湖南省长沙市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）湘01刑初40号
公诉机关湖南省长沙市人民检察院。
被告人钟美桃，女，1963年11月30日出生于湖南省醴陵市，身份证号码：430281196311300040，汉族，初中文化，长沙市亚维食品经营部和广州盛琰荣贸易有限公司负责人，户籍地湖南省醴陵市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2015年6月1日被抓获并被刑事拘留，同年7月7日被逮捕。现押长沙市第四看守所。
辩护人聂波，北京德恒（长沙）律师事务所律师。
被告人曾学忠，男，1962年12月5日出生于湖南省醴陵市，身份证号码：43021919621205005X，汉族，高中文化，个体工商户，户籍地湖南省醴陵市。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2015年6月1日被抓获并被刑事拘留，同年7月7日被逮捕。现押长沙市第二看守所。
辩护人彭志，北京德恒（长沙）律师事务所律师。
被告人陈雄燕，女，1979年2月6日出生于浙江省义乌市，身份证号码：330725197902063523，汉族，初中文化，打工者，户籍地浙江省义乌市。因涉嫌犯走私国家禁止进出口货物罪，于2015年7月23日被抓获并被刑事拘留，同年8月28日被逮捕。现押长沙市第四看守所。
辩护人肖锦波，湖南博言律师事务所律师。
辩护人易柳屏，湖南如金律师事务所律师。
被告人赵志军，男，1980年5月11日出生于湖南省衡山县，身份证号码：430423198005117834，汉族，高中文化，无业，住湖南省衡山县。因涉嫌犯诈骗罪，于2015年6月11日被抓获，次日被刑事拘留，同年7月9日被取保候审；因涉嫌犯走私国家禁止进出口货物罪，于2016年4月6日被逮捕。现押长沙市第二看守所。
被告人蒋桂芳，女，1989年8月19日出生于湖南省安化县，身份证号码：430923198908195304，汉族，中专文化，户籍地湖南省益阳市安化县。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2015年6月1日被抓获并被刑事拘留，同年7月7日被逮捕，2016年4月30日被取保候审。现在家。
辩护人罗健，上海协力（长沙）律师事务所律师。
湖南省长沙市人民检察院以长检刑二刑诉[2016]37号起诉书指控被告人钟美桃、曾学忠、蒋桂芳、陈雄燕犯走私普通货物罪、走私国家禁止进出口货物罪一案，于二0一六年三月十八日向本院提起公诉,后又以长检刑二刑追诉[2016]3号起诉书追加指控被告人赵志军犯走私国家禁止进出口货物罪于二0一六年五月九日向本院提起公诉。本院分别于2016年3月22日和同年6月3日立案受理，依法组成合议庭，于2016年7月15日公开开庭审理了本案。长沙市人民检察院指派代理检察员蒋彬出庭支持公诉。被告人钟美桃及其辩护人聂波，被告人曾学忠及其辩护人彭志，被告人陈雄燕及其辩护人肖锦波、易柳屏，被告人赵志军，被告人蒋桂芳及其辩护人罗健等到庭参加诉讼。本院依法报湖南省高级人民法院决定延长审理期限三个月。现已审理终结。
湖南省长沙市人民检察院指控，被告人钟美桃从事冻品生意多年，其于2009年11月23日在广东省广州市番禺区沙头街成立了亚维冻肉店（简称为广州亚维冻肉店，营业期限至2012年1月7日），于2008年7月24日在湖南省长沙市雨花区成立了亚维食品经营部（简称为长沙亚维食品经营部），均为个体工商户。钟美桃还于2014年3月24日注册了广州盛琰荣贸易有限公司，实际控制人为钟美桃。
自2013年1月以来，被告人钟美桃多次以广州亚维冻肉店或“百昌公司”（系钟美桃仿造的公司）的名义从丹麦的ESS-
FOODA\\\S公司（中文名称为丹麦皇冠食品公司）订购猪肉及猪副冻品，再通过代理公司以低报价格的方式在广州南沙海关申报关税进境。其次，钟美桃还多次从印度EMTECHCORPORATIONGENERALTRADING&MANUFACTURING;公司（简称印度SAAD公司）订购牛肉及牛副冻品，再通过广西中越边境的走私人以绕关走私的方式进境。在上述第二种走私过程中，被告人曾学忠帮助钟美桃在广西中越边境联系走私人、洽谈运输费用、清点货物等工作。被告人陈雄燕受曾学忠委托，通过他人将钟美桃所订购的印度牛肉及牛副冻品从越南偷运至国内指定的地点。被告人蒋桂芳为钟美桃的员工，在上述两种走私过程中负责转账、制作报表等工作。
