广东省惠州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）惠中法刑二初字第49号
公诉机关广东省惠州市人民检察院。
被告单位华锋微线电子（惠州）工业有限公司，住所地：广东省惠州市，法定代表人：梁某仁。
诉讼代表人胡琦，男，1976年12月16日出生，华锋微线电子（惠州）工业有限公司员工。
辩护人胡晓燕，广东百德律师事务所律师。
被告人刘某萍，女，1966年11月25日出生，香港人，身份证件号码：G4＊＊＊＊8（9），汉族，高中文化，户籍所在地：香港和文田卫理道，系华锋微线电子（惠州）工业有限公司负责人。因涉嫌走私普通货物于2014年1月8日被惠州海关缉私分局扣留，2014年1月10日被该局刑事拘留，同年2月14日被依法逮捕。现羁押于惠州市看守所。
辩护人费翼云、欧彬，上海市锦天城（深圳）律师事务所律师。
被告单位中力物流有限公司，住所地：香港观塘鸿图道，负责人：余某雄。
诉讼代表人许玉姬，女，1968年12月2日出生，中力物流有限公司员工。
辩护人罗卓伟，广东百德律师事务所律师。
被告人余某雄，男，1960年4月28日出生，香港人，身份证件号码：H4＊＊＊＊（0），汉族，高中文化，户籍所在地：香港新界粉岭景盛苑，系中力物流有限公司负责人。因涉嫌走私普通货物于2014年4月8日向惠州海关缉私分局投案，次日被该局刑事拘留，同年5月16日被依法逮捕。现羁押于惠州市看守所。
辩护人刘福来，广东百德律师事务所律师
广东省惠州市人民检察院以惠市检公诉刑诉（2014）196号起诉书指控被告单位华锋微线电子（惠州）工业有限公司、被告人刘某萍、被告单位中力物流有限公司、被告人余某雄犯走私普通货物罪，于2014年10月29日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2014年11月25日公开开庭审理了本案。广东省惠州市人民检察院指派代理检察员彭威出庭支持公诉，被告单位华锋微线电子（惠州）工业有限公司诉讼代表人胡琦、被告单位中力物流有限公司诉讼代表人许玉姬、被告人刘某萍、余某雄，以及被告单位、被告人的辩护人胡晓燕、费翼云、欧彬、罗卓伟、刘福来到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告单位华锋微线电子（惠州）工业有限公司（以下简称华锋公司）于1995年3月16日在惠州市工商行政管理局登记成立，该公司主要经营设计、开发、生产和销售盲孔镀通双层及多层超密度线路板，高密度互连多层印刷线路板、柔性线路板。产品在国内外市场销售。被告人刘某萍于2011年底担任华锋公司负责人。
2011年以来，华锋公司以牟利为目的，接到国内订单后，未遵守保税料件用于生产外销成品、国内采购料件用于生产内销成品的规定，未经海关许可，即将保税进口的双面敷铜板、玻璃纤维半固化片、铜箔用于生产内销成品，致使部分保税料件生产的成品销售至国内。经深圳海关计税部门核定：2011年1月1日至2013年12月31日期间，该公司内销保税进口的双面敷铜板、玻璃纤维半固化片、铜箔偷逃税款共计人民币1076742.61元；其中2012年1月1日至2013年12月31日期间，上述货物偷逃税款共计人民币340373.91元。
2011年5月12日，被告单位中力物流有限公司（以下简称中力公司）承接了华锋公司进出口货物的运输业务。华锋公司为牟取非法利益，要求中力公司将华锋公司在香港订购的进口设备配件偷运入境。自2011年5月17日以来，中力公司先后将230项货值人民币2555492元的进口设备配件分88次从香港走私入境交给华锋公司。经深圳海关计税部门核定，上述走私设备配件偷逃税款人民币694556.66元，其中2012年1月1日至2013年11月12日期间走私设备配件偷逃税款人民币284867.44元。
2014年1月8日，惠州海关缉私分局在深圳市皇岗口岸车辆出境通道将刘某萍抓获。同年4月8日，余某雄前往惠州海关缉私分局投案。
公诉人当庭宣读和出示了下列证据：书证、证人证言、辨认笔录、鉴定意见、视听资料以及被告人的供述。
