黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）黑0103刑初823号
公诉机关黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院。
被告人赵宏伟，男，1978年6月24日出生，汉族，高中文化，无业，户籍地哈尔滨市南岗区，住所地黑龙江省。2015年9月2日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2015年9月30日被逮捕，现羁押于哈尔滨市第一看守所。
辩护人鞠宏毅，黑龙江思普瑞律师事务所律师。
辩护人李超，黑龙江思普瑞律师事务所律师。
被告人王男，男，1982年5月11日出生，汉族，初中文化，无业，住哈尔滨市香坊区。2015年10月23日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被取保候审。
辩护人商志宝，黑龙江信诚律师事务所律师。
辩护人刘丹阳，黑龙江量子律师事务所律师。
黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院以哈南检刑诉（2016）743号起诉书指控被告人赵宏伟、王男犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月2日向本院提起公诉。本院于2016年9月2日立案，依法组成合议庭，于2016年11月7日公开开庭审理了本案。哈尔滨市南岗区人民检察院指派代理检察员吕宋出庭支持公诉，被告人赵宏伟及其辩护人鞠宏毅、李超，被告人王男及其辩护人商志宝、刘丹阳到庭参加诉讼。现已审理终结。
黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院指控，2012年，被告人赵宏伟与张某某（另案处理）相识，得知张某某可以虚开某公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司、黑山县华源药业有限公司、黑山县白帮药业有限公司、某公司的增值税专用发票遂在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江某医药有限责任等十二家医药公司出售上述公司开具的增值税专用发票，以票面总额8.0%至8.5%的价格收取手续费，并帮助某药业有限公司等开票公司向购买发票的公司提供资金，做假资金流。被告人赵宏伟共参与虚开增值税专用发票12起，虚开增值税发票共计1461份，税额合计人民币24835741.22元；被告人王男共参与虚开增值税专用发票3起，帮助被告人赵宏伟向某医药经销有限公司等三家公司出售增值税专用发票共计45份，税额合计人民币
764983.73元。被告人赵宏伟于2016年9月2日主动到公安机关投案，并如实供述其主要犯罪事实；被告人王男于2015年10月22日被传唤至公安机关。针对上述指控，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，赵宏伟、王男的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，赵宏伟系自首，提请依法惩处。
被告人赵宏伟对公诉机关的指控无异议，表示认罪、悔罪。辩护人认为，被告人系初犯，具有自首情节，同时其主观恶性较小，社会危害性不大，由于其主动坦白交代涉及的哈尔滨地区12家医药企业因虚开增值税发票，帮助公安机关及时追缴偷逃税款挽回国家税款的损失，请求对其从轻处罚。
被告人王男对公诉机关的指控无异议，表示认罪、悔罪。辩护人认为，被告人王男在本案中所做行为应认定为从犯，当庭认罪，所涉及的医药企业已退赃退赔。被告人初犯，认罪、悔罪，请求对其从轻、减轻处罚。
经审理查明，2012年，被告人赵宏伟与张某某（另案处理）相识，得知张某某可以虚开某公司、某有限公司、某业有限公司、某有限公司、某有限公司、某公司的增值税专用发票遂在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江某医药有限责任等十二家医药公司出售上述公司开具的增值税专用发票，以票面总额8.0%至8.5%的价格收取手续费，并帮助某有限公司等开票公司向购买发票的公司提供资金，做假资金流。被告人王男帮助赵宏伟向某医药经销有限公司等三家公司出售增值税专用发票。被告人赵宏伟、王男有以下犯罪事实：
