山东省兰陵县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）鲁1324刑初665号
公诉机关山东省兰陵县人民检察院。
被告人孙华，男，1974年10月16日出生于济宁市曲阜市，汉族，小学文化，农民，住山东省曲阜市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年2月20日被兰陵县公安局刑事拘留，经兰陵县人民检察院批准，同年3月29日被执行逮捕，经兰陵县人民检察院决定，于2017年6月13日被取保侯审。2017年12月1日被兰陵县人民法院决定取保候审。
山东省兰陵县人民检察院以兰检公刑诉[2017]619号起诉书指控被告人孙华犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省兰陵县人民检察院指派检察员刘琛出庭支持公诉,被告人孙华到庭参加诉讼。现已审理终结。
山东省兰陵县人民检察院指控：2016年5月至9月，被告人孙华通过徐某、马某(均另案处理)，为其所在的曲阜市鑫海煤业有限公司虚开没有货物购销或者与货物购销数量不符的增值税专用发票55份，价税合计5630092元，虚开税额共计568729.36元。
具体犯罪事实如下:1.2016年9月，被告人孙华通过徐某、马某让平邑县隆昌物流有限公司为其虚开没有购销业务及与其购销数量不符的增值税专用发票52份，价税合计5314909.6元，税额共计537495.06元。2.2016年5月，被告人孙华通过徐某、马某让兰陵县任红军运输有限公司为其虚开没有购销业务的增值税专用发票3份，价税合计315182.4元，税额共计31234.3元。
针对上述指控，公诉机关提供如下证据：户籍证明、增值税专用发票等书证;证人颜某等人的证言;被告人孙华的供述和辩解。
公诉机关认为，被告人孙华违反国家增值税发票管理法规，让他人为自己虚开与实际金额不符的增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。
被告人孙华对公诉机关指控的犯罪事实和罪名没有异议，未作辩解。
经审理查明的事实与指控一致。
上述事实，有经庭审质证、确认的如下证据予以证实。
1、书证
(1)发破案经过及抓获经过证实:被告人孙华系被抓获归案。
(2)前科证明证实：被告人孙华无犯罪前科。
(3)一宗增值税专用发票对本案予以证实。具体如下：山东邦德物流有限公司开具的7份增值税专用发票，兰陵县奥通运输有限公司开具的7份增值税专用发票；兰陵县万鹏运输有限公司开具的4份增值税专用发票；兰陵县金盛物流有限公司开具的8份增值税专用发票；兰陵县任红军运输有限公司开具的13份增值税专用发票；兰陵县惠方物流有限公司开具的7份增值税专用发票；兰陵县万华物流有限公司开具的23份增值税专用发票；平邑县隆昌物流有限公司开具的68份增值税专用发票；兰陵县安捷运输有限公司开具的29份增值税发票。
(4)曲阜市国家税务局提供的(曲阜市盒海煤业有限公司)货物运输增值税专用发票认证查询对本案予以证实。
(5)曲阜市工商行政管理局提供的鑫海煤业有限公司企业变更情况对本案予以证实。
(6)企业信息证实，曲阜市鑫海煤业有限公司法定代表人是颜某，为自然人独资公司，经营范围煤炭、木材、五金、建材、汽车零配件销售；废旧物资回收。
(7)户籍信息，被告人孙华，男，1974年10月16日出生，具备刑事责任年龄。
(8)内蒙古增值税发票(抵扣联)20张及转账记录证实:曲阜市鑫海煤业有限公司向内蒙古满世煤炭集团罐子沟煤炭有限责任公司购货的案件事实。
(9)山东增值税专用发票(抵扣联)8张证实：曲阜市鑫海煤业有限公司向山东裕隆煤电有限公司购货的案件事实。
(10)陕西增值税专用发票(抵扣联)2张，证实:曲阜市鑫海煤业有限公司向陕西煤炭运销有限责任公司销售分公司购货的案件事实。
(11)山东省曲阜市农村商业银行股份有限公司开具的交易明细，孙华称，打款记录中对方账户一栏中有具体姓名且交易金额约为2000元或者3000元的是其给个人车辆车主的打款证据。
(12)兰陵县人民检察院扣押决定书、扣押物品文件清单证实，兰陵县人民检察院对被告人孙华缴纳的涉案赃款700000元予以扣押。
2、证人证言
(1)证人颜某证言证实，其系曲阜市鑫海煤业有限公司法定代表人。法定代表人先后变更为孙华、孙建（孙华胞兄），公司实际控制人是孙华，负责经营管理。其手机137××××5616之间的短信息属实，里面联系开票资料是其发给周晓燕，要周晓燕给开发票的。
(2)证人赵某证言证实，其给曲阜市鑫海煤业有限公司开具的票号是02623638、02623639、02623641、02623642四张发票均是2016年8月25日开的，税率是11%，价税合计367114.49元，税额合计是36380.72元。这四张增值税专用发票是马某联系开的，通过电话告诉其开票信息。万鹏运输公司和曲阜市鑫海煤业有限公司有签订的运输合同，其公司车辆曾给鑫海公司运输过煤炭。
(3)证人周某证言证实，兰陵县奥通运输有限公司开具的序号为NO.00708863、NOO708864、NO.00708865、NO.00708866、NO.00708867、NO.00708868、NO.0070886等七份发票税价合计金额607068.44元，税额66777.53元。上述发票均系马某联系其开具的。其收取马某税价合计4.6%的费用。兰陵县奥通运输公司与曲阜市鑫海煤业有限公司没有实际的运输业务。
