广东省佛山市三水区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤0607刑初32号
公诉机关佛山市三水区人民检察院。
被告人陈健，男，1970年8月13日出生于广西桂平市，汉族，初中文化，在业，住广西壮族自治区桂平市。因本案于2014年12月31日被刑事拘留，2015年2月6日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。
辩护人陈广兵、邹琳芳，广东诺为律师事务所律师。
佛山市三水区人民检察院以佛三检刑诉（2016）4号起诉书指控被告人陈健犯职务侵占罪，于2016年1月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。在审理期间，佛山市三水区人民检察院分别于2016年3月28日、2016年7月22日向本院建议对本案延期审理，本院分别于2016年3月29日、2016年7月25日决定延期审理；佛山市三水区人民检察院于2016年4月25日、2016年8月17日建议本院恢复审理，本院分别于2016年4月26日、2016年8月22日决定恢复本案的法庭审理。佛山市三水区人民检察院指派代理检察员田美青出庭支持公诉，被告人陈健及辩护人陈广兵到庭参加诉讼。现已审理终结。
佛山市三水区人民检察院指控，自2011年1月，被告人陈健担任位于佛山市三水区中心科技工业区广东一百铜业有限公司的业务员，负责下订单、送货以及催收货款。期间，被告人陈健利用担任业务员的便利，以增城汇俊拉链厂等客户的名义从公司将货物运出后销售给其他客户，先后侵占公司货款共计人民币7563580.14元。案发后，被告人陈健退还被害公司合计人民币618406元。
针对上述指控，公诉机关在法庭上提供了相应的证据，并认为被告人陈健无视国家法律，身为公司人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人陈健辩称：1.他没有侵占公司货款，也没有利用客户名义将货物私自转卖；2.按照公司规定，客户订货需经公司层层审批才能签立合同，他的工作是帮客户填写申请合同，其他部分他没有权限；3.公司发货是由公司销售经理吴某3或是主管销售的副总杨建纯杨某安排送货给客户，货款结算方式也是由公司领导决定，他只负责催收货款，每次收到的货款他都及时如数交给了公司财务，他对客户欠款的情况也不知情；4.对上月货款未结清的月结客户，公司不允许继续供货，除非吴某3或杨建纯杨某签名安排，他本人没有权限；5.起诉书中所提他退还给公司的钱，其中一笔32万元的支票是他帮新增艺公司老板罗能浜罗某1收取新增艺公司客户创发五金厂的支票款，剩下的钱是他家庭的积蓄和向朋友借的钱；6.他被一百铜业公司老板雇佣黑社会人员非法关押71天，期间被殴打和恐吓，他被迫抄写准备好的“悔过书”，被迫向朋友借钱并被强行带到银行将61万余元转走。
辩护人陈广兵的辩护意见是：1.陈健受到非法拘禁和公安机关刑讯逼供，所作的供述及出具的“悔过书”并非陈健真实意思表示，应作为非法证据予以排除；2.涉案的收据、财务专用章和发货单由公司掌控而并非陈健掌控，不排除公司或客户隐瞒了不利的证据或数额；3.公诉机关认定的数额未经司法审计，仅根据报案单位的说法确定，不能成立；4.公司通过其他人员将陈健强行带至银行，转走陈健的合法财产，是侵占陈健财产的行为；5.罗能浜罗某1、杨建纯杨某作为涉案关键人员未就本案作证，吴某3有侵占公司货款嫌疑，公安机关亦未进行调查；综上，在案证据不能证实陈健有罪，应宣告陈健无罪。
经审理查明，自2011年1月，被告人陈健担任位于佛山市三水区中心科技工业区广东一百铜业有限公司（以下简称一百铜业公司）的业务员，负责下订单、送货以及催收货款。期间，被告人陈健利用担任业务员的便利，先后将收取广州市增城粤徽服装辅料厂（创发前码厂）的货款人民币49785元、广州市增城创升五金配件厂（创升拉链厂）的货款人民币10802.92元、广州市增城创立服装辅料厂（创立拉链厂）的货款人民币1103220.24元、广州市增城兆辉服装辅料厂（增辉五金厂）的货款人民币571318.57元侵占，后退还被害公司合计人民币618406元。
上述事实，有经举证、质证的下列证据予以证实：
一、关于指控被告人陈健将收取广州市增城粤徽服装辅料厂（创发前码厂）的货款人民币49785元侵占的证据。
