广东省汕头市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）汕中法刑二初字第22号
公诉机关广东省汕头市人民检察院。
被告单位北京中环恒泰皮革服饰有限公司（以下简称中环皮革公司），企业注册号110115011579097，住所北京市大兴区旧宫镇德茂庄德茂北区四条42号，企业类型有限责任公司，法人营业执照440301103526554，法定代表人谢某甲。
诉讼代表人林雏麟，男，1979年9月5日出生，汉族，户籍所在地浙江省乐清市，系被告单位中环皮革公司职员。
被告人谢某甲，男，1979年6月20日出生于浙江省乐清市，汉族，文化程度高中，系中环皮革公司法定代表人、股东，户籍所在地乐清市，住乐清市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年7月1日被刑事拘留，同月31日被汕头海关缉私局取保候审，2015年9月14日被本院取保候审。
被告人徐某甲，男，1973年10月5日出生于浙江省乐清市，汉族，文化程度初中，系中环皮革公司股东、财务主管，浙江省乐清市清江镇第十六届人民代表大会代表，户籍所在地乐清市，住上海市。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年9月12日被刑事拘留，同月30日被汕头海关缉私局取保候审，2014年10月22日被广东省汕头市人民检察院取保候审，2015年9月14日被本院取保候审。
广东省汕头市人民检察院以汕检刑诉[2015]46号起诉书指控被告单位中环皮革公司，被告人谢某甲、徐某甲犯走私普通货物罪一案，于2015年7月23日向本院提起公诉，同年10月8日以汕检公诉函[2015]97号函将被告单位中环皮革公司的诉讼代表人变更为林雏麟。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。汕头市人民检察院指派检察员马若飞出庭支持公诉，被告单位中环皮革公司的诉讼代表人林雏麟，被告人谢某甲、徐某甲等均到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省汕头市人民检察院指控：
2009年1月7日，被告人谢某甲、徐某甲各出资50%注册成立被告单位中环皮革公司，从事皮革等加工、销售业务，被告人谢某甲任法定代表人，被告人徐某甲任财务主管。从2010年11月至2013年4月份，被告单位中环皮革公司为谋取非法利益，以包揽费用的方式委托同案人林金招（另案审判）将在境外购买的动物生皮皮草运入境交给被告单位中环皮革公司。同案人林金招组织其实际控制的惠来县葵铿皮草二厂、葵铿皮革皮草有限公司（香港）、其仕（企业）国际有限公司（香港）等家族企业，指挥公司管理人员林耿初（已死亡）、林少辉、蔡记生、林资源等人（均已起诉）分工合作，逃避海关监管，使用惠来县葵铿皮草二厂来料加工贸易的生皮手册，将被告单位中环皮革公司等客户在境外购买的狐狸等动物生皮皮草伪报成加工贸易性质走私进口，并采取假出口、假结转的方式平衡上述保税手册进出口数据，同时制作虚假的账册应付海关检查。具体犯罪事实如下：
2010年11月，被告人谢某甲、徐某甲与林金招联系在国外拍卖会代购皮草事宜。同年12月，被告人谢某甲、徐某甲受其仕（企业）国际有限公司（香港）的邀请一起前往芬兰，在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上与林金招指派的其仕（企业）国际有限公司（香港）工作人员林资健见面，根据林资健提供的一份《拍卖价与到厂价的对照表》，确定委托林金招在该拍卖会为被告单位中环皮革公司购买狐狸生皮皮草，并以每张175元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招组织人员在拍卖会上为被告单位中环皮革公司竞拍狐狸生皮皮草7473张，并使用惠来县葵铿皮草二厂的来料加工保税手册，将上述属于被告单位中环皮革公司所有，本应以一般贸易方式报关进口的货物，伪报成惠来县葵铿皮草二厂的保税货物走私进口，在惠来县葵铿皮草二厂硝制生产成熟皮后，交付给被告单位中环皮革公司。经核查，上述皮草生皮涉嫌偷逃应缴税款3028480.32元，被告单位中环皮革公司共向林金招支付通关、加工等费用138.864万元。
