黑龙江省哈尔滨市中级人民法院刑 事 判 决 书（2016）黑01刑初47号公诉机关黑龙江省哈尔滨市人民检察院。被告人ＸＸ，出生于黑龙江省哈尔滨市，系淘宝网网店名璨名表世界业主，住哈尔滨市香坊区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2015年4月21日被刑事拘留，同年5月27日被逮捕。现羁押于哈尔滨市第二看守所。辩护人卢慨，黑龙江国脉汇通律师事务所律师。辩护人赵国华，北京市铭基律师事务所律师。被告人曾浩平，香港居民身份证号码P575069（9）。因涉嫌犯走私普通货物罪于2012年11月24日被刑事拘留，同年12月31日被逮捕。2014年11月10日因犯走私普通货物罪被判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币一千万元。现羁押于哈尔滨市第一看守所。辩护人李主峰，黑龙江福峰律师事务所律师。黑龙江省哈尔滨市人民检察院以哈检刑诉[2016]24号起诉书指控被告人ＸＸ、曾浩平犯走私普通货物罪，于2016年2月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。哈尔滨市人民检察院指派检察员姜欣晶出庭支持公诉，被告人ＸＸ及其辩护人卢慨、赵国华，被告人曾浩平及其辩护人李主峰到庭参加诉讼。现已审理终结。黑龙江省哈尔滨市人民检察院指控：被告人ＸＸ在淘宝网开设网店“名璨名表世界”，销售手表。2012年6月至2015年4月，为了谋取利益，ＸＸ通过QQ、微信、阿里旺旺等方式在香港手表卖家QQ“K×××NG”（微信“大东GAEY”）、吴世平、微信“阿LAM”、QQ“黄嘉瑶”、QQ“×××”、QQ“尊贵钟表”、微信“杨仔（一手正品瑞士名表）”、微信“××××××阿铁”、微信“×××WATCHT×××ME”、陈某甲、薛来锋（阿里旺旺“miranda-sit”）、阿里旺旺“sk723”、阿里旺旺“wck18ql”、被告人曾浩平处购买手表，通过曾浩平或由他人联系，以支付“代工费”的方式，利用“水客”人工夹藏将购买的手表走私入境，ＸＸ将手表销售牟利。经核定，ＸＸ走私手表共计231只，偷逃税款人民币3166882.59元；曾浩平走私手表共计62只，偷逃税款人民币895459.26元。经侦查，公安机关于2015年4月21日在哈尔滨市香坊区将被告人ＸＸ抓获。针对上述指控，公诉机关向法庭提交了下列证据：1.物证手表、手表盒、发票等；2.书证中国建设银行股份有限公司、招商银行股份有限公司银行卡交易记录等；3.证人吴某某、陈某甲等人的证言；4.被告人ＸＸ、曾浩平的供述和辩解；5.中华人民共和国哈尔滨海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书；6.电子数据黑龙江省公安厅网络安全保卫总队勘验数据取证报告书等。公诉机关认为，被告人ＸＸ走私普通货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人曾浩平走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。本案部分走私犯罪系共同犯罪，二被告人系主犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款之规定处罚。曾浩平在刑罚执行完毕前，发现其新的犯罪，应根据《中华人民共和国刑法》第七十条之规定对其处罚。被告人ＸＸ当庭对指控的主要犯罪事实无异议，但辩解称其走私的手表中，有自用的，曾浩平被抓后，有的表还没有收到。其辩护人提出，侦查机关并未对全部的购表人进行调查，而ＸＸ在走私手表过程中，既存在未收到手表的情况，亦有其自用、馈赠亲友或为亲属订购的情况，检察机关指控ＸＸ走私231块手表的事实不清，证据不足；本案据以证明ＸＸ偷逃税款数额的核税证明书，其中的税号全部是空白的，部分手表没有品名，不符合法定形式要件，而且将代工费和换汇费用计入计税价格是错误的，将不同品牌、型号的手表采用均摊价格的方法认定计税价格是缺乏事实和法律依据的，故该核税证明书不能作为定案证据，请求重新鉴定。被告人曾浩平当庭对指控的犯罪事实无异议。