广东省揭阳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）揭中法刑二初字第16号
公诉机关广东省揭阳市人民检察院。
被告人俞某甲，男，汉族，广西壮族自治区陆川县人，高中文化，系正海控股集团有限公司、广东××海能源投资有限公司等公司的法定代表人，住广东省广州市天河区。因本案于2013年9月10日被羁押，同月11日被刑事拘留，同年10月17日被逮捕。现押于揭阳市看守所。
辩护人田彦群，广东国欣律师事务所律师。
辩护人李龙，广东华商（龙岗）律师事务所律师。
被告人萨某，男，汉族，福建省福州市鼓楼区人，大学本科，系揭阳××中油油品经销有限公司总经理，住广东省广州市越秀区中山。因本案于2013年9月7日被取保候审，2014年11月19日被逮捕，2015年6月2日被取保候审。
广东省揭阳市人民检察院以揭检公诉刑诉（2014）86号起诉书指控被告人俞某甲犯对非国家工作人员行贿罪、合同诈骗罪、票据诈骗罪、伪造公司、企业印章罪，被告人萨某犯非国家工作人员受贿罪，于2014年11月18日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。揭阳市人民检察院指派检察员陈君卓出庭支持公诉，被告人俞某甲及其辩护人田彦群、李龙，被告人萨某及其辩护人杨望明、黄梓宏到庭参加诉讼。现已审理终结。
揭阳市人民检察院指控：
（一）对非国家工作人员行贿、非国家工作人员受贿的事实
2010年10月份开始，被告人俞某甲以其名下广东振海能源投资有限公司（下称振海公司）、广东大航进出口贸易有限公司（下称大航公司）、上海宏盛石油化工有限公司（下称宏盛公司）等公司和揭阳市中油油品经销有限公司（下称揭阳中油公司）进行油品贸易。在双方贸易过程中，俞某甲多次拖欠揭阳中油公司货、款，为使揭阳中油公司总经理被告人萨某向中油公司股东隐瞒其拖欠货、款，2012年5月份俞某甲以萨某名义在广州九龙湖高尔夫球会办理1张高尔夫球会员卡送给萨某，该卡会员费为人民币（下同）48万元，俞某甲已支付39.6万元，尚有8.4万元未付清。
2013年9月7日，被告人萨某到公安机关主动投案，如实供述自己的罪行，并退清赃款。
（二）合同诈骗的事实
2010年10月份开始，被告人俞某甲以其名下振海公司、大航公司、宏盛公司等公司和揭阳中油公司进行油品贸易。在贸易过程中，俞某甲多次拖欠揭阳中油公司货、款，为长期占有揭阳中油公司货款，俞某甲以能归还其所拖欠的货款、萨某也能做出业绩为由，诱骗萨某与其签订合同：由俞某甲名下的公司和揭阳中油公司签订购销合同（没有实际货物往来），在收到揭阳中油公司支付的货款后，俞某甲没有交付货物，只提供货权转移证明及发票交由萨某在揭阳中油公司入账，其后俞某甲名下的公司加价和揭阳中油公司新签订购销合同回购油品，用揭阳中油公司支付的货款解决合同回购资金和所欠债务。至2012年12月底，俞某甲共骗取揭阳中油公司货款97072729.3元。
2013年1月6日、1月9日，2月6日，为非法占有揭阳中油公司货款，被告人俞某甲在没有实际履行能力的情况下，采用虚构事实和隐瞒真相的手段，骗取揭阳中油公司信任，以名下振海公司、宏盛公司与揭阳中油公司签订4份油品买卖合同。合同签订后，俞某甲将收到的揭阳中油公司货款387，580，000元占为已有，用于付还银行到期欠款、付还他人欠款和公司日常花费。
2013年1月21日，为非法占有揭阳中油公司货款，被告人俞某甲以名下振海公司与揭阳中油公司签订油品买卖合同，以每吨单价9168.76元向揭阳中油公司购买混合芳烃。合同签订后，俞某甲将取得货权的33700吨（价值308，987，212元）混合芳烃分别以每吨单价人民币7500至7600元低价销售，将套现的人民币246552034.80元用于付还银行到期欠款、购买房产、付还他人欠款和公司日常开支，骗取揭阳中油公司混合芳烃33700吨（价值308，987，212元）。
案发后，被告人俞某甲退赃54，748，918.26元。
（三）票据诈骗、伪造公司、企业印章的事实
2013年1月，上海中油国电油品有限公司（下称中油国电公司，法人代表庞学英）与广东振海能源投资有限公司（下称振海公司，法人代表、董事长俞某甲）和中国建设银行广州白云支行（下称白云建行）三方签订《合作协议书》，约定由白云建行向振海公司授信，定向向中油国电公司购货，授信方式为银行承兑汇票，中油国电公司对授信承担无限担保责任。