2011年3月，被告人谢某甲在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上，通过林金招为中环皮革公司购买狐狸生皮皮草10772张，以每张175元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招等人以同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，硝制成熟皮后交付被告单位中环皮革公司。经核查，上述皮草生皮涉嫌偷逃应缴税款6193087元，被告单位中环皮革公司共向林金招支付通关、加工等费用195.48万元。
2012年3月，被告人谢某甲在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上，通过林金招为中环皮革公司购买狐狸生皮皮草8207张，以每张185元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招等人以同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，硝制成熟皮后交付中环皮革公司。经核查，上述皮草生皮涉嫌偷逃应缴税款4577314.03元，中环皮革公司共向林金招支付通关、加工等费用155.276万元。
2012年10月，被告人徐某甲从被告单位中环皮革公司撤资并离职。同年12月及2013年3月，被告人谢某甲两次在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上，通过林金招为被告单位中环皮革公司购买狐狸生皮皮草15988张，以每张175元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招等人以同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，其中13855张已硝制成熟皮后交付被告单位中环皮革公司。经核查，上述15988张生皮皮草涉嫌偷逃应缴税款9457990.01元，被告单位中环皮革公司应当支付的通关、加工等费用尚未结算。
被告单位中环皮革公司在收到上述狐狸皮草后，进行加工后在国内销售，并将应支付给林金招的皮草价款、通关及加工费和国内运输费等款项，通过多种渠道汇入惠来县葵铿皮草二厂指定的户名为“张锡钦”的银行账户及指定的香港其仕企业（国际）有限公司的香港账户。
在此过程中，被告人谢某甲还负责与惠来县葵铿皮草二厂联系上述走私皮草的加工要求，被告人徐某甲在被告单位中环皮革公司期间，还负责向惠来县葵铿皮草二厂支付动物生皮皮草货款、代拍款、通关加工费及接收已加工完毕的皮草。被告人谢某甲和徐某甲均系被告单位中环皮革公司的直接负责的主管人员。
2013年9月10日，被告人徐某甲被汕头海关缉私局抓获归案，2014年6月30日，被告人谢某甲主动到汕头海关缉私局投案。案发后，被告人谢某甲缴款211万元，被告人徐某甲缴款180万元，以弥补国家损失。
广东省汕头市人民检察院针对上述指控的事实，当庭宣读、出示的下列证据材料：
1、物证：被扣押的动物皮草等的照片；
2、书证：发破案经过，染色记录，客户编码表，发票及收付款凭证，银行交易明细账，抓获经过，扣押决定书及扣押清单，工商税务登记资料、户籍证明等；
3、证人夏某、谢某、倪某、詹某等人证言；
4、同案人林金招、林资健、蔡记生等人供述；
5、被告人谢某甲、徐某甲的供述与辩解；
6、鉴定意见：汕头海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款核定证明书、华南野生动物物种鉴定中心鉴定报告等；
7、辨认笔录及现场照片辨认。