其辩护人提出，曾浩平能如实供述所犯罪行，请求对其从轻处罚；并提出，曾浩平被抓获后，侦查机关当时已掌握了曾浩平与ＸＸ走私手表的事实，但没有立案，导致变相增加了曾浩平的刑罚。经审理查明：被告人ＸＸ在淘宝网开设网店“名璨名表世界”，销售手表。2012年6月至2015年4月间，ＸＸ从香港卖家处购买手表后，为谋取利益，达到偷逃税款的目的，便以支付“代工费”的形式，利用“水客”采取人身藏匿的方式，将手表走私入境，并销售牟利。2012年6月至11月期间，被告人曾浩平接受ＸＸ的雇佣，组织“水客”逃避海关监管，为ＸＸ走私手表，并收取费用。经哈尔滨海关核定，ＸＸ走私手表231块，偷逃税款人民币3166882.59元；曾浩平走私手表62块，偷逃税款人民币895459.26元。2015年4月21日，侦查机关在哈尔滨市香坊区将被告人ＸＸ抓获。上述事实，有经过庭审质证确认的下列证据证实：1.证人吴某某的证言：我是香港永信企业有限公司的老板，公司的经营项目是向香港和日本卖国外产高档手表。2012年，公司开始面向大陆客户销售，常卖的包括浪琴、欧米伽、卡地亚等品牌手表。我都是通过找水客夹藏的方式把手表从香港走私到内地的。肖某某是我在广州雇的在网上帮我推销手表的，我让他在大陆的淘宝网上帮我找买手表的客户，每个月我给他人民币4500元的工资。我知道ＸＸ这个人，但没见过，她是肖某某长期联系的一个客户，她的收货地址是哈尔滨市香坊区的一个地址。ＸＸ也是一个在内地卖表的人，她把她想要的表的型号告诉肖某某，肖某某再告诉我，我会去找这块表，找到后我会告诉肖某某一个价格，这个价格包括表的成本、我的利润、代工费等，如果ＸＸ能接受，肖某某就会告诉我发货，我会联系水客，把ＸＸ指定的收货地址打在纸条上，连同手表、代工费一起在香港尖沙咀或者上水地铁站交给水客，水客把表带到内地后，会按照地址直接寄给ＸＸ或者她指定的收货人。ＸＸ收到表后，会按谈好的价格把表款打给肖某某，肖某某收到表款之后，会按我的要求把钱转到一个叫“施汉青”的银行账户，这个账户是我在香港找的一个“找换店”，也就是地下钱庄告诉我的，过后“找换店”就会把钱换成港币交给我。我通过肖某某卖给ＸＸ的手表，都是通过水客夹藏走私到内地的，这些手表都是真表，表盒子我都是通过“HKCOE”快递给客户的。2.证人肖某某的证言：吴某某是我的老板，他在香港尖沙咀的一个楼里开个公司，叫永信贸易公司，公司是做手表生意的，主要是往日本和内地卖浪琴、欧米伽、万国、卡地亚、帝陀、劳力士等品牌的手表。2013年，吴某某让我跟他做事情，每个月给我开4000元的工资。吴某某让我在淘宝网上找客户，这些客户都是在淘宝网上开网店卖表的，我们算是上家。吴某某把表的香港公价发给我，再告诉我一个折扣范围，一般情况下，浪琴都是六几折卖，欧米伽也是六几折，最低卖过六折，我再把表的价格提供给淘宝卖家，他们觉得价格合适，就会从我这里订表。我和客户都是通过QQ联系，我的QQ号是×××，名字是“会心微笑”。客户想要什么表，就会通过QQ联系我，我再联系吴某某，他在香港找到表后，会找代工带到境内，然后再直接发给客户。我们都是货到付款，客户收到表之后，会把款打给我，我让我同学郭某某用他的名字帮我开了张工行卡，我就用这个工行卡收货款。收到货款后，我会按照吴某某的要求把钱转给他，他一般都是让我把钱打给国内一个名字叫“施汉青”的工行账户。我联系的客户中有个叫ＸＸ的女的，她是哈尔滨人，我叫她王姐。我没见过她，我俩都是通过QQ联系的，她的QQ名字叫“名璨名表”。我是从2013年开始和ＸＸ联系卖给她表的，吴某某通过我卖给ＸＸ有五十几块表，这些手表都是真表，每块表我们收300港币的带货费，连同表的价格一起折算成人民币后告诉ＸＸ，ＸＸ收到表后，会打款给我。3.证人郭某某的证言：肖某某是我的初中同学，他给一个香港老板打工，在网上开网店卖国外产高档手表。我有一张卡号为×××的工商银行卡，是我在2013年下半年办的，办完之后就一直借给肖某某使用，肖某某当时说他在工行办了好几张银行卡，不能再开更多的卡了，但是开网店还需要更多的卡，所以让我去给他开张卡，我就帮他办了这张卡。2015年过年前我见到肖某某，他说网店没什么生意，这张卡也不用了，就还给了我。4.证人陈某甲的证言：薛来锋是我丈夫，他在2008年在香港注册成立欧米斯有限公司，销售国外产高档手表。