山西省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2016）晋刑终154号
原公诉机关山西省太原市人民检察院。
上诉人（原审被告人）钱军，男，1969年8月5日出生，自由职业，住上海市宝山区。2013年4月18日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局刑事拘留，同年5月24日被依法逮捕。现羁押于山西省看守所。
上诉人（原审被告人）熊治华，男，1956年2月15日出生，湖北省外经委机械进出口公司退休职工，住武汉市江岸区。2013年5月2日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局办理了刑事拘留网上追逃手续，同年5月11日被太原海关缉私局变更为取保候审，2013年8月15日因涉嫌走私废物罪被武汉东湖新技术开发区海关缉私分局刑事拘留，2013年9月13日被武汉东湖新技术开发区海关缉私分局取保候审，2014年11月16日被执行逮捕，现羁押于山西省看守所。
上诉人（原审被告人）张友东，男，1962年12月7日出生，个体经营户，住武汉市江岸区。2013年4月30日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局取保候审，2013年8月15日因涉嫌走私废物罪被武汉东湖新技术开发区海关缉私分局刑事拘留，2013年9月13日被武汉东湖新技术开发区海关缉私分局取保候审，2014年11月16日被本院批准执行逮捕，现羁押于山西省看守所。
上诉人（原审被告人）丁利方，男，1967年11月13日，杭州诺通实业有限公司实际负责人，住浙江省绍兴县。2013年5月10日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局取保候审，2014年11月16日被本院批准执行逮捕，现羁押于山西省看守所。
辩护人李建业，山西屹博律师事务所律师。
原审被告单位山西鑫盛源纺织有限公司，公司地址太原市尖草坪区解放北路259号15幢1单元4层1号，法定代表人马某某。
诉讼代表人：马某某，男，1962年2月9日出生，住本市，山西鑫盛源纺织有限公司法人。
原审被告单位浙江晶云贸易有限公司，公司地址杭州市下城区华丰路317号5幢，法定代表人：张来兴。
诉讼代表人：陶拥军，女，1967年9月6日出生，住浙江省杭州市上城区，浙江晶云贸易有限公司员工。
原审被告单位杭州诺通实业有限公司，公司地址富阳市里山镇江滨路33号，法定代表人：马佳亦，企业名称变更前为富阳市强盛新型建材有限公司。
诉讼代表人：王忠明，男，1971年11月13日出生，住杭州市滨江区，杭州诺通实业有限公司职工。
原审被告单位杭州萧山顺达塑化有限公司，公司地址萧山区城厢街道湖头陈社区，法定代表人：许茹英。
诉讼代表人：高玉华，女，1971年10月24日出生，住浙江省绍兴县，杭州萧山顺达塑化有限公司职工。
原审被告单位上海固然国际货运代理有限公司，公司地址为上海市金山区金山卫镇松金公路1793号，法定代表人为李咏梅。
诉讼代表人：李嘉建，男，1956年10月24日出生，住上海市杨浦区，上海固然国际货运代理有限公司职员。
原审被告人马石平，男，1964年5月3日出生，山西鑫盛源纺织有限责任公司实际负责人，住太原市。2013年4月12日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局取保候审，5月10日刑事拘留，同年5月31日被依法逮捕。现已被取保候审。
原审被告人康春辉，男，1950年10月4日出生，武汉市新洲区外经委退休干部，住湖北省黄冈市薪春县。2013年5月23日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局取保候审。
原审被告人张建华，男，1978年11月28日出生，浙江晶云贸易有限公司实际负责人，住杭州市。2013年4月18日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局刑事拘留，同年5月24日被依法逮捕。现羁押于山西省看守所。
原审被告人应夏盛，男，1957年7月16日出生，上海德鸿报关公司进出口七部负责人，住上海市宝山区。2013年5月6日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局刑事拘留，同年5月31日被依法逮捕，2015年11月5日被取保候审。
