宁夏回族自治区银川市兴庆区人民法院
刑 事 判 决 书
(2014)兴刑初字第719号
公诉机关宁夏回族自治区银川市兴庆区人民检察院。
被告人余正权，男，1971年3月4日出生，回族，中专文化，宁夏回族自治区海原县人，原系宁夏昊能电力有限公司法定代表人，户籍所在地宁夏回族自治区银川市兴庆区，住宁夏回族自治区银川市兴庆区。2014年5月16日因涉嫌犯单位行贿罪被银川市兴庆区人民检察院决定刑事拘留，2014年5月30日变更强制措施为取保候审。
辩护人赵江水，宁夏辅德律师事务所律师。
辩护人马东江，宁夏辅德律师事务所律师。
被告人许淑君，女，1970年11月6日出生，汉族，大学文化，山东省高唐县人，原系宁夏昊能电力有限公司副总经理，户籍所在地宁夏回族自治区银川市兴庆区，住宁夏回族自治区银川市兴庆区，2014年7月17日因涉嫌犯贪污罪被银川市兴庆区人民检察院取保候审。
辩护人韩佐安，宁夏梦源律师事务所律师。
辩护人徐卫星，宁夏梦源律师事务所律师。
银川市兴庆区人民检察院以银兴检公诉刑诉（2014）675号起诉书指控被告人余正权、许淑君犯贪污罪，于2014年11月21日向本院提起公诉。2014年12月9日本院对该案裁定中止审理，2015年8月14日裁定恢复审理。本案因公诉机关建议延期审理及辩护人申请延期审理而延长审理期限四个月，并报请银川市中级人民法院延长审理期限三个月。2016年5月20日，公诉机关补充侦查完毕，该案重新计算审理期限，后再次报请银川市中级人民法院延长审理期限三个月。2016年11月15日，公诉机关补充侦查完毕，该案再次重新计算审理期限。本院依法组成合议庭，分别于2015年8月18日、2016年5月20日、2016年11月15日公开开庭审理了本案。银川市兴庆区人民检察院指派代理检察员张楠出庭支持公诉，被告人余正权及其辩护人赵江水、马东江、被告人许淑君及其辩护人韩佐安到庭参加诉讼。后又报请银川市中级人民法院延长审理期限三个月。现已审理终结。
银川市兴庆区人民检察院指控，2006年底，时任石嘴山供电局局长马林国（另案处理）得知该局向其代管的宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司（简称隆鼎商务分公司）已支付有关货款，但隆鼎商务分公司未实际供货。马林国便指使时任宁夏昊能电力有限公司（简称昊能公司）法定代表人的被告人余正权和时任该公司副总经理的被告人许淑君，虚构了昊能公司与隆鼎商务分公司的供货业务，通过虚开发票套取石嘴山供电局资金1332077.23元，隆鼎商务分公司将其中的1000000元转入昊能公司账户。余正权、许淑君接受马林国的授意，用该1000000元为马林国购买了价值224800元的轿车一辆，将该款中的250000元存入马林国使用的户名为杨某1的银行卡，又将该款中的400000元存入户名为曹某某的银行卡连同密码一并交给马林国使用。
公诉机关认为，被告人余正权、许淑君与国家工作人员勾结，利用国家工作人员职务上的便利，共同骗取公款，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一、三款，应当以贪污罪追究被告人余正权、许淑君的刑事责任，并向法庭提交了常住人口信息、记账凭证等书证、司法会计鉴定意见书等鉴定意见、证人马某某、张某1等人的证言、被告人余正权的供述和辩解及同案犯马林国的供述等证据。
被告人余正权辩称，不存在马林国指使余正权虚构了昊能公司与隆鼎商务分公司的供货业务，当时的合同也是真实的合同，实际情况是石嘴山供电局的节余资金存放在隆鼎商务分公司的账上，隆鼎商务分公司与石嘴山供电局还有很多其他业务，这些存放在账上的资金是为其他业务做准备。余正权的行为不是帮助马林国去贪污，而是在履行一份合同，余正权的行为不构成贪污罪。
被告人余正权的辩护人的辩护意见是，被告人余正权与马林国之间没有就公司的具体事务商讨过，故主观上没有共同勾结的故意，客观上不知道也不可能知道该款项的具体用途，更没有用于个人，故客观上没有实施共同贪污的行为。综上，被告人余正权的行为不构成贪污罪。
被告人许淑君辩称，马林国是以石嘴山供电局的名义而不是以个人名义与昊能公司联系并签订合同，这笔资金是通过石嘴山供电局的账户转入昊能公司的，马林国也是以石嘴山供电局局长的身份来支配这笔资金的，许淑君是代表昊能公司按照石嘴山供电局的要求采购物品，是在履行合同，被告人许淑君的行为不构成贪污罪。
被告人许淑君的辩护人的辩护意见是，石嘴山供电局副局长骆某所称的“当时马林国想做一些事需要走个账”，并没有明确说明具体含义，而马林国以石嘴山供电局局长的名义虚构事实编造谎言从昊能公司分三次骗走涉案资金，对昊能公司以及被告人许淑君而言，无从得知马林国的指示是个人行为，被告人许淑君基于对国家工作人员的信赖善意认为马林国的要求就是石嘴山供电局的要求，因而按照马立国的要求改变资金的用途，是履行合同行为，并不存在帮助马林国实施“变公为私”的贪污行为，没有帮助马林国贪污的主观故意，客观上也没有实施贪污的行为，不能成为马林国贪污罪的共犯。