我们在淘宝上的店是2010年开的，我当时有个淘宝账号“miranda-sit”，我们就用这个账号和客户联系。我卖给过ＸＸ手表，我叫她王姐，我俩是通过阿里旺旺平台交流联系的，她的旺旺名字是“whjw1988”和“jinsewanqiu”。ＸＸ在欧米斯公司买表的具体数量我说不准，但她买表大部分都是通过支付宝付款的，也有几次是让她直接打到我工行×××这个账号里了。所有淘宝账号“miranda-sit”卖给ＸＸ的每一笔交易都是真实存在的，在网上成交的型号和卖给她的可能不一样，但价格绝对是真实的。我们公司的交易原则是香港交货，我们和每个客户交易时，都会告诉客户需要自己来或者让朋友代提货，我们在网店里也有说明。我知道有个叫曾浩平的香港人替ＸＸ取过表，其他人我不知道。欧米斯公司卖给ＸＸ的表都是真表。5.证人郑某某的证言：我在深圳罗湖口岸联检楼内经营一个士多店，出售饮料等，同时也兑换人民币和港币。2012年3月，曾浩平来到我的士多店，想用人民币兑换成港币，我给他报了一个汇率，他同意了，就在我的店里兑换了一些港币。之后，曾浩平多次来我的店兑换港币，兑换的量也由开始的几千元涨到十万多元人民币，有时是二三十万元人民币。开始时，曾浩平都是带现金到我的店里兑换，后来，我觉得去银行存现金麻烦，就让曾浩平将需兑换的人民币汇入我弟弟郑泽林的银行账户内。因为我不会在银行开户，所以我给曾浩平的账户都是郑泽林的，郑泽林的工行卡、交行卡、招行卡、建行卡都在我这里保存。曾浩平兑换的港币，都是曾浩平到我的店里来取的，只有一次，曾浩平说他着急用钱，让我帮忙把钱汇到香港，我就找香港的朋友，让他把港币汇到曾浩平在香港的账户，等我朋友从香港到深圳时，我把人民币给了他。这次兑换了不到10万元港币。6.证人林某某的证言：香港人KEV×××N和李君是夫妻，KEV×××N的中文名字叫曾天恩。曾天恩夫妇在淘宝网上开了个网店，叫“sk723”，登陆账号也是“sk723”，主要卖施华洛世奇水晶项链、相框、坠子等。2014年5月，曾天恩夫妇雇我做他们网店的客服人员，负责在网上回答客户的提问和打包发货，工作地点在珠海市香洲区凤凰花园4栋2008号，这也是曾天恩夫妇在珠海的家。除了施华洛世奇水晶饰品，曾天恩和李君还让我打包邮寄过一些手表，如卡西欧、天梭等。这些水晶和手表都是李君或者曾天恩带来的。7.证人司某某的证言：鲍某某是我丈夫，我们做电脑生意，有些客户想买表，我们就在淘宝网上找网店，发现哈尔滨人ＸＸ的“名璨名表世界”网店相对比较便宜，还是“淘宝全球购”网店，信誉有保证，买了1块表之后，发现是真表，然后就继续买。从2014年5月到2015年年初，鲍某某共从“名璨名表世界”买过7块手表，其中卡地亚4块，价格分别是43800元、14200元、4万元和2万元；欧米伽3块，价格分别是31300元、2万元和16758元。买表时，鲍某某和ＸＸ都是通过旺旺聊天确定表的型号和价格，在“名璨名表世界”网店拍表时，最后的成交价格是真实的，但型号都是随便拍的。鲍某某的淘宝账号是“aigo爱国者广东“，ＸＸ的网名叫“whjw1988”。我们是通过支付宝付款给ＸＸ，收到的7块手表都是真表，这些表都转卖给客户了。8.证人鲍某某的证言，证实的情况与司某某证实的基本一致。9.证人邬某某的证言：我从2001年起在哈尔滨中央商城钟表部修表，负责浪琴、天梭等品牌的售后维修。2012年年初，ＸＸ来我们店里修表，她说她是开淘宝网店卖手表的，专卖进口表，保真，还有售后保修卡，并给了我一个QQ号，说以后买表可以找她，她的QQ名叫“名璨名表世界”。后我上网看了一下，看到她在淘宝确实有网店，卖的表价格很便宜，只相当于国内商场价格的6.3折，并且有全球联保的保修卡，我就比较相信她了。2013年12月份，我通过QQ和ＸＸ联系，陆续买了3块浪琴表，其中1块是L25634596，1块是L47993327，还有1块型号不记得了。我的QQ号是×××，QQ名叫“咫尺天涯”。这3块浪琴表都是真的，每块的国内市场价格都在13000元到15000元左右，我从ＸＸ那里买的价格是八九千元钱。当时我想买什么表，就通过QQ和ＸＸ联系，过一段时间，如果表到了，ＸＸ会主动给我送来，我直接给她现金，我俩没有通过淘宝进行交易。ＸＸ说这些表是欧洲的行货，保修卡都是英文的，表是从香港带到深圳的，大约都要四五天才能寄到。10.