广西壮族自治区贵港市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）贵刑二初字第5号
公诉机关广西壮族自治区贵港市人民检察院。
被告人梁某甲。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年10月26日被刑事拘留，同年11月25日被贵港海关缉私分局取保候审，2014年11月24日被贵港市人民检察院取保候审。现取保候审中。
辩护人李小平，广东毅隽达律师事务所律师。
贵港市人民检察院以贵检公二刑诉（2015）17号起诉书指控被告人梁某甲犯走私普通货物罪一案，于2015年5月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2015年7月15日公开开庭进行审理。贵港市人民检察院指派检察员赵鹏、潘建东出庭支持公诉，被告人梁某甲及其辩护人李小平到庭参加诉讼。现已审理终结。
贵港市人民检察院指控，2010年2月，邬锦钧、杨志、孔某甲、梁某乙与梁键（均已被判刑）为走私废五金，经密谋并签订协议成立佛山市南海勤拓公司（未经工商登记，对外还自称贵港恒通公司），其中邬锦钧不出资，占股份32%；梁键出资14万元，占股份25%；杨志出资11万元，占股份25%；孔某甲、梁某乙各出资2.5万元，分别占股份9%。从2010年2月到2010年6月，由于作案方法和邬锦钧实施的策略问题，未能达到预期目标，5人全部撤回广东。2010年7月，邬锦钧、孔某甲与何子诚协商，勤拓公司与何子诚六四分成，由何子诚提供货源、出资购买犯罪工具、派人到现场传授偷换货物的具体方法共同走私废五金。之后，全部人员回到贵港。勤拓公司聘请钟启南、郭华常、蓝文波、蓝锦彬（均已被判刑）为工人，在码头偷换货物。2010年7月至2011年2月，在何子诚派遣人员何某某（另案处理）的具体指挥下，通过将废铜为主的高价值货物换为事先准备好的低价值废铝（自称为道具）后，伪造相关单证的方法来报关通关。
2010年3月至2011年3月，被告人梁某甲作为勤拓公司的员工，代表邬锦钧在勤拓公司管理财务，且其明知孔某甲、梁某乙、邬锦钧等人通过将废铜为主的高价值货物调换为事先准备好的低价值废铝、将真实进口的废铜伪报为废铝实施走私犯罪活动的情况下，仍然参与其中，并根据梁某乙提供的用于报关的虚假数据和何子诚的华泰公司提供的进口废五金货物品名、重量等真实数据以及勤拓公司、华泰公司各部门在走私过程中产生的费用支出详细数据，进行汇总统计，对每柜走私进口废五金货物收入与支出费用情况进行详细记录，并计算出每柜走私进口废五金的利润情况，每月制作好财务结算表后，分别拷贝给杨志、梁某乙、何子诚等，以便各股东了解、核对走私进口废五金的运作及非法获利情况。
另查明，2010年10月，孔某甲、梁某乙、梁键、杨志、邬锦钧在广东省佛山市召开股东会议商讨在贵港口岸进口走私废五金事宜，被告人梁某甲参加会议并代替邬锦钧签订合作协议。
至2011年3月，被告人梁某甲与邬锦钧退出勤拓公司，其参与走私进口废五金276个集装箱，共计偷逃应缴税款人民币3136.702315万元。
贵港市人民检察院为上述指控提供了书证、同案犯的供述、被告人供述等证据。
贵港市人民检察院认为，被告人梁某甲明知他人实施走私犯罪，仍然予以协助，伪报进口货物品名、重量走私进口废五金，偷逃应缴税款，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在共同走私犯罪中，梁某甲起次要作用，是从犯，应当从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。
被告人梁某甲对所指控的犯罪事实及罪名无异议，请求对其从轻处罚。
被告人梁某甲的辩护人提出，一、被告人梁某甲主要是负责财务工作，没有直接参与走私活动，认罪态度好。二、梁某甲的丈夫已被判刑，儿子还在读书。请求法院考虑梁某甲的认罪态度及家庭情况对其减轻处罚，并给予缓刑。
