陕西省城固县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）城刑初字第00111号
公诉机关城固县人民检察院。
被告人李x，男，汉族，大专文化，城固县国家税务局南乐税务所所长。因涉嫌玩忽职守罪，于2013年11月20日被城固县人民检察院取保候审。
城固县人民检察院以城检公诉刑诉（2014）113号起诉书指控被告人李x犯玩忽职守罪，于2014年8月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。城固县人民检察院指派助理检察员梁超、何强出庭支持公诉，被告人李x到庭参加了诉讼。现已审理终结。
城固县人民检察院指控，2011年7月至10月，被告人李x任城固县国家税务局南乐税务所所长期间，在对辖区内利方药材加工厂税收管理工作中不正确履行职务，在审核利方药材加工厂领取增值税专用发票事项中，未按规定对其原料收购、库存、生产、销售及账目等情况进行调查核实，就加盖南乐税务所公章，同意洪方方（已判刑）申请领取增值税专用发票，致使洪方方从城固县国家税务局领取了增值税专用发票184份，并在无实际交易�生的情况下，向河北德泽龙医药有限公司、河北衡水明日医药科技有限公司药品部虚开增值税专用发票共计127份，不含税金额11553001.4元，税额1964005.61元。德泽龙、衡水明日二公司受票后均已到当地国税局认证抵扣，给国家造成损失1964005.61元。城固县公安局于2013年7月26日对洪方方涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，并在办案过程中已暂扣税款或违法所得共计1222657元。
为指证指控的犯罪事实，公诉机关在庭审中出示了书证、证人证言、鉴定意见及被告人的供述等证据。据此指控被告人李x的行为构成玩忽职守罪，提请本院依法追究其刑事责任。
庭审中，被告人李x对起诉书指控的主要犯罪事实不持意见，辩称，没有规定他要对利方药材加工厂原料收购、库存、生产、销售及账目等情况进行调查核实，他履行了职责。他发现利方药材加工厂有异常后及时向县局领导汇报并请求县局安排稽查局进行稽查，构成自首，请求对其免于刑事处罚。
经审理查明，2011年7月至10月，被告人李x任城固县国家税务局南乐税务所所长期间，对辖区内利方药材加工厂税收管理工作中不正确履行职责，在审核利方药材加工厂领取增值税专用发票事项中，未认真进行调查核实，就加盖南乐税务所公章，同意洪方方（已判刑）申请领取增值税专用发票，致使洪方方从城固县国家税务局领取了增值税专用发票184份，并在无实际交易发生的情况下，向河北德泽龙医药有限公司、河北衡水明日医药科技有限公司药品部虚开增值税专用发票共计127份，不含税金额11553001.4元，税额1964005.61元。德泽龙、衡水明日二公司受票后均已到当地国税局认证抵扣，给国家造成损失1964005.61元。城固县公安局于2013年7月26日对洪方方涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查，并在办�过程中已暂扣税款及违法所得共计1222657元。
上述事实，有下列证据证明：
1、书证
（1）身份证复印件证明，李x生于1962年10月25日。
（2）任职通知证明，2011年6月10日李x被任城固县国家税务局南乐税务所所长。
（3）所长工作职责证明了城固县国家税务局南乐税务所所长工作职责范围。
（4）南乐税务所职责量化表证明，南乐税务所工作人员具体职责。
（5）增值税专用发票申请领用审批表证明，城固县利方药材加工厂领用增值税专用发票时均经城固县国家税务局南乐税务所审批并加盖了公章。
（6）增值税专用发票领购票信息证明，城固县利方药材加工厂从2011年6月25日至2011年10月19日领购增值税专用发票204份。
（7）增值税发票验旧统计表证明，城固县利方药材加工厂正常填开189份，剪角作废15份。
（8）增值税发票存根统计表证明，城固县利方药材加工厂�票金额。
（9）准予行政许可决定书证明，城固县国家税务局准予城固县利方药材加工厂提出的增值税防伪税控系统最高开票限额的审批税务行政许可申请。
（10）城固县利方药材加工厂组织代码，营业执照、税务登记证明了企业证件情况。
（11）城固县国家税务局关于金税工程岗位职责的说明证明，增值税专用发票申请领用表由纳税人所在分局、所进行审核，签署意见并加盖公章。
（12）衡水明日医药公司药品部抵扣清单证明了增值税抵扣情况。
（13）城固县利方药材加工厂开往衡水明日的增值税发票等资料证明，城固县利方药材加工厂开往衡水明日医药公司药品部增值税发票情况。