公诉机关认为，被告单位华锋微线电子（惠州）工业有限公司违反海关法规，逃避海关监管，未经海关许可并未补缴应缴税额擅自将保税货物在境内销售牟利，非法将设备配件走私入境，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二、三款、第一百五十四条第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人刘某萍作为华锋微线电子（惠州）工业有限公司主管人员，其行为亦触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二、三款、第一百五十四条第（一）项之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位中力物流有限公司违反海关法规，逃避海关监管，非法将设备配件走私入境，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二、三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人余某雄作为中力物流有限公司主管人员，其行为亦触犯上述规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位中力物流有限公司、被告人余某雄具有《中华人民共和国刑法》第六十七条规定之情节，系自首。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。
被告单位华锋微线电子（惠州）工业有限公司对公诉机关指控的犯罪事实不持异议，称案发后已给海关交纳170万元保证金，请求从轻处罚。辩护人对指控被告单位构成走私普通货物罪的定罪没有异议，认为被告单位具有以下法定、酌定从轻处罚情节：1、案发后，被告单位能够充分认识到犯罪行为的违法性和对社会的危害性，积极配合侦查机关的侦查工作，公诉机关已当庭认定被告单位负责人刘某萍具有坦白情节，被告单位的认罪态度符合法律的规定，可以从轻处罚；2、在侦查阶段，被告单位多次以书面形式申请补交税款，希望尽其所能为国家挽回经济损失，在补充侦查阶段，被告单位已向惠州海关缴纳了1771299.27元保证金用于补缴税款。可以从轻处罚；3、被告单位所实施的犯罪相比其他暴力犯罪社会危害性、社会公共利益的破坏性要小得多；4、被告单位自1995年成立以来一直遵守海关监管规定，公司良好运作，多年来为惠州市的经济发展作出了一定的贡献。本案的发生是因被告单位混乱的管理现状导致，并是由实际主要负责人刘某萍所主导。被告单位及管理层已对公司所触犯的罪行作出深刻的反省，已向惠州海关提交了检讨报告，决定重建公司之管理架构满足日后海关各方面的监管要求。综上所述，恳请法庭对被告单位从宽处罚。
被告人刘某萍对公诉机关的指控不持异议，表示认罪，承认在自己全面负责公司即2012年左右就知道有用保税料件生产国内产品，希望改正错误，得到国家原谅。辩护人对指控罪名定性及涉嫌偷逃税额不持异议，辩称：1、刘某萍主观恶意不深，是基于亲情，代华锋微线电子（惠州）工业有限公司实际控制人陈某明管理公司，其长期在香港从事外贸业务，不需缴纳关税，故不懂大陆法律相关知识；2、原材料“先进先出”原则系华峰公司惯例，在刘某萍管理公司前已形成，其只是按惯例遵照执行；3、被告公司已经认罪并交纳了税款保证金，被告人刘平萍已认罪、悔罪，且在被告单位负责时间不长、涉嫌金额不高，并如实向侦查机关供述了自己所知悉的情况，请酌情从轻、减轻处罚，被告人刘某萍在惠州无固定住所，又有年幼孩子需要被告人回香港照顾，建议对其处以实际羁押期限的刑期刑罚。
被告单位中力物流有限公司对公诉机关指控的犯罪事实不持异议。辩护人对案件定性及指控被告单位犯罪事实不持异议，辩称：1、被告单位负责人余某雄在接到侦查机关关于调查被告单位涉嫌走私设备配件的违法事实通知后，主动从香港到侦查机关投案自首，并交代了主要的犯罪事实。公诉机关也认定了该事实。对被告单位可以减轻处罚；2、被告单位之所以参与走私犯罪，其动机并非为了逃关税或者得到其他什么额外的好处，而是为了保住被告单位承揽香港大昌公司到华锋公司正常运输货物的业务。完全是免收运费，主观上恶意较小。被告公司自1989年设立后至案发前的二十余年间，一直守法经营，且目前因涉案而终止了全部业务，运输车辆被盗，员工已遣散。被告公司愿意接受法律的处罚，但目前因经济环境恶劣，已缺乏实际支付能力，希望法庭对被告公司从轻处罚。
被告人余某雄对公诉机关的指控不持异议，表示认罪，辩解称犯罪动机是受相关人员利诱，如不帮助携带，会丧失华锋公司运输业务，均是免费帮助携带，没有获利。辩护人对案件定性及指控被告人的犯罪事实不持异议，辩称：1、被告人余某雄在接到侦查机关关于调查被告中力物流公司涉嫌走私设备配件的违法事实的通知后，主动从香港到侦查机关投案自首，交代了主要的犯罪事实。依法可以减轻处罚；2、被告人余某雄认罪态度好，有悔罪表现，且犯罪情节较轻，建议法庭对被告人宣告缓刑。被告人参与走私犯罪，动机并非为了偷逃关税或者得到其他什么额外的好处，仅是为了保住被告中力公司承揽香港大昌公司正常运输货的业务。被告人余某雄自1989年在香港设立中力公司后至案发前的二十余年间，一直守法经营，且属职务犯罪，其设立的公司也因涉案而终止了全部业务，因此被告人余某雄没有再犯罪的危险，对其宣告缓刑对居住社区没有重大不良影响。被告人余某雄尚有一个未满三岁的女儿需要扶养。综上所述，建议法庭对被告人作出刑事处罚的同时，对其宣告缓刑或者以其实际羁押天数为限判处有期徒刑。
