浙江省宁波市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）浙甬刑一初字第1号
公诉机关浙江省宁波市人民检察院。
被告单位某。
诉讼代表人忻某某。
被告人袁某。2005年8月因犯走私普通货物罪被本院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十二万六千元。因涉嫌犯走私普通货物罪于2013年7月10日被大榭海关缉私分局取保候审，2014年5月13日经宁波市人民检察院决定被取保候审。
浙江省宁波市人民检察院以甬检刑诉（2014）1098号起诉书指控被告单位某、被告人袁某犯走私普通货物罪，于2014年12月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宁波市人民检察院指派检察员杨雪会、代理检察员王微出庭支持公诉，被告单位某诉讼代表人忻某某、被告人袁某到庭参加诉讼。现已审理终结。
浙江省宁波市人民检察院指控：
被告单位某（下称“亿森公司”）于2011年1月成立，主要从事木材进口和国内销售等业务，被告人袁某系该公司实际出资人、经营人，全面负责公司业务。
2011年9月至2013年4月，为谋取非法利益，由被告人袁某决定，被告单位亿森公司以其名义或者委托浙ＸＸ茂国际贸易有限公司（下称“华茂公司”）为代理单位，以低报价格方式多次从境外走私进口橡胶木板材，偷逃进口环节应缴税款。在进口货物过程中，袁某代表亿森公司或华茂公司与外商签订合同后，要求外商按照其拟定的低于实际成交价格的虚假价格制作单证邮寄至亿森公司，之后再委托上海泓道国际货物运输代理有限公司以虚假单证向上海海关申报进口。货款中报关部分通过正常付汇渠道支付，差额部分由袁某通过他人个人账户支付。
被告单位亿森公司以上述方式走私进口橡胶木板材共计37票5424.3立方米，经宁波海关关税部门核定，完税价格共计人民币16915368.16元（以下货币单位均为人民币），应缴税款共计2875612.57元，偷逃应缴税款共计624027.34元。
2013年7月10日上午，被告人袁某主动到大榭海关缉私分局投案，归案后又有揭发他人犯罪行为，查证属实。
为证明上述指控事实，公诉机关向法庭提供了书证、证人证言、走私货物偷逃税款海关核定证明书以及被告人供述等证据。公诉机关认为，被告单位亿森公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式走私进口普通货物，偷逃进口环节应缴税款；被告人袁某作为亿森公司的实际经营人，系对亿森公司走私犯罪行为直接负责的主管人员，上述被告单位和被告人的行为均触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人袁某有自首情节、立功表现。提请本院依法予以判处。
被告单位亿森公司诉讼代表人忻某某和被告人袁某对起诉书指控的犯罪事实和罪名均无异议。请求法庭从轻处罚。
经审理查明：
被告单位亿森公司成立于2011年1月，住所地浙江省宁波市鄞州区五乡镇项家村，主要从事木材进口、销售等业务。被告人袁某系该公司实际出资人、经营人，全面负责公司业务。
2011年9月至2013年4月，被告单位亿森公司为谋取非法利益，由被告人袁某决定，以亿森公司名义或者委托华茂公司为代理单位，以低报价格方式多次从境外走私进口橡胶木板材。在进口货物过程中，袁某代表亿森公司或华茂公司与外商签订合同后，要求外商按照其拟定的低于实际成交价格的虚假价格制作单证并邮寄至亿森公司，之后委托上海泓道国际货物运输代理有限公司以虚假单证向海关申报进口。货款中报关部分通过正常付汇渠道支付，差额部分由袁某通过个人账户支付。亿森公司以上述方式走私进口橡胶木板材共计37票，经宁波海关关税部门核定，完税价格共计16915368.16元，偷逃应缴税款共计624027.34元。
2013年7月10日，被告人袁某主动至大榭海关缉私分局投案。归案后，袁某有揭发他人犯罪行为，查证属实。大榭海关缉私分局暂扣被告单位亿森公司65万元。
上述事实，有公诉机关向法庭提交并经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
（一）证人证言
1.证人陈某证言，证明其系被告单位亿森公司法定代表人兼出纳。被告人袁某是其公司实际出资人、经营人。其公司从泰国等东南亚国家进口橡胶木板材。其公司单证员或袁某会告诉其进口货物的实际成交价格，其手写记录在单证上，用于做账。多数情况下，手写记录在单证上的实际价格会比向海关申报的单证上的价格高，大概每立方米高30美元至80美元不等，货款中报关部分通过正常付汇渠道支付，差额部分通过个人账户支付。
2.证人徐某证言，证明其系华茂公司进出口三部经理。该部门负责代理进口东南亚的橡胶木等相关业务。2012年起其公司接受被告单位亿森公司委托，代理进口橡胶木板材。亿森公司与外商签订合同后联系其公司操作，并与其公司签订委托代理进口协议。其公司收到单证并审核后寄给亿森公司指定的报关公司报关。其公司仅收取代理费，报关费等费用由亿森公司和指定的报关公司结算。
（二）被告单位亿森公司走私进口37票货物的相关书证
1.海关进口货物报关单、代理报关委托书、提单、发票、装箱单、销售合同、真实凭证等，证明上述货物向海关申报的价格、缴纳的税款，以及真实价格等情况。
2.银行账户明细对账单、网上银行交易回单，证明被告单位亿森公司通过个人账户向外支付差额货款的情况。
3.被告单位亿森公司的库存商品明细账、现金日记账、银行存款日记账等，证明上述货物的真实价格以及差额货款等情况。
（三）鉴定意见
宁波海关甬关计核z字2014年第0001号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明被告单位亿森公司走私进口37票货物的完税价格，以及偷逃进口环节应缴纳税款的情况。
（四）被告人供述
被告人袁某供述，其对上述事实供认不讳。
（五）其他证据
1.被告人袁某的检举笔录、立案决定书、起诉意见书、犯罪嫌疑人供述、走私货物偷逃税款海关核定证明书、大榭海关缉私分局出具的“关于袁某立功的情况说明”等，证明案发后，被告人袁某有揭发他人犯罪行为，查证属实的情况。
2.公司基本情况、公司章程等工商登记材料，证明被告单位亿森公司成立时间、注册资本、住所地、股东、法定代表人、经营范围等情况。
3.扣押决定书，证明案发后大榭海关缉私分局暂扣被告单位亿森公司65万元。
4.大榭海关缉私分局出具的“发案经过”、“犯罪嫌疑人袁某到案经过”，证明被告人袁某的到案情况。
5.本院（2005）甬刑初字第124号刑事判决书，证明2005年8月，被告人袁某因犯走私普通货物罪被本院判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十二万六千元。
6.台湾居民往来大陆通行证，证明被告人袁某的身份情况。
以上证据真实有效，取证合法，且能相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告单位某为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式走私进口橡胶木板材，偷逃应缴税款624027.34元；被告人袁某系被告单位某直接负责的主管人员；其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位某、被告人袁某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，且积极退缴偷逃税款，依法予以从轻处罚。被告人袁某有揭发他人犯罪行为，经查证属实，是立功，依法予以从轻处罚。违法所得，依法予以追缴。根据被告人袁某犯罪事实、情节和悔罪表现，依法可适用缓刑。根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十八条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条、第二十四条的规定，判决如下：
一、被告单位某犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十万元；（罚金限本判决生效之日起三十日内缴纳。）
二、被告人袁某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
三、被告单位某的违法所得人民币63万元，予以追缴。（由扣押单位大榭海关缉私分局直接上缴国库。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 钱 成
审 判 员 陆建强
人民陪审员 钱晓波
二〇一五年一月二十七日
代书 记员 林蒋艳