经审理查明，2010年2月，邬锦钧、杨志、孔某甲、梁某乙与梁键（均已被判刑）为走私废五金，经密谋并签订协议成立佛山市南海勤拓公司（未经工商登记，对外还自称贵港恒通公司），其中邬锦钧不出资，占股份32%；梁键出资14万元，占股份25%；杨志出资11万元，占股份25%；孔某甲、梁某乙各出资2.5万元，分别占股份9%。从2010年2月到2010年6月，由于作案方法和邬锦钧实施的策略问题，未能达到预期目标，5人全部撤回广东。2010年7月，邬锦钧、孔某甲与何子诚协商，勤拓公司与何子诚六四分成，由何子诚提供货源、出资购买犯罪工具、派人到现场传授偷换货物的具体方法共同走私废五金。之后，全部人员回到贵港。勤拓公司聘请钟启南、郭华常、蓝文波、蓝锦彬（均已被判刑）为工人，在码头偷换货物。2010年7月至2011年2月，在何子诚派遣人员何锡添（另案处理）的具体指挥下，通过将废铜为主的高价值货物换为事先准备好的低价值废铝（自称为道具）后，伪造相关单证的方法来报关通关，共同走私废五金251个集装箱，共计偷逃税款人民币2796.344159万元。2010年10月至2011年6月，侯铭悦明知勤拓公司采取偷换货物的方法走私的情况下，以低于正常报关的价格委托勤拓公司进口报关61个集装箱，其中有50个集装箱已成功通关，有11个集装箱在报关过程中被海关查获并扣押，共计偷逃应缴税款382.651662万元。
2010年3月至2011年3月，被告人梁某甲作为勤拓公司的员工，代表邬锦钧在勤拓公司管理财务，且其明知孔某甲、梁某乙、邬锦钧等人实施走私犯罪活动的情况下，仍然参与其中，并根据梁某乙提供的用于报关的虚假数据和何子诚的华泰公司提供的进口废五金货物品名、重量等真实数据以及勤拓公司、华泰公司各部门在走私过程中产生的费用支出详细数据，进行汇总统计，对每柜走私进口废五金货物收入与支出费用情况进行详细记录，计算出每柜走私进口废五金的利润情况，每月制作好财务结算表后，分别拷贝给杨志、梁某乙、何子诚等，以便勤拓公司各股东了解、核对走私进口废五金的运作及非法获利情况。
2011年3月，邬锦钧因公司内部矛盾而退出勤拓公司，被告人梁某甲亦同时退出，其参与走私进口废五金276个集装箱，共计偷逃应缴税款人民币3136.702315万元。
认定上述事实，有经庭审举证、质证属实的下列证据证实：
（一）勤拓公司方面证据
1、落款2010年2月20日的合作协议及调取证据通知书证实，侦查机关从罗小兆处提取，落款2010年2月20日的邬彪、杨志、梁键、孔某甲、梁某乙签订的协议，甲方邬彪，乙方杨志，丙方：梁键，丁方：孔某甲、梁某乙，协议内容为：一、合作项目主要为代理货物进出口业务；二、资金组成：原始注入资金30万人民币；三、股权份额：甲方占32％，乙方、丙方各占25％分别出资11、14万元，丁方占18％出资5万元；四、原始资金主要用垫付关税和日常开支；五、业务运作：主要是接单和报关，在南海、贵港设立办事处，贵港主要负责报关，甲方负责市场总运作、海关关系、货源等，乙、丁方协助甲方处理有关事务，丙方不参与事务工作全权授予乙方处理事务；六、甲方派会计，乙方负责财务出纳工作，公司账户暂用杨志个人账户，制作财务报表，每月向股东汇报财务状况。八、风险、收益按股份比例承担；九、协议有效期为5年，一式四份，每方一份。经邬锦钧、孔某甲、杨志、梁键、梁某乙五被告人辨认，确认该协议系其五人签订。
2、收据证实，梁键于2010年3月15日交来投资款27万元、14万元，经手人为杨志、见证人为邬锦钧、孔某甲、梁某乙。
3、落款2010年2月1日的合作协议证实，该协议与2010年2月20日的合作协议对比，除将甲方改为梁某甲（邬锦钧妻子），其余各方及协议内容与2010年2月20日签订的协议内容一致。经孔某甲、杨志、梁键、梁某乙辨认，确认该协议系其四人与梁某甲签订，邬锦钧同时在场。
4、广西公明司法鉴定中心桂公明司鉴文字（2011）189号司法鉴定意见书证实，2010年2月20日合作协议中“邬彪”的签名及收据中见证人“邬锦钧”的签名与邬锦钧样本字迹系同一人所写。该鉴定结论已告知邬锦钧等人。
5、勤拓公司现金帐本（一本现金出纳帐本、两本现金日记帐本）证实，勤拓公司在贵港从事走私普通货物期间的资金收支情况。
6、搜查笔录、扣押勤拓公司用于制作虚假报关单证的印章23枚清单、照片及提取的印章证实，公安机关从孔某甲等人在贵港市湖畔人家小区6栋1单元101房住处提取到广东省勤拓工贸有限公司、广东通发贸易有限公司、汩罗市铜材总厂、广东省邦德贸易有限公司、佛山保航进出口贸易有限公司、成都鑫冶机械制造有限公司、佛山市南海区盈拓贸易有限公司、广东省恒通工贸发展公司、WORLDSPREADINDDUSTRIALLOMTED、佛山市金兆弘达贸易有限公司、广西贵港爱凯尔集装箱港务有限公司、冠年集团有限公司、明慧实业有限公司、佛山保航进出口贸易有限公司报关专用章、中旅贸易公司、广一有限公司、雄兴海陆联运有限公司、华丰贸易公司等印章共23枚。以上印章经孔某甲、杨志、梁某乙指认确认，印章用于制作相关报关文书。
7、搜查笔录、扣押集装箱胶条清单证实，公安机关从梁某丙处扣押到集装箱胶条20条。
8、扣押清单证实，公安机关从邬锦钧家处扣押黑色机箱正下方写有“huntkey”字样的台式电脑一台。