经审理查明：被告单位华锋微线电子（惠州）工业有限公司（以下简称华锋公司）于1995年3月16日在惠州市工商行政管理局登记成立，该公司主要经营设计、开发、生产和销售盲孔镀通双层及多层超密度线路板，高密度互连多层印刷线路板、柔性线路板。产品在国内外市场销售。
刘某萍2011年以来，华锋公司以牟利为目的，接到国内订单后，未遵守保税料件用于生产外销成品、国内采购料件用于生产内销成品的规定，未经海关许可，并且未补缴应缴税额，擅自将保税进口的双面敷铜板、玻璃纤维半固化片、铜箔等原材料用于生产内销成品，在国内销售。被告人刘某萍于2011年底担任华锋公司实际负责人，其在管理华锋公司期间，明知公司存在使用进口料件生产用于国内销售的产品的情形，仍允许公司以该方式生产产品。经深圳海关计税部门核定：2011年1月1日至2013年12月31日期间，该公司内销保税进口的双面敷铜板、玻璃纤维半固化片、铜箔偷逃税款共计人民币1076742.61元；其中2012年1月1日至2013年12月31日期间，上述料件偷逃税款共计人民币340373.91元。
2011年5月12日，被告单位中力物流有限公司（以下简称中力公司）承接了华锋公司进出口货物的运输业务。后华锋公司要求中力公司，利用为华锋公司运输货物的便利，帮助华锋公司从香港运输设备配件入境。被告人刘某萍在实际管理华锋公司后，明知公司存在未报关进口配件的情况，仍默许公司按此方式购进本公司生产用设备配件。经清算，自2011年5月17日至2013年11月12日，中力公司分88次将230项货值人民币2552492元的进口设备配件从香港走私进境交给华锋公司。经深圳海关计税部门核定，上述走私设备配件偷逃税款人民币694556.66元，其中2012年1月1日至2013年11月12日期间走私设备配件偷逃税款人民币284867.5元。
2014年1月8日，惠州海关缉私分局在深圳市皇岗口岸车辆出境通道抓获被告人刘某萍。同年4月8日，被告人余某雄前往惠州海关缉私分局投案。
认定上述犯罪事实的证据如下：
1、受案登记表、立案决定书，证实侦查机关启动侦查程序的过程。
2、抓获经过、人员到案经过，证实被告人刘某萍、余某雄的到案过程。其中余某雄系主动前往惠州海关缉私分局投案自首。
3、扣押物品文件清单，证实侦查机关从被告人刘某萍处查获牌号为粤Z＊＊**港／E＊＊＊6凌志牌小轿车1部、S∧MSUNG手机、带宝马标志手机各1部、U盘1个、DELL笔记本电脑1台、IPd平板电脑1台、刘某萍本人身份证1张、机动车行驶证1本、来香港汽车驾驶人员专用手册和出入境车辆及人员检验检疫申报薄各1本以及纸质书证一批。
4、刘某萍的名片，证实被告人刘某萍为被告单位华锋公司董事。
5、货仓／资材作业指导书（刘某萍于2012年11月23日对该文件批准修改）
证实华锋公司货仓管理流程，出料原则是同种物料确保先进先出，先进先出是指有有效期管理的同种物料的生产日期或有效用期或LOTNO（货物批号）在前的物料先出料给生产使用。
6、华锋电子公司审批权限规定（于2011年12月28日执行）、采购电脑签批流程变更，证实2011年8月24日，刘某萍已经在华锋公司工作，在公司员工费用报销、因公借款、物料、设备采购方面均有审批权。
7、2011年中秋节放假通知、中力公司月结单，证实被告人刘某萍2011年9月开始有签字审批。
8、华锋公司2011年、2012年、2013年主材订单及进口货物报关单、华锋公司生产物料计算模板、华锋公司物料收货状况明细表、供应商送货单，证实华锋公司2011年后进口物料情况，系进料加工，税费全免。
9、华锋公司内销客户订单、送货单、DC单、开料图、物料表、内销订单所需物料明细表、供应商报价单、采购单、内购物料采购表、原材料国内采购单、物料购进表、内销送货资料表、物料收货状况明细表、供应商送货单、华锋公司生产物料计算模板、内销订单所需物料（板材、半固化片、铜箔）与实际耗用对比表，证实华锋公司在国内采购原料生产产品内销以及有使用进口保税料件生产国内产品进行销售的情况。
其中2011年1月1日至2013年12月31日，使用进口料件生产成品用于内销的双面敷铜板821963.95㎡、铜箔1217217.82㎡、玻璃纤维半固化片1530128.83㎡。
其中2012年1月1日至2013年12月31日，使用进口料件生产成品用于内销的双面敷铜板394412.52㎡、铜箔931590.35㎡、玻璃纤维半固化片1058130.29㎡。
10、海关保税核查报告、加工贸易企业合同执行情况核算总表、货物检查情况表，证实惠州海关于2014年1月8日对华锋公司进行抽查发现：该企业现执行电子账册平衡核算截至2014年1月8日止，短少保税料件双面敷铜板19286.2平方米、铜箔21955.8平方米、玻璃纤维半固化片29988.9平方米。
