广东省汕头市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤05刑初13号
公诉机关广东省汕头市人民检察院。
被告人蔡通喜，男，1970年2月26日出生于河北省保定市，汉族，小学文化程度，原系北京“通喜皮草666”商店经营者（未经注册），户籍地址河北省保定市，现住北京市。因本案于2013年7月30日被汕头海关缉私局取保候审，2014年7月30日被汕头市人民检察院取保候审，2015年7月30日变更为监视居住，2015年3月28日被本院逮捕。现羁押于广东省汕头市看守所。
广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉（2016）9号起诉书指控被告人蔡通喜犯走私普通货物罪，于2016年1月25日向我院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省汕头市人民检察院检察员杨绍山出庭支持公诉，被告人蔡通喜到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省汕头市人民检察院指控：
2010年1月至2013年7月，被告人蔡通喜与同案人林金招（已判决）商定：由其委托同案人林金招在各国际皮草拍卖会代理竞拍购买动物生皮皮草，按照惯例向同案人林金招支付皮草拍卖货款、代拍费（拍卖货款的3%）、垫付货款的利息等款项，并以明显低于应缴税款的价格委托林金招包税通关进口及硝制加工后在境内交付，按照同案人林金招制定的价格支付通关加工费和国内运费。之后，被告人蔡通喜多次到各国际皮草拍卖会看货、确定竞买货物及价格，委托同案人林金招在丹麦哥本哈根皮草拍卖会（kopenhagenfur）、芬兰北欧世家拍卖会（saga）、美国传奇皮草拍卖会（alc）、加拿大北美裘皮拍卖行（nafa）等，先后竞买或自行购买动物生皮皮草共342358张，并以每张皮草人民币30元至100多元支付通关加工费等费用委托林金招进口。其中，2010年1月至同年10月期间，被告人蔡通喜与同案人蔡通乐（另案起诉）合作，通过林金招以客户代号“321”竞买或自行购买动物生皮94388张；2010年5月至2013年7月期间，被告人蔡通喜通过林金招以客户代号“k2、k2a”竞买或自行购买动物生皮238629张；2010年6月至2013年7月期间，被告人蔡通喜通过林金招以客户代号“k89”竞买动物生皮9341张。
2011年3月至5月，被告人蔡通喜与时任英国阿拉斯加国际有限公司大连办事处业务员的王晓春（另案处理）商定：被告人蔡通喜委托英国阿拉斯加国际有限公司在丹麦哥本哈根皮草拍卖会竞拍购买动物生皮皮草，按照惯例向英国阿拉斯加国际有限公司支付皮草拍卖货款、代拍费（拍卖货款2.5-3%），同时商定竞买的皮草委托同案人林金招代为通关进口，并按照同案人林金招制定的每张皮草人民币30元至100多元支付通关加工费和国内运费。2011年3月至5月期间，被告人蔡通喜通过英国阿拉斯加国际有限公司以客户代号“ab-
ct”，在丹麦哥本哈根皮草拍卖会上竞买水貂生皮皮草7710张。
上述皮草货物由同案人林金招组织人员使用葵铿二厂的来料加工保税手册从汕头海关驻惠来办事处伪报进口，并在葵铿二厂硝制加工成熟皮后发运至北京市交付被告人蔡通喜。
经核查，被告人蔡通喜以明显低于应缴税款的价格委托林金招包税通关进口动物生皮皮草350068张。经汕头海关关税部门核定，偷逃国家应缴税款人民币55640437.71元。
广东省汕头市人民检察院针对指控的上述犯罪事实，当庭宣读和出示了以下证据：物证皮草货物、涉案货车、电脑及笔记本等；书证立案决定书、到案经过、户籍证明、出入境记录、电话查询资料、涉案货主涉嫌走私皮草货物的情况说明、货主编码、拍卖会发票、发货记录《加工装箱单》、染色记录、拍卖会竞拍货物资料、汇款交易记录、报关单、发票、装箱单、手写的收款记录、银行汇款客户回单、银行账号交易明细等；鉴定意见华南野生动物物种鉴定中心出具的鉴定报告、广东汕特司法会计鉴定所出具的司法鉴定检验报告书、汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷税款核定证明书；汕头海关缉私局制作的搜查笔录及现场照片；证人蔡某甲、杨某、詹某、朱某真、蔡某乙的证言；同案人林金招、林资源、林成洪、林少辉、钟文昌、蔡记生、王光、郑松德、林峰、张见宝、蔡通乐、杨强、王晓春的供述和辩解；被告人蔡通喜的供述和辩解。