一、走私普通货物罪
2013年1月，被告人钟美桃通过产品展销会认识了外商丹麦皇冠食品公司驻青岛办事处负责人董某，之后多次从该公司订购了猪肉及猪副产品（均为冻品，有猪肚、猪耳、猪舌等）。由于广州亚维食品经营部没有进出口资质，被告人钟美桃委托由杜某1(女)以及杜某1的儿子杜某2（两人均另案处理）控制的公司负责代理通关业务。杜某1、杜某2控制的代理公司有广州华脉进出口有限公司、广州华仲兴进出口有限公司、广州华焕鑫进出口有限公司、广州华友优进出口有限公司（为便于叙述，以上四家公司统称为“华氏公司”）。被告人钟美桃与杜某1、杜某2已认识多年，具体业务先由钟美桃和杜某1、杜某2口头商议好，再由蒋桂芳和华氏公司业务员具体经办。
具体操作流程为：被告人钟美桃与董某洽谈好订购的猪肉及猪副品种、价格后，再以杜某1、杜某2操控的代理公司名义与丹麦皇冠食品公司签订合同。之后，被告人钟美桃安排被告人蒋桂芳负责具体跟进。丹麦皇冠食品公司发货后，全套单证副本（包括合同、海运提单、原产地证明、原产国检疫证等单证）通过电子邮件发给被告人蒋桂芳和华氏公司业务员。货物到达广州南沙港的前几天，被告人蒋桂芳根据合同的美元价和汇率在国内支付相应的人民币给华氏公司，再由华氏公司负责向丹麦皇冠食品公司支付货款（外汇）。丹麦皇冠食品公司收到全部货款后安排电放或者将正本单据寄给华氏公司由其负责清关事宜。
华氏公司以其中一家公司的名义报关，更改涉及货款、单价的条目，对钟美桃团伙进口冻品的报关合同、发票进行伪造。伪造的货款、单价由华氏公司业务员参照冻品对应的海关风险价格进行更改，均低于真实合同单价。华氏公司需预先垫付每批冻品进口的税款，待报关后，该公司将包含代理费、关税等内容的对账单发给钟美桃。被告人钟美桃指示被告人蒋桂芳按照华氏公司当月发给自己的海关风险价格表来核计税费，如果华氏公司申报的税费与海关风险价格基本一致，则由被告人蒋桂芳向华氏公司支付相关款项。
华氏公司完成货物清关后，将货物运至被告人钟美桃指定的收货地点，再由被告人曾某1负责收取、清点和入库。之后，被告人钟美桃联系客户将货物在广东、湖南等地进行销售。
经统计，在2013年1月至2015年3月期间，被告人钟美桃向丹麦皇冠食品公司购买猪肉及猪副产品共30个柜计749.3吨，价值约2189万元人民币。经长沙海关关税部门计核，被告人钟美桃涉嫌偷逃国家应缴税款人民币1015312.36元。
二、走私国家禁止进出口货物罪
2013年1月，被告人钟美桃通过上海食品展销会认识了印度SAAD公司，之后多次向该公司订购印度牛肉或牛副冻品。由于钟美桃不懂英文，由其女儿曾某2（女，另案处理）帮助收发、翻译邮件。后来曾某2通过查阅资料得知印度牛肉系我国禁止进口的货物，便劝告钟美桃不要再从印度进口牛肉冻品，但钟美桃未听劝阻，仍继续进口印度牛肉。被告人钟美桃购买印度牛肉冻品之后，再通过广西中越边境的走私人以绕关走私的方式进境。具体操作流程为：
被告人钟美桃通过电子邮件与印度SAAD公司洽谈好订购事宜后，印度SAAD公司将合同传给钟美桃，钟美桃再安排被告人蒋桂芳向SAAD公司支付预付款（一般为30%的货款）。该公司收到预付款之后，将冻品发往越南海防港。货物到达海防港的前几天，印度SAAD公司通知钟美桃结清余下货款（70%的货款），钟美桃再指示蒋桂芳将余款支付给印度SAAD公司。印度SAAD公司收到全额货款之后，通知船公司放货。之后，钟美桃联系“杜某3”（音，另案处理）或由曾学忠联系杨某的代理公司负责越南清关。越南清关后，被告人曾学忠便联系陈雄燕、李某1（音，另案处理）、阿彬（音，另案处理）等人代理从中越边境以绕关走私的方式偷运进境并运至国内指定的地点。其中，被告人陈雄燕承揽该业务后再委托“阿七”（男，另案处理）负责偷运事宜，偷运的方式为：货到中越边境后，“阿七”将9.6米长的小货柜车走山路到中越边境，与越南一侧的大货柜车车尾相对，由搬运工将大货柜车中的冻品搬到小货柜车上，以绕关走私的方式偷运进境。
