广东省深圳市中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）粤03刑初511号公诉机关广东省深圳市人民检察院。被告人罗某，男。因本案于2016年4月18日被中华人民共和国皇岗海关缉私分局刑事拘留；于2016年5月19日被依法逮捕。现羁押于深圳市第一看守所。辩护人xxx，北京XX（深圳）律师事务所律师。广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2016]482号起诉书指控被告人罗某犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人及其二辩护人到庭参加诉讼。本案已审理终结。公诉机关指控：广东省东莞樟木头塑胶市场从业者黄某伟和刘某河（均已一审判决），二人合伙在该市场揽货，为国内货主包税走私进口各类塑胶粒。揽货后，黄某伟和刘某河将揽到货物通过深圳市某泰实业发展有限公司（已一审判决）和恒X丰投资管理有限公司（已一审判决），在境外将塑胶片原柜重新拼柜，并在货柜末端用价格较低的塑胶粒封尾，之后从深圳湾口岸入境，以一般贸易方式将塑胶粒以伪报品名、少报多进的手法走私入境。各类塑胶粒被走私入境后，黄某伟和刘某河等将货物运输至东莞樟木头的普某司一仓和新某泰一仓等仓库，然后将货物交�国内货主。被告人罗某系国内货主之一，自2013年3月起，罗某以每吨塑胶粒比正常进口费用便宜300至500元人民币左右的价格委托黄某伟进口ABS、PA6等型号塑胶粒。黄某伟与罗某约定，根据塑胶粒不同的种类，每吨收取“通关费”2000至3000元人民币不等。罗某在香港订货之后，由黄某伟安排运输公司在香港提货及负责货物通关进口，然后存入东莞市樟木头镇以“聚X”名义开户的普X斯仓库或新某泰仓库。根据黄某伟等制作的每日入仓明细，记录有2013年3月至6月期间“聚X”名义入仓的各类塑胶料总计569975公斤。经深圳海关对以“聚X”名义存仓的走私货物进行计核，罗某以包税方式走私进口塑胶粒共偷逃应缴税款人民币841453.94元。为证明指控事实，公诉机关提供了物证、书证、证人证言、被告人的供述与辩解、鉴定意见等证据材料。公诉机关认为，被告人罗某为赚取不正当利益，以低于海关应缴税款的包税价格，委托他人走私塑胶粒入境，其行为应当以走私普通货物罪追究刑事责任，诉请依法判处。被告人罗某认罪，对起诉书指控的犯罪事实无意见，愿意缴纳罚金，减少国家损失。辩护人提出如下辩护意见：1、被告人具有自首情节；2、被告人2012年注册了东莞市聚X贸易有限公司，是公司实际出资人和控制人，公司自成立以来一直是以开展正常的合法经营活动为主，向黄某伟委托进口塑胶粒是以公司的名义，当时公司经营困难，走私利益都是作为公司的开销费用，因此，应认定罗某的行为构成单位犯罪；3、罗某在本案中系从犯，依法应当从轻、减轻处罚；4、被告人系初犯、偶犯，愿意接受刑事制裁，积极筹措罚金弥补国家的税款损失，依法可以考虑酌定从轻、减轻处�。经审理查明：广东省东莞樟木头塑胶市场从业者黄某伟和刘某河（均已一审判决），二人合伙在该市场揽货，为国内货主包税走私进口各类塑胶粒。揽货后，黄某伟和刘某河将揽到货物通过深圳市某泰实业发展有限公司（已一审判决）和恒X丰投资管理有限公司（已一审判决），在境外将塑胶片原柜重新拼柜，并在货柜末端用价格较低的塑胶粒封尾，之后从深圳湾口岸入境，以一般贸易方式将塑胶粒以伪报品名、少报多进的手法走私入境。各类塑胶粒被走私入境后，黄某伟和刘某河等将货物运输至东莞樟木头的普某司一仓和新某泰一仓等仓库，然后将货物交付国内货主。被告人罗某系国内货主之一，自2013年3月起，罗某以每吨塑胶粒比正常进口费用便宜300至500元人民币左右的价格委托黄某伟进口ABS、PA6等型号塑胶粒。