1、2013年1月至2014年6月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向某公司某公司、某有限公司、某药业有限公司、某有限公司的增值税专用发票114份，金额合计人民币11399676.83元，税款人民币1937944.92元，价税合计人民币13337621.75元，已全部认证抵扣。
2、2012年11月至2014年4月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨某公司、某公司增值税专用发票335份，金额合计人民币33498249.32元，税款人民币5694702.31元，价税合计人民币39192951.63元。
3、2013年5月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省宇则医药有限公司虚开某公司则增值税专用发票19份，金额合计人民币1899943.07元，税额人民币32299033元，价税合计人民币2222933.40元，已全部认证抵扣。
4、2013年1月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨某有限公司（原称哈尔滨隆丰医药集团有限公司）虚开某大药业有限公司的增值税专用发票7份，金额合计人民币699986.15元，税额人民币118997.64元，价税合计人民币818983.79元，已全部认证抵扣。
5、2014年1月至2014年3月间，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某医药有限公司虚开某开药业有限公司的增值税专用发票35份，金额合计人民币
3499609.79元，税额人民币594933.65元，价税合计人民币4094543.44元，已全部认证抵扣。
6、2014年3月至2014年4月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨某医药有限公司虚开某开药业有限公的增值税准用发票20份，金额合计人民币
199787.82元，税额人民币339963.89元，价税合计人民币
2339751.71元，已全部认证抵扣。
7、2013年1月至2014年4月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某有限公司（原称黑龙江某有限公司）虚开某大药业有限公司、某有限公司经开药业有限公司的增值税专用发票96份，金额合计人民币9599673.01元，税额人民币1631944.12元，价税合计人民币11231617.13元，已全部认证抵扣。
8、2013年8月至2014年5月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某药业有限公司虚开某有限公司的增值税专用发票115份，金额合计人民币
11499376.99元，税额人民币1954893.95元，价税合计人民币13454270.94元，已全部认证抵扣。
9、2012年10月至2014年6月，被告人赵宏伟在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省林茂药业有限公司（原称黑龙江省宝森世纪医药有限责任公司）虚开某药业有限公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司、黑山县华源药业有限公司、某公司的增值税专用发票675份，金额合计人民币67496400.44元，税额人民币
11474386.68元、价税合计人民币78970787.12元，已全部认证抵扣。
10、2013年1月，被告人赵宏伟伙同王男在没有实际货物交易的情况下，向某医药经销有限公司虚开某药业有限公司的增值税专用发票5份，金额合计人民币
499993.87元，税款人民币84998.97元，价税合计人民币
584992.84元，已全部认证抵扣。
11、2012年12月至2013年1月，被告人赵宏伟伙同王男在没有实际货物交易的情况下，向黑龙江省某医药实业有限公司虚开某药业有限公司的增值税专用发票15份，金额合计人民币1499957.63元，税额人民币254992.81元，价税合计人民币1754950.44元，已全部认证抵扣。
12、2013年1月，被告人赵宏伟伙同王男在没有实际货物交易的情况下，向哈尔滨兴旺医药有限公司虚开某药业有限公司的增值税专用发票25份，金额合计人民币2499952.55元，税额人民币424991。95元，价税合计人民币2924944.50元，已全部认证抵扣。
