河北省南和县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）冀0527刑初119号
公诉机关河北省南和县人民检察院。
被告人秘增民，男，1962年4月16日出生，汉族，小学文化，原南和县中达纺织有限公司总经理，住址河北省邢台市南和县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年12月8日被河北省南和县公安局取保候审，2015年12月8日被河北省南和县公安局监视居住，2016年5月13日被河北省南和县人民检察院取保候审，2016年7月14日被本院取保候审。
被告人王永帅，男，1988年8月12日出生，汉族，小学文化，原南和县中达纺织有限公司股东，住址河北省邯郸市鸡泽县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月12日被河北省南和县公安局取保候审，2015年11月13日被河北省南和县公安局监视居住，2016年5月13日被河北省南和县人民检察院取保候审，2016年7月14日被本院取保候审。
被告人郝孟卷，男，1968年1月19日出生，汉族，初中文化，原南和县中达纺织有限公司股东，住址河北省邯郸市鸡泽县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年11月21日被河北省南和县公安局取保候审，2015年11月21日被河北省南和县公安局监视居住，2016年5月17日被河北省南和县人民检察院取保候审，2016年7月14日被本院取保候审。
被告人王红艳，女，1982年10月16日出生，汉族，初中文化，原南和县中达纺织有限公司股东、会计，住址河北省邢台市南和县。因涉嫌犯隐匿会计凭证罪，于2013年5月18日被河北省南和县公安局取保候审，2014年5月25日被河北省南和县公安局监视居住，因涉嫌犯隐匿会计凭证罪、虚开增指数专用发票罪，于2016年5月13日被河北省南和县人民检察院取保候审，2016年7月14日被本院取保候审。
被告人冯秀林，男，1971年2月22日出生，汉族，初中文化，原在浙江省绍兴市柯桥布匹批发市场做布匹生意。住址山东省滨州市阳信县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票，于2016年3月16日被河北省南和县公安局刑事拘留，2016年4月18日被河北省南和县公安局取保候审，2016年7月1日被河北省南和县人民检察院取保候审，2016年7月14日被本院取保候审。
辩护人刘福国，男，山东方明达律师事务所律师。
被告人杨军桐，男，1963年5月6日出生，汉族，高中文化，原唐山市丰南鸿运棉花收购加工厂法定代表人。住址河北省唐山市丰南区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年3月23日被河北省南和县公安局刑事拘留，2016年3月29日被河北省南和县公安局取保候审，2016年7月1日被河北省南和县人民检察院取保候审，2016年7月14日被本院取保候审。
被告人廖力峰，男，1977年1月3日出生，汉族，初中文化，原鸡泽县风正纺织厂经营者。住址河北省邯郸市鸡泽县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年4月8日被河北省南和县公安局取保候审，2016年4月8日被河北省南和县人民检察院取保候审，2016年7月14日被本院取保候审。
河北省南和县人民检察院以南检公诉刑诉[2016]105号起诉书指控被告人秘增民、王永帅、郝孟卷、冯秀林、杨军桐、廖力峰犯虚开增值税专用发票罪，被告人王红艳犯虚开增值税专用发票罪、隐匿会计凭证罪，于2016年7月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南和县人民检察院指派检察员赵庆新出庭支持公诉，被告人秘增民、王永帅、郝孟卷、王红艳、杨军桐、廖力峰、冯秀林及其辩护人刘福国到庭参加诉讼。现已审理终结。
河北省南和县人民检察院指控，南和县中达纺织有限公司注册登记成立于2010年11月23日，被告人秘增民借用其同村村民张某1身份证办理该企业相关注册审批手续，法定代表人张某1，该厂注册地址为南和县闫里乡段村，税务登记号130527564890088，经营范围化纤纱、布匹、毛巾、巾被制造、销售。具体经营者是被告人王永帅、王红艳、秘增民、郝孟卷，该公司于2011年1月购进机械设备，4月份试车生产、同年9月份停产。
南和县中达纺织有限公司在经营期间，在没有业务往来的情况下，为掩饰虚假购货交易，于2011年5月份，中达纺织公司向绍兴市一琛纺织品服装有限公司虚开增值税专用发票19张，税价合计201.9545万元，向绍兴市春姑娘服饰有限公司开具增值税专用发票5张，税价合计68.0009万元。银行交易记录显示，2011年5月25日，南和中达纺织有限公司收到绍兴市一琛纺织品服装有限公司转账全棉布货款60万元，同日南和县中达纺织有限公司通过张某3农行卡将该笔货款分为18万元、42万元转入被告人冯秀林的银行卡上，2011年5月27日，南和县中达纺织有限公司收到绍兴市一琛纺织品服装有限公司转来的全棉布货款37.4714万元，同日南和县中达纺织有限公司通过张某3农行卡将37万元转到冯秀林银行卡上，2011年5月30日，南和县中达纺织有限公司收到绍兴市春姑娘服装有限公司转账的全棉布货款68.0009万元，同日南和县中达纺织有限公司通过张某3农行卡将50万元转到冯秀林银行卡上，上述增值税专用发票均已抵扣。
