黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黑0103刑初823号
公诉机关黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院。
被告人赵宏伟，男，1978年6月24日出生，汉族，高中文化，无业，户籍地哈尔滨市南岗区，住所地黑龙江省伊春。2015年9月2日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2015年9月30日被逮捕，现羁押于哈尔滨市第一看守所。
辩护人鞠宏毅，黑龙江思普瑞律师事务所律师。
辩护人李超，黑龙江思普瑞律师事务所律师。
被告人王男，男，1982年5月11日出生，汉族，初中文化，无业，住哈尔滨市香坊区。2015年10月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被取保候审。
辩护人商志宝，黑龙江信诚律师事务所律师。
辩护人刘丹阳，黑龙江量子律师事务所律师。
黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院以哈南检刑诉（2016）743号起诉书指控被告人赵宏伟、王男犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月2日向本院提起公诉。本院于2016年9月2日立案，依法组成合议庭，于2016年11月7日公开开庭审理了本案。哈尔滨市南岗区人民检察院指派代理检察员吕宋出庭支持公诉，被告人赵宏伟及其辩护人鞠宏毅、李超，被告人王男及其辩护人商志宝、刘丹阳到庭参加诉讼。现已审理终结。
黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院指控，2012年，被告人赵宏伟与张某某（另案处理）相识，得知张某某可以虚开某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司、某戊公司、某己公司的增值税专用发票遂在没有实际货物交易的情况下，向某某责任等十二家医药公司出售上述公司开具的增值税专用发票，以票面总额8.0%至8.5%的价格收取手续费，并帮助某甲公司等开票公司向购买发票的公司提供资金，做假资金流。被告人赵宏伟共参与虚开增值税专用发票12起，虚开增值税发票共计1461份，税额合计人民币24835741.22元；被告人王男共参与虚开增值税专用发票3起，帮助被告人赵宏伟向某医药经销有限公司等三家公司出售增值税专用发票共计45份，税额合计人民币
764983.73元。被告人赵宏伟于2016年9月2日主动到公安机关投案，并如实供述其主要犯罪事实；被告人王男于2015年10月22日被传唤至公安机关。针对上述指控，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，赵宏伟、王男的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，赵宏伟系自首，提请依法惩处。
被告人赵宏伟对公诉机关的指控无异议，表示认罪、悔罪。辩护人认为，被告人系初犯，具有自首情节，同时其主观恶性较小，社会危害性不大，由于其主动坦白交代涉及的哈尔滨地区12家医药企业因虚开增值税发票，帮助公安机关及时追缴偷逃税款挽回国家税款的损失，请求对其从轻处罚。
被告人王男对公诉机关的指控无异议，表示认罪、悔罪。辩护人认为，被告人王男在本案中所做行为应认定为从犯，当庭认罪，所涉及的医药企业已退赃退赔。被告人初犯，认罪、悔罪，请求对其从轻、减轻处罚。
经审理查明，2012年，被告人赵宏伟与张某某（另案处理）相识，得知张某某可以虚开某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司、某戊公司、某己公司的增值税专用发票遂在没有实际货物交易的情况下，向某某责任等十二家医药公司出售上述公司开具的增值税专用发票，以票面总额8.0%至8.5%的价格收取手续费，并帮助某甲公司等开票公司向购买发票的公司提供资金，做假资金流。被告人王男帮助赵宏伟向某公司等三家公司出售增值税专用发票。被告人赵宏伟、王男有以下犯罪事实：
1、2013年1月至2014年6月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向某某公司虚开某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司的增值税专用发票114份，金额合计人民币11399676.83元，税款人民币1937944.92元，价税合计人民币13337621.75元，已全部认证抵扣。
