广东省中山市中级人民法院
民 事 判 决 书
（2015）中中法民四初字第6号
原告：陈丽香，女，汉族，1966年4月28日出生，住所地广东省汕头市，现住广东省中山市。
委托代理人：卢丹娜，女，汉族，1988年1月8日出生，住所地广东省珠海市，系原告陈丽香的女儿。
被告：陈如华，女，1975年7月16日出生，香港特别行政区永久性居民，内地住址广东省中山市。
委托代理人：俞侃、廖祥平，均系广东广中律师事务所律师。
原告陈丽香诉被告陈如华民间借贷纠纷一案，本院于2015年4月15日立案受理后，依法组成合议庭，于2015年5月25日公开开庭审理了本案。原告陈丽香及其委托代理人卢丹娜、被告陈如华的委托代理人俞侃到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
原告陈丽香诉称：2009年至2011年期间，陈如华多次向陈丽香借款用于资金周转。2015年的2月1日，双方对账确认陈如华共欠陈丽香7318891元，扣除陈如华向陈丽香的还款100000元，陈如华尚欠7218891元未归还。按照双方的约定，陈如华应按月利率2.2%计逾期利息。陈丽香经向陈如华追讨欠款未果遂诉至本院，请求判令：1.被告陈如华偿还借款本金人民币7218891元和逾期还款利息317631元（从2015年2月1日起按照月利率2.2%计至被告还款日，暂计至起诉之日利息为317631元），合计7536522元；2.被告陈如华承担本案的诉讼费用。
原告陈丽香向本院提交的主要证据如下：1.中国工商银行银苑支行对账单；2.对账单；3.还款计划书；4.还款催告。
被告陈如华答辩称：1.对账单中对2009年10月29日借款1900000元月利率2%约定过高，应调整为中国人民银行同期同类贷款利率的四倍即月利率1.98%；2.扣除陈如华已偿还的利息100000元，截至2015年2月1日，陈如华尚欠陈丽香本金3450000元、利息3849465.4元，合计7199465.4元；3.双方在还款计划中约定的逾期利息应以本金3450000元作为计算标准，且逾期利率按月利率2.2%计算过高，应调整为中国人民银行同期同类贷款利率的4倍即月利率2.02%。综上，陈如华应还款为本金3450000元、利息3749465.4元和逾期还款利息（以本金3450000元为标准，从2015年2月1日起按照月利率2.02%暂计至起诉之日利息为139512.3元），合计7338977.3元。
被告陈如华在举证期限内未向本院提交证据。
本院查明：
陈丽香与陈如华系朋友关系。陈如华以资金周转为由多次向陈丽香借款，陈丽香分别于2009年10月29日、2011年1月14日、2011年4月22日、2011年6月8日通过银行转账方式向陈如华支付款项1900000元、1200000元、70000元、280000元，总计3450000元，双方未签具借据。2015年2月1日，陈丽香与陈如华签具一份对账单，主要内容为：1.陈如华因向陈丽香借款四笔用于资金周转，截止2015年2月1日，借款本金和利息为：2009年10月29日借款人民币1900000元，借款月利率2%（月息38000元、日息1267元），每月月底支付上月利息。截至2015年2月1日，利息为人民币2394000元；2.2011年1月14日借款人民币1200000元，借款月利率2%（月息24000元、日息800元），每月月底支付上月利息。截至2015年2月1日，利息为人民币1166400元；3.2011年4月22日借款人民币70000元，借款月利率2%（月息1400元、日息47元），每月月底支付上月利息。截至2015年2月1日，利息为人民币63440元；4.2011年6月8日借款人民币280000元，借款月利率2%（月息5600元、日息187元），每月月底支付上月利息。截至2015年2月1日，利息为人民币245051元。以上借款本金合计人民币3450000元，利息合计人民币3868891元，共计人民币7318891元。双方在对账单中确认陈如华于2013年2月1日还款现金人民币100000元，诉讼中，双方确认该100000元作为借款利息予以扣减。
另查明：2015年2月1日，陈丽香与陈如华签订一份还款计划书，主要内容为：“本人陈如华因向陈丽香借款7218891元。本人陈如华承诺于2015年2月起，每月月底还款人民币100000元，如有违反，愿按月利率2.2%计逾期利息”。
2015年3月28日，陈丽香向陈如华发出一份还款催告，载明：“陈如华，由于你没有按期支付借款利息，现正式通知你务必于2015年4月1日之前偿还借款本金和利息。”陈如华在借款人签收处签名。
本院认为：
本案系涉港民间借贷纠纷。因原告陈丽香、被告陈如华一致同意本案纠纷适用内地法律进行处理，根据《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》第四十一条“当事人可以协议选择合同适用的法律”的规定，本案纠纷应适用内地法律作为准据法进行裁决。
被告陈如华以资金周转为由向原告陈丽香借款，原告陈丽香依约向被告陈如华履行了出借款项的义务，被告陈如华应依约如期还款。根据原告陈丽香及被告陈如华的诉辩意见，本案的争议焦点有三：一是本案的借款本金数额；二是约定利息是否符合法律规定；三是逾期利息的计算标准。
