广东省佛山市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）粤06刑初69号
公诉机关广东省佛山市人民检察院。
被告人崔剑刚，男，1970年11月6日出生，汉族,高中文化,个体户，户籍地广东省广州市。因犯走私普通货物罪于2014年10月8日被本院判处有期徒刑三年，并处罚金人民币20万元,2016年7月11日刑满释放。因本案，经广州海关佛山缉私分局决定，于2016年7月11日被取保候审；经广东省佛山市人民检察院决定，于2017年3月27日被取保候审；经本院决定，于2017年7月13日被逮捕。现押于佛山市禅城区看守所。
广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉[2017]61号起诉书指控被告人崔剑刚犯走私普通货物罪，于2017年6月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员王瑜、代理检察员黄洁出庭支持公诉。被告人崔剑刚到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省佛山市人民检察院指控，2013年5月，马某1委托被告人崔剑刚代理进口一批棉花，后崔剑刚将上述货物转委托给佛山市灏顺贸易有限公司（以下简称“灏顺公司”，另案处理）代理进口。但因灏顺公司无棉花进口配额，崔剑刚便提议以涤纶短纤维为品名申报入关。同时，被告人崔剑刚购买了两包涤纶短纤维放于棉花外侧，以蒙骗入关。2013年6月25日、7月2日，灏顺公司以涤纶短纤维为品名，向高明海关先后申报进口货物4柜，共计98260千克。经核实，实际进口货物为原棉五级。经计核，上述货物偷逃应缴税款共计人民币393937.21元。
针对指控的事实，公诉机关提供了相应的证据，并据此认为，被告人崔剑刚无视国家法律，偷逃应缴税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。
被告人崔剑刚对公诉机关指控的犯罪事实、罪名均无异议,并提出如下辩解、辩护意见：1.其不知道货物的具体情况和实际价值，对整个案件没有决定权，在共同犯罪过程中起次要作用；2.其归案后能如实供述犯罪事实，认罪、悔罪态度好，希望法院从轻处罚。
经审理查明，2013年5月，周某1以人民币8.5万元/柜的包税价委托宁某代理进口10柜棉花。宁某将上述货柜以人民币7.9万元/柜的包税价转委托马某1代理进口。马某1将上述货柜又以人民币6.9万元/柜的包税价，转委托给被告人崔剑刚代理进口。后崔剑刚经余某、李某、朱某等人介绍,将上述货物又以人民币6.5万元/柜的包税价转委托给灏顺公司（另案处理）代理进口。但因灏顺公司无棉花进口配额，崔剑刚便提议伪报涤纶短纤维入关。同时，被告人崔剑刚购买了两包涤纶短纤维放于棉花货柜外侧，以蒙骗入关。2013年6月24日、7月1日，灏顺公司以涤纶短纤维为品名，先后两次向高明海关申报进口棉花,共4柜，总计98260千克。经核实，实际进口货物为原棉(五级)。经计核，上述货物偷逃应缴税款共计人民币393937.21元。
案发后，灏顺公司向侦查机关退缴了违法所得人民币30万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭举证、质证的下列证据予以证实：
一、书证、电子数据
1.广州海关佛山缉私分局出具的穗关佛缉扣字[2014]001号扣押决定书及扣押清单。证实:侦查机关广州海关佛山缉私分局于2014年2月14日扣押了灏顺公司法定代表人谭某退缴的违法所得人民币30万元。
2.随案移送清单。证实:灏顺公司退缴的违法所得人民币30万元被佛山海关驻禅城办事处扣押，随案移送处理。
