河北省晋州市人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）晋刑初字第00032号
公诉机关晋州市人民检察院。
被告人郭某甲，因涉嫌骗取票据承兑罪，于2014年9月18日被晋州市公安局刑事拘留，经晋州市人民检察院批准，于同年9月30日被晋州市公安局执行逮捕。现羁押于晋州市看守所。
辩护人宋某甲，河北候凤梅律师事务所律师。
晋州市人民检察院以晋检刑诉公诉（2015）29号起诉书，指控被告人郭某甲犯骗取票据承兑罪一案，于2015年2月15日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，晋州市人民检察院指派检察员夏志清出庭支持公诉。被告人郭某甲及其辩护人宋某甲到庭参加了诉讼。现已审理终结。
晋州市人民检察院指控：被告人郭某甲为某某经贸有限公司法定代表人。2014年2月份和4月份，郭某甲两次以某某经贸有限公司名义向晋州市信用联社股份有限公司申请办理银行承兑汇票共计2980万元。郭某甲向晋州市信用联社股份有限公司交纳了1490万元的保证金，并以虚假的某某经贸有限公司财务报表等资料骗取了晋州市信用联社股份有限公司的信任，晋州市信用联社股份有限公司先后两次为其开具承兑汇票三十张，总金额2980万元。后晋州市信用联社股份有限公司要求某某经贸有限公司提交货物交易的增值税专用发票，郭某甲便伪造了121份增值税专用发票复印件交给晋州市信用联社股份有限公司。上述承兑汇票到期后，郭某甲未能偿还晋州市信用联社股份有限公司承兑汇票票款。
认定上述事实的证据如下：受案登记表，立案决定书，某某经贸有限公司财务报表、账目明细，银行承兑汇票复印件，晋州市农村信用合作联社商业汇票承兑业务申请书，银行承兑协议，增值税专用发票复印件，河北省物产燃料有限公司证明，国税局证明，证人张某甲、李某、纪某、刘某、张某乙的证言，被告人郭某甲的供述等证据。公诉机关认为，被告人郭某甲的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十五条之规定，应当以骗取票据承兑罪追究其刑事责任。
被告人郭某甲辩称，我对起诉书指控我犯骗取票据承兑罪的罪名和事实有异议，我认为和晋州市农村信用联社股份有限公司是正常的业务来往，没有骗取。我提供给晋州市农村信用联社股份有限公司的一部分我公司报表不真实，但公司报表是我公司会计提供给我的，我提供给晋州市农村信用联社股份有限公司时不清楚是不真实的，事后我听会计说有一部分是不真实的。我向晋州市农村信用联社股份有限公司提供的增值税发票有一部分是不真实的。
被告人郭某甲辩护人辩称，被告人不构成骗取票据承兑罪，从犯罪构成主观故意、客观要件行为上都不构成犯罪，如果认为被告人构成骗取票据承兑罪的话，被告人没有不想还款，因为2014年8月份被告人失去了人事自由，被告人不还款是有原因的。
经审理查明，被告人郭某甲为某某经贸有限公司法定代表人。2014年2月份和4月份，郭某甲两次以某某经贸有限公司名义向晋州市信用联社股份有限公司申请办理银行承兑汇票共计2980万元。郭某甲向晋州市信用联社股份有限公司交纳了1490万元的保证金，并以虚假的某某经贸有限公司财务报表等资料骗取了晋州市信用联社股份有限公司的信任，晋州市信用联社股份有限公司先后两次为其开具承兑汇票三十张，总金额2980万元。后晋州市信用联社股份有限公司要求某某经贸有限公司提交货物交易的增值税专用发票，郭某甲便伪造了121份增值税专用发票复印件交给晋州市信用联社股份有限公司。上述承兑汇票到期后，郭某甲未能偿还晋州市信用联社股份有限公司承兑汇票票款。
以上事实有下列经过庭审举证、质证的证据证实：
