河北省石家庄市长安区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）冀0102刑初98号
公诉机关河北省�家庄市长安区人民检察院。
被告人王某，原系石家庄某销售有限公司经理。2015年5月13日因涉嫌犯挪用资金罪被刑事拘留，同年5月22日经石家庄市长安区人民检察院批准，次日由石家庄市公安局长安分局执行逮捕。现羁押于石家庄市第二看守所。
辩护人赵静璞，河北世纪联合律师事务所律师。
被害单位石家庄某销售有限公司，地址：石家庄市长安区北外环路88号北方汽配城E某号。
法定代表人：吕某，该公司总经理。
诉讼代理人田月平，河北冀石律师事务所律师。
石家庄市长安区人民检察院以长检刑诉（2016）30号起诉书指控被告人王某挪用资金罪，于2016年1月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。石家庄市长安区人民检察院指派检察员赵壮涛出庭支持公诉，被告人王某及其辩护人赵静璞，被害单位石家庄某销售有限公司诉讼代理人田月平到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
石家庄市长安区人民检察院指控：2013年3月份，被告人王某与刘某乙合伙注册成立石家庄某销售有限公司（公司注册地址：石家庄市长安区北外环路88号北方汽车城E某号）。刘某乙委托谢某为公司法定代表人，均不参与公司实际经营。王某担任公司经理，负责公司全面工作。王某利用职务便利多次将公司资金用于个人炒股。经审计，王某将110万元公司资金挪用到其本人控制的户名为刘某甲的证券账户。
公诉机关当庭出示了相关证据，指控被告人王某作为公司、企业工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金数额巨大、进行营利活动，其行为已构成挪用资金罪，提请本院依法判处。
被告人王某主要辩称：我不认为自己构成挪用资金罪。1�我将公司的资金和我个人的资金放到公司出纳杨某名下的银行卡里，卡是杨某拿着，网银在我手里，我通过网银转账。2、股市账户是用我表弟刘某甲名字办理的，我从杨某的银行卡上转到刘某甲银行卡上的资金都是我个人的资金和我拆借的资金。
其辩护人主要提出：1、起诉书指控被告人挪用110万元资金不能确定为“公司资金”，其挪用“资金”之载体杨某名下农行卡内之资金存在“公司资金”与“个人资金”混同，该卡中有被告人王某个人借款资金，故属于“个人资金”部分应当从挪用数额中予以扣除。2、审计报告并未对转入杨某银行卡之资金数额、来源性质进行审计，审计内容不全面、不完整，且被告人对审计报告存有异议，拒绝签字，因此审计报告不能作为定案根据。3、被告人无犯罪前科，其家属已经向公安机关退赔了12.7万元，具有酌情从轻、�轻处罚之情节。
被害单位石家庄某销售有限公司诉讼代理人主要提出：对公诉机关指控的事实和罪名没有异议，但被害人自2014年5月31日至2014年10月31日，造成公司2002075.8元的资产损失，并且被告人承认其挪用了公司130万元，其中经审计被告人挪用公司资金共110万元用于炒股，进行营利活动，已经构成挪用资金罪，应当按照挪用资金罪追究刑事责任。
经审理查明：
一、犯罪事实：
2013年3月份，被告人王某与刘某乙合伙注册成立石家庄某销售有限公司。刘某乙委托谢某为公司法定代表人，其二人均不参与公司实际经营，被告人王某担任公司经理，负责公司全面工作。被告人王某利用职务便利，通过公司出纳杨某名下的银行卡多次将公司资金转入刘某甲某账户，并通过该银行账户将资金转入到其本人控制的刘某甲证券账户中，进�个人炒股。经石家庄某会计师事务所审计，被告人王某先后将公司资金110万元挪用到刘某甲的证券账户。
二、量刑事实：
侦查机关扣押被告人王某亲属刘某甲代被告人王某缴纳的赃款现金12.7万元。
上述事实，有公诉机关当庭提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、被告人王某的供述：2012年2月我和刘某乙及许某在一起商量说合伙经营润滑油销售有限公司，之后我们就在刘某乙的办公室签订了合作协议书，成立了石家庄某销售有限公司，只有我和刘某乙两个股东，我担任经理一职，刘某乙没有担任任何职务。我出资金50万元（20万元现金，30万元的货物），占公司33%的股本。刘某乙出了100万元现金，占公司67%的股本。获利后我分利51%，刘某乙分利49%。刘某乙委托谢某担任公司的法人，每月给谢某1000�报酬。我在公司经营期间曾两次以公司名义向刘某乙借过款，2013年3月份，中石油公司有活动优惠，因为公司资金周转不开，我以公司名义向刘某乙借过30万元。