经审理查明，2006年底，时任石嘴山供电局局长马林国（已判决）得知该局向其代管的宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司（简称隆鼎商务分公司）已支付有关货款，但隆鼎商务分公司未实际供货。马林国便指使时任宁夏昊能电力有限公司（简称昊能公司）法定代表人的被告人余正权和时任该公司副总经理的被告人许淑君，虚构了昊能公司与隆鼎商务分公司的供货业务，通过虚开发票套取石嘴山供电局资金1332077.23元，隆鼎商务分公司将其中的1000000元转入昊能公司账户。余正权、许淑君接受马林国的授意，用该1000000元为时任宁夏回族自治区电力公司科技与信息部主任杨某2购买了价值224800元的轿车一辆，将该款中的250000元存入马林国使用的户名为杨某1的银行卡（该银行卡一直归马林国使用），又将该款中的400000元存入户名为曹某某（系昊能公司员工）的银行卡连同密码一并交给马林国使用。
另查明，2015年6月4日，宁夏回族自治区固原市中级人民法院的（2015）固刑初字第1号刑事判决内容如下：一、被告人马林国犯贪污罪判处有期徒刑九年，犯受贿罪判处有期徒刑十二年，决定执行有期徒刑十五年；二、已追缴的宁夏昊能电力有限公司涉案赃款121900元、被告人马林国家属交来的涉案赃款3604651元、黄金1000克，价值160000元，随案移送的25000欧元（折合人民币206387元），予以没收，上缴国库。该刑事判决认定的贪污犯罪事实如下：2006年底，石嘴山供电局与宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司对账后发现，石嘴山供电局已支付给宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司120多万元的货款，宁夏天净隆鼎店里有限公司商务分公司并未实际供货，时任石嘴山供电局副局长骆某将此情况给时任石嘴山供电局局长马林国汇报后，马林国便让宁夏昊能电力有限公司时任总经理余正权、副总经理许淑君（二人另案处理）虚拟宁夏昊能电力有限公司（私营企业）向宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司的供货业务，宁夏昊能电力有限公司遂向宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司虚开金额为1201709元的供货发票。2007年1月10日，宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司将其中的1000000元以货款名义转给宁夏昊能电力有限公司，后被马林国将其中的650000元用于自己的个人开支，将227753.17元购买一辆车送给杨某2，余款122246.83元在案发后被收缴121900元。
以上事实，有公诉机关提供，经法庭质证、认证的以下证据予以证实：
一、被告人余正权、许淑君的户籍证明，证实被告人余正权、许淑君案发时系成年人，具有完全刑事责任能力。
二、工商企业信息、干部信息情况表、干部任免呈报表、干部任免审批表、宁电人发[2005]262号干部任免文件，证实石嘴山供电局的企业类型为全民所有制（非法人）分支机构。马林国2005年5月至2009年8月任石嘴山供电局局长，属于国有公司中从事公务的人员，系国家工作人员。
三、宁夏隆鼎电力有限公司的企业工商资料、营业执照、关于宁夏隆鼎电力有限公司企业组织形式的证明，证实宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司隶属单位为宁夏天净隆鼎电力有限公司，宁夏天净隆鼎电力有限公司的股东是宁夏电力集体资产投资集团有限公司，宁夏电力集体资产投资集团有限公司为宁夏电力集体资产经营中心的全资子公司，宁夏电力集体资产经营中心为集体所有制企业，主办单位是国家电网宁夏电力公司。宁夏电力集体资产经营中心所属企业全部由主办单位（宁夏电力公司）管理，其中宁夏隆鼎电力有限公司由宁夏电力公司委托石嘴山供电公司代管。
四、企业变更信息、证明，证实截止2014年2月27日之前，余正权系宁夏昊能电力有限公司法定代表人，许淑君于2006年5月至2010年6月，2012年2月至2013年4月期间被聘为该公司副总经理。
五、鉴定聘请书、鉴定文书所依据的书证、司法会计鉴定意见书，证实经宁夏华恒信会计师事务所鉴定，石嘴山供电局、隆鼎商务分公司及昊能公司不存在相关电力设备购销业务，石嘴山供电局依据隆鼎商务分公司虚开发票套取资金1332077.23元，隆鼎公司又以昊能公司虚开的发票套取石嘴山供电局资金1332077.23元支付给昊能公司1000000元。