广东省汕头市人民检察院认为，被告人蔡通喜违反海关法规、逃避海关监管，以明显低于应缴税款的价格委托他人以伪报贸易性质的方式包税通关货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，提请本院依法判处。
被告人蔡通喜当庭辩称其没有走私，皮草的通关都是林金招等人负责的，通关的具体细节其不清楚。
经审理查明：2010年1月至2013年7月，被告人蔡通喜在同案人林金招（已判决）的招引下，与同案人林金招商定，先由同案人林金招在国际各种皮草拍卖会代理代为竞拍购买被告人蔡通喜选定的动物生皮皮草品种，然后被告人蔡通喜按照惯例向同案人林金招一方支付皮草拍卖货款、代拍费（拍卖货款的3%）、垫付货款的利息等款项。被告人蔡通喜明知从国外进口货物是需要缴纳关税和增值税的，而其支付给林金招一方的加工费扣除皮毛的鞣制费及境外运输费等，剩下的通关费不足以缴纳进口环节税收的情况下，仍然以明显低于应缴税款的价格委托林金招包税通关进口及鞣制加工，然后在境内交付，按照同案人林金招一方制定的价格支付通关加工费和国内运费。之后，被告人蔡通喜多次到各国际皮草拍卖会看货、确定竞买货物及价格，先后由同案人林金招一方在丹麦哥本哈根皮草拍卖会（kopenhagenfur）、芬兰北欧世家拍卖会（saga）、美国传奇皮草拍卖会（alc）、加拿大北美裘皮拍卖行（nafa）等处竞买，或被告人蔡通喜自行购买，合计购买了动物生皮皮草共342358张，被告人蔡通喜以每张皮草人民币30元至100多元支付通关及加工费等费用委托林金招一方进口通关。其中，2010年1月至同年10月期间，被告人蔡通喜与同案人蔡通乐（另案起诉）合作，通过林金招一方以客户代号“321”竞买或自行购买动物生皮94388张；2010年5月至2013年7月期间，被告人蔡通喜通过林金招以客户代号“k2、k2a”竞买或自行购买动物生皮238629张；2010年6月至2013年7月期间，被告人蔡通喜通过林金招以客户代号“k89”竞买动物生皮9341张。
2011年3月至5月，被告人蔡通喜与时任英国阿拉斯加国际有限公司大连办事处业务员的王晓春（另案处理）商定，由被告人蔡通喜委托英国阿拉斯加国际有限公司在丹麦哥本哈根皮草拍卖会竞拍购买动物生皮皮草，按照惯例向英国阿拉斯加国际有限公司支付皮草拍卖货款、代拍费（拍卖货款2.5-3%），同时商定竞买的皮草委托同案人林金招一方代为通关进口，并按照同案人林金招一方制定的每张皮草人民币30元至100多元支付通关加工费和国内运费。2011年3月至5月期间，被告人蔡通喜通过英国阿拉斯加国际有限公司以客户代号“ab-
ct”，在丹麦哥本哈根皮草拍卖会上竞买水貂生皮皮草7710张，然后由同案人林金招一方包税通关进口。
上述皮草货物均系同案人林金招组织人员使用葵铿二厂的来料加工保税手册从汕头海关驻惠来办事处伪报进口，并在葵铿二厂硝制加工成熟皮后发运至北京市交付被告人蔡通喜。
经核查，被告人蔡通喜以明显低于应缴税款的价格委托林金招包税通关进口动物生皮皮草350068张，偷逃国家应缴税款人民币55640437.71元。
认定上述事实的证据有：
（一）书证、证明、办案手续
1.发破案经过材料：受案登记表、查获经过
2013年7月28日，汕头海关缉私局立案侦办惠来县葵铿皮草二厂林金招等单位及个人涉嫌伪报贸易性质走私进口皮草案（简称“1301专案）。侦办过程中，发现被告人蔡通喜自2012年至2013年间，委托被告人林金招在境外皮草拍卖会竞买皮草，以明显低于应缴税款的价格包税通关进口到国内加工硝制后予以交付，涉嫌参与走私皮草共计11万多张，涉嫌偷逃税款人民币约3000万元，拟受案。2013年7月28日12时许，汕头海关缉私局民警在北京将被告人蔡通喜抓获。