2、2012年11月至2014年4月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向某公司虚开某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司的增值税专用发票335份，金额合计人民币33498249.32元，税款人民币5694702.31元，价税合计人民币39192951.63元。
3、2013年5月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向某公司虚开某乙公司则增值税专用发票19份，金额合计人民币1899943.07元，税额人民币32299033元，价税合计人民币2222933.40元，已全部认证抵扣。
4、2013年1月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨某医药有限公司（原称哈尔滨某医药集团有限公司）虚开某甲公司的增值税专用发票7份，金额合计人民币699986.15元，税额人民币118997.64元，价税合计人民币818983.79元，已全部认证抵扣。
5、2014年1月至2014年3月间，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某医药有限公司虚开某乙公司的增值税专用发票35份，金额合计人民币
3499609.79元，税额人民币594933.65元，价税合计人民币4094543.44元，已全部认证抵扣。
6、2014年3月至2014年4月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨某医药有限公司虚开某丙公司的增值税准用发票20份，金额合计人民币
199787.82元，税额人民币339963.89元，价税合计人民币
2339751.71元，已全部认证抵扣。
7、2013年1月至2014年4月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某医药有限公司（原称黑龙江某医药有限公司）虚开某甲公司、某乙公司、某丙公司的增值税专用发票96份，金额合计人民币9599673.01元，税额人民币1631944.12元，价税合计人民币11231617.13元，已全部认证抵扣。
8、2013年8月至2014年5月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某药业有限公司虚开某丁公司的增值税专用发票115份，金额合计人民币
11499376.99元，税额人民币1954893.95元，价税合计人民币13454270.94元，已全部认证抵扣。
9、2012年10月至2014年6月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某药业有限公司（原称黑龙江省某医药有限责任公司）虚开某甲有限公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司、某戊公司的增值税专用发票675份，金额合计人民币67496400.44元，税额人民币
11474386.68元、价税合计人民币78970787.12元，已全部认证抵扣。
10、2013年1月，被告人赵宏伟伙同王男在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨某医药经销有限公司虚开某甲公司的增值税专用发票5份，金额合计人民币
499993.87元，税款人民币84998.97元，价税合计人民币
584992.84元，已全部认证抵扣。
11、2012年12月至2013年1月，被告人赵宏伟伙同王男在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某实业有限公司虚开某甲公司的增值税专用发票15份，金额合计人民币1499957.63元，税额人民币254992.81元，价税合计人民币1754950.44元，已全部认证抵扣。
12、2013年1月，被告人赵宏伟伙同王男在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨某医药有限公司虚开某甲公司的增值税专用发票25份，金额合计人民币2499952.55元，税额人民币424991。95元，价税合计人民币2924944.50元，已全部认证抵扣。