综上，被告人赵宏伟虚开增值税专用发票共计1461份，税额合计人民币24835741.22元，已全部补交税款；被告人王男虚开增值税专用发票45份，税额合计人民币864983.73元，已全部补交税款。被告人赵宏伟于2015年9月2日到公安机关投案，并如实供述犯罪行为；被告人王男于2015年10月22日被传唤到公安机关。
上述事实，有经过法庭质证确认的下列证据证实：
1、案件来源及到案经过：被告人赵宏伟、王男涉嫌虚开增值税专用发票案一案，系公安部、省公安厅下发的《关于对辽宁1.06虚开增值税专用发票案开展协助工作的通知》的案件线索。2015年7月27日公安机关依法对涉案公司立案调查。经查，被告人赵宏伟为此案重大犯罪嫌疑人，案发后赵宏伟逃匿，公安机关于2015年7月28日对被告人赵宏伟进行网上追逃，被告人赵宏伟于2015年9月2日主动到哈尔滨市公安局经侦支队投案。到案后被告人赵宏伟又交代了多起向哈尔滨医药公司销售增值税专用发票的犯罪事实。公安机关于2015年9月16日对赵宏伟虚开增值税专用发票案立案侦查；2015年10月22日，公安机关电话通知王男到哈尔滨市公安局经济犯罪侦查支队，说明案件情况，王男当日接受询问。
2、某公司发票开具清单：某公司所购买的发票。
3、某公司认证通知书及认证清单：某公司所购买发票均已认证。
4、税务处罚告知书及决定书：道里区国税局对某公司的处罚决定。
5、假资金流银行转账：某公司购买发票时假资金流银行转账明细。
6、某公司发票抵扣联：某公司所购买的发票复印件。
7、某公司购买发票相关材料：企业名称变更通知书、营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
8、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、记账凭证、购买发票时假资金流银行转账明细。
9、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
10、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
11、兴旺公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
12、隆丰公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
13、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细。
14、宇泽公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金银行转账明细。
15、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金银行转账明细。
16、某公司购买发票相关材料：营业执照、所购发票清单、南岗区国税局处罚决定书、认证结果通知书、发票抵扣联复印件、购买发票时假资金流银行转账明细、付款明细。
17、某公司购买发票相关材料，包括：国大药业发展抵扣联、国大药业进项凭证及发票。
百邦药业发票抵扣联、某药业进项凭证及发票、某药业发票抵扣联。
经开药业进项凭证及发票、经开药业发票抵扣联。
经开、百邦、国大、某药业随货同行及质检报告。
18、赵宏伟名下银行查询。
19、张某某名下银行查询。
20、证人张某某的证言：帮助燕某某向赵宏伟出售发票的经过。
21、证人燕某某的证言：能够证实通过张某某向哈尔滨医药公司虚开发票的经过。
22、证人杜某某的证言：能够证实协助燕某某虚开发票的经过。
23、证人刘某甲的证言：他在某公司担任业务主管，负责GPS管理体系、办公室行政事务、公司来人接待。某公司的法人及实际经营人是全校军，某公司与某药业有限公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司、黑山县华源药业有限公司之间没有任何真实的业务往来。
赵宏伟到某公司卖发票，当时是他接待的，接待完以后他请示公司法人全校军，全校军同意买赵宏伟卖的增值税专用发票，然后全校军让他联系赵宏伟购买增值税专用发票的。
2013年1月初赵宏伟以推销药品的名义到某公司谈业务，当时是他在公司接待的赵宏伟，赵宏伟自称是国大公司的业务员，可以在没有真实业务的情况下开具发票，卖票价格是在票面总额的8%，开票带首营资质（包含公司资质和产品资质）、出库单、质检报告，而且还能给某公司做假资金流，做资金流是国大公司出钱，发票保证是真发票，可以在税务机关验证通过，抵扣税款，而且是先开发票，验证通过再付买票钱。