1.证人王某1的证言及辨认笔录。主要内容：她于1999年左右开始经营创发前码厂，2011年左右将厂名变更为广州市增城粤徽服装辅料厂。该厂与一百铜业公司已有多年的业务往来，近二年来一百铜业公司负责的业务员是陈健，该厂在一百铜业公司购买货物后，所支付的货款都是交给陈健。在2014年10月左右，一百铜业公司与该厂核对货款，该厂欠货款29798.73元，后她将欠款付清。除最后一笔货款外，其余货款她都是交给了陈健，付款方式包括支票和现金。其中陈健收取的一笔货款，出具了编号为5557919的收据，收据内容写明有支票、汇款和现金，现金的金额是49785元。她付款的日期与收据上所写的日期一致，是2014年7月22日。后来与一百铜业公司核对货款时，她才知道陈健没有把这份收据交还给公司，而是另外写了一份收据把支票交回给公司，现金49785元没有上交给公司，导致她与一百铜业公司核对货款数时，就相差49785元这笔数，即一百铜业公司还差49785元这笔货款没有收到。王某1辨认出陈健。
2.广州市增城粤徽服装辅料厂出具的证明。主要内容与证人王某1的证言相同，并表示陈健收款的其他收据该厂没有保存。
3.一百铜业公司出具的核对客户货款情况说明。主要内容：该公司发现陈健负责的业务有问题后，于2014年10月下旬与创发前码厂对账时发现货款有差额，其后由创发前码厂提供陈健在2014年7月22日开具的收据复印件一张，编号是5557919，其中内容有支票、汇款和现金49785元合计金额是143102.32元，但是这张收据的第三联并没有回缴给公司。经查，这张收据并不属于该公司开出的收据。同时陈健分别在2014年7月22日和2014年7月24日回缴给公司收据共两张，一张编号是7711092，内容为支票和汇款合计金额是87805元，另一张编号是7711095，内容有汇款两笔合计金额16312.32元，这两张收据都没有现金。经财务核实，陈健所交的两张收据NO.7711095和NO.7711092里的支票和汇款都已经进入了公司的账号。但现金49785元却被陈健据为己用，所以与创发前码厂货款额相差现金49785元。
4.编号为5557919、7711092、7711095的收据各一张。证实2014年7月22日开具、编号为5557919的收据的内容为收取了创发前码铜线款，包括支票、汇款及现金49785元；2014年7月22日开具、编号为7711092的收据和2014年7月24日开具、编号为7711095的收据内容分别与编号为5557919的收据中支票号、汇款金额的内容相对应，但未见现金49785元。
5.明细分类账、客户资金往来明细、领料单、发货单及收据。证实一百铜业公司向广州市增城粤徽服装辅料厂提供货物及收取货款的记录，其中收款记录中没有收取现金49785元的记录。
6.被告人陈健的供述及辩解。主要内容：他收取创发前码厂的一次有支票及现金的货款时，使用的收据不是一百铜业公司平时使用的收据，这张收据是罗能浜罗某1给他的。罗能浜罗某1向一百铜业公司购买产品后，他也有帮罗能浜罗某1销售产品，在他帮罗能浜罗某1销售产品时，就是以罗能浜罗某1为一百铜业公司的一个代销点来销售产品的。因为一百铜业公司的收款收据领取时是要登记的，所以他在办理罗能浜罗某1的业务时就不能用一百铜业公司的收据，罗能浜罗某1就自己另外购买了收据并盖上一百铜业公司的财务专用章后交给他。罗能浜罗某1盖的一百铜业公司的财务专用章并不是一百铜业公司的财务专用章，罗能浜罗某1是怎样得来的他不知道，反正罗能浜罗某1把收据搞好后交给他使用。所以他在收取创发前码厂的一笔有支票及现金的货款时就使用了罗能浜罗某1给他的收据。他收钱后回去一百铜业公司交货款时，把现金作自己用，把支票交回给一百铜业公司。在交支票时，他就使用一百铜业公司的收据开回给公司财务，收据上只写支票不写现金。5557919、7711095、7711092三张收据都是他开具的。其中2014年7月22日开具的编号为5557919的收据是罗能浜罗某1给他，他在创发前码厂收款时开具给创发前码厂老板娘的。2014年7月22日开具的编号为7711092的收据，是他当天在创发前码厂收款后回到一百铜业公司把支票交回给公司时开具给公司财务的收据。2014年7月24日开具的编号为7711095的收据，是他在创发前码厂收款后，创发前码厂给一百铜业公司的汇款到账后，开具给公司的收据。他于2014年7月22日在创发前码厂收取了老板娘给他的支票、汇款及现金后，他把现金留作自用。现金准确数是49785元，之前他讲的5万元是由于他记不起准确数，他记得相差小小就够5万元，所以就讲5万元，而实际他收取后留作自用的是49785元。这些钱大部分在平时的生活花费中使用了，有1万元左右他作为其他公司的货款交给了一百铜业公司，因为他之前也使用了公司的货款，所以就要这些钱来填补之前被他使用了的货款。
陈健对编号为5557919、7711092、7711095的收据进行了确认。
二、关于指控被告人陈健将收取广州市增城创升五金配件厂（创升拉链厂）的货款人民币10802.92元侵占的证据。