（14）河北省石家庄市裕华区国家税务局证明，河北德泽龙医药有限公司将取得的城固县利方药材加工厂增值税专用发票49份进行了抵扣。
（15）城固县利方药材加工厂开往德泽�医药有限公司的增值税发票等资料证明，城固县利方药材加工厂开往德泽龙医药有限公司增值税发票情况。
（16）城固县公安局出具的陕西省行政事业单位资金往来结算票据证明，城固县公安局已暂扣税款及非法所得1222657元。
（17）城固县人民法院刑事判决书证明，洪方方犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑十年，并处罚金人民币50000元。
2、证人证言
（1）证人洪方方证言证明，他们老家好多人都在干虚开增值税发票的事情，听说很能赚钱，他在网上查到城固盛产药材，然后就到城固来注册药材加工厂以便虚开增值税发票套取税款。他办厂的目的不是为了实际的生产经营，是为了骗取增值税专用发票。他一共领了204分增值税发票。开出去180份，他没有收购药材，也没有药材出售。他将票开到了河北德泽龙公司、河北衡水明日公司、辽宁金葫药业公司。他们会计每月拿着会计报表到南乐税所报税，每月开的发票是他告诉会计，会计根据他给的内容开增值税专用发票，每月根据开出的发票填会计报表。会计拿着报税申报表先到南乐国税所申报，办完手续后拿到县国税局。他们领取增值税专用发票流程是先到南乐税务所填写增值税专用发票申请领用表，南乐税务所税管员唐xx签署审核意见，再由所长李x审核同意加盖公章，他们拿上申领表到县国税局办税大厅领购增值税专用发票。李x和唐xx到加工厂看过一次，也没说具体目的，站在场院里四处打望了一下就走了，此后再也没来过，没有问过生产经营情况也没有查看过他的生产设备、原料库存及会计资料。
（2）证人张xx证言证明，利方加工厂向德泽龙公司开具的49份增值税专用发票是虚开的。
（3）证人赵xx证言证明，利方加工厂同衡水明日没有实物交易，增值税发票是虚�的。
（4）证人万xx证言证明，利方加工厂同衡水明日没有实物交易。
（5）证人史xx证言证明，利方加工厂和德泽龙公司没有实物交易，就是走票，从中赚取管理费。
（6）证人梁xx证言证明，洪方方开的利方加工厂没有生产过，也没有工人工作。刚开始只买了两三蛇皮袋中药材，以后再也没有了。期间也没发现有相关单位过来检查。
（7）证人梁xx证言证明，洪方方开的利方加工厂没有生产过，也没有工人工作。
（8）证人周xx证言证明，2011年6月中旬到2011年10月份他在利方加工厂兼职会计。在此期间利方加工厂的发票由他去领的，收购用的普通发票开的最少有2000多万，销售用的增值税专用发票开的有1600多万。他没有去过加工厂生产场地。每次所开发票用的资料都是洪方方或者张xx拿过来的。申领增值税发票他同洪方方或张xx一起去南乐国税所，从税管员唐xx处领取一份增值税专用发票申领审批表，他填好后交给唐xx，唐xx签字同意后拿给所长李x，李x同意后加盖税务所公章。然后他拿上申请表到县局领取增值税发票。这是因为基层税务所要审核他们企业在申领表上填写的内容是否真实，如果他们认为没有问题就在申领表上签字同意并加盖公章，县国税局办税大厅看到基层税务所税管员签字同意并且加盖了税务所公章的申领表就直接将发票发给他们了。唐xx及李x没核查过利方药材厂的帐目，购销货凭证，及报税资料等会计资料。也没有对利方加工厂的生产经营及购销货金额等情况进行过询问，没检查过该厂的会计资料。
（9）证人唐xx证言证明，企业在局里领取增值税发票审批单，每月自行填写审批单，交到税所，由他进行初步审核，审核合格后由他和所长李x签字盖章，企业就可以去局里领取新的增值税发票。2011年7月份，�体时间我不记得了，他和李x两个人去利方加工厂看了。利方药材加工厂位于董家营乡黄港村原小学的院子里，在村委会旁边，他们去后在厂内看了一下，大概有几百平米的一个院子，地面上晒了一些元胡，还有几十个蛇皮袋装了一些晒干的元胡，院内支了两口锅，其他就没什么了，没有看到该厂的生产机器，也没有看到工人工作，没有对会计帐务资料进行审查。
（10）证人肖xx证言证明，对增值税发票申领表内容真实性的审核由企业所在地的基层税务所负责审核，她作为县局国税大厅发票发售岗的工作人员只查看企业提供的申领表上是否有基层税务所税管员的签字及基层税务所公章。如表上有税管员的签字及盖有基层税务所的公章，她就必须将增值税发票发售给该企业。她这里只做形式审查，只要手续齐备就好了。基层税务所的所长不需签字，但所长要在申领表�加盖公章。
（11）证人王xx证言证明，肖xx在2011年8月16日休假了，她帮代了几天班。期间利方药材加工厂领了三次增值税专用发票。
（12）证人张xx证言证明，巨xx当所长时公章由他保管，李x当上所长后，公章一直由李x自己保管，他不再保管公章。
