广东省珠海市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）珠中法刑二初字第47号
公诉机关广东省珠海市人民检察院。
被告人鲍某，女，汉族，福建省晋江市人，小学文化，户籍地福建省晋江市，身份证号码×××3040。因本案于2014年1月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月21日被逮捕，现羁押于珠海市第一看守所。
辩护人邹艳娥，广东海鸥律师事务所律师。
被告人张某，女，汉族，澳门特别行政区居民，小学文化，住澳门特别行政区，身份证号码×××2（5）。因本案于2014年1月17日被取保候审。
辩护人吴毓斌，广东亚太时代律师事务所律师。
被告人黄某甲，男，汉族，福建省晋江市人，小学文化，户籍地福建省晋江市，身份证号码×××301X。因本案于2014年1月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月21日被逮捕，现羁押于珠海市第一看守所。
辩护人逯健芸，广东海鸥律师事务所律师。
被告人万某，女，汉族，湖北省鄂州市人，大学文化，户籍地湖北省鄂州市华容区，经常居住地珠海市香洲区，身份证号码×××4109。因本案于2014年1月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月21日被逮捕，现羁押于珠海市第一看守所。
辩护人赵广宇，广东中晟律师事务所律师。
被告人潘某，男，汉族，广东省吴川市人，小学文化，户籍地广东省吴川市，经常居住地珠海市香洲区，身份证号码×××5015。因本案于2014年1月15日被羁押，次日被刑事拘留，同年2月21日被逮捕，同年10月15日被取保候审。
辩护人石艳梅，广东华信达律师事务所律师。
被告人梁某甲，女，汉族，广东省吴川市人，初中文化，户籍地广东省吴川市，经常居住地珠海市香洲区，身份证号码×××4524。因本案于2014年1月16日被取保候审。
广东省珠海市人民检察院以珠检公诉刑诉（2014）166号起诉书指控被告人鲍某、张某、黄某甲、万某、潘某、梁某甲犯走私普通货物罪，于2014年10月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。广东省珠海市人民检察院指派检察员崔蕾出庭支持公诉，被告人鲍某及其辩护人邹艳娥、被告人张某及其辩护人吴毓斌、被告人黄某甲及其辩护人逯健芸、被告人万某及其辩护人赵广宇、被告人潘某及其辩护人石丽梅及被告人梁某甲等到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，从2011年底开始，被告人张某接受被告人万某、潘某、梁某甲及陈剑辉的委托，从澳门购买钜记、咀香园等品牌的食品，并组织水客从拱北口岸偷带入境，交给被告人万某、潘某、梁某甲和陈剑辉等人在淘宝网店售卖；被告人张某按照每件食品人民币2元至2.50元收取带工费。2012年5月，被告人张某与被告人鲍某商定，由鲍某负责在澳门采购钜记食品并组织水客偷带入境，其本人负责咀香园食品的采购和走私入境；走私入境后统一交鲍某收货。2013年3月，被告人鲍某雇请被告人黄某甲在澳门关口向水客派货，由水客将食品偷带入境。鲍某还租赁了拱北口岸市场真品商行5号店铺作为收发货点，继续为被告人万某、潘某、梁某甲及陈剑辉按照上述方式采购澳门食品偷带入境。
根据在被告人万某、潘某、梁某甲及陈剑辉处查获的澳门购货小票统计从澳门走私进境食品价值，经关税部门计核，从2012年8月8日至2014年1月15日，被告人万某通过鲍某、张某等人从澳门走私进境的食品偷逃应缴税额人民币393，650.26元；2013年10月19日至2014年1月15日，被告人潘某、梁某甲通过鲍某、张某等人从澳门走私进境的食品偷逃应缴税额人民币108，477.03元；2012年10月8日至2014年1月15日，陈剑辉通过鲍某、张某等人从澳门走私进境的食品偷逃应缴税额人民币51，699.77元；2013年3月1日至2014年1月15日，被告人黄某甲受鲍某指派，为被告人万某等人从澳门走私食品进境，偷逃应缴税款人民币332，959.71元。综上，被告人鲍某、张某为上述人员从澳门走私进境的食品偷逃应缴税额共计人民币553，827.06元。
另查明，2014年1月15日，根据线索，侦查人员在珠海市拱北口岸真品商场1楼1区5号铺抓获被告人鲍某和张某，当场查获钜记、咀香园等品牌食品一批；同日下午，侦查人员在闸口海关旅检现场抓获从澳门入境的被告人黄某甲；同日下午，侦查人员在珠海市香洲区香华花园6栋201、202房抓获被告人潘某、�某甲，当场查获钜记、咀香园等品牌食品一批；同日下午，侦查人员在珠海市香洲区锦绣柠溪8栋2单元201、204房抓获被告人万某，当场查获钜记、咀香园等品牌食品一批，之后，被告人万某自行驾车随同侦查人员到缉私局接受调查。
还查明，侦查机关冻结了被告人鲍某在建设银行珠海迎宾支行账户62×××58内的余额人民币100，087.68元、账户62×××60内的余额人民币70，710.75元；张某在建设银行珠海尖峰支行账户43×××18内的余额人民币38，489.86元，在工商银行珠海迎宾支行账户62×××65内的余额人民币37，000元；陈英俊（被告人万某之夫）在建设银行珠海金桦支行账户62×××31内的余额人民币125，710.36元；被告人潘某在广发××××新村支行账户62×××07内的余额人民币16，005.56元。
上述事实，被告人鲍某、张某、黄某甲、万某、潘某、梁某甲在开庭审理过�中亦无异议，且有经庭审质证的下列证据予以证实：侦查机关出具的归案经过、万某归案经过；搜查笔录；现场照片；随案移送清单；侦查机关出具的计税说明；鲍某、张某签订的协议；派货纸条；鲍某笔记本复印件；万某购物小票原件、复印件；潘某购物小票原件、复印件；陈剑辉、蒋某夫妻购物小票原件、复印件；拱北口岸真品商场一区5号铺租赁合同；快递单据；被告人鲍某、张某银行账户资料及交易明细；蒋某银行账户资料及交易明细；陈英俊（万某之夫）银行账户资料及交易明细；陈英俊账户转入鲍某、蒋某、张某账户统计表；潘某购物小票统计表；蒋某购物小票统计表；潘某QQ聊天及订货记录；潘某“澳门特产街”、“壹站式”、“樱花粉-