黄某伟与罗某约定，根据塑胶粒不同的种类，每吨收取“通关费”2000至3000元人民币不等。罗某在香港订货之后，由黄某伟安排运输公司在香港提货及负责货物通关进口，然后存入东莞市樟木头镇以“聚X”名义开户的普X斯仓库或新某泰仓库。根据黄某伟等制作的每日入仓明细，记录有2013年3月至6月期间“聚X”名义入仓的各类塑胶料总计569975公斤。经深圳海关对以“聚X”名义存仓的走私货物进行计核，罗某以包税方式走私进口塑胶粒共偷逃应缴税款人民币841453.94元。2016年4月18日，罗某持护照从皇岗口岸入境，向皇岗海关缉私分局投案。本案事实，有公诉人当庭宣读或出示，并经质证、认证的下列证据予以证实：1、罗某户籍资料证实被告人身份情况。2、抓获经过、取保决定书、退还保证金决定书、投案自首证明：2013年7月2日，深圳海关缉私局民警在东莞市樟木头抓获被告人罗某，同日对罗某取保候审。2014年6月26日，皇岗海关缉私分局依法对罗某移送起诉。2014年7月23日，深圳市人民检察院将案件退回皇岗海关缉私分局补充侦查，皇岗海关缉私分局办案人员通知罗某接受讯问，但一直无法联系到罗某。2014年8月12日，皇岗海关缉私分局对被告人依法作出拘留决定，并上网追逃。2016年4月初，罗某的家属通过信件方式，联系分局办案部门，表达了罗某投案的愿望，表示将于4月18日从泰国回国投案。2016年4月18日，罗某持护照从皇岗口岸入境，在办理入境检查前，罗某向边检工作人员提出，其系在逃人员，此次回国，专程到皇岗海关缉私分局投案。边检人员核实罗某身份后，将其扣留，并通知皇岗海关缉私分局。皇岗海关缉私分局随后对罗某宣布拘留，罗某如实供述了犯罪事实。3、罗某�供的聚X公司进口塑件粒的报关资料证明：聚X公司有正常报关进口的塑胶粒。4、涉案被告人相互之间的银行往来帐资料证实：走私款项的往来。5、聚X公司工商资料。6、由刘某菊、黄某珊确认的拼柜明细表证实：伪报拼柜的详细数据。7、由黄某珊确认的入库清单证实：入库明细记载有聚X以及相应的品名和数量。8、由黄某珊确认自制的客户名称及代码证实：其中兴业，代名赵的栏目下有罗，并记载有罗某电话号码。9、由黄某珊确认的帐本证明：其中客户名有赵。10、由陈X确认的拼柜明细、帐本入库清单证实：记载有委托走私的客户名、报价、走私塑料的品名、柜号以及入库明细。其中入库明细记载有聚X。11、由陈X确认的报价记录本：记录了走私各类塑胶粒的拼柜价格。12、车辆安排记录（何某贤、赖某珠确认）。13、罗某提供的东莞市聚X贸易公司法人营业执照证明：法定代表人朱某平，注册资本人民币壹佰万元。14、证人张某证言证实：其2012年11月到某泰公司工作，公司有货柜进口时，其就在深圳湾口岸等着，海关如果检查，其就去现场配合海关查车，不查的话就等所有的车都进了关再走。其知道公司进口的塑胶粒是混装并少报进口，是老板潘某辉安排其老婆赖某珠具体操作的。辨认出潘某辉、赖某珠。15、证人黄某甲证言证实：其2012年4月到伟X公司做仓管工作，主要带司机去仓库卸货，刘某河、陈X、黄某珊事先会打电话给其说有货物要入仓，其根据入仓单上的客户名称，将货物卸到指定位置，客户主要有“汪某良”、“华X”、“建X”、“乔X”、“宏X”等，“乔X”是店铺新光在普某司仓库、新某泰仓库存放货物时使用的名字。辨认出刘某河、黄某珊、陈X、黄某伟。16、证人潘某称：其1993年成立深圳某泰公司，其是唯一股东，主要从事冻品进口生意，2012年开始与恒X丰公司合作做塑胶粒进口生意，具体流程是：深圳恒X丰公司的陈某英或深圳顺忆公司的唐先生告之其有多少柜塑胶粒需要进口，将真实品名、数量等信息传真给公司员工赖某珠，赖会联系运输公司、报关行，伪报货物品名和低报价格后将货物运到深圳。