1、受案登记表：2014年8月13日15时许，晋州市农村信用联社股份有限公司报警称，某某经贸有限公司法定代表人郭某甲于2014年2月和4月分两次骗取晋州市信用联社股份有限公司银行承兑汇票共2980万元，办理银行承兑汇票时郭某甲交付了50%的保证金；2014年8月13日晋州市公安局对郭某甲骗取票据承兑案立案。
2、河北省物资燃料有限公司提供的煤泥购销合同复印件壹份;河北增值税专用发票复印件二份、某某经贸有限公司提供给晋州信用联社的2013年、2014年资产负债表、现金流量表、损益表、利润表等、河北增值税专用发票复印件。
2014年9月2日河北省物产燃料有限公司证明，我公司未收到过某某经贸有限公司在晋州市农村信用合作联社开具的承兑汇票，也未在承兑汇票上背书过财务章及法章。
以上证据证明被告人郭某甲向晋州市农村信用联社股份有限公司提供的资料存在虚假情况。
3、2014年8月13日晋州市国家税务局稽查局证明：经查询，增值税专用发票中文四联电脑版发票代码不存在1300130140,发票具体发售、使用情况需到销货方主管税务机关进一步核实。
石家庄市桥西国税局出具证明，经查询，河北省物产燃料有限公司在2013年和2014年度未开具过发票代码为1300130140和1300132140的增值税专用发票该公司开具的发票代码1300131140的发票号码为01193401-01193450,不包含号码为01108263-01108281的增值税专用发票。
石家庄市赞皇县国税局出具证明，经查询，赞皇汇昌矿业有限公司在2014年3月12日给某某经贸有限公司开具了发票代码为1300133140,发票号码000××××8375
--00038435共61份增值税专用发票。经查询（中国税收征管信息系统)，发票代码为1300130140的增值税专用发票不存在。
以上证据证实：郭某甲提供给信用社的增值税专用发票.显示赞皇矿业开具的代码是1300130140的虚假增值税专用发票复印件有26份;河北物产燃料有限公司开具的代码是1300130140的虚假增值税专用发票复印件有46份，代码是1300131140的虚假增值税专用发票复印件有19份代码是1300132140的虚假增值税专用发票复印件有30份，以上共计伪造的增值税专用发票复印件为121份）
4、某某经贸有限公司会计张某乙提供的证据
2014年12月8曰提供：2012年12月31日、2013年12月31日及2014年2月28日的某某经贸有限公司的资产负债表、利润表、现金流量表共9页。
2012年12月31日的资产负债表显示：资产总计年初数是7589226.72,期末数是8185287.7。负债合计年初数是4951284.04元，期末数是5230636.80元。（郭某甲提供给信用社的资产负债表年初数是32627422.74元，年末数是40099409.88元。负债总计：年初数是112099.82元，年末数是5269177.84元）
2012年12月利润表显示：2012年净利润316708.22元。（郭某甲提供给信用社的损益表显示净利润是2314909.12元）
2012年12月现金流量表：（与郭某甲提供给信用社的现金流量表的经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、现金及现金等价物净增加值等多处数据均不同）
2013年12月31日资产负债表显示：资产总计年初数是8185287.70,期末数是10572799.30。负债总计：年初数5230636.80元，期末数是7472608.78元。（郭某甲提供给信用社的资产负债表显示：资产总计年初数是40099409.88,期末数是60787468.68,负债总计：年初数52,69177.84元，期末数是22973088.85元）。
2013年12月利润表显示：2013年净利润；145539.62元。（郭某甲提供给信用社的损益表显示：净利润是2684147.79）。