9、贵公（电数）鉴字（2011）第20号电子数据鉴定报告证实，经鉴定部门对邬锦钧家扣押的台式电脑进行数据恢复、提取，并将结果刻录到光盘《海关9号电脑》，内容主要有：①会议纲要：对孔、娟、杨的工作安排；在贵港代理进口废五金的工作计划；②会议纪要：对勤拓公司工作安排；对海关、缉私、国检工作人员的沟通联系方式；③对操作换柜的工作程序。贵港海关缉私分局于2011年9月16日对其讯问时从《9号电脑》光盘中“W”文件夹的文件打印出来，并由邬锦钧签字确认是其所设文档。
10、扣押孔某甲物品、文件及清单证实，公安机关从孔某甲处提取到相关书证，主要有：公司业务操作规程、码头操作人员岗位职责、出纳岗位职责、公司员工工作安排构架图、香港安达贸易公司、华丰贸易公司进口废物原料境外供货企业注册证书、佛山保航进出口贸易有限公司进出口货物收发货人报关注册登记证书、税务登记证、佛山南海仁昌金属有限公司税务登记证、广东省恒通工贸发展公司自理报检单位备案登记证明书、进出口货物收发货人报关注册登记证书、组织机构代码、税务登记证、企业法人营业执照、佛山南海赛凌贸易有限公司进口可用作原材料的固体废物国内收货人注册登记证书、营业证书、清远市亿宝物资回收有限公司营业执照、税务登记证、组织机构代码、广东省污染排放许可证、工资表、支出证明单、房租收据、建行业务帐通知书、电子汇划款回单、增值税发票、贵港珠露食品有限公司磅码单、称重记录单、景珲电子汽车衡重单、叉车加班费支付证明、协议书、港口货物委托作业合同、租房合同、订购合同、进口提箱单、自动进口许可证704份、自动许可进口类可用作原料的固体进口许可证72份。经梁某乙确认，上述书证均用于报关使用。
11、扣押杨志物品清单证实，公安机关在贵港市江畔路湖畔人家21栋2单元309室杨志租用住所，搜查到杨志使用的三部手机、三张农行卡（卡号尾数分别为2413、8016、8117）、两张居民身份证、一本现金出纳帐本、两本现金日记帐本、17张进货记帐单、批文进货单7页、租房合同1份、人事架构图1份、U盘3只、电子汇款回单4张（共45万元，收款人为广东省恒通工贸发展公司）、工作总结、号牌号为粤A×××××的F3小车1辆等。
12、扣押梁键物品清单证实，公安机关在广东省广州市番禺区迎宾路星河湾怡心园7栋2单元301室梁键住所，搜查到合作协议2份、投资收据2张、人事架构图1份、号牌号为粤S×××××的丰田越野车1辆。
13、扣押邬锦钧物品清单证实，公安机关在广东省佛山市禅城区湖景路18号9座402号房邬锦钧住所，扣押到电脑主机1台、手机2部、手机卡2张、印章2枚（1枚为“佛山市南海区安诚贸易有限公司财务专用章”、1枚为“梁某甲”个人章）、举报信1封（举报信内容为：举报孔某甲、杨志、梁某乙、钟启南等人在贵港走私废五金的情况）。
14、扣押梁某丙物品清单证实，公安机关在贵港市江北大道湖畔人家6栋1单元101号房梁某丙住所，搜查到佛山市南海赛凌公司公章1枚、广东省恒通工贸发展公司公章1枚、安达贸易公司（香港）公章1枚、集装箱胶条20条、会计职责1份、协议书1份（甲方为中国外运贵港公司、乙方为广东省恒通工贸公司）。
15、扣押蓝文波物品清单证实，公安机关在蓝文波处提取到KING71CER淡蓝色U盘1只。
16、证人证言
（1）黄某证言证实，2010年五一节后其到贵港的一个叫广东省恒通工贸发展公司的贵港业务部做出纳，公司内部也称“勤拓公司”，其管的帐目有四份：第一份是《现金日记账》，是记录公司日常开支报销的流水账；第二份《金额流水账》、第三份《金额流水账》是记录以杨志名字开的卡的金额进出情况，第四份是广东省恒通工贸发展公司的公帐，上面记录公司交关税、公司款项进出等，此帐2011年4月份之前都是梁某甲做的，4月份开始才其由接管和抄录，其用个人名义开了一个农行卡（1912）用于公司日常开支。贵港业务部有邬锦钧、梁某甲、杨志、梁键、孔某甲、梁某乙六个股东，孔某甲管码头，杨志管码头并负责行政工作，也管有公司卡和钱，梁某甲是财务会计，梁某乙管业务，蓝文波、钟启南、郭华常、蓝锦彬都是在码头工作，其经手发给邬锦钧每月工资是3000元，直到2011年3月份止，邬锦钧的工资都是由梁某甲签字代领的。邬锦钧还叫其每个月发完工资后要将工资表的电子文本发邮件给他本人看。其开始发给邬锦钧工资时是写真名的，后来邬锦钧提出写个“W”就行了，不要写他的真名。在公司工资表上列名栏里标“W”的就是邬锦钧。公司在贵港从事进口废五金，其看到报单上有废铝箔、废铝切片，铝废碎料、水箱，其使用的和公司业务有关的邮箱有136232548@qq.com，huang80h@163.com，huang80h@163.com这个邮箱是2011年4月份才开始用在公司业务上的，以前用得都是136232548@qq.com这个邮箱，邮箱的主要用途一是公司的业务来往，向股东汇报财务情况，接股东的指示开展工作等；另一方面也有私人的信件。fsqt_888@163.com，cgf_wjj_nc@hotmail.com是邬锦钧的私人邮箱。
