上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初83号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海凯尼实业有限公司(以下简称凯尼公司)，住所地上海市杨浦区。诉讼代表人徐玮，女，1973年12月1日生。被告人匡晓晴，女，1976年8月2日出生，汉族，户籍地上海市长宁区，住所地上海市徐汇区。辩护人张勤、王悦瞩，上海四维乐马律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕76号起诉书指控被告单位凯尼公司、被告人匡晓晴犯走私普通货物罪，于2016年9月29日向本院提起公诉。本院受理立案后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。上海市人民检察院第三分院指派检察员厉某某出庭支持公诉，被告单位凯尼公司诉讼代表人徐玮、被告人匡晓晴及其辩护人王悦瞩到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年7月至2015年7月期间，被告单位凯尼公司在从国外进口橄榄油等食品的过程中，提供虚假报关单证，并通过报关公司向海关申报进口。被告人匡晓晴在明知实际成交价格的情况下，仍自行或安排他人制作虚假报关单证向海关申报进口。经海关核定，凯尼公司采用上述方法共申报进口49票，偷逃应缴税额人民币318,155.62元(以下币种均为人民币)。2015年9月8日，上海吴淞海关前往该公司进行常规稽查。在稽查过程中，被告人匡晓晴主动提供了该公司进口食品的真实发票等材料，并如实供述上述犯罪事实。2015年12月2日，凯尼公司向侦查机关缴纳暂扣款31万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了相关海关出具的《海关进口货物报关单》、进口关税、增值税《专用缴款书》，涉案货物报关的《发票》、《装箱单》、《提单》、《进口分拨提货单》、《销售合同》、《代理报关委托书》，证人邵某某、胡某某的证言；被告单位凯尼公司提供的涉案货物真实《发票》；相关海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》；侦查机关出具的《案发经过》、《扣押决定书》、《海关交款通知书》；被告人匡晓晴到案后对其所在公司低报价格向海关申报进口货物、偷逃应缴税额的事实供认不讳；被告单位凯尼公司的《档案机读材料》、《营业执照》；被告人匡晓晴的《常住人口基本信息》、《中华人民共和国护照》、《中华人民共和国往来港澳通行证》等证据。据此，公诉机关认为，被告单位凯尼公司和该公司直接负责的主管人员被告人匡晓晴，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格等方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计31万余元，被告单位凯尼公司和匡晓晴的行为均构成走私普通货物罪。被告人匡晓晴作为被告单位凯尼公司法定代表人，在海关开展稽查时，主动向海关提供该公司留存的涉案进口货物的真实发票等材料，并如实供述凯尼公司和自己的犯罪事实，被告单位凯尼公司和匡晓晴均具有自首情节，均可从轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位凯尼公司、被告人匡晓晴对本案的事实、证据及定性均无异议。被告人匡晓晴及其辩护人提出，匡晓晴在海关进行常规稽查时，主动提供该公司进口货物的真实发票等材料，并如实供述犯罪事实，具有自首情节，积极退缴税款和缴纳罚金，且系初犯、偶犯，主观恶性、社会危害性小，要求对其减轻处罚，免予刑事处罚。经审理查明，2014年7月至2015年7月期间，被告单位凯尼公司在从国外进口橄榄油等食品的过程中，提供虚假报关单证，并通过报关公司向海关申报进口。被告人匡晓晴在明知实际成交价格的情况下，仍自行或安排他人制作虚假报关单证向海关申报进口。经海关核定，凯尼公司采用上述方法共申报进口49票，偷逃应缴税额人民币318,155.62元。2015年9月8日，上海吴淞海关前往该公司进行常规稽查。在稽查过程中，被告人匡晓晴主动提供了该公司进口食品的真实发票等材料，并如实供述上述犯罪事实。2015年12月2日，凯尼公司向侦查机关缴纳暂扣款31万元。上述事实，由公诉机关提供的，经法庭质证、查证属实的以下证据予以证实，本院予以确认：1、相关海关出具的《海关进口货物报关单》，进口关税、增值税《专用缴款书》，涉案货物报关的《发票》、《装箱单》、《提单》、《进口分拨提货单》、《销售合同》、《代理报关委托书》等，与证人邵某某、胡某某的证言、被告人匡晓晴的供述相互印证，证明被告单位凯尼公司采用低报价格的方法向海关申报进口涉案货物的事实。2、被告单位凯尼公司提供的涉案货物真实《发票》，证明涉案货物的实际成交价格；被告人匡晓晴的供述，证实差额货款系由个人将外币现金带至境外后向外商汇款支付的事实。3、海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明本案被告单位凯尼公司偷逃应缴税额等情况。4、侦查机关出具的《案发经过》、《扣押决定书》，证明本案的案发经过，以及侦查机关扣押涉案物品的事实。5、侦查机关出具的《扣押决定书》、《海关交款通知书》，证明被告单位凯尼公司在案发后向侦查机关缴纳暂扣款31万元的事实。6、被告人匡晓晴到案后对其所在公司低报价格向海关申报进口货物、偷逃应缴税额的事实供认不讳。7、被告单位凯尼公司的《档案机读材料》、《营业执照》等，能够与被告人匡晓晴的供述相互印证，证明该公司的基本情况及被告人匡晓晴系该公司直接负责的主管人员。8、被告人匡晓晴的《常住人口基本信息》、《中华人民共和国护照》、《中华人民共和国往来港澳通行证》等书证，证实了其自然身份状况。本院认为，被告单位凯尼公司和该公司直接负责的主管人员被告人匡晓晴，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格等方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计31万余元；被告人匡晓晴作为凯尼公司法定代表人，系以凯尼公司名义为公司利益实施犯罪，违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人匡晓晴应承担主管人员的刑事责任；被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予以处罚。公诉机关起诉指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人匡晓晴作为被告单位凯尼公司的法定代表人，在海关开展稽查时，主动向海关提供该公司留存的涉案进口货物的真实发票等材料，并如实供述凯尼公司和自己的犯罪事实，到案后自愿认罪，具有较好的悔罪表现；被告单位凯尼公司、被告人匡晓晴均具有自首情节，且积极缴纳暂扣款、预交罚金，本院决定对被告单位减轻处罚，对被告人匡晓晴从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人匡晓晴适用缓刑，辩护人关于对匡晓晴免予刑事处罚的相关辩护意见，本院不予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款及最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海凯尼实业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币十六万元(已预缴)。二、被告人匡晓晴犯走私普通货物罪，判处拘役二个月，缓刑三个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、走私犯罪的违法所得予以追缴，供犯罪使用的涉案物品予以没收。被告人匡晓晴回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
审 判 员 夏晓虹
代理审判员 高卫萍
二〇一六年十一月十一日
书 记 员 顾佳妮
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
……
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
……
三、最高人民法院、最高人民检察院《关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
三、对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。