黑龙江省大庆市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）庆刑一初字第17号
公诉机关黑龙江省大庆市人民检察院。
被告人于X（曾用名于X），女，1969年6月7日出生，汉族，大专文化，系大庆鼎泰投资集团有限公司（以下简称鼎泰集团）法定代表人，住黑龙江省大庆市让胡路区奥林小区C01号楼2单元1401室。2012年4月6日因犯伪造公司印章罪被大庆市让胡路区人民法院判处有期徒刑一年，宣告缓刑二年。2014年4月10日因本案被刑事拘留，同年5月12日被批准逮捕，次日执行。现羁押于大庆市第一看守所。
辩护人雷国X，黑龙江千弘律师事务所律师。
辩护人王亚龙，黑龙江羿洪刚律师事务所律师。
被告人徐X（曾用名徐XX），女，1974年7月24日出生，汉族，大专文化，系大庆鼎泰集团财务部长，住黑龙江省大庆市龙凤区凤阳小区3-4号楼5单元302室。2014年7月16日因本案被刑事拘留，同年8月20日被批准逮捕，次日执行。2015年7月30日被本院决定取保候审。
辩护人杨洪刚、孙子见，黑龙江鸿大律师事务所律师。
被告人刘X，女，1986年5月9日出生，汉族，大专文化，系大庆市康圣石油科技有限公司出纳，住黑龙江省大庆市萨尔图区2-39-1-502室（户籍所在地：黑龙江省宁安市东京镇中心大街太平洋住宅楼571室）。2014年7月23日因本案被大庆市公安局取保候审。2015年3月20日被本院取保候审。同月30日被本院决定逮捕，次日由大庆市公安局执行。同年7月30日被本院决定取保候审。
辩护人腾天龙，黑龙江卓玖律师事务所律师。
被告人刘X，男，1974年10月18日出生，汉族，大专文化，系大庆市康圣石油科技有限公司实际经营者，住黑龙江省大庆市让胡路区花卉小区10号5门501室。2014年8月29日因本案被刑事拘留，同年9月25日被批准逮捕，同日执行。2015年7月30日被本院决定取保候审。
辩护人季国军，黑龙江盛和盛律师事务所律师。
被告人张X，男，1982年4月5日出生，汉族，研究生文化，系大庆卓远科技有限责任公司经理，住黑龙江省大庆市东湖小区207-2-402室。2014年8月13日因本案被刑事拘留，同年8月15日被大庆市公安局取保候审。2015年3月20日被本院决定取保候审。
辩护人马晓春，黑龙江中蓝律师事务所律师。
被告人于XX（曾用名姜XX），男，1994年3月12日出生，汉族，高中文化，系大庆鼎泰集团股东，住黑龙江省大庆市让胡路区奥林国际公寓D49号2单元502室。2014年4月10日因本案被大庆市公安局取保候审。2015年3月20日被本院取保候审。同年3月30日被本院决定逮捕，次日由大庆市公安局执行。同年5月28日被本院取保候审。同年7月30日被本院决定逮捕，同日由大庆市公安局执行。现羁押于大庆市第一看守所。
辩护人王宝林，黑龙江四维律师事务所律师。
大庆市人民检察院以庆检刑诉（2015）11号起诉书，指控被告人于X犯诈骗罪、集资诈骗罪、虚开增值税专用发票罪、拒不支付劳动报酬罪、伪造公司印章罪，被告人徐X、刘X、刘X、张X犯虚开增值税专用发票罪，被告人于XX犯窝藏罪，于2014年4月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。大庆市人民检察院指派代理检察员周伟出庭支持公诉，被告人于X、徐X、刘X、刘X、张X、于XX及辩护人雷国X、王亚龙、杨洪刚、孙子见、腾天龙、季国军、马晓春、王宝林到庭参加诉讼。现已审理终结。
大庆市人民检察院指控：
一、诈骗犯罪
1.2011年，被告人于X从李红蕾手中购买鼎秦油田安全技术检测有限公司（以下简称鼎秦公司）的营业执照，将公司法定代表人变更为其兄于X。2012年10月17日，于X成立鼎泰集团，并将鼎秦公司纳入集团管理。2011年12月至2013年10月，于X通过以虚报注册资本、抽逃出资等方式增加注册资本额，伪造鼎秦公司与大庆油田有限责任公司呼伦贝尔分公司（以下简称呼伦贝尔分公司）、大庆中石油昆仑燃气有限公司、大庆油田勘探工程公司的合作协议等欺骗手段，谎称鼎泰集团实力雄厚，其子公司鼎秦公司获得了呼伦贝尔分公司的各类油田检测项目，以丰厚投资回报为诱饵，通过签订合作协议的方式骗取被害人富XX、张XX、钟XX、冯XX、李XX、吴XX、隋XX、林XX、等10人投资款共计145349200元。案发前，返还被害人33100000元。于X将骗取的钱款用于个人使用、归还欠款及其公司使用。