2、蔡通喜出入境记录
证实：蔡通喜通过林金招葵铿公司在境外购买皮草的情况。
3、蔡通喜与葵铿公司人员联系的短信息
证实：蔡通喜与葵铿公司的交易联系情况。
4、电话查询资料
证实：蔡通喜的电话号码地址。
5、汕头海关缉私局出具的《关于认定涉案货主走私皮草货物的情况说明》
证实：该案认定涉案货主与惠来县葵铿皮草二厂林金招等人走私皮草货物的核心证据是侦查机关依法查扣的惠来县葵铿皮草二厂会计蔡记生、钟文昌制作的《各兔皮／獭兔实验室染色记录》。该书证系惠来县葵铿皮草二厂冒用生产环节表格的格式，以期隐瞒走私货物的真实信息，是为财会账册，真实记录了涉案货主走私皮草货物的具体时间、品名、价格、数量、境外发票号码、垫付货款利息、通关加工费、国内运费、货主支付资金、结算费用情况，上述账册的数据有货物拍卖目录、货物报关单、车载货物清单、生皮进仓明细单、加工生产单证、发货记录、加工装箱单、境外发票、银行交易记录、物流托运单等证据予以证实。同时，涉案货主也供认该《染色记录》就是用于跟惠来县葵铿皮草二厂进行对账结算的唯一依据，印证了该账册的客观性和真实性。广东汕特司法鉴定所也对犯罪嫌疑单位、嫌疑人涉嫌走私皮草的品种、数量、对应客户的相关款项的结算情况依法进行司法会计鉴定。为此，侦查机关依据该《染色记录》、司法会计鉴定报告和其他大量的证据以及货主的供述，依法认定涉案货主走私皮草货物的品名、数量、逃税款。
6、货主编码、联系号码表
7、蔡通喜确认的拍卖会发票
证实：该发票为蔡通喜以客户代码k2和k2a于2013年通过林金招香港kc公司名义在国外竞拍皮草的部分清单发票，共75份。其中，以k2名义共竞买25466张，以k2a共竞买10903张。
8、蔡通喜确认的发货记录《加工装箱单》
证实：该装箱单为蔡通喜以客户代码k2、k2a在2013年收到林金招葵铿公司发给其皮毛的全部单证。其中以k2名义收到皮草数量17550张，以k2a名义收到1618张。
9、蔡通喜确认的2012年染色记录
证实：蔡通喜通过林金招的香港其仕企业有限公司，以客户代码k2在国外购买了87660条皮毛，总货款836.336989万美元；以客户代码k2a购买了6313条皮毛，总货款73.581109万美元；以客户代码k89购买3061条皮毛。
10、蔡通喜确认的2011年染色记录
证实：蔡通喜通过林金招的香港kc公司，以客户代码k2在国外购买了54903条皮草，已全部进口；以客户代码k89购买了2100条，已全部进口。
11、蔡通喜确认的2010年染色记录
证实：蔡通喜通过林金招的香港kc公司，以客户代码k2在国外购买了95112条皮草（其中一半为其兄蔡通乐持有），已全部进口；以客户代码k89购买了2346条，已全部进口。
12、蔡通喜确认的拍卖会对账单、拍卖会价格对照表、支付美元货款账册记录、竞拍皮草货物账册记录、销售皮草货物账册记录、销售记录的回款账册记录
证实：2013年，蔡通喜通过林金招香港kc公司，以客户代码k2在国外共拍卖了52540张皮草；以k2a的客户代码拍卖了14429张皮草，其中已进口12098张；以k89客户代码拍卖了1834张，已全部进口。
13、蔡通喜确认的拍卖会竞拍货物资料、汇款交易记录
证实：蔡通喜通过林金招香港kc公司在境外购买皮草的情况。
14、杨某确认的航空货运单
证实：杨某从北京机场运输蔡通喜、蔡通乐、张卫、李广银、蔡雄伟的货物至雅宝市场的情况。
15、报关单、车载清单、生皮进仓记录、发票、发货记录、装箱单、侨联发货记录等单证。
16、钟文昌和蔡记生确认的香港收款汇总表、收款通知单、钟文昌手写的收款记录、银行汇款客户回单；蔡通喜银行账号62×××81、62×××11、62×××16、62×××03交易明细。
证实：蔡通喜买卖皮草的交易明细情况。
（二）物证
1.扣押的皮草货物及其相片
2.物证照片