买不买发票他做不了主，他就请示了公司老板全校军，全校军当时就同意买发票这个事了，赵宏伟问了公司财务当月的进项和销项，全校军决定买180万元左右的发票，赵宏伟到某公司来给他发票，赵宏伟交给他发票和全套资质，他就告诉全校军发票和带的手续都送到了，全校军让他带着赵宏伟到公司财务室，将发票交给公司出纳员韩阳，他告诉韩阳是全总让韩阳入账的，过了几天赵宏伟又到某公司找他做假资金流和付买票的钱，他请示的全校军，全校军让赵宏伟去找公司出纳韩阳，全校军怎么安排的他就不知道了。
某公司从赵宏伟手中购买增值税专用发票，发票内容他没有告诉赵宏伟开什么品名，都是赵宏伟随意开的，都是普药，是他们公司经营范围内的；每个月要不要发票和开票金额都是全校军告诉他，他再联系告诉赵宏伟的。某公司从赵宏伟手中购买增值税专用发票，资金流怎么走的他不清楚，买票钱都是全校军安排的。
某公司从2013年1月至2014年6月，总共从赵宏伟手里买了十四次增值税专用发票。总共购买了114份，购买了1300多万元的增值税专用发票，具体金额以公安机关查证为准。
他问过赵宏伟为什么要给某公司开四家公司不同黑山医药公司的发票，赵宏伟对刘某甲说实际都是一个老板，都是企业正常更名了。某公司财务账和凭证在被税务机关稽查以后都被全校军拿走了，现在除了全校军谁都不知道这些财务账和凭证在哪。
某公司现在老板全校军联系不上了，公司没通知任何员工突然间就关门停业了，公司所有的东西不知道都被谁搬走了。赵宏伟去某公司卖增值税专用发票，他把这个消息告诉了老板全校军，每次买多少发票都是全校军让他联系赵宏伟为某公司购买增值税专用发票，他联系某公司购买增值税专用发票，赵宏伟和全校军都没给他好处，他原本不知道，现在知道了。114份增值税发票金额总计11，399，676.83元，他没有异议。
24、证人乔某某的证言：哈尔滨常富医药有限责任公司经营地址在哈尔滨市南岗区泰山路冬奥村3期C栋24号。哈尔滨某医药有限责任公司是一般纳税人的纳税资质，哈尔滨某医药有限责任公司的经营范围是药品、医疗器械、具体以工商营业执照为准。她从2010年在哈尔滨某医药有限责任公司担任公司法定代表人的职务，是某公司的老板。某公司以前是她的爱人华涛的公司，2010年9月份变更她为某公司法定代表人，她爱人将公司交给她经营，因为她经营经验不足，而且她在黑龙江省五大连池市还经营着一家药店，所以她就将某公司交给乔某某三姑父庞乃玉全权负责管理，但乔某某还是公司老板，2010年末至2013年末公司实际经营人和负责人是庞乃玉；2014年2月庞乃玉因脑梗塞去世了，乔某某才接受了某公司实际经营，所以2014年初至今某公司实际经营人是她，她就亲自管理了。
2010年末至2013年末公司实际经营人和负责人是庞乃玉，2014年初至今实际经营人是乔某某，公司会计叫陆钰；公司出纳员叫刘洪英，业务负责人原来也是庞乃玉负责。2014年初是乔某某负责的，库房保管员叫李冬。乔某某是2014年初接受公司实际经营的，公司各业务部都归乔某某管。庞乃玉是乔某某三姑父，是乔某某委托庞乃玉经营管理某公司，负责公司的所有业务，乔某某和庞乃玉也没签什么协议，庞乃玉与某公司没签劳务合同，也没有庞乃玉转账支付工资的记录，每个月乔某某私下给庞乃玉3000元人民币的工资，每年年底他再私下给庞乃玉一些钱。某公司利润归乔某某，庞乃玉就是负责全管理公司所有的业务，某公司取得过某有限公司、某药业有限公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司开具的增值税专用发票，某公司与某有限公司、某药业有限公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司没有业务往来，都是某公司从赵宏伟手里购买的以上四家黑山的医药公司开具的增值税专用发票。
2014年以前是庞乃玉具体安排公司出纳员刘洪英与赵宏伟联系的，2013年年末庞乃玉因为身体不好，乔某某就准备接手经营公司了，庞乃玉告诉乔某某如果公司缺发票，让乔某某联系赵宏伟，并把赵宏伟电话号给乔某某了，并告诉乔某某可以让刘洪英具体与赵宏伟联系，2014年乔某某接手某公司实际经营以后，乔某某给赵宏伟打过一次电话，问赵宏伟能不能继续开发票了，赵宏伟告诉乔某某还能开，随后乔某某让刘洪英与赵宏伟联系让赵宏伟给某公司开增值税专用发票。
