河北省顺平县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）冀0636刑初89号
公诉机关河北省顺平县人民检察院。
被告人曹某。因犯销售赃物罪，2001年7月8日被满城县人民法院判处有期徒刑二年，并处罚金人民币一万元；因犯盗窃罪，2006年7月24日被曲阳县人民法院判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三千元；因犯寻衅滋事罪，2007年8月8日被曲阳县人民法院判处有期徒刑三年六个月，与所犯盗窃罪判处的有期徒刑一年数罪并罚，决定执行有期徒刑四年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年5月5日被顺平县公安局刑事拘留，次日被顺平县公安局取保候审；2016年3月23日由顺平县人民检察院决定取保候审。经本院决定，2016年10月13日被顺平县公安局执行逮捕。
被告人杨某1。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年5月5日被顺平县公安局刑事拘留，次日被顺平县公安局取保候审，2016年3月23日被顺平县人民检察院取保候审。
河北省顺平县人民检察院以顺检刑诉[2016]第49号起诉书指控被告人曹某、杨某1犯虚开增值税专用发票罪，于2016年7月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。顺平县人民检察院指派检察员邢玉聪出庭支持公诉，被告人曹某、杨某1到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
顺平县人民检察院指控，2013年10月份至2014年5月份，顺平县合兴纺织有限公司刘某（批捕在逃）、衣某（已判刑）、被告人曹某、杨某1涉嫌虚开增值税专用发票26张，价税合计2789397元（金额2384100.04元，税额405296.96元）。其中刘某、曹某、杨某1于2013年10月、11月在无实际交易的情况下向河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票18张，价税合计1924377元（金额1644766.7元，税额279610.3元），衣某、刘伟峰于2014年5月在无实际交易的情况下向河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票8张，价税合计865020元（金额739333.34元，税额125686.66元）。以上虚开增值税专用发票全部被河北兴弘嘉纺织服装有限公司用于抵扣税款，共计抵扣税款405296.96元。
对于指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应证据，据以认为被告人曹某、杨某1的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。
被告人曹某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。
被告人杨某1对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。
经审理查明，刘某（批捕在逃）、被告人曹某、杨某1等人以于某1的名义租用场地，于2013年8月5日成立了顺平县合兴纺织有限公司，公司成立后并未实际进行生产经营，经河北兴弘嘉纺织服装有限公司职员同该公司联系，该公司在无实际交易的情况下，通过资金空转的方式虚构货物购销交易，刘某等人于2013年10月至2014年5月间，共向河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票26张，价税合计2789397元（金额2384100.04元，税额405296.96元）。以上虚开增值税专用发票全部被河北兴弘嘉纺织服装有限公司用于抵扣税款，共计抵扣税款405296.96元。其中刘某指使曹某、杨某1于2013年10月、11月向河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票18张，价税合计1924377元（金额1644766.7元，税额279610.3元）。2015年5月5日，曹某、杨某1到顺平县公安局投案，如实供述了参与的上述事实。
