上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初94号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海立珏塑料制品有限公司，住所地上海市金山区。
诉讼代表人姚冲，1973年10月10日出生。
被告人奚某某，男，1962年4月1日出生，汉族，住上海市金山区。
辩护人畅海燕，上海市金一律师事务所律师。
被告人肖某，女，1983年12月2日出生，汉族，户籍地上海市金山区，暂住地上海市金山区。
辩护人陆增贤，上海市开乐律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕87号起诉书指控被告单位上海立珏塑料制品有限公司(以下简称立珏公司)、被告人奚某某、肖某犯走私普通货物罪，于2016年10月27日向本院提起公诉。本院于同年11月3日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员周某某出庭支持公诉。被告单位立珏公司的诉讼代表人姚冲,被告人奚某某及其辩护人畅海燕,被告人肖某及其辩护人陆增贤、证人孙某到庭参加诉讼。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年10月至11月间，被告单位立珏公司通过上某乙，以进料对口的方式从国外进口聚乙烯粒子共计1,242吨，约定由加工单位立珏公司加工成塑料袋后复运出口。2015年1月至6月间，经被告人奚某某决定，并在其与被告人肖某的联系下，立珏公司擅自将来料加工的保税货物聚乙烯粒子以出售、调料等形式，转让给其他单位和个人，共计577.3吨，销售所得共计约人民币460余万元(以下币种均为人民币)。经海关计核，立珏公司在境内擅自销售上述保税货物聚乙烯粒子，偷逃应缴税额共计1,371,740.01元。
为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示了相关证据。据此，公诉机关认为被告单位立珏公司及该公司直接负责的主管人员奚某某，该公司直接责任人员肖某均已构成走私普通货物罪。在单位犯罪中，被告人奚某某系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人肖某系从犯，应当从轻或减轻处罚。公诉机关还认为被告单位立珏公司及被告人奚某某、肖某均系自首，均可从轻或减轻处罚。据此，提请本院依法审判。
被告单位立珏公司的诉讼代表人姚冲、被告人奚某某、肖某对起诉指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人奚某某的辩护人提出奚某某系初犯、偶犯，平时表现一贯良好，此次犯罪系法律意识不强所致，主观恶性不大，奚某某具有自首情节，到案后认罪态度较好，结合被告单位已经预缴了罚金等情节，请求对其从轻处罚并适用缓刑。被告人肖某的辩护人提出肖某有自首情节，其仅是公司普通员工，接受领导的安排进行工作，并没有决策权，系从犯，主观恶性及社会危害性较小，被告单位已经预缴了罚金，其家庭情况比较困难，请求对其减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2014年10月至11月间，被告单位立珏公司通过上某乙，与MISUBISHI(香港)有限责任公司签订购销合同，以进料对口的方式从沙特阿拉伯、泰国等地进口聚乙烯粒子共计1,242吨，约定由加工单位立珏公司加工成塑料袋后复运出口。上述保税货物聚乙烯粒子运抵上海后，立珏公司分批接收入库。2015年1月至6月间，在未经海关许可且未补缴应缴税额的情况下，由被告人奚某某决定，并在其与被告人肖某的联系下，立珏公司擅自将来料加工的保税货物聚乙烯粒子以出售、调料等形式，转让给上某甲、程某某等单位和个人，共计577.3吨，销售所得共计460余万元。经上海松江海关计核，立珏公司在境内擅自销售上述保税货物聚乙烯粒子，偷逃应缴税额共计1,371,740.01元。
另查明，2015年8月10日，上海松江海关缉私分局侦查人员前往立珏公司开展调查,被告人奚某某、肖某如实交代了上述犯罪事实，并提交了立珏公司销售聚乙烯粒子的相关材料，两被告人又随同侦查人员前往上海松江海关缉私分局接受处理。
上述事实，被告单位立珏公司的诉讼代表人姚冲、被告人奚某某、肖某在开庭审理过程中均无异议且自愿认罪，并有证人孙某、曹某某、宋某某、施某某、吴某某、张某某、程某某、潘某某、黄某某、杨某某的证言，侦查机关的侦破经过、受案登记表、扣押决定书、扣押清单、协助查询财产通知书，侦查机关调取的加工贸易电子手册、无纸化手册通关备案预录入呈报表、加工贸易业务批准证、买卖合同、售货确认书、报关单、代理报关委托书、装箱单、发票、提单、委托加工合同，上某乙提供的原料签收单、进口集装箱签收单、采购原料汇总表、对外付款通知书，立珏公司提供的入库明细记录、进口原料明细、销售原料汇总、内销保税塑料粒子明细表、国内销售原料客户明细、保税原料委托管理协议，中国农业银行卡交易明细清单,涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，档案机读材料，企业法人营业执照，准予变更登记通知书，常住人口基本信息，中华人民共和国护照等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位立珏公司违反海关法规，未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工的保税货物在境内销售牟利，从中偷逃应缴税额137万余元，情节严重。被告人奚某某、肖某分别作为被告单位直接负责的主管人员和直接责任人员，决策、实施销售保税货物的行为，被告单位立珏公司和被告人奚某某、肖某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。公诉机关的起诉指控，事实清楚，证据确凿，指控的事实和罪名均成立，本院予以支持。在单位犯罪中，被告人奚某某起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人肖某系从犯，应当减轻处罚。被告人奚某某、肖某犯罪以后均能自动投案并如实供述立珏公司及本人的犯罪事实，可以认定被告单位立珏公司及被告人奚某某、肖某均具有自首情节，均可依法减轻处罚。被告单位立珏公司的诉讼代表人及被告人奚某某、肖某庭审中均能自愿认罪，被告单位立珏公司积极预缴罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案具体案情，本院决定对被告人奚某某、肖某适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第一百五十四条第(一)项，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位上海立珏塑料制品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百四十万元(已缴纳)。
二、被告人奚某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年三个月，缓刑二年三个月。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。
三、被告人肖某犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。
(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。
四、走私犯罪违法所得予以追缴。
奚某某、肖某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
代理审判员 高卫萍
人民陪审员 杨智勇
二〇一六年十二月十三日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第一百五十四条下列走私行为，根据本节规定构成犯罪的，依照本法第一百五十三条的规定定罪处罚：
（一）未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的；
……
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
……
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
……
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。