广东省汕头市人民检察院认为，被告单位中环皮革公司为谋取非法利益，以明显低于应缴税款的价格，委托他人将其购买的狐狸生皮42440张走私进口，涉嫌偷逃国家应缴税款共计23256871.35元，偷逃税额特别巨大，情节特别严重；被告人谢某甲作为中环皮革公司直接负责的主管人员，走私狐狸生皮42440张，涉嫌偷逃国家应缴税款共计23256871.35元，偷逃税额特别巨大，情节特别严重；被告人徐某甲作为中环皮革公司直接负责的主管人员，走私狐狸生皮26452张，涉嫌偷逃国家应缴税额13798881.34元，偷逃税额特别巨大，情节特别严重，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人谢某甲具有投案并动员其他人投案的情节。提请本院依法判处。
被告单位北京中环皮革公司对起诉书指控的事实没有意见。
被告人谢某甲当庭对起诉书指控的事实没有意见，但提出其单位有投案情节，也有动员另案人到汕头海关缉私局投案自首的情节，且有缴款弥补国家损失，请求法院予以认定并减轻处罚。
被告人徐某甲当庭对起诉书指控的事实没有意见，请求法庭对其从轻处理。
经审理查明：
2009年1月7日，被告人谢某甲、徐某甲各出资50%注册成立被告单位中环皮革公司，从事皮革等加工、销售业务，被告人谢某甲任法定代表人，被告人徐某甲任财务主管。从2010年11月至2013年4月份，被告单位中环皮革公司为谋取非法利益，以包揽费用的方式委托同案人林金招（另案审判）将在境外购买的动物生皮皮草运入境交给被告单位中环皮革公司。同案人林金招组织其实际控制的惠来县葵铿皮草二厂、葵铿皮革皮草有限公司（香港）、其仕（企业）国际有限公司（香港）等家族企业，指挥公司管理人员林耿初（已死亡）、林少辉、蔡记生、林资源等人（均已另案审判）分工合作，逃避海关监管，使用惠来县葵铿皮草二厂来料加工贸易的生皮手册，将被告单位中环皮革公司等客户在境外购买的狐狸等动物生皮皮草伪报成加工贸易性质走私进口，并采取假出口、假结转的方式平衡上述保税手册进出口数据，同时制作虚假的账册应付海关检查。具体犯罪事实如下：
2010年11月，被告人谢某甲、徐某甲与林金招联系在国外拍卖会代购皮草事宜。同年12月，被告人谢某甲、徐某甲受其仕（企业）国际有限公司（香港）的邀请一起前往芬兰，在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上与林金招指派的其仕（企业）国际有限公司（香港）工作人员林资健见面，根据林资健提供的一份《拍卖价与到厂价的对照表》，确定委托林金招在该拍卖会为被告单位中环皮革公司购买狐狸生皮皮草，并以每张175元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招组织人员在拍卖会上为被告单位中环皮革公司竞拍狐狸生皮皮草7473张，并使用惠来县葵铿皮草二厂的来料加工保税手册，将上述属于被告单位中环皮革公司所有，本应以一般贸易方式报关进口的货物，伪报成惠来县葵铿皮草二厂的保税货物走私进口，在惠来县葵铿皮草二厂硝制生产成熟皮后，交付给被告单位中环皮革公司。
2011年3月，被告人谢某甲在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上，通过林金招为中环皮革公司购买狐狸生皮皮草10772张，以每张175元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招等人以同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，硝制成熟皮后交付被告单位中环皮革公司。
2012年3月，被告人谢某甲在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上，通过林金招为中环皮革公司购买狐狸生皮皮草8207张，以每张185元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招等人以同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，硝制成熟皮后交付中环皮革公司。