原审被告人马佳亦，男，1974年3月21日出生，杭州诺通实业有限公司法定代表人、杭州萧山顺达塑化有限公司实际负责人，住杭州市萧山区。2013年4月24日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局刑事拘留，5月21日被取保候审。
原审被告人丁卫，男，1965年8月13日出生，上海固然国际货运有限公司实际负责人，现住上海市长宁区。2013年5月8日因涉嫌走私废物罪被太原海关缉私局刑事拘留，同年5月31日被依法逮捕，2015年5月7日被取保候审。
原审被告人宋珊珊，女，1973年4月19日出生，浙江晶云贸易有限公司股东，住上海市浦东新区。2013年4月26日因涉嫌走私废物罪被太原市海关缉私局刑事拘留，5月31日被取保候审。
山西省太原市中级人民法院审理太原市人民检察院指控被告单位山西鑫盛源纺织有限公司、浙江晶云贸易有限公司、杭州诺通实业有限公司、杭州萧山顺达塑化有限公司、上海固然国际货运代理有限公司、被告人马石平、张建华、钱军、应夏盛、丁卫、丁利方、马佳亦、康春辉、熊治华、张友东犯走私废物罪，被告人宋珊珊犯隐匿会计账簿罪一案，于2014年11月14日作出（2014）并刑初字第23号刑事判决。宣判后，部分被告人不服，提起上诉。本院于2015年2月2日作出（2014）晋刑二终字第258号刑事裁定书，撤销原判，发回重审。太原市中级人民法院依法组成合议庭重新审理了本案，于2016年3月16日作出（2015）并刑重字第8号刑事判决。被告人钱军、熊治华、张友东、丁利方不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问被告人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理本案。现已审理终结。
原审认定：（一）2010年，山西鑫盛源纺织有限责任公司（以下简称鑫盛源公司）实际负责人马石平联系被告人康春辉要求购买进口废塑料许可证。经被告人康春辉联系，被告人熊治华、张友东以黄石市金田塑料公司（以下简称金田公司）名义于2011年3月在在湖北省环保厅骗领了5000吨《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》（以下简称许可证），交给被告人康春辉。2011年4月，被告人马石平在武汉向康春辉支付了11万元费用后，从康春辉手中拿到了上述5000吨许可证。同时，被告人康春辉又联系胡望来，通过胡望来、舒某某以黄梅县民生塑料公司（以下简称民生公司）的名义申办废塑料进口许可证，并于2011年7月从湖北省环保厅申领了5000吨《许可证》交给了康春辉。2011年7月，被告人马石平在武汉向被告人康春辉支付了11万元的许可证使用费，拿到了民生公司5000吨的《许可证》。
以上10000吨《许可证》，废塑料进口商即报关环节体现的经营单位是鑫盛源公司，废塑料利用商即报关环节体现的收货单位是金田公司、民生公司。
在向被告人康春辉购买《许可证》的同时，被告人马石平与被告人钱军商议由被告人钱军帮助寻找需要购买《许可证》的客户。
2010年，浙江晶云贸易有限公司（以下简称晶云公司）负责人被告人张建华与杭州诺通实业有限公司（以下简称诺通公司）负责人被告人丁利方业务联系，得知诺通公司、萧山顺达塑化有限公司（以下简称顺达公司）有进口废塑料的需求，于是被告人张建华通过被告人应夏盛找到被告人钱军。经三被告人商定，由被告人张建华负责联系进口废塑料货源，被告人应夏盛负责办理报关业务，被告人钱军负责联系被告单位鑫盛源公司提供的许可证为被告单位晶云公司、诺通公司、顺达公司进口废塑料。
2011年，被告人马石平先后将金田公司的3500吨许可证、民生公司3300吨许可证，合计6800吨许可证提供给被告人钱军，被告人钱军、张建华、应夏盛通过购买的进口废塑料许可证向上海海关伪报收货单位，将国家限制进口的共计6506.88吨废塑料报关进口。被告人丁利方、马佳亦明知被告单位诺通公司、顺达公司没有环保资质无法申请进口废塑料许可证，而通过被告人张建华进口废塑料并使用，根据鑫盛源公司开具的增值税发票证实：被告单位鑫盛源公司分别向被告单位晶云公司开具2944.87吨废塑料增值税发票，向被告单位诺通公司开具了1815.58吨废塑料增值税发票，向被告单位顺达公司开具了1302.93吨废塑料增值税发票，向富阳强盛新型建材有限公司（诺通公司前身）开具了92.8吨废塑料增值税发票。