另查明，经被告人曹某向唐县公安局举报，使公安机关得以抓获涉嫌寻衅滋事罪的犯罪嫌疑人。
上述事实由公诉机关提供，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、受案登记表证实，2014年9月28日14时许，顺平县公安局经济犯罪侦查大队接到保定市公安局经侦支队协查通知，要求对2013年10月份至2014年5月份，顺平县合兴纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票26张，价税合计2789397元的犯罪事实进行侦查。
2、破案经过、到案经过、抓获经过证实，2014年9月28日顺平县公安局经侦大队接到保定市公安局经侦支队通知受理案件。2015年5月5日，犯罪嫌疑人曹某、杨某1投案。
3、在逃人员信息登记表证实，对刘某上网追逃，2015年3月4日被顺平县人民检察院批准逮捕。
4、保定市公安局经济犯罪侦查支队、保定市国家税务局稽查局《关于印发“7.15”案件虚开增值税专用发票协查取证方案的通知》证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司特大骗取出口退税案（7.15专案）涉及顺平县，保定市公安局经济犯罪侦查支队、保定市国家税务局稽查局向顺平县公安局经侦大队、国家税务局稽查局下发了取证方案。
5、李某提供的河北省增值税专用发票复印件载明，编号为02475249-02475256的8份河北增值税专用发票，开票日期为2013年10月30日，购货单位为河北兴弘嘉纺织服装有限公司，销货单位为顺平县合兴纺织有限公司，货物名称为布，数量均为8998米，金额均为99977.78元，税率17%，税额16996.22，价税合计116974元，共计935792元；
编号为02475257的河北增值税专用发票，开票日期为2013年10月30日，购货单位为河北兴弘嘉纺织服装有限公司，销货单位为顺平县合兴纺织有限公司，货物名称为布，数量为2245米，金额为24944.44元，税率17%，税额4240.56元，价税合计29185元；
编号为02475258-02475261的4份河北增值税专用发票，开票日期为2013年11月28日，购货单位为河北兴弘嘉纺织服装有限公司，销货单位为顺平县合兴纺织有限公司，货物名称为布，数量均为8998米，金额均为99977.78元，税率17%，税额16996.22，价税合计116974元，共计467896元；
编号为02480857-02480860的4份河北增值税专用发票，开票日期为2013年11月29日，购货单位为河北兴弘嘉纺织服装有限公司，销货单位为顺平县合兴纺织有限公司，货物名称为布，数量均为8998米，金额均为99977.78元，税率17%，税额16996.22，价税合计116974元，共计467896元；
编号为02480861的河北增值税专用发票，开票日期为2013年11月29日，购货单位为河北兴弘嘉纺织服装有限公司，销货单位为顺平县合兴纺织有限公司，货物名称为布，数量为1816米，金额为20177.78元，税率17%，税额3430.22，价税合计23608元；
编号为03870734-03870740的7份河北增值税专用发票，开票日期为2014年5月23日，购货单位为河北兴弘嘉纺织服装有限公司，销货单位为顺平县合兴纺织有限公司，货物名称为布，数量均为8990米，金额均为99888.89元，税率17%，税额16981.11元，价税合计116870元，共计818090元；
编号为03870741的河北增值税专用发票，开票日期为2014年5月23日，购货单位为河北兴弘嘉纺织服装有限公司，销货单位为顺平县合兴纺织有限公司，货物名称为布，数量为3610米，金额为40111.11元，税率17%，税额6818.89元，价税合计46930元。