将提取到的电子邮件给黄某辨认，其签字确认电子邮件是其与邬锦钧之间互发的邮件，证实黄某将现金日记账等邮件发给邬锦钧、梁某甲、梁某乙、杨志，邬锦钧将公司业务安排、管理制度、岗位职责等邮件发给黄某、杨志、梁某甲、梁某乙。
（2）梁某丙证言证实，其在恒通公司的主要工作就是把进口废五金的相关单证送到检验检疫局报检、送到贵港口岸报关行报关，还有就是负责接送检验检疫局工作人员到码头熏蒸、消毒。单证就是报关所需的合同、货物发票、提单、装箱单等相关单证。单证从哪里来其就不知道了，是公司的老板们交给其的。
（3）梁某丁证言证实，在公司里，孔生安排其负责跟单业务，说是跟单，有关报关报检的单证开始是由梁某乙带给检验检疫部门，再转给外运公司，后委托贵港口岸报关行报关。梁某丙来公司后，由梁某丙代替梁某乙负责送单，其主要是跟踪督办，看单证到哪个环节，哪里遇到问题，其便去协调并报告孔生，在海关放行后，其便拿单证回公司或者根据公司指令交给梁某丙或者杨志，由他们再去提货。
（4）蓝文辉、何应龙（货车司机）证言证实，他们是蓝文波叫来贵港，帮他开拖头车拉废五金回广东，这些废五金具体是什么他们就不清楚，他们只负责开车。
（5）黄荫强证言证实，其在贵港市爱凯尔公司操作部开叉车、铲车。2010年10月开始，广东恒通公司在贵港海关申报进口货物，货到贵港海关监管区后，他们公司的一个叫阿南的人就会通知其开工，其到达货场后就开始把他们公司原先已经在海关申报放行，但还停放在监管区内的集装箱里的用大袋子装好的“废旧铝片”、“废铝块”用叉车叉出来放在旁边，然后把刚从船上吊上来的集装箱里的货物用叉车叉出来，装回到他们已经报送放行的集装箱里，最后再把这些放行的集装箱原来装的废铝片、铝块重新装回到刚从船上吊上来的集装箱，他们就马上用拖车把换好货物的货柜拉走，这样他的工作就完成了。刚从船上吊上来的集装箱里用叉车叉出来的货物基本上都是黄色的金属，有铜芯电线、铜块、旧水箱、铜管等。其换货时除阿南、阿郭肯定在现场外，孔总和杨志有时也在现场，另外阿彬、阿林负责清扫货柜里的垃圾。晚上换柜的话，他们给其100元加班费，都是阿南发给其，其领到加班费都要在他们公司制作的表格上签字确认。
（6）郑坤兴证言证实，其在贵港市爱凯尔公司操作部开桥吊车。其都是按照操作部中控中心的指令来进行吊货柜。但是有例外，其帮广东恒通公司吊柜过程中，就是先从监管区外吊空柜到监管内，然后又把相同的货柜吊回到监管区外，吊出来时货柜变重了，但里面装什么货物其就不清楚了。每次他们给其100元加班费，是阿南发给其的，其要在他们公司制作的表格上签字确认，他们公司的阿南在现场作指挥。
（7）孙宝庆证言证实，其是贵港市宝丰航运有限责任公司的业务员，管理来往港澳小型船舶随船进口货物的提单、舱单，广东恒通公司提单、舱单是由阿平和梁小姐来领取的。
（8）周某证言证实，其是广东省恒通工贸发展公司的员工，邬锦钧、孔某甲、梁某乙于2010年曾到该公司领取过该公司的进口批文。
（9）孙庆乾证言证实，贵港恒通公司是宝丰公司的客户，他们有集装箱来，其公司就帮他们装卸货，其认识该公司的人有“邬总”、孔某甲、杨志、阿南，“邬总”、孔某甲、杨志他们是公司的管理人员，“阿南”是负责码头的。
（10）孙某证言证实，其是广西贵港市宝丰航运有限责任公司的经理，也是该公司的法人代表。2010年邬锦钧、孔某甲与梁某乙委托其公司帮他们公司运输集装箱，梁某乙会把相关数据如柜号、封条号、品名、重量等资料通过邮箱发到宝丰公司的业务公用邮箱，一般是由其公司的业务员孙宝庆接收邮件的。
17、被告人供述
（1）邬锦钧供述，杨志、孔某甲找其到贵港做废五金生意的，其与梁键、孔某甲、杨志、梁某乙5人在2010年1月签的协议，其只占32％股份，并不负责什么工作，梁键也不做，孔某甲负责全面工作，杨志配合孔某甲，梁某乙负责制作报关单证及报关，2011年2月其与何子诚退出，其就不占股份了，约走私有200多箱，是孔某甲联系何子诚拉货到贵港的，货物清单是通过邮箱传递的，何子诚出资购买的批文，广东恒通公司批文是其联系购买的。2011年3月其检举揭发了他们的行为。