2.2012年11月至2014年1月，于X在其经营的鼎泰集团严重亏损、缺少资金的情况下，仍向被害人谎称鼎泰集团将要开工一批装修工程、要购买办公用品、要资金提高营业额，以收取保证金等名义，骗取被害人或被害单位钱款总计99937002元，案发前返还被害人18044000元。其余钱款被于X用于返还个人借款、个人使用及其公司使用。
针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示了书证发破案经过、抓获经过、情况说明、《测试工程技术服务项目合作协议》、《测试工程技术服务合同》、《测试工程技术服务HSE合同》、发票、收条、借条、银行对账单及凭证、会计账本及凭证、投标邀请函、缴纳投标履约能力保证金、中标通知书、借款合同、保证合同、抵押合同、消防系统施工工程招标信息、消防系统工程施工合同等，证人乔XX、马X、叶XX等人的证言，被害人富XX、张XX、钟XX等人的陈述，被告人于X的供述与辩解，司法会计鉴定等证据。
二、集资诈骗犯罪
2013年10月至11月，于X隐瞒其经营的鼎泰集团严重亏损，无法通过正常经营偿还债务的事实，以高息借款的方式向其公司员工非法集资2572000元。于X将其中1854088元用于归还个人及公司债务，其余用于公司经营。
针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示了书证借条、会计账目，证人乔XX的证言，被害人汤XX等人的陈述，于X的供述与辩解等证据。
三、虚开增值税专用发票犯罪
2012年5月至2013年11月，于X指使下属徐X在没有实际货物交易的情况下，用其所经营的大庆源助力科技开发有限公司（以下简称源助力公司）的名义虚开销项增值税专用发票。
1.2012年5月至2012年10月，于X指使下属被告人徐X，通过被告人刘X、刘X在没有实际货物交易的情况下，用源助力公司名义向大庆市康圣石油科技有限公司（以下简称康圣石油公司）虚开增值税专用发票21份，价税合计2000004.5元，其中税款290599.14元。上述发票已认证抵扣。
2.2012年11月至2013年11月，于X指使徐X，通过刘X在没有实际货物交易的情况下，用源助力公司的名义向大庆达胜新技术有限公司（以下简称达胜新技术公司）虚开增值税专用发票52份，价税合计5770000元，其中税款838376.21元。上述发票已认证抵扣。
3.2012年5月至2012年8月，于X经营的源助力公司在没有实际货物交易的情况下，通过被告人张X向大庆卓远科技开发有限公司（以下简称卓远公司）虚开增值税专用发票23份，价税合计1570162.51元，其中税款228143.36元。上述发票已认证抵扣。
4.2012年11月，于X授意徐X用援助力公司名义虚开销项增值税专用发票后，徐X在没有实际货物交易的情况下，用源助力公司名义向自己经营的大庆森昌盛化工有限公司（以下简称森昌盛公司）虚开增值税专用发票2份，价税合计200000元，其中税款29059.83元。上述发票已认证抵扣。
综上，于X虚开增值税专用发票税款1386178.54元；徐X虚开增值税专用发票税款1158035.18元；刘X虚开增值税专用发票税款1128975.35元；刘X虚开增值税专用发票税款290599.14元；张X虚开增值税专用发票税款228143.36元。
针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示了书证增值税专用发票、抵扣证明、源助力公司财务凭证等，证人于海X、乔XX等人的证言，于X、徐X等被告人的供述与辩解等证据。
四、拒不支付劳动报酬罪
