上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）沪03刑初5号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海缪兴实业有限公司，注册地上海市浦东新区。
诉讼代表人戴有发，男，1952年5月2日出生。
被告人戴某，男，1980年5月1日出生，汉族，户籍所在地上海市浦东新区，住上海市浦东新区。
辩护人夏琛，上海日盈律师事务所律师。
辩护人吴舟，上海日盈律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕119号起诉书指控被告单位上海缪兴实业有限公司(以下简称缪兴公司)、被告人戴某犯走私普通货物罪，于2017年12月25日向本院提起公诉。本院于2018年1月3日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员厉某某出庭支持公诉。被告单位缪兴公司的诉讼代表人戴有发，被告人戴某及其辩护人夏琛到庭参加诉讼。现已审理终结。
经审理查明，2015年6月至2017年2月间，被告单位缪兴公司在从美国进口水彩、墨水等货物过程中，该公司法定代表人、被告人戴某为降低公司经营成本，牟取非法利益，决定采取低报价格的方式申报进口货物。此后，被告人戴某在明知货物实际成交价格的情况下，仍自行制作虚假低价报关单证，提供给报关公司用于向海关申报进口，并使用其个人银行卡向外商支付全部货款。经吴淞海关核定，被告单位缪兴公司和被告人戴某采用上述方法共申报进口货物26票，偷逃应缴税额共计人民币351,646.09元(以下币种均为人民币)。
2016年8月16日，上海海关风险处对缪兴公司进行调查时，被告人戴某主动交代了上述犯罪事实，并提供了真实成交价格等材料。2017年2月22日，缪兴公司向侦查机关缴纳暂扣款100万元。
上述事实，有公诉机关提供、经法庭查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：
1、上海市浦东新区市场监督管理局出具的缪兴公司工商注册资料与被告人戴某的供述相互印证，证实缪兴公司的基本情况以及被告人戴某系公司法定代表人、执行董事等事实。
2、相关海关的《报关单详单》《税单详单》《报关用发票》《装箱清单》等书证，证人卢某某、胡某某的证言，与被告人戴某的供述相互印证，证实被告单位进口涉案货物、向海关报关和已缴纳税款等事实。
3、被告人戴某提供的涉案货物真实《发票》《缪兴公司对外支付货款汇总表》、侦查机关调取的被告人戴某相关银行卡《交易明细》等书证，与被告人戴某的供述相互印证，证实涉案货物的实际成交价格和其用个人银行卡支付货款的事实。
4、相关海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》证实本案偷逃应缴税额的事实。
5、侦查机关出具的《侦破经过》《扣押决定书》《扣押清单》《海关交(付)款通知书》等书证，证实本案的案发经过，以及侦查机关扣押涉案款物的事实。
6、被告人戴某到案后对上述犯罪事实供认不讳。
7、侦查机关调取的《常住人口基本信息》、被告人戴某持有的《中华人民共和国护照》《中华人民共和国往来港澳通行证》等书证，证实被告人戴某的自然身份状况。
被告单位缪兴公司的诉讼代表人、被告人戴某对起诉指控的事实、证据、罪名均不持异议。被告人戴某的辩护人希望对戴某从轻处罚并适用缓刑。
本院审理期间，侦查机关将100万元暂扣款中的35万元转划本院作为被告单位缪兴公司的罚金，被告单位缪兴公司向本院缴纳1万元。
本院认为，被告单位缪兴公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计35万余元，已构成走私普通货物罪，依法应予惩处；被告人戴某作为被告单位直接负责的主管人员，决定并自行制作虚假低价单证，交由报关公司向海关进行申报，应承担相应的刑事责任。公诉机关的起诉指控，事实清楚，证据确凿，指控的事实和罪名均成立，本院予以支持。被告人戴某在海关调查过程中，如实供述缪兴公司及本人的犯罪事实，并主动提供涉案货物的相关材料，被告单位缪兴公司及被告人戴某均构成自首，依法均可从轻处罚。被告单位缪兴公司的诉讼代表人及被告人戴某庭审中均能自愿认罪，被告单位缪兴公司缴纳了暂扣款并预缴罚金，有一定的悔罪表现，可酌情从轻处罚。鉴于本案具体案情，本院决定对被告单位缪兴公司从轻处罚，对被告人戴某从轻处罚并适用缓刑，辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位上海缪兴实业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十六万元(已全部缴纳)。
二、被告人戴某犯走私普通货物罪，判处拘役三个月，缓刑三个月。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)
三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的财物等予以没收。
戴某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
审 判 员 高卫萍
人民陪审员 黄田花
二〇一八年一月三十日
书 记 员 孙 静
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
……
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。