6、李某提供的电子银行交易单载明，2013年11月19日顺平县合兴纺织有限公司（账号50×××48）通过中国农业银行股份有限公司顺平县支行向于某2（账号62×××14）付款964777元用于购货，并于同日向于某2支付200元劳务费；2014年1月15日通过中国农业银行股份有限公司保定分行向秘红玉（账号62×××12）付款960582元用于购货；2013年11月19日河北兴弘嘉纺织服装有限公司（账号57×××39）向顺平县合兴纺织有限公司付货款964977元。
7、中国农业银行分户账证实，顺平县合兴纺织有限公司于2013年11月19日分别转取200元、964777元，转存964977元；2013年12月8日，转存13000元，转取12327.95元。
8、中国农业银行顺平县支行对公活期账户交易明细证实，顺平县合兴纺织有限公司2014年1月15日至2014年9月28日的交易情况，其中2014年1月15日转存959400元，转取960582元。
9、中国农业银行业务凭证（补制回单）2份证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司于2014年1月15日通过网上银行向顺平县合兴纺织有限公司付款959400元，顺平县合兴纺织有限公司于同日通过网上银行向秘某付款960582元。
10、中国工商银行顺平县支行协助查询财产通知书回执，附账户流水证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司（账号为43×××08）于2014年6月16日汇入顺平县合兴纺织有限公司（账号为04×××22）500000元；2014年6月19日将500000元转入于晓颖账号为62×××54。
11、中国工商银行顺平县支行活期历史明细清单流水共14页证实，账号为04×××93的账户，户名于晓颖，2013年8月1日至2014年10月21日交易流水情况，其中2014年6月19日转入500000元，同日将该笔款项跨行汇出。
12、中国工商银行个人业务凭证证实，2014年6月19日，于晓颖通过账户62×××54汇入刘素环账号为62×××19的账户500000元。
13、借记卡资料查询及流水证实，主卡卡号为62×××19的账户户名为刘素环，开卡日期为2012年4月29日，销卡日期为2014年7月31日，2014年6月19日通过网银转出500000元，6月23日转入500000元，同日又转出500000元。
14、自顺平县工商行政管理局调取的顺平县合兴纺织有限公司设立档案载明，于某1于2013年7月23日申请设立顺平县合兴纺织有限公司，法定代表人、投资人为于某1，系执行董事兼经理，监事为于长江，许可经营包括棉布、棉帆布、毛巾、服装、纺织品加工销售、纺织品原材料收购，办公地点系于某1租赁的高海军位于顺平县腰山镇才良村保阜路南部分厂房。
15、自顺平县国家税务局税务稽查局调取的顺平县合兴纺织有限公司税务登记信息证实，顺平县合兴纺织有限公司成立于2013年8月5日，法定代表人为于某1，公司类型为有限责任公司（自然人独资），住所位于顺平县腰山镇才良村，2013年8月20日由顺平县国家税务局认定为增值税一般纳税人，自2013年8月1日执行；该公司于2013年8月6日聘用李某为会计；核准使用发票情况为普通发票（通用机打发票C）、增值税专用发票（中文四联电脑版）；该公司于2013年10月23日领购中文四联电脑版发票13份，起讫号码为02475249-02475261；2013年11月29日领购中文四联电脑版发票13份，起讫号码为02480857-02480869；2013年12月18日领购中文四联电脑版发票13份，起讫号码为02482695-02482707；2014年5月23日领购中文四联电脑版发票13份，起讫号码为03870734-03870746；2014年6月25日领购中文四联电脑版发票13份，起讫号码为03874960-03874972。
16、自顺平县合兴纺织有限公司调取的账目资料证实，顺平县合兴纺织有限公司2013年8期至2014年8期主营业务收入明细、应交税费明细、应交增值税明细、河北兴弘嘉2013年8期至2014年8期明细账、顺平县合兴纺织有限公司农行明细、记账凭证、增值税纳税申报情况及增值税纳税申报表陈列资料。
17、证人于某2向公安机关提供的开票企业、受票企业名单证实，开票企业名单中含顺平县合兴纺织有限公司。