2011年被告人马石平与上海固然国际货运有限公司（以下简称固然公司）的负责人被告人丁卫联系，商谈利用被告人马石平手中的许可证为实际货主进口废塑料的业务。被告人马石平先后将金田公司的1500吨许可证，民生公司的1000吨许可证交给被告单位固然公司的负责人丁卫，由被告人马石平在上海开设鑫盛源公司银行帐户供被告人丁卫报关使用，由被告人丁卫寻找实际货主，将国家限制进口的废塑料共计2044吨伪报实际货主在上海口岸报关进口。
2013年4月19日被告人宋珊珊明知海关缉私局查禁被告人张建华，而要求王某甲将其住处的相关财务资料转移并隐匿，后被海关缉私局查获。
证实上述事实的证据有：
1、2013年4月10日海关总署布置”绿篱行动”，太原海关缉私局发现山西鑫盛源公司涉嫌倒卖黄石金田公司、黄梅民生公司废塑料进口许可证，并参与废塑料伪报进口走私。
2、单位犯罪主体身份
（1）山西鑫盛源纺织有限公司注册资料证实，法人:马某某，注册资金:110万元。进口可用作原料的固体废物国内收货日注册登记证书。
（2）杭州诺通实业有限公司注册资料证实，法人:马佳亦，注册资金：1500万元。
（3）萧山顺达塑化有限公司注册资料证实，法人:徐茹英，注册资金:500万元。
（4）浙江晶云贸易有限公司注册资料证实，法人:张来兴，注册资金:510万元。进出口货物收发人报关注册登记证书。
（5）上海固然国际货运代理有限公司注册资料证实，法人:李咏梅，注册资金:500万元。
3、报关、货运关联企业材料和证明
（1）上海德鸿国际物流有限公司，法人:邱德勇，注册资金：500万元。
承诺书证实：七部系应夏盛承包，对相关部门处罚负全责。聘任合同证实:2009年7月至2011年6月应夏盛担任七部负责人。
（2）上海琛华国际货运代理有限，公司法人:车佳琛，注册资金：500万元。报关企业注册登记证书。
（3）上海振誉公司，法人:范磊铭，注册资金:10万元。
戴怡佳情况说明：上海固然公司委托其公司为鑫盛源进口商检、报关代理，所以单证均系固然提供。
印慧敏情况说明:固然公司丁卫具体与其联系。
（4）浙江合发实业有限公司，法人:王巨明，注册资金:20000万元。对外贸易经营者备案登记表。
4、鑫盛源公司实际开票单位及实际销售单位
（1）浙江恒泰电工有限公司情况说明：2011年10月从鑫盛源采购24.13吨，两张增值税发票13.25万元，该单位无环保部门废物利用资质。
（2）乐清市博川电子有限公司说明:2011年10月鑫盛源开具4.94万元增值税发票，无环保资质。
（3）台州山江橡塑有限公司情况说明:2011年8月上海固然提供我公司6张增值税发票金额58.2625万元，103.089吨，我司没有环保认证的资质.具体联系的刘理辉副总病故。
（4）常熟市建亮塑料制品厂情况说明:2011年8月至12月从山西鑫盛源公司购的得塑料下脚料332.5258吨，货值189.1829万元，该公司具有环保资质。
（5）瑞安市金利达塑料制品厂情况说明:2011年8月从网上认识马总，购废塑料177.86吨，开具增值税发票90万元，我公司没有环保部门资质。
（6）瑞安市乾丰塑业有限公司情况说明:2011年8月从网上认识马总，购得废塑料140.35吨，开具80万元增值税发票，我公司没有环保资质。
（7）上海枫洲塑料制品有限公司情况说明：2011年11月至12月上海固然给我司代理进口废塑料，按每吨300元代理费直接支付丁卫个人银行卡，由山西鑫盛源开具的增值税发票。经统计增值税发票137.3788万元，241.1吨。
（8）安吉成汇氟塑科技有限公司情况说明：2011年，由上海丁总等帮忙介绍，看货后付款装货，大约5060吨，共计360万元。
经统计现有增值税发票:640.671吨345.998万元。
5、证人证言
（1）证人王义田（黄石金田塑料有限公司董事长）的证言：《限制进口类可用作原料固体废物申请表》第6页申请人”王义田”不是我填的，加盖的公章也不是我单位真实公章。
附:《限制进口类可用作原料固体废物申请表》复印件，证人王义田指出签字盖章均系虚假的。
（2）证人邹潜龙（黄石金田塑料有限公司原生产带班）的证言：2007年金田负责人我舅舅潘某某安排我陪一个送原料的人复印了一些资料，盖了公司的章（铁山区环保局）。
（3）证人余某某（金田公司副经理）的证言：2011年底离开金田公司，我在任期间没有向黄石环保局递交过《限制进口类可用作原料固体废物申请表》，也没有利用过进口原料。
（4）证人王某乙（黄石金田公司总经理）证言：任职期间没有向黄石环保局递交过《限制进口类可用作原料固体废物申请表》，申领过《限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》。