综上，被告人赵宏伟虚开增值税专用发票共计1461份，税额合计人民币24835741.22元，已全部补交税款；被告人王男虚开增值税专用发票45份，税额合计人民币864983.73元，已全部补交税款。被告人赵宏伟于2015年9月2日到公安机关投案，并如实供述犯罪行为；被告人王男于2015年10月22日被传唤到公安机关。
上述事实，有经过法庭质证确认的下列证据证实：
1、案件来源及到案经过：被告人赵宏伟、王男涉嫌虚开增值税专用发票案一案，系公安部、省公安厅下发的《关于对辽宁1.06虚开增值税专用发票案开展协助工作的通知》的案件线索。2015年7月27日公安机关依法对涉案公司立案调查。经查，被告人赵宏伟为此案重大犯罪嫌疑人，案发后赵宏伟逃匿，公安机关于2015年7月28日对被告人赵宏伟进行网上追逃，被告人赵宏伟于2015年9月2日主动到哈尔滨市公安局经侦支队投案。到案后被告人赵宏伟又交代了多起向哈尔滨某公司销售增值税专用发票的犯罪事实。公安机关于2015年9月16日对赵宏伟虚开增值税专用发票案立案侦查；2015年10月22日，公安机关电话通知王男到哈尔滨市公安局经济犯罪侦查支队，说明案件情况，王男当日接受询问。
2、该公司发票开具清单：该公司所购买的发票。
3、该公司认证通知书及认证清单：该公司所购买发票均已认证。
4、税务处罚告知书及决定书：道里区国税局对该公司的处罚决定。
5、假资金流银行转账：该公司购买发票时假资金流银行转账明细。
6、该公司发票抵扣联：该公司所购买的发票复印件。
7、某公司购买发票相关材料：企业名称变更通知书、营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
8、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、记账凭证、购买发票时假资金流银行转账明细。
9、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
10、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
11、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
12、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
13、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
14、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金银行转账明细。
15、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金银行转账明细。
16、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细、付款明细。
17、某公司购买发票相关材料，包括：某甲药业发展抵扣联、某甲药业进项凭证及发票。
某药业发票抵扣联、某药业进项凭证及发票、某药业发票抵扣联。
某药业进项凭证及发票、某药业发票抵扣联。
四个药业随货同行及质检报告。
18、赵宏伟名下银行查询。
19、张某某名下银行查询。
20、证人张某某的证言：帮助燕某某向赵宏伟出售发票的经过。
21、证人燕某某的证言：能够证实通过张某某向哈尔滨医药公司虚开发票的经过。
22、证人杜某某的证言：能够证实协助燕某某虚开发票的经过。
23、证人刘某某的证言：他在某公司担任业务主管，负责GPS管理体系、办公室行政事务、公司来人接待。某公司的法人及实际经营人是全某某，某公司与某甲有限公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司之间没有任何真实的业务往来。
赵宏伟到某公司卖发票，当时是他接待的，接待完以后他请示公司法人全某某，全某某同意买赵宏伟卖的增值税专用发票，然后全某某让他联系赵宏伟购买增值税专用发票的。
2013年1月初赵宏伟以推销药品的名义到某公司谈业务，当时是他在公司接待的赵宏伟，赵宏伟自称是某甲公司的业务员，可以在没有真实业务的情况下开具发票，卖票价格是在票面总额的8%，开票带首营资质（包含公司资质和产品资质）、出库单、质检报告，而且还能给某公司做假资金流，做资金流是某甲公司出钱，发票保证是真发票，可以在税务机关验证通过，抵扣税款，而且是先开发票，验证通过再付买票钱。