恒X丰公司在香港柜场拼好柜，主要是将价值高的ABS塑胶粒放在柜的里面，再以低价格的PEPP塑胶粒封尾，为了少缴税款，就以PEPP塑胶粒报关进口。如果不涉及走私拼柜，按每吨收1500元代理通关费，如果是走私拼柜就收2500元的代理通关费。员工赖某珠负责接收香港塑胶粒拼柜明细，制作虚假报关资料，员工张某负责联系报关行、运输�司和货车司机。（辨认出陈某勇、赖某珠、陈某英、张某。17、证人赖某称：其2012年11月到某泰公司工作，主要负责制作虚假的报关资料，安排香港逸X柜厂拼柜等工作。潘某辉是深圳某泰公司老板，负责公司全部业务；张某是其老公，负责在深圳湾口岸送报关单给司机。每次进口货物之前，深圳恒X丰公司的刘某菊会传真资料给其，上面有原柜的柜号、塑胶粒的型号及重量等数据，同时还会提供报关时所需要的公司名称给其，主要有深圳市豪某炜实业发展有限公司、深圳市世某富贸易有限公司、深圳市恒X丰投资管理有限公司、深圳市浩某通贸易有限公司等。刘某菊会让其和香港逸X柜场确认看这原柜是否已经到柜场，核实原柜的数量后，其就请示老板潘某辉，潘某辉就会让其去安排拼柜事宜（其刚来公司的时候，老板潘某辉就教过拼柜的一些具体方法和原则，价格高的塑胶粒如ABS、PC装在货柜的最里面，最多不能超过16.5吨，最外面装低价值的塑胶粒如：PE、PP，大概4.5吨，每个柜一共拼装21吨的塑胶粒，每个20尺ABS原柜都会分拆到2-3个柜里面）。拼好柜之后，香港逸X柜场会发拼柜明细的传真件给其（上面记载有原柜的柜号、型号、拼装柜的柜号、拼装的ABS、PE等塑胶粒的数量）。然后其制作虚假的用于报关的资料，主要是将货物全部伪报成低价值的PE、PP，重量也是由实际的21吨少报到18吨，将报关资料交给深圳国兆报关行报关进口；同时，其还将香港发来的真实拼柜明细以邮件或传真的形式发送给深圳恒X丰公司的刘某菊。某泰公司向深圳恒X丰公司收取塑胶粒包税费用标准如下：ABS人民币2180元/吨，PC人民币2200-2300元/吨,PA人民币2600元/吨，这些费用包括所有的关税、运费、报关费用等。辨认出潘某辉。18、证�刘某甲称：其于2011年9月开始在深圳恒X丰公司做操作员，公司主要从事货物代理进出口业务，其经手的都是代理进口塑胶粒，老板为陈某勇，报关部负责人为陈某英,其工作主要由陈某英安排，其公司在进口塑胶粒业务中处于中间位置，一方面联系刘某河、黄某伟等客户，另一方面联系负责通关的潘总、赖小姐，第三方面是联系物流运输公司，具体是：刘某河、黄某伟等客户传真提柜纸给其，其按照该提柜纸上的内容制作货物资料表格再传真给赖小姐，同时还将提柜纸转传给香港逸X物流公司，逸X物流公司按提柜纸上写明的地址前往领取提柜纸正本，然后前往香港码头提取原装柜并联系赖小姐，之后由他们（逸X和赖小姐）负责拼柜等事宜的操作，最后赖小姐会通过电子邮件将拼柜明细发给其，其再转发给刘某河、黄某伟并告知货物抵达深圳过关的时间。辨认出刘某�、黄某伟。19、证人黄某乙称：其于2013年1月在东莞成立伟X塑料有限公司。其与刘某河合作做塑胶粒的生意，先各自揽自己的客户，然后按照每吨ABS塑胶粒收取2300元左右，PP塑胶粒收取1700元左右，PA塑胶粒收取3400元左右的包税费用，然后再转包给恒X丰公司，货主在香港定货，将柜号和提单复印件提供给其，其再提供给恒X丰公司的刘某菊或陈某英。恒X丰公司负责将货物进口后交给其与刘某河，再将货物存入普某司一仓和新某泰一仓，所赚的钱均分。员工黄某珊负责接收由恒X丰公司刘小姐的拼柜明细，制作账册、制作入仓资料给仓管黄某甲，黄某甲对转包的事宜不知情。主要揽到的货主有罗某、朱某华、何某军，货主的钱先行支付到刘某河的老婆陈X的帐上。