六、合同登记台帐、产品购销合同及清单、石嘴山供电局明细账、付款凭证、支付款项通知单、石嘴山供电局物资材料运转单及收料单的财务联、自控资金收料、领料手写记录账目、银行电汇凭证、石嘴山供电局材料科记账凭证、收料单、领料单、发票，证实作为供方的宁夏天净隆鼎电力有限公司与作为需方的石嘴山供电局于2004年12月21日签订了二份购销合同，双方于2004年12月20日签订了一份购销合同。该三份合同所购买的材料，在签订合同当日，就做了入库、出库登记，合同购买内容均有与之对应的物资材料转运单、收料单，保管验收栏有王某签字，计划制单栏有焦某签字。石嘴山供电局物资收料单的保管联显示在石嘴山供电局与隆鼎公司签订购销合同当日，货物已经入库。并且在入库当日生产部门就领料，货物就出库。2004年12月21日签订的购销合同，当日已经开具发票，2004年12月20日签订的合同所对应的发票提前于合同本身，在2004年12月17日已经开票，显示出虚假套取资金的痕迹。
七、隆鼎公司的明细账、专项核算明细、转账凭证、付款凭证、发票、销货清单、银行电汇清单、收料单、出库单，证实石嘴山供电局支付给隆鼎公司的货款，因为隆鼎公司没有实际供货，故该笔货款一直挂账到2006年12月，直到昊能公司以1201709元的发票销账，隆鼎公司于2007年1月10日支付昊能公司1000000元。这1000000元来自于石嘴山供电局给隆鼎公司支付的虚假购销货款。隆鼎公司把石嘴山供电局支付的虚假货款截留了201709元，该笔专项货款一直在隆鼎公司挂账到案发。隆鼎公司给石嘴山供电局做账的发票记账联及销货清单与隆鼎公司与石嘴山供电局签订的合同购货清单一致。
八、昊能公司2007年银行帐、原始单据整理单、现金支票存根、记账凭证、人民银行支付凭证、广东省发票、发票清单、昊能公司入库清单，证实隆鼎公司于2007年1月10日给昊能公司汇款1000000元，2007年1月10日昊能公司银行帐收入1000000元，次日支出购车款分别为77000元、77206.38元，66435.95元，合计220642.33元。马某某将这220642.33元记账为工人工资。后昊能公司用广东松山贸易公司三张发票平账，这三张发票的供货清单与昊能公司给隆鼎公司的供货清单不一致，昊能公司的入库单与昊能公司给隆鼎公司供货清单的物品也不一致。
九、昊能公司记账凭证、付款单、转账支票存根、收款收据，证实昊能公司作了2笔给广东松山公司支付货款的账目，分别支付400000元和500000元。付款单均有余正权签字。农业银行的转账支票存根日期是2007年6月11日和2007年4月30日。
十、调取证据通知书、回执、银行明细，证实昊能公司的开户银行中国农业银行回执称昊能公司转账支票存款显示的转账业务没有发生，2007年4月30日没有发生转账500000元的业务，2007年6月11日也没有发生转账400000元的业务。
十一、广州市国家税务局发票鉴定书、调取证据通知书、回执、广东松山公司有关书证、从广东省工商局调取的关于广东松山公司的企业资料，证实广州市国家税务局证明昊能公司记账使用的广东省商品销售统一发票三张系假发票。2009年10月13日广东松山贸易有限公司变更名称为广东松山钢铁贸易有限公司。广东松山公司出具的证明称该公司与宁夏昊能电力有限公司从无任何业务往来，没有向该公司发过货，也没有收到该公司任何款项，也未给昊能公司开具过发票。昊能公司记账使用的发票号码，实际是该公司给广州花都区和信五金厂、珠海明业建筑工程公司、广州建筑机械施工有限公司开具的。
十二、杨某1银行账户信息及交易明细、笔迹鉴定书，证实杨某1在工商银行有一张卡号为62×××24，2007年5月29日开户并存入5万元现金。2007年6月27日异地取款4.5万元，取款凭证上签名为“杨某1”。2007年7月17日，昊能公司出纳张某2将25万元汇入该银行卡中。该卡于2007年8月23日和8月29日被异地取现4.8万元和4.6万元。后经鉴定，该银行卡2007年6月27日、8月23日、8月29日的业务凭证签名“杨某1”与马林国书写的“杨某1”样本系同一人书写。
十三、从许淑君处调取的便条，证实许淑君记录的昊能电力给隆鼎公司开具的发票2006年和2007年共计1201709元。昊能公司从隆鼎公司收款100万元。付款65万元，差费7453.17元，税金120170.9元（按lO%）支出220642.33元，余额23077.8元。以上是会计马某某对从石嘴山供电局套取的100万元的支出记录。许淑君还记录了杨某1的卡号62×××24。
十四、余某的银行交易明细、购买帕萨特轿车的凭证，证实余某的银行卡于2007年1月11日汇入一笔220642.33元的现金，余某于2007年1月12日支出223800元在北京购买一辆帕萨特轿车，购车发票的购货人姓名是杨某3（杨某2的儿子），发票日期是2007年1月12日。