证人王某甲的证言：我于2015年1月24日在淘宝店铺“名璨钟表世界”，购买“万国×××WC波涛菲诺”手表（×××W356501）1块，金额22800元，是在网上用支付宝付的款。“名璨钟表世界”的店主是女的，姓王，哈尔滨人，电话139XX****XX。当时店主说表是从香港发货，并承诺是正品。这块表是2015年2月7日寄到的。11.证人王某乙的证言：我的网名叫lei19880520。2014年年底，我想给女朋友买块表，就上淘宝看了一下，发现一款欧米伽女表在“名璨名表世界”的价格比其它网店都便宜，只相当于国内商场价格的6折多。通过旺旺聊天，卖表的女的说保真，支持专柜验货，且全国保修，我觉得合适，就在这个网店买了，她当时说手里有现货。2014年12月27日，卖表的女的让我到香坊区新地街一个小区的楼下去取的表，她给我开了个收据，收据上写的名叫ＸＸ，电话139XX****XX。第二天，我去欧米伽专柜验的货，确实是真表。这块欧米伽女表，型号是12320246055001，花了21500元。12.证人卢某某的证言：2015年年初，我想买1块女表送人，有个朋友给了我一个电话号，说这个号属于一个专门卖表的女的，卖的表肯定是真的，而且价格比商场便宜很多。后来，我就给这个号打电话，电话是个女的接的，我说朋友推荐可以从她那买表，她让我把表的型号告诉她，我去商场欧米伽专柜看了三款女表，打电话问她有没有，她说其中的一款有现货，最后我俩谈妥的价格是22000元，这个价格是这款表正价的6折多。2015年2月11日，我和朋友开车到这个女的家楼下，位置是香坊区703研究所后身的一个小区，我把22000元钱给她后，她把1块欧米伽手表和保修卡给了我，并给我开了收据，收据上写的名叫ＸＸ，身份证号是×××。我买的这块表是真表。13.证人宁某甲的证言：香港人LAM、杨仔和阿铁通过客户之间的关系转钱到我借用亲属宁家宾、宁某乙、利保贵、利业海的账号上。14.证人宁某乙的证言：宁某甲是我堂姐，她嫁给了一个香港人，现在也移民香港了。大概是2013年，宁某甲说想让我办一张银行卡给她使用，我就办了给她了。这张卡是光大银行卡，卡号×××，一直在宁某甲那里，我自己从来没用过。宁家宾是我爸爸，宁圆兴、宁国兴和宁某甲是一家的。利保贵、利业海都是我同村的老乡，都在深圳打工，具体做什么我不清楚。15.证人陈某乙的《公司注册证书》和《结婚证书》：欧米斯有限公司于2008年6月在香港注册成立；陈某甲与薛来锋于2011年5月11日登记结婚。16.哈尔滨海关缉私局出具的《搜查笔录》、《扣押清单》、《发还清单》及照片：侦查机关于2015年4月21日对ＸＸ位于哈尔滨市香坊区新地街60号顺水小区2号楼7单元4楼1门的住处进行了搜查，查获戴尔台式一体机1台、三星手机2部、诺基亚手机1部、香港尊贵钟表珠宝有限公司等开具的售表发票12张，ＸＸ开具的手表出库单、入库单、收据共34张，小记事本1本、印章6枚、银行卡17张，欧米伽、卡地亚等品牌的手表盒33个、手表卡牌13个，欧米伽手表2块、施华洛世奇手表4块等物品；并于2015年6月23日、9月29日将诺基亚手机1部、银行卡6张、欧米伽手表2块等物品返还给ＸＸ的亲属。17.哈尔滨海关缉私局出具的《搜查笔录》、《扣押物品文件清单》：侦查机关于2012年11月24日对曾浩平位于广东省深圳市罗湖区佳宁娜广场D座905室的住处进行了搜查，查获香港居民身份证、港澳通行证、手机、笔记本电脑等物品。18.黑龙江省公安厅网络安全保卫总队出具的黑公（网安）勘[2015]001号《电子数据远程勘验报告》：对“淘宝网—名璨名表世界”网址的页面内容进行证据固定，截图27张，截图记载了该淘宝网店的基本情况。19.黑龙江省公安厅刑事技术总队出具的（黑）公（刑技）鉴（电）字[2014]138号《检验报告》：经对从曾浩平处扣押的手机和笔记本电脑进行检验，从手机中获取电话本439条、通话记录256条、短信2656条，微信账号为×××-7176031760621的即时通讯记录1份、获取语音文件3个，获取图片363个；从笔记本电脑中获取QQ“×××”、“2460564533”、“945250578”的即时通讯记录1份，获取与手表有关的数据文件506个。20.侦查机关提取复制的曾浩平与ＸＸ的手机短信记录、QQ聊天记录：记载了ＸＸ与曾浩平走私手表的经过。