2013年12月现金流量表：现金及现金等价物净增加额-2987478.43元。（郭某甲提供给信用社的现金流量表显示：现金及现金等价物净增加额为489265.85元）
2014年2月28曰资产负债表:资产总计年初数是10572799.30,期末数是11136909.75。（郭某甲提供给信用社的资产负债表显示资产总计年初数是60487468.68,年末数是55251072.75）
2014年2月利润表：本月16349.76元，本年累计44521.49元。(郭某甲提供给信用社的损益表显示：本月净利润是182714.45元，本年累计495379.38元）
2014年现金流量表（与郭某甲提供给信用社的现金流量表的经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、现金及现金等价物净增加值等多处数据均不同）
张某乙提供的某某经贸有限公司的账目2012年度、2013年度2014年1-10月份，账目包括2012年度、2013年度2014年1-10月份的：现金明细账、银行存款明细账、应收账款明细账、预付款明细账、库存商品明细账、应付账款明细账等等。其中：2014年：河北省物产燃料有限公司明细账（证实2014年累计购进物产燃料有限公司货物总货款为2609847.65元，赞皇汇昌矿业有限公司明细账（证实2014年累计购进赞皇汇昌矿业有限公司货物总货款为7038000元，(张某乙提供的该组证据证实某某经贸有限公司的真是财务状况，与某某经贸有限公司郭某甲提供给晋州信用联社的2012年、2013年、2014年资产负债表、现金流量表、损益表、利润表等相比证实郭某甲提供给信用社申请承兑汇票的财物报表存在多处虚假、夸大的地方)
5、证人张某甲证言。
河北省物产燃料有限公司和某某经贸有限公司的煤炭业务是我具体负责的，2013年12月25日河北省物产燃料有限公司和某某经贸有限公司签订《煤泥购销合同》，当时某某经贸有限公司由郭某甲具体负责签订的这份合同，《煤泥购销合同》签订以后，某某经贸有限公司按照合同约定向我公司购进煤泥。从2014年2月份开始购进我公司煤，到2014年7月份共购进煤泥，总货款是2609847元。合同约定的只是当时预计的量和价格，实际情况得看市场行情，2013年12月份当时煤行情不好，直到2014年2月份煤价格降价了，才开始发运煤炭，从2014年2月到7月份大概平均每月不到2000吨的煤，每个月的数量不等，当时煤泥价格是250元左右每吨。李某和我是同学关系。河北省物产燃料有限公司和某某经贸有限公司之间的煤炭生意李某没有参与。郭某甲没有给过我银行承兑汇票。
6、证人李某证言。
我和郭某甲是朋友关系，大概在2003年左右认识的，郭某甲是做煤炭生意的。我没有在某某经贸有限公司任职。大概在2005年左右郭某甲还是军人，他当时想做生意，但他的身份不能做法人，我给他帮忙找的我父亲李某某的身份证注册了这个公司，我父亲是名义上的法人，不参与公司经营，后来应该在2008年以后郭某甲将公司法人变更成了他的名字。我没有参与某某经贸有限公司的经营。郭某甲没有给过我晋州市农村信用合作联社股份有限公司开具的银行承兑汇票。他从2013年开始就给我银行承兑汇票让我给他找人贴现，具体开始时间我记不清了，当时他问我能不能贴现银行承兑汇票，我说可以帮他贴现，后来他就陆续的给我承兑汇票，我找人帮他按当时的利率贴现，有时我从贴现的客户中按贴现100万元收500元的标准挣点手续费，有时就是纯帮忙，贴现后大多时侯是客户将贴现的钱打给我，我再通过我的银行账户打给郭某甲，有时客户也直接打到郭某甲的账户上，到2014年5、6月份他大概陆续总共给了我3千万元左右的承兑汇票，记得他在2014年以前给过我晋州市农村信用合作联社的承兑汇票，具体给了多少金额的我记不清了，2014年以后没给过我某某经贸有限公司在晋州市农村信用合作联社开具的承兑汇票。2014年郭某甲肯定没给过我某某经贸有限公司在晋州市农村信用合作联社开具的承兑汇票。我给郭某甲贴现银行承兑汇票没有账目记录，这都是一笔一清的。郭某甲给我的银行承兑汇票，贴现的款项我都给清他了。郭某甲给我的这些银行承兑汇票