（5）证人胡来望（湖北省黄梅县进出口公司总经理）的证言：2010年上半年康春辉找我，让我给他联系企业进口一点废原料，并提到了民生塑业公司。后来康春辉再来我公司办理相关手续时就带来舒某某，那时我们才认识。具体办理，康春辉和舒某某都知道。按照他们安排，我先从民生公司调取了一些资料，加上康春辉给我的一些填好的表格，让尧某甲（民生法人）签字盖章。然后按照康春辉的要求，由我送到了黄冈市环保局，办理了《进口可用作原料固体废物利用单位备案表》，当时康春辉已和环保局打好招呼，很快就办下来了。后来听说他们给了山西鑫盛源纺织有限公司。2011年上半年，申请办理了5000吨，是舒某某从湖北环保厅领取的。在武汉的宾馆里取证时，康春辉给了我4万元。
（6）证人尧某乙（黄梅民生公司技术经理）的证言：民生公司向黄冈环保局递交的《关于申请进口废旧塑料备案的报告》第4页”利用单位声明”处的签字是尧某甲签的，公章也应该是我们单位的。
（7）证人王某丙（黄梅民生公司某某姐夫）的证言：2010年6月胡来望找我进口废塑料原料，我问了尧某甲，他同意了。胡来望说要进口废旧塑料原料，必须向环保局递交部分资料，我按要求准备了资料，胡来望送来了一些表格，我找尧某甲盖章、签字。我没听说过马石平。
（8）证人尧某甲（黄梅民生公司法人）的证言：2010年5月，王某丙找我说他老领导可以办进口废塑料，我哥哥不同意，碍于王某丙面子我同意进一点。6月胡旺来说要进口废旧塑料作原料，必须向环保局递交部分资料。后来胡旺来准备了资料，让他的手下拿着资料找我盖章、签字。后来我一直追问王某丙这个事，他说胡旺来说没有办下来。我也不认识，没听说马石平。
情况说明：2010年6月我公司按照胡旺来的要求向其提供了相关资料，并签字盖章后，交资料全部交与胡旺来，但后来办理许可证的情况我公司并不知道。到目前为止，胡旺来也未给我公司进口过废旧塑料原料。
（9）证人舒某某的证言：2010年康春辉来找我，说在黄梅有一家塑料公司要进一些废旧塑料，他让我打听一下怎样办手续，然后给他们代理办一下手续。我打听好告诉康春辉，他带我到了黄梅进出口公司，我认识了胡旺来。我根据要求从环保部的网上下载了各种表格，让胡旺来向民生公司要了相关资料的复印件，我将资料整理好后，交给胡旺来让他们找民生公司盖章，并要法人签字。我又带上资料到环保部门办理，申请进口10000吨，批下来5000吨。康春辉给了我2万元劳务费，3000元手续费。给钱时胡旺来不在场。
（10）证人董利群（黄梅县进出口公司副经理）的证言：2010年初，康春辉领着一个姓舒的人到我们公司，说是能进口废旧塑料。他们说能联系上山西的一个经营公司，需要在当地找一个利用公司，可以帮助企业进点废塑料，而且大家可以赚些钱。胡总让王某丙联系尧某甲，开始尧某甲不同意，后来就同意了，并约定如果质量不好，他们就不要。与民生公司商量好后，老舒就拿来一些表格，并从民生公司调取营业执照等资料，由老舒到环保局办手续。听说给了我们公司4万元。
康春辉付黄梅县进出口公司4万元记账凭证。
（11）证人万某某的证言：大约2010年底或2011年初我和钱军在应夏盛位于上海外港的办公室里谈过一次，当时应夏盛讲浙江晶云公司有废塑料要进口，但搞不到废塑料进口许可证，问钱军有没有渠道，钱军讲可以想办法。大约2011年1月或2月，我和钱军再次到应夏盛办公室，当时晶云公司的张建华也在场，当时由钱军和张建华商谈由钱军联系进口许可证，并确定买证价格为30元人民币一吨，并商定货物进口后，要由经营单位晶云公司开具国内增值税发票，由晶云公司支付开票代理费，代理费为税票金额的2%。到了3、4月份，山西鑫盛源公司马石平来到钱军位于黄埔路汉庭酒店内的办公室，钱军和马石平谈并确定从马石平处购买鑫盛源公司许可证供浙江晶云公司使用的事情，许可证费为每吨30元，如需开票支付鑫盛源公司代理费为2%。过了一周左右，鑫盛源公司马石平、马某某来到上海，在工商银行淤滨路支行开设了鑫盛源公司的分账户，当时开户时我也在，并留了我的印签，由我负责管理，负责汇付和对账。在许可证办完后，由应夏盛先将证费打到钱军指定的孙某某账户，代理费按照每笔结算，开始是应夏盛打给孙某某，孙某某打给马石平，到了后面就成了应夏盛直接和马石平结代理费，不通过钱军了。他从来没有给过我一分钱。就拿浙江晶云公司等这些厂家来说，与国外公司确定进口意向，拿到提单后，找到德鸿公司负责办理报关，德鸿公司应应夏盛来找钱军，由钱军找一家有进口资质的企业，钱军就找到鑫盛源公司，但鑫盛源公司仅仅有经营废品进出口的资质，还得找废品利用企业，才能领到进口许可证，俗称双抬头证，所以马石平就还要向湖北金田公司、民生公司买证。废物进口许可证在马总批下来后，就快递给钱军，由钱军一次性交给上海德鸿公司。晶云、顺达、富阳公司需按鑫盛源向这些公司开具的增值税发票票面金额2%支付进口代理费。这么做鑫盛源可以赚取代理费，德鸿可以赚取报关费，废购报关费用比一般货物要高点，这些还是在不考虑赚取许可证费差价的前提下，对于晶云公司等货主也是有利可图的。