21.黑龙江省公安厅网络安全保卫总队出具的黑公网检字[HLJ/JY-2015-022]《关于ＸＸ走私手表案的鉴定报告书》：经对从ＸＸ处扣押的手机和电脑进行技术鉴定，提取、恢复了手机、电脑中的通讯录、通话记录、短信以及微信、QQ、阿里旺旺聊天记录等。22.侦查机关提取复制的ＸＸ分别与QQ号“×××（K×××NG）”、“×××（会心的微笑）”、“2221204115（×××）”、“1534139211（Watch百达翡丽）”、“2809885797（黄嘉瑶）”、“1516939358（尊贵钟表）”的聊天记录；与微信号“×××（阿LAM[请设置为星标好友]）”、“×××-qehja0h01o2512（大东，GARY）、“kyliewong8295(×××)、“×××-2no5bksr68p322（杨仔[一手正品瑞士名表]）”、“×××-iqq×××(××××××阿铁)”、“×××-7xfaplwpjzda12(×××WATCHT×××ME)”、“×××-vyzh4gx2iobc21(cindy范范)”的聊天记录；与阿里旺旺名“miranda-sit”、“sk723”、“时间廊2010”、“wck18ql”的聊天记录：记载了ＸＸ走私手表的经过。23.黑龙江省公安厅网络安全保卫总队出具的黑公网检字[HLJ/JY-2015-006]《电子数据远程勘验报告》：对ＸＸ的淘宝账号和支付宝账号进行登录勘验，制作截图129个，截图记载了ＸＸ通过支付宝账户向名为“miranda-sit”、“sk723”、“时间廊2010”、“wck18ql”等账户支付购表款的情况，与其聊天记录中的相关内容吻合。24.侦查机关分别从招商银行股份有限公司、中国建设银行股份有限公司调取的被告人ＸＸ的银行卡交易记录：记载了ＸＸ向名为郑泽林、陈某甲、郭某某、利保贵、宁某乙等账户汇去购表款的情况，与其聊天记录中的相关内容吻合。25.哈尔滨海关出具的哈关计核字（2015）146号、147号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》：ＸＸ走私手表231块，偷逃税款人民币3166882.59元；曾浩平走私手表62块，偷逃税款人民币895459.26元。26.哈尔滨市中级人民法院于2014年11月10日作出的（2014）哈刑一初字第37号刑事判决书和黑龙江省高级人民法院于2016年1月20日作出的（2015）黑刑二终字第29号刑事裁定书：被告人曾浩平因犯走私普通货物罪被判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币一千万元。27.侦查机关出具的《案件来源》、《抓获经过》：记载了本案的侦破过程。28.公安机关出具的《户籍证明》、《现实表现》：记载了被告人ＸＸ、曾浩平的基本情况。29.被告人ＸＸ的供述和辩解：我家住哈尔滨市香坊区新地街60号顺水小区2号楼7单元401室。2008年，我在淘宝网开设的网店，卖汽车坐垫，名字叫“名璨车饰”，从2009年五一前后开始卖表，网店改名叫“名璨名表行”，2012年前后，改名叫“名璨名表世界”。虽然改了几次名，但都是一个淘宝×××D“whjw1988”。我有三个淘宝账号，一个就是“whjw1988”，开店用这个，是用我母亲徐松梅的身份信息注册的；另一个叫“金色晚秋”，是用我自己的身份信息注册的，我在淘宝上买东西、买表，都用这个账号；还有一个叫“whjw88”，是用我爸王实意的身份信息注册的，这个账号一单生意也没做成。从2009年开始，我在网上买完表后，再在网上卖。起初我是在网上国内卖家处买表，然后放到自己的网店卖，后来有几个在日本卖表的通过网络联系我，我开始从他们那买表，买了应该不到100块表，都挂在我的淘宝店卖了。我还从香港的“基立表行”、“欧米斯表行”、“名人站”等表行，香港人“小吴”、曾浩平、黄晓东、“会心微微笑”等人处买过表。2011年，在淘宝开网店卖表的“小吴”用QQ主动和我联系，说他在香港有货源，价格很低。我的QQ号是×××，名字叫“名璨名表”，“小吴”的QQ号我标记的就叫“小吴”。我从“小吴”那里买表，他是通过夹藏方式把表从香港带到内地的，我开始是通过支付宝给他付款，后来他的店被淘宝关了，他给了我一个账号，户名叫“林美庄”，我就往这个账户里打款。