2014年1月，于X以逃匿的方式逃避支付其经营的鼎泰集团等单位的员工工资1319538元，经让胡路区人力资源和社会保障局责令支付仍不支付。
针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示了书证欠条、让胡路区人力资源和社会保障局材料、拖欠工人工资表，证人任秀X证言，被害人乔XX、刘X等人的陈述，于X的供述与辩解等证据。
五、伪造公司印章犯罪
2011年至2013年，于X为拖延偿还他人债务及取得被害人信任，伪造了大庆油田有限责任公司企管法规部公章、呼伦贝尔分公司合同专用章，并将私刻的印章加盖在其伪造的鼎泰集团与大庆油田有限责任公司签订的《投资分红协议》和《特别授权合同》、鼎秦公司与呼伦贝尔分公司签订的《测试工程技术服务合同》、《测试工程技术服务HSE合同》等文件上。
针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示了书证投资分红协议、特别授权合同、大庆油田海拉尔石油勘探开发指挥部企管法规部说明等，证人马X、李洪X的证言，于X的供述和辩解等证据。
六、窝藏犯罪
2014年1月，被告人于XX明知其母亲于X被公安机关立案侦查，仍为其租赁房屋、帮助于X躲藏，并在公安机关询问时拒绝提供于X的处所信息。
针对上述指控的事实，公诉机关当庭出示了书证房屋租赁合同，证人李明X、杨永X等人的证言，被告人于X、于XX的供述与辩解，辨认笔录等证据。
经侦查，2014年4月9日于X在大庆市让胡路区被公安机关抓获；徐X于2014年7月16日被传唤至大庆市公安局；刘X于2014年7月23日在大庆市康宏驾校被公安机关抓获；刘X于2014年8月29日主动到公安机关投案；张X于2014年8月12日在大庆市东湖小区被公安机关抓获；于XX于2014年4月10日在大庆市被公安机关抓获。
案发后，侦查机关扣押于X房产5处，仓房、住房、伸缩看台各1套，摄像器材39项，办公用品116项，汽车1辆，钱款100万元。
大庆市人民检察院据此认为，于X虚构事实、隐瞒真相骗取他人钱款，数额特别巨大；以诈骗手段非法集资，数额特别巨大；虚开增值税专用发票数额巨大；拒不支付劳动报酬；伪造公司印章，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百六十六条、第一百九十二条、第二百零五条、第二百七十六条之一、第二百八十条第二款之规定，应当以诈骗罪、集资诈骗罪、虚开增值税专用发票罪、拒不支付劳动报酬罪、伪造公司印章罪追究其刑事责任。徐X、刘X虚开增值税专用发票数额巨大，刘X、张X虚开增值税专用发票数额较大，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。于XX明知于X犯罪，仍为其提供隐匿处所，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百一十条，应当以窝藏罪追究其刑事责任。于X系一人犯数罪，应根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定对其数罪并罚。于X缓刑考验期间内犯新罪，应根据《中华人民共和国刑法》第七十七条之规定对其数罪并罚。刘X主动到公安机关投案，并如实供述犯罪事实，系自首，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定对其处罚。在虚开增值税专用发票犯罪中，于X、徐X系共同犯罪；刘X、刘X系共同犯罪，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定对其处罚。
被告人于X对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪、拒不支付劳动报酬罪有异议，辩称自己不懂财务、没有指使徐X虚开增值税专用发票，不构成虚开增值税专用发票罪；自己没有收到让胡路区人力资源和社会保障局的责令支付文件，是因害怕诈骗一事败露才逃匿，不构成拒不支付劳动报酬罪。