2013年5月16日，振海公司负责人、俞某甲之弟俞某乙（另案处理）指使公司财务经理雷某到白云建行领取票号为10500053（21630747、21630748、21630749、21630750、21630752、21630754、21630756、21630757）共8张票面金额均为1000万元的银行承兑汇票。振海公司没有按照《合作协议书》的约定定向向中油国电公司购货，而将上述票据非法转卖给与俞某甲签订《融资居间合同》、《借款合同》的陈某。2013年5月19日，被告人俞某甲伙同俞某乙在广州市体育西路191号中石化大厦B座34楼的董事长办公室内使用伪造的“上海中油国电油品有限公司财务专用章”和“庞学英印”私章，冒用中油国电公司名义将上述8张银行承兑汇票背书给俞某甲实际控制的广西宇海隆产权交易中心有限公司、南京裕应利贸易有限公司及陈某关联公司上海金吉奥事业发展有限公司，并于2013年5月21日在广东发展银行北京望京支行进行票据贴现，骗取银行承兑金额合计8000万元。俞某甲、俞某乙骗取银行票据承兑后，以票据贴现款对冲陈某借款的方式非法获利8000万元。经鉴定，上述8张银行承兑汇票背书栏所盖“上海中油国电油品有限公司财务专用章”和“庞学英印”私章2枚16个印鉴均为非法伪造印鉴。
上述指控事实，公诉机关当庭提供了证人证言、辨认笔录、物证、书证、鉴定意见、抓获经过、被告人的供述及身份证明等证据予以证实。
揭阳市人民检察院指控认为，被告人俞某甲为谋取不正当利益，给予公司的工作人员以财物，数额巨大；以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取他人财物，数额特别巨大；冒用他人的汇票，进行金融票据诈骗活动；伪造公司、企业印章，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十四条第一款、第二百二十四条、第一百九十四条、第二百八十条之规定，应当以对非国家工作人员行贿罪、合同诈骗罪、票据诈骗罪、伪造公司、企业印章罪追究刑事责任；被告人萨某身为非国家工作人员，利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百六十三条之规定，应当以非国家工作人员受贿罪追究刑事责任。被告人萨某犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。
被告人俞某甲辩解称：其行为不构成公诉机关指控的4个罪名，理由如下：高尔夫球会员卡不是其送的，为萨某和张某乙办会员卡所付的款项是用来抵扣欠福州市闽海石化公司的欠款；在签订履行合同方面，其没有想要非法占有揭阳中油公司的货款；在票据诈骗部分，三方均没有损失，中油国电公司1.2亿元已经退还给银行，其在银行的8千万元保证金被抵扣了。
俞某甲的辩护人辩护称：公诉机关指控俞某甲所犯的四个罪名均不能成立，具体为：对非国家工作人员行贿罪的事实不清，证据不足；俞某甲与揭阳中油公司签订、履行合同的行为不构成合同诈骗罪，不符合合同诈骗罪的主、客观构成要件，该欠款行为属于民事纠纷，而不是刑事犯罪；票据诈骗中无受害人，白云建行和中油国电公司均没有损失，振海公司与白云建行、中油国电公司的纠纷属于民事纠纷，而不是票据诈骗；另外，伪造公司、企业印章与票据诈骗是方法行为与目的行为的牵连，属于牵连犯，不能再单独定罪，也就是俞某甲不构成伪造公司、企业印章罪。
被告人萨某对公诉机关指控的犯罪事实没有异议，但辩称其有自首和立功情节，请求对其减轻处罚。
萨某的辩护人辩护称：萨某主动投案，如实供述自己的罪行，有自首情节，且坦白交待犯罪事实，退清全部赃款，悔罪表现好，请求对萨减轻处罚，并给予缓刑执行。
经审理查明：
（一）对非国家工作人员行贿、非国家工作人员受贿的事实。
2010年10月份开始，被告人俞某甲以其名下广东振海能源投资有限公司（下称振海公司），广州大航进出口贸易有限公司（下称大航公司）、上海宏盛石油化工有限公司（下称宏盛公司）等公司和揭阳市中油油品经销有限公司（下称揭阳中油公司）进行油品贸易。在双方贸易过程中，俞某甲多次拖欠揭阳中油公司货、款，为使揭阳中油公司总经理被告人萨某向中油公司股东隐瞒其拖欠货、款情况，俞某甲于2012年5月份以萨某名义在广州九龙湖高尔夫球会办理1张高尔夫球会员卡送给萨某，该卡会员费为48万元，俞某甲已支付39.6万元，尚有8.4万元未付清。
2013年9月7日，被告人萨某到公安机关主动投案，如实供述自己的罪行，并退清赃款。
上述事实，有检察机关提交，并经当庭出示、质证的下列证据予以证实：
1.公安机关的证实材料、受案登记表、抓获经过。载明萨某于2013年9月7日到公安机关投案自首，主动交代其接受俞某甲行贿等情况。2013年9月10日22时许，揭阳市公安局经侦支队在广州市天河区天府路南洋冠盛酒店将俞某甲抓获。
2.企业法人营业执照及任职等情况。证实揭阳市中油油品经销有限公司的性质为有限责任公司，经董事会决议聘任萨某为该公司总经理；正海控股集团有限公司（下称正海公司）、广东振海能源投资有限公司、广州正海物业管理有限公司、广西宇海隆投资有限公司（下称宇海隆公司）的法定代表人均为俞某甲；广州大航进出口贸易有限公司的法定代表人为俞天广；上海宏盛石油化工有限公司的法定代表人为俞燕清；龙胜各族自治县大地矿业有限公司（下称大地公司）的法定代表人俞炎东。