货物运至广西东兴后，被告人曾学忠安排手下赵志军（男，因涉嫌诈骗罪被长沙县公安局取保候审）核对冻品数量。之后，被告人陈雄燕等走私人便按照曾学忠的要求将冻品运至广州市番禹区指定的收货地点。曾某1在钟美桃的安排下收货入库，再将货物品种、数量告知被告人蒋桂芳，由蒋桂芳记账做表。
越南代理清关费用一般为2000元/柜。运输费包括“绕关走私费”和国内运费，一般为5000-7000元/吨，系由被告人曾学忠事先与走私人协商好，待货物达到广州后，由钟美桃安排蒋桂芳支付给走货人。由于被告人曾学忠拖欠了被告人陈雄燕的运输费用，陈雄燕于2014年5月将曾学忠委托给自己偷运的3柜牛肉私自扣押，并委托赵志军在长沙联系冻库存放，后赵志军将该3柜牛肉私自销售给了他人。
经统计，被告人钟美桃共订购印度牛肉及牛副产品63个柜，重1764吨，价值525万美元，实收52个柜，重1442吨，价值430万美元。其中钟美桃交由被告人曾学忠负责联系走私人偷运进境的冻品共48个柜，实收42个柜，重1163.1吨。被告人陈雄燕受曾学忠委托涉嫌走私国家禁止进口的印度牛肉及副产品共计9个柜，重251.22吨，价值约人民币380万元。
三、追加起诉的走私国家禁止进出口货物罪
2013年5月，被告人赵志军通过龙某1（另案处理）结识从事走私牛肉及牛副冻品生意的同案被告人曾学忠，此后被曾学忠安排在广西省南宁市、东兴市等地帮助曾学忠清点走私入境的牛肉及牛副冻品，至2013年底，赵志军共计帮助曾学忠清点货物达30-40个柜，非法获利一万余元。龙某1则被曾学忠安排负责记账事宜。在此期间，被告人赵志军及龙某1结识了同案被告人陈雄燕。2014年4月份，同案被告人陈雄燕欲拓展冻品生意，经赵志军、龙某1介绍，至长沙市安沙镇广联冷库进行考察，广联冷库副总经理易某承诺给予陈雄燕一定的优惠条件。2014年5月份，因曾学忠拖欠陈雄燕运输费用，陈雄燕欲私自扣押为曾学忠走私偷运的3柜牛肉以便催收欠款。被告人赵志军获知上述情况后，积极唆使陈雄燕将上述3柜走私的牛肉扣押并分别存储于长沙市安沙镇广联冷库（2柜）、长沙县黄兴镇黄兴冷库（1柜）。以上3个柜牛肉冻品的入库手续均由赵志军、龙某1办理。其后不久，被告人赵志军及龙某1分别联系了买主，共同私自将上述3柜牛肉冻品销售给了他人，另赵志军还将田某存放在广联冷库的1柜牛肉私自销售给了他人，共计获得货款258.4万余元。随后，赵志军将其中92万元转账给龙某1，将20万元转给易某，以41.78万购买一台凯迪拉克轿车，在湖北荆门市购买了一套商品房，支付首付15万元，其他款项挥霍一空。
经统计，被告人赵志军私自销售陈雄燕的印度牛肉及牛副产品3个柜，重83.2吨。
对指控的上述事实，公诉机关提供了案件移交登记表、受案登记表、抓获经过、户籍证明、工商注册资料、合同、发票、装箱单、提单、原产地证、检验检疫证、付汇单、财务报表、报关单、对账单、财务账目、海关风险价格表、银行流水、丹麦皇冠食品公司出具的《情况说明》、《肉类产品检验检疫准入名单》、陈雄燕发给蒋桂芳的账单照片、冻库入库单、出库单、扣押物品文件清单、凯迪拉克轿车销售合同、车辆信息表、湖北荆门碧桂园商品房买卖合同、收据等书证，物证鉴定检验报告等鉴定意见，搜查、辨认笔录，证人杜某1、杜某2、董某、萧某、张某1、钟某、李某2、曾某2、戢某、龙某1、易某、田某、吕某、成某、彭某、张某2、盛某、王某等人的证言，被告人钟美桃、曾学忠、蒋桂芳、陈雄燕、赵志军的供述与辩解等证据证明。该院认为，被告人钟美桃、蒋桂芳的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，构成走私普通货物罪；被告人钟美桃、曾学忠、陈雄燕、赵志军的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十一条、第一百五十六条之规定，构成走私国家禁止进出口货物罪，向本院提起公诉，要求依法判处。
