山东省莒县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）莒刑重字第1号
公诉机关山东省莒县人民检察院。
被告人王某。因涉嫌犯挪用公款罪于2014年4月20日被刑事拘留，同年5月5日被逮捕，2015年9月15日被本院取保候审。
辩护人王茜，山东舜铭律师事务所律师。
辩护人丁晨，山东舜铭律师事务所律师。
山东省莒县人民检察院以莒检公刑诉（2014）318号起诉书指控被告人王某犯挪用公款罪，于2014年8月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，于2014年12月24日作出（2014）莒刑初字第379号刑事判决书，被告人王某不服判决提出上诉。日照市中级人民法院于2015年7月23日作出（2015）日刑终字第36号刑事裁定书，裁定撤销原判，发回重审。本院于2015年8月17日立案受理，依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。案件审理过程中，经上级法院批准延长审限二次。莒县人民检察院指派检察员崔荣艳出庭支持公诉，被告人王某及其辩护人王茜、丁晨到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，被告人王某在担任莒县国土资源局桑园国土资源所报账员期间，利用为本单位收取、保管农用地转用费、土地征收费、耕地占用税等相关费用的职务便利，挪用公款共计2446200元，并将上述款项以王某或其妻子张某个人的名义在莒县农村信用社（现莒县农商银行）办理七天期通知存款，将存款获取的利息用于个人日常消费。具体事实如下：
1、2011年10月25日，被告人王某利用为桑园国土资源所收取、保管农用地转用费、土地征收费、耕地占用税等相关费用的职务便利，挪用桑园国土资源所收取的杜某、解某等人交纳的耕地占用税等费用共计70万元，让其妻子张某以王某的名义在莒县农村信用社办理三笔金额分别为20万元的七天期通知存款和一笔金额为10万元的七天期通知存款，存款产生的利息共计825.62元被王某和张某用于个人日常花费。
2、2012年4月28日，被告人王某利用为桑园国土资源所收取、保管农用地转用费、土地征收费、耕地占用税等相关费用的职务便利，挪用桑园国土资源所收取的日照某有限公司交纳的农用地转用费、耕地占用税等费用共计107万元，让其妻子张某以张某的名义在莒县农村信用社办理三笔金额分别为29万元的七天期通知存款和一笔金额为20万元的七天期通知存款，存款产生的利息共计721.79元被王某和张某用于个人日常花费。
3、2012年6月12日，被告人王某利用为桑园国土资源所收取、保管农用地转用费、土地征收费、耕地占用税等相关费用的职务便利，挪用桑园国土资源所收取的日照某制造有限公司交纳的农用地转用费、耕地占用税等费用共计67.62万元，让其妻子张某以王某的名义在莒县农村信用社办理一笔金额为67.62万元的七天期通知存款，存款产生的利息共计402.14元被王某和张某用于个人日常花费。
针对上述指控，公诉机关当庭讯问了被告人，出示并宣读了户籍证明等书证，证人张某等人的证言，被告人王某的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人王某身为国家机关工作人员，利用职务之便，挪用公款归个人使用，进行营利活动，数额巨大，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。
被告人王某对公诉机关指控的罪名和犯罪事实无异议，认为其行为社会危害性较小，未给单位造成很大的损失；被告人王某的辩护人对公诉机关指控的罪名无异议，提出的辩护意见是：被告人王某系自首、主观恶性较小、社会危害性较小、认罪态度好，可依法对被告人王某免予刑事处罚。辩护人提交了耕地占用纳税申报表7份，证实日照某有限公司、日照某制造有限公司当时交费的手续材料都是虚假的；信用社进账单（回单）1份、银行卡历史交易明细3份，证实桑园国土所收取的相关费用使用的都是张某的个人账户。
经审理查明：被告人王某系莒县国土资源局工作人员，自2010年10月至案发前担任莒县国土资源局桑园国土资源所报账员，其主要工作职责是：记录本所日常收支账目，并向莒县国土资源局报账；收取和保管本所按规定应该收取的农用地转用费、耕地占用税、违章建设罚款、矿产资源补偿费等相关费用，并按规定将该费用上交到莒县国土资源局和莒县地税局等相关部门。