1.证人刘某1的证言及辨认笔录。主要内容：他于2000年开始经营增城创升五金配件厂，后因为与合伙人分开经营，所以还没有申领到营业执照。一百铜业公司的陈健负责该厂的业务，有二年多时间了。双方货款结算方式是月结算，即当月结算上月货款，他把货款交给陈健。到了2014年9月左右，一百铜业公司的供货不正常，他现在欠该公司大约一个月货款72165.93元，这笔货款是最后一笔货的货款。除这笔货款外，该厂之前是没有欠一百铜业公司货款的。2014年10月左右，一百铜业公司派人到该厂跟他核对过货款情况，当时双方核对过该厂欠一百铜业公司货款72165.93元，双方并签名确认。在他与一百铜业公司核对货款时，发现陈健收取了一笔10798元的货款后，没有交还给公司，这笔货款他还有保存陈健写给他的收款收据，收据编号为5557908，收款日期是2014年7月18日，他记得是用他妻子湛燕霞的个人支票交给陈健的。刘某1辨认出陈健。
2.一百铜业公司明细分类账、客户成交记录、发货单、收据存根、对账函。主要内容：一百铜业公司通过陈健向创升五金配件厂送货237461.01元及收取货款193997元的情况，陈健尚需向一百铜业公司交回创升五金配件厂的货款82968.85元。后一百铜业公司与创升五金配件厂对账确认创升五金配件厂尚欠有72165.93元货款。
陈健对上述对账函、明细分类账、客户成交记录、发货单、收据存根均签字确认属实。
3.收据。主要内容：陈健开具给创升五金配件厂的四张收据，其中编号为5557908的收据金额为10798元。
4.一百铜业公司出具的关于陈健出具给创升厂收据及收到支票的说明，领取收据记录，印鉴编号及印模，明细分类账、客户资金往来明细，收据存根。主要内容：陈健开具给创升五金配件厂的四张收据中，编号为5557908、5557909的收据不属于陈健从一百铜业公司领用的收据号范围，且上面所盖的财务章与一百铜业公司预留银行财务章有些不同，收据分别记载的10798元、24639元一百铜业公司未收到；编号为5557889的收据不属于陈健从一百铜业公司领用的收据号范围，且上面所盖的财务章与一百铜业公司预留银行财务章有些不同，陈健另行开具了一张编号为7710928、内容与编号5557889的收据一样的收据交回给公司；编号为7711012的收据未出现异常情况。
5.被告人陈健的供述及辩解。主要内容：创升拉链厂是他的客户，如果创升拉链厂需要一百铜业公司提供铜，该厂的老板刘某1就会打电话给他或者向一百铜业公司下定单，然后一百铜业公司就会按照刘某1需要铜的型号和数量安排生产，这些铜生产好以后，公司销售部的人就会通知他，之后他就会填写好一张领料单，上面会写明客户名称、牌号、规格、状态、领用数量、实发数量、扎数等内容，经销售部经理或公司销售副总经理审批后，他也在制单人处签名，就将领料单交给公司的仓库管理员，用公司的车辆装好货以后，再到销售部开出一式三联的一百铜业公司的发货单，他就拿着送货单和司机一起将那些铜送到创升拉链厂，经创升拉链厂的人验收后，由对方在发货单上的收货人处签上名字，他就将第一联会计联和第三联交回给公司，第二联客户联留给客户。经过计算，在公司与创升拉链厂2014年1月1日至2014年9月30日的客户成交记录里面显示，他从一百铜业公司销售给创升拉链厂的总货款是226640元，再加上补价差那些发货单里面的金额10821.01元，他实际销售给创升拉链厂的总货款是237461.01元。经对2014年他上交回公司的五张收据的金额进行累加，他在2014年共上交了199430元给公司，但在2014年1月份有一张票号为13361596金额为5433元的支票因为退票公司没有收到这笔钱，所以在2014年的公司明细分类账已经减除，实际上他在2014年上交给公司的货款总金额是193997元。将他销售给创升拉链厂的货款总金额276965.85元减去他在2014年实际上交给一百铜业公司的货款193997元，他还有82968.85元货款没有上交给一百铜业公司。他和创升拉链厂的刘某1对账金额显示创升拉链厂欠货款为72165.93元，其中的差价应该是他在日常生活中花费了。
三、关于指控被告人陈健将收取广州市增城创立服装辅料厂（创立拉链厂）的货款人民币1103220.24元侵占的证据。
1.证人刘某2的证言及辨认笔录。主要内容：她与丈夫李伟东共同经营的广州市增城创立服装辅料厂于2006年成立至今，主要生产服装拉链等。该厂是于2013年7月左右才正式向一百铜业公司购买铜料的，是由该公司销售业务员陈健负责发货及收取货款。2013年之前由增城的增辉拉链厂供应原材料，但是增辉拉链厂没有发票，而增辉拉链厂又有向一百铜业公司购买铜料，所以增辉拉链厂供应原材料给该厂后，就由该厂直接支付货款给一百铜业公司，由一百铜业公司开具发票给该厂，所以在该厂的记账记录内有支付货款给一百铜业公司的。该厂2014年向一百铜业公司购买铜料的相关单据是有保存的，陈健在2014年发货到该厂的铜料货款总金额是1459434元加另外一笔34320元共1493754元。该厂没有欠一百铜业公司的货款，只是最后一笔货款她叫陈健来收取，但陈健没有来。后来一百铜业公司派员与陈健一起到该厂里收取了这笔货款34320元。刘某2辨认出陈健。
