上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）沪03刑初27号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海渤崴进出口贸易有限公司(以下简称渤崴公司)，注册地上海市宝山区，经营地上海市宝山区。
诉讼代表人朱惠松，男，1958年9月20日生。
辩护人祁崇辰，上海市光大律师事务所律师。
被告人朱祥，男，1987年11月1日出生，汉族，户籍地上海市静安区，住上海市静安区。
辩护人丁逸文，上海市光大律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2018〕21号起诉书指控被告单位渤崴公司、被告人朱祥犯走私普通货物罪，于2018年3月6日向本院提起公诉。本院于2018年3月7日立案并依法组成合议庭，同年4月3日公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员厉某某出庭支持公诉。被告单位渤崴公司的诉讼代表人朱惠松及辩护人祁崇辰,被告人朱祥及辩护人丁逸文到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告单位的诉讼代表人和被告人享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2016年7月至2017年9月期间，被告单位渤崴公司在从韩国进口方便面、咖啡等货物过程中，该公司进口业务主管、被告人朱祥在明知货物实际成交价格的情况下，与境外货物供货人石磊(另案处理)共同商议，由石磊或朱祥制作低价单证材料，交给报关公司向海关申报进口，朱祥通过他人银行账户向石磊支付差额货款。经海关核定，被告单位渤崴公司采用上述方法共申报进口货物52票，偷逃应缴税额人民币463万余元(以下币种均为人民币)。
2017年9月13日，上海海关相关部门对渤崴公司调查过程中，被告人朱祥主动接受调查，如实交代公司及其本人的上述犯罪事实，并提供真实成交价格材料。2017年10月26日、2018年1月15日，被告单位渤崴公司共向侦查机关缴纳暂扣款60万元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位渤崴公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口，从中偷逃应缴税额共计463万余元；被告人朱祥作为被告单位直接负责的主管人员，明知进口货物的实际成交价格，仍决定并实施低价报关的行为，均已构成走私普通货物罪。被告人朱祥作为被告单位渤崴公司直接负责的主管人员，自动投案，如实供述公司及其本人的主要犯罪事实，并主动提供相关涉案单证材料，渤崴公司、朱祥均系自首，均可以从轻处罚。案发后，被告单位渤崴公司缴纳暂扣款60万元，可对被告单位渤崴公司、被告人朱祥酌情从轻处罚。综上，建议对被告单位渤崴公司判处罚金465万元；建议对被告人朱祥判处有期徒刑三年，缓刑五年。
被告单位渤崴公司、被告人朱祥及辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑建议。
被告单位的辩护人提出，被告单位系自首，自愿认罪，且缴纳大部分罚金，请求法院从轻处罚。
被告人朱祥及辩护人提出，朱祥系主动投案，并提供涉案的相关材料，认罪悔罪，系自首，且系初犯、偶犯等，请求法院从轻处罚，并适用缓刑。
经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。
上述事实，有侦查机关收集的《档案机读材料》《常住人口基本信息》《付款明细》，渤崴公司出具的《任职证明》，相关银行账户《交易明细》，相关海关的《海关进口货物报关单》、涉案部分货物报关的《发票》《装箱单》《提单》《万享操作单》《对账单》《订单》《增值税专用缴款书》《关税专用缴款书》《报关单税单记录查询》，证人朱某、易某某、王某某等的证言，相关海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》《情况说明》，侦查机关出具的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》《海关交(付)款通知书》，被告人朱祥亦供认不讳，足以认定。
本案审理期间，被告单位渤崴公司向本院缴纳了279.01万元。
本院认为，被告单位渤崴公司为谋取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计460万余元；被告人朱祥作为该公司直接负责的主管人员，明知进口货物的实际成交价格，仍决定并实施以低报价格方式向海关申报进口货物，被告单位渤崴公司和被告人朱祥的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人朱祥作为被告单位渤崴公司直接负责的主管人员，自动投案，如实供述公司及其本人的主要犯罪事实，并主动提供相关涉案的单证材料，渤崴公司、朱祥均系自首，依法均可以从轻处罚。案发后，被告单位和被告人均自愿认罪认罚，被告单位于庭前缴纳了部分暂扣款和罚金，可以依法从宽处理。鉴于被告人朱祥的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对其适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位的诉讼代表人、被告人及辩护人亦表示同意，本院予以支持。被告单位的辩护人提出对被告单位从轻处罚、被告人的辩护人提出对朱祥从轻处罚并适用缓刑等辩护意见，本院均予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位上海渤崴贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四百六十五万元(已预缴二百七十九万零一百元)。
(罚金于本判决生效后一个月内一次向本院缴纳。)
二、被告人朱祥犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。
(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)
三、走私犯罪违法所得继续予以追缴，扣押在案的犯罪工具予以没收。
朱祥回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 夏晓虹
审 判 员 高卫萍
人民陪审员 黄田花
二〇一八年四月三日
书 记 员 顾佳妮
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
……
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依-
照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
……