11、华锋公司出具的补充说明为何未能提供2011年以前的物料耗用参数数据（的说明），证实华锋公司物料耗用参数是从2011年才开始逐步在公司的ERP系统建立，过去未要求保留纸质单证，故不能提供2011年以前所有生产型号的物料耗用参数数据。
12、华锋公司关于保税料件用于生产内销成品的计算说明，证实华锋公司对该公司挪用保税料件生产内销成品并销售至国内的保税料件的数量、金额计算过程进行了详细说明。
13、惠州海关关于华锋公司涉嫌倒卖保税料件数量的计算说明，证实惠州海关对华锋公司涉嫌倒卖保税料件数量的核定、计算方法进行了详细说明。
14、火灾事故认定书、华锋公司火灾事故报告，证实2013年1月24日，华锋公司2号厂房第三层发生火灾，过火面积约500平方米，烧毁电气生产设备一批，导致仓库内价值约人民币365527元的生产材料以及生产车间内价值约人民币3009265元的半成品待报废处理。
15、计税情况说明，惠州海关对涉嫌倒卖的保税料件计税过程进行了详细说明。还进一步说明，根据刘某萍供述及华锋公司员工的证言，刘某萍于2011年后才具体管理公司事务（具体时间不详），其涉嫌偷逃税额应为2012年1月1日至2013年12月31日期间该公司涉嫌倒卖保税料件所涉偷逃的税额，即342874.67元。
16、电子数据提取说明，证实惠州海关对华锋公司ERP系统内相关电子数据依法进行了提取。
17、中港运输报价单、双程中港运输费调整（电子邮件），证实华锋公司与中力公司之间存在运输合同关系。
18、华锋公司2011年至2013年香港采购配件明细、华锋公司配件订购单、香港大昌公司送货单、华锋公司设备配件送货单、设备配件电子邮件、中力公司提供的华锋公司报关车辆、货物明细，证实华锋公司在香港采购设备零配件的情况，其中2011年5月至2013年11月，中力公司分88次从香港运送至华锋公司共230项设备配件，货值2552492元。
19、华锋公司出具的说明、大昌微线有限公司出具的说明，证实华锋公司从香港采购零配件的情况，其中由中力公司从2011年5月12日至2013年底运送的零配件涉及金额是人民币2552492元。
20、海关保证金收据，证实案发后，华锋公司向深圳海关缴纳了保证金人民币1771299.27元。
21、华锋公司出具的通告，证实案发后，华锋公司已解除被告人刘某萍在公司的一切职务，并委托欧阳某某检讨、监察及完善华锋公司内部控制措施。
22、企业机读档案登记资料、营业执照、中力物流公司商业执照，证实被告单位华锋公司、中力公司基本情况。
23、香港永久性居民身份证、港澳居民来往内地通行证。证实被告人刘某萍、余某雄的身份情况，具备完全刑事责任能力。
（二）证人证言
1、欧阳某某（华锋公司财务总监及执行董事）的证言：华锋公司是大昌微线集团有限公司通过旗下两家全资子公司即大昌微线有限公司和寿幸实业有限公司全资拥有。华锋公司的老板叫陈某明，他是大昌微线集团有限公司最大股东及董事会主席，陈某明也是华锋公司的董事。自华锋公司成立以来，陈某明只负责做一些重大方向、策略性的决定，具体到各个部门的具体工作他一般不会怎么管。我是2006年左右受老板委派到华锋公司担任该公司的财务总监及执行董事，具体负责该公司财务方面的工作及监控公司的其他部门有无违规的事项，而具体公司的管理运作则是由二个副总经理分工管理。只有涉及到决策的事情，比如公司的产能不够，要花很多钱进行购买机器，这样重大的事情就要找陈某明进行汇报。（二个副总经理）一个叫邓雄志，负责管理生产和后勤管理，2011年时因违反公司规定被解雇，另一个叫高某良，主要负责技术方面，也差不多2011年的时候离职了。华锋公司的法定代表人以前是陈某明，后来在2011年12月改成梁某仁。梁某仁并没有具体负责公司的管理工作，也很少在公司里面出现。刘某萍是老板陈某明的太太，我们在公司里面一般称呼她为陈太。刘某萍并不是华锋公司的董事，她于2011年到华锋公司负责管理公司的大小事务，2011年初的时候就开始管理华锋公司的，只不过慢慢的开始接管公司的管理事务，一直到2011年底才全面接管公司管理事务。刘某萍一开始从销售、采购的工作开始管理，再后面慢慢开始接管货仓、行政、生产等工作，是一个渐进的过程。她为了突显她的权力和地位及沟通的方便，便将名片上的职位设为董事。刘某萍到华锋公司负责管理工作没有香港公司或陈某明的授权，但她在华锋公司进行内部审批的相关事项都是有效的，甚至很多公司内部的事项必须要刘某萍最终签名才能生效，归根到底她是老板的太太。刘某萍对公司的大小事务都要管，没有她的批准，基本上什么都做不了。