3.广州海关佛山缉私分局出具的立案决定书、受案登记表、《案件来源》。证实：广州海关佛山缉私分局在调查2013年灏顺公司伪报品名走私LCD指示板一案期间，发现灏顺公司、谭某、崔剑刚等人还涉嫌伪报品名走私进口棉花，并于2014年1月13日对本案走私进口棉花的犯罪事实立案侦查。
4.广州海关佛山缉私分局出具的《到案经过》、取保候审材料。证实:2016年7月11日，崔剑刚在广东河源监狱刑满释放时，广州海关佛山缉私分局于当日对其取保候审。
5.灏顺公司单位工商登记材料。证实:灏顺公司于2011年1月7日成立，注册资本为人民币50万元，公司类型为有限责任公司（自然人独资），法定代表人为谭某，该公司的投资者为谭某，出资比例为100%。
6.被告人崔剑刚户籍资料、前科材料及释放证明书。证实被告人崔剑刚的身份、前科情况。
7.代理货物进口（运输）协议。证实：广州诚福国际货运代理有限公司宁某与周福龙（周某1的父亲）的运输协议中列明8.5万元／柜，货值是40万元／柜。广州诚福国际货运代理有限公司宁某与广州市鸿顺国际货运有限公司马某1签署的代理协议中约定运输费用是7.9万元／柜，货值是40万元／柜。
8.灏顺公司报关单证资料。证实：2013年6月24日（提运单号为HKGMS130904）、7月1日（提运单号为HKGMS13097），灏顺公司通过佛山市口岸报关有限公司共向高明食出口岸海关报关申报进口两票涤纶短纤维，净重分别为23160千克及75100千克，单价均为1.02美元／Kg价,总价分别是23623.2美元和76602美元。缴纳关税及增值税共计人民币141461.38元。
9.海关货物查验记录单、海关进出口货物化验鉴定书。证实:高明食出码头监管科于2013年6月25日对提运单号为HKGMS130904的货物开箱抽查，未见异常，且提取送检样品为白色絮状物，检验结果为聚酯短纤。
10.银行流水、查询财产通知书。
（1）崔剑刚农业银行62×××17账户：2013年7月3日，该账户收到马某1农业银行62×××17账户的转账20.7万元，当日，转出至谭某农业银行62×××12账户19.5万元。
（2）宁某农业银行62×××16账户：2013年6月29日，向马某162×××17账户转账8.405万元，7月2日，向马某162×××17账户转账23.7万元。
（3）马某162×××17账户：2013年6月29日，收到宁某62×××16账户转账8.405万元，7月1日取现6.9万元、1.28万元。2013年7月2日，收到宁某62×××16账户转账23.7万元。2013年7月3日向崔剑刚农业银行62×××17账户转账20.7万元。
（4）灏顺公司兴业银行39×××17账户于2014年2月14日收到广州诚福国际货运代理有限公司中国银行72×××95账户分两笔汇入共30万元。自2014年5月起至2017年2月28日，未发生过转入、转出流水。
1.印度出口商ＰａｎＡｇｒｉＥｘｐｏｒｔ出具给台湾公司ＧｒｅａｔＣｒａｆｔＴｒａｄｉｎｇＣｏ，ＬＴＤ的商业发票及翻译件。证实：发票日期为2013年3月21日，涉案十柜棉花共计1590包，原产地为印度，运往香港，净重249482.00公斤，价格是0.6875美元／磅，总价378130.51美元。
2.台湾公司ＧｒｅａｔＣｒａｆｔＴｒａｄｉｎｇＣｏ，ＬＴＤ出具给印度出口商ＰａｎＡｇｒｉＥｘｐｏｒｔ的借记通知书及翻译件。证实：货物发票毛重与到岸毛重差额，不足重量是1767公斤，ＧｒｅａｔＣｒａｆｔＴｒａｄｉｎｇＣｏ，ＬＴＤ要求ＰａｎＡｇｒｉＥｘｐｏｒｔ退还货款2678.18美元。
13.灏顺公司于2014年2月14日出具的《情况说明》。证实:该公司代理进口的涉案两票涤纶短纤维(含报关时间、报关单号、柜号)，实为棉花。现退缴违法所得人民币30万元。
14.侦查机关出具的《情况说明》。证实:
（1）因提请检验的四柜棉花未报关，所以未作扣押，只是做了商品检验核定货物名。后当事人灏顺公司申请退运，作了退运处理。
（2）本案发票系于2013年向网易公司调取的邮件中包含，遂于2014年进行计核。