（12）证人马某某的证言：我是鑫盛源公司的法人代表，实际业务都是我弟弟的马石平负责，我根据他的安排具体办一些杂事。2011年马石平让我从公司备用金里提取了3笔钱，每笔4。9万元，合计14.7万元。支付了黄石金田公司、黄梅公司废塑料许可证使用费。
（13）证人赵某甲的证言：我所在的上海德鸿国际物流有限公司和上海琛华国际货运代理有限公司直接负责人均为应夏盛。2011年，山西鑫盛源公司委托德鸿公司办理报关业务，我负责陪同海关及商检人员进行现场勘查，其他报关业务我没有参与。
（14）证人孙某某的证言：我给钱军打工，从2009年开始帮人做一些废品进口业务。2011年3、4月至年底钱军、万某某以个人名义与山西鑫盛源公司做进口业务。鑫盛源在上海开设了分账户，由万某某管理，负责收取货款，并对外付汇，我通过网银操作过，货款由晶云公司、诺通公司付过，与德鸿公司互有往来。另外还使用过我个人农行卡，支付马石平农行卡5、6次款，万某某让我打的，款是德鸿公司进到我账户的。
（15）证人王某甲的证言：2013年4月19日凌晨1点多，宋珊珊很慌张的给我打了一个电话，说她被海关办案人员盘问，刚刚出来，不方便。让我去上海浦东新区锦绣路红桥花园300弄17号楼201室，在跃层楼上卧室的衣柜内拿一些资料，不要放在身边，不要被海关查到。我连夜赶往上海，凌晨4点到达宋珊珊的住所，整理好资料后共搬了3次，大约6点半离开，将资料放到我表哥家的车库里。其中有一个台式电脑和一部笔记本电脑。我回到富阳家中后给她打了个电话，说资料已经拿到了。
（16）证人潘某某的证言：黄石金田公司原负责人2008年底离开，2011年3月没有申领过《限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》，我当时已经离开。
（17）证人朱某甲的证言：我和马红霞去武汉找一个姓康的人，谈到许可证报酬、跑许可证有一个姓蔡的人，另外补签了一份协议。
（18）证人朱某乙的证言：2010年至2012年供职上海固然国际货运代理有限公司。法人代表李咏梅，实际经营者是丁卫。山西鑫盛源公司是卖证的，在这个行业里，有证的企业往往不要货，要货的企业又没有证。山西鑫盛源一个姓马的人来我公司与丁卫谈的，怎么谈的不清楚，丁卫告诉我许可证价格是一吨3040元。总数大约有1000多吨吧，以业务清单为准。许可证费没有另收，都是含在300或350元的清关费中了。清关后关税、增值税票都给了鑫盛源了。客户购货后一般都不要开具增值税发票，有些开票的，需按票面金额的6.5%7%收取。开票成本是2.5%3%。
（19）证人印慧敏（上海振誉货运代理有限公司负责人）的证言：2011年上海固然公司丁卫委托我司给山西鑫盛源代理报关，作了几个月，50多票，都是废塑料，总量大概1000多吨。每票收取固然公司550元，经营单位是上海鑫盛源，利用单位没注意。
（20）证人董某某（新豪物流公司经理）的证言：我这就是一个家庭作坊，以前使用过礼铭公司抬头来做2011年与固然公司丁卫有业务100多柜，对账单不保存了。
（21）证人周贻会（浙江恒泰电工有限公司总经理）的证言：
在2011年10月我公司向山西鑫盛源有限公司采购24.13吨塑料下脚料，价税合计13.25万元，具体采购情况是业务员做的我不清楚。
（22）证人朱永彩（乐清博川电子有限公司法人）的证言：2011年我司进了一些接线端子，对方是小作坊开不出增值税发票，他们就从上家找到了山西鑫盛源公司的增值税发票。
（23）证人江春富（台州山江橡塑有限公司法人）的证言：2011年我司委托固然公司进口一些废塑料EAV薄膜，根据财务部门留存的单据，约103吨。办理此事的是公司副经理刘理辉，2011年11月26日病故。我司给山西鑫盛源公司付款58.2626万元，鑫盛源开具增值税发票。
（24）证人谢某甲（瑞安市金利达塑料制品厂法人）的证言：2011年七八月，我是从网上查找到山西鑫盛源销售废旧塑料信息，就和马石平联系，具体谈是我弟弟谢某乙负责。先后一共购买5次，共计约177.86吨，付款90万元，开具了增值税发票。
（25）证人谢某乙的证言：2011年通过网上认识鑫盛源公司马石平，购买废塑料140.35吨，付款80万元，开具增值税发票，该废塑料一部分是进口一部分是国产。我公司没有环保资质。
