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内蒙古自治区伊金霍洛旗人民法院
刑 事 判 决 书
(2015)伊刑初字第215号
公诉机关内蒙古自治区伊金霍洛旗人民检察院。
被告人武某某，女，1973年3月2日出生，汉族，户籍所在地内蒙古自治区鄂尔多斯市伊金霍洛旗札萨克镇，小学文化，现住内蒙古自治区鄂尔多斯市伊金霍洛旗阿勒腾席热镇，无职业。因涉嫌非法吸收公众存款罪,于2014年3月20日被伊金霍洛旗公安局取保候审，2015年3月21日经伊金霍洛旗人民检察院决定取保候审，同年6月30日经本院决定取保候审。
被告人张某某，男，1968年11月27日出生，汉族，户籍所在地内蒙古自治区鄂尔多斯市伊金霍洛旗札萨克镇，小学文化，现住内蒙古自治区鄂尔多斯市伊金霍洛旗阿勒腾席热镇，系务工人员。因涉嫌非法吸收公众存款罪,于2014年11月5日被伊金霍洛旗公安局取保候审，2015年6月30日经本院决定取保候审。
伊金霍洛旗人民检察院以伊检公诉刑诉〔2015〕195号起诉书指控被告人武某某、张某某犯非法吸收公众存款罪，于2015年6月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。伊金霍洛旗人民检察院指派代理检察员梁玮出庭支持公诉，被告人武某某、张某某到庭参加诉讼。期间，公诉机关建议补充侦查两次，本案延期审理两次。被告人武某某申请证人出庭作证，本院决定延期审理一个月。现已审理终结。
伊金霍洛旗人民检察院以伊检公诉刑诉〔2015〕195号起诉书指控被告人武某某、张某某犯非法吸收公众存款罪，于2015年6月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。伊金霍洛旗人民检察院指派代理检察员梁玮出庭支持公诉，被告人武某某、张某某到庭参加诉讼。期间，公诉机关建议补充侦查两次，本案延期审理两次。被告人武某某申请证人出庭作证，本院决定延期审理一个月。现已审理终结。
伊金霍洛旗人民检察院指控，2010年4月21日至2014年2月20日期间，被告人武某某以支付月利率2.0%至2.5%的高利为诱饵，面向社会不特定群众91人陆续融资，融资总额为2246.86万元，已结利息250.1599万元，退还本金451.451万元，其中利息转本金8.605万元，融资余额1795.409万元。在被告人武某某融资期间，被告人张某某作为借款人或担保人参与融资16人，融资总额为303.36万元。上述所有融资款项，按照被告人武某某、张某某供述全部用于给他人放款及还本付息，现被告人武某某、张某某资金链断裂，无法支付集资参与人本金及高额利息。伊金霍洛旗公安局查扣被告人武某某、张某某资产鉴定总价为30.6万元。伊金霍洛旗札萨克镇农贸市场122平方米摊位、伊金霍洛旗札萨克镇转盘附近商业房40平方米、白某丁给武某某抵顶的11万元松树等资产因没有相关手续或有纠纷，无法认定价格。被告人武某某、张某某已核实的对外债权共计1959.9万元。公诉机关提供的证据有报案材料、集资参与人陈述、欠款条据、集资参与人身份信息、被告人供述与辩解、证人证言、鉴定意见、银行打款凭条及流水清单、审计报告、常住人口信息等，并认为被告人武某某、张某某违反国家金融管理法规，以高额利息为诱饵，采用口口相传的方式，面向社会不特定人员吸收存款，数额巨大，扰乱金融秩序，二被告人的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，应当以非法吸收公众存款罪追究二被告人刑事责任。被告人武某某、张某某的行为符合《中华人民共和国刑法》第二十五条之规定，属共同犯罪。被告人武某某在共同犯罪中起主要作用，其行为符合《中华人民共和国刑法》第二十六条之规定，属主犯；被告人张某某在共同犯罪中起次要作用，其行为符合《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，属从犯。被告人武某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，其行为符合《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，属自首。