朱某华在樟木头塑胶市场三期有一间店铺，挂牌是“新光塑胶”，其主动到“新光塑胶”店铺找朱�华谈包税进口塑胶粒，帐簿上记录的“朱、新光、乔X”就是朱某华的货，“乔X”是朱某华的存仓库的名字，做这一行的一般都不会用实名存仓库。朱某华的包税款打到陈X的帐户上。刘某河可能认识朱某华。辨认出刘某河、黄某珊、陈X、“小刘”、“陈先生”、黄某甲、“何先生”、陈某英、朱某华。20、证人刘某乙称：其于2011年初在东莞成立兴利塑胶公司，主要做国产的塑胶粒，另外其和黄某伟合作做伪报、瞒报走私进口塑胶粒的生意，客户有何某军、杨X、罗某。首先是跟客户报价，包括包税的报关价格、报关费、运费，然后再减少50－80元/吨报给恒X丰公司的刘某菊，然后由恒X丰公司负责报关、香港提货、运输到东莞，妻子陈X负责香港到大陆的运输情况，收取包税报关费用，做帐，陈X大致知道伪报的情况，黄某甲负责接货，但对包税的情况不知情�在黄某伟的铺头见过朱某华，她是新光塑胶铺头的人，是黄某伟联系到的货主，为了避免存货出错，一般会在本子上记录“朱、新光、乔X”，这表示是朱某华的货，“乔X”是朱某华提供的存仓库的名字，朱某华的包税款打到陈X的帐户上。辨认出何某军、刘某菊、陈X、陈某英、黄某珊、黄某伟、朱某华。21、证人陈X证称：兴利和伟X两家公司负责揽货，恒X丰公司负责客户的货物报关、运输，其知道恒X丰公司肯定会做手脚，以伪报、少报的形式走私进来，但具体方法其不清楚，境外定柜由客户自己定，提柜和香港拼拒由恒X丰公司操作，货物运到东莞新某泰仓库。货主有何某军、杨X、朱老板。其丈夫刘某河负责业务，其负责做帐。罗某之前在其兴利公司买过美金，其和黄某珊聊QQ换美金，黄某珊曾经给其一个罗某的帐号，换美金的目的是在香港购买塑胶粒�辨认了白色表皮的日记本，称笔记本前半部分是我们兴利公司的，是我本人记账的，后半部分是伟X公司记的。辨认出黄某珊、何某军、黄某伟。22、证人黄某丙称：其于2012年10月到伟X塑胶公司做财务。除了做帐，有时也接业务，伟X与兴利两家合伙做进口塑胶粒的生意，揽到的业务委托恒X丰公司进口，恒X丰公司进口塑胶粒是采用“拼柜”的方式：将价值高的塑胶粒藏在货柜的前端，而靠货柜门的后端则用价值比较低的塑胶粒挡住里面，恒X丰公司便以价值比较低的塑胶粒报关进口，这样就可以节省费用。“拼柜”资料的传送主要由其用邮箱与恒X丰公司的刘小姐联系。侦查机关对在黄某珊处扣押的相关书证出示并由其辨认。其指出书证记录的日期代表和客户谈妥业务的日期，“客户”一栏代表为客户告诉其的姓氏，“底价”代表恒X丰公司给其报的底价，品名为客户实际要进的货物。“柜号”代表客户要进货物的实际柜号。“吨数”为客户委托进口货物的重量，单价为其与客户达成的成交价，“备注”用来记录一些意外的情况，“利润”代表本次交易所赚取的钱。明确指出客户“赵”存入东莞仓库是使用“聚X”名。辨认出罗某。23、鉴定意见：深圳海关审单处海关核定证明书（14-06）04109号，经审核，“701”走私普通货物案（罗某），涉案偷逃税额841453.94元人民币。24、被告人罗某的供述和辩解称：其2010年5月在国内成立了一家东莞市聚X贸易有限公司，法人代表朱某平，实际公司的老板是其。公司营业范围有销售塑胶粒原料，货物进出口，是在东莞海关备案的企业。从2010年至今公司主要是从文锦渡口岸、黄埔海关进口过塑胶粒，都是以一般贸易方式打税进口的。主要进口ABS，AS，PA6。其销售的塑胶粒除了正常进口的，还有在国内采购的进口货物。2012年在商会活动上认识了黄某伟，2013年春节后，黄某伟联系其说可以做“代报关”生意，即帮其揽货并负责通关环节，每吨塑胶粒能比正常进口便宜300到500元左右，其同意，从2013年3月底开始委托黄某伟进口塑胶粒，直到被海关查到。