十五、中国工商银行业务凭证、笔迹鉴定文书，证实2008年1月23日，以曹某某的身份证开户的中国工商银行银行卡号为62×××92，户名为曹某某的这张卡2008年8月8日分别存入19万元、3.5万元，10万元，次日存入76900元，共计401900元。之后该卡就一直以ATM取现的方式支出现金，直到2009年8月将卡内钱全部取完。经鉴定，检材为2008年2月1日中国工商银行个人业务凭证、2008年8月8日中国工商银行个人业务凭证上“曹某某”的签名与许淑君书写的样本系同一人书写。检材为2008年1月30日、2007年8月8日中国工商银行业务凭证共四张，样本为许淑君书写的字迹样本，经鉴定，检材与许淑君书写的样本系同一人书写。
十六、建设银行卡业务凭证，证实张某1（系许淑君母亲）在建设银行办理的银行卡于2007年11月12日和14日共计存入40万元现金。存款办理人均是昊能公司出纳张某2。
十七、石嘴山供电局与昊能公司签订的合同，证实昊能公司帮助马林国套取100万现金后，昊能公司从石嘴山供电局获得了多项工程。
十八、证人骆某的证言，证实1989年至2013年2月骆某在石嘴山供电局工作，期间与马林国共事。2006年底，马林国说自己要用约100多万的费用，让骆某给其找个合适的项目，马林国让其通过昊能公司走账。骆某找到隆鼎商务公司的徐某，安排徐某根据100多万的物资供应清单和昊能公司签订一份合同，徐某同意后给了骆某一份物资清单。骆某联系昊能公司的许淑君，给其说马林国有100多万的钱要通过昊能公司走账，让其和隆鼎商务公司的徐某签一个物资供应合同。约一个月后许淑君告诉骆某说合同签了，马林国催着让给昊能公司付钱，骆某就催徐某，徐某说年底资金紧张，先付了一部分，具体付了多少骆某不知道，骆某就没再过问这件事。合同签订后，昊能公司、隆鼎商务分公司都没有给石嘴山供电局供应合同上约定的材料。侦查人员出示合同登记台帐三份、石嘴山供电局材料合同，经辨认，骆某称其与徐某核对的就是该合同所列的产品供应情况，约有120万元的电力材料没有供应。
十九、证人徐某的证言，证实2003年年底至今在宁夏隆鼎电力有限公司工作。隆鼎公司是石嘴山供电局的三产企业，所以用的是一套人马。2006年下半年，隆鼎商务分公司在和石嘴山供电局对账中发现其与石嘴山供电局的电力设备物资供销计划中，还有120万元的货物没有向石嘴山供电局供应，徐某找到石嘴山供电局分管生产的副局长骆某汇报此事。后骆某给徐某说马局长（指马林国）想通过隆鼎商务分公司和昊能公词签订供货合同将钱套出来做其他的事情。骆某让徐某拟定一个还未供货的清单给昊能公司。后昊能公司的一个姓许的女经理和徐某签了合同。2006年年底，该女经理把发票拿来了给隆鼎商务公司，徐某就拟制了收料单，徐某没有审核货物就直接办理了入库手续，把发票给了财务进行挂账，昊能公司没有给隆鼎公司供货，也没有给石嘴山供电局供货。后来隆鼎公司只是凭发票就给昊能公司支付100万元的货款。侦查人员出示合同登记台帐、石嘴山供电局材料合同，经辨认，徐某称其就是依据上述合同和石嘴山供电局核对的产品供销情况，该合同是2004年年底签订的，也就是一直到2006年年底徐某代表隆鼎商务分公司与宁夏昊能电力有限公司签订的虚假供销合同是最后一笔产品供应。侦查人员出示宁夏隆鼎商务分公司2004年12月31日75号、58号凭证的附件增值税专用发票，徐某称是上述给其出示过的销售合同的销售发票。2004年年底，石嘴山供电局先给徐某的公司提一份购销材料计划单，根据购销计划开好发票，等合同拟好之后再补签合同。侦查人员出示宁夏隆鼎商务分公司2004年12月31日92号凭证的附件隆鼎商务分公司物资出库单共计7页，经辨认，徐某称出库单上的计划制单是其制作的，徐某的字是其签的，保管复核王某1的字是其代签的，因为有120万元的货物没有实际供货、出库，只是把帐做平，现在看出库单是发现不了的，但是2006年底其和骆某在对账时，其是清楚的。因为是虚假购销，发票与合同都是穿插做的，其中一些票据时间不符合正常程序。
二十、证人马某某的证言，证实2006年至2008年5、6月份马某某在宁夏昊能电力有限公司从事会计工作，其在昊能公司做会计时做过假账。昊能公司给隆鼎公司开过销售发票金额1201709元，隆鼎给昊能支付100万元现金。侦查人员出示宁夏昊能公司财务凭证中2006年12月89#凭证，销售材料494871;2007年11月21#凭证，销售材料706838;2007年2月47#凭证，收宁夏天净隆鼎电力有限公司商务分公司款1000000元；2007年4月46#凭证，购材料913596.62元（广东松山贸易有限公司；2007年4月56#凭证，收款500000；2007年6月54#凭证，付款400000），2007年4月46#凭证，记录宁夏昊能公司购材料913596.62，该笔财务记录挂在应付账款，与2006年12月89#凭证和2007年11月21#凭证附件上的材料清单一样，2007年4月56#凭证和2007年6月54#凭证记录付款共900000元，但银行对账单中没有上述两笔付款，经辨认，马某某称虽然用发票做账了，但是上述两笔财务凭证中记录的经济往来没有实际发生过。