15.电子邮件及广州海关佛山缉私分局出具的调取证据通知书。
（1）崔剑刚（ｐｈｉ×××＠126.ｃｏｍ）与广州市鸿顺国际货运有限公司马某1（ｆｅｌ×××＠ｈｏｕｎｓｕｎｇ.ｃｏｍ）的往来电子邮件。包括棉花柜收费清单、海晏国际船务有限公司的船运文件、棉花包装图片和棉花货柜代理进口费用确认单。单据上注明的联系人为“崔某”,联系电话是137××××9137（崔剑刚电话号码）。
（2）广州诚福国际货运代理有限公司（原名广州舜业国际货运代理有限公司）法定代表人宁某(shining@goldline.logistics.com)与林某1亨(ｌｉｎ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ)的往来电子邮件。证实:2013年6月4日起，二人开始以电子邮件形式沟通代理细节：十柜棉花柜号及重量。
（3）广州诚福国际货运代理有限公司宁某(shining@goldline.logistics.com)与广州市鸿顺国际货运有限公司马某1(ｆｅｌ×××＠ｈｏｕｎｓｕｎｇ.ｃｏｍ)的往来电子邮件（包含代理货物进口（运输）协议、棉花柜代理进口操作费用确认单）。证实:在邮件中，二人针对棉花运输、包装的细节进行沟通。告知棉花已于2013年6月15日全部装柜完成，第一条柜是17日的船运输，18日开始报关，19日送检验。期间，马某1明确告知货品棉花没有配额，如果让海关看到是这种棉花就会要求提供配额并且关税增至50%.（为了避免被发现），因此货物需要重新包装。同时发送给其棉花包装前后的图片及重新包装的费用。
（4）佛山市南海益锋纺织贸易有限公司(ｚｅｎ×××＠163.ｃｏｍ)与林某1亨(ｌｉｎ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ)、香港南丰实业公司（NamFungIndustrialCompany）“陈小姐”(Ｓｈｉ×××＠ｂｉｚｎｅｔｖｉｇａｔｏｒ.ｃｏｍ）的往来电子邮件。证实：佛山市南海益锋纺织贸易有限公司收到的电子邮件中反映了10柜棉花的具体资料（重量、柜号等）。同时，“陈小姐”在邮件告知佛山市南海益锋纺织贸易有限公司10柜棉花货物（总共1590件）换柜的柜号。
（5）祐建贸易（上海）有限公司穆某（ｃｈａ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ）与林某1亨(ｌｉｎ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ)的往来电子邮件。证实:2013年4月至5月，二人在邮件中就棉花缺重索赔进行沟通。
16.广州诚福国际货运代理有限公司宁某与广州市鸿顺国际货运有限公司马某1之间的QQ聊天记录。证实:双方自2013年5月起就棉花代理进口的情况予以沟通；二人商定报税进口棉花最终价格是7.9万元/柜，7月1日前全部完成。宁某于6月29日支付马某1第一个棉花柜费用（人民币8.405万元）的转账截屏。
二、证人证言及辨认、指认笔录
1.证人穆某（系周某3购买棉花的业务介绍人）的证言。主要内容：我所设立的建刚公司是一间台湾公司，业务是做国外棉花供应商的大陆代理商，在上海设有代表处，法定代表人是我。后来更名为祐建贸易（上海）有限公司，法定代表人换成了我太太洪某，但是对外还是称建刚公司。
2012年底或2013年初，佛山市南海益锋纺织贸易有限公司的周某3找到我，表示想订购国外棉花，我就向其介绍了我代理的印度公司PANAgriExport。之后，该公司与周某3达成了500吨棉花的订购合同，我则收取了佣金。因为周某3不了信用证，所以就以ＧｒｅａｔＣｒａｆｔＴｒａｄｉｎｇＣｏ，ＬＴＤ（台湾公司）为买方开信用证付款。我跟佛山市南海益锋纺织贸易有限公司的林林某1亨通过邮箱chance＿come@hot.mail联系。涉案的货物是印度未梳棉花，货物单价是68.75Usc／Lb（美分／磅），是级别低的棉花。这批货共20个货柜，分两份提单，在香港交货给周某3。
