上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初19号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海道炯国际贸易有限公司（以下简称道炯公司），注册地上海市，住所地上海市。
诉讼代表人盛刚，男，1972年3月16日生。
被告人施某，男，1977年12月9日出生，汉族，户籍在上海市黄浦区，住上海市黄浦区。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉（2016）16号起诉书指控被告单位道炯公司、被告人施某犯走私普通货物罪，于2016年2月4日向本院提起公诉。本院于次日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员曹某出庭支持公诉。被告单位道炯公司诉讼代表人盛刚、被告人施某到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2009年1月至2014年9月间，被告单位道炯公司在为客户方某某（另行处理）代理进口墨水业务过程中，作为该公司法定代表人的被告人施某在明知实际成交价格的情况下，自行决定并制作虚假报关单证向海关申报进口。经海关核定，被告单位道炯公司采用上述方法，偷逃应缴税额共计人民币1，192，616.24元（以下币种均为人民币）。
2015年5月6日，被告人施某在接受上海洋山海关缉私分局侦查人员调查的过程中，如实供述上述犯罪事实，并主动向侦查机关提供相关单证材料。同年8月11日，被告单位道炯公司向侦查机关缴纳暂扣款150万元。
为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位道炯公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额1，192，616.24元，情节严重，被告人施某作为该公司直接负责的主管人员，决策、实施上述以低报价格方式向海关申报进口，道炯公司和施某的行为均已构成走私普通货物罪，应追究其刑事责任。被告人施某作为被告单位道炯公司的法定代表人，在接受调查的过程中，如实供述道炯公司的犯罪事实，并主动向侦查机关提供涉案进口货物的相关单证材料，道炯公司和施某均具有自首情节，均可以对其从轻或者减轻处罚。
被告单位道炯公司、被告人施某对指控的犯罪事实及罪名不持异议，并当庭表示自愿认罪。
经审理查明，2009年1月至2014年9月间，被告单位道炯公司在为客户方某某（另行处理）代理进口墨水业务过程中，作为该公司法定代表人的被告人施某在明知实际成交价格的情况下，自行决定并制作虚假报关单证向海关申报进口。经海关核定，被告单位道炯公司采用上述方法，偷逃应缴税额共计人民币1，192，616.24元。
2015年5月6日，被告人施某在接受上海洋山海关缉私分局侦查人员调查的过程中，如实供述上述犯罪事实，并主动向侦查机关提供相关单证材料。同年8月11日，被告单位道炯公司向侦查机关缴纳暂扣款150万元。
上述事实，有公诉机关当庭出示的《案发经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《扣押笔录》、《发票》、《箱单》、《结算单》、《道炯往来帐》、《海关进口货物报关单》，《进口关税、增值税专用缴款书》、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、《客户存款对账单》、《海关交（付）款通知书》、《营业执照》、《全国人口基本信息》、被告人施某持有的《往来港澳通行证》证人方某某、金某某、丁某的证言等证据予以证实，被告人施某亦予以供认，足以认定。
本院认为，被告单位道炯公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税款119万余元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人施某作为该公司直接负责的主管人员，以公司名义，为公司利益实施犯罪，且其违法所得归公司所有，故属单位犯罪，应承担相应的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人施某作为道炯公司直接负责的主管人员，在接受调查过程中，如实供述上述犯罪事实，并主动向侦查机关提供相关单证材料，可认定道炯公司和被告人均具有自首情节，均可以减轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，被告单位还积极预缴罚金、退出部分违法所得，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人施某适用缓刑。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位上海道炯国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百二十万元（已预缴）。
二、被告人施某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。
（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）
三、违法所得予以追缴。
施某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 程亭亭
审 判 员 曹芬芳
人民陪审员 褚菊仙
二〇一六年四月八日
书 记 员 顾佳妮
附：相关法律条文
附：相关的法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。