2012年10月，被告人徐某甲从被告单位中环皮革公司撤资并离职。同年12月及2013年3月，被告人谢某甲两次在芬兰北欧世家拍卖会（SAGA）上，通过林金招为被告单位中环皮革公司购买狐狸生皮皮草15988张，以每张175元至190元不等的价格，委托林金招进口及硝制生产。随后，林金招等人以同样的方式，将上述生皮皮草走私进口，其中13855张已硝制成熟皮后交付被告单位中环皮革公司。被告单位中环皮革公司应当支付的通关、加工等费用尚未结算。
被告单位中环皮革公司在收到上述狐狸皮草后，进行加工后在国内销售，并将应支付给林金招的皮草价款、通关及加工费和国内运输费等款项，通过多种渠道汇入惠来县葵铿皮草二厂指定的户名为“张锡钦”的银行账户及指定的香港其仕企业（国际）有限公司的香港账户。
在此过程中，被告人谢某甲负责与惠来县葵铿皮草二厂联系上述走私皮草的加工要求，被告人徐某甲在被告单位中环皮革公司任职期间，负责向惠来县葵铿皮草二厂支付动物生皮皮草货款、代拍款、通关加工费及接收已加工完毕的皮草。
经核查，被告单位中环皮革公司通过林金招走私进口的狐狸生皮42440张，偷逃国家应缴税额人民币23256871.35元。被告人徐某甲在被告单位中环皮革公司任职期间，中环皮革公司走私狐狸生皮26452张，偷逃国家应缴税额人民币13798881.34元。
2013年9月10日，被告人徐某甲被汕头海关缉私局抓获归案。2014年6月30日，被告人谢某甲主动到汕头海关缉私局投案，并如实供述被告单位中环皮革公司上述走私皮草的犯罪事实。被告人谢某甲被汕头海关缉私局取保候审期间，动员另案涉案人员张某2到汕头海关缉私局投案。
认定上述事实的证据如下：
（一）物证
带有K101标识皮草的照片，经被告人谢某甲辨别确认是其到芬兰竞买的皮草。
（二）书证
1、受案登记表，立案决定书，汕头海关缉私局出具的《关于犯罪嫌疑人徐某甲、谢某甲被采取强制措施的情况说明》，反映汕头海关缉私局于2013年7月28日立案侦办惠来县葵铿皮草二厂林金招等单位及个人走私进口皮草案“1301”专案过程中，发现被告人谢某甲、徐某甲涉嫌参与其中，该局遂分别于2013年9月10日、10月13日决定对二人采取刑事拘留的强制措施。之后，汕头海关缉私局根据“1301”专案的整体计划和进度，将部分涉案货主从专案部分主体移交，分别单独立案侦查。2014年1月28日，该局单独立案侦办北京中环恒泰皮革服饰有限公司涉嫌走私进口动物皮草案。
2、上海市公安局松江分局新滨派出所出具的抓获经过材料、汕头海关缉私局出具的投案经过材料，反映上海市公安局松江分局新滨派出所于2013年9月10日在沪昆高速枫泾检查站抓获汕头海关缉私局发布的网上追逃人员徐某甲，2014年6月30日谢某甲主动到汕头海关缉私局投案。
3、北京市工商局档案管理中心出具的北京市中环恒泰皮革服饰有限公司工商登记资料，北京市大兴区国家税务局出具的中环恒泰皮革服饰有限公司税务登记资料，被告人谢某甲、徐某甲户籍证明材料等，反映被告单位中环皮革公司的法定代表人为谢某甲，投资者（股东）为谢某甲、徐某甲等公司基本情况；以及被告人谢某甲、徐某甲的基本身份情况。
4、汕头海关缉私局扣押决定书、扣押清单等，反映扣押涉案水貂皮、狐狸皮等物品，扣押涉案出库单、纳税单等情况。
5、北京中环恒泰皮革服饰有限公司出货单，电子缴税付款凭证，相关银行缴款单据，开户联系电话资料等，反映被告单位中环皮革公司通过银行支付社保基金、纳税等情况。
6、汕头海关缉私局提供的报关单、车载清单、生皮进仓记录、发票、发货记录、货运记录等单证，反映涉案皮草向海关申报进境等流转过程。
7、标有K101记号的染色记录，反映惠来县葵铿皮草二厂为被告单位中环皮革公司加工各种皮草共有4批次，数量分别为7473张、10772张、8207张、15988张。
8、葵铿公司的收款记录，反映葵铿公司收取被告单位中环皮草公司相关人员的各种费用的情况。
9、银行账户交易明细流水账，反映被告人谢某甲、徐某甲及夏某、张某1等的银行账户交易情况。
（三）证人证言