2014年以前买增值税专用发票的具体过程乔某某不知道，2014年以后都是公司会计陆钰把公司当月预估的进项和销项告诉乔某某，乔某某让刘洪英直接联系赵宏伟要发票，赵宏伟把发票送到某公司以后，刘洪英做入库单，走资金流也都是赵宏伟把钱存到乔某某名下招商银行卡上以后，赵宏伟打电话告诉乔某某钱存进来了，乔某某再让刘洪英按照发票的开票单位向对方付款，给赵宏伟买票钱按照发票总额8%个点付买票钱，是乔某某算出来以后，乔某某再告诉刘洪英将发票、入库单、银行转账凭证一起交公司会计陆钰记账，陆钰将发票抵扣后入账。
2014年2月份乔某某让刘洪英联系赵宏伟开发票150万元的增值税专用发票，赵宏伟当时同意了，而且把假资金流转到乔某某银行卡上了，转了150万元，乔某某让刘洪英把这150万元又汇到赵宏伟指定的公司账号里了，但赵宏伟没给某公司开发票，因为赵宏伟说黑山那边有什么事当月开不了。一直到2014年4月份，因为缺进项发票，他又让刘洪英联系赵宏伟为某公司开400万元发票，这次赵宏伟一次为某公司开了560多万元的发票，说把以前没开的发票一起补上了。发票送到某公司以后，乔某某收到做假资金流的400万元以后，乔某某又安排刘洪英向开票单位汇的款。汇款完以后发票都抵扣税款并入账了。
某公司购买增值税专用发票，做假资金流收款的银行卡是乔某某的卡号，卡号是×××号的招商银行卡，是在乔某某的名下。2013年末之前，庞乃玉管理某公司的时候，这张银行卡一直是由庞乃玉保管并使用，2014年初至今，这四银行卡由乔某某保管并使用。庞乃玉从赵宏伟手中购买增值税专用发票，庞乃玉当时没有请示乔某某，因为当时乔某某把某公司全权交给庞乃玉负责了，公司什么事都让庞乃玉决定了，年终乔某某只看报表，公司收益归乔某某。庞乃玉实际经营某公司期间，使用的也是乔某某名下的这张银行卡，因为乔某某这张银行卡是找人办的白金卡，存取款和转账没有手续费，所以以前这张银行卡乔某某一直都是交给庞乃玉使用，在庞乃玉负责某公司期间乔某某从没使用过这张银行卡办过业务。
刘洪英不知道某公司购买增值税专用发票的事，乔某某也没告诉她。乔某某告诉刘洪英给赵宏伟打电话，让赵宏伟给某公司开发票，开多少金额都是乔某某告诉刘洪英的。赵宏伟发票开好后，发票送到某公司交给刘洪英，某公司所取得的某有限公司、某药业有限公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司的专用发票共335份增值税发票，金额合计33，498，249.32元，税款合计5，694，702.31元，价税合计39，192，951.63元，她没有异议。某公司取得某有限公司、某药业有限公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司开具的价税合计39，192，951.63元的增值税专用发票后，公司的财务资料上显示某公司向以上四家公司支付了39，574，054.48元，具体怎么回事她也不清楚。她对以上48张增值税专用发票金额合计4，799，089.84元没有异议。她名下卡号是×××的招商银行卡显示，2014年赵宏伟做假资金流向乔某某银行卡内存入了5，500，000元，而某公司向开票企业支付了6，000，000元，多余的钱是买发票的钱；购买增值税专用发票是为了抵扣税款，少缴税。
25、证人关某某的证言：他在黑龙江省宇泽医药有限公司上班，是公司法定代表人。宇泽公司是一般纳税人的资质，宇泽公司的经营范围有生化制剂、生物制剂、医疗器械、办公用品、日用品、中成药，具体以营业执照为准。宇泽公司经营地点在哈尔滨市南岗区自兴街8-2号。实际出资额以工商登记为准，公司实际经营人是关某某。黑龙江省宇某有限公司与某有限公司没有业务往来，他是从赵宏伟手里购买的某公司开具的增值税专用发票，是赵宏伟去他公司找的他，见面的时候只有他和赵宏伟两个人。赵宏伟说自己是某公司的业务，手里有公司多余的增值税发票手续齐全，企业资质和随货同行，质检单都得有，赵宏伟说都是正常手续，他告诉赵宏伟说买票钱不能先给他和赵宏伟之前没有业务往来，得发票到了，认证通过没啥问题他才能给赵宏伟钱，赵宏伟问他要开多少钱的发票，他说开二百万左右的，赵宏伟说可以。他和赵宏伟说能给赵宏伟买票钱，但做资金流的钱他不能给赵宏伟，赵宏伟说可以提供资金给他做资金流，货款赵宏伟可以以现金形式先给他打到个人账户上，然后他从对公账户上打到某公司就行了，他同意了。