被告人武某某对公诉机关指控的罪名无异议，对指控的部分犯罪事实有异议。武某某辩称案发前给部分集资参与人偿还的一部分本金和利息起诉书中未列明。案发后武某某给部分集资参与人偿还了本金及利息，且与部分集资参与人达成还款意向性协议，取得部分集资参与人的谅解，并向本院提供了收条、协议书、谅解书等材料。
被告人张某某对公诉机关指控的罪名及犯罪事实均无异议，且未作辩解。
经审理查明，2010年4月21日至2014年2月20日期间，被告人武某某、张某某在未取得任何金融机构许可的情况下，以月利率2.0%至2.5%为诱饵，采用口口相传的方式，向社会上不特定多数人吸收存款，被告人武某某、张某某将吸收的款项用于给他人放款及还本付息。被告人武某某吸收公众存款人数为91人，吸收存款金额2244.86万元，其中利息转本金11.455万元，实际吸收存款总额2233.405万元，退还本金总额632.8435万元，已付利息281.6099万元。其中被告人张某某以共同借款人或担保人的身份帮助武某某向社会不特定16人吸收存款303.36万元。因被告人武某某、张某某资金链断裂，现无法偿还集资参与人本金及支付高额利息。
具体吸收资金明细如下：
一、被告人武某某的具体融资情况
1、2011年10月20日，被告人武某某从薛某某处以月利率2.5%吸收资金24万元，案发前退还本金0.2万元，案发后退还本金6.8万元。
……
二、被告人张某某作为借款人或担保人参与武某某融资的具体情况：
1、2011年6月20日，向白某甲融资6万元。
……
再查明，集资参与人张某乙、杜某某、张某丙、张某丁、苏某甲、张某戊、张某巳不要求报案。
又查明，张某某位于伊金霍洛旗札萨克镇农贸市场122平米摊位，被札萨克镇政府回迁，给张某某回迁了7套车库。案件审理过程中，经本院决定冻结了鄂尔多斯市某禄商贸有限责任公司的武某某持有的40％股权，张某某持有的60％股权。
还查明，公安机关依法查封、扣押了被告人武某某、张某某的以下资产：
1、东风牌小霸王油罐车一辆（无户），鉴定价格为2.6万
元；
2、奔驰自卸车一辆（无户），鉴定价格为4万元；
3、奔驰自卸车一辆（无户），鉴定价格为3.8万元；
4、山东德工装载机一辆（刘某抵顶给武某某），鉴定价格为6万元；
5、雪佛兰景程小轿车一辆（刘某抵顶给武某某，户名为白某乙），车牌号为蒙CAP833，鉴定价格为7.2万元；
6、别克牌凯越轿车一辆（户名为张某某），车牌号为蒙KOQ720，鉴定价格为4万元；
7、北京牌农用车一辆（王某甲抵顶给武某某，户名为杨某甲），车牌号为蒙K86907，鉴定价格为3万元；
8、红旗牌小轿车一辆（李某甲抵顶给武某某，户名为杨某乙），车牌号为蒙K67248，鉴定价格为3万元；
9、札萨克镇新苑小区22号楼15号车库，22.91平米，鉴定价格为6.873万元（无手续）；
10、札萨克镇新苑小区18号楼19号车库，20.97平米，鉴定价格为6.291万元（无手续）；
11、札萨克镇新苑小区14号楼31号车库，20.99平米，鉴定价格为6.297万元（无手续）；
12、札萨克镇生态移民小区10号楼1号车库，26.42平米，鉴定价格为7.926万元（无手续）；
13、札萨克镇生态移民小区10号楼9号车库，26.42平米，鉴定价格为7.926万元（无手续）；
14、札萨克镇新苑小区10号楼20号车库，19.95平米，鉴定价格为5.985万元（无手续，装修部分未鉴定）；
15、札萨克镇生态移民小区15号楼14号车库，19.08平米，鉴定价格为5.724万元（无手续，装修部分未鉴定）；
上述资产经伊金霍洛旗价格认定局评估，总价为80.622万元。
还查明，被告人武某某、张某某有纠纷的资产及资产线索如下：
1、伊金霍洛旗札萨克镇转盘附近商业房40平米（2014年6月6日雷某某以44.8万元价格抵顶给武某某，现该房屋为框架结构）；
2、伊金霍洛旗人民法院将被申请人曹某某、刘某甲位于康巴什揽胜苑21号楼3单元402室予以查封。被告人武某某于2013年5月29日将该房以98.4517万元的价格拍卖于其名下。伊金霍洛旗人民法院执行局于2013年8月13日裁定该房屋的所有权及相应的土地使用权归买受人武某某所有，该房屋所有权自该裁定送达武某某时起转移。现该房屋由曹某某实际占有，未给武某某腾房、过户；