18、衡水市公安局经济犯罪侦查大队调取的用于回流资金的个人银行账户开户人员名单证实，证实用于回流资金的个人银行账户开户人共77人，其中兴弘嘉公司使用的包含于某2、彭书格、秘某、刘素环等人。
19、河北兴弘嘉纺织服装有限公司税务登记证、企业法人营业执照、组织机构代码证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司法定代表人为郭凯，住址为故城县城西苑工业园区，经营范围包括纺织服装制造、加工、销售，组织机构代码56197350-7。
20、故城县国家税务局出具的抵扣税款证明及抵扣清单证实，河北兴弘嘉纺织服装有限公司（税号：131126561973507）于2010年11月至2014年6月期间共接受顺平县合兴纺织有限公司（税号：130636074877497）增值税专用发票26张，金额2384100.04元、税额405296.96元、价税合计2789397元，税额405296.96元已认证抵扣。
21、税务稽查案卷一卷证实，案件来源于衡水“7.15”专案，纳税人名称为顺平县合兴纺织有限公司，案卷内容包括河北兴弘嘉纺织服装有限公司与顺平县合兴纺织有限公司之间的购货合同、入库单、转账凭证、虚开的增值税票抵扣联和26张虚开的增值税专用发票。
22、《顺平县合兴纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票汇总表》证实，公安机关补侦情况及顺平县合兴纺织有限公司为河北兴弘嘉纺织服装制造有限公司开具的增值税专用发票情况，同李某提供的河北省增值税专用发票复印件载明的发票数量、编号、金额、税额、价税合计数额一致。
23、顺平县公安局经济犯侦查大队办案说明证实，本案中所有复印件均来源于衣某案卷。
24、常住人口信息证实，曹某、杨某1的户籍信息。
25、同案犯衣某供述，2013年5、6月份，唐县人曹某、杨某1经过朋友介绍找到其说合伙开厂子，因其当时没时间就将刘某介绍给了曹某、杨某1，刘某具体和他们两个谈的，不清楚后来他们具体怎么操作的。2014年5月份，他们三个因为钱的事闹了矛盾，便让其出面调解并接管他们的顺平县合兴纺织有限公司，同月，刘某和其一起到顺平县国税局拿增值税专用发票的票单，刘某拿出来后经其交给了会计李姐，后刘某给其发了开增值税专用发票的短信，包括货物名称、单价、数量、公司名称等内容，其把短信转发给了会计李姐，李姐开好增值税专用发票后经其转交给刘某，刘某发出去的。这86万多元的增值税专用发票开给了衡水的哪家公司记不住了。这86万多元的增值税专用发票的开票费按开票总价的5%计算的，一共4万多元，是刘某和曹某经手的，不清楚谁拿了钱。开出这笔增值税专用发票后，衡水那家公司对应这笔交易将一笔50万元的货款错打到顺平合兴纺织有限公司的工行账户上了，该公司的人找到其，其又把这笔50万元的货款经其妻于晓颖的账户转到了衡水那家公司提供的一张个人卡上去了。衡水这家公司有顺平合兴纺织有限公司农行账户的网银，他们如果直接将货款打到合兴公司农行那个账户，就能直接转回去，衡水那家公司没有工行这个账户的网银，所以说打错了。
曹某、杨某1和刘某在顺平合兴纺织有限公司都有投资，公司的法人是旭亮，不清楚姓什么。旭亮没有参与顺平合兴纺织有限公司的经营活动。其接手顺平县合兴纺织有限公司的经营权后，就去过两次，一次是跟刘某到那里拿了一点棉花，另一次是到那里转了转，因为没带钥匙，也没进去。其经手后，顺平县合兴纺织有限公司没有进行过生产，没有进购过原材料。经手办理的这86万多元的增值税专用发票没有真实的货物交易，是当月的进项票，这些都是刘某他们干的。不清楚接手之前顺平县合兴纺织有限公司还向哪里虚开过增值税专用发票。