(4)证人曹某1证言证实，其系山东邦德物流有限公司的法定代表人，公司的业务主要是货物运输，公司是一般纳税人。2013年至2014年年底公司经理是马某，2015后其任经理，发票号是:00751109、00751110、00751111、00751112、00751113、00751114、007511210等七张增值税专用发票是其公司开具的，税价总合计是520127.97元.税率都是11%，七张税额合计51544.21元。其公司开具的货物运输业增值税专用发票，但实际没有运输业务来往。其所开的运输费增值税专用发票是按4%左右收费的。这些发票可能是马某也可能是徐某联系开的，二人都曾找其开过发票。
(5)证人徐某证言证实，2014年底，其在北方物流公司工作，得知马某能开发票，其联系马某给曲阜市鑫海煤业有限公司虚开增值税专用发票。2015年，曲阜市鑫海煤业有限公司的孙华给其打电话想开运输增值税专用发票，其联系马某，孙华需要开票的时候，就用短信把开票资料发到其手机（手机号186××××4567）上，其把开票资料用微信转发给马某，马某开完票之后，其通过捎带或邮寄的方式转给曲阜市鑫海煤业有限公司运输的孙华。曲阜市鑫海煤业有限公司通过通过其在马成龙处开具的发票开票单位有平邑县隆昌物流有限公司，兰陵县奥通运输有限公司，兰陵县惠方物流有限公司，兰陵县金盛物流有限公司，兰陵县万鹏物流有限公司虚开。这些开票单位和曲阜市鑫海煤业有限公司没有实际的运输业务。
(6)证人陈某证言证实，其系平邑县隆昌物流有限公司的公司公司财务人员，在公司开具发票、负责平某昌物流有限公司的记账报税。平邑县隆昌物流有限公司给曲阜市鑫海煤业有限公司开增值税发票都是李总安排，其按照李总安排把空白支票用快递寄给马某公司的一个会计。曲阜市鑫海煤业有限公司的68份，价税合计7060383.70元，税额699677.66元，这些发票都是其公司出具的。但公司与曲阜市鑫海煤业有限公司没有实际的业务，这些发票都是兰陵的马某联系用的，他与这些公司签合同开具发票，他们开完寄给其后才知道他们开给哪些公司的。
(7)证人杜某1证言证实，其是兰陵县任红军运输有限公司法定代表人，公司是一般纳税人，经营行业道路运输业。开给曲阜鑫海煤业有限公司的13张增值税专用发票价税合计1252965.43元，税额124167.75元.是其公司出具的。但具体是公司会计远芳负责，远芳比较清楚。
3、被告人孙华供述，曲阜市鑫海煤业有限公司成立于2013年11月27日，注册资金1000万元，是一般纳税人，法定代表人是颜某，其实际负责公司经营管理。公司主要经营煤炭及制品批发，从陕西、内蒙的煤矿进煤，运输车辆都是在配货站里面找的，都是私人的车，无法开具发票。其通过徐某开的运输的山东增值税专用发票，作为公司的进项税。其用手机短信把开票资料、开票资料信息等发给徐某，徐某开票后，用快递寄到其公司，其收到发票后，安排给会计去国税局认证之后做账。其按照开票金额的5%-6%把开票的费用通过银行转账打给徐某。徐某用4个公司开发票，公司接收的这些山东增值税专用发票都认证了，并且抵扣了税款，是抵扣了11%的税。公司里面有做的账，大约有9百万增值税专用发票。徐某给其开的发票中开票单位没有提供运输。其从徐某处开具的发票比从税务机关开具的花钱少。向其出示本案书证（3）即侦查卷四中发票一宗，其表示该发票是其联系徐某开具的，其收到票据后，交给会计张俊荣。其曾因虚开增值税专用发票被行政处罚，罚交税金20万元。
上述证据，内容真实，形式合法，经当庭质证，足以认定。
本院于2017年12月1日向济宁市曲阜市司法局发出委托调查评估函，要求对被告人孙华是否适用社区矫正进行调查评估，其回复：孙华对所居住的社区影响一般。
本院认为，被告人孙华违反国家发票管理、增值税征管的法规，虚假开具增值税用于抵扣税款，数额较大，其行为侵犯了国家关于增值税专用发票的管理制度，构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，罪名成立，本院依法予以确认。鉴于被告人认罪态度较好，可依法对其从轻处罚，适用缓刑，并到曲阜市王家镇社区接受矫正。在此期间，应当遵守法律、法规，服从司法行政机关的监督和管理，积极参加公益劳动，做一名有益于社会的公民。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十一条、第六十二条、第六十四条、第七十二条之规定，判决如下：
一、被告人孙华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币250000元。（已缴纳）
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
二、依法追缴被告人孙华因犯本罪非法所得568729.36元，由扣押机关兰陵县人民检察上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向临沂市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。
审 判 长 李正华
人民陪审员 王胜启
人民陪审员 陈秀峰
二〇一七年十二月十二日
书 记 员 金 敏