2013年9月份，因为公司需要进一批防冻液，公司资金不够，我就以公司名义向刘某乙借款40万元。这两次刘某乙都是通过网银转入到公司的账户，共计70万元。所以公司注入的资金里有我出的20万元现金和30万元的货物，刘某乙100万，我以公司名义向刘某乙借款70万元，共计220万元。从2014年初到7月份左右，我挪用了公司资金130万元左右（其中50万是成立公司我投入的本金）。因为挪用次数太多，每次挪用的资金数目记不清了，最少一次挪用资金1万元左右，最多一次挪用12万元左右。是我让出纳用她自己的姓名办的卡。出纳自己拿着卡，我拿着她的网银，为了转账方便我挪用公司资金主要是通过公司的应收货款和�司出纳办的网银转账。我用刘某甲的身份证办理过民族证券账户，我一直在使用。挪用公司的钱刘某乙不知道，2013年末至2014年4月份期间，刘某乙委托女婿许某到公司盘点货物库存时，发现库存的货物与公司账目不符。
2、被害人刘某乙陈述：2013年3月23日，我在石家庄市某石正支行办理银行账户石家庄某销售有限公司，账号：04×××76，我往里面注资100万元，王某注资20万元。2012年3月30日，我和王某在我的办公室签了合作协议书，我出资100万元，占公司67%股本，王某出资50万元（20万元现金，物品出资30万元）占33%的股本。2012年3月28日，我和王某注册了石家庄某销售有限公司，公司法人是谢某。谢某是我委托的法人，并签订协议书。因为我已经有自己的公司，按照国家规定，我不能再担任法人，所以我委托谢某为公司法人。我是公司的股东，王某说�在裕华区有一个纠纷，怕影响我们公司，所以王某委托吴某担任公司股东。2013年3月初，王某给我说中石油润滑油搞活动，买够100万元润滑油，优惠28%，因为公司钱不够，所以王某以公司名义向我借30万元，我就用我爱人吕某的账户把30万元通过网银转账到公司账户。2013年9月25日，王某又说中石油搞活动，可以优惠，公司钱不够，以公司名义向我借40万元，我就用我爱人吕某的账户把40万元通过网银转账到公司账户。2014年4月份，公司的账户上有60多万元现金，我让王某把钱取出来还账，王某总是以各种理由推脱。2014年5月份，我找到王某让他还账，王某说回老家把房子卖了，再从丈母娘那里借20万把我的钱还了。我就感觉到情况不对，后来给王某打电话，王某不接电话。2014年10月份，许某在浙江大酒店找到了王某，王某跟许某说他挪用了公司的钱，大概有80万元，还有大概70万元的润滑油由其爱人王景辉卖了，但是钱没有给公司，一直是他爱人拿着。后来就再也没有联系上王某。
3、证人证言：
（1）证人许某证言：2007年我在中国石油华北润滑油销售分公司上班认识了代销商个体户王某，王某通过我认识了我岳父刘某乙，2012年3月王某想开一个润滑油销售有限公司，因当时资金不足，王某就找我岳父刘某乙商量。后在2012年3月注册了一个石家庄某销售有限公司，我岳父出资100万，王某出资50万（其中20万现金，30万货物），我岳父刘某乙占股本66.67%，王某占股本33.33%，两人签订合作协议书，由王某担任公司总经理，公司所有销售业务都由王某负责管理，在经营期间王某以周转资金不足和进货能获得中石油奖励为由，分别于2013年3月和2013年9月以石家庄某销售有限公司名义向我岳父刘某乙借款30万和40万，用于公司经营使用，期间王某以公司名义向刘某乙返还5万元现金（款打到刘某乙爱人吕某账户），2014年5月我代表我岳父刘某乙去公司财务查看结算报表，认为财务账有问题，我岳父与王某交涉此事时，王某承认挪用公司款项，并承诺尽快补齐款项，之后我和我岳父一直催王某补齐款项，王某以各种理由拖延时间一直未补款项，直至2014年10月7日我与王某在浙江大酒店见面，王某说公司资金有80多万投资在承德铁矿，有60至70万用于自己开销，还有15万他爱人卖货未归还公司货款，我让王某拿出一个解决方案，王某说等筹到钱后再解决，我们感觉王某一直在说谎，为防止公司造成更大损失，于2014年11月12日通知公司相关人员停止经营，委托石家庄某会计事务所审计公司账务，经审计显示，公司200多万元被王某挪用。
（2）证人谢某证言：2012年3月，刘某乙找我说准备和别人开一个公司，因为刘某乙已经出任另外一个公司的法人，无法在担任公司法人，我与刘某乙又是多年的好朋友，他信得过我，所以就让我替他担任某销售有限公司的法人，并与刘某乙签订了一份协议书，从2012年担任法人一直至今，每月支付我劳务费1000元。我只替刘某乙担任法人，在某销售有限公司没有什么职务，也没有投资入股。