啦啦”网店支付宝账务明细；万某QQ聊天记录；万某“万佳铺子”网店支付宝账务明细；陈剑辉“陈记澳门代购”�店支付宝账务明细；侦查机关出具的情况说明2份；六被告人的户籍证明；证人蒋某、黄金仁、梁某乙、梁某丙、吴某、李某甲、罗某、刘某甲、黎某、苏某、黄某乙、李某乙、刘某乙、蔡某、庄某、王某、陈某、郭某的证言；被告人鲍某、张某、黄某甲、万某、潘某、梁某甲在侦查阶段的供述和辩解；辨认笔录；中国检验认证集团珠海有限公司出具的涉案货物《鉴定证书》、拱北海关关税处根据销售小票计核出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》。
本院认为，被告人鲍某、张某、黄某甲、万某、潘某、梁某甲为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取利用水客偷带的方式走私食品进境销售，其行为均已构成走私普通货物罪。其中，被告人鲍某、张某偷逃应缴税额均为人民币553，827.06元，均属偷逃应缴税额巨大；被告人万某、黄某甲偷逃应缴税额分别是人民币393，650.26元、332，959.71元，被告人潘某、梁某甲偷逃应缴税额均为人民币108，477.03元，均属偷逃应缴税额较大。公诉机关指控的事实、罪名成立，予以支持。在共同犯罪中，被告人鲍某、张某、万某、潘某、梁某甲均起主要作用，是主犯，应按照其组织、参与的全部犯罪处罚；被告人黄某甲起辅助作用，是从犯，可予从轻处罚。被告人黄某甲的辩护人就此节所提辩护意见成立，予以采纳。鲍某等六被告人归案后如实供述自己的主要罪行，可从轻处罚。对被告人鲍某、黄某甲、潘某的辩护人分别所提该三被告人认罪态度较好的辩护意见予以采纳。关于被告人万某的辩护人所提应认定万某具有自首情节的辩护意见，经查，被告人万某系在侦查机关已掌握其犯罪事实对其调查、盘问后跟随侦查人员到缉私局接受调查，据此，该行为不属�动到案，不构成自首，对辩护人提出的该项辩护意见不予采纳。关于被告人鲍某的辩护人所提鲍某与张某的偷逃应缴税额应分别计算，被告人张某的辩护人所提从2012年5月20日开始，张某只应对其本人偷带过关的食品承担责任，且此后应认定为从犯的辩护意见，经查，根据张某与鲍某签订的协议，双方是分工合作共同组织“水客”实施走私犯罪行为，因此，两被告人应对全案走私货物偷逃应缴税额承担刑事责任，且不能认定张某为从犯，对被告人鲍某、张某的辩护人提出的相关辩护意见不予采纳。关于侦查机关冻结的款项，根据各被告人在侦查阶段的供述和银行交易记录，被告人鲍某的两个账户、被告人张某在建设银行珠海尖峰支行账户内款项均为走私违法所得，陈英俊的账户和被告人潘某的账户内款项均为走私货款，均予没收；张某在工商银行珠海迎宾支行账户62×××65内的余额人民币37，000元并非涉案款项，由侦查机关依法处理。对被告人潘某的辩护人所提潘某银行账户内的款项并非全部为走私货款的辩护意见不予采纳。根据被告人鲍某、张某、黄某甲、万某、潘某、梁某甲的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第（二）项、第三款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：
一、被告人张某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十八万元。
二、被告人鲍某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十六万元。
三、被告人万某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十万元。
四、被告人黄某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。
（被告人张某、鲍某、万某、黄某甲的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。）
五、被告人潘某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月一日，并处罚金人民币四万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年1月15日起至2014年10月15日止。罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。）
六、被�人梁某甲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。
（被告人梁某甲的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。）
七、扣押在案的走私货物钜记、咀香园等品牌食品，冻结的违法所得鲍某在建设银行珠海迎宾支行账户62×××58内的余额人民币100，087.68元、账户62×××60内的余额人民币70，710.75元，张某在建设银行珠海尖峰支行账户43×××18内的余额人民币38，489.86元，走私货款陈英俊在建设银行珠海金桦支行账户62×××31内的余额人民币125，710.36元，被告人潘某在广发银行珠海新村支行账户62×××07内的余额人民币16，005.56元予以没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当�交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 汤薇乔
代理审判员 贺 心
人民陪审员 祝良新
二〇一四年十二月二十五日
书 记 员 詹燕君
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）�私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较�固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，�以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：
（一）犯罪集团的首要分子；
（二）使用特种车辆从事走私活动的；
（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；
（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；
（五）聚众阻挠缉私的。