上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初99号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海允淼商贸有限公司(以下简称允淼公司)，住所地上海市宝山区。诉讼代表人林海滨，男，1978年2月12日生。被告人朱某，男，1981年5月16日出生，汉族，户籍地上海市静安区，住静安区汾西路XXX弄XXX号XXX室。辩护人张广怡，段和段律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕92号起诉书指控被告单位允淼公司、被告人朱某犯走私普通货物罪，于2016年10月31日向本院提起公诉。本院于同年11月4日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员周某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人林海滨、被告人朱某及其辩护人张广怡到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2015年1月至2015年11月，被告单位允淼公司在从日本进口硅胶成人用品、润滑油等货物的过程中，该公司总经理、被告人朱某明知实际成交价格仍通过上海绅澜投资管理咨询有限公司(以下简称绅澜公司)员工制作虚假报关单证，以低报价格的方式向海关申报进口。经核定，允淼公司采用上述方法低价申报进口货物共计7票，偷逃应缴税额共计人民币(以下币种均为人民币)799,183.69元。2015年11月25日，洋山海关缉私分局侦查人员前往允淼公司进行调查，被告人朱某主动提供实际成交价格的发票、电子邮件等材料，并如实供述上述犯罪事实。2016年5月3日，被告单位允淼公司向侦查机关缴纳暂扣款80万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位允淼公司和被告人朱某采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额79万余元，均已构成走私普通货物罪。允淼公司和朱某均具有自首情节，均可从轻处罚。据此提请本院依法审判。被告单位允淼公司和被告人朱某对指控的犯罪事实及罪名均不持异议。被告人朱某的辩护人提出，朱某具有自首情节，其犯罪情节较轻，社会危害性较小，认罪悔罪态度较好，希望法庭对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2015年1月至2015年11月，被告单位允淼公司在从日本进口硅胶成人用品、润滑油等货物的过程中，该公司总经理、被告人朱某在明知实际成交价格的情况下，通过其朋友罗某某将附有真实发票、箱单的电子邮件及朱某自己确定的申报价格转发给绅澜公司员工，由绅澜公司员工根据上述材料制作虚假报关单证，以低报价格的方式向海关申报进口。经核定，允淼公司采用上述方法低价申报进口货物共计7票，偷逃应缴税额共计799,183.69元。2015年11月25日，洋山海关缉私分局侦查人员前往允淼公司的办公地点进行调查，被告人朱某主动向侦查人员提供其电脑中留存的涉案货物实际成交价格的发票、电子邮件等材料，并如实供述上述犯罪事实。2016年5月3日，被告单位允淼公司向侦查机关缴纳暂扣款80万元。本院审理期间，被告单位允淼公司向本院预缴了80万元。上述事实，有公诉机关当庭出示、经本院当庭质证、查证属实的下列证据予以证实：1、允淼公司的《档案机读材料》、被告人朱某的《人口基本信息》、《员工任职证明》、《中华人民共和国护照》、《往来港澳通行证》等书证，与被告人朱某的供述相互印证，证实被告单位允淼公司的基本情况、被告人朱某的自然身份状况及其在该公司的任职情况。2、《案发经过》、《搜查证》、《搜查笔录》、《扣押决定书》、《扣押笔录》、《扣押物品、文件清单》、《海关交(付)款通知书》等书证，证实本案的案发、被告人到案情况，以及扣押了允淼公司80万元暂扣款、电脑、手机及付款凭证等相关涉案财物。3、《电子证据提取记录说明》、《装箱单》、《运费发票》、电子邮件、《境外汇款申请书》、《付款凭证》、《收款记录》、《增值税发票》以及从朱某、绅澜公司处调取的涉案货物真实《发票》，与证人罗某某、杨某某、谈某等证人的证言以及朱某的供述能相互印证，证实涉案货物的实际成交价格。4、《报关单详单》、进口关税、增值税的《税单详单》、《专用缴款书》，涉案货物报关的《合同》、《发票》、《装箱单》、《提单》、《到货通知书》，证人刘某某提供的QQ聊天记录等书证，与证人罗某某、杨某某、谈某、蒋某某、刘某某等证人的证言以及朱某的供述能相互印证，证实允淼公司采用低报价格的方法向海关进口涉案货物的事实。5、允淼公司的《增值税发票》、《收据》、送货单等书证，与被告人朱某的供述能相互印证，证实允淼公司销售货物后的收益归公司所有。6、《涉案走私的货物偷逃税款海关核定证明书》等书证，证实允淼公司偷逃应缴税款数额等情况。7、被告单位、被告人朱某对允淼公司以低报价格的方法向海关申报进口货物、偷逃应缴税额的事实供认不讳。本院认为，被告单位允淼公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额79万余元，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。被告人朱某作为允淼公司直接负责的主管人员，系以公司名义、为公司利益实施犯罪，且违法所得归公司所有，故属单位犯罪，被告人朱某应承担主管人员的刑事责任。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人朱某作为被告单位允淼公司直接负责的主管人员，犯罪以后自动投案，如实供述允淼公司及其本人的犯罪事实，依法可认定允淼公司和朱某均具有自首情节，均可从轻处罚。被告单位和被告人在庭审中均能自愿认罪，本案偷逃税款已全部追回，被告单位还积极预缴罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，可对被告人朱某适用缓刑，辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位上海允淼商贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币八十万元(已缴纳)。二、被告人朱某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。三、走私犯罪违法所得予以追缴，作案工具予以没收。朱某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
代理审判员 高卫萍
人民陪审员 杨智勇
二〇一六年十一月二十八日
书 记 员 王懿敏
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。