他说是做生意客户给的。
某某经贸有限公司股东李某某是我父亲，李某某没有在公司任职，不参与公司经营，郭某甲公司有事需要签字都是找我代签。某某经贸公司分两次从晋州市信用联社股份有限公司开具银行承兑汇票，贷款资料上的李某某的签字都是我代签的，郭某甲具体办了多少承兑汇票我不知道，股东也没有开会研究过，郭某甲只是通知我去公司签字，我去后，他说要在晋州信用联社办贷款，需要股东签字手续，然后有人翻着页指给我在哪签字，我就在哪签上了我父亲李某某的名字，我也没有看上面的内容。当时郭某甲说是信用社的人翻页让我看，我不认识。办理承兑汇票的两份股东会决议，上面的李某某签名是我签的，当时信任郭某甲，他让签字就签了，觉得也没什么事，我不知道郭某甲向晋州市信用社提供了哪些资料，我就去签过一次字，别的都不清楚。我不知道郭某甲办理的这些银行承兑汇票做什么用了。
7、证人纪某证言。
某某经贸有限公司的法人代表郭某甲于2014年2月24日和2014年4月10日分两次以其公司的名义在晋州市信用联社股份有限公司开具共2980万元的银行承兑汇票，并交付了50%的保证金,票据期限都是半年期的，同时他提供了其公司与河北物产燃料有限公司和赞皇汇昌矿业有限公司签订的煤炭购销合同，以证明其真实的买卖购销关系，其公司的财务报表等以证明其具有偿付能力，2014年6月份我们联社在定期的例行检查时发现郭某甲负债累累，河北某某经贸有限公司也欠有巨额债务不能偿还，经深入调查，他提供给我们的两份煤炭购销合同都是虚假的，后来又发现他提供的赞皇汇昌矿业有限公司开具的26份票额共3022544元的增值税专用发票是虚假的，河北物产燃料有限公司开具的共4998613.91元的增值税专用发票也是虚假的，另外郭某甲给我们提供的财务报表也是虚构夸大的，并且有我公司的《刑事报案书》上面写清了被骗的经过，我可以提供给你们。郭某甲以某某经贸有限公司的名义分两次向晋州市信用联社股份有限公司申请开具共2980万元的银行承兑汇票，受理郭某甲申请和开具承兑汇票的业务是我和王军涛我俩具体办理的。按信用社规定郭某甲办理承兑汇票应提供公司的营业执照、机构代码证、税务证、开户许可证、法定代表人身份证、煤炭经营许可证、贷款卡、公司章程、身份证复印件、公司财务报表、购销合同和保证人的基本情况等资料。我们要求他提供原件和复印件，我们将原件和复印件核对无误后，留复印件存档。我们就是通过核对资料原件，如果原件和复印件一致就认为是真实的。郭某甲提供的承兑资料我们认真核对来，当时认为都是真实的。河北省物产燃料有限公司开具给某某经贸有限公司的增值税专用发票是我们要求开具承兑汇票后一个月内提供增值税发票，是为了保证承兑汇票交易真实性。我们核对这些增值税发票来当时认为是真实的。办理这共2980万元的银行承兑汇票都是郭某甲本人办理的，另外有些具体事是他授权他弟弟郭某乙签字办的。
8、证人刘某证言。
某某经贸公司有四个股东，郭某甲、李某某、张某乙和我，郭某甲负责全面工作，张某乙负责会计、报税，我说是出纳其实也没有管过钱，公司的钱都是郭某甲管，我就是干一些杂活，李某某不在公司上班。某某经贸公司向信用社办理承兑汇票这件事事前我不知道，没有开会研究过。两份股东会决议，这上面的字是我签的，郭某甲叫我过去签字，说在哪签字，手指着在哪签，我就在哪签了，签的什么内容我没有看。当时觉得没事就签字了。我不知道郭某甲向晋州市信用社办理承兑汇票提供了哪些材料。我没有提供材料。我不知道他办了多少承兑汇票，就没想到他办了这么多的承兑。
9、证人张某乙证言。