后来，听说“小吴”因为走私被海关抓了，我俩就没啥联系了。我卖表的方式一般自己不压货，都是客户在网上问我要某种型号的表，我马上联系我熟悉的日本或香港表行以及个人，让他们去找有没有这些表，如果有，他们会给我报价，我找最低的报价加上自己的利润报给客户，客户能接受价格的话，我会让他往支付宝打10%的定金，然后我给我的上家打款，上家把表寄给我或直接寄给客户。2011年以后，陆续有香港的“基立表行”、“欧米斯表行”、“名人站”等表行通过阿里旺旺和我联系，问我要不要买表，可以给我折扣。我和这些表行的销售人员通过QQ联系，“基立表行”的联系人的QQ名叫“×××”；“欧米斯表行”的联系人叫“POLO”，“miranda-sit”是这家表行的老板和老板娘共用的旺旺账号，老板姓薛，老板娘叫陈某甲；“名人站”的联系人叫黄嘉瑶，网名是K开头的英文名，微信“×××”也是她；香港“尊贵表行”的服务员叫钱春雷，QQ名是“尊贵钟表”。我开始是通过淘宝给这些表行付款，后来这些表行的网店都被淘宝给关了，我就按照他们给我的账号直接给他们打款。我买“欧米斯表行”的表，有几次是打到陈某甲的账户上，剩下的都是通过我的支付宝账户直接转给“miranda-sit”的。2012年，我在香港的这些表行买完表，问客服怎样才能将表带到内地，客服说他们负责找“代工”，每块表需要加付代工费，根据表的价值不同，加付几百元人民币不等。“代工”就是指水客，是专门进出口岸给别人带货的人。“伍小姐”是常年挂靠在“欧米斯表行”和“基立表行”，帮着往内地走私手表的水客，她的QQ名叫“Cat”什么的，她帮我从“欧米斯”、“基立”等表行取过表，我从“欧米斯”买的表，基本都是“伍小姐”给带的。“KEV×××N”在淘宝有个网店，是卖摩凡陀表的，网店的店主名叫“sk723”，是个女的，和“KEV×××N”可能是一家的。“KEV×××N”是香港人，有时也生活在珠海，他在香港和珠海之间两地跑，给别人走私带货。我通过“KEV×××N”带过大约10块表，也让他去“香港尊贵表行”、“基立表行”等取过货，我把表款和带货款以在“sk723”店里买表的形式，通过支付宝付给他。曾浩平是专门从香港往内地带表的水客，是“欧米斯表行”将他介绍给我的，表行的人把我的电话给了曾浩平，让他把表带到内地后直接寄给我。曾浩平的QQ名叫“Kenny.T”t和“香港高天BS”，他和我说如果想在香港买表，可以直接联系他，他可以帮我去买，价格比表行低，代工费也比表行收的低，并将他的香港身份证传给了我，我就相信了他，开始从他那里买表了。客户在淘宝“旺旺”或者QQ联系我，想买某个型号的表，我就用QQ或者短信问曾浩平有没有，曾浩平如果找到了，会给我一个价格，我加上我的利润后，把价格报给客户，客户如果接受，会给我打一部分预付款，我就让曾浩平去买表寄给我，同时我会给曾浩平付货款和代工费，代工费是每块表大约300港元。我通过曾浩平买了一些表，其中欧米伽、卡地亚、浪琴居多，也让他帮我去香港的表行取过一些我自己在网上买的表，这些表加在一起有60多块，都由曾浩平通过水客夹藏的方式走私到内地并寄给我，然后由我在网店销售了。曾浩平给了我两个名是“郑泽林”的账户，我通过我的建行和招行的卡，往这两个账户里给他打人民币。曾浩平给我带表，很多时候是全套的，但也经常有欠我表盒的情况，有的时候会寄给我，曾浩平说手表、卡牌都是水客随身带过来的，表盒过海关时经常被扣，他们都是通过别的方式带过境，所以有的时候晚到。我在2012年年底就联系不上曾浩平了，据说他被抓了。之后，我都是通过两个人帮我在香港找表，一个叫黄晓东，QQ名叫“K×××NG”，微信名叫“大东GAEY”，我给他备注叫“香港黄”；另一个人姓肖，QQ名叫“会心微微笑”。这两个人都是主动在阿里旺旺上联系我的。我开始阶段是通过支付宝付款，后来直接给他们的账户付款，我往黄晓东和吴刚的账户里打的款都是付给黄晓东的买表钱，往郭某某和叶振源的账户里打的款都是付给“会心微微笑”的买表钱。黄晓东和“会心微微笑”也是通过水客夹藏方式将表带过境的，我买他们的表，每块表要付400港币的带货费。这些手表让我在网上销售了。