给宁夏隆鼎电力公司出具的三张销售发票是马某某开的，其按照许淑君或者余正权给的销售材料清单开的发票，其在账上做了该笔货物的应收账款后，提醒余正权说材料没有购进的发票没法做账，后余正权就把购进的发票拿来了，马某某就根据发票将账做平了。隆鼎商务分公司给昊能公司支付的100万元从账面上没法看出来是如何支付的，钱到账后余正权交代马某某给这100万元的支付情况做记录，让马某某将余某去北京的买车的差费、交税款记录在这100万元的支付里。后余正权经常从公司财务上以他本人、他岳母罗某、王某2这三个人的名义借款，在账面上都挂在其他应收款里。这100万元的支付情况许淑君问过马某某。马某某称其不认识曹某某，2008年春节前，余正权让其和出纳张某2去工行办银行卡，其和张某2以公司员工的名字办了几张银行卡，其中用到了曹某某、马某某、张某2等人的名字，卡办好后每张卡里都存了钱，马某某将这些银行卡交给了余正权。侦查人员出示中国工商银行开户申请书，户名曹某某，经辨认，马某某称开户申请书的内容是张某2写的，客户手机号码133××××3887是其以前用过的，卡内存的5000元是公司的钱。侦查人员出示宁夏昊能电力有限公司银行对账单，2007年1月11日现金支出票号751713金额77000元、票号751712金额77206.38元、票号751715金额66435.95元，总金额220642.33元（和买车款一致），经辨认，马某某称该笔钱是张某2取出存到余某的银行账户里了，具体做什么用其不清楚。余正权给马某某说该笔钱没有发票冲账，让其不要挂余某的账，让其想办法处理账面。马某某就让张某2分三笔以现金支票的形式支取，其中两笔马某某以支付工资的科目做账，另一笔其想不起来，其能从昊能公司的账面上找到上述三笔现金支票的记账凭证。马某某称上述三笔款项其没有按实际支付用途做账的事其向余正权汇报过，工资表上有余正权的签字。余正权对马某某说这100万元不让其花超额，还要做个记录。马某某就在纸上记录了。
二十一、证人张某2的证言，证实2006年9月至2012年1月张某2在宁夏昊能电力有限公司任出纳。昊能公司的资金支出需要余正权签字。侦查人员出示中国工商银行个人业务凭证，户名杨某1，卡号62×××24，内容汇款金额250000元，汇款人张某2，经辨认，张某2称这笔款是其经手汇款的，这25万元是余正权让其汇的，公司2007年7月30日40号记账凭证上“付借款，其他应收款，罗某，24万元”就是该笔挂账，该笔钱是以余正权的岳母罗某的名义从公司借出来的，借款借据是余正权签的字，余正权又给了张某2了1万元，凑了25万元存入杨某1的账户。侦查人员出示宁夏昊能电力有限公司记账凭证-74号，经辨认，张某2称这是2006年12月26日余某去北京出差，余正权让张某2给余某转22万元的转账支票和余某后来补的借款借据。侦查人员出示宁夏银行金凤支行宁夏昊能电力有限公司对公活期结算对账单，经辨认，张某2称2007年7月1l曰现金支取的77000元、77206.38元、66435.95元共计220642.33元，其分三笔取出来转存到余某的账户上了。张某2称余某去北京买的车没有在公司入账。侦查人员出示昊能公司记账凭证054号附件，是农行转账支票存根，收款人是广东松山贸易有限公司，金额40万元，另一张转账支票收款人是松山贸易银川办事处，金额50万元。张某2说这2张都是空头支票虚开的，只是为了平账。根本没有和广东松山贸易公司有实际贸易往来。侦查人员出示“中国建设银行存款凭条，2007年11月12日现金存入195000无，确认签名为张某1、张某2，背书代理人姓名为张某2，代理人身份证号码为×××，中国建设银行存款凭条，2007年11月14日现金存入205000元，确认签名为张某1、张某2，背书代理人为张某2，代理人身份证号码为。经辨认，张某2称是其办理存款的凭条，上面的签字也是其签的，是余正权让其到银行存钱的凭条，总共存了40万元。账号是公司的副总许淑君给其的，存入的40万元是从公司账户上支取的。侦查人员出示宁夏昊能电力有限公司宁夏银行开发区支行对公活期对账单。经辨认，张某2称其于2007年11月12日分五笔从公司账上取出20.5万元，于2007年11月14日分五笔从公司账上取出20.5万元，后将上述取出的款项中的40万存入到张某1的银行账户里。曹某某以前是宁夏昊能电力有限公司的员工。侦查人员出示中国工商银行开户申请书，户名曹某某，日期：2008年1月23日，金额为5000，客户手机为133××××3887，客户住址：银川市团结小区9-2-103。经辨认，张某2称2008年1月份，余正权让张某2跟马某某到工行以公司员工的名义办几张银行卡，说这个银行卡可以在加油站加油。张某2就和马某某用公司员工的身份证复印件到工行开发区支行办了十几张银行卡，都是以公司员工名义办的，包括张某2和马某某、曹某某等人。其以曹某某的名义填写的客户信息，手机号码是当时宁夏昊能电力有限公司会计马某某的，客户地址是其随便填的。每张卡上都存了钱，数额不等，钱是公司的，这些卡都统一设了初始密码，卡办好以后由马某某拿走给余正权了。除了给公司项目部的个别司机发的卡外，其他的都给余正权了，包括曹某某的银行卡也给余正权了，余正权给谁了张某2不知道。