3.扣押物品清单及物品照片。证实公安机关从被告人俞某甲处扣押到龙胜各族自治县大地矿业有限公司、广西振海石油化工有限公司、正海控股集团有限公司的印章各1枚；从被告人萨某处扣押到广州九龙湖高尔夫球会卡1张（国王皇冠卡：12×××19）和人民币39.6万元、港币10万元。
4.中国光大银行银联高尔夫信用金卡（个人卡）申请表及中国光大银行广州分行出具的交易情况。证实户名为冯志花、卡号为62×××58的客户于2012年4月28日在广州市九龙湖旅游娱乐广州市CHN消费2万元，2012年5月2日账号为36×××73（户名为大地公司）的客户转账2万元到账号为90×××45、户名为冯志花的账户。
5.中国工商银行网上银行电子回单、客户存款对账单、中国光大银行电子回单及资金拨付审批单、支付证明单等单据。证实大地公司于2012年5月2日向冯志花的账户转账2万元（冯先为萨某、张某乙预付定金各1万元）；大地公司分别于2012年5月2日、7月6日、11月15日为萨某向广州市九龙湖旅游娱乐有限公司（账号36×××88）缴纳会员费13.4万元、8.4万元、8.4万元；广州正海物业管理有限公司于2012年12月31日为萨某向广州市九龙湖旅游娱乐开发有限公司（下称九龙湖公司）缴纳会员费8.4万元。上述公司共计为萨某缴纳会员费39.6万元。
6.中国工商银行广州花都支行出具的九龙湖公司设立结算账户提交的资料。证实广州市九龙湖旅游娱乐开发有限公司结算账号为36×××88。
7.九龙湖公司出具的国王皇冠卡的会员申请表、协议书及付款资料（卷二P84-97）。证实萨某于2012年5月13日在该公司申请办理国王皇冠卡（卡号12×××19，费用48万元），并签订分期付款的协议书；大地公司、广州正海物业管理有限公司分5次为萨某支付39.6万元。
8.被告人俞某甲、萨某的户籍材料。
9.证人王某的证言及辨认笔录。王证实她是正海控股集团有限公司行政人事部的副总经理，正海控股集团有限公司是2011年成立的，法定代表人俞某甲，正海公司名下有5家子公司，分别为广东振海能源投资有限公司、广州大航进出口贸易有限公司、广西振海石油化工有限公司、广西巨海置业有限公司和广州保税区诚欣宏国际贸易有限公司，另外，正海集团还有广东振海路桥工程有限公司、广西宇海隆投资有限公司、上海宏盛石油化工有限公司、贵州福泉大酒店发展有限公司和广西宏海酒店投资有限公司。另证实2012年4月份的一天，总经理俞某甲交代她办理2张广州九龙湖高尔夫球会的国王皇冠卡分别给萨某和张某乙，她便联系了该高尔夫球会的顾问冯某，并帮萨某和张某乙办理了国王皇冠卡，定金2万元是由冯某先预付的，后她再通过转账付还冯某。她所办的卡是分期付款的，最后一期的款项她已填写支付证明，交由总经理俞某甲审批，后俞某甲跟她说该笔款暂缓支付。王经照片辨认出被告人萨某。
10.证人冯某的证言及辨认笔录。冯证实她是广州九龙湖高尔夫球会的顾问，原名冯志花，于2012年6月份向公安机关申请改名冯某，现部分银行账户仍为冯志花。证实2012年2、3月份，萨某到广州九龙湖高尔夫球会学打球，她向萨推荐办会员卡，萨说现在刚开始学打球，不确定能否坚持下来，以后再说吧。2012年4月底，正海公司的王小姐（王某）打电话说要帮萨某办理“国王皇冠卡”，王所办理的“国王皇冠卡”总售价是48万元，是分期付款的，首期付30％，后每3个月付款8.4万元，该卡到目前为止已付还39.6万元，尚欠最后一期8.4万元未付清，当时，她打电话给王小姐叫她付款，王小姐说俞某甲没有把款项批下来，没办法付款。冯还证实王小姐帮萨某办卡的同时还帮张某乙办卡，她于2012年4月28日一共帮王小姐预付了2万元的定金，后王小姐再通过转账还给她。另外她在萨某的介绍下认识俞某甲，俞某甲也在她那里办了1张高尔夫球会员卡。冯通过照片辨认出被告人俞某甲、萨某。
11.证人张某甲的证言。张证实她是正海公司下属振海公司的财务经理，受老板俞某甲的指挥，还负责正海公司的财务运作。萨某的高尔夫球会的会员费是由正海公司支付的。经她查阅正海公司的财务资料，2012年5月2日大地公司转账给冯志花2万元，转账给九龙湖公司26.8万元，客户备注：萨某、张某乙；2012年7月6日大地公司转账给九龙湖公司16.8万元，用作萨某、张某乙第二期会员费；2012年11月15日大地公司转账给九龙湖公司36.4万元，分别用作俞某甲的会员费19.6万元、萨某和张某乙会员费各8.4万元；2012年12月31日广州正海物业管理有限公司转账给九龙湖公司19.6万元，用作俞某甲的会员费，转账给九龙湖公司16.8万元，用作萨某和张某乙会员费各8.4万元。