我的微信里的“阿LAM”、“杨仔”、“××××××阿铁”，都是香港人，他们在微信朋友圈里卖香港的表和奢侈品，我从他们手里买表都是付全款，不用管运费，他们通过什么途径把表带过来我不清楚，但我认为他们和曾浩平、黄晓东差不多，都是在香港找表，然后找代工带过来的，因为他们给我的价格还算比较便宜。QQ名“百达翡丽”和“watch百达翡丽”、“选择”是一个人，她有淘宝店，阿里旺旺上的名字叫“时间廊2010”,我从她那里买表,都是通过淘宝完成交易的，表都是从深圳直接发给我的，她怎么通关的我不清楚。旺旺名“高端全球名品代购”和“wick18q1”是一个人，是在香港开网店代购手表的，店主是两口子，女的姓范，微信名叫“cindy”，她老公叫胡曙光。我在淘宝上买过他家几只表，都是通过支付宝转账付款，如何通关的我不清楚。我从香港采购的表都是真表，都没有缴纳过关税，我收到的表的时候，没有同时收到过中国海关开具的《完税证明》。我从香港买表，品牌、时间段、汇率等会有差异，但一般都在该品牌人民币公价五折多到六折，我在淘宝网店挂六六到六八折价格，一般客户讲讲价，六三到六五折左右卖。鲍某某是我的一个买家，我俩是通过淘宝“旺旺”联系的，他的旺旺名字叫“爱国者”什么，记不清了，他在我的网店买的几块表都寄给他了。在我家里扣的6块手表中，4块施华洛世奇手表是我从香港“尊贵表行”的钱春雷手里买的，花了1万元左右，我通过支付宝给他转的款，他怎么把表带到内地的我不清楚，这4块表是我准备送人的；另2块欧米茄是2010年我从日本卖家那买的，其中1块是我自己戴的，另1块是我女儿戴的。在我家里搜出的表盒，是这些年我在卖表的过程中，有些买家不要了，我就留下了。在我家扣押的几个外文印章，是我自己刻的用于保修的章。我收到的表，有的时候保修卡是空白的，这样的表不是通过经销商渠道买的，是不给全球联保的，因此没有经销商的章，客户就不会买，我就照着网上国外经销商的印章样子，找人刻了几个章，再收到空白表卡的表，我就自己盖上章，这样就给保修了。30.被告人曾浩平的供述：2012年四五月份，哈尔滨的ＸＸ给我打电话，说她是做手表生意的，她在香港的表行买的手表，带不到内地，香港表行的人就把我的电话给了她，说我能把表带到内地。我告诉ＸＸ我是通过水客把手表带到内地的，我和ＸＸ谈好走私手表的运费，天梭50港币，浪琴60港币，欧米伽100港币，如果要盒子，加20港币，其他贵的表，运费单算。我为ＸＸ走私过几十块表，大部分是天梭、浪琴、欧米伽、帝驼等。我替ＸＸ走私手表，一般有两种情况，第一种是ＸＸ直接和表行联系买表，然后她打电话让我去取，货款由她直接付给表行或让我帮忙把货款带到表行。如果货款少，我会让她打到我的银行卡里，如果货款多，我会让她把钱打到专门在深圳做地下钱庄的郑泽林指定的账户里，我去香港的时候，郑泽林再找人把钱给我，由我带到表行。ＸＸ打的货款里含运费，我会把运费扣下。ＸＸ从香港的“基立”、“名人站”、“欧米斯”等表行买过表，她让我去这些表行取过表；第二种是ＸＸ如果在她熟悉的表行找不到想要的表，也会直接联系我去寻表，我找到后会买了，再加一个百分点的利润卖给她，运费包含在利润里了。我找水客将表带到深圳后，我会根据ＸＸ的指示，把表邮寄给她或直接寄到她指定的地址。每块表，我给水客15到35港币不等。我和ＸＸ最开始是打电话、发短信联系，后来主要用QQ联系。我有两个QQ号和ＸＸ联系过，一个是2460564533，网名叫“香港高天BS”，另一个是945250578，网名叫“Kenny.T”。ＸＸ的网名叫“名璨名表行”，QQ号是×××。本院认为，被告人ＸＸ、曾浩平违反海关法规，逃避海关监管，走私手表，ＸＸ偷逃应缴税额特别巨大，曾浩平偷逃应缴税额巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。关于ＸＸ走私手表的数量问题，有ＸＸ与香港卖家及曾浩平等人的聊天记录、手机短信记录证实，并与ＸＸ的支付宝、银行卡交易记录相吻合，ＸＸ与曾浩平在侦查阶段乃至当庭亦供认，事实清楚，证据确实、充分，检察机关的相关指控应予支持。ＸＸ及其辩护人所提走私的手表中包含自用、馈赠亲友、为亲属订购等情况和部分手表未收到的意见，既缺乏有力的证据支持，亦有违常理，且并不影响对ＸＸ走私手表数量的认定，对ＸＸ当庭所作辩解及其辩护人所提的相关辩护意见，均不予采纳。