扣押的牌照为“粤z·1c73港”的货车、蔡记生电脑主机3台、林成洪电脑主机1台、林资源电脑主机3台、陈天程电脑主机1台、蔡记生u盘2个、陈天程u盘1个、林资源u盘1个、陈天雄u盘1个、林金招手机2部、蔡记生手机3部、林资源手机2部、林少辉手机2部、陈天程手机1部、林金招美国护照、林金招香港护照、惠祥琴成品车间每天工作量记录本2本、林成洪记录本65本、林成洪实验室出室记录笔记本1本、林成洪仓库点数记录笔记本1本、陶玉华年度投产记录笔记本4本、林资源报关员卡1张、拍卖会资料48夹、邵茂林生产发料通知单14册、孙华桂上、卸包装搬运费材料447页、林成洪手册、合同、报关单及相关单证10564张及其照片。
（三）勘验或检查笔录及现场照片
1、汕头海关缉私局出具对“通喜皮革666”商店内与林金招生意往来相关账本、单证的扣押笔录。
证实：扣押蔡通喜与林金招生意往来的相关单证、账本一批。
2、汕头海关缉私局的扣押笔录。
证实：扣押拍卖会资料48夹、书证材料一批、笔记本记事本23本、电脑主机1部、移动硬盘1个、u盘2个。
3、犯罪现场照片（香港葵铿集团厂区及犯罪场所方位和概貌）
证实：葵铿二厂厂区、办公室及葵铿二厂办公楼、厂区内1-3楼生皮仓库、成品仓库、厂区内10、11楼宿舍房间、厂区内1楼生产车间、2楼成品车间、3楼服装展厅及成衣包装部、4楼4a车间、5楼5b车间的现场情况。
（四）鉴定意见
1.华南野生动物物种鉴定中心出具的鉴定报告（动鉴字（2013）第443号）
证实：送检的疑似水貂生皮278941条，疑似半成品水貂熟皮108775条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目鼬科鼬鼠水貂生皮和半成品；送检的疑似扫雪貂生皮1195条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目鼬科鼬鼠石貂生皮；送检的疑似狐狸生皮1294条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目犬科北极狐属北极狐生皮。
2.华南野生动物物种鉴定中心出具的鉴定报告（动鉴字（2014）第008号）
证实：送检的疑似狐狸熟皮50600条，经鉴定确定为由哺乳纲食肉目犬科北极狐属北极狐和哺乳纲食肉目犬科狐属赤狐及其基因突变种（银狐）熟皮组成；送检的疑似兰狐熟皮7044条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目犬科北极狐属北极狐熟皮；送检的疑似白狐熟皮286条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目犬科北极狐属北极狐熟皮；送检的疑似银狐熟皮689条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目犬科狐属赤狐的基因突变种（银狐）熟皮；送检的疑似水貂熟皮682400条和疑似水貂皮皮草服装原料皮567袋，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目鼬科鼬属水貂熟皮及熟皮块；送检的疑似紫貂熟皮18985条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目鼬科貂属紫貂熟皮；送检的疑似双加黑貂熟皮2553条，经鉴定确定为哺乳纲食肉目鼬科鼬属水貂熟皮；送检的疑似十字貂熟皮1565条，经鉴定确定为哺乳纲食肉目鼬科鼬属水貂熟皮；送检的疑似扫雪貂熟皮810张，经鉴定其中合同号“601-zps”325条均为哺乳纲食肉目鼬科貂属紫貂熟皮，合同号“ab-
ty”485条均为哺乳纲食肉目鼬科鼬属石貂熟皮；送检的疑似海狸熟皮22443条，经鉴定确定均为哺乳纲啮齿目河狸科河狸属美洲河狸熟皮；送检的疑似貉子熟皮63427条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目浣熊科浣熊属浣熊熟皮；送检的疑似青紫蓝熟皮12932条，经鉴定确定均为哺乳纲啮齿目毛丝鼠科栗鼠熟皮；送检的疑似羔羊熟皮17119条，经鉴定确定均为哺乳纲偶蹄目牛科山羊或绵羊熟皮；送检的疑似水獭熟皮729条，经鉴定确定均为哺乳纲食肉目猫科猞猁属猞猁熟皮；送检的疑似兔皮603条，经鉴定确定均为哺乳纲兔形目兔科动物熟皮。