被告人钟美桃辩解称：“其不明知华氏公司采取了走私的通关手段，其不明知牛肉来源系走私而来的”。其辩护人辩称：“被告人钟美桃没有与代理通关公司合谋，即未委托，又未要求代理通关公司以低报真实价格来降低应缴税额，整个申报过程以及价格确定均由代理通关公司一手操办，指控被告人钟美桃犯走私普通货物罪的证据不足，其行为不构成走私普通货物罪；在走私国家禁止进出口货物的共同犯罪中，系曾学忠自己去中越边境开展走私牛肉活动，并非钟美桃安排，钟美桃只是接收牛肉，在共同犯罪中处于被动从属地位，应认定其为从犯；被告人钟美桃有坦白情节、系初犯，请求从轻处罚”。
被告人曾学忠对起诉指控的犯罪事实未提出异议，其辩护人辩称：“被告人曾学忠到案后如实供述同案陈雄燕的犯罪事实，并提供重要线索，应认定其具有立功情节；被告人曾学忠有坦白情节，在共同犯罪中系从犯，系初犯，请求对其适用缓刑”。
被告人陈雄燕对起诉指控的犯罪事实未提出异议，其辩护人辩称：“被告人陈雄燕具有揭发赵志军、曾学忠的犯罪行为，对本案破获提供重要线索，具有重大立功表现；被告人陈雄燕是为了获取介绍费向曾学忠介绍运输人“阿七”，不是运输行为的组织者、领导者，仅起介绍作用，在共同犯罪中系从犯，具有坦白情节，系初犯，请求对其减轻处罚，适用缓刑”。
被告人赵志军对起诉指控的犯罪事实未提出异议，其辩称：“其行为不构成犯罪”。
被告人蒋桂芳对起诉指控的犯罪事实未提出异议，其辩护人辩称：“被告人蒋桂芳系被告人钟美桃公司的职员，听从钟美桃的安排参与走私，在共同犯罪中系从犯，有坦白情节，认罪态度好，系初犯，请求对其免予刑事处罚”。
经审理查明：被告人钟美桃从事冻品生意多年，于2008年7月24日在湖南省长沙市雨花区成立了长沙亚维食品经营部，于2009年11月23日在广东省广州市番禺区沙头街成立了广州亚维冻肉店，均为个体工商户；于2014年3月24日注册了广州盛琰荣贸易有限公司，实际控制人为钟美桃。
自2013年1月以来，被告人钟美桃多次以广州亚维冻肉店或“百昌公司”（系钟美桃仿造的公司）的名义从丹麦的ESS-
FOODA\\\S公司（中文名称为丹麦皇冠食品公司）订购猪肉及猪副冻品，再通过代理公司以低报价格的方式在广州南沙海关申报关税入境；被告人钟美桃还多次从印度EMTECHCORPORATIONGENERALTRADING&MANUFACTURING;公司（简称印度SAAD公司）订购牛肉及牛副冻品，再通过广西中越边境的走私人以绕关走私的方式入境。被告人曾学忠帮助钟美桃在广西中越边境联系走私人、洽谈运输费用和清点货物；被告人陈雄燕受曾学忠委托，联系他人将钟美桃所订购的印度牛肉及牛副冻品从越南偷运至国内指定地点；被告人蒋桂芳为钟美桃公司员工，负责转账、制作报表等工作；被告人赵志军受雇于曾学忠，负责在中越边境清点走私入境的印度牛肉及牛副冻品。具体事实分述如下：
一、走私普通货物的事实
2013年1月，被告人钟美桃通过产品展销会认识了外商丹麦皇冠食品公司驻青岛办事处负责人董某，之后多次从该公司订购了猪肉及猪副产品（均为冻品：猪肚、猪耳、猪舌等）。由于广州亚维食品经营部没有进出口资质，钟美桃委托由杜某1、杜某2（两人均另案处理）控制的广州华脉进出口有限公司、广州华仲兴进出口有限公司、广州华焕鑫进出口有限公司、广州华友优进出口有限公司（简称华氏公司）等代理公司负责代理通关业务，具体业务先由钟美桃和杜某1、杜某2口头商量好，再由蒋桂芳和华氏公司业务员具体经办。
具体操作流程为：钟美桃与董某洽谈好订购的猪肉及猪副品种、价格后，再以杜某1、杜某2操控的代理公司名义与丹麦皇冠食品公司签订合同，之后，钟美桃安排蒋桂芳负责具体跟进。丹麦皇冠食品公司发货后，将全套单证副本（包括合同、海运提单、原产地证明、原产国检疫证等）通过电子邮件发给蒋桂芳和华氏公司业务员，货物到达广州南沙港的前几天，蒋桂芳根据合同的美元价和汇率在国内支付相应的人民币给华氏公司，再由华氏公司负责向丹麦皇冠食品公司支付货款（外汇）。丹麦皇冠食品公司收到全部货款后安排电放或者将正本单据寄给华氏公司，华氏公司以其中一家公司的名义报关，更改涉及货款、单价的条目，对钟美桃团伙进口冻品的报关合同、发票进行伪造。伪造的货款、单价由华氏公司业务员参照冻品对应的海关风险价格进行更改，均低于真实合同单价。华氏公司需预先垫付每批冻品进口的税款，待报关后，该公司将包含代理费、关税等内容的对账单发给钟美桃。钟美桃指示蒋桂芳按照华氏公司当月发给自己的海关风险价格表来核计税费，如果华氏公司申报的税费与海关风险价格一致，则由蒋桂芳向华氏公司支付相关款项。华氏公司完成货物清关后将货物运至钟美桃指定的收货地点，再由曾某1负责收取、清点和入库。之后，被告人钟美桃联系客户将货物在广州、湖南等地进行销售。
