河南省沈丘县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）豫1624刑初495号
公诉机关沈丘县人民检察院。
被告人郑建厂，曾用名郑扩建，男，1972年5月22日出生于河南省沈丘县，汉族，初中文化，务农，户籍所在地河南省周口市沈丘县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年5月4日被沈丘县公安局刑事拘留；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经沈丘县人民检察院批准，于2017年6月9日被沈丘县公安局执行逮捕，2017年9月1日被沈丘县人民检察院决定取保候审。
辩护人张新士，河南千字文律师事务所律师。
沈丘县人民检察院以沈检公诉刑诉〔2017〕301号起诉书指控被告人郑建厂犯虚开增值税专用发票罪，于2017年9月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。沈丘县人民检察院指派检察员李晓东、徐金凤出庭支持公诉，被告人郑建厂及其辩护人张新士到庭参加了诉讼。现已审理终结。
沈丘县人民检察院指控：被告人郑建厂于2014年9月19日以亲属于清水名义，注册成立了周口市国润矿山机械有限公司（下简称国润公司)，实际经营人为郑建厂。2015年12月至2016年3月期间，国润公司多次向鹤壁市泰勒通用机械有限公司（下简称泰勒公司）虚开增值税专用发票，共计75张，价税合计6724050元，其中税款为976998.72元。被告人郑建厂收到泰勒公司的货款后，以其家人的银行账户将资金转至袁某账户下，袁某再将该笔资金又回流到泰勒公司。泰勒公司作进项，将上述专用发票向鹤壁市国家税务局认证抵扣。
案发后，被告人退缴976998.72元。
上述事实，公诉机关提供了被告人的供述与辩解、证人证言、书证等证据予以证实。
公诉机关认为，被告人郑建厂被告人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人郑建厂有自首情节，可以从轻、减轻处罚。
被告人郑建厂当庭自愿认罪，对起诉书指控的犯罪罪名和犯罪事实无异议，请求从轻处理。
辩护人张新士辩护意见：1、对公诉人指控的罪名及量刑情节无异议；2、被告人郑建厂具有投案自首、主动退缴全部税款、自愿缴纳罚金，系初犯，且具有很好的悔罪情节，其完全符合刑法规定的判处缓刑的条件，请法庭依法对被告人郑建厂减轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：被告人郑建厂于2014年9月19日以亲属于清水名义，注册成立了周口市国润矿山机械有限公司（以下简称国润公司），实际经营人为郑建厂。2015年12月至2016年3月期间，国润公司多次向鹤壁市泰勒通用机械有限公司（以下简称泰勒公司）虚开增值税专用发票，共计75张，价税合计6724050元，其中税款为976998.72元。被告人郑建厂收到泰勒公司的货款后，以其本人及家人于运兰、郑冉冉的银行账户将资金转至袁某账户下，袁某再将该笔资金又回流到泰勒公司。泰勒公司作为进项，将上述专用发票向鹤壁市国家税务局认证抵扣。
案发后，被告人郑建厂到公安机关投案，到案后如实供述了自己的犯罪事实。被告人郑建厂亲属将应补缴的976998.72元税款，缴至沈丘县人民检察院账户。
在诉讼过程中，河南省沈丘县司法局向我院出具了被告人郑建厂符合适用社区矫正的相关条件，可以对被告人郑建厂进行社区矫正的调查评估意见。
上述事实，由经法庭质证的下列证据证实，足以认定：
公诉机关提交的证据：
一、被告人郑建厂供述与辩解：周口市国润矿山机械有限公司（以下简称国润公司）是我用我岳父于某的身份在2014年10月1日注册的，2016年3月份申请注销，2016年5月31日被注销，公司管理人员就我自己。2014年冬天，我在平顶山市平煤仓库认识了泰勒公司的业务员陈玉娇，向他推销我公司生产的矿用机械配件。泰勒公司在2015年12月至2016年3月份，给我公司通过银行现金转账6724050元，我又通过我、于运兰、郑冉冉三人账户共转入袁某账户6524000元。袁某账户又将资金转入鹤壁泰勒公司账户6373800元、转入我账户150000元，形成资金回流是这样的，因为我销售货物后，泰勒公司已经用承兑汇票支付货款了，在开增值税专用发票时需要银行资金流记录，没有资金流国家不允许，我们两家公司也没法记账，而我有用这些承兑汇票买钢材用了，没有留存复印件也没有背书。我又通过我、于运兰、郑冉冉三人账户共转入袁某账户6524000元。
二、证人证言：
1、证人于某证言：我没有在沈丘县注册周口国润矿山机械有限公司，不清楚公司法人为什么是我的名字。郑建厂是我女婿，他没有向我正式借过身份证，有时帮我上银行取钱时我把身份证给过他，不清楚郑建厂是做什么工作。