根据我公司提供的2012年11月23日修订的《货仓\\\资材作业指导书》文件内容反映，确实有“必须先出先到料的规定”，经向货仓部了解也有先出国内料件的原则，但是上述原则是经谁批准并执行的要详细核实才能向海关报告。但2012年修订的《货仓\\\资材作业指导书》是刘某萍在上面签名批准的。作业指导书是经她批准进行修订的，那么她对整个货仓部的工作流程及出仓原则也应该是清楚的。采购部和报关部是刘某萍具体负责管理的，在刘某萍开始管理华锋公司的时候，我只是负责财务监控，关于刘某萍在公司里面的职责权限由我公司提供的《审批权限规定》里面规定的很明确，大小审批事务都要她来审批，特别是物料的采购，刘某萍最终签名才能生效，而订购机器设备则不管任何金额都必须经过她审批才有效。
华锋公司采购的设备配件分两种情况：一是华锋公司直接从国内采购设备配件，费用由华锋公司的财务部门进行支付；二是涉及到香港（境外）采购的设备配件是由香港大昌公司的财务部门对相关款项进行支付。大昌公司发给华锋公司的邮件是告知华锋公司相关设备配件的情况，邮件内容包括邮件正文和附件，正文内容主要是送货方式和送货单号，附件就是送货单。大昌公司送到华锋公司设备配件的运输方式从邮件上可以分三种：第一种是写明由中港两地货车从香港带过来或未注明运送方式的也是由中港两地货车带过来的；第二种是邮件正文写明由华锋公司陈太带过来的就是陈太带过来的；第三种写明通过快递的方式邮寄过来。2011年5月17日至2013年11月12日，中力公司从香港承运设备配件到华锋公司的总额是2552492元，涉及的设备配件具体型号、数量在我司提供的由华锋公司签收的送货单上有具体体现。
欧阳某某通过辨认“刘某萍”名片原件，确认是公司提供的，刘某萍对内对外派发的名片。
2、何某（华锋公司采购部部长）的证言：
我是2013年8月在惠州华锋公司做采购主任。公司的实际老板姓陈（全名不知），平时是老板娘在负责，我们叫她陈太，我现在知道陈太叫刘某萍。采购部向老板娘陈太负责，她直接领导我们。铜箔全部是国外采购，没有国内采购（我来之后）。板材采购有两种方式，一种是国外采购，一种是国内采购。其中主要是国外采购，很少是国内采购。区分国外采购、国内采购的方法是，订购单编号以“9”开头表示国外采购，订购单编号以“1”开头是国内采购。我公司一般是优先国外采购，在极特殊情况下才采用国内采购（主材），特殊情况主要指交货日期较短，国外采购来不及才采用国内采购，还有就是关务部特殊交待要求说公司进口额度用完，只能国内采购，除此都是国外采购（主材）。我所指的国外采购是指我公司通过手册保税进口。采购部是根据物控部从我们企业的ERP系统内打出纸制的物料申请单进行采购，物料申请单是由物控部主管签名，采购部将物料申请单中的需要的物料订好，会制作“订购单”给陈太签批。国内购买的料件比国外购买的料件价格贵一些，因为罗内购买料件价格里面有增值税和关税，国外购买的料件就便宜一些。
根据我们公司存档的采购订单，纸质的采购订单不一定全部都是刘某萍进行签批的，在2013年4月之前还有一个采购经理冯某明，有一些采购单也是他签批的，但是由于我来的时间比较晚，我只是听老员工叶某菊说过，当时冯经理在的时候，一般是由冯经理进行审批，只有采购单价比较高的时候，才需要刘某萍签批。在冯经理离职后，原则上所有采购订单都要刘某萍进行审批。板料是双面敷铜板的俗称。
何某通过辨认照片，辨认出刘某萍就是华锋公司的老板娘“陈太”。
3、叶某菊（华锋公司采购部员工）的证言：
华锋厂的老板叫陈某明，他老婆叫刘某萍，她是我们采购部的直接上司。何某是采购部主任，是2013年8月份来采购部工作的。我是1995年3月来厂工作，2013年4月左右到采购部工作。刘某萍大概是2011年中时来厂里面，我来的时候就已经开始管采购部的工作了，同时她还管行政部、仓库部、报关部等部门。铜箔的采购基本上全部都是从国外进口的，很少有从国内采购的，我只记得有一两票是从国内采购的。只有在香港那边供应商按期交不了货、生产时间紧才从国内采购铜箔，但这种情况也是非常少的。我们采购部是根据物控部从我们企业的ERP系统内打出的纸制的物料申请单进行采购，采购部将物料申请单需要的物料订好，制作“订购单”给陈太签批。同理，采购板料、固化片的工作都要经过刘某萍的审批，没有她的审批我们是下不了订单的。
刘某萍知道铜箔的绝大部分都是从香港进口的，因为商量确定价格这个事情都是刘某萍在香港那边直接跟供应商谈的。
铜箔之所以不用国内采购，是因为国内采购的铜箔要比国外采购的贵很多，因内采购要打很多税，所以我们一般不在国内采购铜箔，除非迫不得已的时候。
根据我们公司存档的采购订单，纸质的采购订单不一定全部都是刘某萍进行签批的，在2013年4月之前还有一个采购经理冯某明，有一些采购单也是他签批的，但是超过单价10万的采购订单都是要刘某萍进行审批的，其中有一部分超过一定限额的订购还要欧阳某某总监签名。对于订单采购单单价较高的订单，陈太刘某萍是最后审批人，她签字有效。