1、证人夏某的证言：我原系北京中环恒泰皮革公司后勤主管，我老公谢某甲是该司的法人代表，徐某甲是公司股东。中环公司通过林金招购买了一些进口的皮草，涉嫌参与走私。是徐某甲与谢某甲商量决定的，一开始两个人一起和林金招去芬兰购买皮草，后来觉得费用太高，就只一个人去境外。徐某甲和谢某甲是合伙经营，所有事情都是一起商量着做，只是徐某甲出资，所以汇款、资金的事情都是徐某甲负责，谢某甲一直在工厂管理，我负责后勤保障。2012年下半年之后徐某甲不在北京的时候我也负责汇款。我们公司在林金招公司的客户编号是K101。谢某甲和徐某甲跟林金招去芬兰购买皮草，这些皮草我们是按照林金招的要价支付货款，林金招将这些进口皮草报关进口，还负责将皮草加工成熟皮，最后空运至北京机场，我公司派员工谢某去机场将皮草提运回公司。具体如何报关的我不知道，是林金招负责的。我们只需要按林金招开出的价格支付款项给林金招就可以了，林金招会负责将皮草报关进口再加工成熟皮发运到北京给我们。我们公司通过银行汇款将款项汇给林金招指定的账户，我记得户名是张锡钦。我们公司使用的账户有徐某甲的账户、谢某甲的账户和我本人的账户，具体每笔款项的时间和金额我记不清了。我们一共通过林金招在境外购买皮草具体数量我不清楚，大概有几万张，其中还有几千张没收到。通过林金招购买的国外皮草与通过海关正常进口的皮草相比，在价格上我觉得会便宜，我们在境外购买的皮比在国内市场上购买的皮每条便宜100元人民币左右。我觉得这样的做法是不大正常，可能逃避了国家的一些进口税收。
证人夏某辨认了中环皮革公司办公场所的照片。
2、证人谢某（北京中环皮革公司原员工）的证言：谢某甲、徐某甲我都认识，这两个人都是我以前工作的北京中环恒泰皮革服饰有限公司的老板。中环公司法定代表人为谢某甲，住所为北京市大兴区旧宫镇德茂庄德茂北区四条42号，经营范围为销售皮革服饰、服装、鞋、帽、针纺织品、日用百货、五金、交电，制造服装，货物进出口，技术进出口，代理进出口等。公司一直是为客户加工毛领，工人最多的时候有几十个人。我是2010年到这家公司上班的，在公司负责拉货以及辅助质量检验。到2013年10月份，因为公司没生意了，我就离开了。这家公司是谢某甲和徐某甲合伙成立的，各占50％股份，谢某甲在公司负责生产环节，也有参与采购和销售环节，徐某甲主要负责财务、人事，以及参与采购和销售。由于公司2012年一直在亏损，徐某甲在2012年10月份就离开公司了。公司的进货分两部分，其中一部分是直接从北京一些皮毛市场采购一些皮草，这些大部分都是直接送到我们公司，也有需要我们去拉货的情况。另外还有一部分是通过空运方式从广东那边发过来的货，徐某甲和谢某甲让我作为收货人去首都机场将货拉到厂里面（收货电话是159××××2118，也是我当时使用的电话号码），当这部分货到达首都机场后，那边的货运部门就会打电话通知我可以去办理取货，我就会将情况向徐某甲或者谢某甲说，是否要立即去将货取回来。得到指令后，我就会带着公司的司机一起到机场，办理手续将这些货取回来。这些皮草都是先放到公司的仓库，然后再一批批投入到公司的加工车间加工生产出毛领，等加工完一批货之后，谢某甲就会安排我将这些货交付给客户。从广东那边来的皮草全部拉到公司，没有拉到别的地方，就我看见，全部都是在公司生产和加工。
航空货运单，经证人谢某辨别确认是其为北京中环恒泰皮革服饰公司收货的货运单证，货物已全部拉入仓库。
3、证人倪某（北京中环皮革公司原员工）的证言：谢某甲、徐某甲是我以前工作的北京中环恒泰皮革服饰有限公司的老板。中环皮革公司法定代表人为谢某甲，住所为北京市大兴区旧宫镇德茂庄德茂北区四条42号，经营范围为销售皮革服饰、服装、鞋、帽、针纺织品、日用百货、五金、交电，制造服装，货物进出口，技术进出口，代理进出口等。我是2010年到这家公司上班的，在公司负责为工人计件以及打杂。公司一直是为客户加工毛领，工人最多的时候有几十个人。到2013年10月份，因为公司没生意了，我就离开了。这家公司是谢某甲和徐某甲合伙成立的，二人各占50％股份，谢某甲在公司负责生产环节，也有参与采购和销售环节，徐某甲主要负责财务、人事，以及参与采购和销售。由于公司2012年一直在亏损，徐某甲在2012年10月份就离开公司了。我的职位其实定位不明确，既干了一些会计的工作，又干了一些后勤的工作。