本案所依据的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，系依法定程序作出，所依据的基础材料客观真实，所作出的结论性意见合法有效，且能与二被告人的供述、证人证言等证据相印证，应予采信。ＸＸ的辩护人就此所提的相关辩护意见，与查明的事实不符，不予采纳。ＸＸ与曾浩平在所实施的共同犯罪中，均起主要作用，均系主犯。ＸＸ、曾浩平走私普通货物，ＸＸ偷逃应缴税额特别巨大，曾浩平偷逃应缴税额巨大，均应依法惩处。鉴于二被告人到案后，均能如实供述所犯罪行，均可依法从轻处罚。曾浩平在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，被发现在判决宣告前还有其他罪没有判决，应对其数罪并罚，但在量刑时，应考虑曾浩平到案后即已如实供述了其与ＸＸ的走私犯罪和量刑平衡等情况。对曾浩平的辩护人所提的相关辩护意见，予以采纳。根据本案的犯罪事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第十二条、第一百五十三条第一款第（二）、（三）项，第三款，第五十五条第一款、第五十六条第一款、第二十五条第一款、第二十六第一款、第四款，第六十七条第三款、第七十条、第六十四条和经2011年《中华人民共和国刑法修正案（八）》修正的《中华人民共和国刑法》第六十九条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条之规定，判决如下：一、被告人ＸＸ犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，剥夺政治权利一年，并处罚金人民币三百二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年4月21日起至2025年4月20日止。罚金应于本判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳至本院）。二、被告人曾浩平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币九十万元；与其前罪所判处的有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币一千万元并罚，决定执行有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处罚金人民币一千零九十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年11月24日起至2025年11月23日止。罚金应于本判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳至本院）。三、侦查机关扣押的施华洛世奇手表4块等涉案赃物，依法没收，由扣押单位上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张国栋代理审判员  李雪晶代理审判员  刘传亭二〇一六年四月八日书 记 员  李新东李宇杭本案相关法律规定：一、《中华人民共和国刑法》第十二条中华人民共和国成立以后本法施行以前的行为，如果当时的法律不认为是犯罪的，适用当时的法律；如果当时的法律认为是犯罪的，依照本法总则第四章第八节的规定应当追诉的，按照当时的法律追究刑事责任，但是如果本法不认为是犯罪或者处刑较轻的，适用本法。本法施行以前，依照当时的法律已经作出的生效判决，继续有效。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第五十五条剥夺政治权利的期限，除本法第五十七条规定外，为一年以上五年以下。判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行。第五十六条对于危害国家安全的犯罪分子应当附加剥夺政治权利；对于故意杀人、强奸、放火、爆炸、投毒、抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。独立适用剥夺政治权利的，依照本法分则的规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。