于X辩护人雷国X的辩护意见：1.认定于X犯虚开增值税专用发票罪的事实不清、证据不足；2.于X私刻的印章是油公司及所属呼伦贝尔分公司，该行为的目的是为诈骗资金、订立虚假合同，系牵连犯，应从属于诈骗罪；3.于X认罪态度好，并有积极还款态度，可从轻处罚。
于X辩护人王亚龙的辩护意见：于X不构成拒不支付劳动报酬罪，理由为1.于X逃跑不是为了躲避支付工人工资；2.于X没有收到让胡路区人力资源和社会保障局下发的责令整改决定书等材料；3.于X没有转移财产，并表示愿意支付工资，且没有造成严重后果。
被告人徐X辩称，用大庆源助力科技开发有限公司名义向大庆森昌盛化工有限公司开具的两张增值税专用发票不属于虚开，自己曾借给于X20万元钱后来于X用水泥顶账，这两张增值税发票是正常开具的；其参与了2013年年初至5月份的犯罪，其他犯罪没有参与。
徐X辩护人的辩护意见：1.虚开增值税专用发票属于单位犯罪，徐X应比照自然人犯罪从轻处罚；2.徐X为从犯，应从轻处罚；3.本案认定徐X虚开增值税专用发票的数额不准确，部分数额应予核减，其中2013年11月19日的犯罪徐X没有参与，源助力公司向徐X经营的公司开具的两张增值税专用发票不构成犯罪，现金交易的犯罪徐X也没有参与；4.徐X归案后如实供述犯罪行为，认罪态度好，系初犯、偶犯，构成自首，康圣石油公司和达胜新技术公司均补缴税款，国家税收没有实际损失，可对徐X从轻处罚。
被告人刘X对指控无异议。
刘X辩护人的辩护意见：本案应认定为单位犯罪，且刘X具有自首情节、无前科劣迹，属初犯、偶犯，当庭自愿认罪，有悔罪表现，主观恶性小，请求对其从轻处罚。
被告人刘X对指控无异议。
刘X辩护人的辩护意见：刘X具有如下从轻处罚情节，1.刘X属从犯；2.案发后达胜新技术公司已补缴了税款，避免因刘X的行为给国家造成的损失；3.刘X归案后如实供述犯罪行为，有悔罪表现，认罪态度好，系初犯、无前科劣迹，主观恶性不深。
被告人张X对指控无异议。
张X辩护人的辩护意见：张X具有如下从轻处罚情节：归案后如实供述犯罪行为，认罪态度好，补缴了税款并交纳了罚款；无前科劣迹，系初犯、偶犯，当庭自愿认罪。
被告人于XX对指控无异议。
于XX辩护人的辩护意见：对于XX构成窝藏罪不持异议，但认为其有立功情节；归案后如实供述自己的罪行，符合《刑法》第六十七条第三款的规定；系初犯、偶犯、无前科劣迹、认罪悔罪；是基于亲情而犯罪，可从轻处罚。
经审理查明：
一、诈骗的事实
1.为参与采购油田三类物资的生意，2011年于X从李红蕾手中购买了鼎秦公司的营业执照，将法定代表人变更为其兄于X，公司类型为有限责任公司（自然人独资）。于X又陆续购买了大庆标计旅行社有限公司、大庆源助力科技开发有限公司等多家公司的营业执照，又成立了大庆立科信质量监督服务有限公司、恒基商务宾馆、鼎泰盛世大酒店等企业。2012年10月于X成立鼎泰投资集团并任法定代表人，股东为于X、于X、于XX，于X将鼎秦公司等企业纳入集团管理。于X谎称自己经营的鼎泰集团系国营企业，是大庆油田的三产单位，通过虚报注册资本、抽逃出资的方式增加注册资本额，伪造鼎秦公司与呼伦贝尔分公司签订检测合同，获得了呼伦贝尔分公司的各类油田检测项目，以丰厚投资回报为诱饵，通过签订技术服务项目合作协议的方式骗取被害人富XX、张XX、钟XX、冯XX、李XX、吴XX、隋XX、林XX、等10人投资款共计145349200元。案发前，返还被害人30250000元。于X将骗取的钱款用于个人使用、归还欠款、返还部分被害人投资款及其公司使用。
（1）2011年12月至2012年6月，于X向被害人富XX出示了其伪造的鼎秦公司与呼伦贝尔分公司签订的测试工程技术服务合同、测试工程技术服务HSE合同等合作协议，谎称其名下的鼎秦公司承担了呼伦贝尔分公司的油田检测项目，以投资利润为诱饵，通过与富XX签订9份《技术项目合作协议》的方式，骗取富XX投资款38650000元。案发前，于X返还富XX17600000元。