具体来说，因为工人的工资都是计件的，我就负责为他们登记数量，徐某甲在的时候，我就把这些交给他，后来他离开了我就把这些表格交给谢某甲。另外，公司销售的出货单也是我制作的，核对每次出货的品名、数量和价格。我还有一些打杂的工作，比如剪裁里布，为徐总和谢总打印一些表格之类的等等。就我所知，皮草的使用是没有记账的，一般就是要使用就直接去仓库取，只是在发货的时候就要记一下账，好结算货款。徐某甲在的时候，一般都是他在负责管理公司财务。一般情况下，都是谢某甲将要向谁支付多少货款的支付凭证拿给我，让我拿给徐某甲签字后，由徐某甲去支付。我没有见过财务账册。每个月要报的一些财务报表一般是徐某甲首先将要填的一些项目和数字在纸上手写好后，由我在电脑上制作出来。公司的财务报表就我所知没办法反映公司的经营状况。从汕头那边通过空运方式发来的皮草就我看见的，全部都是在公司生产和加工。
证人倪某辨认18页出货单，确认系其为北京中环恒泰皮革服饰公司制作的出货单。
4、证人周某的证言：谢某甲、徐某甲这两个人都是我的朋友，也是我老乡。2009年底的时候，我将我在北京市大兴区德茂北区4条42号的厂房租给他们两个人开公司。他们的公司名称是北京中环恒泰皮革服饰有限公司，是家加工毛领的公司。该公司自从2010年开始就一直正常运营，一般都有几十个工人在工厂。当时这家公司是谢某甲和徐某甲一起成立的，后来我记得大概到了2012年10月份的时候，徐某甲就去上海发展了。公司就只剩下谢某甲在经营。
5、证人詹某（搬运工）的证言：我与葵铿公司的搬运业务合作关系从2008年开始。该司是从事皮草加工的港资企业，老板是林金招。有生皮和熟皮两个仓库，我主要与该厂的林健春联系，由他安排我的包装、搬运业务，并与他进行核对结算费用。我制作《厂车及运输车辆装卸货登记表》进行记录，记录装卸粤港两地车和国内货车详细数量。包装业务我制作《包装表》。这些包装主要针对貂皮、狐狸皮、耗子皮。
证人詹某还陈述了搬运、包装及收款的具体情况。
证人詹某辨认了存放于生皮仓库楼下由其包装的水貂皮。
6、证人朱某真（葵铿公司文员）的证言：葵铿公司实际经营者是林金招，主要从事皮草加工、服装加工。我具体负责情况是：林少辉将厂里已经生产好的准备发给客户的熟皮数量和客户名称、编号、收货人及联系人电话在一张便笺纸上写好交给我，成品仓的王光将客户货物明细情况交给我，我就将林少辉写的内容抄写在这张纸上，我与林峰联系后传真给他，林峰安排订舱落实航班，并将航班状态给我，我再用白纸抄出来传真给客户。在2008年之前发货有蔡记生，之后由我接手。
7、证人张某1的自书亲笔证词材料，反映其受谢某甲委托，于2011年4月1日通过其本人名下的农行卡向张锡钦农行卡汇过1笔500万元资金，该笔资金是谢某甲提供的。
证人张某1辨别确认了相关的农行卡汇款凭证。
8、证人吴某的自书亲笔证词材料，反映其是谢某甲的姨妈，其于2011年6份向谢某甲购买了3000张狐狸熟皮，货款已结清。
9、证人张某2的供词：我在2008年成立了海宁市百顿皮草服饰有限公司，公司通过林金招通关进口皮草。我因我公司涉嫌走私皮草，为配合公安机关调查，争取从轻处理，就主动到汕头海关缉私局投案。2014年7月底我老婆外甥谢某甲同样因涉及林金招包税的事被汕头海关缉私局刑事拘留，后取保候审，9月份其到我公司动员我主动投案，我当时犹豫，谢某甲有几次劝我，10月底我下定决心投案，同月31日我向汕头海关缉私局电话联系表达投案意愿，11月19日到汕头海关缉私局投案。
（四）同案人的供述
1、同案人林金招的供述，反映2010年以来，其在经营管理惠来县葵铿皮草二厂的过程中，为了提升企业竞争力，牟取额外利润，增加就业机会，利用该企业长期从事皮草加工贸易的便利，明知违反海关监管规定，仍将不属于加工贸易性质的境外生皮伪报成来料加工货物保税进境并鞣制成熟皮后，将部分熟皮直接交付、销售给国内实际货主，部分熟皮制成服装进行销售，然后利用残次皮顶替出口并循环进出口等手段，平衡手册额度。这些行为已违反法律规定，涉嫌走私犯罪。上述走私皮草的行为，主要是经其同意后，由林耿初指挥员工以公司名义开展进行的，主要涉及到惠来县葵铿皮草二厂、惠来县葵铿皮草三厂、惠来县葵铿皮草厂有限公司、惠来达成服饰制品厂有限公司、香港葵铿皮革皮草有限公司、香港其仕企业（国际）有限公司（与香港葵铿公司属于两块牌子同班人马），均是其林氏家族所有，因为其父亲年事已高，其是家族的长子，可以统筹6家企业的生产经营及运作，故在生产经营过程中，其需要灵活地以不同企业的名义从事不同活动，通常将上述企业概括为“葵铿公司”。