12.证人张某乙的证言。张证实他是福建省福州市闽海石化有限公司的总经理，他的公司与俞某甲名下的公司有经济往来，至2012年4月9日最后一笔货款还清以后就再也没有与俞某甲名下公司有生意往来了。2012年4月下旬的一天，他和揭阳中油公司的总经理萨某一起到广州九龙湖高尔夫球会打球，打完球后一起到正海公司的总经理俞某甲的办公室座谈，谈及打高尔夫球，俞某甲便向他了解高尔夫球办卡之事。过了几天，他又去俞某甲的办公室聊天，俞某甲说要办1张广州九龙湖高尔夫球会的“国王皇冠卡”给他，他答应了。当时，俞某甲便把其助理王某叫过来，交代她负责去办理，他将该球会的会员顾问冯某的电话提供给王某。过后，冯某有拿广州九龙湖高尔夫球会会员合同到正海公司俞某甲的办公室给他签，他只在合同上签了名，其他的事情由王某负责。后来，他听冯某说最后一期付款，俞某甲只帮他付款，没有帮萨某付款。他办理的“国王皇冠卡”的总会费是48万元，是分期付款的，首期付30％，每3个月付款8.4万元，48万元会费已付清，均是俞某甲通过正海公司下属公司帮其付款的。
13.被告人萨某的供述及辨认笔录。萨供述他是揭阳中油公司的总经理，2010年10月份开始，俞某甲以其名下振海公司等公司和揭阳中油公司进行油品贸易。在贸易过程中，俞某甲多次拖欠揭阳中油公司货、款，俞某甲要他向揭阳中油公司股东隐瞒此事，由于他当时刚被聘任为揭阳中油公司的总经理不久，想做出点业绩，他就在公司的账务上以库存的方式进行平账。2012年5月份，俞某甲以他的名义在广州九龙湖高尔夫球会办理1张“国王皇冠卡”送给他，该卡的会员费共48万元，是分期付款的，俞某甲已支付了39.6万元，尚有最后一期8.4万元未付清。2013年9月7日，他到揭阳市公安局投案自首，如实供述受贿1张高尔夫球会员卡之事，并将该会员卡上缴公安机关。萨通过照片辨认出被告人俞某甲。
14.被告人俞某甲的供述及辨认笔录。俞供述他名下和实际控制的公司企业有正海控股集团有限公司、广东振海能源投资有限公司、广西龙胜各族自治县大地矿业有限公司、广州正海物业管理有限公司等20多家公司企业，这些公司企业的法人代表有他自己，也有他儿子俞天广、女儿俞燕清、××东，还有其他人，但实际出资人都是他自己，公司的财务支出都是他自己决定。2010年开始，他名下的振海公司、大航公司等公司和揭阳中油公司有经济往来，2010年至2011年生意往来比较正常，2012年开始亏损，不能按时给揭阳中油公司货、款，揭阳中油公司的总经理萨某一直向他追讨货、款。2012年5月份，他送给萨某广州九龙湖高尔夫球会的会员卡1张，这张卡的入会费是48万元，是分期付款的，是他交代公司的行政部经理王某为萨某办理的，该会员卡已支付了39.6万元，最后一期8.4万元没有支付。俞通过照片辨认出被告人萨某。
被告人俞某甲辩称高尔夫球会员卡不是其送的，为萨某和张某乙办理会员卡所付的款项是用来抵扣福州市闽海石化公司的欠款，其行为不构成对非国家工作人员行贿罪，其辩护人也辩称对该罪名指控的事实不清，证据不足。经查，福建省福州市闽海石化有限公司的总经理张某乙证实他公司与俞某甲名下的公司至2012年4月9日最后一笔货款还清以后就再也没有生意往来了，故俞某甲辩称是用来抵扣欠款没有依据。另外，张某乙、萨某均称是俞某甲送高尔夫球会员卡给他们，正海公司行政人事部的副总经理王某也证实2012年4月份的一天，总经理俞某甲交代她办理2张广州九龙湖高尔夫球会的国王皇冠卡分别给萨某和张某乙，且高尔夫球会员费是俞某甲名下的龙胜各族自治县大地矿业有限公司、广州正海物业管理有限公司转账付还广州市九龙湖旅游娱乐有限公司的，俞某甲在公安机关也供述该会员卡是他送给萨某的，上述证据能相印证，足以证实该会员卡是俞某甲送给萨某的。故俞某甲及其辩护人所提意见的理由不成立，不予采纳。
（二）公诉机关指控的合同诈骗经审理查明的事实情况
2010年10月份开始，被告人俞某甲以其名下振海公司、宏盛公司、大航公司等公司和揭阳中油公司进行油品贸易。至2013年9月份案发前，双方共签订29份油品购销合同（包括涉案9份合同，回购合同不计算在内）。上述29份合同中，只有少部分合同双方有实际货款交易，并确认已履行完毕；大部分合同没有实际货物往来，属“空单贸易”，即由俞某甲名下的公司与揭阳中油公司签订购销合同后，揭阳中油公司支付货款给俞某甲名下的公司，俞某甲名下的公司在收到揭阳中油公司支付的货款后，没有交付货物，只提供货权转移证明及发票交由萨某在揭阳中油公司入账，其后俞某甲名下的公司加价和揭阳中油公司新签订购销合同回购油品，用揭阳中油公司支付的货款等来解决合同回购资金，从而达到资金的周转和合同的履行。具体情况如下：
1.2010年10月28日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃15000吨，每吨6260元。该合同双方有实际货款交易，并确认已履行完毕。
2.2011年1月21日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃10000吨，每吨7000元。该合同没有实际货物往来，后由大航公司以每吨7070元的价格回购履行完毕。