经统计，在2013年1月至2015年3月期间，钟美桃向丹麦皇冠食品公司购买猪肉及猪副产品共30个柜计749.3吨，价值人民币2189万元。经长沙海关关税部门计核，被告人钟美桃涉嫌偷逃国家应缴税款人民币1015312.36元。
上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、长沙海关关税处于2015年6月25日出具的湘关税核（2015）6号中华人民共和国长沙海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及计核资料清单，计核结论为：涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币6315163.57元，核定偷逃税款共计人民币1015312.36元。
2、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，证明长沙海关缉私局对长沙市白田安置小区11栋2单元501室、广州市番禺区市桥街市广路232号富豪山庄盛翠华庭三街1座304房、浙江省义乌市廿三里街道李宅村4组进行搜查，扣押了书证资料、银行卡、电脑、手机、印章、笔记本、进货单、会计凭证、出库登记等物品；于2015年6月8日扣押了广州琰睿财务咨询有限公司制作的广州盛琰荣贸易有限公司的财务账册。
3、查封决定书、查封笔录、查封清单、查封冻品照片，证明长沙海关缉私局于2015年6月2日在长沙市亚维食品经营部查封冻品共计27.03吨；同月12日在广州市中可诚有限公司扣押了14份报关单。
4、长沙海关缉私局物证鉴定所于2015年6月30日作出的湘缉物鉴（电证）字（2015）0008号物证检验报告、关于电子物证适用规程的情况说明、关于邮箱电子数据调取经过的说明，检验结果为从蒋桂芳处扣押的三个U盘中检出13612个文件并保存于三个光盘中。
5、情况说明、《钟美桃团伙涉嫌一般贸易低报进口冻品统计表》、钟美桃团伙涉嫌走私进口冻品的30份报关单及电子数据、向丹麦皇冠公司购买冻品的邮件、从丹麦皇冠公司驻中国办事处调取的6个柜货物的付款情况说明和银行收汇记录、付汇单、对账单、风险价格、银行交易流水、U盘邮件、收货照片、记账笔记本、进货记录、销售记录等书证，证明钟美桃团伙涉嫌低报的进口冻品共计30个柜的事实。
6、辨认笔录，证明被告人钟美桃辨认出帮助其报关通关的华氏公司的杜某1和杜某2；杜某2辨认出其帮助代理进口冻品通关的钟美桃；证人董某辨认出向丹亚国际食品有限公司订购过冻猪肉等冻品的钟美桃。
7、丹亚国际食品有限公司青岛代表处于2015年7月23日出具的情况说明及22票合同复印件，证明丹亚公司与钟美桃业务流程；丹亚公司全额收到30票合同号下的全部货款，并提供了22票猪肉产品购买合同。
8、证人曾某1的证言，证明亚维食品是一个在广州番禺经营肉类冻品的门面，实际老板是钟美桃。2013年钟美桃用其身份证注册了一个广州盛琰荣贸易有限公司，实际老板为钟美桃。其从2011年下半年开始在钟美桃的亚维公司一直从事收发货工作直到2015年3月知道公司业务可能不合法就离开公司，钟美桃负责订货、销售，蒋桂芳负责公司财务和具体业务办理，曾学忠负责联系运输公司、清点越南那边走私来的货物，其负责开车和收发货物等工作。2013年，钟美桃的亚维公司委托华脉公司在广州南沙报关进口的冻品基本上都低报了冻品价格，从而少交海关关税走私进口，这些走私进口冻品的方式在番禺大罗塘已成为行业潜规则。
