江苏省兴化市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）泰兴刑初字第181号
公诉机关兴化市人民检察院。
被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司，负责人史某，2009年5月20日成立，工商注册号：37030630000226，地址山东省淄博市周村某某不锈钢市场1014号。
诉讼代表人戴某某，系该单位职工。
被告人史某，江苏省某某特钢制品有限公司淄博分公司负责人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年5月9日被兴化市公安局取保候审。2015年5月9日经本院决定对其取保候审并交由兴化市公安局执行。
被告人孙某，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年5月19日被兴化市公安局取保候审。2015年5月19日经本院决定对其取保候审并交由兴化市公安局执行。
辩护人胡楚贻，江苏天炜律师事务所律师。
兴化市人民检察院以兴检诉刑诉（2015）132号起诉书指控被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司、被告人史某、孙某犯虚开增值税专用发票罪，于2015年3月18日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，后在审理过程中转成普通程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。兴化市人民检察院指派代理检察员单地灵出庭支持公诉。被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司的诉讼代表人戴某某、被告人史某、被告人孙某及其辩护人胡楚贻到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2012年5月至12月，在明知无真实货物交易的情况下，被告人孙某介绍被告人史某负责的被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司从泰州市某某物资商贸有限公司、泰州市某某金属材料有限公司虚开增值税专用发票32份，价税合计人民币3332609.56元，税额计人民币484225.33元，均已抵扣税款。分述如下：
1、2012年5月24日，在明知无真实货物交易的情况下，被告人孙某介绍被告人史某从泰州市某某物资商贸有限公司虚开增值税专用发票8份至江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司，票号为NO.00723067、00723068、00723069、00723070、00723071、00723072、00723073、00723074，税额分别为人民币14166.67元、14529.33元、14892元、14246元、14812.67元、14189.33元、14869.33元、14535元。
2、2012年5月18日，在明知无真实货物交易的情况下，被告人孙某介绍被告人史某从泰州市某某物资商贸有限公司虚开增值税专用发票8份至江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司，票号为NO.00856464、00856466、00856467、00856468、00856469、00856471、00856472、00856473，税额分别为人民币14563.33元、14189.91元、14376.62元、14750.04元、14747.86元、14493.59元、14875元、14620.73元。
3、2012年7月26日，在明知无真实货物交易的情况下，被告人孙某介绍被告人史某从泰州市某某金属材料有限公司虚开增值税专用发票6份至江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司，票号为NO.00736950、00736951、00736952、00736953、00736954、00736955，税额均为人民币16709.45元。
4、2012年7月27日，在明知无真实货物交易的情况下，被告人孙某介绍被告人史某从泰州市某某金属材料有限公司虚开增值税专用发票2份至江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司，票号为NO.00760493、00760494，税额均为人民币16709.45元。
5、2012年12月10日，在明知无真实货物交易的情况下，被告人孙某介绍被告人史某从泰州市某某金属材料有限公司虚开增值税专用发票8份至江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司，票号为NO.04377323、04377324、04377325、04377326、04377327、04377328、04377329、04377330，税额均为人民币14711.54元。
案发后，被告人史某、孙某主动投案，如实供述自己的罪行，并暂缴人民币350000元至公安机关。在本院审理期间，被告人史某退出税款人民币134225.33元。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：
一、被告人的供述和辩解
1、被告人史某在公安机关的供述与辩解，证实其系江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司的负责人，与江苏某某特钢制品有限公司互相独立，分公司自2012年5月至12月从孙某处开了32份增值税专用发票，都没有真实的货物交易，价税合计人民币3332609.56元，税额计人民币484225.33元。
2、被告人孙某在公安机关的供述与辩解，证实2012年2、3月左右，其在戴南不锈钢交易市场遇到王某，王某让其介绍客户找他开增值税发票，按价税合计的8、9个点收手续费。过了段时间，其在戴南遇到朋友戴某某，听说她丈夫开了家公司，遂问戴某某是否需要增值税发票。后戴某某约其到江苏某某特钢制品公司，戴某某的丈夫在该公司办公室将开票所需资料交给其，其将开票资料拿给王某，开好后由其将发票送到某某公司。此后开了二、三次增值税专用发票，过程与第一次差不多，一共30几份，没有实际的货物交易。