3.2011年2月17日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油向宏盛公司购买煤油15520吨，每吨7300元。该合同双方有实际货款交易，并确认已履行完毕。
4.2011年2月21日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃15000吨，每吨7500元。该合同没有实际货物往来，后由振海公司以每吨7570元的价格回购履行完毕。
5.2011年2月28日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃15000吨，每吨7700元。该合同没有实际货物往来，后由宏盛公司以每吨7770元的价格回购履行完毕。
6.2011年2月28日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买甲基叔丁基醚9479.633吨，每吨7700元。该合同没有实际货物往来，后由宏盛公司以每吨7770元的价格回购履行完毕。
7.2011年3月14日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买汽油10079.06吨，每吨9000元。该合同双方有实际货款交易，并确认已履行完毕。
8.2011年3月18日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃15000吨，每吨8250元。该合同没有实际货物往来，后由振海公司以每吨8420元的价格回购履行完毕。
9.2011年4月21日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买甲基叔丁基醚9480.801吨，每吨9130元。该合同没有实际货物往来，揭阳中油公司付款后得到货权转移证明，随后以每吨9200元的价格销售给钦州永盛公司和大航公司，双方确认已履行完毕。
10.2011年5月23日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃24900吨，每吨8300元。该合同没有实际货物往来，后由振海公司以每吨8420元的价格回购履行完毕。
11.2011年5月24日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃13000吨，每吨8350元。该合同没有实际货物往来，后由振海公司以每吨8750元的价格回购履行完毕。
12.2011年6月24日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃4200吨，每吨8300元。该合同没有实际货物往来，后由大航公司以每吨9000元的价格回购履行完毕。
13.2011年6月24日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃25000吨，每吨8300元（揭阳中油公司称该合同已实际履行完毕，而俞某甲方则提出该合同既已实际交付实物又付回购款，属重复履行）。
14.2011年6月24日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃15000吨，每吨8300元。该合同没有实际货物往来，后由大航公司以每吨8700元和9000元的价格回购等方式履行（揭阳中油公司称已回购履行完毕，而俞某甲方则提出在回购时存在多付款的情况）。
15.2012年6月27日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同（涉案合同一），约定由揭阳中油公司向振海公司购买M100燃料油36000吨，每吨5830元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司没有实际交付货物，使用合同回购的方式付还揭阳中油公司部分货款，尚欠揭阳中油公司货款29，674，700元。
16.2012年9月29日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同（涉案合同二），约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃13000吨，每吨8000元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司交付混合芳烃9752.238吨，尚有3247.762吨混合芳烃没有交货，尚欠揭阳中油公司货款25，982，096元。
17.2012年11月15日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃12800吨，每吨7800元。该合同没有实际货物往来，后由振海公司、大航公司以每吨7900元、7910元的价格回购等方式履行完毕。