9、证人钟某、李某2的证言，证明2008年2月份，钟美桃让李某2与钟某一起到长沙红星市场去做冻品批发生意，经营法定代表人为钟美桃的亚维食品经营部，李某2与钟某为钟美桃打工销售冻品，包括冻鸡爪、少量猪副产品和碎牛肉，二人不知具体产地，根据包装上的外文字母判断是进口产品。经营流程为：钟美桃告知钟某有冻品要从广州亚维食品经营部发到长沙红星冷链冷2库长沙门面，钟某会在长沙亚维食品经营部等货、看货、卸货，同时钟美桃会让会计蒋桂芳传真该批冻品的相关单证包括报关单、检验证，该批冻品的运输车辆车牌、司机姓名、联系电话、运输费用、数量、品名发给李某2，方便核对和结算运输费用。冻品核对无误后，钟某会让李某2用现金支付运费，钟某会按钟美桃要求每天制作一份包含到货记录、销售记录、支付运费、销售收入等所有费用的收支表，当天晚上传真给钟美桃。经营的冻品主要是进口鸡爪，大部分是没有报关单和检验检疫证的鸡爪（业内称“走私鸡爪”），无论有无报关单、检疫证都是一个价，由钟美桃根据市场行情商定。钟美桃一直做冻品进口贸易，此行业里或多或少存在走私问题。曾某1在广州门面上负责装货。蒋桂芳是钟美桃请的在广州亚维食品经营部的业务操作员、会计。
10、证人杜某1、杜某2的证言，证明杜某1、杜某2的家族有广州华脉进出口有限公司、广州华焕鑫进出口有限公司、广州华仲兴进出口有限公司、广州华宗鑫进出口有限公司、广州华有优进出口有限公司、广州华菊鑫进出口有限公司等6家公司，公司与钟美桃有直航柜业务，流程为客户自己跟境外供应商订好货后跟华氏公司联系，华氏公司接单后会将安排收货的公司告诉客户，客户会用华氏公司名义跟境外供应商签订合同，境外供应商传真合同给客户，客户把合同拿给华氏公司盖章，客户再传真给境外供货商，合同签订之后，客户把货款打到与境外供货商签订好合同的华氏公司账户里，华氏公司再通过地下钱庄向境外供货商支付货款，境外供货商会把国外卫生证、提单、原产地证、合同、发票等全套报关所需的单证发到华氏公司电子邮箱，一般也会抄送给客户，华氏公司根据所有单据进行制单报关，一般根据海关风险价格制定申报价格，申报价格上下浮动不会超过风险价格的5%，钟美桃和具体负责操作业务的人员肯定都知道。货物到港后，办理完通关手续，华氏公司会把货物运到大罗塘交给客户并将报关单、税单等全套资料复印件交给客户。华氏公司根据海关的风险价格（报关的最低限价）申报货物价值。直航柜业务一般收取200-350元/吨，包括了报关费、报检费和其他杂费，关税由华氏公司垫付，通关之后华氏公司会将通关单、税单、检验检疫证等单证交给客户，客户将所有费用包括关税打到华氏公司账户。
11、证人萧某的证言，广州市中可诚报关有限公司组织机构代码证、营业执照、税务登记表、法定代表人身份证复印件和30份报关记录，证明萧某是广州市中可诚公司的法定代表人，中可诚公司主要业务是代理报关、报检。在2012年底到2013年初，自称是来自广州华仲兴公司的杜波找到中可诚公司，经商谈后，约定让中可诚公司代理报关进口来自丹麦、英国等地的猪副产品，一共7条报关记录。2013年6月份左右，阿文以广州华脉进出口有限公司为经营单位报关进口猪副产品，一共有17条报关记录；阿文又以广州华焕鑫进出口有限公司为经营单位报关进口猪副产品，一共有5条报关记录；以广州华有优进出口有限公司为经营单位报关进口猪副产品，一共有1条报关记录；2015年3月份以广州华有优进出口有限公司为经营单位要其公司代理进口一些冻品。报关单上的货物品名、货物报关价格、经营单位资料是由杜波、阿文提供，中可诚公司负责录入报关单，再向海关报关。中可诚公司替上述四家公司代理报关进口货物后，收取现金，并开收款收据和发票。中可诚公司不管上述四家公司提供的报关价格是否合理，只负责将资料录入报关单，也未开柜检查过冻品，但应该被商检检查过。
12、证人张某1的证言，证明2015年1月钟美桃找到广州琰睿财务咨询有限公司商定帮广州盛琰荣贸易有限公司代理记账，截止2015年6月8日公司已帮盛琰荣公司代理记账做了2014年度的纸质账册，2015年的电子账册。做账流程为：由盛琰荣公司将相关费用单（房屋、工资、水电费之类的费用）交给其公司，再根据此费用建账包税的方式做账。