（26）证人冯志全（上海枫洲塑料制品有限公司法人）的证言：2011年我司委托固然公司丁卫进口废塑料，共计250吨，以每吨300元价格支付固然公司代理费（包括报关、报检、港杂、许可证）费用。开票金额125万元，是鑫盛源开具的增值税发票，向固然支付5%的开票费。货物卖给了上海金山区和歌塑料制品厂、浙江江平湖废塑料回收中心等。
（27）证人董吉华（安吉成汇氟塑科技有限公司总经理）的证言：根据税票上显示的数量约6000吨，与实际的5660吨并不相符是因为我一般废塑料大概只要5000、6000元一吨，但我采购的废塑料价格高要5万元、6万元的单价开，而丁卫只能按5000到6000元一吨开，所以税票上的数量与实际购买数量（不符）。这些货，我是全部加工利用了。2011年7至8月，我司从网上看到上海固然公司发布的信息，就和固然公司丁卫联系，看货后付款提货，支付360万元。大约五六次，每次10吨，共计五六十吨。
6、书证
（1）钱京、马石平对账单证实，2011年5月至2011年10月根据传真往来统计，进口4952.079吨，报关单票数152票，代理费41.6184万元。
（2）鑫盛源公司留存的金田公司、民生公司进口许可证及废物进口登记表（部分）。
马某某提供的进口废物许可证说明进口批次与数量。
（3）鑫盛源公司留存外贸合同及内销合同
马某某提供鑫盛源进货和销售合同，分别是与悦丰国际实业及萧山顺达、富阳强盛、浙江晶云签订。
鑫盛源与富阳强盛销售合同92.8吨。
（4）鑫盛源公司财务凭证、记账凭证、现金准备账凭证、代理费凭证、收回境内货款凭证
财务说明:鑫盛源公司会计赵红丽统计:销售给杭州萧山顺达、杭州诺通、富强强盛、浙江晶云四公司共计5921.66吨，销售金额为3330.8305万元，其中萧山顺达存在112.7196万元没有吨数数据，因此不全。
鑫盛源向肇庆方兴、瑞安乾丰、浙江恒泰、上海雨枫、安吉岚汇、乐清博川等22家公司能够统计的销量为2350.0269吨，销售金额1573.1337万元。销售到上海雨枫、上海博吁、台州山江、常熟建亮、瑞安金利达、安吉成汇、上海独峰7家公司销售金额中有256.7018万元无单价数据，故无法统计数量。
山西鑫盛源公司的财务单证与记账凭证，说明鑫盛源公司作为经营单位直接收取实际收货人外贸代理费。
鑫盛源公司的财务单证与记账凭证：说明进口废塑料的货款是由实际收货单位支付。
（5）鑫盛源公司开具的国内增值税发票及记账凭证。增值税发票说明鑫盛源进口废塑料流入公司的名称、数量、金额。
（6）鑫盛源公司与固然、德鸿公司废塑料往来账目。
（7）鑫盛源公司作为经营单位代实际收货人垫付进口废塑料税款。
（8）鑫盛源公司为进口废塑料支付港杂费相关财务单证和记账凭证。
（9）浙江晶云公司相关材料。
A、浙江晶云公司工商注册及报关登记资料证实，晶云公司向鑫盛源购买废塑料2943.8097吨，总价1620.6761万元。
B、浙江晶云贸易有限公司财务账证实上述数字，其统计和记账凭证来自于晶云公司。
C、太原海关提取的浙江晶云公司财务凭证复印件计算与鑫盛源公司的往来明细、晶云公司购买进口废塑料明细及财务凭证。
（10）诺通公司财务凭证、诺通公司情况说明证实，诺通公司共计向浙江晶云公司购进废塑料512.0015吨，总价299.1479万元。
（11）顺达公司财务凭证、详细清单及情况说明证实，2011年3月至2011年12月顺达公司通过浙江晶云公司张建华向山西鑫盛源公司购买1302。93吨废塑料，总价669.3156万元。
（12）诺通公司财务凭证、详细清单及情况说明证实，2011年11月至2012年4月诺通公司通过浙江晶云公司的张建华共向山西鑫盛源纺织公司购买1908.38，总价1040.8387万元。
（13）黄梅县民生塑业有限公司申请限制进口类可用作原料的固体废物材料及中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证，民生公司办理许可证的全套手续，共计5000吨。
（14）黄石市金田塑业有限公司申请限制进口类可用作原料的固体废物材料及中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证，金田公司办理许可证的全套手续，每张500吨共计5000吨。
（15）山西鑫盛源涉案进口货物统计表。
（16）山西鑫盛源涉案进口货物单证。
（17）浙江晶云公司、杭州诺通公司、萧山顺达公司银行交易明细证实上述三家公司购买进口废塑料付款情况。
（18）鑫盛源公司上海分账户流水（固然）。