穆某签认了其电子邮箱chance＿come@hot.mail与林某1亨linhenry58@hot.mail的往来邮件。
2.证人周某1（系收货、委某）的证言。主要内容：我是佛山市南海益锋纺织贸易有限公司股东，公司法定代表人是我哥哥周某3，主要业务就是做纺织品原料贸易。
2013年上旬，我公司曾有一票废棉货物委托宁某从香港进口到大陆：10个四十尺柜的国外“破仔棉”（质量较差的棉花，纤维长度短、杂质多、颜色黄），货物价格是20多万港币／柜。我公司遂找到宁某代理进口，代理费用是全包8.5万元／柜。10柜棉花中的4柜已顺利通关，运到我公司。余下的货柜，被海关退运到香港。
周某1签认了其公司邮箱ｚｅｎ×××＠163.ｃｏｍ与林某1亨电子邮箱(ｌｉｎ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ)、香港南丰实业公司（NamFungIndustrialCompany）“陈小姐”电子邮箱(Ｓｈｉ×××＠ｂｉｚｎｅｔｖｉｇａｔｏｒ.ｃｏｍ）在2013年与关于10柜进口棉花的往来邮件。
3.证人宁某（广州诚福国际货运代理有限公司法定代表人）的证言。主要内容：2010年我成立广州舜业国际货运代理有限公司(2012年更名为广州诚福国际货运代理有限公司)后，一直帮周某1进口棉花。2013年5月，周某1让我进口10个货柜的棉花，包税价格是8.5万元／柜。当时传真了一份货物清单给我,上面有十个柜棉花的柜号、重量、件数、香港存货地点，但是没有提供发票。周某1有通过ｚｅｎ×××＠163.ｃｏｍ、376×××＠ｑｑ.ｃｏｍ两个电子邮箱跟我联系，还会通过林某1亨跟我联系跟单、对账事宜。周某1介绍说林某1亨是他公司负责跟单、对账的人。
当时刚好马某1要我介绍业务，我便问马某1，五到六级的棉花是否能进口，并告知这些棉花需要配额批文，没有配额则关税很高（按照行规，配额由代理公司提供）。过了一段时间，马某1表示可以代理，并与我商定包税价格是7.9万元／柜，配额由她搞定。货物是一次性在香港交付。
在香港交货时，崔剑刚、周某1、林某1亨都在现场，并按照马某1指定的地址（新田米浦垦路，鸿图物流公司）换过柜。因为我从周某1处接手的是远洋货柜，在香港只有一周的免费期，因此在货柜进口前要换柜。马某1曾向我提出要重新包装，如不重新包装，海关查验时会认为是废棉。而货主也同意支付包装费用。马某1曾表示委托佛山的贸易公司报关，而货也是从高明进口。
2013年6-7月，已交四个柜（四个40尺柜）的货物：第一批一个货柜清关并送到佛山南海兴贤村的时候，崔剑刚和马某1随货到了南海，当时我和周某1、林某1亨到现场交接。第二批的三个柜也如期办理了交接。两批货柜顺利入境后，我从周某1处收取了费用，并部分转至马某1的账户。
现在高明码头被海关扣了另外四个货柜（两个40尺柜、两个20尺柜），剩下的3个货柜还在香港。
宁某签认了其（shining@goldline.logistics.com）与马某1(ｆｅｌ×××＠ｈｏｕｎｓｕｎｇ.ｃｏｍ)、林某1亨(ｌｉｎ×××＠ｈｏｔｍａｉｌ.ｃｏｍ)之间的电子邮件往来截图；签认了交接联系表、棉花清单、转账给马某1的费用截图、运输协议、与马某1的QQ聊天记录。
4.证人马某1（广州市鸿顺国际货运有限公司法定代表人）的证言。
主要内容：崔剑刚于2010年进入我广州市鸿顺国际货运有限公司担任报关员，2011年离职。