他当时和赵宏伟谈买增值税发票的价格是按发票总额8.5%个点买的发票。赵宏伟将发票和相关的随货同行、质检单、资质邮寄到宇泽公司库存，他让库存管理员关成转交给他，邮寄地址是他给赵宏伟的。他收到发票以后让会计验证发票通过以后和赵宏伟在宇泽公司见面，里面有他和赵宏伟，按照邮寄过来的假随货同行签了假购药合同，合同是用的宇泽公司合同，因为赵宏伟带的合同就一张纸，他说不行，宇泽公司合同是一式两份的要留一份备案，所以签的是宇泽公司的合同，签订完合同后，按照合同上的钱数，赵宏伟将2，222，933.00元汇到了宇泽公司股东申请名下的招商银行卡里，卡号是他向出纳员李霞要来的，他告诉赵宏伟。赵宏伟转钱的时候让李霞下楼，当着赵宏伟的面对李霞说去查一查申奇名下有没有一笔200多万元进账，李霞就上楼去财务室查款，过了一会李霞告诉他卡里进了2222933.00元，因为当时他公司账户里面有100多万元，但是不够当着赵宏伟的面对李霞说把赵宏伟打进来的这些钱，按照进钱数从申奇卡中转出一部分到公司基本户上，凑够2，222，933.40元，从宇泽公司对公账户再打到赵宏伟指定的某公司账户上。然后他把某公司账号交给李霞，并对李霞说进钱额加四角钱。因为发票总金额是2，222，933.40元。李霞通过网银行把钱汇到某公司以后，李霞就把汇款凭证又送到他办公室，当着李霞的面把汇款凭条交给了赵宏伟，让赵宏伟查一查，网上银行汇款很快就能收到，赵宏伟就打电话核实钱到某帐上了，赵宏伟就走了。李霞知道这一进一出的钱是买发票的钱。关某某购买增值税专用发票是为了增加公司进项，达到少交税的目的。宇泽公司收到的发票在哈尔滨市南岗区国家税务局都抵扣税款了，总共抵扣了30多万元的税款。宇泽公司向某公司购买了一次发票，购买了19份增值税专用发票。19份某公司开具给宇泽公司的增值税专用发票价税2，222，933.40元，其中金额合计1，899，943.07元，税额合计322，990.23元，对以上金额他没有异议。
26、证人韩某某的证言：他协助燕某某虚开发票的经过。
27、证人郑某某的证言：他协助燕某某虚开发票的经过。
28、证人华某甲的证言：公司一直由他经营，华某乙在公司负责质检工作，他需要转账时让华某乙办。
某公司取得过黑山县经开医药有限公司开具的增值税专用发票。某公司与经开公司没有业务往来，就是买的经开公司开具的增值税专用发票。2014年3月份左右，他和黑龙江省某医药有限公司的邢铁的关系很好，他就问邢铁认不认识能开增值税专用发票的，邢铁给了他一个电话号码是133XXXXXXXX。邢铁在他购买发票的过程中没有得到什么好处，邢铁只是给了他一个电话号码。给他开发票的这个人他没有见过只跟开发票的人通过电话，他让开发票的人把发票交给华某乙。他跟华某乙说，公司和经开公司有点业务，有个经开公司的人把手续和发票送公司去，让华某乙接收一下，把发票认证了。华某乙不知道他从经开公司购买发票的事，他没有跟华某乙说。
某公司一共购买了两次发票，2014年3月份一次，2014年4月份一次。两次一共200多万元，具体金额以发票为准。第一次购买发票，2014年3月初，邢铁给他电话后他就给这个能开发票的人打电话，提供公司需要的相关手续而且能给走资金流，按照发票额的8.5%收发票钱，他问开发票的人能开多少钱的发票，开发票的人说能开一百万左右的，他就把公司的开票信息传真给了开发票的人，2014年3月20日左右，经开公司这个人给他打电话说发票到了，他跟开发票的人说把发票送到公司交给华某乙，第二次是2014年4月初，他给经开公司开发票的人打电话，说要一百万左右的发票，开发票的人给他打电话，他让开发票的人把发票送到公司交给华某乙。
某公司向经开公司购买增值税专用发票资金流的过程是，经开公司开发票的人问他有没有哈尔滨银行的卡，他知道华某乙有，他让华某乙陪开发票的人去银行存到华某乙的卡上，之后转到华某甲公司账户上，然后他让华某乙从对公帐户转到经开公司，两次都是这样做的。
2014年3月，第一次购买发票，他让华某乙转款给经开公司开发票的人，第二次是做资金流的时候，经开公司开发票的人在做资金流时直接把开发票的钱扣除了，把钱存到华某乙的账户上，然后转到他公司账户上，他让华某乙按照发票金额付款。某公司购买的20份经开公司开具的增值税专用发票已经在哈尔滨市道里区国家税务局都抵扣税款了。某公司购买的经开公司的增值税专用发票共计20张，金额1999787.82元，税额339963.89元，价税合计2339751.7元，他从经开公司非法购买的发票全部已认证抵扣了。
他对上述情况没有异议，2015年11月2日，道里区税务局给他公司下达了税务处理决定书，他公司补缴增值税339963.89元，增值税罚款339963.89元，增值税滞纳金74981.73元，企业所得税499946.96元，企业所得税罚款499946.96元，企业所得税滞纳金15295.70元，以上金额共计1770099.13元，以上的款项他分别于2015年11月9日和2015年11月30日全部交到道里区国税局。
赵宏伟就是卖给他发票的人，他和赵宏伟只是通过电话没有见过面。他不认识张某某。