我是某某经贸有限公司的股东，我们公司有四个股东，有郭某甲、李某某、张某乙和我，郭某甲负责全面工作，我负责会计、报表，张某乙是出纳，李某某不在公司上班。我不知道某某经贸公司向晋州市信用联社办理2980万元的银行承兑汇票，我只记得郭某甲让我签过几次字，具体内容我当时没有看。我不记得当时为什么没有看文件就签字了。某某经贸公司做煤炭贸易，2012年一年累计两千多万，具体数目我公司财务报表上有。向我出示的某某经贸公司办理承兑资料中的2012年12月31日、2013年12月31日、2014年2月28日的资产负债表、损益表和现金流量表，(仔细看报表约2分钟）这不是我公司的报表，数据和我公司的报表不符，比我公司实际数目大得多，我可以提供这几套报表给你们。我不知道贷款里的这几分虚假报表是谁制造的。晋州市信用联社股份有限公司开具共2980万元的银行承兑汇票没有计入我公司账目，我不知道有这些承兑汇票。
10、被告人的供述与辩解。
我以某某经贸有限公司的名义在晋州市农村信用联社股份有限公司申请办理过银行承兑汇票业务，共办过两次银行承兑汇票，时间记不太清了，大概是在2014年的3月份一次，2014年的4月份一次，一次是2000万元，一次是1000万元，共3000万元的承兑汇票，其中交了1500万元的保证金。我在晋州市农村信用联社股份有限公司申请办理3000万元的银行承兑汇票需要提供某某经贸有限公司的工商注册资料、财务报表、购销合同等手续。这些手续都是我具体向晋州市农村信用联社股份有限公司提供办理的。我向晋州市农村信用联社股份有限公司提供的这些财务报表、购销合同都是真实的，某某经贸有限公司主要经营煤炭、钢材销售业务。我向晋州市农村信用联社股份有限公司提供的购销合同中购买的是煤，与两家公司签订的合同，一家是河北物产燃料有限公司、一家是赞皇汇昌矿业有限公司。我公司确实与河北物产燃料有限公司、赞皇汇昌矿业有限公司签订的煤炭购销合同中两家公司有业务买过煤。但是没有这么多。我向晋州市农村信用联社股份有限公司提供的由河北物产燃料有限公司、赞皇汇昌矿业有限公司开具给某某经贸有限公司的增值税专用发票复印件一部分是真的，有一部分是假的，具体有多少我记不清了，需要查公司的帐。我做这些假的增值税专用发票复印件是因为当时我公司与上述两个公司的没有这么大的业务量，就是想多开点承兑汇票。取得承兑汇票后给了河北物产燃料有限公司大约有500万元，给了赞皇汇昌矿业有限公司大约有2000万元，剩佘的500万元我们用于别处了，具体用于何处记不清了，需要问我们公司的李某。现在我因为融资的事亏空了2个多亿元钱，但是我会尽量减少该信用社的损失，因为这是公家的事。某某经贸有限公司在晋州市农村信用联社股份有限公司共办理了2980万元的银行承兑汇票，这些承兑汇票业务是我委托我弟弟郭某乙去办理的，当时我出门办别的事去不了。从晋州市农村信用联社股份有限公司取走这2980万元的银行承兑汇票是我委托我弟弟郭某乙去取的。郭某乙他是我公司的司机。为我开车，跑腿。开给河北物产燃料有限公司的承兑汇票是给的李某，完后李某到物产公司背书的，背书后我忘记给谁了。开给赞皇汇昌矿业有限公司的承兑汇票的我记得不是该公司的老板李某丙就是他的司机来我公司的办公室背书的，背书后他们留了一张复印件就拿走了。承兑汇票上河北物产燃料有限公司李某拿走去办的，我不清楚，赞皇汇昌矿业有限公司不是该公司的老板李某丙就是他的司机拿着财务专用章以及手章来我公司办公室盖的，盖好后留下复印件就拿走了。我向晋州市农村信用联社股份有限公司提供的由河北物产燃料有限公司开具给某某经贸有限公司的虚假的增值税专用发票是我制作的，是我在我公司复印更改制作的。我造的假冒的河北物产增值税发票复印件，因为信用社当时要我提供购货的增值税发票复印件，数额要大于或相等已经开具的承兑汇票数额，我当时大概有500万的物产开具的增值税发票，和1000多万元赞皇汇昌矿业开的增值税发票，我两次在信用社共办了有3000万的承兑汇票，真实的增值税发票不够给信用社，所以我就造了假冒的增值税发票复印件给了信用社。