湖南省邵东县人民法院
民 事 判 决 书
（2014）邵东民初字第74号
原告吴祖喜，男。
委托代理人曾文辉，湖南白泉律师事务所律师。
被告冒海涛，男。
被告黄英，女。
两被告共同委托代理人冯芳，湖南万和联合律师事务所律师。
两被告共同委托代理人王芝香，湖南万和联合律师事务所律师实习律师。
原告吴祖喜与被告冒海涛、黄英民间借贷纠纷一案，本院于2014年1月9日立案受理后，在审理中，原告吴祖喜于2014年1月15日向本院提出财产保全申请，并提供了相应财产作担保。本院于2014年1月15日作出裁定查封了被告黄英所有的位于岳麓区麓龙路199号麓谷商务中心BCD座权证号码为710019617住房一套的产权、位于天心区湘府西路229号文苑西2栋权证号码为710262760住房一套的产权，于2014年1月21日作出裁定冻结了被告冒海涛在中国建设银行股份有限公司邵东县支行的存款33692.95元、在中国银行股份有限公司邵东县衡宝路支行的存款7978.26元、在邵东县农村信用联社的存款20357.78元；冻结了被告黄英在在中国建设银行股份有限公司邵东县支行的存款27861.51元、存款19410.13元、在中国银行股份有限公司邵东县广场支行的存款3803.43元。被告黄英于2014年3月10日以“已与被告冒海涛离婚，本案债务系被告冒海涛个人债务”为由，向本院提起复议申请，要求解除对其银行存款及房产的冻结和查封。经本院调查核实，被告黄英与被告冒海涛确实已经于2006年3月16日离婚。原告吴祖喜于2014年3月12日向本院申请撤回对被告黄英的起诉，本院裁定准许原告吴祖喜撤回对被告黄英的起诉。本院于2014年3月20日作出裁定，解除了对被告黄英上述房产的查封和银行存款的冻结。被告冒海涛在提交答辩期间对本案管辖权提出异议，本院裁定驳回了被告冒海涛对本案提出的管辖异议，被告冒海涛不服该裁定上诉至邵阳市中级人民法院，邵阳市中级人民法院裁定驳回上诉、维持原裁定。本案依法由审判员张容辉担任审判长，与审判员肖苏容、人民陪审员谢植福组成合议庭于2014年7月16日公开开庭进行了审理，原告的特别授权委托代理人曾文辉、被告冒海涛的特别授权委托代理人冯芳、一般委托代理人王芝香到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告吴祖喜诉称，被告冒海涛以项目投资为由，于2011年7月12日向原告借款2000000元并出具了借条，约定月息3分，每半年结息一次。借款后，被告除依约向原告支付了四次利息144万元外，至今没有偿还原告借款本金及剩余利息。在起诉时，原告考虑到月息3分的计算标准过高，不符合法律规定，因此原告自愿按中国人民银行同期贷款利率的四倍即月利率24‰计算利息，故原告请求法院依法判令被告冒海涛偿还原告借款本金1642097.38元并支付到期利息236462元（利息计至2014年1月7日，以后利息按月息2.4分计至还清本金时止）；本案诉讼费由被告冒海涛承担。
为支持其诉讼请求，原告吴祖喜向本院提交如下证据：
1、原告吴祖喜的身份证复印件1份，用以证明原告的诉讼主体资格；
2、被告冒海涛的身份证复印件1份，用以证明被告的诉讼主体资格；
3、借条及汇款凭证原件各1份，用以证明被告冒海涛于2011年7月12日向原告吴祖喜借款2000000元，约定月息3分的事实。
被告冒海涛辩称，原告诉称的“被告向原告付息四次，每次36万元，共计144万元”与事实不符，截止2013年10月22日被告分五次共计已向原告转款162万元而不是144万元；原告诉称双方约定的月息3分过高，自愿只按借款时中国人民银行同期贷款利率的四倍即月利率24‰计算利息，超出银行同期贷款利率四倍的部分用于扣抵本金后被告尚欠原告本金为1642097.38元，被告认为应按每次还款时的中国人民银行同期贷款利率的四倍计算利息，超出银行同期贷款利率四倍的部分应按还款时间分五次分别进行本金扣抵，故分五次扣抵本金60.62419万元后，被告已付原告利息101.37591万元，尚欠原告本金139.37591万元；原告要求被告支付到期（至2014年1月7日止）利息23.6462元没有法律依据，从2013年10月11日至2014年1月7日，原告尚欠本金为139.37591万元，按银行同期贷款利率的四倍计算利息，被告支付原告的利息应为8.17672万元。综上所述，被告尚欠原告本金139.37591万元，利息8.17672万元，本息共计147.55263万元。
为支持自己辩称主张，被告冒海涛向本院提交了如下证据：
1、中国建设银行交易流水账目打印件1份，用以证明被告冒海涛于2013年7月15日向原告吴祖喜之妻陈东桂转款36万元的事实；
2、中国工商银行电子银行回单打印件1份，用以证明被告冒海涛于2013年10月22日向原告吴祖喜转款18万元的事实。结合原告的诉请及借条的约定可知，被告共向原告转款162万元，其中101.37591万元为利息的支付，剩余60.62419万元为本金的清偿，因此被告尚欠原告本金139.37591万元，利息已付至2013年10月11日。
被告冒海涛对原告吴祖喜提交的证据，经质证认为：对1、2号证据，认为该2份证据属于立案材料，不予质证；对3号证据的真实性没有异议，但用超出银行同期贷款利率四倍的利息扣抵本金后，被告欠原告本金是139.37591万元而不是200万元。
原告吴祖喜对被告冒海涛提交的证据，经质证认为：原告对被告提交的证据的其真实性没有异议，也认可被告冒海涛至2013年10月22日止分五次共向原告转款162万元。
本院审查原告提交的证据，结合被告的质证意见，经认证分析认为，对原告提供的1、2号证据，被告虽不予质证，但该2份证据能证实原、被告的诉讼主体资格，本院予以采信；对原告提供的3号证据，被告对其真实性没有异议，对该证据本院予以采信。
