上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初32号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海正鹤贸易有限公司(以下简称上海正鹤公司)，住所地在上海市长宁区。诉讼代表人刘立昭，男，1985年10月6日出生。被告人陈某某，男，1967年7月13日生，住本市松江区。辩护人白云泽，上海济铭律师事务所律师。被告人朱某某，男，1961年12月12日生，住本市松江区。辩护人赵伟荣，上海济铭律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕30号起诉书指控被告单位上海正鹤公司、被告人陈某某、朱某某犯走私普通货物罪，于2016年3月25日向本院提起公诉。本院于同月29日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员洪某某出庭支持公诉，被告单位上海正鹤公司的诉讼代表人刘立昭，被告人陈某某及其辩护人白云泽，被告人朱某某及其辩护人赵伟荣到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院指控，2012年7月至2014年12月，被告单位上海正鹤公司在向台湾正璿精密实业有限公司(以下简称台湾正璿公司)进口宠物用品业务的过程中，作为上海正鹤公司总经理及台湾正璿公司实际负责人的廖宜镗(另案处理)为降低货物进口成本，在明知货物实际成交价格的情况下，与分别担任上海正鹤公司业务部、管理部经理的被告人陈某某、朱某某商定，由廖宜镗安排台湾正璿公司制作虚假报关单证并通过电子邮件发送给被告人陈某某、朱某某，再由陈、朱二人组织、安排公司人员用上述低价单证以上海正鹤公司名义通过报关公司向海关申报进口货物，涉案货物的货款则通过上海正鹤公司的银行账户以及陈淑君(廖宜镗之妻)个人银行账户分别向台湾正璿公司支付。经海关核定，被告单位上海正鹤公司上述进口货物中共计偷逃应缴税额人民币1,015,860.49元(以下币种均为人民币)。2015年3月16日，上海浦江海关稽查人员前往上海正鹤公司开展调查时，被告人陈某某、朱某某主动提供了该公司进口货物的实际成交发票，以及与台湾正璿公司之间的对账单等资料，并如实交代上述犯罪事实。同年4月17日、10月29日，侦查机关共计扣押被告单位上海正鹤公司缴纳的暂扣款102万元。为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位上海正鹤公司违反中华人民共和国海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额达1,015,860.49元，情节严重；被告人陈某某、朱某某作为被告单位直接负责的主管人员，具体操作、联系、组织实施低报价格进口货物事宜，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人陈某某、朱某某作为被告单位直接负责的主管人员，在接受海关调查的过程中，主动提供涉案进口货物的相关材料，并在到案后向侦查机关如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，被告单位上海正鹤公司和被告人陈某某、朱某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告单位上海正鹤公司、被告人陈某某、朱某某对指控的犯罪事实及罪名不持异议，并当庭表示自愿认罪。被告人陈某某、朱某某的辩护人均认为被告人系自首，认罪态度较好，且全额补缴税款，并向本院预缴三十万元，请求法院对两被告人减轻处罚，并适用缓刑。经审理查明，2012年7月至2014年12月，被告单位上海正鹤公司在向台湾正璿公司进口宠物用品业务的过程中，作为上海正鹤公司总经理及台湾正璿公司实际负责人的廖宜镗(另案处理)为降低货物进口成本，在明知货物实际成交价格的情况下，与分别担任上海正鹤公司业务部、管理部经理的被告人陈某某、朱某某商定，由廖宜镗安排台湾正璿公司制作虚假报关单证并通过电子邮件发送给被告人陈某某、朱某某，再由陈、朱二人组织、安排公司人员用上述低价单证以上海正鹤公司名义通过报关公司向海关申报进口货物，涉案货物的货款则通过上海正鹤公司的银行账户以及陈淑君(廖宜镗之妻)个人银行账户分别向台湾正璿公司支付。此后，上海正鹤公司采用上述方法共向海关低价申报进口宠物用品等货物共计13票。经海关核定，被告单位上海正鹤公司上述13票进口货物中共计偷逃应缴税额1,015,860.49元。2015年3月16日，上海浦江海关稽查人员前往上海正鹤公司开展调查时，被告人陈某某、朱某某主动提供了该公司进口货物的实际成交发票，以及与台湾正璿公司之间的对账单等资料，并如实交代上述犯罪事实。同年4月17日、10月29日，侦查机关共计扣押被告单位上海正鹤公司缴纳的暂扣款102万元。被告单位上海正鹤公司庭前向本院预缴了三十万元。上述事实，有公诉机关当庭出示的《案发经过》、《扣押决定书》、《扣押清单》、《扣押笔录》、《海关交(付)款通知书》、《保存证件清单》、被告单位上海正鹤公司的《档案机读材料》、《企业法人营业执照》、《公司组织图》、《单位在职证明》，海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、《海关进口货物报关单》、进口关税《专用缴款书》，涉案货物报关的《代理报关委托书》、《海关行政事业性收费专用票据》、《商业发票》、《合同》、《进口集装箱货物提货单》，被告单位上海正鹤公司提供的涉案货物真实《发票》、《上海正鹤贸易有限公司货款支付明细》《上海正鹤贸易有限公司厂商进退货明细表》、《正璿精密实业有限公司应收账款明细表》，相关《银行账号往来流水明细》、《对外汇付凭证》、《资金往来流水明细》，被告人陈某某、朱某某的《台湾居民来往大陆通行证》、台湾地区护照以及证人凌某、程某某、丁某某、周某、王某、钱某某等人的证言等证据予以证实，被告人陈某某、朱某某亦予以供认，足以认定。本院认为，被告单位上海正鹤公司违反中华人民共和国海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额达1,015,860.49元，情节严重；被告人陈某某、朱某某作为被告单位直接负责的主管人员，以公司名义，具体操作、联系、组织实施低报价格进口货物事宜，为公司利益实施犯罪，且其违法所得归公司所有，故属单位犯罪，二被告人应承担相应的刑事责任。被告人陈某某、朱某某作为被告单位直接负责的主管人员，在接受海关调查的过程中，主动提供涉案进口货物的相关材料，并在到案后向侦查机关如实供述被告单位及其本人的犯罪事实，被告单位上海正鹤公司和被告人陈某某、朱某某均系自首，均可以减轻处罚。鉴于两被告人能够自愿认罪，被告单位已全额补缴税款，并向本院预缴三十万元等情节，故可对被告单位以及两被告人酌情从轻处罚，并对两被告人适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海正鹤贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百零二万元。(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳。)二、被告人陈某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)三、被告人朱某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)四、走私货物违法所得予以追缴。陈某某、朱某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 程亭亭
审 判 员 夏晓虹
人民陪审员 程幼华
二〇一六年六月十六日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
附：相关的法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：?（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。????（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。????（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。