上海市宝山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）宝刑初字第2232号
公诉机关上海市宝山区人民检察院。
被告单位上海甲公司。
诉讼代表人李降龙，公司经理。
被告人胡某某。
被告单位上海乙公司。
诉讼代表人王子丹，公司经理。
被告单位上海丙公司。
诉讼代表人陆颖，公司经理。
被告人杨甲。
被告人凌某某。
辩护人陈叶，上海银星律师事务所律师。
被告人李某某。
被告单位上海丁公司。
诉讼代表人李绵君，公司职员。
被告人黄某某。
被告单位上海A公司。
诉讼代表人张治飞，公司经理。
被告人杨乙。
指定辩护人姜大源，上海亚冠律师事务所律师。
被告人张某某。
上海市宝山区人民检察院以沪宝检金融刑诉（2014）93号起诉书指控被告单位卓佳公司、立盛器材、立盛器械、摄友公司、桑尼尔公司、被告人胡某某、杨甲、凌某某、李某某、黄某某、杨乙、张某某犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市宝山区人民检察院指派代理检察员邓某某出庭支持公诉，上列诉讼代表人及被告人、辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市宝山区人民检察院指控：
1、被告单位卓佳公司、被告人胡某某让他人为自己虚开增值税专用发票的事实
被告单位卓佳公司财务负责人胡某某，于2012年10月至2013年2月间，在没有真实业务的情况下，让上海椿鸣贸易有限公司的（以下简称椿鸣公司）凌某某为其虚开增值税专用发票5份，或经由凌某某介绍让摄友公司为其虚开增值税专用发票21份，价税合计人民币2，749，852元（以下币种均为人民币），造成国家税款流失399，551.17元。
被告人胡某某于2013年5月21日在公安机关查处卓佳公司涉嫌销售假冒注册商标的商品一案时，主动交代了公安机关尚未掌握的虚开增值税专用发票的犯罪事实，并于2013年5月30日带抓被告人凌某某。
2、被告单位立盛器械、立盛器材、被告人杨甲让他人为自己虚开增值税专用发票的事实
被告单位立盛器械、立盛器材经营负责人杨甲于2010年8月至2012年12月间，在没有真实业务的情况下，让椿鸣公司的凌某某为其虚开增值税专用发票1份，或经由凌某某介绍让摄友公司、上海美丽华办公文具有限公司（以下简称美丽华公司）、桑尼尔公司为其虚开增值税专用发票24份，价税合计1，487，876元，造成国家税款流失216，187.09元。
被告人杨甲于2013年6月4日主动至公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。
3、被告人凌某某为他人虚开或介绍他人虚开增值税专用发票的事实
被告人凌某某于2010年8月至2013年2月间，在没有真实业务的情况下，为卓佳公司或介绍摄友公司、椿鸣公司为卓佳公司虚开增值税专用发票26份，为立盛器械、立盛器材或介绍摄友公司、桑尼尔公司、美丽华公司为立盛器械、立盛器材虚开增值税专用发票25份，价税合计4，237，728元，造成国家税款流失615，738.26元。
被告人凌某某于2013年5月30日被抓获，到案后如实供述上述犯罪事实，并向公安机关检举上海联群国际货运代理公司任娟涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪事实经查证属实。
4、被告人李某某为他人虚开或介绍虚开增值税专用发票的事实
被告人李某某于2012年10月至2013年4月间，在没有真实业务的情况下，应凌某某要求，介绍摄友公司、美丽华公司为卓佳公司、立盛器械、立盛器材虚开增值税专用发票25份，价税合计2，629，058元，造成国家税款流失381，999.94元。
被告人李某某于2013年6月3日主动至公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。
5、被告单位摄友公司、被告人黄某某为他人虚开增值税专用发票的事实
被告单位摄友公司通过其经营负责人被告人黄某某于2012年10月至2013年4月间，在没有真实业务的情况下，经李某某介绍为卓佳公司、立盛器械虚开增值税专用发票24份，价税合计2，549，058元，造成国家税款流失370，376.01元。
被告人黄某某于2013年6月4日主动至公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。
6、桑尼尔公司、被告人杨乙、张某某为他人虚开增值税专用发票的事实
被告单位桑尼尔公司总经理杨乙、财务人员张某某于2010年8月至2012年3月间，经凌某某介绍，在没有真实业务的情况下，为卓佳公司、立盛器械、立盛器材虚开增值税专用发票20份，价税合计1，028，350元，造成国家税款流失149，418.34元。
被告人张某某、杨乙分别于2013年6月17日、8月5日主动至公安机关投案，并如实供述上述犯罪事实。
案发后，卓佳公司、立盛器械、立盛器材已补缴全部税款。
上述事实，被告单位卓佳公司、立盛器材、立盛器械、摄友公司、桑尼尔公司、被告人胡某某、杨甲、凌某某、李某某、黄某某、杨乙、张某某在开庭审理过程中亦无异议，且有被告单位的企业法人营业执照、税务登记证、增值税专用发票、记账凭证、税务机关出具的《抵扣证明》、《税收缴款通知书》、公安机关出具的《工作情况》、《立案决定书》等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位卓佳公司通过其直接责任人员被告人胡某某让他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位立盛器材、立盛器械通过其直接负责的主管人员被告人杨甲让他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人凌某某为他人或介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人李某某介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位摄友公司通过其直接负责的主管人员被告人黄某某为他人虚开增值税专用发票，数额巨大；被告单位桑尼尔公司通过其直接负责的主管人员被告人杨乙及直接责任人员张某某为他人虚开增值税专用发票，数额较大，上述被告单位及被告人均已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予处罚。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，罪名成立。被告单位卓佳公司及被告人胡某某有自首情节，依法可以减轻处罚，有立功表现，依法可以从轻处罚。被告单位立盛器材、立盛器械及被告人杨甲有自首情节，依法可以减轻处罚。被告人凌某某能如实供述罪行，依法可以从轻处罚，有立功表现，依法可以减轻处罚。被告人李某某有自首情节，依法可以减轻处罚。被告单位摄友公司及被告人黄某某有自首情节，依法可以减轻处罚。被告单位桑尼尔公司及被告人杨乙、张某某有自首情节，依法可以减轻处罚。鉴于税款已全部补缴，对上述被告单位及被告人均可酌情从轻处罚。辩护人提出的相关意见本院予以采纳。为保护国家税收征管制度不受侵犯，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下：
一、被告单位上海甲公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。
（罚金在判决生效后十日内付清。）
二、被告人胡某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
三、被告单位上海乙公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。
（罚金在判决生效后十日内付清。）
四、被告单位上海丙公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。
（罚金在判决生效后十日内付清。）
五、被告人杨甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑二年六个月。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
六、被告人凌某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三十万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金在判决生效后十日内付清。）
七、被告人李某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金在判决生效后十日内付清。）
八、被告单位上海丁公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。
（罚金在判决生效后十日内付清。）
九、被告人黄某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
十、被告单位上海A公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。
（罚金在判决生效后十日内付清。）
十一、被告人杨乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
十二、被告人张某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
胡某某、杨甲、凌某某、李某某、黄某某、杨乙、张某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益于社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。
审 判 长 张 凯
代理审判员 马逸龄
代理审判员 王 勇
二〇一五年一月十五日
书 记 员 罗圣婕
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。