对公司违法行为的认识，就是以非法处置为目的，利用加工贸易报税额度，将皮草生皮伪报成来料加工性质的货物走私进口，鞣制加工成熟皮并擅自处置。按处置的目的和方式，主要分为三类行为：1）交付国内客户。即以国内交付为目的，将属于客户所有的生皮，伪报成公司保税货物进口加工成熟皮，然后根据客户指示在国内进行交付。葵铿公司从事皮草贸易时间很久，在国际皮草拍卖会上，拥有特定的购货渠道，可以提供代理竞拍皮草生皮服务。而在长期从事加工贸易过程中，也形成了相对稳定的客户资源。2010年左右，为拓展市场、提升竞争力，其决定将两者相结合，利用葵铿公司在国际拍卖会的竞拍资格及来料加工保税额度，为客户代理竞拍生皮并伪报成保税货物进口，加工成熟皮后交付客户。在这个过程中，不同客户的需求不同。对于境内客户而言，因没有拍卖会竞拍资格，需要公司为他们提供竞买、通关、加工直至国内交付的服务，公司用K加数字的编码（如K48、K2）对这些客户进行编码，予以列明。对于境外客户，因他们具有购货渠道，需要公司为他们提供货物通关、加工及国内交付服务，这些客户公司用数字或简称（如AB、广大、601等）予以列明。K客户是通过其公司在境外竞买皮草，并委托其公司通关进口加工的客户。每年客户都会变化，其无法全部记起，据回忆，有k1李入宅、k101谢某甲和徐某甲等人。其之前也辨认出了客户谢某甲和徐亚兵（即徐某甲）等人，也辨认了客户名单及k客户代码表等相关书证。谢某甲、徐亚兵等客户是通过其及其合作伙伴美国公司MUCHUTANFURCROP在国外竞买皮草后委托我报关进口的。2010年以来，其与张建红、蔡通喜等多名境内皮草客户商定：其公司负责在国际皮草拍卖会上，为客户竞买其制定的皮草生皮，通关进口并加工成熟皮后在境内交付。他们则负责支付所竞买生皮皮草的货款、代拍费（货款的3%）、通关加工费（每张30元至100多元人民币）、国内运费以及垫付货款的利息等款项。与“广大”、“AB”等多名境外皮草客户商定：境外皮草客户将生皮在香港交付KC公司后，由公司负责通关进口并加工成熟皮，在境内交付其指定人员。境外皮草客户支付或者指示其收货的国内客户支付通关加工费用（每张30元至100多元人民币）以及国内运费。之后，其便接受境内客户委托，以KC公司名义在境外拍卖会上为境内客户代理竞买生皮，同时以KC公司名义接收境外客户委托交付生皮，并将上述生皮统一运输至香港，由KC公司阿JUNE负责接收，并由林玉珍根据加工贸易额度使用情况，将货物汇总装车，以香港葵铿公司来料加工名义，通过陆运方式运输至惠来葵铿二厂，由葵铿二厂报关员林资源使用报关员陈天程的报关员卡，负责将上述生皮申报成保税货物进口，由生皮仓主管林成洪负责接收，业务主管林少辉安排加工生产为熟皮、联系交付境内客户或按境外客户指示交付境内收货人，并由熟皮仓库管理员王光负责记录发运情况。同时，会计钟文昌负责记录整理与客户的结算账目，由会计蔡记生统计汇总并与客户联系催收货款。客户主要支付方式有两种，汇入香港其仕公司的中国银行美元账户或指定的境内专门账户。在上述业务运作过程中，形成了一系列的单证，主要有境外拍卖情况汇总表、境外发票、境外装箱单、车载货物清单、客户生皮原料生产安排清单、进仓记录、投产记录、发货清单、加工装箱单、资金通知单、境外付款情况表等，这些单证上基本均标注有货物情况、对应公司客户编码，内容属实。在业务过程中，为便于审查，其指示钟文昌、蔡记生根据上述单证的内容，专门进行记账，形成完整的纸质账册及对应的电子帐册。自2010年以来，估计总共为客户报关进口超过1000万张皮草生皮，具体数量、品种无法准确讲清楚，但有报关单证、账册、业务单证记录相印证。2）销售熟皮。即以销售熟皮为目的，将KC公司对外购买的皮草生皮，用保税额度报关进口并加工成熟皮，再将熟皮销售给客户。