13、证人董某的证言，证明其是丹亚国际（丹麦）食品有限公司（经营肉类食品）青岛代表处的法定代表人，其办事处负责联系中国区域的客户以及业务的初期洽谈。2010年，在产品展览会上，钟美桃与其公司开始联系，此后陆陆续续有业务往来。钟美桃每年的采购量不大，主要向其公司购买猪耳、猪尾、猪肚等猪肉产品，代理公司有广州华脉进出口有限公司、广州华仲兴进出口有限公司、广州华焕鑫进出口有限公司。钟美桃与其公司进行业务的具体流程：一是根据钟美桃在其公司采购的猪副产品的需求，每个月其挑选几件常采购的产品，通过打电话的方式告诉钟美桃并进行报价，与钟美桃谈好价格、数量后，其会把谈好的价格、数量发邮件报给香港丹亚公司，香港丹亚公司若接受，就会通过合同和单证的扫描件发给钟美桃那边负责跟单的业务员；二是钟美桃打电话告诉其采购需求，其将谈好的数量和价格报给香港丹亚公司，香港丹亚公司若接受会通过邮件把合同和单证的扫描件发给钟美桃那边负责跟单的业务员。钟美桃下单后，其公司会先安排发货，在货物快到港口之前七天左右，香港丹亚公司会通知钟美桃支付该批货物的全部货款，货物提单、发票、装箱单等单证由丹亚总公司制作，做好后发给香港丹亚公司，香港丹亚公司收到货款之后会安排电放或者把正本提单、合同等寄给钟美桃联系的代理公司，代理公司根据电放货正本提单就能提货了。代理公司提货后，通过报关将冻品报关进口到国内，钟美桃结清相关代理费后，就可以将冻品提走。
14、被告人钟美桃的供述：大约从2013年开始，由于其公司不具有进口资质，其以广州亚维食品公司的名义通过南沙杜某1家的华脉进出口有限公司和华焕鑫进出口有限公司、盐田的优合进出口有限公司等代理进口公司进口冻品。一般由其联系好外供货商（丹麦皇冠公司和西班牙的一个公司），确定货物的品种、规格、价格等情况，供货商会把订货合同（购买公司处为空白）传真到其公司，由其签名或者蒋桂芳报告情况后根据要求代表其在合同上签字，将合同传回去确认订货，之后其打电话告知代理进口公司杜某1其订了货，要杜安排好通关公司并进行操作，通关合同由杜某1公司和外商签订，最后其交代蒋桂芳与杜某1的公司具体联系，在货物快到南沙港的前五天时间左右，杜的公司工作人员会告诉其公司货物快到港，需准备付货款，货物到达南沙港后，杜公司人员根据其订货物的美元价和汇率计算出货款的人民币价格，蒋桂芳核算后将付货款情况告诉其征得其同意后蒋桂芳将货款从其公司付款账户上付款给杜某1公司账户，杜的公司通过一定渠道将货款付到国外，付清后杜的公司会办理货物的清关手续，代其公司垫付报关、报检、码头费用和关税等需缴纳的费用。货物清关后，杜某1公司在南沙将货物交给其，由其公司进行货物处置。其将货物拖出去的第二天，杜某1公司会将通关费、垫付的税费等所有费用告诉蒋桂芳，由蒋桂芳核对，经其同意才能打款给杜某1公司，杜某1公司会给其通关单、报关单、税单、检验检疫证等单证的复印件。蒋桂芳在进口冻品业务中负责跟单、收付款和记账；曾某1负责将清点货物情况反馈给蒋桂芳并安排货物放进仓库寄存，货物销售时根据蒋桂芳发来的销售信息安排货物出库交给货主；钟某、李某2负责在长沙亚维食品部接收其购买的发往长沙的货物、销售货物并告知其销售记录。华脉公司每月发海关风险价格表给其，其知道他们是用海关风险价格而不是按货物真实价格报关，华脉公司称广州的报关公司都是这样报的，没什么问题，其知道是冻品行业的潜规则，番禺冻品市场内商户和代理公司都是这样操作的，于是其继续委托华脉公司代理；其承认根据扣押的亚维食品经营部的广州过货记录本做的表格是一致的，蒋桂芳笔记本中记载的业务记录也属实。华脉公司每个月都会把“海关风险价格表”打印出来分发给广州番禺大罗塘冻品市场的客户，同时发给客户邮箱，其会让蒋桂芳按照华脉公司发给的对账单来计算冻品申报的单价，如果计算出来的单价和海关风险单价差不多的话，其就会让蒋桂芳把代理费、运费和华脉公司垫付的关税打给华脉公司，一般计算出来的单价都比冻品实际单价要低。
15、被告人曾学忠的供述：2012年4月份开始，其妻子钟美桃主要从事国外的冻品生意，冻品包括德国、法国、巴西、印度等地的冻猪副产品、牛副产品和一些鸡爪。其不知道钟美桃从国外订购冻品的方式、支付方式，其知道订购的冻品是低报价到国内，没有如实向海关报关的行为是违法的走私行为。
