安徽省安庆市大观区人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)观刑初字第00091号
公诉机关安徽省安庆市大观区人民检察院。
被告人王某某，女，汉族，1961年5月11日出生于安徽省安庆市，高中文化程度，家住安徽省安庆市大观区，原系安庆市第二建筑安装工程公司第二分公司出纳。因涉嫌犯隐匿会计凭证，会计账簿、财务会计报告罪和挪用资金罪分别于2012年7月31日、9月20日被安庆市公安局大观区分局立案侦查，同年9月21日因涉嫌犯挪用资金罪被安庆市公安局大观区分局取保候审。
安徽省安庆市大观区人民检察院以观检公诉刑诉〔2015〕49号起诉书指控被告人王某某犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2015年6月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2015年7月30日、8月19日公开开庭审理了本案。安徽省安庆市大观区人民检察院指派检察员张琼出庭支持公诉，被告人王某某到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
安徽省安庆市大观区人民检察院指控，被告人王某某作为企业的财务管理人员，在其公司改制期间，故意将其公司依法由其保管的会计凭证、会计账簿等实施隐匿拒不交出，其隐匿会计账册的票面金额总计为3217057.4元，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定予以惩处。
被告人王某某对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议。
经审理查明：被告人王某某系安庆市第二建筑安装工程公司（住所地：安徽省安庆市大观区集贤南路88号）下属的第二分公司（系集体所有制企业）的出纳，2010年第二分公司根据安庆市建委和国资委“整体推进，分步实施”的改制精神，经上级审批后按照处置资产、关门走人的实施方案进行改制。从2010年年初至2011年6月第二分公司通过实施对厂房等固定资产进行拍卖，再将拍卖资金用于抵交职工社保金、偿还历年债务、对职工宿舍进行房改等系列措施实施改制。在此期间王某某作为第二分公司的财务出纳，负责从事对公司往来账目的统计、结算和对会计凭证的整理上交及现金账簿的保管等财务工作。2011年5月王某某到龄退休，同年年底第二分公司改制工作也接近收尾阶段，改制工作已进行到由会计事务所审核后出示验收报告，再将验收报告上报市建委、国资委和市政府验收通过后，改制工作才能顺利完成。而此时公司的部分会计凭证和现金账簿还在出纳王某某处保管。因对公司在改制期间为分给其住房补助款等事由有意见，王某某拒绝交出由其保管的会计凭证和现金账簿。2012年年初至2012年7月安庆市第二建筑安装工程公司和第二分公司领导及改制小组领导多次与王某某进行协商交涉，要求其交出由其保管的会计凭证和现金账簿，王某某通过关闭手机和躲避的方式拒不理睬，后公司又通过邮政快递以书面通知的形式通知其本人，王某某也无任何回应。
2012年7月26日安庆市第二建筑安装工程公司第二分公司为了改制工作能顺利进行，向辖区安庆市公安局大观区分局报案，同年7月31日该局立案侦查。被告人王某某于2012年8月13日经该局经济犯罪侦查大队电话传唤，主动到案并如实交代了其隐匿会计凭证的犯罪事实，并将其隐匿的会计凭证及保管的账款全部交出，侦查机关对此依法予以扣押。经侦查机关对依法扣押的王某某隐匿的会计凭证进行汇总统计，其隐匿的会计凭证共计83张，金额共计3217057.4元。
上述事实，被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有证人徐某某、刘某某的证言，接受刑事案件登记表、立案决定书，扣押清单、发还清单，安庆市第二建筑安装工程公司领条、中国银行个人业务交易单，调取证据通知书、调取证据清单，会计凭证复印件，安庆市第二建筑安装工程公司第二分公司文件，发还物品清单，安庆市第二建筑安装工程公司第二分公司报案材料，安庆市第二建筑安装工程公司企业法人营业执照复印件，安庆市第二建筑安装工程公司第二分公司在改制期间的相关材料，恒建会计师事务所对第二分公司在改制期间的资金清算情况，安庆市第二建筑安装工程公司的证明、通知、情况说明，快递投送情况查询，抓获经过说明及被告人户籍信息等证据证实，足以认定。
本院认为：被告人王某某作为企业的财务管理人员，在其公司改制期间，故意将其公司依法由其保管的会计凭证、现金账簿等实施隐匿拒不交出，其隐匿会计凭证的金额总计为3217057.4元，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证罪，公诉机关指控的被告人王某某犯隐匿会计凭证罪的罪名成立。因隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪为选择性罪名，而被告人王某某无隐匿会计账簿、财务会计报告的相关行为，故对公诉机关的此项指控予以更正。被告人王某某经公安机关电话传唤后，主动到案并如实交代了其隐匿会计凭证的犯罪事实，系自首，依法予以从轻处罚。鉴于被告人王某某的犯罪情节和悔罪表现，并结合被告人王某某所在社区的调查评估意见，依法对其适用缓刑。案经本院审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款第一项之规定，判决如下：
被告人王某某犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元。
（罚金在判决生效后五日内缴纳；缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 刘 清
审 判 员 程强根
人民陪审员 黄小凤
二〇一五年八月二十四日
书 记 员 丁 雯
附本案适用法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百六十二条之一公司、企业进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》
第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。
（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。
犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。
并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。
犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。
（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。
犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。
共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案犯的共同犯罪事实，才能认定为自首。
犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首；但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。