2.一百铜业公司发货单、领料单。主要内容：一百铜业公司2014年发往广州市增城创立拉链厂的货物共34单，货款合计2026960.04元。
陈健签字确认上述34张发货单系根据其本人制作的领料单而销售给创立拉链厂的发货单。
3.一百铜业公司明细分类账。主要内容：增城创立拉链厂借方金额总计2026960.04元，贷方金额总计1220862元，余额总计1137540.24元。
4.资金往来明细、收据。主要内容：一百铜业公司2014年收取增城创立拉链厂货款1255182元的情况。其中一张编号为7711044的收据记载2014年11月3日收取创立拉链厂编号为13270592的支票34320元。
陈健签字确认上述收据属实，并确认编号为7711044的收据系其与吴某3与创立拉链厂对账后剩余货款支付的收据。
5.支票。主要内容：刘某2出具了一张金额为34320元的支票。
陈健签字确认上述支票是创立拉链厂与一百铜业公司对账后支付剩余货款的支票。
6.被告人陈健的供述及辩解。主要内容：创立拉链厂是他的客户，经过计算，将2013年还没上交给公司余留下来的货款331442.2元加上2014年实际销售给创立拉链厂的货款2026960.04元，他销售给创立拉链厂的货款总金额是2358402.24元。2014年他实际上交给一百铜业公司的货款是1220862元。一百铜业公司的发货单与创立拉链厂的发货单对不上，是因为他是以创立拉链厂的名义发货，然后将这些货从一百铜业公司运出来后就没有销售给创立拉链厂，而是销售给其他的客户去了，所以从一百铜业公司销售部开出去的发货单与从刘某2处提取的发货单完全对不上号。在收取到创立拉链厂的货款后，他也不敢用一百铜业公司给他的正规收据开收据给创立拉链厂，只能用罗能浜罗某1提供的收据开收据给创立拉链厂。从刘某2处提取的收据，都是他开给他们对方的。这十二张收据上显示收取的金额是1172629元。2014年11月3日他和公司销售部经理吴某3、公司财务等人到创立拉链厂和创立拉链厂的老板刘某2一起对过账，对账的截止日期是2014年11月3日，经过核对，创立拉链厂欠一百铜业公司货款共计34320元，刘某2确认欠一百铜业公司这笔数额，他也确认刘某2的创立拉链厂就欠一百铜业公司34320元的货款，当天刘某2就开了一张支票给一百铜业公司结清了这笔欠款。还有1103220.24元货款没有上交给一百铜业公司，其中有部分钱应该是他将一百铜业公司的货物销售给不是一百铜业公司的客户去了还没收回这些货款，还有一部分货款他也不清楚到哪里去了。
四、关于指控被告人陈健将收取广州市增城兆辉服装辅料厂（增辉五金厂）的货款人民币571318.57元侵占的证据。
1.证人钟某的证言及辨认笔录。主要内容：他经营的工厂登记为广州市增城兆辉服装辅料厂，但是他对外一直使用“广州市增城新塘增辉五金厂”这个厂名。该厂有向一百铜业公司购买原材料铜料，一百铜业公司负责该厂业务的是陈健。自从2013年至今该厂一般都是在当月月底结算当月货款，有时月底结算货款时有小额尾数未结，也在下月初会支付完，基本上没有拖欠一百铜业公司货款的。结算货款时，一般是他把支票交给陈健，陈健写收款收据给他。他付款的支票大部分是该厂对公账户支票，有时是他妻子黄燕行黄某3的个人支票，也有时是他收取他的客户的支票。他一般都会保存一百铜业公司的送货单据及陈健的收款收据，但如果时间长的就没有保存了，不过他都有记录。之前一百铜业公司派人到该厂里与他核对过货款，双方核对后都对该厂欠一百铜业公司货款204530元进行了确认，并制作了一份对账函，当时陈健也在场。他用记录本就与陈健核对他在一百铜业公司购买铜料的情况及支付货款情况。后来他就将货款结算给一百铜业公司了，当时是一百铜业公司姓吴的经理来办理手续的。他不知道陈健是否有以该厂的名义在一百铜业公司购买材料后发货给其他客户，他也不允许陈健这样做的。钟某辨认出陈健。
2.一百铜业公司提供的客户成交记录、发货单、领料单、收据。主要内容：一百铜业公司发往增辉五金厂的货物及陈健交回公司货款的情况。
陈健签字确认上述客户成交记录、发货单、领料单、收据的内容属实。
3.一百铜业公司明细分类账、客户资金往来明细。主要内容：一百铜业公司发往增辉五金厂的货物价值4975409.63元，收款4785751.56元，增辉五金厂欠款775848.57元。
4.钟某提供的记录本。主要内容：钟某记录的与一百铜业公司交易的情况，结尾部分写有“￥204530”字样。
陈健签字确认上述记录本记录的交易情况属实。