26、证人李某证言，2013年8月，一个叫刘某的人给其打电话，说他们有一个公司需要个会计，谈好后，其就开始给顺平县合兴纺织有限公司做兼职会计，该公司位于顺平县吴村路口永伟饭店对过，法定代表人是于某1，实际经营者是刘某，2014年3、4月份变成了“魏玉”（衣某）。每个月15号以后，刘某把一个载有公司名称、税号、票的份数，并有签字盖章的领票单交给其，其再到顺平县国税局领取河北省国家税务局通用机打（C）票，然后根据刘某给其提供的身份证复印件及记载开票数额的纸张从电脑上开票，这些票就是顺平县合兴纺织有限公司的进项税票，然后，刘某通过电话或短信告知其品名、数量、单价、厂名、地址、税号、开户行、银行账号等增值税专用发票的开票信息，其再从电脑上开出增值税专用发票，这些增值税专用发票就是该公司的销项税票，其在根据这些进销项税票到顺平县国税局报账。公司每个月的进销项都是对应的，打印出来的进项税票不需要缴纳税款，是按籽棉开出来的，其不清楚有无货物交易，没见过货物，交易对象多为唐县的，还有曲阳的、清苑的；也不清楚开具的增值税专用发票有无真实的货物交易，开具的增值税专用发票开给了河北兴弘嘉纺织服装有限公司，开始时交给刘某，后来是给魏玉。其只是2013年8月去过公司几次，没见过公司生产，刘伟峰（后来是魏玉）是实际经营的老板，其见过曹某、长江和刘某在一起。那个公司后来没人了，老板怕电脑丢了，其就将公司的电脑搬到家里，搬到家里后，刘某和魏玉仍让其伪造虚假的进项发票，然后虚开增值税专用发票从中挣钱，因为刘某一直拖欠其工资，其不按照刘某和魏玉的指示干，就得不到被拖欠的工资。2013年10月、11月、2014年5月三次共给河北兴弘嘉纺织服装有限公司开了238万多元的货款，税率为17%，价税合计270多万元，都是虚开的，2013年10月、11月的是刘某让开的，2014年5月份的是魏玉让开的。公司的账目及出库单、入库单在其手中，出库单和入库单两联都在一起，是魏玉给其做假账用的。公司共有两个银行账户，一个是顺平县工商银行的，账号是04×××22，另一个是顺平县农业银行的，帐号是50×××48，公司还用过私人的账户。
27、证人于某1证言，2013年7月份，刘某找其说在顺平办一个厂子，让其给他们做法人，一个月给其2000元，其就跟他到顺平办了顺平县合兴纺织有限公司的营业执照，手续上都是其签的字，后跟刘伟峰到顺平县工商银行办过一张顺平县合兴纺织有限公司的账户，上面也是其签的字，其前后一共在顺平呆了有半月时间，后来再也没去过顺平的那个厂子，其没有参与经营。这个厂子的实际经营者刘伟峰，股东有三个，一个刘某、还有一个姓曹的唐县人、还有一个叫文玉的山东人。顺平县合兴纺织有限公司就在院子中间建了一个彩钢棚，里面有几台机子，没见过生产，也没见过工人。
28、证人杨某2证言，其是才良村的电工。顺平县合兴纺织有限公司用该村附近的一个变压器，从给他们安装上电表，他们一共使用了600元左右的电费，是按工业用电8毛多收取的，后用拆掉的旧棚子顶了电费。其给他们安的三块新电表，都没有走字，现在的表字分别是91、122、1048。
29、证人秘某证言，其在河北兴弘嘉纺织服装有限公司任服装设计。2013年3、4月份，公司财务总监彭书格与其一起到故城县郑口镇的农业银行，用其身份证开了账户（62×××12），并开通了网上银行，还办了U盾，办好后，将银行卡及U盾给了彭书格，并告诉了彭书格密码，一直是彭书格在使用，其不清楚这张卡的资金往来情况。
30、证人于某2（河北兴弘嘉纺织服装有限公司出纳）证言，公司的实际经营人是郭建勇，郭建勇控制该公司以及故城县弘兴布业有限公司、成武古泰纺织有限公司接收虚开的增值税进项专用发票，负责联系开票企业的有其和曾水沃、赵某、彭书格、施文展（具体经办人施鸿珊），赵某联系的向该公司虚开增值税进项专用发票的企业有44家，和彭某联系的开票企业有重叠，共59家（其向公安机关提供的59家公司的名单中包括顺平县合兴纺织有限公司），赵某联系的开票企业和兴弘嘉等公司全部没有业务往来，通过资金空转的方式取得虚开增值税专用发票，资金空转的流程是从兴弘嘉公司的账面上以支付货款的名义打到开票企业的账户上，开票企业扣除相应开票费后，再将剩余的款项转至开票企业控制的或介绍开票的中间人的个人卡上，然后再将钱转到兴弘嘉等公司使用的个人卡上。
31、证人赵某（河北兴弘嘉纺织服装有限公司纱线事业部经理）证言，河北兴弘嘉纺织服装有限公司实际经营人是郭建勇。其为郭建勇控制的该公司以及故城县弘兴布业有限公司、成武古泰纺织有限公司联系过开票企业虚开增值税进项发票，于某2向公安机关提供的开票企业名单（含顺平县合兴纺织有限公司）属实。上述企业大部分以资金空转的方式向兴弘嘉等公司虚开增值税进项发票，资金空转的流程同于某2证言一致。