对于争议焦点一：原告陈丽香分四次通过银行转账向被告陈如华转账总计3450000元，有原告陈丽香提交的银行转账记录为证，双方签具的对账单亦明确载明四次借款本金总计3450000元，被告陈如华确认上述事实，本院依法予以确认。而对账单以及还款计划书中载明的借款7218891元系扣除陈如华已偿还100000元，按照双方约定的利息计算陈如华尚欠的本金及利息数额，根据最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第7条“出借人不得将利息计入本金谋取高利”的规定，原告陈丽香主张被告陈如华偿还借款本金7218891元没有法律依据，本院不予支持。
对于争议焦点二：根据最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第6条的规定，民间借贷的利率最高不得超过银行同类贷款利率的四倍，超出部分的利息不予保护。原告陈丽香与被告陈如华约定4笔借款利息均为月利率2%，被告陈如华对2011年1月14日的借款1200000元、同年4月22日的借款70000元、同年6月8日的借款280000元约定的利率予以确认，本院予以确认。但被告陈如华主张2009年10月29日借款1900000元的利息按月利率2%约定过高，应调整为月利率1.98%。经查，中国人民银行同期五年以上贷款年利率5.94%的四倍为23.76%，折算为月利率为1.98%，而双方约定的月利率2%已超出中国人民银行同期同类贷款利率的四倍，应调整为月利率1.98%。被告陈如华上述主张符合法律规定，本院予以支持。诉讼中，原告陈丽香、被告陈如华均确认已清偿的100000元作为利息予以扣减，故本院将该款项作为借款本金1900000元的利息予以扣减。
对于争议焦点三：虽然民间借贷的利率最高不得超过中国人民银行同期同类贷款利率的四倍，超出部分的利息不予保护。但被告陈如华同意以借款本金3450000元为基准，自2015年2月1日起按中国人民银行同期同类贷款利率的四倍向原告陈丽香支付逾期还款利息，系对自身权益的处分，不违反法律的强制性规定，本院予以确认。经查，中国人民银行同期同类贷款年利率6.15%的四倍为24.6%，折算月利率应为2.05%，被告陈如华主张折算利率为2.02%属计算错误。故本院支持被告陈如华自2015年2月1日起按月利率2.02%向原告陈丽香支付逾期利息。
综上，对于原告陈丽香、被告陈如华的主张有理部分予以采纳，其余无理部分，予以驳回。依照《中华人民共和国合同法》第二百零六条、第二百零七条、第二百一十一条第二款，《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》第四十一条，最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第6条、第7条之规定，判决如下：
一、被告陈如华于本判决发生法律之日起十五日内向原告陈丽香偿还借款本金3450000元及利息（利息计算方式：以1900000元为基准，自2009年10月29日起至实际清偿之日止，按月利率1.98%计算，扣除已清偿的利息100000元；以1200000为基准，自2011年1月14日起至实际清偿之日止，按月利率2%计算；以70000元为基准，自2011年4月22日起至实际清偿之日止，按月利率2%计算；以280000元为基准，自2011年6月8日起至实际清偿之日止，按月利率2%计算）、逾期利息（以3450000元为基准，自2015年2月1日起至实际清偿之日，按月利率2.05%计算）；
二、驳回原告陈丽香的其他诉讼请求。
如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费64556元（原告陈丽香已预交），由原告陈丽香负担31000元，由被告陈如华负担33556元（被告陈如华负担部分应于本判决发生法律效力之日起七日内向本院缴纳）。
如不服本判决，原告陈丽香可在判决书送达之日起十五日内、被告陈如华在判决书送达之日起三十日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于广东省高级人民法院。
审 判 长 马 军
审 判 员 杨雪燕
代理审判员 张 荣
二〇一五年六月九日
书 记 员 谢文婷
附：相关法律条文及司法解释
《中华人民共和国合同法》
第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。
第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。
第二百一十一条自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。
自然人之间的借款合同约定支付利息的，借款的利率不得违反国家有关限制借款利率的规定。
《中华人民共和国涉外民事关系法律适用法》
第四十一条当事人可以协议选择合同适用的法律。当事人没有选择的，适用履行义务最能体现该合同特征的一方当事人经常居所地法律或者其他与该合同有最密切联系的法律。
最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》
6.同间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍（包括利率本数）。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。
7.出借人不得将利息计入本金谋取高利。审理中发现债权人将利息计入本金计算复利的，其利率超出第六条规定的限度时，超出部分的利息不予保护只返还本金。