买不买发票他做不了主，他就请示了公司老板全某某，全某某当时就同意买发票这个事了，赵宏伟问了公司财务当月的进项和销项，全某某决定买180万元左右的发票，赵宏伟到某公司来给他发票，赵宏伟交给他发票和全套资质，他就告诉全某某发票和带的手续都送到了，全某某让他带着赵宏伟到公司财务室，将发票交给公司出纳员韩某某，他告诉韩某某是全总让韩某某入账的，过了几天赵宏伟又到某公司找他做假资金流和付买票的钱，他请示的全某某，全某某让赵宏伟去找公司出纳韩某某，全某某怎么安排的他就不知道了。
某公司从赵宏伟手中购买增值税专用发票，发票内容他没有告诉赵宏伟开什么品名，都是赵宏伟随意开的，都是普药，是他们公司经营范围内的；每个月要不要发票和开票金额都是全某某告诉他，他再联系告诉赵宏伟的。某公司从赵宏伟手中购买增值税专用发票，资金流怎么走的他不清楚，买票钱都是全某某安排的。
某公司从2013年1月至2014年6月，总共从赵宏伟手里买了十四次增值税专用发票。总共购买了114份，购买了1300多万元的增值税专用发票，具体金额以公安机关查证为准。
他问过赵宏伟为什么要给某公司开四家公司不同黑山医药公司的发票，赵宏伟对刘某某说实际都是一个老板，都是企业正常更名了。某公司财务账和凭证在被税务机关稽查以后都被全某某拿走了，现在除了全某某谁都不知道这些财务账和凭证在哪。
某公司现在老板全某某联系不上了，公司没通知任何员工突然间就关门停业了，公司所有的东西不知道都被谁搬走了。赵宏伟去某公司卖增值税专用发票，他把这个消息告诉了老板全某某，每次买多少发票都是全某某让他联系赵宏伟为某公司购买增值税专用发票，他联系某公司购买增值税专用发票，赵宏伟和全某某都没给他好处，他原本不知道，现在知道了。114份增值税发票金额总计11，399，676.83元，他没有异议。
24、证人乔某某的证言：哈尔滨某有限责任公司经营地址在哈尔滨市南岗区。哈尔滨某医药有限责任公司是一般纳税人的纳税资质，哈尔滨某医药有限责任公司的经营范围是药品、医疗器械、具体以工商营业执照为准。她从2010年在哈尔滨某医药有限责任公司担任公司法定代表人的职务，是该公司的老板。该公司以前是她的爱人华某某的公司，2010年9月份变更她为该公司法定代表人，她爱人将公司交给她经营，因为她经营经验不足，而且她在黑龙江省五大连池市还经营着一家药店，所以她就将该公司交给乔某某三姑父庞某某全权负责管理，但乔某某还是公司老板，2010年末至2013年末公司实际经营人和负责人是庞某某；2014年2月庞某某因脑梗塞去世了，乔某某才接受了该公司实际经营，所以2014年初至今该公司实际经营人是她，她就亲自管理了。
2010年末至2013年末公司实际经营人和负责人是庞某某，2014年初至今实际经营人是乔某某，公司会计叫陆某某；公司出纳员叫刘某某，业务负责人原来也是庞某某负责。2014年初是乔某某负责的，库房保管员叫李冬。乔某某是2014年初接受公司实际经营的，公司各业务部都归乔某某管。庞某某是乔某某三姑父，是乔某某委托庞某某经营管理某公司，负责公司的所有业务，乔某某和庞某某也没签什么协议，庞某某与某公司没签劳务合同，也没有庞某某转账支付工资的记录，每个月乔某某私下给庞某某3000元人民币的工资，每年年底他再私下给庞某某一些钱。某公司利润归乔某某，庞某某就是负责全管理公司所有的业务，某公司取得过某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司开具的增值税专用发票，某公司与某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司没有业务往来，都是某公司从赵宏伟手里购买的以上四家黑山的医药公司开具的增值税专用发票。
2014年以前是庞某某具体安排公司出纳员刘某某与赵宏伟联系的，2013年年末庞某某因为身体不好，乔某某就准备接手经营公司了，庞某某告诉乔某某如果公司缺发票，让乔某某联系赵宏伟，并把赵宏伟电话号给乔某某了，并告诉乔某某可以让刘某某具体与赵宏伟联系，2014年乔某某接手某公司实际经营以后，乔某某给赵宏伟打过一次电话，问赵宏伟能不能继续开发票了，赵宏伟告诉乔某某还能开，随后乔某某让刘某某与赵宏伟联系让赵宏伟给某公司开增值税专用发票。
2014年以前买增值税专用发票的具体过程乔某某不知道，2014年以后都是公司会计陆某某把公司当月预估的进项和销项告诉乔某某，乔某某让刘某某直接联系赵宏伟要发票，赵宏伟把发票送到某公司以后，刘某某做入库单，走资金流也都是赵宏伟把钱存到乔某某名下银行卡上以后，赵宏伟打电话告诉乔某某钱存进来了，乔某某再让刘某某按照发票的开票单位向对方付款，给赵宏伟买票钱按照发票总额8%个点付买票钱，是乔某某算出来以后，乔某某再告诉刘某某将发票、入库单、银行转账凭证一起交公司会计陆钰记账，陆某某将发票抵扣后入账。