2、证人周某证言：2014年11月开始，我为国润公司代理会计，曾去过公司，法人是于清水，实际控制人是郑建厂，公司开出增值税专用发票的记账联是郑建厂给我提供的。我不认识于海峰、于杰、郑扩建，这三个人分别是增值税专用发票的收款人、复核人和开票人，我问过郑建厂这三人是谁，他没告诉我。我不清楚公司与鹤壁市泰勒公司的货款支付是否用过银行承兑汇票，我没有用银行承兑汇票的方式记账过，郑建厂也没有向我提供过泰勒公司的货款来源为银行承兑汇票的记账凭证。
3、证人郑某1证言：我的厂子是我一直经营着的，其实没有租给郑建厂。有我署名的租赁合同是这样的，今年夏天，郑建厂到我厂里拿一张租赁合同让我帮忙签字，我也没看内容就签了，合同上签的时间我也忘了。
4、证人彭某、左某、毛某、郑某2证明内容相一致：主要证明四个人2015年9月份进的郑某1的厂子，老板是郑某1，干活的就四个人，主要生产截齿，齿套。工资由郑某1发放，不认识郑建厂。
5、证人蔡某证言：我是2015年7月开始为泰勒公司兼职会计，没有去过公司，公司生产销售矿山机械等物品。老板韩文军把原始单据整理好交给我作记账凭证，之后我做明细账、总账、报税、记账结账。韩文军交给我的原始单据包括购进专用票的发票联和抵扣联、销售专用票的记账联、过路费、加油费、住宿费业务招待费、购进办公用品费等。
6、证人袁某证言：我是负责鹤壁市泰勒通用机械有限公司往外开销售河南省增值税专用发票，有时老板韩文军安排我走银行转账，我丈夫郭建国在泰勒公司当业务员。我在农业银行鹤煤支行于2013年10月办理一张借记卡，不知道泰勒公司与周口市国润矿山机械有限公司有无实物交易。泰勒公司的基本账户分别于2016年1月、2月、3月汇入周口市国润矿山机械有限公司钱是韩文军安排我汇的，这些钱又通过郑建厂、于秀兰、郑冉冉三人账户转入我卡号上，我又在韩文军的安排下转入泰勒公司账户上了，至于为什么这样我也不知道，都是韩文军安排我的。
三、书证
1、2016年8月10日沈丘县国家税务局稽查局出具的周口市国润矿山机械有限公司一案稽查报告，2016年9月6日沈丘县国家税务局出具重大税务案件审理委员会审理意见书，2016年9月7日沈丘县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书。
2、郑建厂、于秀兰（系郑建厂的妻子）、郑冉冉（系郑建厂的长女）、袁某、鹤壁市泰勒通用机械有限公司银行帐户查询明细清单。证明：上述几个银行帐户来往频繁，自2015年12月至2016年3月，周口市国润矿山机械有限公司与鹤壁市泰勒通用机械有限公司形成资金回流。
3、鹤壁市泰勒通用机械有限公司企业资料、接受增值税专用发票复印件、认证证明、记帐凭证。证明：开具的增值税专用发票由鹤壁市秦勒通用机械有限公司下账。
4、发破案报告、抓获经过。
5、前科查询证明。
6、中国邮政储蓄银行入账汇款业务凭单及沈丘县国税局稽查局情况说明。
7、中国建设银行单位客户专用回单，汇款金额976998.72元，汇入沈丘县人民检察院（扣押资金）账户。
四、勘验、检查笔录。周口市国润矿山机械有限公司现场勘查情况。
被告人郑建厂提交证据：郭志刚证明及身份证复印件。证明郭志刚与郑建厂系姑表兄弟关系，郭志刚替郑建厂上缴退税款976998.72元。
沈丘县司法局向本院出具的（2017）沈司调字385号调查评估意见书，评估意见为郑建厂具备社区矫正条件。
本院认为，被告人郑建厂以周口市国润矿山机械有限公司名义向鹤壁市泰勒通用机械有限公司虚开增值税发票75张，虚开税额976998.72元，数额较大，其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。案发后、被告人郑建厂主动投案，到案后如实供述自己罪行，系自首，依法可从轻处罚。被告人郑建厂主动补缴其虚开的增值税税款，可以酌情从轻处罚。经沈丘县司法局调查被告人郑建厂符合社区矫正的条件，其没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可依法对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一三款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国刑事诉讼法〉的解释》第三百六十五条第二款之规定，判决如下：
一、被告人郑建厂犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金100000元人民币。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起十日内一次性缴纳。）
二、被告人郑建厂补缴的税款976998.72元，由扣押机关负责处理。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。
审判长 李志奎
审判员 崔 岩
审判员 张 灵
二〇一七年九月二十九日
书记员 张婷婷