16、被告人蒋桂芳的供述：2009年，其在钟美桃的亚维食品有限公司负责记账、做表。2013年，亚维食品有限公司注销，钟美桃成立广州盛琰荣贸易有限公司，由曾某1负责接货，其负责跟单、转账、记账、做表，钟美桃负责货物销售，国外货源由钟美桃自己或通过展销会寻找，钟美桃与外商谈好货物品种、数量、价格，外商会传一份合同过来，钟美桃这边进行确认，货物主要是各类冻品和印度牛肉。外商公司包括丹麦的丹亚公司，印度的SAAD公司，美国的LAMEX公司，联系并确定好国外货源后，公司会找代理公司，由代理公司负责清关。货物进口路线有三种：①走正常进口程序，由国外直接发货进口到国内，由钟美桃向供货商订货，一般是丹麦皇冠公司的冻品，然后由钟美桃确定代理商即深圳优合和华脉进出口有限公司、代理费、确定货物到达的国内港口，之后由其负责跟进，其将代理商信息发给供货商，供货商安排好发运货物以后，会将货物的相关单证，包括提单、发票、装箱单、原产地证明、境外的检疫证明等扫描以电子邮件的形式发给其与代理商，钟美桃指示其将货款打给代理商，由代理商向供货商支付货款，代理商收到货物后负责将货物清关，再通知其或钟美桃接货，其按照钟美桃指示向代理商支付代理费，包括货物的税费、运费、拖柜费、码头费、代理费等，曾某1按照钟美桃指示到代理商指定的地方去接货，代理商会提供报关单、通关单、检疫证、税单等单证；②从国外发货到香港，再从香港到国内港口。首先由钟美桃向供货商订货，然后由钟美桃确定香港代理商、运输公司、代理费、运输费，之后由其负责跟进，其将代理商信息发给供货商，供货商安排好发运货物以后，会将货物的相关单证，包括提单、发票、装箱单、原产地证明、境外的检疫证明等扫描以电子邮件的形式发给其与代理商。钟美桃指示其将货款打给代理商，由代理商向供货商支付货款。代理商在香港收到货物并清关以后会通知其货物已经到了香港，其公司会安排运输公司把货物从香港运到国内口岸，运到后运输公司会通知其或钟美桃接货。其按照钟美桃指示，向代理商支付代理费，向运输公司支付运输费，曾某1按照钟美桃指示到运输公司指定的地方去接货，以上货物的相关信息和支付货款、费用的情况，其会登记做表。钟美桃与运输公司按市场行情事先谈好运费和保价，包含运输公司进口货物代缴的进口环节税，未说明如何计算税费、代理费、码头费等，但以此路线给其公司代理的冻品收取的运费比正常进口的低得多。对于包干价的确定，若货物要进口，钟美桃会去找运输公司告诉他们货物、重量、件数，无需知道货物真实价格，运输公司就会报个包干费给钟美桃，钟美桃若是接受，就让其与确定的运输公司对接。运输公司按照事先谈好的价格向其公司收费，其不知道收取费用的标准和组成，只是此费用比正常进口收取的费用要低。运输公司报关后未向其公司提供报关单，此时报关单上的内容已经与实物不符，钟美桃应该是知道这种路线进口的冻品是不能正常进口的。从2013年起，其开始向钟美桃提出辞职，但因顾及个人感情以及钟美桃以未找到接替者为由拖了很久，所以一直未能辞职。其公司负责收货的是曾某1，收货后一般由钟美桃直接联系客户直接销售，买家会自行安排车辆来提货，若暂时卖不出公司暂时租用别人的冷库存放货物。其公司没有公司账户，转账、收款都是用的钟美桃、曾某2、曾某3、曾某1的名字开的个人账户，但其每次转账需经钟美桃同意，转账的纸质单据都已销毁，但有些在其电脑内留有电子档。曾学忠很少来公司。钟美桃委托过华脉公司代理报关进口过美国LAMEX食品公司的9个货柜的冻品，由其负责跟单，由华脉公司负责收货和清关，报关后其公司与华脉公司结清费用，钟美桃应该是清楚华脉公司采取紧贴海关风险价格低报进境的方式的。
二、走私国家禁止进出口货物的事实
2013年1月，钟美桃通过上海食品展销会联系了印度SAAD公司，之后多次从该公司订购印度牛肉或牛副冻品，由于钟美桃不懂英文，由其女儿曾某2帮助收发、翻译邮件，曾某2通过查阅资料得知印度牛肉系我国禁止进口的货物，便劝钟美桃不要再从印度进口牛肉冻品，但钟美桃未听劝阻，仍继续进口印度牛肉。钟美桃购买印度牛肉冻品之后，再通过广西中越边境的走私人以绕关走私的方式入境。
具体操作流程为：钟美桃通过电子邮件与印度SAAD公司洽谈好订购事宜后，印度SAAD公司将合同传给钟美桃，钟美桃安排蒋桂芳向SAAD公司支','2018-10-10
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《中华人民共和国合同法》
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