29、证人刘某乙的证言：黑龙江省某医药有限公司法人邢铁带他到公安机关的，来公安机关主动交代某医药购买发票的事。他是黑龙江省某医药有限公司会计，他是2009年通过应聘到某公司工作的，到公司一直做会计。在某公司负责计账和报税，他不知道某公司的经营范围，以工商营业执照为准。某公司的法人和实际人都是邢铁，某公司的对公账户有一个，在工商银行哈铁支行开户的，账号是多少他也不记得。某公司与某有限公司、某药业有限公司、某有限公司没有业务往来。某公司是通过购买的方式取得某公司、国大公司、经开公司开具的增值税专用发票。某公司向某公司、国大公司、经开公司购买发票是他联系的，联系完以后公司法人邢铁让他买的。他是在赵宏伟手里买的增值税专用发票。2013年1月初，赵宏伟到哈尔滨市南岗区卖发票，赵宏伟和他说可以开保真的增值税专用发票，发票可以抵扣税款，有手续，发票卖开票金额的8.5%个点，他就和赵宏伟互相留了电话，后来他把赵宏伟来公司卖发票的事和老板邢铁说了，邢铁就让他从赵宏伟手里购买发票在没有真实货物的情况下，从2013年1月至2014年4月期间，某公司经他以票面金额8.5%的价格从赵宏伟手里购买了大约1100多万元，某药业有限公司、某有限公司、黑山县经开药业有限公司开具的增值税专用发票。
开完发票以后每次都是赵宏伟一人把发票送到某公司交给他，赵宏伟每次随票交给他的有随货通行单，质检单和开票公司的资质，这些手续和发票他都交给邢铁了，邢铁安排人给开票单位付款，做资金流怎么做的他不知道，都是邢铁安排人操作的，赵宏伟每次到公司就是给他送票和手续，每个月月底邢铁把发票再给他，由他入账并抵扣，经他手一共在赵宏伟手里买了6次增值税专用发票，以开票日次为界定。某公司每次购买发票的数额是他根据公司财务账告诉邢铁销售额及进项额然后邢铁让他联系赵宏伟买多少发票，他就联系赵宏伟，让赵宏伟给他开多少发票。某公司、国大公司、经开公司向某公司所开具发票上的药品名称、数量、规格、价格和金额都是赵宏伟直接开过来的，他只是告诉赵宏伟要开票总额。他在联系买卖发票的过程中，赵宏伟过年过节都给他点钱，钱转到他的名下的工商银行卡里，赵宏伟给他转了多少钱，他也不记得了，以公安机关查证为准，这些钱他都花了，这张银行卡他可以提供给公安机关。公司没给过他好处。某公司购买增值税专用发票是为了抵扣税款，达到少缴税的目的。某公司收到的这些发票已经全部抵扣税款。具体数额以公安机关查证为准。根据公安机关调查某公司、国大公司、经开公司总共开具给某公司96张增值税专用发票，其中金额9599，673.01元，税额1，631，944.12元，价税合计11，231，617.13元，对以上金额他没有异议。
30、证人李某某的证言：能够证实协助燕某某虚开发票的经过。
31、证人姜某某的证言：他在某医药经销有限公司工作（以下简称某公司），担任业务经理，他是2012年1月份左右，通过应聘的方式到程城公司工作的。在程城公司至今一直做业务经理工作。他在某公司负责公司采购、销售所有的业务，财务上小额的事情也是他管理。程城公司老板是孙国华，孙国华是公司法人。某公司的对公账户只有一个，某公司与某药业有限公司没有业务往来。公司是买的国大公司开具的增值税专用发票。某公司交给公安机关与国大公司的合同、国大公司出库单、药品质检单这些都是卖他公司发票的人送发票的时候和发票一起送到他公司的。某公司向国大公司购买发票，两家公司具体联系人是他，联系卖给他国大公司发票的人是赵宏伟。2013年1月份，赵宏伟以国大公司业务员的身份去某公司说国大公司有卖零售药店的货卖出去了，有没使用的增值税专用发票，问他公司要不要，赵宏伟告诉他说8个点左右，赵宏伟告诉他说有50多万。然后他就把这事和公司老板孙国华汇报了，孙国华说公司如果有需求就可以买，让他自己做决定。他就从赵宏伟手里买了58万多元的国大公司的增值税专用发票。国大公司发票上的药品名称、数量、规格、价格都是国大公司自己定的，他只要求药品名称必须是他公司经营范围内的药品。某公司与国大公司的合同是赵宏伟拿来的并与他公司签订，合同上内容是赵宏伟写的，药品总价就是开票金额，他盖的是某公司合同章。合同签完以后，某公司的收款卡号是他告诉赵宏伟的，他告诉赵宏伟把开票资金转到他名下的农业银行卡里了，以查证为准。赵宏伟把发票给他送到了某公司，交到他手里了，总共有5张发票，与发票一起交给他的还有国大公司出库单、药品质检单、国大公司资质，他做好了入库单以后把发票给了某公司会计郑玉淑，让郑玉淑认证一下以后正常入账。赵宏伟把发票给他之后赵宏伟去鹏城公司找他，赵宏伟说发票没问题就把钱给他转帐过来，然后他再通过某公司对公账户把钱转账到国大公司，随后他的银行卡里就收到了58万元，在收到钱后，因为某公司对公账户里有钱，当天他就让公司出纳员李金辉通过对公账户把58万元以贷款的名义转账给了国大公司。他们公司只付给国大公司58万元，还有4000多元始终在他们公司挂着没付给国大公司，过后他联系不上赵宏伟了，找不着人，所以剩余的4000多元现在还在某公司帐上挂着呢。他卡里的58万元当天就转到了孙国华的农业银行卡里，孙国华卡号以银行对账单为准。