叶某菊通过辨认照片，辨认出刘某萍是“陈太”。
4、刘某云（华锋公司采购部员工）的证言：
我是2003年来厂里工作的，2012年3月份左右来采购部工作。我在采购部主要负责采购主材板料和固化片。刘某萍是老板陈某明的老婆，她大概是2011年中的时候就来厂里面，我来的时候就已经开始管采购部的工作了，同时她还管行政部、仓库部、报关部等部门。我们采购部是根据物控部从我们企业的ERP系统内打出纸制的物料申请单进行采购，物料申请单是由物控部主管签名，采购部将物料申请单需要的物料订好，制作“订购单”给陈太签批，有时陈太不在厂内我们会将“订购单”先发给供应商以便尽快发料件给我们，等陈太回来之后再进行补签。我们公司生产原料板料和固化片的采购来源既有国外进口也有国内采购的。主材是优先进行国外采购，全部都是从国外进口的。板料主要是进口，只是报送部提出来说没有进口额度或者计划部提出交货期较短的少数情况下会从国内购买。之所以要优先国外采购，是因为国内采购的板料和固化片要比国外采购贵很多，国内采购要打很多税，所以我们一般不在国内采购铜箔，除非迫不得已的时候。刘某萍知道香港进口的板料和固化片是不用打税的。我们采购板料和固化片在香港那边下订单是全部都要经过刘某萍的审批。但并不是每一票都要经刘某萍签字，因为刘某萍并不是每天都在厂里面，每一票都要找她签字也不现实，但是每下一票订单我们都要通过电话跟刘某萍汇报，得到她的肯定后才能下订单。采购铜箔都是要经过刘某萍的审批，没有她的审批我们是下不了订单的。如何确认板料和固化片是国外进口，是看采购单是否9字开头及是否用美金结算，铜箔基本上都是9字开头的订单及用美金来结算。根据我们公司存档的采购订单，纸质的采购订单不一定全部都是刘某萍进行签批的，在2013年4月之前还有一个采购经理冯某明，有一些采购单也是他签批的，但是超过单价10万的采购订单都是要刘某萍进行审批的，其中有一部分超过一定限额的订购还要欧阳某某总监签名，但是最后是刘某萍签名生效，她是最后审批人。
刘某云通过辨认照片，辨认出刘某萍是“陈太”。
5、章某丽（华锋公司采购部员工）的证言：
我们采购部根据分析系统出具的采购指引来出采购单向原料材企业采购，生成的采购单我们会扫描后统一通过Foxmail发送给客户进行采购，采购单上会有公司负责人的签名确认。我们采购的主材主要是板材和铜箔。主要是进口，国内采购很少。全部物料收货状况表上能体现是进口原料，只要看结算货币就能分辨，进口料件是USD单价的，国内采购是RMB单价的。USD美金的全部是保税料件进口，我们公司没有一般贸易进口的货物。
6、罗某英（华锋公司采购部员工）的证言：
我在2006年8月至2012年5月担任华锋公司采购员，2012年5月至今担任生产计划分析员。华锋公司的设备配件供应商有些是国内的，有些是香港的。我们都是按照公司订货单的订单号对设备配件采购来源进行区分，订单号是9字开头的就是从国外采购。如果是国内供应商的话，就由供应商直接送货至华锋公司；如果涉及香港（境外）供应商的话，供应商就会把需要的设备配件送到华锋公司的香港公司（大昌），然后再通过大昌公司把货物送至惠州华锋公司的仓库。从香港（境外）采购的设备配件分两情况运送到国内：一是由香港的供货商直接把货物运送惠州华锋公司，这部分的货物是没有通过邮件告知我们；二是香港（境外）的供应商在香港交货的就由供应商直接把货物送至香港大昌公司，由香港大昌公司将该货物运送至惠州华锋公司。送到国内的设备配件我们根据邮件进行区分，香港大昌公司向惠州华锋公司送配件的方式分三种：第一种是写明由中港两地货车从香港带过来或未注明运送方式的也是由中港两地货车带进来的；第二种是写明由华锋公司老板娘陈太带过来的就是老板娘陈太驾驶两地牌小轿车从香港大昌公司将相应的设备配件带至华锋公司；第三种是写明通过快递的方式邮寄过来。上面提及的第一种运输方式都是香港大昌公司安排物流公司的。邮件的接收部门有华锋公司采购部、仓库等，本人当时所使用的电子邮箱也接收到这样的邮件。设备配件入仓以后全部都安装在华锋公司生产线的设备上面使用了。
7、陈某泓（华锋公司市场部经理）的证言：
我负责管理华锋厂的市场部，来华锋厂有三年多了。市场部主要是接客户订单以及与客户沟通联系，客户购买我们公司产品的，会通过电子邮件发邮件过来下订单，我们接到邮件就会把邮件录入到我们公司内部的MKT系统，在内部系统中会形成一个号码，这个号码是每笔订单唯一的号码，然后生产计划部门会根据这个数据安排购买料件以及生产。生产后，我们市场部会根据系统内数据通知客户，然后仓库根据系统内的数据安排出货。我们企业系统内的数据和企业实际生产、销售量是完全一样的。企业成品销售主要分为内销和外销。内销的成品只有线路板，只是型号不同。市场部提供的资料是我们国内销售成品的数据。
