辽宁省灯塔市人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）灯刑初字第141号
公诉机关灯塔市人民检察院。
被告单位灯塔市×甲铁矿。
诉讼代表人刘××，系灯塔市×甲铁矿法工作人员。
被告单位灯塔市×乙铁矿。
诉讼代表人姜××，系灯塔市×乙铁矿工作人员。
被告单位灯塔市××选矿厂。
诉讼代表人王××，系灯塔市××选矿厂工作人员。
被告人李××，男，因涉嫌非法采矿罪于2012年5月29日被辽阳市公安局取保候审。
辩护人张××，辽宁××律师事务所律师。
被告人李×，男，因涉嫌虚开用于抵扣税款发票罪于2011年11月1日被辽阳市公安局刑事拘留，经辽阳市人民检察院批准于2011年11月14日被辽阳市公安局执行逮捕，2011年12月15日被辽阳市公安局取保候审。
辩护人任×，辽宁××律师事务所律师。
灯塔市人民检察院以灯检公刑诉（2013）59号起诉书指控被告单位灯塔市×甲铁矿、灯塔市×乙铁矿、灯塔市××选矿厂、被告人李××、李×犯非法采矿、虚开用于抵扣税款发票罪，于2013年3月25日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了此案。灯塔市人民检察院指派检察员李险峰出庭支持公诉，被告单位灯塔市×甲铁矿诉讼代表人刘××、灯塔市×乙铁矿诉讼代表人姜××、灯塔市××选矿厂诉讼代表人王××、被告人李××及其辩护人张书然、被告人李×及其辩护人任河到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，被告人李××、李×自1993年开始经营灯塔市×甲铁矿并先后担任该矿法人代表。李××、李×在组织×甲铁矿采矿生产期间，超越采矿许可证批准范围越界开采，2007灯塔市国土资源局以×甲铁矿越界开采对李××做出没收违法所得40万元、罚款8万元的行政处罚。之后李××、李×继续越界开采，造成矿产资源严重破坏。经辽宁省冶金地质勘查局四零四队测量，被告人李××、李×经营的×甲铁矿越界开采矿石数量为50.04万吨，经辽宁省辽阳市天亿会计师事务所鉴定，灯塔市×甲铁矿越界开采矿石价值人民币2971.16万元。
被告人李×于2008年在灯塔××货物运输有限公司（另案处理）没有真实运输货物的情况下，按运输发票金额的4.6%支付158424.00元的开票费，让灯塔××货物运输有限公司向其经营的灯塔市×乙铁矿和灯塔市×甲铁矿虚开公路、内河货物运输业统一发票26份，发票金额3444000.00元，税额241080.00元；李×于2010年12月份在辽阳市××运输队（另案处理）没有真实运输货物的情况下，按运输发票金额的5.85%支付121683.00元的开票费，让辽阳市××运输队向其经营的灯塔市××选矿厂、灯塔市×乙铁矿和灯塔市×甲铁矿虚开公路、内河货物运输业统一发票4份，发票金额2080000.00元，税额145600.00元。灯塔市××选矿厂、灯塔市×乙铁矿和灯塔市×甲铁矿将上述运输发票上的税额全部向税务机关进行了申报和抵扣税款。2011年2月21日至4月20日，被告人李×经营灯塔市×甲铁矿和灯塔市×乙铁矿期间，从灯塔市鸡冠山雇佣车辆向铁矿运送土方，并让关××（另案处理）为自己虚开7组运输发票并用于结算运费，票面金额共计1154685元，税额共计67549.04元。被告人李×虚开用于抵扣税款发票共计37份，金额6678685.00元，税额454229.04元。其中犯罪嫌疑单位灯塔市×甲铁矿虚开用于抵扣税款发票13份，金额2500000.00元，税额168491.00元，灯塔市×乙铁矿虚开用于抵扣税款发票22份，金额3108685.00元，税额210838.04元，灯塔市××选矿厂虚开用于抵扣税款发票2份，金额1070000.00元，税额74900.00元。
被告单位灯塔市×甲铁矿对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有异议。
被告单位灯塔市×乙铁矿对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有异议。
被告单位灯塔市××选矿厂对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有异议。
被告人李××对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有异议。
辩护人张××辩护意见，公诉机关指控被告人李××犯非法采矿罪，证据不足。应按照修正前刑法规定，×甲铁矿的违法行为属越界开采，责令退回开采范围就可以。采矿错位是灯塔市国土局动态检查发生漂移所致，不是被告人李××主观原因造成的，被告人李××主动投案自首，具有法定减轻处罚情节。