南和县中达纺织有限公司通过银行账户向被告人杨军桐经营的唐山市丰南鸿运棉花收购加工厂转账购货资金，丰南鸿运棉花加工厂通过张某3的银行账户将资金进行周转再回流到南和县中达纺织有限公司，然后杨军桐通过其经营的丰南鸿运棉花加工厂在2011年6月16日向南和县中达纺织有限公司虚开了编号为02190167-02190176的10张数量共计36.07吨的增值税专用发票，价税合计89.376991万元（税额11.619009万元），杨军桐每吨收取300元好处费，非法获利共计1万元左右。该增值税专用发票均已抵扣。
2011年7月份南和县中达纺织有限公司股东王永帅找到鸡泽县风正纺织厂的经营者廖力峰，让鸡泽县风正纺织厂为南和县中达纺织有限公司代开加工增值税专用发票。2011年7月22日被告人廖力峰以少加工多开票的形式在鸡泽县国税局为南和县中达纺织有限公司代开了五张票号为00602253-00602257的增值税专用发票，价税合计45万元（税额13106.97元）。该增值税专用发票均已抵扣。
2013年5月18日，南和县公安局经侦大队在办理南和县中达纺织有限公司涉嫌犯虚开增值税专用发票罪一案时，依法向被告人王红艳调取该公司账簿，王红艳称在2012年4月份从南和县国税局领回该公司账簿后卖给收废品的了，故意隐匿该公司会计账簿拒不提供。
认定上述事实的证据有书证、证人证言、被告人供述与辩解等。被告人秘增民、王永帅、郝孟卷、王红艳、冯秀林、杨军桐、廖力峰在无实际货物交易的情况下虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王红艳故意隐匿公司会计凭证，拒不提供，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一规定，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以隐匿会计凭证罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉。
被告人秘增民辩称，对于虚开增值税专用发票一事，自己不知情，自己也是受害者。自己没有上过学，不懂法律，希望能从轻处罚。
被告人王永帅辩称，认为自己有罪，希望法庭从轻处罚；
被告人郝孟卷辩称，一切服从法院判决；
被告人王红艳辩称，自己不懂法律，犯了一些错误，就隐匿会计凭证罪，后来账本又送回来了，请求从轻处罚；
被告人冯秀林辩称，不懂法律，希望法庭依法判处。
其辩护人的辩护意见是，公诉机关指控本案事实不清，证据不足，被告人冯秀林不构成虚开增值税专用发票罪。首先，被告人冯秀林没有实施虚开增值税专用发票的主观故意；其次，客观上被告人冯秀林没有实施虚开增值税专用发票的犯罪行为。第一，被告人冯秀林没有与其他被告人实施虚开增值税专用发票的动机；第二，被告人冯秀林没有积极主动地实施犯罪行为；第三，被告人冯秀林处于没有参与、不知情的状态；最后，被告人冯秀林并没有从本案中获取任何经济利益。
被告人杨军桐辩称，自己不懂法律，法律意识淡薄，对虚开增值税专用发票罪认识不到位，希望能从轻处罚；
被告人廖力峰辩称，自己对法律不懂，希望从轻处罚。
经审理查明，被告人秘增民、王永帅、郝孟卷、王红艳为了虚开增值税专用发票，于2010年11月23日注册登记南和县中达纺织有限公司，由被告人秘增民借用其同村村民张某1身份证办理该企业相关注册审批手续，以张某1为法定代表人。四被告人协商，由被告人王永帅、郝孟卷负责联系具体业务，但主要以王永帅为主，被告人王红艳负责财务及账目，被告人秘增民负责该公司的日常事务。2011年1月该公司购进机械设备，4月份生产，同年9月份停产。
2011年5月，南和县中达纺织有限公司在没有业务往来的情况下，向绍兴市一琛纺织品服装有限公司虚开增值税专用发票19张，税价合计201.9545万元（税额293438.15元），向绍兴市春姑娘服饰有限公司开具增值税专用发票6张，税价合计68.0009万元（税额为98804.73元）。为掩饰虚假购货交易，2011年5月25日，南和县中达纺织有限公司收到绍兴市一琛纺织品服装有限公司转账全棉布货款60万元，同日南和县中达纺织有限公司通过张某3农行卡将该笔货款以18万元、42万元转入被告人冯秀林的银行卡上，2011年5月27日，南和县中达纺织有限公司收到绍兴市一琛纺织品服装有限公司转来的全棉布货款37.4714万元，同日南和县中达纺织有限公司通过张某3农行卡将37万元转到冯秀林银行卡上。2011年5月30日，南和县中达纺织有限公司收到绍兴市春姑娘服装有限公司转账的全棉布货款68.0009万元，同日南和县中达纺织有限公司通过张某3农行卡将50万元转到冯秀林银行卡上，上述增值税专用发票均已抵扣。
2011年6月16日，在无实际交易的情况下，被告人杨军桐通过其经营的唐山市丰南鸿运棉花收购加工厂向南和县中达纺织有限公司虚开了十张编号为02190167-02190176、数量共计36.07吨的增值税专用发票，价税合计89.376991万元（税额116190.09元），杨军桐每吨收取300元好处费，非法获利共计1万元左右。该增值税专用发票均已抵扣。
2011年7月份南和县中达纺织有限公司股东王永帅找到鸡泽县风正纺织厂的经营者廖力峰，让鸡泽县风正纺织厂为南和县中达纺织有限公司代开加工增值税专用发票。2011年7月22日，被告人廖力峰在鸡泽县国税局为南和县中达纺织有限公司代开了五张票号为00602253-00602257的增值税专用发票，价税合计45万元（税额13106.97元）。该增值税专用发票均已抵扣。
被告人王红艳作为南和县中达纺织有限公司股东，负责该公司的财务及账目工作。2013年5月18日，南和县公安局经侦大队在办理南和县中达纺织有限公司涉嫌犯虚开增值税专用发票罪一案时，依法向被告人王红艳调取该公司账簿，被告人王红艳故意隐匿该公司会计账簿拒不提供。