3、白某丙欠武某某15万元，2014年6月10日白某丙的弟弟白某丁与武某某签订了抵顶协议，约定给武某某抵顶价值11万元的松树，4万元的白酒。经查，白某丙已将价值5万元的白酒交付给武某某。因武某某超出约定期限未挖走抵顶的松树，现在白某丁、白某丙不愿意用该松树偿还对武某某的债务。白某丙现欠武某某10万元。
因上述资产没有相关手续或有纠纷，价格无法评估。
还查明，起诉书指控有纠纷资产中的位于康巴什揽胜苑小区32号楼3单元501室房屋，户名为沙某某，沙某某与被告人武某某之间有债务纠纷。沙某某于2015年7月29日将该房屋产权过户给杨某丙。案发前被告人武某某给张某庚支付了2.85万元利息，但转到了25万元本金之中。集资参与人孙某甲报案的数额中，有2万元其妻子刘某乙也进行了报案，系重复报案。被告人武某某于2014年3月20日主动到伊金霍洛旗公安局接受讯问；被告人张某某于2014年11月5日经公安机关口头传唤后主动到伊金霍洛旗公安局接受讯问。
被告人武某某、张某某对外债权如下：
1、贺某甲名下有1736.84万元左右债权；
2、乔某名下有21.6万元债权（其中1.6万元借条的借款人为乔社会）；
3、贺某乙名下有3万元债权；
4、苏某乙名下有2万元债权；
5、杨某名下有1.3万元债权；
6、王某乙名下有5万元债权；
7、王某丙名下有70万元债权
8、卢某某名下有10万元债权；
9、李某乙名下有2万元债权；
10、杨某丁名下有50万元债权；
11、鄂尔多斯市某达投资有限责任公司名下债权252万元；
12、孙某乙、李某丙、李某丁名下债权270万元债。
13、孙某乙处355万元待追缴款。
综上，被告人武某某、张某某的对外债权总计2778.74万元左右（以上债权以最终确定的为准）。
上述事实，有经过当庭举证、质证的下列证据予以证实：
1、受案登记表、立案决定书，证实接收刑事案件及立案时间。
2、报案公告，证实被告人武某某、张某某以涉嫌非法吸收公众存款罪案发后，伊金霍洛旗公安局于2014年8月19日在报纸刊登公告，要求集资参与人于2014年9月20日前到伊金霍洛旗公安局打击和处置非法吸收公众存款办公室报案的事实。
3、集资参与人牛某、尚某某等91名集资参与人的陈述及借款条据、询问笔录，证实被告人武某某、张某某以高于银行利率的方式面向社会公众吸收存款，其中包括借款时间、金额、约定的利率等。
4、伊金霍洛旗公安局打击和处置非法吸收公众存款办公室出具的办案说明、融资资金明细表，证实被告人武某某、张某某案件审计报告出具后，越某某又报案。武某某向越某某融资23万元，已付利息4.875万元，退还本金2.2025万元。
5、被告人武某某供述，称武某某于2010年开始以支付高利息为诱饵，向社会不特定群众集资，包括集资人数、金额、月利率、支付利息、资产及其将融资款高利放贷给他人的具体情况。在其融资过程中，其丈夫张某某在部分条据担保人处签字，在现有条据中大部分是武某某代替张某某签的字，融资回来的钱由武某某支配。
被告人张某某供述，称张某某与妻子武某某于2010年开始以支付高利息为诱饵，向社会不特定群众集资，包括集资人数、金额、月利率、支付利息、资产情况及集资款去向，在融资过程中，大部分条据是武某某代替张某某签的字，融资回来的钱由武某某支配。
6、审计报告，证实审计机关对被告人武某某、张某某的融资情况进行了审计。
7、银行流水明细，证实被告人武某某、张某某的银行流水往来账务。
8、征地协议书、收条、回迁车库合同，证实伊金霍洛旗札萨克镇政府征了杨某戊的土地后，给杨某戊补偿了三产房。2009年5月13日，张某某购买了该三产房。后札萨克镇政府又重新给被告人张某某回迁安置了札萨克镇新苑小区及生态移民小区的7套车库。
9、伊金霍洛旗价格认定局出具的伊价认鉴字（2014）178号、伊价认鉴字（2015）187号价格鉴定结论书、伊价认鉴字（2016）23号鉴定结论书、伊价认鉴字（2016）52号鉴定结论书及明细表，证实被告人武某某、张某某的资产鉴定情况。