5.被告人陈健的供述及辩解。主要内容：增辉五金厂是他的客户，经过计算，在一百铜业公司与增辉五金厂2014年1月1日至2014年9月30日的客户成交记录里面显示，他从一百铜业公司销售给增辉五金厂的总货款是4693187.7元，再加上补价差那些发货单里面的金额282221.91元，他实际销售给增辉五金厂的总货款是4975409.63元。经对2014年他从客户增辉五金厂那里收取货款上交给一百铜业公司的二十张收据的金额进行累加，他在2014年共上交了4785751.56元给公司。他看过从增辉五金厂老板钟某处提取的上有“20128月份金一百面”等字样的笔记本，上面记载的是从2012年8月份开始钟某向一百铜业公司购买铜材料所记下的所有记录，包括什么时候购买何种型号的铜及什么时候支付货款的记录，上面也有他和钟某在月末对账的记录，其中2014年9月底，增辉五金厂共欠一百铜业公司的货款是204530元，上面的记载应该是真实的。因为他是以增辉五金厂的名义发货，然后将这些货从一百铜业公司运出来后就没有销售给增辉五金厂，而是销售给其他客户，所以从一百铜业公司销售部开出去的发货单与从钟某笔记本上所记载的数量和金额就完全对不上号。他是在2014年11月3日和公司的销售部经理吴某3、公司的财务等人到增辉五金厂和增辉五金厂的老板钟某一起对过账，对账的截止日期是2014年11月3日。经过核对，增辉五金厂共欠一百铜业公司的货款为204530元，钟某也在对账单上签名确认欠一百铜业公司这笔数，他也确认钟某的增辉五金厂就欠一百铜业公司204530元的货款。他对2013年销售铜给增辉五金厂余留下来586190.5元货款还没有上交给公司的金额没有异议。将2013年还没上交给公司余留下来的货款586190.5元加上2014年实际销售给增辉五金厂的货款4975409.63元，他销售给增辉五金厂的货款的总金额是5561600.13元。他在2014年实际上从增辉五金厂收取货款后交给一百铜业公司的货款是4785751.56元。两者相减，他还有775848.57元货款没有上交给一百铜业公司。减除增辉五金厂欠一百铜业公司的货款204530元，他实际上还有571317.83元货款没有上交给一百铜业公司。那571317.83元他也不知道去了哪里，有部分是他以增辉五金厂的名义炒货销售给其他的客户，这部分客户还没有归还货款，还有一部分货款他也不知道到哪里去了。
五、关于指控被告人陈健将收取广州市增城汇俊拉链厂的货款人民币1156654.83元侵占的证据。
1.证人卢某的证言及辨认笔录。主要内容：他于2004年注册成立了广州市增城汇俊拉链厂，后来因为搬了新址，重新办理的营业执照尚未领到。2011年底开始，该厂向一百铜业公司购买材料，都是由陈健负责并收取货款的。2014年11月左右，一百铜业公司派人与陈健一起到该厂里核对货款情况，当时他与陈健核对过后，双方确认了该厂欠一百铜业公司的货款是145661元，并制作了一份对账函。他不清楚陈健是否有以该厂的名义在一百铜业公司提货后发到其他客户处。2012年1月，他叫陈健帮他在一百铜业公司下订了10万元的铜料，当时他用他妻子的个人支票付款给了陈健，支票编号是31404430（广州农村商业银行支票），支票金额115100元，出票日期是2012年1月15日。因为当时有15100元是货款，所以就给了陈健一张115100元的支票。这张支票他有保留支票头。后来他用不了这么多的铜料，而且铜也升价了，他就叫陈健帮他把用剩的铜料卖掉，赚取的差价充抵他应付的货款。陈健把这些铜卖到哪里他不清楚。他就是这一次叫陈健帮他卖过他订购了而用不完的铜料。该厂购货单据没有长期保存，付款凭证也只保留了一部分。他支付货款，有时是用现金支票，有时是他收取了客户的支票后转交给陈健作为付款凭证，还有时支票金额不够，就用现金连同支票一起交给陈健。卢某辨认出陈健。
2.一百铜业公司提供的个人销售统计表、明细分类账、客户成交记录、客户资金往来明细、收据存根、发货单、领料单。主要内容：一百铜业公司通过陈健向汇俊拉链厂供货及收取货款的情况。陈健尚需向一百铜业公司交回汇俊拉链厂的货款1302315.83元。
3.卢某提供的发货单、收据、支票存根。主要内容：陈健收取货款后开具收据给汇俊拉链厂的情况及汇俊拉链厂通过支票支付部分货款的情况。
4.一百铜业公司关于陈健开具给汇俊拉链厂收款收据及支票头的说明、关于汇俊拉链厂2011－2012年支票头复印件的说明，领取收据记录，印鉴编号及印模，明细分类账、客户资金往来明细，收据存根。主要内容：陈健开具给汇俊拉链厂的收款收据上盖的印章与一百铜业公司印章的字迹粗细程度有所区别，部分并非陈健从公司领取的收据。收据上记载的收款内容与陈健交回公司的收据存根不同。经核对收据上的付款支票号码，发现陈健将收取汇俊拉链厂的部分付款支票作为新增艺厂、创立拉链厂、潮辉厂的货款交回公司，部分支票未交回公司。
5.对账函。主要内容：一百铜业公司与卢某于2014年11月3日对账，确认原汇俊拉链厂尚欠一百铜业公司145661元货款。
六、关于指控被告人陈健将收取广州市新增艺服装辅料有限公司的货款人民币2180618.43元侵占的证据。
1.一百铜业公司客户借贷明细。主要内容：连同2014年以前的计数，总计借方余额11844757.75元，贷方余额13868166.91元，得出欠款291816.43元。
2.一百铜业公司资金往来明细。主要内容：一百铜业公司总计收款13868166.91元的情况。