2013年5月、6月，宁某表示可以介绍进口棉花的业务给我，但需要配额，包税价7.9万元／柜。我便联系了崔剑刚。几天后，崔剑刚表示有配额。崔剑刚和我约定包税代理进口的价格是6.9万元／柜。宁某告知我是质量很差的棉花，产地在印度，并给过我一些样品，而我将样品给了崔剑刚，我口头告诉崔剑刚货值是50-60万元／柜。但宁某从未给过我发票。崔剑刚告知我，棉花包装简陋，需重新包装。重新包装的费用和换柜的费用另计，不再包税价里面。目前，四个货柜从高明食出码头分两批（第一批一个四十尺柜、第二批三个四十尺柜）进口到大陆，送到了南海兴贤村。还有四个货柜（两个二十尺）在码头，余下的在香港。棉花是由灏顺公司作为经营单位申报进口。宁某将代理费转给我后，我再向崔剑刚支付代理费。
马某1辨认出被告人崔剑刚；指认了货物清单、运输协议、棉花重新包装前后的照片、代理进口操作费用确认单、第一批棉花收费清单、其(ｆｅｌ×××＠ｈｏｕｎｓｕｎｇ.ｃｏｍ)与崔剑刚（ｐｈｉ×××＠126.ｃｏｍ）的往来电子邮件。
5.证人李某（广州越联国际有限公司员工）的证言。主要内容：2012年11月之后，我挂在余某所在的广州越联国际有限公司名下做海运进出口生意。我在该公司认识了崔剑刚，并通过崔剑刚认识了马某1。2013年初，崔剑刚表示在高明有十柜棉花准备进口，让我帮忙。
崔剑刚于2012年12月向马某1揽了该项业务。当时，他们没有找到进口棉花配额，崔剑刚就提议以涤纶短纤维作为申报品（短纤维不需要配额），谭某、余某、我、朱某都同意了。崔剑刚提议将棉花报成涤纶短纤维，应对海关抽样检查。后来，崔剑刚和我、余的司机陈某一起前往广州中大布匹市场购买了一大包涤纶短纤维。第一批棉花装柜时，我和崔剑刚、周某2都在场，将涤纶短纤维用编织袋装好，袋口用透明胶封住，棉花装好柜后，将短纤维放在柜门位置。
第一批棉花于2013年6月到高明食出码头，申报品名是短纤维，共一个货柜。报关时，海关只抽样了放在门口的涤纶短纤维。第二批棉花大概一周后到高明食出码头，申报品名是涤纶短纤维，共三个四十尺货柜。第三批棉花有四个货柜（两个四十尺、两个二十尺），已被扣。在香港应该还有三个柜的棉花没有进口。我并不清楚棉花的具体信息，运输公司是崔剑刚找的，而报关单证也是崔剑刚制作的。
6.证人余某（广州越联国际有限公司经理）的证言。主要内容：证言的内容与李某证言内容一致。
7.证人周某2（灏顺公司业务员）的证言。主要内容：我自2011年起在灏顺公司担任业务员，公司的法人代表、总经理都是谭某。我负责报关事务。
2012年底，我、谭某经朱某的介绍认识了崔剑刚、余某。2013年4月，崔剑刚、余某称有棉花需要进口，问灏顺公司是否有进口配额。灏顺公司答复称要回去找一下。2013年5月左右，谭某、崔剑刚、余某、朱某、李某和我一起在朱某的办公室开会，崔剑刚称香港有十个货柜的涤纶短纤维进口（6.5万元／柜，全包）。之后，众人达成一致，货物在香港的事宜由崔剑刚、余某负责，船务运输由朱某负责，报关由灏顺公司负责。我将报关用的合同、发票、装箱单的电子模板提供给崔剑刚，崔剑刚将数据（品名涤纶短纤维、重量、价格）填好后将纸本交回我，我再将单证盖章后交给报关行。
现已有两票货物清关，第三批四个货柜的货物没有申报，与前两票是同一种货物。我在海关查码头货柜时才知道货物实际是棉花而不是涤纶短纤维。
8.证人谭某（灏顺公司法定代表人）的证言。主要内容：灏顺公司共有三名工作人员,其中我系公司法定代表人，会计是我堂姐谭惠连，跟单员和业务员是周某2。
谭某关于两票棉花代理进口的证言与周某2一致。
崔剑刚支付给我的代理费用，第一票一个柜6.5万元人民币，第二票三个柜19.5万元人民币。我不清楚货物的实际价格，在货物申报前也不知道实际货物是棉花。
谭某签认了检验证书、报关材料、电子过磅单、海关货物查验材料、进出境货物（物品）化验鉴定证书。
9.证人朱某（佛山市昊顺货运代理有限公司法定代表人）的证言。主要内容：我与灏顺公司的谭某以前是生意伙伴。我负责2013年6月期间灏顺公司向海关申报的两票棉花（共4个柜）的物流业务。崔剑刚先称其在香港有10个柜的涤纶短纤维要运到高明，我就跟汉峰物流有限公司联系安排12个柜到香港装货，然后将提柜单给崔剑刚，崔剑刚自行负责提柜装货，货到高明后通知谭某。我向谭某收取1000元/柜的海运差价。