（19）鑫盛源公司上海分账户流水（钱军、万某某）。
（20）上海德鸿公司账户流水。
（21）马石平个人银行账户流水。
（22）孙某某个人账户流水（钱军）。
（23）应夏盛个人账户流水。
7、被告人的供述
（1）被告人马石平的供述：鑫盛源公司向黄石金田公司、黄梅民生公司支付使用废塑料进口许可证费用的资金，是我让我哥哥马某某从鑫盛源公司备用资金里提的，总共提了3次，每次4.9万元，合计17.4万元，是现金，我将这笔钱存入我的农行卡。还有是上海德鸿公司的万某某向我支付的废塑料进口许可证使用费订金，打了3笔，共计10.5万元，是万某某通过孙某某账户汇入我农行卡的，万某某还在上海德鸿公司办公室向我支付许可证订金现金2万元，我向万某某打了收条，这些钱合计27万元。我将其中的25万元分别支付给黄石金田公司、黄梅民生公司。都是按照每吨25元的，两家公司各用了5000吨许可证，各支付黄石金田公司、黄梅民生公司12.5万元的废塑料进口许可证使用费。我将废塑料进口许可证使用费支付给这两家公司后，这两家公司就分别将废塑料进口许可证原件提供给我了。500吨一张许可证，两家公司各给了我10张许可证。当时我带回的还有黄石金田公司、黄梅民生公司和鑫盛源公司之间的代理合同。我拿到许可证后分两次提供给上海德鸿公司的万某某。一次是黄石金田公司的3500吨许可证，一次是黄梅民生公司3300吨的许可证。向上海固然公司也是提供了两次许可证，一次是黄石金田公司的1500吨许可证，一次是黄梅民生公司的1000吨许可证。剩下700吨作废。我向上海德鸿公司、固然公司提供许可证他们没有给我出具收到许可证的收据。2010年我和黄石金田公司的业务厂长蔡厂长联系，经他同意，由他将黄石金田公司的5000吨非废塑料进口许可证提供给鑫盛源公司使用，并约定有鑫盛源公司支付许可证使用费，大概是25元每吨，总共约12.5万元，由我在武汉通过现金支付给康厂长（康春晖）。2011年，我和上海德鸿公司的经理钱军、副经理万某某联系，经过商谈达成一致，由德鸿公司向我支付每吨40元的废塑料进口许可证使用费，我分两次，第一次是3500吨、后来一次是3300吨的废塑料进口许可证由我在上海给了上海德鸿公司的钱军，万某某也在场。上海德鸿按照每月进口量支付我许可证使用费。2011年，我和上海固然公司的经理丁卫联系，经过商谈达成一致，由固然公司向我支付每吨40元的废塑料进口许可证使用费，我共向固然公司提供2500吨废塑料进口许可证，许可证是我在上海给的丁卫。上海固然公司按每月进口量支付我许可证使用费。上海德鸿、上海固然公司都是两家报关行，他们取得许可证后，实际是提供给浙江晶云公司、杭州诺通公司，由这两家公司联系外商，组织货源。实际出资进口的废塑料。杭州诺通、浙江晶云公司和外商联系好后，向鑫盛源公司传真合同文本，由我或我哥马某某代表鑫盛源公司签字，并将合同回传给杭州诺通和浙江晶云。然后杭州诺通、浙江品云将每票报关单的金额加关税、增值税的钱支付到鑫盛源公司银行账户，由鑫盛源购汇后支付给外商。同时，由鑫盛源公司按照进口金额再加关税、增值税的金额，并加上每吨40元的许可证费用，按此金额向杭州|诺通、浙江晶云公司开具增值税票，并将增值税票邮寄到杭州诺通、浙江晶云公司。大约向杭州诺通开具2000多万元的增值税票、向浙江晶云开具了约1000万元的制造商发票。杭州诺通、浙江晶云公司向黄石金田、黄梅民生公司销售废塑料的情况我就不清楚了。虽然许可证使用费是我和上海德鸿。上海固然公司谈定的，但是上海德鸿、上海固然也是将我们商谈的费用和杭州诺通、浙江晶云讲过了，并经过他们同意的，表面上是上海德鸿、上海固然公司向鑫盛源支付的费用，但是实际上这部分费用是杭州诺通、浙江晶云公司出的。上海德鸿、上海固然公司是以代理费用的形式支付到鑫盛源公司账户的。第一次这种模式行得通之后，我就和上海德鸿公司的钱军、浙江晶云公司的张建华谈定，由鑫盛源公司代理浙江晶云公司进口废塑料。但由于许可证上的著名的是进口商是鑫盛源公司、利用企业为黄石金田公司所以还是向海关以鑫盛源公司为经营单位，黄石金田公司为收货单位申报进口废塑料。废塑料进口后根据第一次商谈的模式由鑫盛源公司与晶云公司或晶云公司指定的公司签订内贸合同、鑫盛源公司开具增值税票。经过黄石金田公司的余建斌同意，黄石金田公司的废塑料进口许可证就留在上海德鸿公司，并根据进口量逐笔核注许可证上的数量。后经黄梅民生公司的康春晖同意，我又将黄梅民生公司得3300吨许可证提供给上海德鸿公司，第一次的2500吨许可证，连同这一次的3300吨许可证，除去一部分是晶云公司使用外，后来又由上海德鸿公司的钱军联系到了杭州诺通公司的马佳亦，经三方协商一致后，还是以和晶云公司商定的模式一样，由鑫盛源公司代理诺通公司进口废塑料。