上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初86号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海津金包装材料有限公司(以下简称津金公司)，住所地在上海市松江区。
诉讼代表人陶凤娣，女，1960年5月28日出生。
被告人陆某，女，1968年10月21日出生，汉族，户籍地上海市黄浦区，住上海市。
辩护人洪爱国、李静，上海同盛达律师事务所律师。
被告人倪某某，女，1987年10月23日出生，汉族，户籍地江苏省泰州市，住上海市松江区。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕78号起诉书指控被告单位津金公司、被告人陆某、倪某某犯走私普通货物罪，于2017年8月18日向本院提起公诉。本院于同月22日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员周某某出庭支持公诉，被告单位津金公司的诉讼代表人陶凤娣，被告人陆某及其辩护人洪爱国、李静，被告人倪某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院指控，2012年3月至2014年2月间，被告单位津金公司在从事塑料粒子加工贸易过程中，通过申领加工贸易手册，从被告人陆某所在的瑞昇国际集团有限公司进口保税线性低密度聚乙烯粒子。此后，在未经海关许可且未补缴应缴税额的情况下，时任津金公司法定代表人兼总经理的陶友兴(在逃)经与陆某共谋，由二人将部分保税聚乙烯粒子通过陶友兴经营的上海秋右橡塑制品有限公司擅自销售给上海立道国际贸易有限公司等单位，共计578余吨。尔后，被告人陆某再从国内购买其他型号的聚乙烯粒子提供给津金公司，由陶友兴将上述聚乙烯粒子冒充保税料件用于生产加工，并指使该公司员工、被告人倪某某将用国内聚乙烯粒子加工成的货物伪报成加工贸易手册的备案货物向海关申报出口，并核销加工贸易手册。经上海松江海关核定，津金公司采取上述方式偷逃应缴税额共计人民币877,502.94元(以下币种均为人民币)，其中，陆某偷逃应缴税额共计423,006.52元。
2014年7月，陶友兴将津金公司转让给金俣彤(已判刑)。2015年10月29日，金俣彤经营的津金公司因涉嫌走私普通货物罪被吉林海关缉私分局立案侦查。在侦查期间，被告人倪某某主动向侦查机关提供相关单证，并如实交代了本案犯罪事实。2016年2月29日，上海海关缉私局接吉林海关缉私分局移送线索后立案侦查，并对在境外的陶友兴和被告人陆某实施边控。同年6月10日，陆某从国外入境时被上海海关缉私局抓获。同月24日，陆某向上海松江海关缴纳暂扣款100万元。2017年2月27日，倪某某接侦查人员电话通知主动到侦查机关接受处理。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位津金公司伙同被告人陆某，违反海关法规，逃避海关监管，擅自销售保税料件，并以非保税料件生产的货物向海关申报出口核销，偷逃应缴税款共计87万余元，其中被告人陆某偷逃应缴税款共计42万余元；被告人倪某某作为津金公司其他直接责任人员，对津金公司擅自内销保税料件进行记账，并接受公司负责人的指示将非保税料件生产的货物伪报为加工贸易手册备案的货物申请海关核销，被告单位津金公司和被告人陆某、倪某某的行为均已构成走私普通货物罪。在单位犯罪中，被告人倪某某系从犯、自首，应当从轻处罚。被告人陆某到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。案发后，陆某向海关缴纳暂扣款100万元，可以酌情从轻处罚。据此，建议对被告人陆某在有期徒刑六个月以上八个月以下的幅度内量刑，适用缓刑，并处罚金二十三万元；建议对被告人倪某某在拘役三个月以上五个月以下的幅度内量刑，并适用缓刑。
被告单位津金公司对起诉指控的犯罪事实供认不讳。
被告人陆某、倪某某均自愿认罪认罚，并同意公诉机关的量刑建议。被告人陆某的辩护人提出被告人陆某主观恶性较小，到案后能如实供述自己的罪行，认罪悔罪态度较好，希望法院对其从轻处罚。
经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。
上述事实，有《侦破经过》《情报线索移交单》《查获控制对象登记(移交)表》《随案移交物品、文件清单》《加工贸易电子手册》《无纸化手册通关备案进口料件预录呈报表》《买卖合同》《中华人民共和国海关进口货物报关单(进料加工专用)》《销售合同》《增值税专用发票》《采购塑料粒子统计表》《无纸化手册通关备案出口成品预录入呈报表》《电子化手册核销申请表》《电子化手册核销结案表》《中华人民共和国海关出口货物报关单(来料加工专用)》《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》《上海津金包装材料有限公司涉嫌走私普通货物案中被告人陆某涉案部分统计表》《扣押决定书》《海关交款通知书》《档案机读材料》《营业执照》《常住人口基本信息》《中华人民共和国护照》《往来港澳通行证》《大陆居民往来台湾通行证》、津金公司的手工帐、津金公司的工商登记材料以及证人单某、范某某、曾某某、杜某某、李某某、顾某某的证言等证据予以证实，被告人陆某、倪某某亦供认不讳，足以认定。
本案审理期间，被告人陆某向本院缴纳了20万元。
本院认为，被告单位津金公司伙同被告人陆某，违反海关法规，逃避海关监管，擅自销售保税料件，并以非保税料件生产的货物向海关申报出口核销，偷逃应缴税款共计87万余元，其中陆某偷逃应缴税款共计42万余元；被告人倪某某作为津金公司其他直接责任人员，对津金公司擅自内销保税料件进行记账，并接受公司负责人的指示将非保税料件生产的货物伪报为加工贸易手册备案的货物申请海关核销，被告单位津金公司和被告人陆某、倪某某的行为均已构成走私普通货物罪。被告人陆某到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；到案后自愿认罪，退出违法所得，并向法院预缴了二十万元，可以酌情从轻处罚。被告人倪某某在单位犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻处罚；犯罪以后自动投案，主动向侦查机关提供相关单证，并如实供述犯罪事实，系自首，可以从轻处罚；在庭审中亦能自愿认罪，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对两被告人适用缓刑。被告人陆某辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第一百五十四条第一款第(一)项，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第十九条、第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位上海津金包装材料有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十万元。
(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳)。
二、被告人陆某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币二十三万元。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。
(已缴纳罚金人民币二十万元，其余罚金于本判决生效后30日内一次向本院缴纳)。
三、被告人倪某某犯走私普通货物罪，判处拘役三个月，缓刑三个月。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。
四、走私货物违法所得予以追缴。
陆某、倪某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。
审 判 长 麦 珏
审 判 员 程亭亭
人民陪审员 张艳培
二〇一七年九月二十六日
书 记 员 顾佳妮
附：相关法律条文
附：相关的法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第一百五十四条下列走私行为，根据本节规定构成犯罪的，依照本法第一百五十三条的规定定罪处罚：
（一）未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的；
……
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
……
第十九条刑法第一百五十四条规定的“保税货物”，是指经海关批准，未办理纳税手续进境，在境内储存、加工、装配后应予复运出境的货物，包括通过加工贸易、补偿贸易等方式进口的货物，以及在保税仓库、保税工厂、保税区或者免税商店内等储存、加工、寄售的货物。
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。