2014年2月份乔某某让刘某某联系赵宏伟开发票150万元的增值税专用发票，赵宏伟当时同意了，而且把假资金流转到乔某某银行卡上了，转了150万元，乔某某让刘某某把这150万元又汇到赵宏伟指定的公司账号里了，但赵宏伟没给某公司开发票，因为赵宏伟说黑山那边有什么事当月开不了。一直到2014年4月份，因为缺进项发票，他又让刘某某联系赵宏伟为某公司开400万元发票，这次赵宏伟一次为某公司开了560多万元的发票，说把以前没开的发票一起补上了。发票送到某公司以后，乔某某收到做假资金流的400万元以后，乔某某又安排刘某某向开票单位汇的款。汇款完以后发票都抵扣税款并入账了。
某公司购买增值税专用发票，做假资金流收款的银行卡是乔某某的卡号，卡号是***号的银行卡，是在乔某某的名下。2013年末之前，庞某某管理某公司的时候，这张银行卡一直是由庞某某保管并使用，2014年初至今，这四银行卡由乔某某保管并使用。庞某某从赵宏伟手中购买增值税专用发票，庞某某当时没有请示乔某某，因为当时乔某某把某公司全权交给庞某某负责了，公司什么事都让庞某某决定了，年终乔某某只看报表，公司收益归乔某某。庞某某实际经营某公司期间，使用的也是乔某某名下的这张银行卡，因为乔某某这张银行卡是找人办的白金卡，存取款和转账没有手续费，所以以前这张银行卡乔某某一直都是交给庞某某使用，在庞某某负责某公司期间乔某某从没使用过这张银行卡办过业务。
刘某某不知道某公司购买增值税专用发票的事，乔某某也没告诉她。乔某某告诉刘某某给赵宏伟打电话，让赵宏伟给某公司开发票，开多少金额都是乔某某告诉刘某某的。赵宏伟发票开好后，发票送到某公司交给刘某某，某公司所取得的某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司的专用发票共335份增值税发票，金额合计33，498，249.32元，税款合计5，694，702.31元，价税合计39，192，951.63元，她没有异议。某公司取得某甲公司、某乙公司、某丙公司、某丁公司开具的价税合计39，192，951.63元的增值税专用发票后，公司的财务资料上显示某公司向以上四家公司支付了39，574，054.48元，具体怎么回事她也不清楚。她对以上48张增值税专用发票金额合计4，799，089.84元没有异议。她名下卡号是***的银行卡显示，2014年赵宏伟做假资金流向乔某某银行卡内存入了5，500，000元，而某公司向开票企业支付了6，000，000元，多余的钱是买发票的钱；购买增值税专用发票是为了抵扣税款，少缴税。
25、证人关某某的证言：他在黑龙江省某医药有限公司上班，是公司法定代表人。某公司是一般纳税人的资质，该公司的经营范围有生化制剂、生物制剂、医疗器械、办公用品、日用品、中成药，具体以营业执照为准。该公司经营地点在哈尔滨市南岗区。实际出资额以工商登记为准，公司实际经营人是关某某。黑龙江省某医药有限公司与某丙公司没有业务往来，他是从赵宏伟手里购买的某公司开具的增值税专用发票，是赵宏伟去他公司找的他，见面的时候只有他和赵宏伟两个人。赵宏伟说自己是某公司的业务，手里有公司多余的增值税发票手续齐全，企业资质和随货同行，质检单都得有，赵宏伟说都是正常手续，他告诉赵宏伟说买票钱不能先给他和赵宏伟之前没有业务往来，得发票到了，认证通过没啥问题他才能给赵宏伟钱，赵宏伟问他要开多少钱的发票，他说开二百万左右的，赵宏伟说可以。他和赵宏伟说能给赵宏伟买票钱，但做资金流的钱他不能给赵宏伟，赵宏伟说可以提供资金给他做资金流，货款赵宏伟可以以现金形式先给他打到个人账户上，然后他从对公账户上打到益盛公司就行了，他同意了。
他当时和赵宏伟谈买增值税发票的价格是按发票总额8.5%个点买的发票。赵宏伟将发票和相关的随货同行、质检单、资质邮寄到某公司库存，他让库存管理员关成转交给他，邮寄地址是他给赵宏伟的。他收到发票以后让会计验证发票通过以后和赵宏伟在某公司见面，里面有他和赵宏伟，按照邮寄过来的假随货同行签了假购药合同，合同是用的某公司合同，因为赵宏伟带的合同就一张纸，他说不行，某公司合同是一式两份的要留一份备案，所以签的是某公司的合同，签订完合同后，按照合同上的钱数，赵宏伟将2，222，933.00元汇到了某公司股东申请名下的银行卡里，卡号是他向出纳员李某某要来的，他告诉赵宏伟。赵宏伟转钱的时候让李某某下楼，当着赵宏伟的面对李某某说去查一查申某某名下有没有一笔200多万元进账，李某某就上楼去财务室查款，过了一会李某某告诉他卡里进了2222933.00元，因为当时他公司账户里面有100多万元，但是不够当着赵宏伟的面对李某某说把赵宏伟打进来的这些钱，按照进钱数从申某某卡中转出一部分到公司基本户上，凑够2，222，933.40元，从某公司对公账户再打到赵宏伟指定的益盛公司账户上。