（2）孔某甲供述，其与邬锦钧、梁键、杨志、梁某乙他们在贵港做废五金，在2010年7月至2011年6月时期主要是把进口废铜换成废铝来报关。发起人是邬锦钧，并由他拟好公司名称叫“勤拓贸易有限公司”，但最后也没有注册，他们始终以广东恒通公司贵港报关部的名义开展工作。他们在2010年2月签有合作协议，邬锦钧占32％股份，不出资，负责全面工作；梁键出资14万元，占25％股份，他派黄某来做出纳；杨志出资11万元，占25％股份，他代表梁键在贵港参与管理；其和梁某乙各出资2.5万元，各占9％。邬锦钧签协议时签他弟弟“邬彪”的名字，后来邬锦钧认为他不好出面，就改由他老婆梁某甲来另签了一份合作协议，所占股份不变。在合作过程中，邬锦钧制订公司管理制度、组织、安排各股东、员工的工作、寻找货源、提供废五金价格、如何制作单证、制订公司业务操作规程，以及由他搞好与贵港海关的关系。其任总经理，负责公司日常工作，到2011年3月，何子诚认为风险太大，他就停止发货了。到2011年4月，邬锦钧离开后，梁键、杨志、梁某乙和其重新签订一份协议，梁键、杨志各出资27万元，各占
30％股份，其和梁某乙各出资18万元，各占20％股份。邬锦钧、梁键、杨志、其和梁某乙五股东一起算过，他们从何子诚手中得到的利润，按股份分，邬锦钧32％股份可分70万元，梁键25％股份可分60万元，杨志25％股份可分60万元，其占9％可分20万元，梁某乙占9％可分20万元。钟启南是其介绍到本公司工作的，安排他在贵港码头打杂，做好换柜工作就行了。
（3）杨志供述，在2010年1、2月份，梁键约其到邦德车队办公室和邬锦钧、孔某甲、梁某乙谈了4、5次，主要是由邬锦钧介绍计划在南海的北村码头和广西的贵港代理废五金清关业务，并由他负责货源，且在海关有关系，在交税方面和检验检疫卫生都搞得定。商谈时定下以下内容：邬锦钧搞关系和联系业务，孔某甲协助邬锦钧谈业务，邬锦钧的老婆梁某甲做会计，其做出纳，其私人帐户作为合作的公共户头，孔某甲做老总。2010年3月25日，在邦德车队办公室，邬锦钧、梁键、其和孔某甲、梁某乙签订第一份合伙在南海和广西贵港做废五金的《合作协议》，保存在其的“EeePC”手提电脑里面，梁键、其、孔某甲和梁某乙亲自签自己的名字并捺自己的手指印，而邬锦钧签他弟弟“邬彪”的名字，在“邬彪”两字上捺上自己的指印，协议规定以广东省恒通工贸发展公司贵港分部接单和报关，业务运作地点是在南海和广西贵港，“邬彪”方占32％干股，不出资，负责货源、市场动作和海关关系；梁键占25％股份，出资14万元，不参与公司管理，全权授权其行使他的权力；其占25％股份，出资11万；孔某甲和梁某乙合占18％股份，出资5万元，出资款存在其个人农行帐号内。后来一直用其个人农行2413帐号作为公帐，出资款等钱也存在这个帐户内，又开了一个恒通公司名义的帐户用作海关清关使用，再开了一个黄某名义的帐户作为日常开支使用。第二份是2010年10月4日在南海签的，时间倒签回2010年2月，把邬彪改由梁某甲来签字，其他内容不变。第三份是2011年4月在南海签的，其和梁键各占30％股份、孔某甲和梁某乙各占20％股份。其和孔某甲、梁某乙协助“邬彪”方处理公司事务。邬锦钧说以恒通公司分部的名义开展业务，他自己想了一个叫“勤拓公司”的名称，他亲手制订公司的一些规章制度，写的是“勤拓公司”，其实“勤拓公司”根本没有注册过，是他想象中的公司。后来到贵港做废五金，他们对外是以广东恒通公司的名义开展业务的。在他们2010年3月27号来贵港的时候，广东恒通工贸展公司的印章就有了，到了贵港以后，梁某乙、梁某甲给过佛山市金兆弦达贸易有限公司、佛山市保航进出口贸易有限公司、广东省勤拓工贸有限公司、广东省邦德贸易有限公司、香港安达贸易公司等公司的印鉴给其，叫其去刻印章，其就和孔某甲到贵港的街找人刻。他们来贵港之后，邬锦钧制订了一些规章制度，因为签订合作协议之前，他们就商量过将来的工作分工。贵港恒通公司的董事长是邬锦钧和梁键，孔某甲是总经理，负责全面，其是行政经理兼出纳（2010年5月后由黄某做出纳），梁某乙负责制作单证、跟贵港宝丰船务公司打交道拿货物提单、付运费等，梁某甲是会计，贵港恒通公司所有的财务支出，必须要有全体股东的签字确认才出报销，邬锦钧不在贵港，就由梁某甲代签，超过5000元的开支，邬锦钧隔一段时间来贵港，他会补签的，梁键那方是由其来代签的，邬彪、钟启南、郭华常负责在码头登记一下柜号，掏柜之后清扫堆场、收拾货物，郭华常是其妹夫，是其介绍他到贵港来打工的，只要求钟启南、郭华常、蓝文波、蓝锦彬他们在码头做好公司换柜的工作就行了。
（4）梁键供述，其自2010年4月至2011年6月，和邬锦钧、梁某甲、杨志、孔某甲、梁某乙等人在贵港口岸走私废五金，签过两份协议，邬锦钧和梁某甲占32％股份且不出资，其出资14万元占25％股份，杨志出资11万元占25％股份，孔某甲和梁某乙出资5万元各占9％股份。后来邬锦钧把邬彪改由梁某甲来签字，其他内容不变。第三份是2011年4月在南海签的，其和梁键各占30％股份、孔某甲和梁某乙各占20％股份。走私方式是将他们代理进口的高值的废铜进口到贵港口岸后偷偷掏柜换成低值的废铝等来报关。他们主要代理何子诚、侯铭悦进口的废五金。在合作进程中，邬锦钧任董事长，负责安排工作、联系批文、货源，指导业务，其是财务监管，但其交由杨志代行监管职责，杨志、孔某甲、梁某乙负责在贵港操办具体业务，梁某甲负责财务。