（3）证人杨某证言：2012年9月份，我在网上看到石家庄某销售有限公司招聘出纳，我就根据网上的地址去了，经过面试之后，我就在石家庄某销售有限公司上班，担任出纳，一些零售的客户过来买货，把现金给我，我就把钱存到王某的银行卡里，一些大客户就把钱转账到王某的账户，后来大概是2013年5月份，王某说他的银行卡丢了，就用我的身份证办了一张银行卡，银行卡、U盾和短信提示都交到王某手里，后来就把现金转账到用我身份证办理的银行卡内。在下半年王某告诉我说原来的银行卡找不到了，让我拿自己的身份证重新补办一张银行卡，我又将补办的银行卡给了王某。公司卖货的现金都存到这张银行卡里，客户转账是王某告诉我哪个客户把钱转账过来了，我就把应收的款项消掉。我没有用这张卡办理过任何转账的业务，都是王某一手经办的，王某经常将银行卡携带在自己身上，王某自己取现金还是给谁转账我都不清楚，具体怎么挪用的我不太清楚，公司日常经营一直是王某操控，所有的事都是王某说了算。公司入库账目和出库账目与库存有两次不相符，一次我记得在2013年底王某让我们给一客户多发了防冻液，之后王某说客户没要那么多防冻液，让我在账本上记上多发出去的货物，客户过几天就退回来了；还有一次就是在库管辞职我接替库管时，库存与账目不相符，账本上多记了桶装润滑油100件，箱装润滑油我记不清了，我问王某，王某说他知道此事，让我先在账本上这样记着，其他货物都与库存是相符的。
（4）证人刘某甲证言：王某让我用我的身份证办了一张中国某卡，卡号：62×××49，开了户之后我就给了王某，一直都是王某在使用，我从没有用过此卡。王某用这张卡来炒股，我在石家庄市桥西区水源街给王某开的证券交易户，证券号我记不清了，开了户后他一直使用，我从未使用过。前几天王某的弟弟王凯民给我打电话说，他哥哥王某用我身份证办的银行卡找不到了，现在王某出事急需用钱，让我补办一张银行卡，我补好银行卡后，王凯民将王某的股票卖了把钱转入我的银行卡里，王凯民问我要钱，我就将王某炒股的127000元现金通过卡卡转账，转给王某弟弟王凯民中国某卡里。
4、书证：
（1）石家庄某会计师事务所2016年1月11日石某核字（2016）9001号审核报告证实，从杨某账户转入刘某甲建行62×××49账户1203100元；2016年1月19日石某核字（2016）9002号审核报告证实，刘某甲自2013年3月28日至2015年3月9日，从建行账号62×××49转入证券账号130618908101913XXXXXXXXXXXXX人民币合计110万元。
（2）石家庄某销售有限公司中国农业银行（账户：50×××72）分户账、账户62×××67中国农业银行明细查询、账户（62×××61）账户资金往来（全渠道）信息结果表、账户（62×××61）资金往来明细，刘某甲证券账户往来账、某个人活期明细查询单。
（3）石家庄某销售有限公司注册资料、财务账簿，刘某乙与王某合作协议书，借款协议等。
（4）扣押物品、文件清单，证实侦查机关扣押12.7万元现金。
（5）抓获经过证实，被告人王某系抓获到案。
另有证人辛某、闫某、周某、马某、罗某、吴某的证言，被害人刘某乙辨认笔录，户籍证明及现实表现等证据予以证实，足以认定。
本院认为，被告人王某系石家庄某销售有限公司总经理，其利用职务上的便利，挪用本单位资金，数额较大，进行营利活动，石家庄市长安区人民检察院指控被告人王某犯挪用资金罪，事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。
被告人王某的辩护人提出被告人挪用资金存在个人资金和公司资金混同以及审计报告没有审计资金来源，应将个人资金扣除的辩护观点，本院认为，该辩护观点无相关证据予以佐证，故不予支持。被告人王某辩护人提出被告人拒绝在审计报告上签字，故该审计报告不具有证据效力的辩护观点，本院认为侦查机关将审计报告结果告知被告人王某，即已经履行了告知义务，被告人王某因不同意该�计结果，而拒绝签字不影响其作为证据使用，故该辩护观点本院不予采纳。
被告人王某家属替被告人退还部分赃款，依法可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人王某犯挪用资金罪，判处有期徒刑一年三个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二0一五年五月十三日起至二0一六年八月十二日止。）
二、已扣押涉案赃款12.7万元由扣押机关依法处理，返还被害单位石家庄某销售有限公司。
三、涉案赃款人民币97.3万元（含）依法予以追缴，返还被害单位石家庄某销售有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省石家庄市中级人民法院提出上诉�书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 丁 虹
代理审判员 张 芳
人民陪审员 樊立成
二〇一六年七月十五日
书 记 员 王飞霞