二十二、证人余某的证言，证实2006年至2007年期间余某在宁夏昊能电力有限公司担任工程部经理，主管工程施工。侦查人员出示：2006年12月31日凭证及附件三张，借款金额220000元。经辨认，余某称这是2006年12月余正权安排其到北京买车，公司财务人员将22万元钱直接存入到其农业银行的账户上，这张借款借据是其在北京购车以后回来补的22万元的借款手续。侦查人员出示中国农业银行宁夏分行活期账户明细表，户名：余某，账号29×××83，个人证件号，经辨认，余某称这22万元是公司财务人员给其存入的22万元，216800元消费是其在北京买黑色帕萨特轿车消费的。买车是224800元，差价8000元是余某用现金补的。侦查人员出示：宁夏昊能电力有限公司记账凭证，日期2006年12月31日，凭证号074号，其他应收款，余某，220000元，其他应收款，余某，500元；借款借据，借款人余某：借款原因差费，借款金额220000元，日期2006年12月27日，负责人余正权；宁夏昊能电力有限公司记账凭证2007年2月28日，凭证号049号，付余某差费，2453.17元；差旅费报销单，部门：工程部，报销日期：2006年12月31日，姓名：余某，出差事由：购车，地点：北京，时间：12月28日至12月29日共2天，报销总计人民币2453.17元，批准：余正权，报销人：余某，原借：220000元；航空运输电子客票行程单，旅客姓名余某，身份证号×××，自银川到北京，航班号MU2121，日期：28DFC，票价合计CNY530元，填开日期：2006-12-26。经辨认，余某称这是2006年12月余正权安排其去北京买了一辆黑色帕萨特轿车，余某记得当时公司的财务人员给余某的个人账户转了22万元，就是这上面的22万元借款。侦查人员出示机动车销售统一发票注册登记联，收货人杨某3，身份证号码×××，厂牌号型：帕萨特牌SVW7183JI，税价合计224800元。经辨认，余某称这就是其买的那辆车的发票，杨某3的名字和身份证号是余正权让其在买车时用的。车开回来以后交给余正权停在余正权在唐徕小区家的车库里了。
二十三、证人杨某1的证言，证实杨某1是宁夏万德实业有限公司的总经理。该公司与昊能公司没有任何业务往来，昊能公司也没有支付工程款到杨某1的银行卡上。
二十四、证人张某1的证言，证实张某1的二女儿是许淑君。许淑君以张某1名字开的银行卡，张某1自己不会用银行卡，卡都是许淑君使用的。
二十五、证人曹某某的证言，曹某某于2007年至2010年期间在宁夏昊能电力公司当过电工，总经理是余正权。侦查人员向曹某某出示银行开户申请书，曹某某说这张卡不是其办理的，字体也不是本人签字，其身份证曾交给公司。
二十六、证人惠某的证言，证实惠某在石嘴山供电局工作。惠某在领料单上签名只是履行手续，不能真实反映领料情况。每年年底，供电局为了完成投资计划，会办挂账手续，所以都是先做手续，签字不代表真实领料了。
二十七、证人王某1的证言，证实王某1在石嘴山供电局材料科作保管员的责任是收料、入库、发料的登记工作。侦查人员出示2004年的一个账本，这是王某1在做库管员时作的出入库记录。这批货没有见过实物入库，只是根据焦某给的收料单作了这批出入库登记，王某1根据领料单作了收料单，把账做平。但是账面没有反应真实出入库情况。侦查人员出示隆鼎公司出库单，上面的“王某1”字迹不是其本人书写。隆鼎公司没有给石嘴山供电局供过该批货。
二十八、证人焦某的证言，证实焦某2004年3月至2005年12月在石嘴山供电局担任设备供应部主任。侦查人员出示2004年12月23日石嘴山供电局转账221号凭证及附件物资材料运转单，收料单等。焦某说当时年底了，石嘴山供电局为了把自控资金使用完，财务上手续做完，其就直接做了入库收料单，所以货物没有实际入库。库管员“王某1’’的名字是其代签的。
二十九、证人黄某的证言，证实黄某在2002年起任隆鼎公司库管员。侦查人员出示隆鼎公司2006年12月11日，收料仓库2#单据，黄某称这张收料单是昊能公司给隆鼎公司送货的收料单，其没有实际验货就签字了。
三十、证人王某3的证言，证实王某3系余正权的妻子，也是昊能公司副总。公司刚成立时，王某3担任材料出入库工作。侦查人员出示2007年4月30日46号记账凭证及附件，包含广东松山公司发票，入库凭证等单据。王某3称广东松山公司发票其没有见过，实物没有经其手入库，其只是做入库手续。
三十一、证人张某3的证言，证实建行工作人员张某3和许淑君关系很好。许淑君拿张某1的银行卡，把其中27万元转到张某3个人银行卡，再从张某3个人银行卡取现金出来。因为许淑君没张某1身份证，没法从张某1银行卡里取现。
三十二、证人杨某2的证言，证实2007年，马林国送给杨某2一辆帕萨特轿车，价值22万余元，入户手续办在杨某2儿子杨某3名下。至今杨某2没有给马林国归还过22万余元。