我们市场部对老板陈某明和老板娘刘某萍负责，我们一般叫老板娘陈太，只有部分客户是老板的朋友，我才去找老板。我的大部分业务都是去找她。
陈某泓通过辨认照片，辨认出刘某萍是华锋公司员工所说的“陈太”。
8、陈某辉（华锋公司工程部负责人）的证言：
我是华锋厂工程部的负责人，工程部下设PPE部，主要根据客户的要求制作厂内的工作指引；还有ME部，主要负责厂内生产的技术问题；还有NPD主要研发产品。我是2010年11月24日来华锋厂工作的。华锋厂的老板是陈某明。厂里面具体管理是老板娘刘某萍，厂里面具体签字审批的大部分都要经过老板娘，老板虽然每周都会过来厂里面，但也是跟我聊聊天，我并不需直接向他汇报工作上的事情。刘某萍到厂里工作是2011年以后，具体时间我记不清楚了。刘某萍来厂里之前是老板陈某明直接管理厂里面的工作。市场部负责跑市场，跟客户有了初步的生产意向后，市场部会将客户对于产品的相关要求等资料提供给我们，由我们工程部的PPE根据客户的要求制作厂内的生产指引。公司生产成品主要是不同规格型号的线路板，所用的原料主要有板料、固化片、铜箔、油墨。这些原料有通过合同保税进口的也有国产的。我们作为工程部的人员，我们并不用管生产所用的原料是通过国内企业采购还是通过国外保税进口，我们只负责提供所需料件的规格、型号就行了，然后采购部会负责去采购。
陈某辉通过辨认照片，辨认出刘某萍是老板陈某明的老婆“陈太”。
9、张某辉（华锋公司报关部主管）的证言：
我于2011年11月开始在华锋公司担任报关部主管至今。我们公司最大的股东应该是陈某明，但是公司的实际管理人是陈某明的妻子刘某萍。我进来的时候，刘某萍就已经是公司的实际管理人了。据我所知，我们公司所有部门包括报关部、采购部和仓库等都是由刘某萍在统筹管理。报关部的业务工作都需要向刘某萍请示。我们报关部的主要业务是当华锋公司向境外供应商下单采购料件时，订购的料件到达香港口岸时供应商会向我们公司的采购部和报关部同时发送邮件，我们报关部会根据供应商提供的邮件资料去海关办理相关的报关进口手续。另外华锋公司的账册核销业务也由我们报关部进行办理。据我所知，华锋公司没有进口过用于设备维护的零配件，没有委托其他报关单位代理进口过设备零配件。
10、刘某中（华锋公司物料控制部主管）的证言：
我来华锋厂工作有二十多年了，是物料控制部主管。华锋厂的老板是陈某明，老板的老婆陈太安排我们干活，我的工作是陈太安排的。陈太全面工作都会管，主要管理采购部、物控部、包装部、货仓部、电脑部、财务部这些重要部门。我们企业使用的ERP系统从订单开始录入，到生产计划的制作、料件的购买、生产出成品，成品入仓出仓给客户，各个环节都会录入系统，通过客户的销售单可以查到使用料件的情况，包括料件的来源。华锋厂生产好的成品主要分为外销和内销。国内销售的成品会使用到保税进口的料件。
11、郝某明（华锋公司生产部经理）的证言：
华锋公司老板是陈某明，老板娘负责厂里的管理，平时签什么文件之类的都是找老板娘签字审批。老板每个星期都来厂里待两三天，公司会议他也参与，只是一般签字审批什么的都不是找他，厂长付爱东负责公司内生产管理。公司采购部、物控部、仓库都没有经理，都是由老板娘直接负责。我们生产部负责公司的具体生产制成工作，负责具体的线路板加工生产。
12、李某琴（华锋公司生产计划部经理）的证言：
华锋公司老板是陈某明，老板娘陈太负责厂里的管理，平时签什么文件之类的都是找老板娘签字审批。老板每个星期都来厂里待两三天，公司会议他也参与，只是一般签字审批什么的都不是找他，厂长付爱东负责公司内生产管理。公司采购部、物控部、仓库都没有经理，都是由老板娘直接负责。生产出的成品要看客户的要求，大多数是报关出口到香港交货，也有一些是在国内销售。
13、周某强周某强（华锋公司包装部、仓库主管）的证言
我来货锋厂有三年多了，是包装部及仓库的主管。华锋厂的老板是陈生，还有陈太和付爱东厂长会安排我们干活。我主要是向陈太即刘某萍负责，她主管我们包装部和仓库。我们仓库和包装部的事情事无巨细她都要管。也就是在我们包装部和仓库中想管什么就能管什么，因为她是老板娘，她在2011年年底开始主管我们。我们公司板料的出仓原则是先到先出，先出国内料件。这个原则是怎么来的我不清楚，我一来到华锋仓库就已经这样做了。《货仓／资材作业指导书》中有写仓库要“先到先出”这个原则，这个指导书要给陈太签发才能生效。货品入仓是根据国内料件和进口料件分开摆放，不会混淆的。
华锋公司的设备配件分国内采购和国外采购两种。订单号是9字开头的就是从国外采购。华锋公司如果设备出现损耗，会由维修部向采购部提出申请，再由采购部向供应商下订单。下完订单以后会有两种采购方式，一种是境外供应商接订单直接送货至华锋公司，另一种是供应商在香港将相关设备配件交由华锋公司的香港公司（大昌），再由大昌公司组织安排送货到华锋公司的仓库。大昌公司向华锋公司送配件分3种方式，第一种是由中港两地货车空车来华锋公司拉货时带过来；第二种是由华锋公司老板娘陈太驾驶自己的两地牌小车从香港大昌公司将相应的设备配件带至华锋公司；第三种是通过快递的方式邮寄过来。