3.广东汕特司法会计鉴定所出具的司法鉴定检验报告书（汕特司鉴所（2013）会鉴字第008号）
证实：惠来县葵铿皮草二厂自2010年1月1日至2013年7月27日涉嫌伪报贸易性质走私进口动物皮草合计11215919张，“e”类账户涉及的相关客户结算款项合计人民币200848.1518万元、美元38242.45116万元和港币228.8006万元。
4.汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷税款核定证明书（汕关税计核字2010年第375号）
证实：蔡通喜涉嫌伪报贸易性质走私进口皮革一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1633786.78元；核定偷逃税款共计人民币1633786.78元。
5.汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷税款核定证明书（汕关税计核字2010年第374号）
证实：蔡通喜涉嫌伪报贸易性质走私进口皮革一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币41697869.84元；核定偷逃税款共计人民币41697869.84元。
6.汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷税款核定证明书（汕关税计核字2010年第373号）
证实：蔡通喜涉嫌伪报贸易性质走私进口皮革一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币10922409.08元；核定偷逃税款共计人民币10922409.08元。
7.汕头海关出具的涉嫌走私的货物、物品偷税款核定证明书（汕关税计核字2014年第237号）
证实：蔡通喜涉嫌伪报贸易性质走私进口皮革一案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1386372.01元；核定偷逃税款共计人民币1386372.01元。
（五）证人证言
1、证人蔡某甲的证言（男，蔡通喜儿子）
我去年毕业后主要是帮我父亲蔡通喜在北京从事皮草买卖的生意，我父亲在北京开有一家“通喜皮草666”商店，地址在北京市朝阳区雅宝里小区4号楼后面的简易房里。该店是2010年开的商铺，是我父亲独自经营，没有合作伙伴，店里一共有2个员工，一个叫刘金欢，一个叫侯孟良，都是河北保定市人，在商铺主要负责送货。商铺没有营业执照。
店里卖的绝大部分都是我父亲蔡通喜通过林金招去国外竞拍的，也有小部分国产的水貂皮。都销售给了国内客户。我不知道父亲蔡通喜委托林金招在国外竞拍的皮毛是怎么进口的，都是他在负责这件事，我只是帮忙在商铺负责销售并负责接发货。实际上客户代码k2a是我爸在用，因为我去年刚从英国读书回国，我爸想我帮他做皮草生意，为了激发我的积极性，我爸特意给我一个“k2a”的客户代码，让我管理这个客户代码的国内销售生意。我一直跟我父亲一起生活。我帮忙我父亲销售皮草，每个月给我一千多的生活费。我名下没有资产。
2、证人杨某的证言（男，北京市朝阳区的雅宝路外贸服装市场开金杯的面包车司机）
我是在2009年购买了京n×××××的面包车后，一直在北京市朝阳区的雅宝路外贸服装市场跑出租，我车牌号是京n×××××，车主是我自己。慢慢的我就跟雅宝路市场的许多老板都认识，他们经常叫我运输一些货物。
我从北京机场运输的货物都是该市场里店主的货物，这些店主主要有蔡通喜、蔡通乐、张卫、李广银、蔡雄伟。我只知道他们的名字，不知其他详细情况。因我在市场只是跑运输的，平时也就是帮这些人运输过货物，没有其他接触，所以只是知道他们叫什么名字。我没有帮雅宝路市场的其他人在机场运输过货物。