三十三、证人王某4的证言，证实王某4系石嘴山供电局职工。2006年底，石嘴山供电局要办劳保。马林国给其推荐银川一个皮毛店，给850多个员工置办皮袄。根据劳保规定，那个皮毛店出具的发票不能入账，就通过昊能电力公司出具的发票报账，但不清楚昊能公司与皮毛店怎么结账。
三十四、证人武某的证言，证实武某在石嘴山供电局工作。2006年底，石嘴山供电局还有一部分劳保费没花完，马林国让王某4搞福利。后武某等人到银川一个皮毛店置办福利。但是那个皮毛店不能开增值税发票，财务人员就拿昊能公司出具的发票挂账，石嘴山供电局没有直接给皮毛店付款，都是通过昊能公司支付的。
三十五、同案犯马林国的供述，证实2006年7、8月份马林国通过刘笑梅认识许淑君，经许淑君介绍认识了宁夏昊能电力有限公司的法定代表人余正权。马林国与许淑君在2006年年底至2007年初发展成情人关系，2011年彻底分手。2006年底，石嘴山供电局主管生产的时任局长骆某给马林国汇报说隆鼎商务分公司还有120万元的货没有供，但钱已经付给隆鼎商务分公司了。马林国和骆某商量通过昊能公司与隆鼎商务分公司签订合同走账将款套出来，给时任区电力公司科技与信息部主任杨某2买辆车，再干点别的。马林国联系余正权希望通过昊能公司走账，余正权同意，马林国就让许淑君找骆某具体去操作，应该是给昊能公司支付了100万元。后马林国让余正权用这笔钱买辆帕萨特轿车，车型跟杨某2沟通好的，将问杨某2要的身份证号转达给余正权或者许淑君了，后许淑君告诉马林国车买好了，马林国就将车和购车手续送给杨某2了。2007年夏天，许淑君数次问马林国这笔钱怎么处理，马林国就给了许淑君一个之前杨某1给其送的银行卡账号，户名是杨某1，让余正权给该卡打25万元，这25万元被马林国花费了。侦查人员出示中国工商银行流水一张、业务凭证两张，卡号62×××24，户名杨某1，客户签名杨某1，异地取款48000元、46000元，经辨认，马林国称该卡是杨某1送给其的，在2007年7月17日由昊能公司汇入25万元，取款都是其本人，杨某1的字样是其签的。马林国称通过昊能公司走账的100万元，除了买车、给杨某1银行卡打款25万元、昊能公司扣除相关费用后，剩下了40万元，其让余正权打款给许淑君，打到谁的名下其不知道，得知钱给了许淑君，马林国就再没管过。侦查人员出示中国工商银行流水，卡号62×××24，户名曹某某；出示中国银联跨行取现网店流水单两张，经辨认，马林国称，户名为杨某1的工商银行卡是其本人实际掌握、使用的，但户名为曹某某的银行卡其没有使用过。至于为何马林国实际控制的杨某1的银行卡和曹某某的银行卡会在同一个银行网点取款．是因为其与许淑君是情人关系，经常在民生花园的一个公寓中约会，该卡经常放在该房中，可能是许淑君同时使用上述两张卡取钱。但是侦查人员继续向马林国出示2009年7月10日杨某1、曹某某的银行卡同时在银川的同一个ATM机取款，银行流水号相连，而当天许淑君在海南，这笔钱由谁取款时，马林国承认其使用曹某某的银行卡取款。马林国还供述了2007年5月，杨某1送给马林国一张以杨某1名字开户的银行卡，卡里有5万元，马林国在银行签“杨某1”的名字取了钱。另外，2006年底，马林国通过昊能公司走账，由石嘴山供电局支付给昊能公司34万元左右的货款，买了25万元左右的二毛皮马夹，多支付的8、9万元许淑君没有提，也没有给石嘴山供电局退过。
三十六、被告人许淑君在侦查机关的供述，证实许淑君于2006年8月份认识石嘴山供电局局长马林国，2007年上半年发展成男女朋友，2008年年底分手。2006年年底的一天，马林国找到时任宁夏昊能电力有限公司副总经理的许淑君商量签订一个标的为100多万的工程合同，不一定实施，活干不干以后再说。其实大家都心知肚明的，马林国的意思是到年底了石嘴山供电局想突击花钱，把这笔资金先占着挪作他用。许淑君说回去找余正权商量一下。后许淑君找余正权商量此事时，余正权已经知道此事，并说正好可以借这次机会和石嘴山市供电局拉近关系，即使工程不实施，以后也会有工程给我们，许淑君表示同意。几天后，余正权给许淑君打电话让其到石嘴山供电局找骆某局长把合同签了，后许淑君以昊能电力公司的名义和骆某安排的一个姓徐的男子签了合同，合同上签的是许淑君的名字，合同标的大约是100多万元。合同被姓徐的男子拿走，其称等领导签完字盖好章再返还给昊能公司。合同签订后，许淑君给余正权汇报过。该合同签订后没有实际履行，隆鼎商务分公司给昊能公司支付了100万元款项。隆鼎商务分公司给昊能公司的100万元除了扣除税款外，在2006年底或者2007年初马林国让给其朋友买了一辆22万元的帕萨特轿车，余正权说马林国让买的车，车是余正权的弟弟余某去北京买的，去北京买车的差旅费也是从这100ＸＸ出的，车是余正权和许淑君一起交给马林国的。2007年年中给马林国提供的一个户名叫杨某1的银行账号打了25万元。