3.收款收据。主要内容：陈健签字经手交存2014年1月至2014年10月收取新增艺铜线款的情况。
4.一百铜业公司客户成交记录。主要内容：2012年1月1日至2014年11月30日一百铜业公司向新增艺服装辅料公司供货的情况，总计销售金额11487543.93元。
5.一百铜业公司发货单。主要内容：2014年1月至2014年10月一百铜业公司向新增艺服装辅料公司供货的情况。
6.领料单。主要内容：陈健签字制单领取发往新增艺服装辅料公司货物的情况。
7.对账函。主要内容：一百铜业公司与新增艺服装辅料公司罗能浜罗某1对账确定新增艺服装辅料公司尚有欠款781198元未支付。
七、关于指控被告人陈健将收取广州市增城鑫沅服装辅料厂的货款人民币624449.9元侵占的证据。
1.证人陈某1的证言及辨认笔录。主要内容：她在广州市增城鑫沅服装辅料厂负责会计等工作，平时支付货款由她负责，有时也有签收厂购买回来的货品。该厂自2013年7月开始向一百铜业公司购买铜料，至2014年8月左右停止购买。一百铜业公司是由销售业务员陈健负责发货及收取货款的，货款结算方式是月结，每月10号前要结清上月货款。该厂平时没有欠一百铜业公司货款，都是如期支付给陈健。有时是陈健没有时间收取，就有可能迟几天。2014年9月，陈健自己到该厂里与她核对货款后收取了最后一笔货款，并写了一张收款收据。后经过再次核算，该厂还欠一百铜业公司货款9999元。这笔欠款可能是当时在税金上没有核算清楚，现在重新核算就发现了该厂还欠这些货款。陈健提供的发货单及收据该厂都有保存。该厂购买铜料时，是电话联系陈健，叫陈健发货过来。她也不清楚陈健是否有以该厂的名义发货到其他地方。陈健发给该厂的铜料货值总额是2658040元。陈某1辨认出陈健。
2.鑫沅服装辅料厂提供的收据及发货单。主要内容：鑫沅服装辅料厂接收货物及支付货款的情况，货款已支付完毕。
3.一百铜业公司关于陈健出具给鑫沅厂收据及送货单的说明，领取收据记录，印鉴编号及印模，收据存根、发货单。主要内容：陈健出具给鑫沅厂的收据及送货单并非陈健从一百铜业公司领取的收据，收据上的财务章与一百铜业公司的财务章有所不同，陈健将部分收据上记载的支票作为其他客户的货款上交回一百铜业公司。陈健提供给鑫沅厂的发货单与一百铜业公司开出的发货单有所不同。
4.一百铜业公司明细分类账、客户资金往来明细、收据存根、领料单。主要内容：一百铜业公司向鑫沅厂发货价值2396790.76元，收款1888445.56元，欠款634448.9元。
八、关于指控被告人陈健将收取广州市增城长盛服装辅料厂的货款人民币27863元侵占的证据。
1.证人吴某1的证言。主要内容：她于2010年开始经营广州市增城长盛服装辅料厂，法人是罗彩棉罗某2。2012年至2013年左右该厂有向一百铜业公司购买过铜料，只持续了一年左右。因为陈健总是不能发足货。开始时，货款是即时支付的，后来改为月结方式，即每月5号前就要结清上月的货款。如果不结清货款，陈健就不发货。支付货款时，有时是开该厂的支票，有时是支票加现金，有时是收取了客户的支票后再给陈健，由陈健兑现。该厂没有欠一百铜业公司的货款了。
2.一百铜业公司明细分类账、客户资金往来明细、发货单、收据存根、领料单、未收款记录。主要内容：一百铜业公司向长盛服装辅料厂送货及收取货款的记录，长盛服装辅料厂尚有欠款27863元。2014年的部分发货单的收货人处有罗彩棉罗某2的签名。
九、关于指控被告人陈健将收取广州市增城伟坤拉链厂（伟兴拉链厂）的货款人民币39499.8元侵占的证据。
1.证人黄某1的证言及辨认笔录。主要内容：她经营广州市增城伟坤拉链厂，但平时对客户使用的厂名是广州市增城伟兴拉链厂。该厂曾向一百铜业公司购买过铜料，到2014年年底陈健说一百铜业公司没有货供应了，她就把货款结清给了陈健。最后一笔货款是于2014年10月10日支付给陈健的，货款数是5万多元，她有叫陈健在支票头上签名，是广州农村商业银行的支票，支票编号是31404430。黄某1辨认出陈健。
2.支票存根。主要内容：陈健签收货款的情况。
3.一百铜业公司关于陈健收到伟兴拉链厂支票头的说明，收据存根、明细分类账、客户资金往来明细。主要内容：陈健收取伟兴拉链厂的支票后，将支票作为其他客户所交的货款上交回一百铜业公司。
4.一百铜业公司明细分类账、客户资金往来明细、发货单、收据。主要内容：一百铜业公司向伟兴拉链厂发货的情况，伟兴拉链厂尚欠有货款39499.8元。
十、关于指控被告人陈健将收取广州市增城沙埔国通服装配料厂（国兴拉链厂）的货款人民币81850.93元侵占的证据。
一百铜业公司明细分类账、客户资金往来明细、发货单、收据。主要内容：一百铜业公司向国兴拉链厂发货的情况，国兴拉链厂尚欠有货款81850.93元。
十一、关于指控被告人陈健将收取广州市增城潮辉拉链厂的货款人民币616628.29元侵占的证据。