（5）梁某乙供述，他们在贵港海关操作废五金是以广东恒通工贸发展公司名义进行的，邬锦钧说过慢慢要成立公司，就叫“勤拓贸易公司”，但他们没有挂牌，只是内部这样安排，这个“勤拓贸易公司”就是指他们在贵港这一帮负责进口废五金的这帮人。在贵港操作人员组成及股东股份是：邬锦钧32％、梁键25％、杨志25％、孔某甲9％、梁某乙9％。具体分工是：邬锦钧管全面，他们每做一样事情都必须向他请示，主要是负责废五金批文、客户以及协调海关及其他部门关系，前期他们刚到贵港时都是他教他们如何报关、报检的。梁键是财务总监，负责财务的运转、账目监管，平时在广州远程看帐。杨志主要是代表梁键和他自己在贵港负责财务、报关、报检、码头等工作。孔某甲协助邬锦钧工作，因为邬锦钧是国家公务员，他在广东南海海关工作，不能长期在贵港。其是负责货柜流向跟单，返单业务。到贵港海关申报进口废五金，当时是由邬锦钧提出的，他可以负责办理进口批文，而且手上也有需要进口废五金的客户，他们在贵港海关代理申报进口废五金每柜应该都会少报2-3吨左右，重量上有少报，没有如实向海关申报，公司是代理何子诚、侯铭悦等进口的废五金。杨志在贵港雕刻了常用的几个公司印章，邬锦钧和何子诚会重新制作一套单证由“添哥”从佛山开车送到贵港交给他们拿去报关，后来其和杨志在贵港时按照何子诚、邬锦钧以及杨志货场码头提供的数据制单，发给邬锦钧审核通过后才打印出来盖章交给梁某丙、黄某报关。其不在的时候就是杨志单独去完成单证的制作。制作的单证是报关用的合同、发票、装箱单。因为一是用实际货物与实际单证去报关的话，肯定不能正常通关，货物是从国外直航柜回来，里面都是混装货物，不符合海关申报要求。二是根据邬锦钧、何子诚的要求，向海关申报只能是报废铝碎料和废铝切片。这样才能节省成本，降低报关费用，所以只有重新制作一套单证，形成货证相符才能向海关申报。其工作是邬锦钧安排的。他们公司的废五金都是以废铝碎料及废铝切片是向海关申报的，除了这两种废五金外的其他值钱废五金如废铝杂、电线、带壳马达、变压器、铜铝水箱、黄杂铜，公司会利用开柜看货的机会偷偷的换出来，不向海关申报。公司的废五金到达贵港后，孔某甲、杨志就会安排公司的员工去做工，就是利用晚上海关下班后，借开柜核对货物的机会，将货柜里面的值钱的废五金用叉车叉到事先准备好的空货柜里面，再用差不多重量的废铝填补值钱的废五金的空缺，因为公司是长期这样做，所以在码头会长期有几个空柜放在爱凯尔码头那里，等着换货用，而且还要备些废铝，用来填值钱的废五金拿走后的空缺。在码头负责指挥的主要是杨志和钟启南，因为值钱的废五金的价格高，报海关的话收税就高，所以就换成废铝等低价货物报关，可以少缴税款。换货后，他们已重新制作一套假的单证，把上面的数据改成换货后的货物一致，以防备海关查货。蓝文波是其妹夫，蓝锦彬是蓝文波的堂兄弟，他们二人是其介绍到公司来工作的，但要经邬锦钧同意，他们二人在码头打杂，具体就是在码头换柜过程中，将散落在地面的废五金打扫干净等等。
（6）钟启南供述，其是孔某甲介绍来贵港勤拓公司工作的，其工作是孔某甲和杨志安排的，白天主要是在海关监管区内把那些装有废五金（主要有废铝片、铝箔、水箱等）的货柜打开，协助孔某甲、杨志他们和海关工作人员掏柜查货，白天掏出柜的废五金就放在监管区那些掏空废五金的货柜旁边，一般会放置一两天后就会装柜由拖头车来拉走。按照公司的安排，其的职责是码头操作部主管，日常工作以码头为主，负责通知并交待好恒通公司在贵港爱凯尔码头做工的邬彪、郭华常、蓝锦彬和阿开、阿灿等这些工人做工，并按照孔某甲的要求，在码头有活干的时候与爱凯尔公司的码头值班室联系安排吊机和叉车司机，在掏柜过程中，孔某甲和杨志就叫其和蓝文波、郭华常、蓝锦彬等人负责帮助搬运、打扫那些散落在货柜里面和地面上的废五金碎片、杂屑等，蓝文波负责对货柜的尺寸柜号进行登记，并对货柜和废五金等货物进行拍照。晚上有工做时孔某甲或杨志就会提前打电话通知其，其就叫上那几个码头工人做好准备。他们到码头后，就见爱凯尔公司的吊机把监管区外的吉柜吊到监管区废五金堆场内，监管区是用铁围栏围起来的，围栏内是海关监管区即外贸区，围栏外不属于海关监管区即内贸区，吊机就是把放在监管区围栏外的内贸区的吉柜吊进外贸区的，然后他们就把监管区内的装有废五金的重柜打开，由叉车把重柜里面的部分货物有铜、铝、电线等叉出来放进吉柜里，有时是一个重柜叉出的货放进一个吉柜，有时是两个重柜的货叉出来放进同一个吉柜内，叉车还把白天掏柜放在监管区里面地上的废铝等废五金一起叉进吉柜里。把吉柜装好后接着又吊出监管区外面装拖头车拉走。在这个换柜换货过程中，他们都是一起做工，帮忙打扫清理、搬运的。内贸区就是没有海关监管的，外贸区就是有海关监管的。