2007年底，余正权给许淑君说马林国要求将这100万中剩下的钱提取现金返还，许淑君不愿给现金，就用自己母亲张某1的身份证在建设银行办了一张卡，让昊能公司的财务人员张某2把40万元存在该卡里，问马林国要账号给其转账，马林国一直没给账号，许淑君就将40万元陆续挪用了，到2008年8月8日马林国要这笔钱，许淑君就用自己的其他存款凑了40万元存到户名为曹某某的个人银行账户里，交给马林国。侦查人员出示建设银行对账单，客户姓名张某1，卡号62×××83，经辨认，许淑君称张某1是其母亲，其用张某1的身份证办了该卡，2007年11月12日和14日，昊能公司的出纳张某2按照余正权的吩咐先后将19.5万元和20.5万元存入该卡，12月11日许淑君分三次取了14万元，许淑君称对账单上反映的在ATM机上陆续取的钱都是其把钱取出转为定期存款，2008年1月23日、24日给张某3转账支取20万元、7万元都是从该卡转给张某3，再由张某3存成许淑君名下的定期存款。2008年1月23日许淑君的一笔10万元的定期存款到期，许淑君就将该笔钱存入该卡。该卡中的40万元都是许淑君支取了。侦查人员出示工商银行流水和业务凭证，姓名曹某某，卡号62×××92：姓名许淑君，卡号95×××60。许淑君称该卡是昊能公司余正权给其用作加油，吃饭等公司日常经费的支出，其不认识曹某某，经其回想，曹某某当时是昊能公司项目部底下的工人。从2008年上半年的消费看，该卡是其用来加油的。当时其多次要马林国的银行账号，马林国都没给，许淑君就将40万元存入曹某某这张卡中，四次总共存入401900元，1900元是该笔款项的活期利息，钱存入当天（2008年8月9日）许淑君将卡给了马林国。许淑君将40万元存入曹某某卡里的事余正权和马林国都是知情的。除上述款项外，剩余的钱昊能公司用作开发票折抵税金、加油费和差旅费了。侦查人员出示有不规则撕裂边的便条一张，上写有95×××61帐卡，62×××2杨某1，许淑君称第一个账号其记不清了，第二个账号是昊能公司财务将25万元打给户名为杨某1的银行账号，其在转款凭证上抄的。侦查人员出示便条三张，许淑君称前两张便条是2007年年底其私底下昊能公司会计马晓红对石嘴山供电局隆鼎商务分公司转来的100万元怎么处理时马某某给其写的，发票1201709元是昊能公司开给隆鼎商务分公司的发票额，是其与隆鼎商务分公司签订虚假合同的标的额，收款100万元是石嘴山供电局隆鼎商务分公司打给昊能公司的钱，7453.17元是余某,4去北京买车的出差费，付款650000元是公司财务给户名为杨某1的银行卡打的25万元和许淑君经手的40万元，税金是昊能公司给隆鼎商务分公司开发票产生的税金，支出220642.33元是购买黑色轿车的钱，余额23077.8元是除上述支出的余额。第三张便条是许淑君照着马某某的便条誊写的。向纳家户皮毛店支付二毛皮款项是石嘴山供电局另行支付的，不是从那100万元中支出的。
三十七、被告人余正权在侦查机关的供述，证实宁夏昊能电力有限公司成立于2006年3月，法定代表人是余正权，2014年3月份法人变更为余某。经余正权的同学王世杰的介绍，许淑君于2006年5月来余正权的公司工作，担任经营副总，主管承揽项目等外联工作，2009年年底许淑君辞职。2006年的8月份左右，许淑君告诉余正权，她同学认识石嘴山供电局的局长马林国，许淑君去找马林国后不久，就从马林国手里接到了工程。2006年到2009年期间，经许淑君联系，余正权的公司从马林国处承揽了总共大概300多万的零散工程，这些工程都不走招投标程序。余正权称2006年底，该公司帮助石嘴山供电局走账100万元。具体是2006年底，许淑君给余正权说石嘴山供电局要把结余的资金打到昊能公司以供石嘴山供电局第二年使用，余正权同意。许淑君告诉余正权需要开发票，余正权就安排财务人员马某某开发票，后石嘴山供电局就汇款100万元过来，因为石嘴山供电局和隆鼎公司是一家子，所以，余正权认为这100万元就是石嘴山供电局的钱。昊能公司签的买卖合同是虚假的，没有实际履行，昊能公司也没有供过货。套用的100万元帮石嘴山供电局买23万余元的帕萨特轿车，车给了供电局的人。余正权记得车价是23.8万元，公司财务转了24万多元的购车款到余某的账户，由余某去北京买的，车买回来之后余正权让余某联系许淑君，让许淑君把车给石嘴山供电局。昊能公司还用这100万元帮石嘴山供电局代付过工程款给杨某1。余正权安排财务人员给杨某1支付了工程款，昊能公司和杨某1的公司之间实际没有任何工程。套取出来的100万元还有余款，石嘴山供电局要求退还，余正权就安排财务人员把钱给许淑君，让许淑君退还。这100万元，都是走公司的公账。余正权认可侦查人员向其出示的农行存根票号为00751715、00751712现金支票上“余正权”的签字，认可工资表上“余正权”的签名。为了把这100万元的销售、购进做平，','2018-10-11
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