黄某伟跟其约定，根据塑胶粒不同种类，每吨收取2000到3000之间不等的通关费。具体方式是其在香港向中X国际有限公司订货，并在香港支付美金给中X公司，到货时让中X公司将货交给海辉运输公司，然后黄某伟将货运入境并送到其指定的两个仓库（普X斯和新某泰）存放，然后其会去仓库验货，并根据事先约好的“通关费”（有给现金或转帐）支付给黄某伟。一般都是现金支付。2010年前后，其分别新某泰仓库、普X斯仓库开了户名，开户都是以“聚X”的名义。只要有货物存仓，公司的员工会给仓库打电话，货物到了之后，直接以“聚X”的名义存入仓库。其向香港中X国际的业务员订货，谈好价钱就直接在香港提货。其把相应货款以人民币支付给地下钱庄，地下钱庄负责在香港支付购买的费用，黄某伟指定了香港的运输公司，其公司人员将运输公司的名字告知中X公司，中X公司把货物交给指定的运输公司就可以了。黄某伟要其提供货物的名称、型号、数量、产地证，但是不需要提供货物的发票。其支付给黄某伟的费用就是货物的通关费，比正常报关进口的费用要低，至于黄某伟是如何操作的，其不会去问他，黄某伟也没有向其出示过货物进口的单证。其通过黄某伟进口的货物是以聚X的名义存仓的。辨认出黄某伟和黄某珊。本院认为，被告人罗某无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，以低于海关应缴税款的包税价格，委托他人走私塑胶粒入境，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。经查，尚无确实充分的证据证明本案走私收益归属于东莞市聚X贸易有限公司，故不符合单位犯罪的要件，本院对辩护人提出本案是单位犯罪的辩护意见不予采纳。从罗某到案情况看，其自动投案，如实供述自己的罪行，可认定为自首，依法可以从轻或者减轻处罚。罗某作为货主，经由揽货人黄某伟委托恒X丰公司等走私货物入境，没有直接参与走私通关环节，可认定为从犯，依法应当予以从轻或者减轻处罚。本院对罗某系从犯，构成自首等辩护意见予以采纳。罗某通过家属预缴罚金人民币20万元，体现其悔罪态度，可以酌情从轻处罚。罗某犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，本院对其判处缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第七十五条之规定，判决如下：被告人罗某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三十万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金限于判决生效后三个月内缴纳完毕。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉；书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 白  鉴  波审判员 姜  君  伟审判员 黎    峰二〇一六年九月十三日书记员 曾奕霖（兼）附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第�百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十五条被宣告缓刑的犯罪分子，应当遵守下列规定：（一）遵守法律、行政法规，服从监督；（二）按照考察机关的规定报告自己的活动情况；（三）遵守考察机关关于会客的规定；（四）离开所居住的市、县或者迁居，应当报经考察机关批准。