三、鉴定意见
1.由中国检验认证集团深圳有限公司出具的《检验证书》及侦查机关出具的《情况说明》。证实：2013年8月21日，侦查机关对高明食出码头的一批品名为“涤纶短纤维”的货物进行检验，检验结果为五级原棉。检验证书中的检验物品为已到码头尚未报关的4柜货物。
2.广州海关出具的穗关（高）字（2014）第001号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》。证实：涉案的两单走私印度棉花（五级原棉、未梳）的重量分别为23160千克及75100千克，应缴税款共计人民币535398.59元，已缴税款人民币141461.38元，偷逃税款共计人民币393937.21元。
四、被告人的供述和辩解
被告人崔剑刚的供述和辩解。主要内容：2010年至2011年，我在广州市鸿顺国际货运有限公司从事报关工作。2011年8月离开广州市鸿顺国际货运有限公司，后继续在业内从事业务员工作。我经朋友介绍认识了广州越联国际有限公司的余某，并成为余某的业务员。之后，我通过余认识了李某、朱某（佛山市昊顺货运代理有限公司）、谭某。同时，我通过谭某接触了其公司报关员周某2。
2013年5月，马某1听说我能在高明关区走货后，便以6.9万元/柜的包税价格让我进口一批棉花。我告诉余某、李某的包税价格为6.8万元／柜（私留1000元）。后来，我、余某、李某商定以6.5万元／柜转包给谭某、朱某，余下3000元／柜由我、余某、李某赚取。我、余某、李某、谭某、朱某和周某2在朱某的办公室开会时，我因清楚要许可证才能进口棉花（配额内进口关税是1%，配额外进口关税是40%，涤纶短纤维的进口关税是5%)，便以棉花和涤纶短纤维外观较相似为由，加之后者不需要批文，并提议以涤纶短纤维为品名向海关申报，在场所有人都表示同意。我也曾向谭某提出寻找棉花批文，谭某表示不需要，并称以涤纶短纤维清关很容易。
2013年6月中旬，马某1让香港联系人“林某2”（林某1亨）、“周某5”（周某1）将十柜棉花货物送往李某的朋友介绍的香港仓库，交给我、周某2、李某。我、周某2、李某则准备了货柜装货。十个货柜都是相同货物。“林某2”、“周某5”告诉我，货物都是等外品（我理解是质量较差的货物），价钱在6000元人民币／吨，二人称棉花进口配额已用完，才找马某1帮忙。我看货后，发现货物仅仅扎成块装，没有外包装且肮脏，认为会影响通过效率。便在征得马某1的同意后，找人给货物包上绿色纤维袋，换柜和重新包装的费用另计，不含在包税费用之内。之后，朱某便安排装柜后运至香港码头出口大陆，周某2、李某和我则看货装柜。
2013年6月，第一批货由灏顺公司负责在高明关进口，经营单位、收货单位都是该公司：在运输第一票的过程中，在货物上陆前，我按照谭某、周某2的要求购买了两卷涤纶短纤维放在货柜柜门处（为了遮掩棉花），而纤维后面还是棉花。在清关时，商检部门抽样化验了外面的短纤维，化验结果显示是“聚酯短纤”，而抽检化验都是谭某、周某2跟进。货物报关数据由“林某2”在香港送货时提供货物清单给我签收，而周某2也在现场记下了货物的重量信息，负责制作发票、装箱单和成交确认书。我、周某2商定以手头掌握的货物重量作为净重，并在此基础上每捆多加0.5公斤作为毛重。
成功清关的棉花除了第一票一个四十尺货柜外，还有第二票三个四十尺货柜，都是从高明食出码头进口。2013年7月5日前后，第三批四个货柜棉花也到达码头，但因灏顺公司的LCD已被查扣，所以未申报该批货柜。成功清关的两票货物送往南海大沥镇兴贤村交给“林某2”、“周某5”。我通过农行卡收取了马某1转账支付给我的20.7万包税费用，针对第二票清关的三柜棉花，我则通过此账户将19.5万元包税费用转账支付给谭某。我不知道真实的货主及棉花产地。而我一开始就告诉谭某货物是棉花，不是涤纶短纤维。