上述事实，被告人王某在开庭审理过程中亦无异议，且有户籍证明、莒县国土资源局出具的个人简历，证人范某、宋某的证言等证据证实，足以认定。
被告人王某在担任莒县国土资源局桑园国土资源所报账员期间，在收取和保管本单位收取的农用地转用费、土地征收费、耕地占用税等费用过程中，经本所负责人同意，使用其在莒县农村信用社开设的个人账户（账号911010110010101111095），后被告人王某将该账户存折交与其妻张某保管，并预谋将该款转存为通知存款以获取相对较高的利息。
2012年4月28日，日照某有限公司向莒县国土资源局桑园国土资源所预缴农用地转用费、耕地占用税等相关费用共计110万元，被告人王某让该公司将该款存入其在莒县农村信用社的个人账户（账号911010110010101111095）。被告人王某将该款到账情况告知其妻张某后，张某于当日将该款转入其在该信用社开设的个人账户（账号911012810016200647996），并将其中107万元以张某的名义在莒县农村信用社办理了三笔金额分别为29万元的七天期通知存款和一笔金额为20万元的七天期通知存款，存款产生的利息共计721.79元被王某和张某用于个人日常消费支出。
另查明，案发前，被告人王某已将挪用的公款全部上缴到莒县地税局、国土资源局等相关部门。
上述事实，有公诉机关提交并经当庭质证，本院予以确认的下列证据证实：
（一）被告人供述
被告人王某在侦查期间多次供述，桑园国土资源所只是报账单位，不能设立银行账户，平时收取的农用地转用费、耕地占用税、违章建设罚款、矿产资源补偿费等相关费用都暂存到其在莒县农村信用社开设的个人账户上，其先为交款人出具收据，待将这些费用分别交到莒县国土资源局和地税部门后再将正式的收费凭证转交给交款人；因为莒县国土资源局和地税部门办理相关手续需要一段时间，所以这些钱一直在其个人账户里，没有上交；后来其与妻子张某说起这事，都觉得这些钱平时国土所不急用，如果存成通知存款的话，利息比较高，就可以从信用社挣点利息平时花，这些钱需要上交时再取出来交上，不会耽误什么事；其把在信用社开设的账户存折给张某保管着，这样她平时取钱比较方便，所以有时桑园国土所收取相关费用后，其就通知张某，让她用这些钱到信用社办理通知存款；存款产生的利息没有在单位下账，也没有上交，被其用于日常开支。
（二）证人证言
1、证人张某在侦查期间的证言，证实：其夫王某在桑园国土所担任报账员期间，单位没有公用账户，王某按照所里领导的安排，把收取的土地征收款和税费等相关费用都分别存在他在信用社和邮政储蓄银行办理的个人账户上；这些费用有时并不急着上交，其与王某在闲聊的时候说起这事，如果把这钱存成通知存款的话，利息相对高点，这些钱需要上交时再取出来交上，不会耽误什么事；王某把开设账户的存折让其保管着，国土所收取相关费用后，其接到王某的通知就把钱从王某的个人账户上转到其在信用社开设的个人账户上，其中一部分被其以自己和王某的名义在信用社办理了通知存款；有些钱连本带息取出来给了王某，这些利息王某怎么处理的不清楚，有些利息和自己平时的钱放在一起用于日常开支了。
2、证人葛某的证言，证实：日照永泰置业有限公司于2012年在桑园镇开工了四个工程项目，需要向桑园国土所交纳农用地转用费、耕地占用税等相关费用，其按照王某的通知，让公司财务人员把钱转到了王某在信用社开设的个人账户上，其中2012年4月份转入110万元，王某给其出具了两张收据，之后王某给了公司四张莒县地税局的完税证和四张莒县国土资源局的押金收据。
3、证人宋某的证言，证实：桑园国土所只是报账单位，不能设立独立的公用银行账户，王某负责收取和保管农用地转用费、耕地占用税、矿产资源补偿费等相关费用，这些钱都是代收的，都暂存到王某的个人账户上，再由王某分别上交到县国土局和地税局，这个账户虽然是以王某个人名义开设的，实际上就是国土所的公用账户，只能存放国土所收取的相关费用，不能存放个人的钱；其在担任桑园国土所所长期间，王某没有对其说过将收取的相关费用以自己或妻子的名义办理通知存款的事实，也没有将办理通知存款产生的利息上交到所里，其于2013年5月离任时所里个人垫付的有关费用都处理完了，钱也都付给个人了。
4、证人范某的证言，证实：其于2013年5月接任桑园国土所所长，前任所长宋某在离任之前已经把所里日常开支费用的账务都处理完了，其接任后的账务也都处理完了，不存在个人垫付费用没有下账处理的情况；王某没有对其说过将收取的农用地转用费、耕地占用税等相关费用以自己或妻子的名义办理通知存款的事实，也没有将办理通知存款产生的利息上交到所里。