（13）证人巨xx证言证明，2001年起县局就在增值税专用发票领用审批程序上要求必须由基层分局、税所进行审核。先有税管员审核签字，再由所长审核，签字并加盖所上公章后，企业到办税大厅领取发票。
（14）证人韩x证言证明，他进国税局起县局就在增值税专用发票领用审批程序上要求必须由基层分局、税所进行审核。先有税管员审核签字，再由所长审核，签字并加盖所上公章后，企业到办税大厅领取发票。
3、鉴定意见
陕西汉钟恒信司法会计鉴定所司法会计鉴定书证明，城固县利药材加工厂向河北衡水明日、河北德泽龙公司虚开的增值税专用发票中，由城固县南乐税务所所长李x审核售给的增值税专用发票共计127份，合计不含税金额为11553001.39元、税额为1964005.61元。
4、被告人李x供述
利方药材加工厂成为一般纳税人后就具备了申领增值税专用发票的资格。申领增值税专用发票时，先由他所企业管理员唐xx对洪方方报来的增值税专用发票申请领用审批表进行审核，审核通过后唐xx在审批表上签署“属实”的意见并签名，然后把审批表报到他这里，他审核同意后在审批表上加盖所里公章，然后洪方方拿着审批表到税务大厅领取增值税发票。他到利方加工厂总共去过两次，第一次是2011年6月底，具体时间记不清了，他和唐xx到利方药材加工厂，在黄家港村委会隔壁的废弃小学，面积有3、4百平方，有个院子，当时院子里堆了些元胡，还有几个工人在院子里煮元胡，屋子里放了1、2台切片机器。第二次是2011年11月下旬，具体时间记不清了，洪方方来所上，专管员把洪方方带到他办公室，洪方方说不想办了要注销，第二天他和唐xx到他厂里去了一趟，当时厂里没什么货物了，库房都空了，他给洪方方说如果不想经营了要写个注销申请，交回没有用完的增值税发票还要注销防伪税控系统，之后他们就回所里了。
以上证据，均经当庭举证、质证，其来源合法有效，证明的内容真实可信，并能相互印证，本院予以采信。
另查明，被告人李x于2011年11月14日主动向城固县国家税务局党组及纪检组汇报城固县利方药材加工厂发票情况、税负偏低、走逃疑点较大，请求县局迅速安排稽查局进行税务稽查并主动承认了错误。
上述事实有下列证据证明：
城固县国家税务局证明材料及会议记录证明，李x于2011年11月14日主动向城固县国家税务局党组及纪检组�报城固县利方药材加工厂发票情况、税负偏低、走逃疑点较大，请求县局迅速安排稽查局进行税务稽查並主动承认了错误。
以上证据，均经当庭举证、质证，其来源合法有效，证明的内容真实可信，并能相互印证，本院予以采信。
本院认为，被告人李x身为国家工作人员，在担任城固县国家税务局南乐税务所所长期间，在城固县利方药材加工厂领取增值税专用发票工作中不正确履行职责，多次同意城固县利方药材加工厂领取增值税专用发票，致使城固县利方药材加工厂在无实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票，骗取国家税款，给国家造成损失1964005.61元，情节特别严重，其行为已构成玩忽职守罪。公诉机关指控被告人的犯罪事实成立。鉴于被告人李x于2011年11月14日主动向城固县国家税务局党组及纪检组汇报城固县利方药材加工厂发票情况、税负偏低、走逃�点较大，请求县局迅速安排稽查局进行税务稽查并主动承认错误。在庭审中，李x自愿认罪，应视为自首，且公安机关已追回大部分税款，故可对其免于刑事处罚。被告人李x辩称：没有规定他要对利方药材加工厂原料收购、库存、生产、销售及账目等情况进行调查核实，他履行了职责之意见，经查，被告人李x系税务所所长，要对全所工作负责。虽没有规定他要对利方药材加工厂原料收购、库存、生产、销售及账目等情况进行调查核实，但要安排、督促税管员定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握纳税人生产经营基本情况。被告人李x虽到利方药材加工厂检查两次，但工作严重不负责任，利方药材加工厂至始至终没有实际货物交易，李x均未发现。故其辩解理由不能成立。辩称构成自首，请求对其免于刑事处罚的意见，经查属实，可予以采纳。依照《中华人民�和国刑法》第三百九十七条第一款、第六十七条第一款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第一条第二款（二）项之规定，判决如下：
被告人李x犯玩忽职守罪，免于刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省汉中市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 ：杨晓东
人民陪审员 ：王云光
人民陪审员 ：黄彦侠
二〇一四年十月十七日
书 记 员 ：贾红娟