1.证人冯某的证言及辨认笔录。主要内容：他经营的拉链厂没有注册登记，对外的名称是潮辉拉链厂。经营期间有向一百铜业公司购买铜料，是陈健负责送货及收取货款的，有时陈健是与司机一起送货的。他收取铜料后一般是以转账的方式支付货款给陈健，有时用收取客户的支票后支付。2012年至2013年年底叫陈健送铜料的次数较多，2014年就只有二次。他现在没有欠一百铜业公司货款，而且他支付货款后陈健没有送足货给他，还欠他10万多元的货没有送给他。之前他听说陈健有以他的名义在一百铜业公司购买铜料后发货到其他厂的。或许这是正常的，因为在铜料紧张时，陈健有可能会把这厂的货先送到其他厂作应急用。冯某辨认出陈健。
2.冯某提供的汇款单、发货单。主要内容：2014年潮辉厂收到一百铜业公司发货及支付货款的情况。
3.一百铜业公司关于潮辉厂提供汇款单及送货单的说明，收据存根、明细分类账、客户资金往来明细、发货单、领料单。主要内容：（1）冯某提供的汇款单记载的货款已作为潮辉拉链厂的货款入账，但是发货单与一百铜业公司开具的发货单不同，且发货内容与一百铜业公司发往潮辉厂的货物内容不同。（2）潮辉拉链厂尚欠有货款616628.29元。
十二、关于指控被告人陈健将收取广州市增城升隆服装拉链厂的货款人民币221533.44元侵占的证据。
1.证人黄某2的证言及辨认笔录。主要内容：她自从经营广州市增城升隆服装拉链厂开始，就有向一百铜业公司购买铜料，也有向其他公司购买。一百铜业公司是有业务员负责该厂购买铜料的业务的，之前的业务员她记不起了，后来是由陈健负责。2013年至2014年都是由陈健负责。该厂的原材料供应基本上是由一百铜业公司（陈健）、罗能浜罗某1、多正公司三方供应，2014年下半年起，一百铜业公司就基本上没有供应铜料给该厂了，该厂的原材料基本是由罗能浜罗某1供应，多正公司也有供应一些。因为是即时支付货款的，她没有欠一百铜业公司或罗能浜罗某1货款。后来陈健及一百铜业公司的人员也没有到过该厂里核对过货款数，因为她一直都没有欠货款，所以对方根本不需要来该厂里核对货款。黄某2辨认出陈健。
2.黄某2提供的收据及发货单。主要内容：陈健向升隆服装拉链厂供货及收取货款的情况。
3.一百铜业公司关于陈健出具给升隆拉链厂收据及送货单的说明，领取收据记录，收据存根、明细分类账、客户资金往来明细、印鉴编号及印模。主要内容：陈健出具给升隆拉链厂的收据与一百铜业公司的收据不同，陈健另行开具收据将收据记载的收款项目作为其他客户的货款上交。陈健出具给升隆拉链厂的发货单与一百铜业公司开具的发货单有所不同。
4.一百铜业公司明细分类账、客户资金往来明细、收据存根、客户成交记录、发货单、领料单。主要内容：升隆拉链厂尚欠有货款221533.44元。
十三、关于指控被告人陈健将收取广州市增城锐景拉链厂（景盛拉链厂）的货款人民币433784.16元侵占的证据。
1.证人吴某2的证言及辨认笔录。主要内容：她大约从2008年始到增城市景盛拉链厂工作，该厂老板及法人是吴志伦吴某4。该厂于2009年左右更改为广州市增城锐景拉链厂，但是对老客户还是用景盛拉链厂这个名字。她负责厂里的订购原材料、收货、支付货款等业务。陈健负责该厂在一百铜业公司购买铜料的业务，该厂需要进货时，她就电话联系陈健，叫陈健发货到厂里。陈健发货到该厂时有发货单据给她，她就在发货单据上签收，并收取一联，其它联还给陈健。支付货款时是由老板娘开票或转账，手续是由她与陈健办理。陈健收取货款后，就写一份收款收据给她。该厂里没有保存相关的单据了，因为她平时每半年就清理并销毁一次单据，到年底就全部销毁单据，如果还欠货款的，就保存相关发货单据。该厂还欠一百铜业公司货款69494元。吴某2辨认出陈健。
2.锐景拉链厂提供的发货单、收据、银行转账付款凭证、对账函。主要内容：锐景拉链厂收取一百铜业公司发来的货物及支付货款的情况，锐景拉链厂尚欠有69494元货款。
3.一百铜业公司关于景盛拉链厂收据、送货单及银行转账的说明、印鉴编号及印模、明细分类账、客户资金往来明细、收据存根、客户成交记录、发货单、领料单、对账函。主要内容：（1）陈健开具给景盛拉链厂的二张收据均与一百铜业公司的收据不同，其中一张收据中的货款陈健另行开具一张收据上交，另一张收据上的货款陈健未上交回一百铜业公司。（2）陈健开具给景盛拉链厂的发货单与一百铜业公司的发货单不同。（3）景盛拉链厂通过银行转账的货款系转入陈健的账户，陈健交回一百铜业公司的货款与上述转账的货款不相符。（4）景盛拉链厂尚欠有503278.16元货款。
十四、关于指控被告人陈健将收取广州市振宇拉链机械有限公司的货款人民币445570.63元侵占的证据。