（2）2012年1月，于X向被害人大庆富士化工有限公司法人张XX出示了其伪造的鼎秦公司与呼伦贝尔分公司之间的合同，谎称其经营的鼎秦公司承担了呼伦贝尔分公司油田检测项目，以高额利润为诱饵，通过签订合作协议的方式骗取张XX投资款18086500元。后又谎称要结算税款，通过提供假发票的方式骗取张XX2000000元。案发前，于X返还6400000元。
（3）2012年5月，于X向被害人钟XX提供了伪造的节能检测和效果评价合同、重点效率及综合评价合同，谎称其经营的鼎秦公司获得了呼伦贝尔分公司的节能检测及效果评价等项目，以高额利润为诱饵，通过与大庆胜中盛机械设备有限公司（钟XX使用该公司资质）签订合作协议的方式骗取钟XX投资款11175000元。案发前，于X返还钟XX2450000元。
（4）2013年6月，于X向被害人冯XX谎称其经营的鼎秦公司承揽了呼伦贝尔分公司的油田检测项目，以高额利润为诱饵，通过与大庆市鸿石联经贸有限公司（冯XX用该公司资质）签订技术合作协议的方式骗取冯XX及被害人李XX共计18650000元（其中骗取李XX6420000元）。案发前，于X返还冯XX2300000元。
（5）2013年5月，于X向被害人吴XX谎称，其经营的鼎秦公司承担了呼伦贝尔分公司油田检测项目，以高额利润为诱饵，通过签订合同的方式骗取吴XX投资款5100000元。案发前，于X返还吴XX500000元。
（6）2013年5月，于X向被害人隋XX谎称，其公司系国企，获得了一个特种设备检查项目，以高额利润为诱饵，通过签订合同的方式骗取隋XX投资款1514700元。
（7）2013年5月，于X向被害人林XX谎称，其经营的鼎秦公司与呼伦贝尔分公司合伙做油田检测项目，以高额利润为诱饵，通过签订合同的方式骗取林XX投资款10290000元。案发前，于X返还林XX1000000元。
（8）2013年9月，于X向被害人刘利谎称，其公司系国企，具有国家级检测资质，可以与刘利合作干项目，以高额利润为诱饵，通过签订合同的方式骗取刘利投资款1683000元。
（9）2013年10月，于X向被害人蒋飞燕谎称，其公司系国企，从事油田检测项目，利润丰厚，以高额利润为诱饵，通过与蒋飞燕经营的东莞立诚电子有限公司（法人为叶XX，系蒋飞燕丈夫）签订合同的方式骗取蒋飞燕投资款38200000元。
2.2012年11月至2014年1月，于X在其经营的鼎泰集团严重亏损、缺少资金的情况下，仍向被害人谎称鼎泰集团将要开工一批装修工程、购买办公用品、要资金提高营业额，以收取保证金等名义，骗取被害人或被害单位钱款总计99937002元，案发前返还被害人18044000元。其余钱款被于X用于返还个人借款、个人使用及其公司使用。
（1）2012年11月，于X谎称其经营的鼎泰集团将开工鼎泰盛世大酒店装修等工程，以保证金的名义，先后收取被害单位黑龙江东辉建筑工程有限公司56500000元。案发前，于X返还该公司9000000元。
（2）2012年11月，于X向被害人崔春玲谎称其经营的鼎泰集团将要开工鼎泰俱乐部装修等工程，邀请崔春玲投标，以保证金名义，骗取崔春玲34942002元。案发前，于X返还崔春玲7844000元。
（3）2012年11月，于X谎称其经营的鼎泰集团将要开一些工程，邀请吉林省富锦建设工程有限公司投标，以保证金名义，骗取该公司3200000元。
（4）2013年5月，被害人宋立X、陈X想要承揽鼎泰俱乐部中央空调工程、灯光音响工程。于X隐瞒无力建设鼎泰俱乐部的事实，以收取保证金的名义骗取宋立X经营的哈尔滨科力制冷空调安装工程有限公司60000元，骗取陈X经营的大庆市萨尔图区声工场演出器材租赁服务部85000元。
（5）2013年7月，于X谎称其经营的鼎泰集团将要采购一些家具，供货商需要参与投标，以收取投标保证金的名义，骗取被害人邢继新经营的中拓办公家具制品有限公司2700000元。
（6）2013年6月，于X谎称其经营的鼎泰集团将要采购一些家具，供货商需要参与投标，以收取投标保证金的名义，骗取被害人顾丽X经营的百佳佰商店300000元。案发前，于X返还200000元。