10、伊金霍洛旗人民法院（2012）伊民初字第1188号民事判决书及裁定书、鄂尔多斯市万立拍卖有限公司竞买人登记表、竞买协议书、房地产价格评估委托合同书、价格评估委托书、报纸拍卖公告、竞买人登记表、拍卖成交确认书、伊金霍洛旗人民法院（2013）伊法执字第179号执行裁定书，证实伊金霍洛旗人民法院判处曹某某给付武某某本金90万元及利息。2012年7月23日伊金霍洛旗人民法院将被执行人曹某某、刘某甲所有的位于鄂尔多斯市康巴什揽胜苑小区21号楼3单元402室141.8平米住宅一套予以查封。后被告人武某某以98.4517万元拍得该房。伊金霍洛旗人民法院执行局于2013年8月13日裁定该房屋的所有权及相应的土地使用权归买受人武某某所有。
11、扣押决定书、扣押清单、机动车行驶证、车辆登记证书、道路运输经营许可证、协助查封通知书（回执）、查封决定书、民事裁定书等，证实被告人武某某、张某某的资产状况。
12、企业机读档案登记资料，证实被告人张云飞系鄂尔多斯市某禄商贸有限责任公司法定代表人，张某某占股60％，武某某占股40％，公司注册资金1000万元，经营项目五金建材、日用百货等，企业年检截止于2013年6月24日。
13、证人贺某甲、曹某某、王某甲、李某甲、杨某乙等人的证言及借款单、抵顶协议书、伊金霍洛旗人民法院民事判决书、内蒙古鄂尔多斯市中级人民法院民事判决书等，证实被告人武某某、张某某的对外债权情况。
14、三方协议、公证书，证实沙某某名下的康巴什揽胜苑小区32号楼3单元501室房屋，过户给了杨某丙。
15、报案材料、武某某询问笔录、鄂尔多斯市某达投资有限责任公司借条、鄂尔多斯市人民检察院鄂检公诉刑诉﹝2015﹞2号起诉书、融资明细表、发还清单、收条，证实被告人武某某给鄂尔多斯市某达投资有限责任公司放款315万元，后伊金霍洛旗公安局给武某某发还了63万元。现被告人武某某在鄂尔多斯市某达投资有限责任公司有252万元债权。
16、报案材料、接受刑事案件登记表、武某某询问笔录、借款单、鄂尔多斯市人民检察院鄂检刑诉﹝2012﹞85号起诉书、鄂尔多斯市中级人民法院刑事一审案件庭审笔录、鄂尔多斯市中级人民法院（2013）鄂刑二初字第1号刑事判决书、伊金霍洛旗人民法院（2012）伊民初字第689号民事判决书，证实武某某被孙某乙骗取355万元，现孙某乙因犯诈骗罪、集资诈骗罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产；孙某乙犯罪所得继续予以追缴。另孙某乙向武某某借款270万元，并由李某丙、李某丁做担保，后经伊金霍洛旗人民法院判处孙某乙支付武某某本金共计270万元及利息，担保人李某丙、李某丁对借款本金利息承担连带责任。
17、收条、领条等，证实二被告人在案发前及案发后退还集资参与人融资本金及利息情况。
18、伊金霍洛旗公安局出具的情况说明，证实被告人武某某于2014年3月20日到伊金霍洛旗公安局投案，并如实供述其犯罪的事实。被告人张某某于2014年11月5日经伊金霍洛旗公安局民警口头传唤后主动到公安机关，并如实供述了其伙同武某某吸收公众存款的事实。
19、谅解书，证实二被告人取得了部分集资参与人的谅解。
20、常住人口基本信息，证实被告人武某某、张某某是适格的刑事责任主体。
上述证据，来源合法，内容真实，证据之间能够相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人武某某、张某某违反国家金融管理法律规定，在未取得国家金融机构许可的情况下，以高额利息为诱饵，采用口口相传、以人传人等方式，面向社会不特定对象非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，二被告人的行为均已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人武某某、张某某共同吸收资金部分属共同故意犯罪，被告人武某某在共同犯罪中起主要作用，是主犯，被告人张某某在共同犯罪中起次要作用，是从犯，对被告人张某某应当从轻处罚。公诉机关指控被告人武某某向孙某甲融资41万元，经查证，其中包含被告人武某某向孙某甲妻子刘某乙融资的2万元，公诉机关指控数额中已经列明武某某向刘某乙融资2万元，故该2万元作为重复计算的融资数额应在犯罪数额中核减。案发后，被告人武某某在公安机关电话通知后主动到公安机关接受调查，被告人张某某经公安机关口头传唤后主动到公安机关接受调查，二被告人均能如实供述自己的罪行，属自首，对二被告人可从轻处罚。根据《最高人民法院〈关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释〉》第三条第三款“非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑”的规定，结合本案证据，在全额吸收的基础之上，将能够查清楚的利息转本金的数额从本金中予以核减，被告人武某某实际吸收存款金额2233.405万元（即吸收2244.86万元-