买票的钱是赵宏伟将发票交给他之后，某公司对公账户给国大公司转账付款之前，在这个期间付给赵宏伟的，是在某公司给赵宏伟5万元左右现金，某公司向国大公司转款，孙国华知道，当时他请示孙国华同意了。某公司为了抵扣税款，所以从国大公司购买增值税专用发票。某公司收到的这些发票已经在哈尔滨市南岗区国家税务局都抵扣税款了。某公司总共向国大公司购买了一次发票，购买了五张增值税专用发票。金额是58万多，以发票总额为准。国大公司开具给某公司的五张增值税专用发票价税合计584，992.84元，其中金额合计499，993.87元，税金合计84，998.97元，他没有异议。
32、证人刘某丙的证言：她是公安机关办案人给她打电话，让她到公安机关配合调查，她在黑龙江省某医药失业有限公司（以下简称某公司），担任业务三部的业务经理。她是2005年7月，她和她爱人赵中天在某公司开始做业务员，2012年当的业务经理。2012年某公司内部改革，她以赵中天名义上是某公司的业务经理，她和赵中天对外是某公司业务三部的经理，但实际是独立购进，销售药品，自主经营，自负盈亏，但是所有卖货、卖货发票还要走某公司总账，某公司与她们所有的业务部有单独往来账，用来进行财务核算。某公司法人和实际经营人是真继翮，公司各业务部都是属于挂靠关系，公司有总的财务部门，会计叫冯文燕，出纳员叫段丽楠，冯文燕和段丽楠都直接归真继翮的领导，她是业务三部的经理，她自己单独雇的内勤叫迂某某，负责她们业务三部的出入库、与公司财务对账，做采购订单、收厂家资料。某公司取得的某药业有限公司开具的增值税专用发票是她买的，某公司一共取得了2456940.72元国大公司开具的增值税专用发票，其中有1754950.44元的发票是她买的发票，其余的发票是她们公司的业务经理杨秀萍和业务经理刘兆龙买的发票，她与国大公司没有业务往来，她取得的那部分发票是她买的。2012年12月初，王男还领着一个人到的她办公室，王男和她介绍说是辽宁黑山国大公司的厂家业务经理，不是姓赵就是姓张，年底了这个业务经理手里有些零售剩余的发票，发票保证是真发票，而且有厂家资质、出库单、质检单等全套手续，并且可以给走资金流，卖票价格是票面金额的8%。她就同意买了，对方说手里有大约150多万元，但是当王男来她公司给她送票的时候，和她说现在手里只有80多万的发票了，就这样2012年12月买了818962.86元的国大公司开具的增值税专用发票。王男和国大公司卖发票的人一起来某公司给她送发票的时候，发票先交给她了，当时是有七张发票，她把发票交给迂某某，让迂某某交到公司财务入账，验票，走资金流都是迂某某具体和对方去办的，走资金流的银行收款账号她忘了是她告诉王男的还是迂某某告诉的了，付买票钱是她让付的。第一笔付了49900元，第二笔付了15000多元，第二次是走的她名下的哈尔滨银行卡，卡号也是她让迂某某告诉对方的，买票款是从她名下的银行卡转账到对方指定的名字叫张某某名下的工商银行卡里了，付了74879元，某公司要求现金必须都先存到真继翮名下的哈尔滨银行的银行卡里，然后告诉公司出纳员段丽楠，段丽楠查询到真继翮名下的银行卡里有钱入账了，就让会计冯文燕记到业务员与公司之间的往来账里，这时候她就可以支配这笔钱了。她总共买了1754950.44元的发票，是分两次买的，第一次买了818962.86元，第二次买了935988.00元。总共取得了15张发票，第一次7张，第二次8张。她看了是这些增值税专用发票。取得这些发票后在某公司财务入账并且抵扣税款了。她为了抵扣税款，少交税，所以才买的增值税专用发票。
33、证人迂某某的证言：她是公安机关办案人员打电话让她到公安机关配合调查，她从2005至2014年初在某公司做业务部内勤的。2005年到2014年初一直在某公司业务三部给刘某丙做专职内勤，期间从2012年6月份至2014年初给某公司业务九十八部刘兆龙做兼职内勤。她的工作职责是使用某公司商务系统采购订单、出入库单等各种单据的操作；负责与公司财务部的往来账目核对；负责资金收付款业务，基本上就这些了','2018-09-27
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