二、证人证言
1、证人戴某某的证言，证实被告人史某是其丈夫。2012年其在戴南一百商场遇到孙某，孙某询问其是否需要增值税发票，当晚其丈夫让其联系孙某到厂里商谈。过了几天，孙某到厂里车间阁楼上见史某，史某写了一张纸让她带走。过了几天，孙某把开好的发票送到某某厂门卫处。之后史某用其手机跟孙某联系，要了几次发票。
2、证人王某的证言，证实孙某是戴南人，收不锈钢废料。2012年其与孙某联系，让她介绍朋友来开增值税发票。2012年5月、7月、12月，孙某找其开了三次共32张增值税专用发票，都是开到江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司的，孙某说她跟这个公司的史老板是朋友。每次开发票都是孙某与其联系，其找罗某开发票，开票费也是孙某通过银行转卡给其。实际上泰州市某某物资商贸公司和泰州市某某金属材料公司与江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司没有真实的货物交易，其按价税合计的8到8.5个点收取开票费，再按7.5个点跟罗某结算费用，从中赚取差价。
3、证人罗某的证言，证实泰州市某某物资商贸公司和泰州市某某金属材料公司开到江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司的32份增值税发票是王某找其开的，一共开了3次，分别是2012年5月、7月、12月份，其是按照7.5个点跟王某算的开票费，至于王某跟人家公司的如何算其不清楚。实际上泰州市某某物资商贸公司和泰州市某某金属材料公司与江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司没有发生过真实的货物交易，都是虚开的。
三、书证
1、兴化市公安局提取的人口基本信息，证实被告人史某、孙某已达完全刑事责任年龄。
2、江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司营业执照、组织机构代码证及设立登记情况，证实江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司于2009年5月20日注册成立，设立方式为有限责任公司分公司，负责人史某，地址为山东省淄博市周村某某不锈钢市场1014号。
3、兴化市公安局提取的江苏增值税专用发票复印件，证实泰州市某某物资商贸有限公司、泰州市某某金属材料有限公司向江苏某某特钢制品有限公司淄分司开具增值税专用发票32份。
4、兴化市公安局提取的孙某中国农业银行卡清单，证实2012年5月27日，孙某账户收取人民币68000元，并于当日转出；2012年7月29日，孙某账户收取人民币78200元，7月31日转出人民币73000元；2012年11月18日，孙某账户收取人民币93280元，11月20日转出人民币83500元；2012年12月13日，孙某账户收取人民币71280元，12月14日转出人民币70000元。
5、兴化市公安局制作的扣押清单及缴款书，证实被告人史某退出赃款人民币350000元。
6、兴化市公安局提取的认证结果清单，证实涉案的增值税专用发票已抵扣。
本院认为，被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司在没有真实货物交易的情况下，让他人为自己单位虚开增值税专用发票，被告人史某作为单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪；被告人孙某介绍他人虚开增值税专用发票，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。案发后，被告人史某、孙某主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。公诉机关起诉指控被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司、被告人史某、孙某犯罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人史某、孙某当庭自愿认罪、涉案税款已全部退出，本院酌情对其从轻处罚。关于被告人孙某的辩护人提出被告人孙某无前科劣迹、具有自首情节、在该案中仅起介绍作用、获利较少、当庭自愿认罪且涉案的税款损失已经挽回，可以从轻或者减轻处罚并对其适用缓刑的辩护意见，经查属实，本院予以采信。综上，本院决定对被告人史某、孙某从轻处罚，鉴于其符合缓刑适用条件且所在的社区愿意承担帮教责任，故给予其一定的缓刑考验期限，暂缓刑罚的执行。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十八万元。
二、被告人史某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
三、被告人孙某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币九万元。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
四、被告单位江苏某某特钢制品有限公司淄博分公司退出的税款人民币四十八万四千二百二十五元三角三分予以没收，由暂扣单位予以缴纳。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 易书芹
审 判 员 许志兰
人民陪审员 魏义胜
二〇一五年七月二十一日
见习书记员 李 斌
附：相关的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另在规定的，依照规定。
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
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被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。