被告人李×对起诉书指控的犯罪事实及罪名均没有异议。
辩护人任×辩护意见，被告人李×所管理的单位有实际运输的事实，其主观上没有犯罪故意，被告人李×当庭认罪有悔罪表现应认定为自首，且系从犯，建议减轻处罚。
经审理查明，被告人李××、李×自1993年开始经营灯塔市×甲铁矿并先后担任该矿法人代表。李××、李×在组织×甲铁矿采矿生产期间，超越采矿许可证批准范围越界开采，2007灯塔市国土资源局以×甲铁矿越界开采对李××做出没收违法所得40万元、罚款8万元的行政处罚。之后李××、李×继续越界开采，造成矿产资源严重破坏。经辽宁省冶金地质勘查局四零四队测量，被告人李××、李×经营的×甲铁矿越界开采矿石数量为50.04万吨，经辽宁省辽阳市天亿会计师事务所鉴定，灯塔市×甲铁矿越界开采矿石价值人民币2971.16万元。
被告人李×于2008年在灯塔××货物运输有限公司（另案处理）没有真实运输货物的情况下，按运输发票金额的4.6%支付158424.00元的开票费，让灯塔××货物运输有限公司向其经营的灯塔市×乙铁矿和灯塔市×甲铁矿虚开公路、内河货物运输业统一发票26份，发票金额3444000.00元，税额241080.00元；李×于2010年12月份在辽阳市××运输队（另案处理）没有真实运输货物的情况下，按运输发票金额的5.85%支付121683.00元的开票费，让辽阳市××运输队向其经营的灯塔市××选矿厂、灯塔市×乙铁矿和灯塔市×甲铁矿虚开公路、内河货物运输业统一发票4份，发票金额2080000.00元，税额145600.00元。灯塔市××选矿厂、灯塔市×乙铁矿和灯塔市×甲铁矿将上述运输发票上的税额全部向税务机关进行了申报和抵扣税款。2011年2月21日至4月20日，被告人李×经营灯塔市×甲铁矿和灯塔市×乙铁矿期间，从灯塔市鸡冠山雇佣车辆向铁矿运送土方，并让关××（另案处理）为自己虚开7组运输发票并用于结算运费，票面金额共计1154685元，税额共计67549.04元。被告人李×虚开用于抵扣税款发票共计37份，金额6678685.00元，税额454229.04元。其中犯罪嫌疑单位灯塔市×甲铁矿虚开用于抵扣税款发票13份，金额2500000.00元，税额168491.00元，灯塔市×乙铁矿虚开用于抵扣税款发票22份，金额3108685.00元，税额210838.04元，灯塔市××选矿厂虚开用于抵扣税款发票2份，金额1070000.00元，税额74900.00元。
2011年9月13日，被告人李××经公安机关联系，主动到公安机关接受讯问。
2011年10月31日，被告人李×经公安机关传唤到案。
2012年1月17日被告人李××、李×主动向辽阳市公安局刑侦支队上交非法采矿违法所得人民币2500万元。
上述事实，有被告人李××、李×的供述与辩解，证人刘□、范×、李××、张××、王××、罗××、郑××、张×、刘××、王□、陈×、关××的证言，鉴定结论：灯塔市×甲铁矿采出量实测报告、鉴定报告书。书证：案件来源、到案经过、户籍证明、行政处罚决定书、采矿许可证、企业法人变更登记、情况说明、罚没款收据、辨认笔录及照片、扣押物品文件清单、工商税务登记资料、补交税款及税务处理决定书、公路、内河货物运输业统一发票（代开）、会计账簿、会计凭证资料等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位灯塔市×甲铁矿以支付发票费方式，让没有真实运输货物的其他单位为其虚开13份公路、内河货物运输业统一发票，虚开金额2500000.00元，税额168491.00元，并利用虚开的运输发票抵扣了税款，严重危害国家的发票管理制度和税收制度，灯塔市×甲铁矿的行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。被告单位灯塔市×乙铁矿在没有真实货物运输的情况下，以支付发票费方式，让没有真实运输货物的其他单位为其虚开22份公路、内河货物运输业统一发票，虚开金额3108685.00元，税额210838.04元，并利用虚开的运输发票抵扣了税款，严重危害国家的发票管理制度和税收制度，灯塔市×乙铁矿的行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。被告单位灯塔市××选矿厂以支付发票费方式，让没有真实运输货物的其他单位为其虚开2份公路、内河货物运输业统一发票，虚开金额1070000.00元，税额74900.00元，并利用虚开的运输发票抵扣了税款，严重危害国家的发票管理制度和税收制度，灯塔市××选矿厂的行为已构成虚开用于抵扣税款发票罪，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。