周某强周某强对香港大昌公司发给华锋公司的94份电子邮件进行确认，指出该邮件的作用是通知华锋公司有设备配件送货、根据送货单查清实物；94份邮件中的设备配件有三种送货方式。
周某强周某强通过辨认照片，辩认出刘某萍是该公司老板娘。
14、邓某军（华锋公司货仓部员工）的证言
我是2011年4月21日来华锋公司工作的，周某强是货仓部的主管，周某强的上司是陈太刘某萍，她是老板陈某明的太太。我们公司对固化片和铜箔的出仓原则是先到先出，先出国内料件。入仓的国内料件和进口料件是有严格分开区域进行摆放，不会混淆。陈太对上述原料出仓原则是清楚的，《货仓／资材作业指导书》都是她签发进行修订的。我记得我来华锋公司的时候，陈太已经在公司了，大概过了两三个月，也就是大概2011年8、9月她开始管货仓部。反正她是什么都管，想管什么就管什么，因为她是老板娘，后来还分管了采购、财务、报关等部门。我管的仓库主要存放原料铜箔、半固化片。我管的仓库存放的铜箔、半固化片有进口的也有国内购买的。国内购买的与进口的还是会分开来堆放。生产车间要生产时会拿着《领料申请表》过来。《领料申请表》上的铜箔、半固化片没有注明是要进口的还是国内购买的。我们原料仓库一直以来有个作业惯例，先安排国内购买的料，没有国内购买的就安排进口的，再一个就是安排入仓比较近、临近保质期的料，我仓库存放的固化片比较特殊，一般保质期只有3个月，所以我都是按照仓库的作业指导书来操作。
邓某军在《货仓／资材作业指导书》中指认相关规定：“要求计算机系统自动控制各种物料除过期物料外必须先出先到物料；仓管员在收到出仓单进行发料时必须严格按照出仓单上保质期进行发料。”
15、邓莫建（华锋公司货仓部仓管员）的证言：
我是1992年12月1日入华锋公司工作，最近5、6年才管理仓库，而近2年才管原料仓。主要管板料也就是双面敷铜板的出仓。按照公司板料的出仓原则是先到先出，先出国内料件。国内料件和进口料件是有严格分开区域进行摆放的。公司没有规定国内的料件一定要用于国内销售，国外的料件一定要用于国外销售。申请的领料单上也没写。生产车间要生产时领取板料会拿着《工作单》《领料申请单》过来，我会按单上板料的数量出给他们，顺便开一份《出仓单》给他们签收。《工作单》《领料申请单》上没有注明板料是要进口的还是国内购买的。按照我们一直以来的习惯做法：生产所需的型号如果有国内购买的就先出国内购买的料，没有了再出进口的料；第二是先出快要过期的，我是按照这两个原则来安排板料去生产的。这规定我仓管部主管周某强肯定是知道的。邓某军分管的那个原料仓的半固化片、铜箔也是有进口和国内购买的，因为半固化片是要跟我仓库里国内购买的板料配套的，所以我这仓库有国内购买的板料那他的仓库里肯定有国内购买的。生产车间去他仓库领料也是按照我前面所提那两个原则来安排原料出仓。我开具的《出仓单》会注明板料是进口的还是国内购买的，进口的会在仓库那栏注明“EXHK”，而国内购买的则写的是“IMIN”，我们厂里系统里会自动注明的。
我在仓管部管板料是在2011年3月份开始的，以前的主管叫胡某生，是他告诉我这个原则，而且我们公司是一直沿用这个惯例来领料，胡伏生走后由周某强过来做仓库部主管。周某强的上司是陈太刘某萍，她是老板陈某明的太太。陈太是清楚这样的出仓原则的，《货仓／资材作业指导书》都是她签发进行修订的。刘某萍从2011年起就开始管货仓部了，货仓部所有的东西她都要管，连请假这样的小事都要经过她的同意。
16、刘某安（华锋公司仓库管理员）的证言：
我管设备配件这一块。货仓部的主管叫周某强，周某强的直接上司是陈太刘某萍，是老板陈某明的老婆。设备的配件主要有香港那边采购，也有国内采购。香港那边采购的配件订购单都是以9字开头。香港订购的配件全部都是香港的两地牌车送过来的，采购部会打印送货单出来，然后我们根据采购部打印的送货单收货。
17、刘某兰（华锋公司财务部副经理）的证言：
我是1993年1月来的华锋厂，担任财务部的副经理。《华锋微线电子（惠州）工业有限公司经营业务审批权限规定》是华锋厂在2011年12月28日出台的。这个规定中的陈太就是刘某萍，欧阳董事就是欧阳某某。从陈太来到华锋厂开始就是陈太签批，欧阳董事没有签批过。这个规定是按照陈太的指示汇总整理的，她肯定见过，我们当时有给她看过，她同意之后才下发到各个部门。刚下发的时候，大家都知道这个规定，由于每年厂里面人员变化都挺大的，现有很多人不一定见过这个规定，但是在华锋厂里面日常的操作中全部是要由陈太审批','2019-01-06
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