（7）2013年6月，于X谎称其经营的鼎泰集团将要采购一些家具，供货商需要参与投标，以收取投标保证金的名义，骗取被害人隋XX、郑轶X1500000元。案发前，于X返还1000000元。2014年1月3日，于X谎称其经营的标记旅行社增加业务额度需要被害人隋XX刷卡投入资金，投入钱款一周内可以返还。隋XX投入资金650000元，于X将钱款用于发员工工资，导致被害人钱款无法返还。
经侦查，2014年4月9日，于X在大庆市让胡路区被公安机关抓获。
上述事实，有公诉机关提供并经当庭举证、质证的下列证据证实，本院予以确认：
（一）书证
1.受案登记表、立案决定书、案件来源、抓获经过、发破案经过，证实本案案发情况及于X被抓获情况。
2.大庆油田有限责任公司海拉尔石油勘探开发指挥部（以下简称海拉尔指挥部）企管法规部出具的说明证实，海拉尔指挥部所属的呼伦贝尔分公司未与大庆鼎秦油田安全技术检测有限公司、大庆鼎泰投资集团有限公司、东莞立诚电子有限公司签订关于节能监测及效果评价合同。呼伦贝尔分公司没有涉及节能监测及效果评价、运行效率测试及综合评价、运行效率综合评价等方面的合同。
3.于X名下公司工商档案资料，证实于X名下各公司、个体工商户的设立、验资、工商档案情况。
4.大庆市让胡路区人民法院刑事判决书，证实2012年4月6日被告人于X因犯伪造公司印章罪被大庆市让胡路区人民法院判处有期徒刑一年，宣告缓刑二年。
5.被害人提供的材料，被害人提供与于X往来微信记录、银行票据及与于X签订的合同。
6.于X户籍证明、大庆油田产品质量监督检验所关于于X的情况说明，证实于X的身份情况。
7.中国石油海外勘探开发分公司出具的回函，证实构成中国石油海外勘探开发分公司实体的各公司均未在大庆鼎泰投资集团股份有限公司中占有股份。
8.缴纳办公用品保证金单位提供的缴款凭证、乔XX保管的于X与被害人富XX、张XX等人的往来票据及合同。
9.于XX、于X向小额贷款公司抵押贷款的合同，证实于X与于XX曾向小额贷款公司借款并将房产做抵押。
（二）证人证言
证人王雪、徐X、李秋实、梁亚荣、李国婧等人的证言：各证人在鼎泰集团机关或下属企业工作，证人证实鼎泰集团有时会通过企业员工个人银行卡进行转账或提现，公司财务管理混乱。鼎泰集团基本没发生过业务，各下属单位也基本没有业务，一直处于亏损状态。
（三）被害人陈述
1.被害人富XX、张XX、钟XX、冯XX、李XX、隋XX、吴XX、林XX、的陈述，证实于X说她是大庆油田公司下设三产企业负责人，手上有油田检测的活，等项目做成以后，于X会按照投资的比例给各被害人分利润。于X向被害人提供了名下公司与大庆油田有限责任公司呼伦贝尔分公司签订的合作协议等文件，还有相关检测项目预算表。于X与被害人签订了《技术项目合作协议》或《技术服务分包合同》，各被害人投入了资金。
2.被害人陈X、顾丽X、郑轶X、隋XX的陈述，证实于X说她的鼎泰集团是大庆油田有限责任公司下设的三产单位，是国有企业，有几个工程要招标，需要采购办公用品，让被害人缴纳了数额不等的保证金。鼎泰集团的多个工程均未开工，保证金也没有全部退还。
（四）被告人于X的供述与辩解
被告人于X的供述证实，大庆鼎泰投资集团有限公司于2012年10月18日成立，法人是我，股东是我、于X和于XX，下设有多个公司。我所经营的公司不是国营企业，也不是油田的三产单位，这些公司也基本没什么业务，公司主要经济来源就是诈骗的钱和借的钱。鼎秦公司有消防和电器检测的资质，没有压力容器检测的资质，没有油田项目检测资质。鼎秦公司及我名下公司从来没有与大庆油田呼伦贝尔分公司签订过油田“节能检测及效果评价”项目合作协议。我告诉投资者，鼎泰集团是大庆油田有限责任公司下设的三产单位，是国有企业，大庆油田有限责任公司每年给鼎泰集团一些检测项目计划，如果计划做成了利润会很高。我告诉他们我手里资金不足，希望能与他们合伙。为了使投资者相信，我伪造了一些《技术服务合同》，上面发包方是大庆油田有限责任公司呼伦贝尔分公司，承包方是鼎秦公司，同时我还伪造了一些《检测项目预算表》，上面列明了投资项目名称、需要投入的金额及能获得的利润数额。我所经营的企业经济来源主要有通过签订检测合同骗来的钱；我自己或以公司名义借款；部分施工单位的履约保证金和一些企业缴纳的办公用品保证金。这些钱除了用于企业经营，还用于我个人日常花销、买房子、还房贷、旅游支出等。
