成都市郫都区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）川0124刑初450号
公诉机关郫县人民检察院。
被告单位成都莉然贸易有限公司，组织机构代码，注册号：，单位地址：四川省郫县郫筒镇，法定代表人。
诉讼代表人周星光，男，汉族，1980年9月10日出生，户籍所在地成都市武侯区。系被告单位股东。
被告人冯莉，女，1974年7月13日出生，公民身份号码:，汉族，本科文化，成都莉然贸易有限公司法定代表人，住四川省郫县郫筒。因涉嫌骗取出口退税，2016年8月18日被成都市公安局刑事拘留，同年9月14日经成都市人民检察院批准，同日由成都市公安局执行逮捕。现羁押于成都市看守所。
辩护人邓川，四川公生明律师事务所律师。
被告人周霞，女，1979年5月15日出生，公民身份号码:，汉族，大专文化，成都莉然贸易有限公司工作人员，住四川省郫县犀浦镇。因涉嫌骗取出口退税，2016年8月10日被成都市公安局刑事拘留，同年9月14日经成都市人民检察院批准，同日由成都市公安局执行逮捕。现羁押于成都市看守所。
辩护人谢家洲，四川英贤律师事务所律师。
郫县人民检察院以郫检公诉刑诉（2017）463号起诉书指控被告单位成都莉然贸易有限公司、被告人冯莉、周霞犯骗取出口退税罪，于2017年7月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2017年7月20日公开开庭审理了本案。郫县人民检察院指派检察员周雷出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人周星光、被告人冯莉及其辩护人邓川、被告人周霞及其辩护人谢家洲到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
郫县人民检察院指控，被告单位成都莉然贸易有限公司（以下简称莉然公司）于2006年2月13日成立，从事鞋类、服装及皮革制品、计算机软硬件销售等业务。被告人冯莉为公司法定代表人，负责公司财务和其他日常管理事务，被告人周霞2007年至2014年8月为公司单证员，负责进出口单证办理等事务。
2013年9月、2014年7月，被告人冯莉、周霞作为被告单位成都莉然贸易有限公司直接负责的主管人员，在无实际购买业务的情况下，让成都市双流佳宏鞋业有限公司为被告单位莉然公司虚开增值税专用发票共10张，税额合计人民币153105.18元，价税合计人民币1053724元，后被告单位成都莉然贸易有限公司使用上述虚开的增值税发票，并伪造船运公司的海运提单、发票等向四川省郫县国家税务局骗取出口退税共计人民币135092.8元。
2016年8月10日，被告人周霞在成都市青羊区光华大道1段866号元益花园6栋2单元402号被民警挡获。2016年8月18日9时30分许，被告人冯莉经电话通知后主动到成都市公安局经济侦查大队接受调查。
上述事实，公诉机关提供有被告人的供述、证人证言、书证等证据在案为证。公诉机关认为，被告单位成都莉然贸易有限公司、被告人冯莉、周霞使用虚开的增值税专用发票，以假报出口、伪造海运提单等手段，骗取国家出口退税款，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二百一十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人冯莉、周霞为被告单位成都莉然贸易有限公司骗取出口退税，系共同犯罪，其中被告人冯莉系主犯，被告人周霞系从犯，对于从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。
被告单位成都莉然贸易有限公司在开庭审理过程中对公诉机关指控其犯骗取出口退税罪的基本事实及指控罪名无异议。
被告人冯莉在开庭审理过程中对公诉机关指控其犯骗取出口退税罪的基本事实及指控罪名无异议，当庭表示认罪；被告人周霞在归案后及庭审中均能如实供述其犯罪事实，自愿认罪。
被告人冯莉的辩护人在开庭审理过程中对公诉机关指控被告人冯莉犯骗取出口退税罪的基本事实及指控罪名无异议。提出如下辩护意见：1.被告人冯莉系主动投案，庭审中自愿认罪，可以认定为自首；2.被告单位已经退赃；3.本案系单位犯罪，对负责的主管人员可以从轻处罚；4.系初犯。综上，请求从轻判处。
被告人周霞的辩护人在开庭审理过程中对公诉机关指控被告人周霞犯骗取出口退税罪的基本事实及指控罪名无异议。提出如下辩护意见：1.本案犯罪数额较大，应在五年以内量刑；2.被告人周霞系受指派参与，系从犯；3.本案系单位犯罪，对负责的主管人员可以从轻处罚；4.被告单位已经退赃；5.如实供述，认罪态度好。综上，请求在一年以内量刑，并宣告缓刑。
经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致。另查明，
上述事实，公诉机关提供有被告人冯莉、周霞的供述；证人周星光、郑昭展、余月娇、庞婕、唐明良、周英、李苹、刘小琼、周伟的证言；莉然公司主管税务局退税材料、莉然公司财务资料、莉然公司通过陈伟杰向林氏钱庄非法购汇材料、佳宏公司为莉然公司开具增值税专用发票务资料、郫县国税局证明及相关进货明细、莉然公司工商资料及海关报关单据、货柜资料及船运公司资料；国家税务局情况说明、莉然公司报关单；二被告人到案经过及户籍信息等证据在案为证。上列证据经当庭质证，被告人冯莉、周霞及其辩护人均无异议，本院认为，以上证据来源合法，内容客观真实，与本案有关联，并能相互印证本案的事实，本院予以采信。
本院认为，被告单位成都莉然贸易有限公司、被告人冯莉、周霞使用虚开的增值税专用发票，以假报出口、伪造海运提单等手段，骗取国家出口退税，数额较大，其行为确已构成骗取出口退税罪。郫县人民检察院指控被告单位、被告人冯莉、周霞的犯罪事实清楚，指控罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人冯莉起主要作用，是本案的主犯，被告人周霞起次要作用，是本案的从犯，对于从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人冯莉在开庭审理过程中对公诉机关指控其犯骗取出口退税罪的基本事实及指控罪名无异议，当庭表示认罪；被告人周霞在归案后及庭审中均能如实供述其犯罪事实，自愿认罪，依法可以从轻处罚。被告人冯莉的辩护人提出被告人冯莉系初犯、公司已经退缴税款的辩护意见及被告人周霞的辩护人提出周霞认罪态度好、本案犯罪数额属于较大及公司已经退缴税款的辩护意见与审理查明的事实相符，本院予以采纳。被告人冯莉的辩护人提出冯莉构成自首的辩护意见，本院认为，被告人冯莉主动投案后并未如实交待犯罪事实，不符合自首的构成要件，对该辩护意见本院不予采纳。二被告人的辩护人均提出本案系单位犯罪，对负责的主管人员可从宽处罚的辩护意见，本院认为，刑法明确规定了单位构成犯罪的，应当适用双罚制，并不是对主管人就应从轻处罚，故对该辩护意见，本院不予采纳。为此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二百一十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位成都莉然贸易有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币三十万元。
（罚金在本判决生效后三十日内缴纳）。
二、被告人冯莉犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币二十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月18日起至2017年11月17日止。罚金在本判决生效后三十日内缴纳）。
三、被告人周霞犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年8月10日起至2017年8月9日止。罚金在本判决生效后三十日内缴纳）。
四、责令被告单位成都莉然贸易有限公司及被告人冯莉、周霞共同退赔被骗取的国家税款共计人民币135092.8元。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省成都市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 邓 勇
人民陪审员 杨 建
人民陪审员 张天福
二〇一七年七月二十日
书 记 员 杨 洁
附：本案适用法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百零四条【骗取出口退税罪、偷税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。