32、被告人曹某供述，其是来投案的，2013年5、6月份，其和杨某1、刘某、衣某四人合伙开的顺平县合兴纺织有限公司，通过出布带虚开增值税专用发票挣钱。其和杨某1一共往里面投入了二十一、二万，其投了十万多元。厂址在顺平县才良村附近一马路南侧，地址是刘某和衣某找的，厂子里的设备是刘某买的，在办一般纳税人资格时，顺平国税局去了两三个人，那天机子转了转，出了一点白棉布，实际上这个厂子一次布也没卖过。找地址、买设备、还在税务局的人去看时让机器运转，就是为虚开增值税专用发票作掩护。在顺平县工商局跑手续时其和刘某去来，其没去过国税局。衣某工商和国税都去过。其参与期间，顺平县合兴纺织有限公司出了两次增值税专用发票，没有真实货物交易，都是虚开的，就是卖增值税专用发票。第一次是按价税合计的百分之六或六点一算的，第二次是按价税合计的百分之五点九算的。每次都是刘某把开票的信息（包括厂名、税号、单价、总额等）发给其，其再转发给姓李会计，等刘某再给其打电话，其和杨某1来顺平取票，到顺平县后，其和李会计联系后，由李会计把票和合同、出库单一起给其送到顺平县城内大牌楼附近，从来没去过李会计家，取到票后，按照刘某给我们的地址再通过顺丰快递寄出去。这两次都是价税合计90多万，每次都是开8、9张票，都开给了衡水的一家公司，票开好后，把票寄给了一个姓陈的人，开这两次增值税专用发票一共得到十一万元左右的好处。其和刘某、衣某、杨某1都去过鸡泽县找过那个姓陈的，去了好几次，给的现金。其没有分过钱，都让刘某拿走了。其一共在顺平县合兴纺织品有限公司干了三个月左右。其没挣到钱，还往里贴钱，其和杨某1后来就不干了。不干后衣某接着干。其和刘某、衣某、杨某1从老百姓手中找身份证，然后根据身份信息做成收购棉花的收购票，就是做的假账。
33、被告人杨某1供述，证实其是来投案的。2013年5、6月份，其和曹某、衣某、刘伟峰合伙开的顺平县合兴纺织有限公司，倒腾点增值税专用发票，弄点钱花。其四人一起在顺平县跑的手续，其参与跑的顺平县工商局手续，衣某参与跑工商和国税的手续。厂址在顺平县才良村附近一个公路南边，地方是刘某找的，厂里的设备是刘某买的，办一般纳税人资格是刘某操作的。厂子建成后机子转了几次，只用来倒腾增值税专用发票来，并没有往外卖过布。其参与了两次虚开增值税专用发票。第一次是按价税合计的或六点一左右算的，第二次是按价税合计的百分之五点九算的。增值税专用发票开好后，刘某给其和曹某打电话，其二人来顺平找李会计取票，李会计把票和合同、出库单一起送到顺平县城内大牌楼附近，取到票后，按照刘某给的地址再通过顺丰快递寄出去。这两次都是价税合计90多万，每次都是8、9张票。都是开给衡水的一家公司，把票寄给了一个姓陈的。开这两次增值税专用发票一共得到十万左右的好处。其和刘某、杨某1都去过鸡泽县找过那个姓陈的，去了好几次，他给的现金。好处费刘伟都锋拿走了，其没有分过钱。其在顺平县合兴纺织品有限公司干三个月左右。其和刘某、衣某、曹某从老百姓手中找身份证，然后根据身份信息做成收购棉花的收购票，就是做的假账。厂子成立自始至终就买了一吨籽棉，刘某买的，就是给到厂子去的人看的。其和曹某共投入了二十一、二万。实际上顺平县合兴纺织有限公司基本没有正常生产经营，所以也没有产生利润，也不可能分钱。
34、辨认笔录四份证实，衣某分别辨认出曹某、杨某1为顺平县合兴纺织有限公司的一名实际经营者。
35、现场勘验检查记录证实，顺平县合兴纺织有限公司位于顺平县吴村路口东侧150米路南，公司大门坐南朝北，厂内分里外二进院，厂房位于南侧内院，内院有坐南朝北房屋12间，坐东朝西房屋5间，坐西朝东房屋5间，东西房屋中间有1间彩钢棚；坐东朝西房屋北数第3间屋内发现一台小型机器及少量棉花，彩钢棚内发现旧机器2台，未发现生产迹象。勘验检查过程中，绘制了现场概览图，拍摄现场照片。
36、讯问视频光盘4张，证实对被告人的讯问情况。
37、曹某刑事判决书及释放证明信证实，曹某因犯销售赃物罪，2001年7月8日被满城县人民法院判处有期徒刑二年，并处罚金人民币10000元；因犯盗窃罪，2006年7月24日被曲阳县人民法院判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币3000元；因犯寻衅滋事罪，2007年8月8日被曲阳县人民法院判处有期徒刑三年六个月，撤销盗窃罪缓刑合并判处有期徒刑四年，2010年2月10日被释放。