18.2012年11月15日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同（涉案合同三），约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃10000吨，每吨7920元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有实际交付货物，而使用合同回购的方式，付还揭阳中油公司部分货款，尚欠揭阳中油公司货款38，728，800元。
19.2012年12月26日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同（涉案合同四），约定由揭阳中油公司向振海公司购买甲基叔丁基醚5000吨，每吨8300元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司交付甲基叔丁基醚4676.249吨，尚有323.751吨甲基叔丁基醚没有交货，尚欠揭阳中油公司货款2，687，133.3元。
20.2013年1月6日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买甲基叔丁基醚5000吨，每吨8300元。该合同没有实际货物往来，后由大航公司以每吨8400元的价格回购等方式履行完毕。
21.2012年10月29日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买船用燃料油10000吨，每吨8000元。该合同没有实际货物往来，后由大航公司以每吨8080元的价格回购等方式履行完毕。
22.2012年9月27日，揭阳中油公司和大航公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向大航公司销售船用燃料油10000吨，每吨8160元（揭阳中油公司称已履行完毕，而俞某甲方则提出大航公司已付款而揭阳中油公司没有交付货物）。
23.2012年9月26日、11月15日，揭阳中油公司和大航公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向大航公司销售重芳烃3500吨、536.577吨，每吨分别为7300元和7600元（揭阳中油公司称已履行完毕，而俞某甲方则提出大航公司已付款而揭阳中油公司没有交付货物）。
24.2011年9月22日，揭阳中油公司和大航公司签订购销合同，约定由揭阳中油公司向大航公司销售混合芳烃35000吨，每吨8300元。该合同双方有实际货款交易，已履行完毕。
25.2013年1月6日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同（涉案合同五），约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃3200吨，每吨8000元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款25，600，000元。
26.2013年1月6日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同（涉案合同六），约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买M100燃料油36000吨，每吨5830元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款209，880，000元。
27.2013年1月9日，揭阳中油公司和宏盛公司签订购销合同（涉案合同七），约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃17000吨，每吨7800元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款132，600，000元。
28.2013年2月6日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同（涉案合同八），约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃2500吨，每吨7800元。合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款19，500，000元。
29.2013年1月21日，揭阳中油公司和振海公司签订购销合同（涉案合同九），约定由揭阳中油公司向振海公司销售混合芳烃33700吨，每吨9024.46元。合同签订后，振海公司向揭阳中油公司提取混合芳烃33700吨，振海公司没有支付货款，结欠揭阳中油公司货款304，124，302元。