对被告提交的证据，因原告当庭认可被告通过银行汇款方式分5次共计支付原告162万元，对被告提交的该份证据本院予以采信。
根据本院采信的证据，结合原、被告的当庭陈述，本院确认如下案情事实：
经审理查明：因做生意需周转资金，被告冒海涛于2011年7月12日向原告吴祖喜借款2000000元并出具了借条，借条写明：“今借到吴祖喜现金贰佰万元整（2000000.00）是实，月息三分。借款人：冒海涛。2011年7月12日。”双方未约定还款期限。借款后，自2011年7月12日至2013年10月22日，被告冒海涛通过银行汇款方式分5次共计向原告支付162万元整，其中2011年7月12日至2013年1月11日付108万元（按每半年付息一次的约定，被告支付三次，每次36万元），2013年7月15日付36万元，2013年10月22日付18万元。起诉时，原告自愿只要求按月利率24‰计算利息，超过中国人民银行同期贷款利率四倍的利息用于扣抵本金。在被告向原告出具借条时，中国人民银行规定的1至3年贷款年利率为6.65%，月利率为5.54‰。另查明，被告黄英与被告冒海涛已于2006年3月16日离婚，本案债务发生在2011年。开庭前，原告申请撤回对被告黄英的起诉，本院裁定准许原告吴祖喜撤回对被告黄英的起诉。
本院认为：本案系民间借贷纠纷。被告冒海涛向原告吴祖喜借款并出具借条的行为，系对双方债权债务关系的确认，原、被告之间的借贷关系依法成立，受法律保护。原告将钱借给被告，被告理应及时按约归还借款本息，现被告拖欠借款本金及剩余利息不予归还的行为已侵害了原告的合法权益，应承担相应的民事责任。审理中，原告自愿按低于原约定的利率计算利息，是对其民事权利的正当处分，符合法律规定，本院依法予以准许。本案原、被告争执的焦点是：超过中国人民银行同期贷款利率四倍的利息如何扣抵本金，原告主张按借款时中国人民银行同期贷款利率四倍计算利息，超过部分用于扣抵本金，被告则辩称应按每次还款时的中国人民银行同期贷款利率的四倍计算利息，超出银行同期贷款利率四倍的部分应按还款时间分五次分别进行本金扣抵。被告向原告借款并出具了借条，借条对借款时的利率进行了明确约定，虽然双方约定的利率超过银行同期贷款利率四倍，但原告起诉时只要求被告按银行同期贷款利率四倍支付利息，因此原告要求按借款时银行同期贷款利率四倍支付利息、超过部分用于扣抵本金的主张符合法律规定，对被告的辩称意见本院不予采纳。因此，按月利率22.2‰（5.54‰×4=22.2‰）分期分段先支付利息超出部分再还本金的计算方式，被告已支付的162万元应包括支付利息1086761.1元、清偿本金533238.9元（具体计算方式附判决书后）。自2013年7月12日至2014年6月11日，被告尚欠原告利息260496.8元（具体计算方式附判决书后）。因此，截至2014年6月11日止，被告已支付原告利息1086761.1元，返还原告借款本金533238.9元，尚欠被告借款本金1466761.1元、利息260496.8元。据此，依照《中华人民共和国合同法》第一百零七条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条之规定，判决如下：
被告冒海涛在本判决生效后5日内返还原告吴祖喜借款本金1466761.1元并支付截至2014年6月11日止的利息260496.8元，以后利息按月利率22.2‰计算至还清之日止。
本案诉讼费21707元，由原告吴祖喜承担1707元，由被告冒海涛承担20000元，财产保全费5000元由被告冒海涛承担。
如不服本判决，可在判决书送达之日起15日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于湖南省邵阳市中级人民法院。
被告如未在本判决生效后指定的期限内履行义务，原告应在履行期届满之日起二年内向本院申请强制执行，逾期不申请视为放弃申请执行权。
审 判 长 张容辉
审 判 员 肖苏容
人民陪审员 谢植福
二〇一四年七月十六日
代理书记员 宁硕圣
附相关法律条文（附1）：
《中华人民共和国合同法》第一百零七条当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
第二百零五条借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付；借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，约定按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
附（2）：先支付利息再还本金的计算方式（单位：元）
还款日期还款金额本金还息金额还本
金额欠息
金额欠本金额2011.7.12-2012.1.11360000200000026640093600019064002012.1.12-2012.7.113600001906400253932.5106067.501800332.52012.7.12-2013.1.113600001800332.5239804.3120195.701680136.82013.1.12-2013.7.113600001680136.8223798.2136201.8015439352013.7.12-2013.10.111800001543935102826.177173.901466761.12013.10.12-2014.6.110146676100260496.81466761.1注：利息按月利率22.2‰计算。