1.证人王某2的证言及辨认笔录。主要内容：他所在的广州市振宇拉链机械有限公司向一百铜业公司购买过铜料。陈健从2013年9月开始至2014年8月负责该公司在一百铜业公司购买材料的业务，该公司需要材料时就向陈健下单，陈健就会把材料送到该公司，有时是陈健一个人来，有时是一百铜业公司的司机送货来，一般是陈健和司机一起来的。该公司收货并确认后在送货单据上签收，一般是当月月底结算当月的货款。该公司结算货款时，有时是用公司的支票，有时是用公司收取回来的客户支票，有时是按陈健指定的他公司使用的个人账户（关雄佳，农业银行6228481464611048619）汇款的。去年他听说陈健出事了，后来一百铜业公司就派人到该公司进行核对相关货款情况，当时陈健也有一起来的。总共来过对数二次，但都核对不清楚。后来一百铜业公司的财务把陈健在该公司的收款收据全部寄给他，由他核对。经核对，发现陈健在该公司收取的二笔货款没有交回给一百铜业公司入账，这二笔货款陈健出具了二张收据，一百铜业公司的账目里是没有的，但他有保存留底。后来他也有把这个情况向一百铜业公司反映。现在经过该公司与一百铜业公司核对后，确认除了1万多元的税金不吻合其它的都是清楚的。这二张收据的总额是432959元（含税金），收据上都有陈健的签名及一百铜业公司财务专用章盖章。王某2辨认出陈健。
2.收据。主要内容：陈健收取振宇拉链机械有限公司交付货款的情况。
3.一百铜业公司关于陈健开具给振宇拉链厂收款收据的说明、印鉴编号及印模、明细分类账、客户资金往来明细、收据存根、客户成交记录。主要内容：陈健开具给振宇拉链厂的收据未交回一百铜业公司对应的收据，且该几张收据与一百铜业公司的收据存在不同，陈健收款后将部分货款作为其他客户的货款另行开具收据入账。
4.一百铜业公司明细分类账、客户资金往来明细、收据存根、客户成交记录、发货单、领料单。主要内容：振宇拉链机械有限公司尚欠有1330149.51元货款。
公诉机关还出示了下列证据：
1.被害人吴某3的陈述。主要内容：她是一百铜业公司销售部经理。公司在盘点时发现一名业务员陈健负责发的货中有1000多万元货款没有回收到公司，公司即派员与客户进行核对。经核对，只有一部分客户确认共欠公司货款400多万元，而还有600多万元不知去向，公司问及陈健，陈健也不能对这些货款作一个合理的解释，也讲不清楚这些货款作了何用。经核对后，公司客户确认的400多万元货款中有一部分是有单据凭证的，有一部分没有。而那600多万元的货款中就没有实际客户签收收货单据，只有陈健冒用客户自己签名的单据。陈健后来向公司退回了618406元。
2.证人莫某、陈某2的证言。二人均系一百铜业公司的业务员，二人的证言介绍了销售的工作流程，同时证实因为涉及到财务问题，公司的业务员会核对未收款单位表的数据，确认无误后由业务员签名确认。
3.被告人陈健的其他供述和辩解。主要内容：他在担任一百铜业公司销售人员期间，向新增艺公司一个叫罗能浜罗某1的客户送货时，罗能浜罗某1不在送货单上签名，而是由他自己代签。他与罗能浜罗某1一起炒铜，因为新增艺公司从一百铜业公司拿货的价格比市场价低，每吨有200元至300元差价。但是新增艺公司如果未结清上个月的货款，下个月又需要向一百铜业公司拿货物时，就需要冒充其他客户要货，这些手续都是他办理的，然后冒充客户的名义制作领料单，然后经公司的副总签名，到销售部开发货单，然后冒充客户名义，在送货单上的收货人处假冒客户的名字签名以后，他将送货单拿回给公司财务部入账。其实这批货根本没有拉去客户那里，而是直接拉到新增艺公司。新增艺公司给他每吨50元的提成作为好处费。冒充客户将货物拉到新增艺公司后，销售给其他客户，也要开具一百铜业公司的发货单给客户，但这个发货单不是一百铜业公司提供的发货单，而是新增艺公司提供给他的假发货单。因为公司说要查账，他知道挪用了有5万元。公司让他先拿多点钱出来，后新增艺公司老板收到一个客户的货款后，给他拿了一张32万多元的支票，那张30多万元的支票到期兑现时，他叫妻弟张毅飞张某帮他在银行开了一张信用卡，后来张毅飞张某在大沥盐步开了一张好像是建设银行的信用卡给他，他把支票款转到信用卡里，并自己保管使用。后来公司知道他的事后，他就把信用卡里的钱转账退还给公司了。罗能浜罗某1分二次给他的10多万元是存入了他叫张毅飞张某帮他在南海官窑开设的一个农业银行信用卡账户里，这张信用卡平时也是由他保管使用，在退款给公司时，也是把钱从信用卡里转账给公司的，总共补了61万多元给了一百铜业公司。
4.一百铜业公司提供的陈健的悔过书、关于陈健主动写下悔过书的情况说明。主要内容：陈健主动承认侵占一百铜业公司货款，并写下相应的情况。
5.银行交易流水、国信期货有限公司期货经纪合同。主要内容：（1）陈健及张毅飞张某的银行交易情况，其中张毅飞张某的银行账户于2014年10月16日收到一笔来自梁细发梁某出具的票据，收款金额为323672元。（2）陈健进行期货交易的情况。
6.银行回执及收据。主要内容：一百铜业公司收到陈健通过银行转账的109988元、58732元、323686元、126000元，一百铜业公司相应开出了四张收据。
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