（7）蓝文波供述，2010年5月份开始，梁某乙介绍其到贵港恒通公司上班，每月工资2500元，其在码头打杂工给公司的老板孔某甲和杨志开车，公司有货到贵港后就去爱凯尔码头干活。公司的废五金到达贵港后，孔某甲、杨志就会安排公司的员工去做工，就是利用晚上海关下班后，借开柜核对货物的机会，将货柜里面的值钱的铜用叉车叉到事先准备好的空货柜里面，再用差不多重量的废铝填补废铜的空缺，在码头负责指挥的主要是杨志和钟启南，郭华常负责扫地和搬货，同时管理工人阿开、阿灿、阿彬、阿俊等人干活，吊机是钟启南联系爱凯尔公司，由爱凯尔公司帮吊柜，其负责登记柜号、扫地、对货物拍照。
（8）郭华常供述，2010年3月份恒通公司的经理杨志介绍其到贵港来的，孔经理和杨经理就安排其在爱凯尔码头的海关监管区里面做工。其具体工作主要是钟启南负责安排的，他是恒通公司码头操作部的主管，和其一起在码头做工的有蓝文波、蓝锦彬、阿开、阿灿、阿添等。在晚上进行调换废五金，其负责打扫货柜里面和地面的废五金、搬运废五金和跟车过磅，所调换的废铜、废铝原来就堆放在码头里面的，在海关监管区内反复使用调换。
（9）蓝锦彬供述，2010年11月，其通过蓝文波介绍来到恒通公司打工的，其工作是在海关码头海关监管区内对恒通贵港分公司进口的废五金进行装柜和掏柜及地面及货柜的清扫等杂工，即把先报关装有废铝的五个货柜，且是五个柜全部掏柜，等海关验放后，就把装有废铜的五个货柜货物全部调换到海关已经验放的那五个原来装有废铝的柜里，然后立即拉出海关监管区外，最后又把掏出来的查验过的废铝装到那五个原来装废铜的柜子里，等到第二批废铜来到码头的海关监管区后，再重复上述操作。钟启南是码头的主管，每次调换货物时都是钟启南通知指挥其、郭华常、蓝文波等工人具体干活。其还负责对货柜里的货物进行照相。
（二）勤拓公司与何子诚走私废五金的证据
1、电子数据证据
（1）贵港海关缉私局调取证据通知书——贵缉调证字（2011）9号、网易公司证明材料、桂公网安鉴字（2011）61号电子数据鉴定报告证实，贵港海关缉私局通过网易公司查询到佛山华泰公司（何子诚公司）的邮箱fss×××＠126.com、fss×××＠126.com（刻在NTES-2011-0714-01号光盘，并由区公安厅网络警察总队电子物证鉴定中心对该邮箱内的加密电子邮件进行解密、提取，该邮箱现存内容摘录如下：
发件人：HT，收件人：勤拓，报关品名：废铝切片、钢铁、铝罐废料、铜铝水箱等；真实货名：水箱、1、2号、黄杂、紫铜、黄铜、电线、水箱等及进口日期、报关日期、报关单号、柜号、费用、盈利等。
2010年：①8月份共64柜；（邮件名：8月64柜回复）②9月份共55柜；（邮件名：9月份55柜表）③10月份59柜；（邮件名：10月份清单回复）④11月份40柜；（邮件名：11月份清单）⑤12月份19柜；（邮件名：12月份清单）
2011年：①1月份8柜；（邮件名：1月份清单）②2月份8柜；（邮件名：2月份清单）
2010年8月至2011年2月合计共253柜。
（2）从杨志EeePC手提电脑、U盘提取的电子数据记录内容有：
2010年①8月份64柜结算表；（文件名：8月结算明细表）②9月份55柜结算明细表；（文件名：9月份55柜结算明细表）③10月份59柜；（文件名：10月份59柜结算明细表）④11月份40柜；（文件名：11月份清单）⑤12月份19柜（文件名：12月份结算表）
2011年①1月份8柜（文件名：1月份结算表）②2月份8柜（文件名：2月份结算表），上述内容打印出来并经杨志签字确认。
以上证据可见，从杨志EeePC手提电脑、U盘提取的电子数据记录，与从何子诚的华泰公司电子邮箱提取到案的电子邮件的内容相互吻合，共同证实从2010年8月至2011年2月，何子诚共提供了253个集装箱以废铜为主的废五金，并由贵港勤拓公司负责报关。
2、书证
（1）报关单证：
2010年：①8月份64柜；②9月份55柜；③10月份59柜；④11月份40柜；⑤12月份22柜；
2011年：⑦1月5柜；⑧2月8柜。
以上证据证实，何子诚提供的253柜废五金已由贵港勤拓公司负责报关。
（2）银行查询资料梁某甲、原群弟、何显荣、蔡永祥等人农行交易凭证证实，何子诚的华泰公司自2010年8月至2011年4月通过其父何显荣、其母原群弟的银行帐户先后共汇1573.884438万元人民币到杨志（农行3238卡勤拓公司公用帐户）、蔡永祥、梁某甲的帐户。