2010年以来，虽然有不少境内客户委托公司在皮草拍卖会上代理竞买生皮，但仍有部分境内客户因各种条件限制，无法至境外选购生皮。同时，作为皮草生产大厂，市场也有不少客户向惠来公司提出购买熟皮。为解决这些客户的需求，在拍卖会上，KC公司除了代理客户竞买生皮外，会自行选购一些生皮，用于转卖给有需要的客户。对于这些生皮，同样是先运输至香港，由香港KC公司同意接收装箱后，以香港葵铿皮革皮草有限公司的名义发运至惠来，伪报成来料加工保税货物进口，加工成熟皮后进行销售。这类皮草销售的方式比较灵活，自KC公司在拍卖会竞买后，获取货物发票之日起，便可以随时交易。当货物在运输途中时，客户可以根据发票内容挑选货物，如交易成功其会在对应发票上标注客户号，将该批货物归入第一类行为的流程进行处理；当货物已进境并加工成熟皮后，便会存放在熟皮仓库，有需要的客户会至仓库看货买皮。这类货物的销售价格，基本上是由其按照当时的市场行情决定的，没有固定的标准。上述业务中，也形成了“发票”、“装箱单”、“客户生皮原料生产安排清单”、“投产记录”、“发货清单”、“加工装箱单”等单证。这类皮草的库存管理主要由林惠坤等人负责，销售业务主要由林耿初负责，其也有协助处理，销售情况同样由钟文昌、蔡记生登记入账。3）销售服装。即以销售服装为目的，将KC公司对外购买皮草生皮后，用保税额度报关进口加工生熟皮，用熟皮生产成服装并销售给国内客户。
为平衡公司手册额度，公司总经理林耿初建议采取使用残次皮循环进出口、假结转等方法，以达到平衡涉案加工贸易手册的目的，其跟林耿初商量后同意了这种做法。具体方案及操作方式是由林耿初负责处理，并由熟皮仓库的林健春、王光等人协助。
同案人林金招辨别确认了被告人谢某甲、徐某甲的照片。
2、同案人林资源（葵铿公司报关员）的供述，反映了惠来葵铿公司成立、企业组成、人员（包括报关员）、经营范围、业务、进出口通关具体步骤及手续等概况。从2008年开始其发现惠来葵铿公司通过向海关申领加工贸易手册，将进口生皮制成熟皮之后交付给国内客户，之后利用道具货物、假结转等方式平衡、核销加工贸易手册的行为。惠来葵铿公司没有按照海关关于加工贸易的规定执行手册的进出口手续，将本应按照一般贸易完税进口的生皮用加工贸易手册为客户保税进口，并用道具货物、假结转等方式平衡、核销加工贸易手册，违反了海关关于加工贸易的监管规定，偷逃了应当缴纳的税款，是走私行为。在这种走私行为中，其是根据惠来葵铿公司的老板林金招、总经理林耿初的指示办理有关的加工贸易进出口报关手续。
3、同案人林成洪（葵铿二厂生皮仓库主管负责人）的供述，反映其所在的工作单位葵铿集团，利用加工贸易保税额度走私进口皮草生皮，并采取顶替出口等虚假方式平衡手册额度，已涉嫌走私犯罪。葵铿集团是惠来人林世铿创办的家族企业，他退休后主要由其大儿子林金招负责统筹经营。平常所说的“葵铿集团”是个统称，有若干个公司组成，具体可以分为惠来葵铿与香港葵铿两个部分。
葵铿集团的走私皮草生皮行为是以偷逃国家税款为目的，利用加工贸易名义将境外的皮草生皮进口进境加工成熟皮，没有按规定复运出口，在国内交付客户或在国内销售。主要过程是：集团老板林金招长期受国内客户的委托，代理客户至丹麦、美国等地购买皮草生皮，并将购入的客户皮草生皮，连同葵铿集团在境外购买来的皮草生皮一起运到香港，由香港葵铿收货并发运至惠来。在林金招的指示下，惠来葵铿则使用加工贸易手册保税额度，将这些皮草生皮申报为保税货物予以进口，在二厂硝制成皮草熟皮后，其中属于客户的皮草在国内交还给客户，属于葵铿集团自有的皮草，则部分在国内销售，部分加工成皮草服装在国内销售。与此同时，葵铿集团会使用一些残次、陈旧的熟皮和国内其他渠道采购的国产熟皮，伪报成成品报关出口，骗取海关手册核销。其之所以知道葵铿集团的这些做法有以下原因：自1987年以来，其一直在惠来葵铿的生皮仓库工作，主要负责生皮原料的入仓清点、质量检验等任务。在长期的工作中，很多皮草生皮都是由粤港两地牌货车运至生皮仓卸货，其后来知道','2018-10-06
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