上述涉案合同款，大部分被俞某甲名下公司用于支付银行国内信用证及承兑汇票、保证金、各相关单位往来款，小部分用于集团内部运转及转入俞某甲个人账户。案发后，俞某甲退还货款54，748，918.26元。
上述事实，有经当庭出示，质证的下列证据予以证实：
1.揭阳中油公司出具的其与振海公司、大航公司、宏盛公司交易情况说明。载明揭阳中油公司与俞某甲名下的振海公司、大航公司、宏盛公司从2010年10月份至2013年案发前共签订了29份油品购销合同（具体合同情况与上述认定的事实一致）。2011年年初，因俞某甲名下公司拖欠揭阳中油公司货款、货物，俞某甲提出以加价回购的方式来履行合同，并承诺继续合作，为解决回购所需资金，需要揭阳中油公司另外签订购进合同并支付货款给俞某甲名下的公司解决回购前合同的资金模式，揭阳中油公司同意这种交易模式。后用合同4的货款来加价空单回购合同2，用合同8的货款回购合同4，用合同14的货款回购合同8，从合同4之后，这种交易模式就已形成，并一直延续至双方后期的大部分油品交易，至2011年12月31日，俞某甲名下公司结欠揭阳中油公司货款共计335，670，260元。2012年，俞某甲名下公司为解决所欠款项，断续采取空单回购方式：即由俞某甲名下公司先向揭阳中油公司销售空单取得揭阳中油公司支付的货款，以保证俞某甲名下的公司银行贷款不逾期，并获取新增银行贷款，同时与揭阳中油公司签订空单回购合同，通过获取的银行贷款（签发银行承兑汇票、信用证）向揭阳中油公司支付回购所需资金，填补前期欠揭阳中油公司的货款，2012年将2011年所欠的3亿多元还清。2012年至2013年，俞某甲名下的公司通过与揭阳中油公司签订“购销合同”（大部分为销售空单），新增欠款及货物，未完成的有9份合同，其中2012年6月27日、9月29日、11月15日、12月26日共4份合同俞某甲名下公司部分履行，2013年1月6日2份合同、1月9日、2月6日、1月21日共5份合同俞某甲名下公司全部没有履行，上面9份合同俞某甲名下公司共欠揭阳中油公司款项793，619，047.30元。除上述9份合同外，其他20份合同均已回购或实际履行完毕，其中，合同13、14已回购完毕，合同22、23、24已实际履行完毕。
2.被告人俞某甲的辩护人提供的正海集团与揭阳中油公司合同目录及关于俞某甲案件合同诈骗事实部分存在重大出入的报告等材料。载明揭阳中油公司与俞某甲名下的振海公司、大航公司、宏盛公司从2010年10月份至2013年案发前共签订了30份油品购销合同（前29份合同的具体情况与上述认定的事实一致，第30份合同是振海公司销售油品给广东金盛公司），在履行过程中，部分合同有实际履行，部分合同属于空单贸易，并签订回购合同。上述合同中，第13份合同俞某甲名下公司既回购付款又交付货物，属于重复履行，第14份合同俞某甲名下的公司多付款，第22、23份合同俞某甲名下的公司已付款，揭阳中油公司没有交付货物，第24份合同俞某甲名下公司已付款1.4亿元，上述俞某甲名下公司重复付款、多付款、已付款未交货的共计11.43亿元。
3.司法会计鉴定报告。证实广东华信司法会计鉴定所出具的关于揭阳市中油油品经销有限公司与正海控股集团有限公司及有关子公司签订的九份油品购销合同的履行情况及资金流向的司法会计鉴定报告。经鉴定，（一）合同签订履行情况：2012年6月27日，振海公司与揭阳中油公司签订合同编号为ZH-
JYZY20120627的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买M100燃料油36000吨，每吨5830元，价款209，880，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司没有实际交付货物，使用合同回购的方式，付还揭阳中油公司部分货款，尚欠揭阳中油公司货款29，674，700元；2012年9月29日，振海公司和揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2012-09-2901的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃13000吨，每吨8000元，价款104，000，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司交付混合芳烃9752.238吨，尚有3247.762吨混合芳烃没有交货，尚欠揭阳中油公司货款25，982，096元；2012年11月15日，宏盛公司和揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2012-11-1502的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买船用燃料油10000吨，每