然后他把益盛公司账号交给李某某，并对李某某说进钱额加四角钱。因为发票总金额是2，222，933.40元。李某某通过网银行把钱汇到某公司以后，李某某就把汇款凭证又送到他办公室，当着李某某的面把汇款凭条交给了赵宏伟，让赵宏伟查一查，网上银行汇款很快就能收到，赵宏伟就打电话核实钱到益盛帐上了，赵宏伟就走了。李某某知道这一进一出的钱是买发票的钱。关某某购买增值税专用发票是为了增加公司进项，达到少交税的目的。某某公司收到的发票在哈尔滨市南岗区国家税务局都抵扣税款了，总共抵扣了30多万元的税款。某公司向另一公司购买了一次发票，购买了19份增值税专用发票。19份某公司开具给另一公司的增值税专用发票价税2，222，933.40元，其中金额合计1，899，943.07元，税额合计322，990.23元，对以上金额他没有异议。
26、证人韩某某的证言：他协助燕某某虚开发票的经过。
27、证人郑吗的证言：他协助燕某某虚开发票的经过。
28、证人华某某的证言：公司一直由他经营，华某某在公司负责质检工作，他需要转账时让华某某办。
某公司取得过某丁公司开具的增值税专用发票。某公司与某丁公司没有业务往来，就是买的某丁公司开具的增值税专用发票。2014年3月份左右，他和黑龙江省某医药有限公司的邢某某的关系很好，他就问邢某某认不认识能开增值税专用发票的，邢某某给了他一个电话号码是133***。邢某某在他购买发票的过程中没有得到什么好处，邢某某只是给了他一个电话号码。给他开发票的这个人他没有见过只跟开发票的人通过电话，他让开发票的人把发票交给华某某。他跟华某某说，公司和某丁公司有点业务，有个某丁公司的人把手续和发票送公司去，让华某某接收一下，把发票认证了。华某某不知道他从经开公司购买发票的事，他没有跟华某某说。
某公司一共购买了两次发票，2014年3月份一次，2014年4月份一次。两次一共200多万元，具体金额以发票为准。第一次购买发票，2014年3月初，邢某某给他电话后他就给这个能开发票的人打电话，提供公司需要的相关手续而且能给走资金流，按照发票额的8.5%收发票钱，他问开发票的人能开多少钱的发票，开发票的人说能开一百万左右的，他就把公司的开票信息传真给了开发票的人，2014年3月20日左右，某丁公司这个人给他打电话说发票到了，他跟开发票的人说把发票送到公司交给华某某，第二次是2014年4月初，他给某丁公司开发票的人打电话，说要一百万左右的发票，开发票的人给他打电话，他让开发票的人把发票送到公司交给华某某。
某公司向某公司购买增值税专用发票资金流的过程是，某丁公司开发票的人问他有没有某银行的卡，他知道华某某有，他让华某某陪开发票的人去银行存到华某某的卡上，之后转到华某某公司账户上，然后他让华某某从对公帐户转到某丁公司，两次都是这样做的。
2014年3月，第一次购买发票，他让华某某转款给经开公司开发票的人，第二次是做资金流的时候，某丁公司开发票的人在做资金流时直接把开发票的钱扣除了，把钱存到华某某的账户上，然后转到他公司账户上，他让华某某按照发票金额付款。某公司购买的20份某丁公司开具的增值税专用发票已经在哈尔滨市道里区国家税务局都抵扣税款了。某公司购买的经开公司的增值税专用发票共计20张，金额1999787.82元，税额339963.89元，价税合计2339751.7元，他从某丁公司非法购买的发票全部已认证抵扣了。
他对上述情况没有异议，2015年11月2日，道里区税务局给他公司下达了税务处理决定书，他公司补缴增值税339963.89元，增值税罚款339963.89元，增值税滞纳金74981.73元，企业所得税499946.96元，企业所得税罚款499946.96元，企业所得税滞纳金15295.70元，以上金额共计1770099.13元，以上的款项他分别于2015年11月9日和2015年11月30日全部交到道里区国税局。
赵宏伟就是卖给他发票的人，他和赵宏伟只是通过电话没有见过面。他不认识张某某。
29、证人刘某某的证言：黑龙江省某医药有限公司法人邢某某带他到公安机关的，来公安机关主动交代某医药购买发票的事。他是黑龙江省某医药有限公司会计，他是2009年通过应聘到某公司工作的，到公司一直做会计。在某公司负责计账和报税，他不知道某公司的经营范围，以工商营业执照为准。某公司的法人和实际人都是邢某某，某公司的对公账户有一个，在银行某支行开户的，账号是多少他也不记得。某公司与某甲公司、某乙公司、某丙公司没有业务往来。某公司是通过购买的方式取得某甲公司、某乙公司、某丁公司开具的增值税专用发票。某公司向某甲公司、某乙公司、某丁公司购买发票是他联系的，联系完以后公司法人邢某某让他买的。他是在赵宏伟手里买的增值税专用发票。2013年1月初，赵宏伟到哈尔滨市南岗区某公司卖发票，赵宏伟和他说可以开保真的增值税专用发票，发票可以抵扣税款，有手续，发票卖开票金额的8.5%个点，他就和赵宏伟互相留了电话，后来他把赵宏伟来公司卖发票的事和老板邢某某说了，邢某某就让他从赵宏伟手里购买发票在没有真实货物的情况下，从2013年1月至2014年4月期间，某公司经他以票面金额8.5%的价格从赵宏伟手里购买了大约1100多万元，某甲公司、某乙公司、某丁公司开具的增值税专用发票。