38、本院（2015）顺刑初字第87号刑事判决书证实，衣某因受刘某指使于2014年5月在无实际交易的情况下向河北兴弘嘉纺织服装有限公司虚开增值税专用发票8张，价税合计865020元（金额739333.34元，税额125686.66元）。2015年8月28日被本院以虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币五万元，并被禁止在缓刑考验期内设立、经营公司及从事涉税活动。
39、唐县司法局社区矫正管理机关出具的评估意见书证实，经对杨某1进行调查评估，建议对其适用非监禁刑。
40、唐县公安局经侦大队出具的办案说明、香河县公安局拘留证、介绍信、讯问笔录、询问笔录、在逃人员登记/撤销表（另页），证实经曹某举报，使公安机关得以抓获涉嫌寻衅滋事罪的犯罪嫌疑人赵瑞彬。
上述证据，经庭审质证，证据之间相互印证，形成完整的证据链，足以证实刘某等人为谋取经济利益，以他人名义成立顺平合兴纺织有限公司后并未实际生产经营，而是通过资金空转虚构交易，指使本案二被告人及衣某等人为河北兴弘嘉纺织服装有限公司大量虚开增值税专用发票的事实。通过庭审质证及本案二被告人当庭供述，顺平县人民检察院起诉书中指控的“衣某、刘伟峰”相关事实，二被告人事先未参与预谋，亦未参与实施，事后并不知情，同本案二被告人无关。
本院认为，刘某等人为实施向其他公司虚开增值税发票获取经济利益的行为，以他人名义设立顺平合兴纺织有限公司，在没有货物购销的情况下，为他人虚开增值税专用发票，其行为侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，虚开税款数额10万元以上，数额较大，其行为构成虚开增值税专用发票罪；被告人曹某、杨某1明知刘某等人的行为违法犯罪，仍受其指使，为其提供帮助，系共犯，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，公诉机关指控的罪名成立。
二被告人虚开的税款数额较大，量刑幅度为三年以上十年以下有期徒刑，鉴于二被告人在共同犯罪中，受他人指使，起辅助作用，系从犯，依法应当减轻处罚；二被告人案发后主动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可减轻处罚；被告人曹某向公安机关提供线索，使公安机关得以侦破其他案件，具有立功表现，依法可以减轻处罚。
被告人曹某因犯寻衅滋事罪、盗窃罪被判有期徒刑四年，刑罚执行完毕后，五年内又犯本罪，系累犯，依法应当从重处罚。
被告人杨某1系初犯，根据其犯罪情节，悔罪表现，结合其居住地社区矫正管理机关出具的评估意见，宣告缓刑，对其所居住的社区无重大良影响，可依法宣告缓刑。
综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第六十五条、第七十二条、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：
一、被告人曹某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币三万元，于本判决生效之日起十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，先行被刑事拘留的2日应予折抵刑期，即自2016年10月13日起至2017年4月10日止。）
二、被告人杨某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币三万元，于本判决生效之日起十日内缴纳。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）
三、禁止被告人杨某1在缓刑考验期内设立、经营公司及从事涉税活动。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向保定市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 齐震虎
审 判 员 张新科
人民陪审员 刘 宾
二〇一六年十月十三日
书 记 员 苑佳兴