被告人李××身为灯塔市×甲铁矿的法人代表及管理者，违反矿产资源法规定，组织铁矿超越采矿许可证批准范围越界开采，造成矿产资源严重破坏，其行为构成非法采矿罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，予以支持。辩护人认为，公诉机关指控被告人李××犯非法采矿罪，证据不足，被告人不构成非法采矿罪的辩护意见，因公诉机关提供证足以证实，被告人李××经营的灯塔市×甲铁矿违反矿产资源法规定，组织铁矿超越采矿许可证批准范围越界开采事实，故对辩护人的辩护意见，不予支持。被告人李××主动到公安机关接受调查，如实供述犯罪事实，系自首，主动上缴违法所得，当庭自愿认罪，有悔罪表现，可依法减轻处罚。对辩护人认为被告人李××主动投案自首，具有法定减轻处罚情节的辩护意见予以支持。
被告人李×身为灯塔市×甲铁矿，灯塔市×乙铁矿和灯塔市××选矿厂的经营管理者，在明知没有真实货物运输的情况下，让灯塔××货物运输有限公司和辽阳市××运输队以及关××（均另案处理）为灯塔市×甲铁矿、灯塔市×乙铁矿和灯塔市××选矿厂虚开30份公路、内河运输业统一发票，虚开金额共计6678685.00元，税额共计454229.04元，严重危害国家的发票管理制度和税收制度，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开用于抵扣税款发票罪追究其刑事责任。被告人李×经公安机关传唤后主动接受调查，如实交代犯罪事实，当庭自愿认罪，应依照自首法律规定减轻处罚。被告人李×身为灯塔市×甲铁矿的经营管理者，违反矿产资源法规定，组织铁矿超越采矿许可证批准范围越界开采，造成矿产资源严重破坏，其行为已构成非法采矿罪，公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实充分，予以支持。被告人李×在灯塔市×甲铁矿非法采矿犯罪中，起次要作用，属从犯，经公安机关传唤后主动接受调查，如实交代犯罪事实，主动上缴违法所得，有悔罪表现，应依照自首法律规定减轻处罚。对辩护人认为被告人李×当庭认罪有悔罪，应认定为自首，且系从犯，应减轻处罚的辩护意见予以支持。为本院为保护国家经济管理秩序不受侵犯，打击犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、三百四十三条、第二十五条、第二十七条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第六十七条、第六十九条、第七十二条之规定，判决如下：
被告人李××犯非法采矿罪，判处罚金人民币一百万元。（已缴纳）
被告单位灯塔市×甲铁矿犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币十万元。（已缴纳）
灯塔市×乙铁矿犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币十五万元。（已缴纳）
灯塔市××选矿厂犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处罚金人民币五万元。（已缴纳）
被告人李×犯虚开用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五十万元，犯非法采矿罪判处罚金人民币二十万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币七十万元。（已缴纳）
（缓刑考验期从判决确定之日起计算）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省辽阳市中级人民法院上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本八份。
审 判 长 黄跃发
审 判 员 刘仲元
代理审判员 杜丽媛
二〇一四年三月三日
书 记 员 王海霞
附件
本案所依据的相关法律
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第三百四十三条违反矿产资源法的规定，未取得采矿许可证擅自采矿，擅自进入国家规划矿区、对国民经济具有重要价值的矿区和他人矿区范围采矿，或者擅自开采国家规定实行保护性开采的特定矿种，情节严重的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
违反矿产资源法的规定，采取破坏性的开采方法开采矿产资源，造成矿产资源严重破坏的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。