开完发票以后每次都是赵宏伟一人把发票送到某公司交给他，赵宏伟每次随票交给他的有随货通行单，质检单和开票公司的资质，这些手续和发票他都交给邢某某了，邢某某安排人给开票单位付款，做资金流怎么做的他不知道，都是邢某某安排人操作的，赵宏伟每次到公司就是给他送票和手续，每个月月底邢某某把发票再给他，由他入账并抵扣，经他手一共在赵宏伟手里买了6次增值税专用发票，以开票日次为界定。某公司每次购买发票的数额是他根据公司财务账告诉邢某某销售额及进项额然后邢铁让他联系赵宏伟买多少发票，他就联系赵宏伟，让赵宏伟给他开多少发票。某甲公司、某乙公司、某丁公司向某公司所开具发票上的药品名称、数量、规格、价格和金额都是赵宏伟直接开过来的，他只是告诉赵宏伟要开票总额。他在联系买卖发票的过程中，赵宏伟过年过节都给他点钱，钱转到他的名下的银行卡里，赵宏伟给他转了多少钱，他也不记得了，以公安机关查证为准，这些钱他都花了，这张银行卡他可以提供给公安机关。公司没给过他好处。某公司购买增值税专用发票是为了抵扣税款，达到少缴税的目的。某公司收到的这些发票已经全部抵扣税款。具体数额以公安机关查证为准。根据公安机关调查某甲公司、某乙公司、某丁公司总共开具给某公司96张增值税专用发票，其中金额9599，673.01元，税额1，631，944.12元，价税合计11，231，617.13元，对以上金额他没有异议。
30、证人李某某的证言：能够证实协助燕某某虚开发票的经过。
31、证人姜某某的证言：他在哈尔滨某医药经销有限公司工作（以下简称某公司），担任业务经理，他是2012年1月份左右，通过应聘的方式到程城公司工作的。在某公司至今一直做业务经理工作。他在该公司负责公司采购、销售所有的业务，财务上小额的事情也是他管理。该公司老板是孙国华，孙某某是公司法人。该公司的对公账户只有一个，该公司与某甲公司没有业务往来。某公司是买的某甲公司开具的增值税专用发票。某公司交给公安机关与某甲公司的合同、某甲公司出库单、药品质检单这些都是卖他公司发票的人送发票的时候和发票一起送到他公司的。某公司向某甲公司购买发票，两家公司具体联系人是他，联系卖给他某甲公司发票的人是赵宏伟。2013年1月份，赵宏伟以某甲公司业务员的身份去某公司说某甲公司有卖零售药店的货卖出去了，有没使用的增值税专用发票，问他公司要不要，赵宏伟告诉他说8个点左右，赵宏伟告诉他说有50多万。然后他就把这事和公司老板孙某某汇报了，孙某某说公司如果有需求就可以买，让他自己做决定。他就从赵宏伟手里买了58万多元的某甲公司的增值税专用发票。某甲公司发票上的药品名称、数量、规格、价格都是某甲公司自己定的，他只要求药品名称必须是他公司经营范围内的药品。某公司与某甲公司的合同是赵宏伟拿来的并与他公司签订，合同上内容是赵宏伟写的，药品总价就是开票金额，他盖的是某公司合同章。合同签完以后，某公司的收款卡号是他告诉赵宏伟的，他告诉赵宏伟把开票资金转到他名下的银行卡里了，以查证为准。赵宏伟把发票给他送到了某公司，交到他手里了，总共有5张发票，与发票一起交给他的还有某甲公司出库单、药品质检单、某甲公司资质，他做好了入库单以后把发票给了某公司会计郑某某，让郑某某认证一下以后正常入账。赵宏伟把发票给他之后赵宏伟去某公司找他，赵宏伟说发票没问题就把钱给他转帐过来，然后他再通过某公司对公账户把钱转账到某甲公司，随后他的银行卡里就收到了58万元，在收到钱后，因为某公司对公账户里有钱，当天他就让公司出纳员李某某通过对公账户把58万元以贷款的名义转账给了某甲公司。他们公司只付给某甲公司58万元，还有4000多元始终在他们公司挂着没付给某甲公司，过后他联系不上赵宏伟了，找不着人，所以剩余的4000多元现在还在某公司帐上挂着呢。他卡里的58万元当天就转到了孙某某的农业银行卡里，孙某某卡号以银行对账单为准。
买票的钱是赵宏伟将发票交给他之后，某公司对公账户给某甲公司转账付款之前，在这个期间付给赵宏伟的，是在某公司给赵宏伟5万元左右现金，某公司向某甲公司转款，孙某某知道，当时他请示孙某某同意了。某公司为了抵扣税款，所以从某甲公司购买增值税专用发票。某公司收到的这些发票已经在哈尔滨市南岗区国家税务局都抵扣税款了。某公司总共向某甲公司购买了一次发票，购买了五张增值税专用发票。金额是58万多，以发票总额为准。某甲公司开具给某公司的五张增值税专用发票价税合计584，992.84元，其中金额合计499，993.87元，税金合计84，998.97元，他没有异议。