我不知道这些货物具体是什么东西。当时这些货物都是用纸箱包装后，再用塑料包装，从外表上根本是看不出来是什么东西。我提取这些货物后都是运输到雅宝路市场交给蔡通喜、蔡通乐、张卫、李广银、蔡雄伟他们。
货物的收货人写我的名字，是因为要方便提货，按照机场的要求，必须是提货人亲自拿身份证去机场才可以把货物提取出来，所以蔡通喜、蔡通乐、张卫、李广银、蔡雄伟他们跟我讲要以我的身份证去登记为收货人时，我就答应了。
辨认笔录：辨认了航空货运单，单内记录的货物全部都是杨某提取，物主为蔡通喜、蔡通乐、张卫、李广银、蔡雄伟。
3、证人詹某的证言（女，葵铿公司内负责货物包装盒搬运的人员）
我是从事搬运、装卸业务的个体负责人，手下有几个组成搬运工队，我们这个队不属于葵铿公司，我与葵铿公司是业务上的长期合作雇佣关系，这家公司的包装和搬运业务外包给我，我每月定期与葵铿公司进行结算。我们大概是从2008年开始合作的。葵铿公司现在老板是林金招，经理是林耿初，我的业务主要是与林健春进行联系，由他来安排我的包装、搬运业务，并与他进行核对结算费用。
葵铿公司的包装、搬运业务都由我来负责，具体有这么几类：一是装卸类的业务，具体包括进出口货物的装卸搬运，化工原料的卸车搬运，木糠的卸车搬运；二是包装类的业务，具体有发国内客户货物的包装搬运，还有发出口货物的包装搬运等；还有部分货物重新包装搬运的业务。装卸搬运类的业务有两类：一是对于进厂的货物进行卸货并搬运，具体为：对进口生皮和熟皮向生皮仓库卸车并搬运，对皮部生产使用的化工产品和辅料“木糠”进行卸车搬运；二是对需出厂的货物进行搬运装车，具体为：对需出口的货物进行包装并搬运装车，对发国内客户的货物进行包装搬运装车。包装类货物主要是针对发国内客户货物，和发香港的出口货物。发国内的货物主要是对王光负责仓库内的货物进行包装、搬运，其中水貂皮是用生皮箱包装的，其它皮就是用大的编织袋进行包装的，之后交给朱某真进行发货；对发香港的货物不仅在王光仓库内有，在成衣厂也有出口的皮衣需要包装发香港，这些包装都是用纸箱的，其中成衣出口的包装箱是新的也是比较高档的。通常王光仓库内如果有货要发，王光就会联系我进行包装搬运。王光仓库内的货物有两类，一类是发国内客户，此类货物几乎每天都有，主要是水貂皮和狐狸皮，其中水貂皮是用进口生皮的旧箱子包装的，之后在打上封带；狐狸皮和其它皮都是用大的编制带包装的，包装好后我就让工人搬到楼下准备装车。另一类是发香港的货物，此类货物都是用进口货物的旧纸箱包装的，之后在打上封带（通常是绿色的），这类货物又分为两种情况，一种是包装水貂皮和狐狸皮，这种皮通常会过一段时间会返回，另一种包装的是海狸皮和貉子皮，这种皮通常都是直接出口香港的。一般有货要发香港，王光会主动告诉我们（包装的形式不同，需要的工具和包装物）。到仓库后，我们工人会按照王光的要求，按照客户位置进行取货，从挂皮的架子上取下皮后分别装箱，接着打上封带，之后按照王光的安排再进行过秤计重（毛重），并有我们工人在箱子上写上箱体编号和毛重，之后在包装完毕后我们将货物搬运到楼下靠近生皮仓库的位置，与其他货物一起装车。通常情况下如果是海狸皮和貉子皮，这些包装的货物都会直接出口香港了，如果是水貂皮和狐狸皮，就会在出口一段时间后返回来，再回到王光的仓库。这些货物是我包装的，包装的数量和形式我都比较清楚，回来时也是我派人将这些货物送回王光的仓库，且包装形式和箱体以及重量都没有发生变化，所以我知道。这种货物的数量并不是很多，每个月大概有2批次左右，每次大概有40箱左右的样子。因为这些货物经常被用来装车进行出口，装车都是我们操作的，再过2天或几天被粤港两地货车与其它货物一起运回来，我们再把这些货物卸下来存放在生皮仓库内靠门口处。存放在生皮仓库内主要是为了方便装卸车，主要的进出葵铿厂的货物都是在生皮仓库门口附近进行装卸，因而放在生皮仓库内进行存放。因为这些货物基本上固定作为出口货物在使用，且经常性地在使用，我想这样做只是为了使用和装卸方便才这样存放的。