被告人崔剑刚签认了其（ｐｈｉ×××＠126.ｃｏｍ）与马某1(ｆｅｌ×××＠ｈｏｕｎｓｕｎｇ.ｃｏｍ)的往来邮件。
本院认为，被告人崔剑刚无视国家法律，逃避海关监管，伪报品名进口普通货物，偷逃应缴税额人民币393937.21元，数额较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。在共同走私犯罪中，被告人崔剑刚将涉案货物转委托给灏顺公司代理进口，并积极对涉案货物的外包装予以伪装，与灏顺公司一起商议、确定涉案货物的报关品名和价格，并伪造相关报关单证提供给灏顺公司用于向海关伪报品名报关进口，在共同走私犯罪中起主要作用，是主犯，依法应当按照其所参与的全部犯罪处罚。对被告人崔剑刚提出的其在共同犯罪过程在起次要作用的辩解意见，因理由不成立，不予采纳。被告人崔剑刚归案后如实供述自己的罪行，依法予以从轻处罚。鉴于灏顺公司退缴了违法所得人民币30万元，挽回了本案国家税款流失的大部分损失，对被告人崔剑刚酌情从轻处罚。被告人崔剑刚提出请求从轻处罚的辩解意见有事实和法律依据，予以采纳。被告人崔剑刚系前罪被追究刑事责任期间发现漏罪，依法应数罪并罚，已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。扣押在案的违法所得人民币30万元，予以没收，上缴国库。根据被告人崔剑刚犯罪的事实、性质、情节、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项，第二十六条第一款，第六十七条第三款，第五十二条，第五十三条，第六十九条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：
一、被告人崔剑刚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币15万元，与之前走私普通货物罪判处的有期徒刑三年，并处罚金人民币20万元实行并罚，决定执行有期徒刑四年，并处罚金人民币35万元；
[刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年7月12日起至2016年7月11日，2017年7月13日至2018年7月12日止。罚金应在判决发生法律效力后三十日内向本院缴纳（已缴纳2800元）。]
二、扣押在案的违法所得人民币30万元，予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
（此页无正文）
审 判 长 周 劲
代理审判员 彭世宇
人民陪审员 孔繁昌
二〇一七年八月二十二日
书 记 员 张绍辉
附相关法条：
1.《中华人民共和国刑法》
第二十六条主犯
组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第五十二条罚金的判处原则
判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金的执行
罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪物品的处理
犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条自首
犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告前一人犯数罪的并罚
判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
第一百五十三条[走私普通货物、物品罪]
走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主','2018-10-09
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