（五）鉴定意见
1.提取印章笔录、大庆市公安局刑事技术支队（庆）公（刑技）鉴（文检）字（2014）34号鉴定文书，证实送检的合同编号为“20120001”的《测试工程技术服务合同》及《测试工程技术服务SHE合同》上盖印的“大庆油田有限责任公司呼伦贝尔分公司合同专用章”印文与办案单位提供的相同内容的样本印文不是同一印章盖印形成。
2.提取笔录、大庆市公安局刑事技术支队制作的（庆）公（刑技）鉴（电）字（2014）24号《鉴定文书》及从乔XXU盘中提出打印的文件，侦查人员依法提取了乔XX保管的联想笔记本电脑和6个U盘。对该笔记本电脑和U盘进行鉴定，提取出当中的文件。文件中有于X同他人的经济往来表格、鼎秦公司与东莞立诚公司签订的《技术服务项目合作协议》电子版、检测项目预算表电子版、收取工程保证金明细等资料。乔XX称相关表格、合同模板是于X交给她的。
3.大庆隆利司法鉴定所、大庆隆利会计师事务所出具的大庆隆利司法审字（2014）第001-2号《司法鉴定报告》，鉴定结论1.对鼎泰集团2012、2013年的总账、明细账、记账凭证、原始凭证数据进行整理表明，2012年10月1日至2013年12月31日于X个人向集团投入123717515.88元用于集团运营管理和支出。2.截至2013年底租金、宣传、装修、工程等大额支出合计119757891.4元，其余款项为管理费用等支出。3.集团及下属单位营业收入合计26009055.14元，利润-47835150.51元。
4.大庆隆利司法鉴定所出具的大庆隆利司法审字（2014）第001-4号《司法鉴定报告》，鉴定结论为于X名下各单位账面和实际发生的资金收入、支出情况。
5.大庆隆利司法鉴定所出具的大庆隆利司法审字（2014）第001-3号《司法鉴定报告》，鉴定结论为被于X骗取钱财的受害人投入资金的主要流向。
二、集资诈骗的事实
2013年10月至11月，于X隐瞒其经营的鼎泰集团严重亏损，无法通过正常经营偿还债务的事实，以公司经营困难需要员工借款度过难关为理由向员工非法集资，并承诺借款期限为一年支付30%的利息，于X通过此方式非法集资243万元。集资款项被其用来偿还个人欠款及公司债务。
上述事实，有公诉机关提供的下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1.证人汤XX、刘XX、王景X等29人的证言及借据，证实集资人是大庆鼎泰投资集团的员工，2013年11月份，于X召开过各部门经理大会，提出公司有困难需要集资，向员工借款用于公司经营活动，各部门经理按照于X的要求组织向员工召开了会议，如果不集资就会被开除。公司给每位集资的人出具了一张借据，有集资人名字、身份信息，借款金额和还款日期。公司承诺借款一年给三分利息，但一直都未支付。
2.证人乔XX的证言，证实2013年10月15日、11月19日至22日，鼎泰集团进行过员工集资。于X、徐X等人开过会后，徐X等人就分别通知鼎泰集团的各个部门说要集资，内容大致是公司运行出现问题，现在没有资金，每名员工出资借给公司，一年以后按照三分利息给员工返回去。后来员工集资不积极，于X就说不参与集资就自动离职。钱用来还于X借款、个人使用及公司使用了。
3.被告人于X的供述，证实2013年10月份，我找到徐X、任秀X等各部门领导，跟他们说公司经营有困难，需要用钱，如果员工能够借钱给企业，企业出具借条，约定一年以后还款，利息是30%，我还让他们找各自部门员工传达意思。集资来的钱都交给乔XX了。
三、伪造公司印章的事实
2012年6月，于X与富XX签订《房产租买协议》，于X以“以租代买”的形式购买富XX名下的“金雨商城”，富XX的丈夫','2018-10-09
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