粤港两地车运入厂的货物主要有三类即进口生皮、进口熟皮和化工原料，另外还有部分用小编织袋包装的褥子。其中进口生皮由生皮仓库的陶玉华安排卸车后搬运入生皮仓库内靠里的位置；进口的熟皮有一部分送回王光的仓库，其他的基本上就卸车搬运到生皮仓库内靠门口的位置；化工原料就搬运到二厂硝皮部水房车间靠外墙存放，若有褥子通常也是搬进生皮仓内靠南侧一角存放。这些货物基本上都是固定用于出口的货物，即虚假的出口货物，而且这些货物都固定存放在生皮仓库内靠近门口处存放。
4、证人朱某真的证言（女，惠来县葵铿皮草二厂、三厂的法定代表人）
我在惠来葵铿公司的办公室工作，任文员。主要是负责公司熟皮发货的事宜，具体情况是：如果葵铿公司熟皮发货的话，公司负责生产的林少辉就会将准备发给客户的熟皮的数量和客户名称、编号、收货人及联系人电话号码写在一张（广东省惠来县葵铿皮草二厂）便张纸上（简称客户信息表）交给我，成品仓的王光和林惠坤（林惠坤主要负责我们公司自己的皮草，简称kc皮草）将该批货物的加工装箱单和货物明细情况表（货物的加工装箱单和货物明细情况表的内容差不多，加工装箱单货物的品名是獭兔和兔皮，而货物明细情况表上没有货物的品名。一张货物明细表对应整批货物，一张加工装箱单对应一个客户。这个发货的事以前是蔡纪生在做的，我是2008年接手的。加工装箱单货物的品名獭兔和兔皮不是公司所发货物的真实品名，加工装箱单上品名为獭兔其皮的货物其实是水貂皮，品名为兔皮的货物其实是狐狸皮。为什么在加工装箱单上隐瞒货物的真实品名这个我不知道，公司一直以来都是这么做的。
5、证人蔡某乙的证言
2010年初，我父亲蔡通乐和我叔叔蔡通喜共同经营皮革生意，也是他们两个共同决定通过林金招去境外竞买皮草的。2010年10月，他俩分开各自经营时，是我父亲决定继续跟林金招做皮草生意。我和我父亲蔡通乐在林金招公司那里的客户编号2010年10月之后是k58，2010年10月之前我父亲蔡通乐和蔡通喜共同经营期间的编号是k2。他们俩是平等合作关系，生意和共同决定，具体分工上因为我叔叔蔡通喜比较年轻就负责外出采购皮草，我父亲年纪比较大就负责留在北京的店铺里销售皮草。他们合作经营没有注册过任何公司，只是在北京雅宝路上租个铺面销售皮草。因为亲兄弟他们彼此信任，也就没有签订任何合作协议。2010年10月开始分开各自经营，因为他们分开的原因是我父亲想让我参与进皮草生意，在与我叔叔蔡通喜一起经营比较难分清债责。所以他们就分开经营了，2010年10月后我正式参与到我父亲的皮草生意里，所以这个时间我记得比较清楚。2010年10月后我参与我父亲的皮草生意，我父亲负责全面，我只是按照我父亲的要求做这些事情，我具体就是负责去境外和国内其他地方采购货源，而且还是我父亲让我买哪种皮草我就去买哪种，我父亲蔡通乐负责销售皮草，同时也负责货款及销售款项的支出和收取等其他事情。与林金招商谈竞拍佣金、货款、加工费这些事情我父亲都和林金招商定好，不用我去谈，我去拍卖会只是按照我父亲的要求去卖皮草，我不用和林金招商定这些事情。
（六）同案人供述与辩解
1、同案人林金招的供述与辩解
2010年以来，我在经营管理惠来县葵铿皮草二厂的过程中，为了提升企业竞争力，牟取额外利润，增加就业机会，利用该企业长期从事皮草加工贸易的便利，明知违反海关监管规定，仍将不属于加工贸易性质的境外生皮，伪报成来料加工货物保税进境并鞣制成熟皮后，将部分熟皮直接交付、销售给国内实际货主，部分熟皮制成服装进行销售，然后利用残次皮顶替出口并循环进出口等手段，平衡手册额度。这些行为已违反法律规定，涉嫌走私犯罪。
上述走私皮草的行为，主要是经我同意后，由林耿初指挥员工以公司名义开展进行的，主要涉及到的公司如下：
