江苏省泗洪县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）洪刑初字第0099号
公诉机关泗洪县人民检察院。
被告人王俊峰，男，1968年6月26日出生于福建省晋江市，香港特别行政区永久性居民，汉族，小学文化，原宿迁峰盛实业有限公司法定代表人。曾因犯虚开增值税专用发票罪、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪（于2010年5月15日被广东省东浣市公安局清溪分局抓获并羁押于东莞市看守所，同年5月20日被宿迁市公安局宿豫分局监视居住，同年6月12日被刑事拘留，同年7月16日被逮捕），于2012年7月5日被宿豫区人民法院判处有期徒刑十三年六个月，并处罚金人民币四十万元。2012年12月28日，因被发现新的犯罪事实被泗洪县公安局从宿迁市看守所押回侦查。现羁押于泗洪县看守所。
辩护人邵飞飞，江苏拓荒者律师事务所律师。
泗洪县人民检察院以洪检诉刑诉（2014）16号起诉书指控被告人王俊峰犯虚开增值税专用发票罪，于2014年3月4日向本院提起公诉，并建议适用简易程序审理。本院于当日立案，经审查认为本案不宜适用简易程序审理，遂于2014年4月15日转为普通程序审理，并依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。泗洪县人民检察院指派检察员张国立出庭支持公诉，被告人王俊峰及其辩护人邵飞飞到庭参加诉讼。现已审理终结。
泗洪县人民检察院指控：2009年8月至12月期间，被告人王俊峰虚构商品买卖事实，以宿迁峰盛实业有限公司的名义，为厦门英南进出口有限公司、福建省冠恒科技发展有限公司、福建省出版对外贸易公司、宁波万俊进出口有限公司虚开增值税专用发票130份，价税合计13158813.61元，税款合计1911964.50元。以及接受乔某的怀远县嘉源农贸有限公司虚开增值税专用发票53份，发票金额合计5298338.48元，其中43份已申报并作进项税额抵扣，税额730807.30元。针对上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人供述、证人证言、增值税专用发票、财务报表等相关证据。公诉机关认为，被告人王俊峰虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款的规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王俊峰在判决宣告以后，刑罚执行完毕前，发现还有漏罪，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，在总和刑期以下，数罪中最高刑期以上决定执行的刑罚。被告人王俊峰归案后如实供述了自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚。请依法判处。
被告人王俊峰未提出实质性辩解。
被告人王俊峰的辩护人提出的主要辩护意见是：被告人王俊峰在宿豫区公安机关侦查其前罪涉嫌犯虚开增值税专用发票罪时，其已经主动如实供述了其在泗洪县虚开增值税专用发票的犯罪事实，由于案发两地，两地公安机关分别独立侦查，没有作并案处理，因此对于本次漏罪，应当认定被告人王俊峰为自首。
经审理查明：被告人王俊峰于2009年6月10日注册成立了自然人独资的宿迁峰盛实业有限公司（以下简称峰盛公司），2009年6月29日被认定为增值税一般纳税人。2009年8月至12月期间，被告人王俊峰虚构商品买卖事实，以峰盛公司名义，为厦门英南进出口有限公司（以下简称英南公司）、福建省冠恒科技发展有限公司（以下简称冠恒公司）、福建省出版对外贸易公司（以下简称出版公司）、宁波万俊进出口有限公司（以下简称万骏公司）虚开增值税专用发票130份，价税合计13158813.61元，税款合计1911964.50元。以及接受乔某的怀远县嘉源农贸有限公司（以下简称嘉源公司）虚开增值税专用发票53份，其中43份已申报并作进项税额抵扣，价税合计5029674元，税额730807.30元。分述如下：
1.代理商吴某某为委托英南公司代理出口服装，通过中间人洪某甲介绍，让被告人王俊峰为其虚开增值税专用发票，被告人王俊峰在峰盛公司与英南公司没有真实服装买卖的情况下，以峰盛公司名义于2009年8月24-26日、9月15日向英南公司虚开增值税专用发票23份，价税合计2170211元，税额315329.83元。
2.冠恒公司业务员陈某某为本公司代理出口服装业务，让被告人王俊峰为其虚开增值税专用发票，被告人王俊峰在峰盛公司与冠恒公司没有真实服装买卖的情况下，以峰盛公司名义于2009年10月14日、10月18日向冠恒公司虚开增值税专用发票21份，价税合计2153525.68元，税额312905.43元。
3.出版公司业务员林某通过电话联系中间人为本公司代理出口服装业务，被告人王俊峰在峰盛公司与出版公司没有真实服装买卖的情况下，以峰盛公司名义于2009年10月16日向出版公司虚开增值税专用发票11份，价税合计1095758.74元，税额159212.82元。