利息转本金11.455万元），退还本金总额632.8435万元，已付利息281.6099万元。结合本案二被告人总吸收款额及扣押在案的资产、还本付息的实际及取得部分集资参与人的谅解情况，该情节在量刑时给予考虑。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条第三款之规定，判决如下：
一、被告人武某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑四年四个月，并处罚金十万元。罚金于判决生效后十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月8日起至2020年10月7日止。）
被告人张某某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金五万元。罚金于判决生效后十日内缴纳。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）
二、涉及被告人武某某、张某某的以下资产经法定程序处置后给予各集资参与人发还：
1、东风牌小霸王油罐车一辆（无户）；
2、奔驰自卸车一辆（无户）；
3、奔驰自卸车一辆（无户）；
4、山东德工装载机一辆（无户）；
5、车牌号为蒙CAP833雪佛兰景程小轿车一辆；
6、车牌号为蒙KOQ720别克牌凯越轿车一辆；
7、车牌号为蒙K86907北京牌农用车一辆；
8、车牌号为蒙K67248红旗牌小轿车一辆；
9、伊金霍洛旗札萨克镇新苑小区22号楼15号车库，面积22.91平米；
10、伊金霍洛旗札萨克镇新苑小区18号楼19号车库，面积20.97平米；
11、伊金霍洛旗札萨克镇新苑小区14号楼31号车库，面积20.99平米；
12、伊金霍洛旗札萨克镇生态移民小区10号楼1号车库，面积26.42平米；
13、伊金霍洛旗札萨克镇生态移民小区10号楼9号车库，面积26.42平米；
14、札萨克镇新苑小区10号楼20号车库，面积19.95平米；
15、札萨克镇生态移民小区15号楼14号车库，面积19.08平米；
16、伊金霍洛旗札萨克镇转盘附近商业房，面积40平米（框架结构）；
17、康巴什新区揽胜苑21号楼3单元402室，面积141.8平米（现该房屋由曹某某实际占有）；
18、武某某持有的鄂尔多斯市某禄商贸有限责任公司40%的股权，张某某持有的鄂尔多斯市某禄商贸有限责任公司60%的股权；
三、继续追缴被告人武某某、张某某的犯罪所得发还各集资参与人。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向鄂尔多斯市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 乌云花拉
代理审判员 鲁 雨 石
人民陪审员 马 小 艳
二〇一六年六月八日
书 记 员 吕 丽 霞
法条链接：
《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第三条第三款具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成的经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免于刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。
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