我和物产一直做着业务，具体有多少我记不清了。我说的3000万不是准确数目，这2980万元是准确的，我开票时给了50%的保证金。这些承兑汇票我给了李某一部分，给了赞皇汇昌一部分，具体数目我记不清了。因为李某是我公司的业务经理，负责我公司和河北物产公司的业务，他和物产公司负责业务的张某甲是同学，我给他承兑汇票一是支付物产公司货款，二是还我办理承兑汇票交保证金时借他的钱，具体多少我记不清了。我不能按照合同约定数量购进煤炭，用这份合同在晋州市信用联社股份有限公司办理银行承兑汇票是因为当时信用社让提供购销合同，我就将这份合同提供给了他们。我感觉我不是骗取的承兑，并且没到还款时间我就被控制了，我想还款但被控制了没办法。办理承兑汇票交保证金时借过李某钱，因为当时有很多欠款要不回来，公司没有那么多现金，就让李某借了约三四百万元钱，后来开具承兑汇票后给了李某大约三四百万的承兑汇票还了借款。我想偿还信用社，我外面有一部分债权条，被别人抄走了，具体有多少债权我也记不清了，找不到债权条我也没法去要回欠款还给信用社。还没有到还款时间信用社就报案了，我还没有来的及还款，我不是骗取票据承兑，我当时还有债权没有要回来，我本打算要回来之后再还信用社，但是因为我当时集资的事被关押在第一看守所。我涉嫌非法集资2个亿，非法集资的钱不能还上了，我还有债权没有要回来，我不打算还集资的钱了，但是我要还承兑的钱，我被关押以后，债权人只是认我和借条，我不出去，这笔钱要不回来，借条被债务人弄走了，这个事我给桥西区民警说了。我在某某经贸公司任董事长，法定代表人，公司有四个股东，我和李某某、张某乙、张青枝。张某乙是公司会计，张青枝是出纳，李某某大约70岁，没有在公司任职。某某经贸以下公司在晋州市农村信用联社有限公司办理银行承兑汇票是我和张某乙、张青枝我们三个人办的，李某某没有参与，李某是李某某的儿子，股东决议都是李某代替父亲李某某签字的，办理承兑汇票是我们董事会共同的决议。
11、到案经过晋州市公安局于2014年8月13日对郭某甲骗取承兑立案侦查，经侦查发现被告人郭某甲已被石家庄市桥西区公安局刑事拘留，在石家庄市第一看守所羁押，2014年9月18曰我队侦查人员得知桥西区公安局要于当天释放郭某甲，便及时赶到石家庄第一看守所将被告人郭某甲控制住并依法执行刑事拘留，送晋州市看守所羁押。
12、被告人郭某甲的户籍证明，证实郭某甲的身份信息，犯罪时达到刑事责任年龄。
上述证据来源合法、客观、真实、有效，足以认定。
本院认为，被告人郭某甲以欺骗手段取得金融机构票据承兑，给金融机构造成特别重大损失，其行为已构成骗取票据承兑罪，应予惩处。公诉机关指控被告人郭某甲犯骗取票据承兑罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人郭某甲及辩护人辩称被告人郭某甲不构成犯罪的辩护意见与查明的事实不一致，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十五条之一之规定，判处如下：
一、被告人郭某甲犯骗取票据承兑罪，判处有期徒刑六年，并处罚金五十万元。
（刑期自判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年9月18日至2020年9月17日止。罚金自判决生效后三十日内缴纳）。
二、追缴被告人郭某甲犯罪所得1490万元，返还晋州市农村信用联社股份有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省石家庄市中级人民法院提出上诉。
书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审判长 樊建民
审判员 高军彩
审判员 雷静钗
二〇一五年四月十六日
书记员 庞 娜