晶云公司、诺通公司各使用了多少多少吨废塑料进口许可证根据鑫盛源公司开具的增值税票就能计算出来。我和上海固然公司的丁卫谈定，由固然公司的丁卫帮我找到实际货主，浙江德丰瑞安公司的等实际货主，还是以和晶云公司谈定的模式一样，鑫盛源公司作为经营单位，用黄石金田公司、黄梅民生公司的废塑料进口许可证将废塑料报关进口，并根据报关数量逐笔核减许可证上的数量。我将黄石金田公司的1500吨许可证，黄梅民生公司的1000吨的许可证提供给了固然公司，其中作废700吨。按此模式进口废塑料，外商是上海德鸿公司的钱军、万某某，上海固然公司的丁卫找的鑫盛源公司以这种模式代理真实货主进口废塑料，由上海德鸿公司的万某某、上海固然公司丁卫将于外商谈定的合同文本传真到鑫盛源公司，鑫盛源公司签字后回传给这两家公司用于报关。进口废塑料的箱单、发票、提单等是由实际货主直接通知外商寄到报关行用于报关的。鑫盛源公司、还有上海德鸿公司、上海固然公司，还有这两家公司找到的实际货主一起协商，当时谈定的用黄石金田公司的废物许可证是收取总货款的1.5%，即每票报关单项下的合同金额、关税、增值税相加的总额乘以1.5%，用黄梅民生公司的许可证是按2%收取。那废塑料进口的物流情况，提单上的收货单位是鑫盛源公司，由鑫盛源公司向上海德鸿、上海固然公司出具提货委托书，由这两家公司联系清关后将废塑料运到上海德鸿公司、上海固然公司的仓库，由他们联系实际货主将废塑料拉走。实际货主主要是浙江晶云公司和杭州诺通公司，诺通公司的前身是杭州萧山顺达塑料公司，60%的废塑料许可证都是这两家公司使用。其余的就比较复杂了，但也能从鑫盛源公司开具的增值税票上看出来。根据获批的《中华人民共和国限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》上列明，只能由鑫盛源公司作为进口商，黄石金田公司，黄梅民生公司作为利用商进口废塑料来使用获批的废塑料进口许可证，但实际是浙江晶云公司、杭州诺通公司等实际货主。鑫盛源公司进口废塑料的向海关申报的货主不是真实的，这样做经过黄石金田公司、黄梅民生公司同意了。
（2）被告人康春辉的供述：2011年年初，北京姓席的朋友给我打电话:山西鑫盛源公司有经营进口废塑料的资质（国内收货人登记证书），证书上载明的利用商为黄石市金田塑料公司，让我联系一下。我打电话找到熊志华，说山西鑫盛源公司可以代理进口废塑料，让他联系黄石金田公司作为利用商办理进口固体废物进口许可证。熊志华说可以办，但现在费用比较高，大约需要八九万元。过了几天我给老席打电话说可以办理，但费用较高，最少需要10万元。老席在山西给我打电话说山西鑫盛源可以代理进口废塑料，让我进一步落实领用商黄石金田公司。我又打电话给熊志华，要求他将利用商黄石金田公司的资料准备好交给我。我收到金田公司的企业申请相关资料，发现企业联系人名字是余建斌，电话却是张友东的。过了几天，我主动给马石平打电话，要求他把申请许可证填好，盖章，寄回来。收到资料后，我与马石平在电话里讲，告诉他现在办理许可证费用很高，需要在原有基础上再加一些钱。马石平答应我最多再加一万元，即11万元。当时申请书上进口商山西鑫盛源公司一览已经盖好章，签好法人的名字，但利用人黄石金田公司一览仍是空白。于是过了两天我就去武汉将全套资料交给熊志华，当时张友东也在场。我对他们二人说，我负责的资料已经办好，剩下利用商就得你们联系。熊志华肯定是安排张友东去具体办理，主要是让张友东去联系利用单位和地市环保局，省环保厅是由熊志华联系。这期间我与马石平和熊志华都联系过。主要了解办证情况，后来熊志华告诉我登陆环保部网站可以查到，马石平也看到了。2011年4月底，熊志华打电话告诉我说许可证已经拿到，我要求他先将许可证复印件给我，我传给马石平。我与马石平在汉口火车站见面，饭后在小天鹅宾馆，马石平给了我8万元。我给马石平打电话约好在汉口火车站见面。大约下午五点，张友东开车带着熊志华来到汉口火车站一农行旁边，我就上车坐在后排，熊志华将10张许可证交给我，我将钱交给熊志华。我回到了小天鹅宾馆。马石平从我手中拿到许可证后，当场又交给我3万元，共计给了我11万元。我在你们第一次询问我有关黄梅县民生塑料公司为利用单位，进口商为山西鑫盛源公司为进口许可证办理经过时所说的情况基本属实，但是当时马石平给我的报酬数额上我有隐瞒。马石平也是给了','2018-09-24
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