吨7920元，价款79，200，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有实际交付货物，而使用合同回购的方式，付还揭阳中油公司部分货款，尚欠揭阳中油公司货款38，728，800元；2012年12月26日，振海公司和揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2012-12-2602的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买甲基叔丁基醚5000吨，每吨8300元，价款41，500，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司交付甲基叔丁基醚4676.249吨，尚有323.751吨甲基叔丁基醚没有交货，尚欠揭阳中油公司货款2，687，133.3元；2013年1月6日，宏盛公司与揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2013-01-0602的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃3200吨，每吨8000元，价款25，600，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款25，600，000元；2013年1月6日，宏盛公司与揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2013-01-0603的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买M100燃料油36000吨，每吨5830元，价款209，880，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款209，880，000元；2013年1月9日，宏盛公司与揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2013-01-0901的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向宏盛公司购买混合芳烃17000吨，每吨7800元，价款132，600，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，宏盛公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款132，600，000元；2013年2月6日，振海公司与揭阳中油公司签订的合同编号为JYWC-2013-02-0602的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃2500吨，每吨7800元，价款19，500，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司没有交付货物，欠揭阳中油公司货款19，500，000元；2013年1月21日，振海公司与揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2013-01-2101油品买卖合同，振海公司向揭阳中油公司购买混合芳烃，合同签订后，振海公司向揭阳中油公司提取混合芳烃33700吨，每吨9024.46元，振海公司没有支付货款，结欠揭阳中油公司货款304，124，302元。综上，正海公司相关子公司所签订合同累计欠揭阳中油公司购销结算款788，777，031.30元。（二）正海公司相关公司收到合同款的主要资金流向：大部分用于支付银行国内信用证及承兑汇票、保证金、各相关单位往来款，小部分用于集团内部运转及转入俞某甲个人账户。
4.揭阳中油公司与俞某甲名下公司所签订的涉案9份合同资料及有关财务等单据。证实：2012年6月27日，振海公司与揭阳中油公司签订合同编号为ZH-
JYZY20120627的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买M100燃料油36000吨，每吨5830元，价款209，880，000元，合同签订后，揭阳中油公司支付全部货款，振海公司没有实际交付货物，而采用合同回购的方式，付还揭阳中油公司部分货款，尚欠揭阳中油公司货款29，674，700元；2012年9月29日，振海公司和揭阳中油公司签订合同编号为JYWC-2012-09-2901的油品买卖合同，约定由揭阳中油公司向振海公司购买混合芳烃13000吨','2018-10-05
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