（1）惠来县葵铿皮草二厂，主要从事与香港葵铿皮草皮革有限公司之间的加工贸易，以来料加工方式进口生皮和半熟皮，出口熟皮。法定代表人林金英，实际老板是我；（2）惠来县葵铿皮草三厂，备案业务是以来料加工方式进口熟皮。出口褥子、毛条等制成品，但该厂是为了假核销需要注册成立的，目的是用来向海关申领手册，服务生皮手册核销，并没有实际运营。该厂法定代表人林金英，实际老板是我；（3）惠来县葵铿皮草厂有限公司，主要业务是以来料加工方式进口熟皮，出口熟皮和褥子、毛条及衣服等皮制成品，自2011年开始将业务转给惠来达成服饰制品厂有限公司。法定代表人何美芝，实际老板是我；（4）惠来达成服饰制品厂有限公司，主要也是以进料加工方式进口生皮和熟皮，出口熟皮和褥子、毛条及衣服等皮制成品。法定代表人林资健，实际老板是我；（5）香港葵铿皮革皮草有限公司，位于香港九龙，是上述惠来私家皮草加工厂的加工贸易外商企业和境外投资商，主要负责对应国内的业务联系，负责人是林资健；（6）香港其仕企业（国际）有限公司与香港葵铿皮草皮革有限公司属于两块牌子同班人马，主要负责对国外客户的业务联系，包括参加国际皮草拍卖会竞拍、接受外单等。业务负责人林资健，我是其仕公司的董事。
上述六家企业实际都是我们林氏家族所有，因为父亲年事已高，我是家族的长子，可以统筹六家企业的生产经营及运作，因此在生产经营过程中，我需要灵活地以不同企业的名义从事不同活动，我通常将上述企业概括为“葵铿公司”。主要涉及的公司员工有业务主管林少辉、报关员林资源、会计蔡记生、会计钟文昌、生皮仓库主管林成洪、熟皮仓库主管林健春、熟皮仓库管理员王光、业务员陈天程，还有林耿初等。我的员工应该清楚公司近年来从事的是违反海关监管规定的行为。我公司自1987年以来长期从事加工贸易业务，公司经营管理过程中，对客户的皮草都有采取在单证上标注客户号、在货物上吊牌等方式予以明示。
经过这段时间的反思，我对公司的违法行为有了系统性的认识，就是以非法处置为目的，利用加工贸易报税额度，将皮草生皮伪报成来料加工性质的货物走私进口，鞣制加工成熟皮并擅自处置。按处置的目的和方式，主要分为三类行为：
（1）交付国内客户。即以国内交付为目的，将属于客户所有的生皮，伪报成公司保税货物进口加工成熟皮，然后根据客户指示在国内进行交付。
葵铿公司从事皮草贸易时间很久，在国际皮草拍卖会上，拥有特定的购货渠道，可以提供代理竞拍皮草生皮服务。而在长期从事加工贸易过程中，也形成了相对稳定的客户资源。2010年左右，为拓展市场、提升竞争力，我决定将两者相结合，利用葵铿公司在国际拍卖会的竞拍资格及来料加工保税额度，为客户代理竞拍生皮并伪报成保税货物进口，加工成熟皮后交付客户。
在这个过程中，不同客户的需求不同。对于境内客户而言，因其没有拍卖会竞拍资格，需要公司为其提供竞买、通关、加工直至国内交付的服务，公司用k加数字的编码（如k48、k2）对这些客户进行编码，予以列明。对于境外客户，因其具有购货渠道，需要公司为其提供货物通关、加工及国内交付服务，这些客户公司用数字或简称（如ab、广大、601等）予以列明。
因此，2010年以来，我与张建红、蔡通喜等多名境内皮草客户商定：公司负责在国际皮草拍卖会上，为这些客户竞买其制定的皮草生皮，通关进口并加工成熟皮后在境内交付。他们则负责支付所竞买生皮皮草的货款、代拍费（货款的3%）、通关加工费（每张30元至100多元人民币）、国内运费以及垫付货款的利息等款项。与“广大”、“ab”等多名境外皮草客户商定：境外皮草客户将生皮在香港交付kc公司后，由公司负责将通关进口并加工成熟皮，在境内交付其指定人员。境外皮草客户支付或者指示其收货的国内客户支付通关加工费用（每张30元至100多元人民币）以及国内运费。
之后，我便接受境内客户委托，以kc公司名义在境外拍卖会上为境内客户代理竞买生皮，同时以kc公司名义接收境外客户委托交付生皮，并将上述生皮统一运输至香港，由kc公司june负责接收，并由林玉珍根据加工贸易额度使用情况，将货物汇总装车，以香港葵铿公司来料加工名义，通过陆运方式运输至惠来葵铿二厂，由葵铿二厂报关员林资源使用报关员陈天程的报关员卡，负责将上述生皮申报成保税货物进口，有生皮仓主管林成洪负责接收，由业务主管林少辉安排加工生产为熟皮、联系交付境内客户或按境外客户只是交付境内收货人，并由熟皮仓库管理员王光负责记录发运情况。
同时，会计钟文昌负责记录整理与客户的结算账目，并由会计蔡记生统计汇总，并与客户联系催收货款。客户主要支付方式有','2018-10-08
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