32、证人刘某某的证言：她是公安机关办案人给她打电话，让她到公安机关配合调查，她在黑龙江省某医药失业有限公司（以下简称某公司），担任业务经理。她是2005年7月，她和她爱人赵某某在某公司开始做业务员，2012年当的业务经理。2012年某公司内部改革，她以赵某某名义上是某公司的业务经理，她和赵某某对外是某公司业务三部的经理，但实际是独立购进，销售药品，自主经营，自负盈亏，但是所有卖货、卖货发票还要走某公司总账，某公司与她们所有的业务部有单独往来账，用来进行财务核算。某公司法人和实际经营人是真继翮，公司各业务部都是属于挂靠关系，公司有总的财务部门，会计叫冯某某，出纳员叫段某某，冯某某和段某某都直接归真继翮的领导，她是业务经理，她自己单独雇的内勤叫迂某，负责她们业务的出入库、与公司财务对账，做采购订单、收厂家资料。某公司取得的某甲公司开具的增值税专用发票是她买的，该公司一共取得了2456940.72元某甲公司开具的增值税专用发票，其中有1754950.44元的发票是她买的发票，其余的发票是她们公司的业务经理杨某某和业务经理刘某某买的发票，她与某公司没有业务往来，她取得的那部分发票是她买的。2012年12月初，王男还领着一个人到的她办公室，王男和她介绍说是辽宁某甲公司的厂家业务经理，不是姓赵就是姓张，年底了这个业务经理手里有些零售剩余的发票，发票保证是真发票，而且有厂家资质、出库单、质检单等全套手续，并且可以给走资金流，卖票价格是票面金额的8%。她就同意买了，对方说手里有大约150多万元，但是当王男来她公司给她送票的时候，和她说现在手里只有80多万的发票了，就这样2012年12月买了818962.86元的某甲公司开具的增值税专用发票。王男和某甲公司卖发票的人一起来某公司给她送发票的时候，发票先交给她了，当时是有七张发票，她把发票交给迂某某，让迂某某交到公司财务入账，验票，走资金流都是迂某某具体和对方去办的，走资金流的银行收款账号她忘了是她告诉王男的还是迂某某告诉的了，付买票钱是她让付的。第一笔付了49900元，第二笔付了15000多元，第二次是走的她名下的银行卡，卡号也是她让迂某某告诉对方的，买票款是从她名下的银行卡转账到对方指定的名字叫张某某名下的银行卡里了，付了74879元，某公司要求现金必须都先存到真继翮名下的银行的银行卡里，然后告诉公司出纳员段某某，段某某查询到真继翮名下的银行卡里有钱入账了，就让会计冯某某记到业务员与公司之间的往来账里，这时候她就可以支配这笔钱了。她总共买了1754950.44元的发票，是分两次买的，第一次买了818962.86元，第二次买了935988.00元。总共取得了15张发票，第一次7张，第二次8张。她看了是这些增值税专用发票。取得这些发票后在某公司财务入账并且抵扣税款了。她为了抵扣税款，少交税，所以才买的增值税专用发票。
33、证人迂某的证言：她是公安机关办案人员打电话让她到公安机关配合调查，她从2005至2014年初在某公司做业务部内勤的。2005年到2014年初一直在某公司业务部给刘某某做专职内勤，期间从2012年6月份至2014年初给某公司业务九十八部刘某某做兼职内勤。她的工作职责是使用某公司商务系统采购订单、出入库单等各种单据的操作；负责与公司财务部的往来账目核对；负责资金收付款业务，基本上就这些了。各业务部的进货和销售票据都要走某公司的财务总账，但公司与各业务部之间单独有往来账，独立核算，某公司现金要求必须走真某某名下的银行卡，简单的说就是各业务部对外要付款，必须先在公司账户里有属于各部的钱，各部门先得把钱存到真某某名下的银行卡里，然后告诉公司出纳员段某某，段某某查询到真某某名下的银行卡里有钱入账了，就让会计冯某某记到业务员与公司之间的往来账里，这时候各业务部就可以支配这笔钱了，这时候再对外付款直接付款就行，也不用请示任何人了。
某公司一共取得了2456940.72元某甲公司开具的增值税专用发票，其中有1756950.44元的发票是业务经理刘某甲买的，刘某甲是分两笔买的发票第一笔是2012年12月买了818962.86元，第二笔是2013年1月刘某甲买了935987.58元。有350995.14元是经她手卖给公司的业务经理杨某某的发票，有350995.14元是她为公司的业务经理刘某甲买的发票。刘某甲、杨某某、刘','2018-09-18
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