上述事实，有下列证据予以证实：1、受案登记表、涉税案件移送书、税务稽查报告、常住人口基本信息及户籍证明信，接收证据清单，调取证据通知书、协助查询财产通知书及银行交易详单、增值税专用发票复印件及增值税纳税申报表、南和县中达纺织有限公司相关工商注册资料、公司账簿及高压电费台账、绍兴市春姑娘服饰有限公司相关工商注册资料、绍兴市一琛纺织品服装有限公司相关工商注册资料、唐山市丰南鸿运棉花收购加工厂相关工商注册资料、鸡泽县风正厂相关工商注册资料集税务登记证、证明、羁押证明、情况说明、抓获经过；2、证人张某2、张某3、黄某、方某、孙某、张某1、王某、周某、廖某1证言；3、被告人秘增民、王永帅、郝孟卷、王红艳、冯秀林、杨军桐、廖力峰的供述与辩解。
上述事实，均经过庭审举证质证，本院对上述证据的效力予以认定。
本院认为，被告人秘增民、王永帅、郝孟卷、王红艳为虚开增值税专用发票，成立南和县中达纺织有限公司，在无实际货物交易的情况下，以该公司的名义向绍兴市一琛纺织品服装有限公司、绍兴市春姑娘服饰有限公司虚开增值税专用发票，并让被告人杨军桐通过其经营的唐山市丰南鸿运棉花收购加工厂、被告人廖力峰经营的鸡泽县风正纺织厂给其虚开增值税专用发票，税额共计人民币521539.94元。在无实际货物交易的情况下，被告人杨军桐通过其经营的唐山市丰南鸿运棉花收购加工厂向南和县中达纺织有限公司虚开增值税专用发票，税额共计人民币116190.09元；被告人廖力峰通过其经营的鸡泽县风正纺织厂为南和县中达纺织有限公司虚开增值税专用发票，共计人民币13106.97元，上述六被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，犯罪事实清楚，证据确实、充分，河北省南和县人民检察院指控六被告人涉嫌罪名成立，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王红艳在南和县公安局依法向其调取南和县中达纺织有限公司会计账簿时故意隐匿该公司会计账簿拒不提供，其行为已构成隐匿会计账簿罪，犯罪事实清楚，证据确实、充分，河北省南和县人民检察院指控被告人王红艳涉嫌罪名成立，应当以隐匿会计账簿罪追究其刑事责任。六被告人当庭自愿认罪，可酌情从轻处罚。被告人的非法所得予以没收。被告人冯秀林应当知道南和县中达纺织有限公司的行为系虚开增值税专用发票的行为，仍为其转账提供银行账户，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，犯罪事实清楚，证据确实、充分，河北省南和县人民检察院指控其涉嫌罪名成立，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，但被告人冯秀林在本案中只是起到帮助作用，系从犯，应当免除处罚。对于其辩护人提出的无罪的辩护意见，与庭审查明的事实不符，本院不予采纳。综上所述，结合本案实际，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第一百六十二条之一、第二十七条、第六十九条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：
一、被告人秘增民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元整（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金自判决生效之日起十日内缴纳）；
二、被告人王永帅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元整（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金自判决生效之日起十日内缴纳）；
三、被告人郝孟卷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元整（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金自判决生效之日起十日内缴纳）；
四、被告人王红艳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯隐匿会计账簿罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币二万元；数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币七万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金自判决生效之日起十日内缴纳）；
五、被告人杨军桐犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元整（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金自判决生效之日起十日内缴纳）；
六、被告人廖力峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金自判决生效之日起十日内缴纳）；
七、被告人冯秀林犯虚开增值税专用发票罪，免除处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邢台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本七份。
审 判 长 韩朝增
审 判 员 李 欣
人民陪审员 张兴华
二〇一七年三月二日
书 记 员 刘 欢