4.代理商洪某乙通过中间人介绍以万骏公司名义代理出口服装业务，让被告人王俊峰为其虚开增值税专用发票，被告人王俊峰在峰盛公司与万俊公司没有真实服装买卖的情况下，以峰盛公司名义于2009年9月25日、10月27日、11月6-23日、12月9日向万骏公司虚开增值税专用发票75份，价税合计7739318.19元，税额1124516.42元。
5.2009年5月，被告人王俊峰为了控制资金流以达到虚开增值税专用发票的目的，利用乔某的嘉源公司的相关资料，在宿迁市宿豫区农业银行开设了嘉源公司的辅助账户，账号为×××8341，由被告人王俊峰控制该账户。被告人王俊峰的宿迁市港通工贸有限公司和峰盛公司先后多次通过该账户转账，资金合计8947433.01元，其中，2009年10月至11月，峰盛公司通过该账户5次转入资金合计4526820.70元，然后转出到被告人王俊峰控制的肖某丙、肖某丁、王某丙个人账户。由此，峰盛公司接受嘉源公司虚开增值税专用发票53份，其中43份已申报并作进项税额抵扣，价税合计5029674元，税额730807.30元。
另查明，被告人王俊峰归案后如实供述了自己的犯罪事实。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证实：被告人王俊峰庭前多次稳定供述其为他人虚开和让他人为自己虚开增值税专用发票，其供述虚开增值税专用发票的时间、过程、手段等情节与未到庭证人李某、洪某甲、吴某、陈某、林某、洪某乙、蒋某、钟某、肖某甲、刘某甲、卢某、杨某、刘某乙、肖某乙、王某甲、王某乙、乔某、张某、王某丙、刘某丙等人的证言，峰盛公司、英南公司、冠恒公司、出版公司、万俊公司、嘉源公司的企业法人营业执照，购销合同，出口合作协议，出口货物报关单，公司记帐凭证，银行凭证，增值税一般纳税人认定通知书、江苏省增值税专用发票及明细，泗洪县国家税务局稽查局、怀远县国家税务局稽查局出具的已证实虚开通知单，英南公司财务表、厦门市国家税务局稽查局税务处理决定书，冠恒公司财务报表、统计表、情况说明，出版公司财务报表、入库单、记帐凭证、银行电子转账凭证、银行交易明细，万俊公司银行转账凭证、浙江象山县国家税务局扣缴万骏公司1525130.44元税收凭证，嘉源公司银行转账凭证、安徽增值税专用发票抵扣联、税务稽查报告、怀远县国家税务局协查报告和处罚决定等书证，泗洪县国家税务局出具的关于峰盛公司2009年度开具增值税专用发票的情况说明，银行交易明细等证据相印证。刑事判决书，证明被告人王俊峰曾因犯虚开增值税专用发票罪、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪被判处刑罚等事实；发破案经过、羁押期限说明，证明本案侦破情况和被告人王俊峰被押回侦查情况；身份证，证明被告人王俊峰系香港特别行政区永久性居民，达到完全刑事责任年龄的事实。被告人王俊峰及其辩护人对上述事实及证据均无异议。上述证据，经法庭查证属实，来源合法，均具有证明效力，本院予以确认。
本院认为，被告人王俊峰为他人虚开和让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以采纳。被告人王俊峰在判决宣告以后，刑罚执行完毕前，发现在判决宣告前还有其他罪没有判决，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，按照数罪并罚，决定执行的刑罚。被告人王俊峰归案后如实供述自己的罪行，依法可以从轻处罚。关于被告人王俊峰的辩护人提出被告人王俊峰系自首的辩护意见，经查，被告人王俊峰在宿豫区公安机关侦查其前罪涉嫌犯虚开增值税专用发票罪期间，无证据证实其主动如实供述了以峰盛公司名义虚开增值税专用发票的犯罪事实，即使其如实供述了本案犯罪事实，也属供述同种罪名，不符合自首条件，故对辩护人该辩护意见，本院不予采纳。被告人王俊峰的违法所得，应予追缴，上缴国库。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第七十条，第六十九条，第六十七条第三款，第六十四条的规定，判决如下：
一、被告人王俊峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年十个月，并处罚金人民币十五万元，连同原判虚开增值税专用发票罪有期徒刑十二年，并处罚金人民币三十万元、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑十五年，并处罚金人民币五十五万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2010年6月12日起至2025年6月6日止。罚金限判决生效后一个月内缴纳完毕）。
二、被告人王俊峰的违法所得，予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 许 光
代理审判员 袁海鸿
人民陪审员 吴晓明
二〇一四年六月十一日
书 记 员 丁 静