（3）银行查询杨志户（农行3238卡、农行2413卡）交易凭证证实，原群弟户、何显荣户与两个帐户交易情况，其中曾于2010年10月转给梁某甲19.2万元、转给孔某甲、梁某乙各10万元。与被告人等供述2010年10月进行分红的事实相吻合。
3、搜查笔录及扣押物品清单证实，经公安机关对广东省佛山市禅城区影荫路22号月亮湾迎月轩3102室何子诚办公室进行搜查，扣押物品有：电脑主机3台、手机4台、银行卡2张、传真纸1张（传真时间2011.4.517：00）、手写便条1张，A4纸手写便条3张、何子诚名片7张（广东省佛山市安和贸易有限公司、广东省恒通工贸发展公司进口部副经理、广州大年商贸有限公司、佛山市华泰贸易有限公司）、贵港爱凯尔集装箱港务有限公司操作部经理李建联名片1张、佛山邦德车队孔某甲、梁某乙名片1张、传真件6张、批文退点复印件2张、电脑打印件1张（内容抬头“TO梁小姐FR刘小姐”，记录“一、库存货名、重量、购入均价、总额，二、吉柜柜号、金额、修柜费，三、汇总1082762.01元，华泰应收勤拓40％433104.80”）、手写纸1张（内容“贵港的剩余重量及货物名称”，签名“钟启南、郭华常、何锡添、温运林”，“油桶12个、铁笼若干个、铁台板22个”，最后一行“2011.3.3贵港码头”）、手写纸1张（内容“中山—成本计不掂，贵港—状态，停下来，成本计不掂，钦州—看情况而定”）
4、贵港海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（贵关计核字（2011）10号）证实，2010年8月至2011年2月实际进口废五金521柜，共偷逃税款2976.344159万元。
2010年①8月62柜实际进口重量为1495.06吨，报关重量为997.15吨，应缴税款839.549039万元，已缴税款226.176744万元，漏缴税款613.372295万元。②9月55柜实际进口重量为1210.95吨，报关重量为902.79吨，应缴税款732.468366万元，已缴税款139.46201万元，漏缴税款593.006356万元。③10月59柜实际进口重量为1317.4吨，报关重量为966.51吨，应缴税款866.126562万元，已缴税款167.558477万元，漏缴税款698.568085万元。④11月40柜实际进口重量为894.28吨，报关重量为676.81吨，应缴税款622.508925万元，已缴税款115.625245万元，漏缴税款506.88368万元。⑤12月22柜实际进口重量为506.475吨，报关重量为253.59吨，应缴税款397.123386万元，已缴税款63.576328万元，漏缴税款333.547058万元。2011年⑥1月份5柜实际进口重量为121.47吨，报关重量为82.5吨，应缴税款104.468174万元，已缴税款15.970241万元，漏缴税款88.497933万元。⑦2月份8柜实际进口重量为195.19吨，报关重量为123吨，应缴税款166.430959万元，已缴税款23.962407万元，漏缴税款142.468752万元。
5、被告人供述
（1）何子诚供述，2010年6月底的一天，其经介绍认识在贵港做废五金的孔生、梁小姐。一个星期后，其和阿添（“添哥”）开车到贵港市看码头，后孔生、邬生、梁小姐（邬生叫邬锦钧、孔生叫孔某甲、梁小姐叫梁某乙）约其商谈合作废五金事宜，其就答应负责供货给他们，每个月初大家根据南海大沥市场的具体废五金的定价给一个基价他们，大约3000元／吨至4500元／吨不等，基价包括渡船费、码头费、商检费、拖车费、关税、水运费、陆运费等这些费用和废五金清关后得的利润，这个基价是他们做废五金的“行话”，也叫“运费”，就是货主或上家在香港交货给下一家后，由下家接手负责运输、报关进口直至运送到国内上家或货主指定的地点，完成工作后上家或货主给下家的费用，这个就叫做“基价”，但同时其要求邬、孔、梁小姐基价刨除成本价后得的利润其占四成，邬、孔占六成，由其负责供货，邬、孔负责废五金清关并把废五金运到其手上，并且所需批文、报关、海运、陆运都由他们负责。大约10后其就发货给他们。基价在每月1—5号就确定下来。
当废五金运抵香港后，船务公司会发一份到货通知书的传真到其佛山华泰公司，负责传真的庞小姐再转发给孔生他们，一般是梁小姐负责收，传真的内容有货物的品名、重量、集装箱柜号、收货地址等。收到传真后，孔生他们便安排船务公司从香港接货回贵港清关，清关后由孔生他们安排车辆将废五金运回指定的收货地点，当孔生他们在码头用废铝换成废铜时，其叫阿添到贵港码头监督有没有被偷货。
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