（三）书证
1、收款收据、押金收据、税收通用完税证，证实：交款人（单位）将费用转入王某的个人账户后王某为其出具的收款收据，以及王某将费用交到莒县国土资源局、地税局后将押金收据、税收通用完税证转交给交款人（单位）。
2、信用社活期存款账户明细、个人业务转账凭证、个人业务存款凭证、个人业务取款凭证、通知存款通知书、（七天通知）储蓄存单、通知存款自动转存签约凭证、个人存款计息单，证实被告人王某之妻张某将钱款从王某的信用社个人账户（账号911010110010101111095）中转到其在信用社开设的个人账户（账号911012810016200647996）中，并以自己名义在信用社办理七天期通知存款以及获取利息的事实。
3、户籍证明及个人简历，证实被告人王某的身份及工作简历等情况。
以上证据，经当庭质证，供证吻合，足以认定。
另查明，案发后，被告人王某之妻张某向莒县人民检察院退缴上述存款利息721.79元及其他存款利息1227.76元。
又查明，2014年4月15日，被告人王某在莒县国土资源局办理业务期间，被莒县纪委工作人员带走接受调查，调查期间，被告人王某主动交待了其挪用公款的部分事实，同年4月19日，莒县纪委将该案移交莒县人民检察院。莒县人民检察院于当日立案侦查，被告人王某被传唤到案后，如实供述了其挪用公款的全部犯罪事实。被告人王某在本案一审期间拒不认罪，后在二审期间表示自愿认罪，对一审判决认定的事实和罪名均无异议。
上述事实，被告人王某在开庭审理过程中亦无异议，且有案件线索移交表、立案决定书、发破案经过、扣押决定书及扣押财物清单、本院（2014）莒刑初字第379号庭审笔录、日照市中级人民法院（2015）日刑终字第36号刑事裁定书等证据证实，足以认定。
辩护人当庭提交耕地占用纳税申报表7份，但该证据的来源不明，且不符合证据客观性、关联性、合法性的“三性”要求，不能证实日照永泰置业有限公司当时交费的手续材料都是虚假的；辩护人当庭提交信用社进账单（回单）1份、银行卡历史交易明细3份，不能证实桑园国土资源所收取相关费用使用张某的个人账户的事实。
本院认为，被告人王某身为国家工作人员，利用职务之便，伙同他人将其经手的公款私自转存到他人账户并办理通知存款，获取利息用于个人生活，属于挪用公款进行营利活动，且数额较大，其行为侵犯了公共财产的所有权和国家的财经管理制度，应当以挪用公款罪追究其刑事责任。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。由于桑园国土资源所没有独立的公立银行账户，单位领导同意将收取的相关费用由被告人王某暂为保管，被告人王某伙同其妻张某将部分款项以七天期通知存款的方式存在张某名下，使桑园国土资源所失去了对款项的控制，应当认定为挪用公款；但被告人王某伙同张某将部分款项存至自己名下，只是存款方式的改变，款项并没有脱离单位领导认可的王某的控制，故应将转存至被告人王某名下的1376200元款项，在公诉机关指控的犯罪数额中予以扣除。被告人王某挪用公款的目的只是为了赚取银行利息，且在案发前，被告人王某已将其挪用的公款全部归还，未影响到公款的正常使用，案发后，被告人王某已退缴全部违法所得，主观恶性较小，社会危害性较小，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚，可对其免予刑事处罚。被告人王某违法所得，依法应予追缴。被告人王某的辩护人关于被告人王某主观恶性较小、社会危害性较小的辩护意见成立，予以采纳；其他辩护意见与庭审查明的事实不符，不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款、第三十七条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人王某犯挪用公款罪，免予刑事处罚。
二、被告人王某违法所得人民币柒佰贰拾壹元柒角玖分，予以追缴。（该款现存于莒县人民检察院。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 虢德茜
代理审判员 兰庆余
代理审判员 秦子茜
二〇一六年五月三日
书 记 员 尹玉香
附：一、《中华人民共和国刑法》
第三百八十四条第一款国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。