山东省淄博市博山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）博刑初字第161号
公诉机关淄博市博山区人民检察院。
被告人周某，中共党员，系博山区国家税务局稽查局科员。因涉嫌犯玩忽职守罪，经淄博市博山区人民检察院决定，于2015年6月2日被淄博市公安局博山分局取保候审。
辩护人周田，系济南市城管执法支队工作人员。
淄博市博山区人民检察院以淄博山检公刑诉（2015）137号起诉书指控被告人周某犯玩忽职守罪，于2015年7月1日向本院提起公诉。本院于2015年7月1日立案，依法适用普通程序，并组成合议庭，于2015年7月23日公开开庭审理了本案。淄博市博山区人民检察院指派检察员翟晓出庭支持公诉，被告人周某及其辩护人周田到庭参加诉讼。现已审理终结。
淄博市博山区人民检察院指控，2009年至2012年，淄博市博山社会福利纸箱厂采取以××人挂靠、伪造虚假××人工资单等方式，在不符合福利企业资格的情况下连续4年享受增值税减免优惠政策，骗取国家退税。被告人周某在作为博山区国家税务局北博山分局税收管理员期间，负责淄博市博山社会福利纸箱厂2009年度、2010年度、2011年度、2012年1-5月份福利企业退税初审工作，其在对该企业进行福利企业退税初审工作中，不认真履行职责，未按规定对该企业申请退税的情况进行实地核查，致使淄博市博山社会福利纸箱厂在不符合福利企业退税条件的情况下骗取国家退税708695.91元。截止到2015年4月1日，淄博市博山社会福利纸箱厂合计退回骗取税款200618.28元。
公诉机关为上述指控提供了书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据，提请本院依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条之规定，依法予以惩处。
被告人周某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均没有异议。
被告人周某的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人周某不构成玩忽职守罪，具体理由如下：（1）公诉机关指控被告人周某犯玩忽职守罪的依据不足；（2）被告人周某在工作中认真履行了职责；（3）被告人周某的职务行为与损害后果之间没有必然的因果关系。2、本案立案前，淄博市博山社会福利纸箱厂已补交了部分税款200618.28元，本案造成的国家税款损失应为508077.63元。
被告人周某的辩护人提供如下证据：（1）《财政部、国家税务总局关于促进××人就业税收优惠政策的通知》、《国家税务总局、民政部、中国××人联合会关于促进××人就业税收优惠政策征管办法的通知》、《山东省民政厅、山东省国家税务局、山东省地方税务局关于加强福利企业年检工作的通知》，用以证明对于福利企业的认定及年检都由相关部门进行；（2）国家税务总局的《税收管理员制度（试行）》，用以证明纳税人纳税申报的事项不是必须进行实地核查，税收管理员不直接从事审批减免缓抵退税工作；（3）《山东省国家税务局税收管理员操作指南（试行）》，用以证明该文件第三章中规定的实地核查仅仅是纳税人会计科目、账簿的设置情况等企业账务的情况。
经审理查明，被告人周某的犯罪事实与公诉机关指控的事实一致。本院对公诉机关指控被告人周某犯玩忽职守罪的事实予以确认。
另查明，2015年6月1日，淄博市博山区人民检察院工作人员向被告人周某了解情况时，其如实供述了相关事实。2015年6月2日，侦查机关对被告人周某立案侦查后，其主动到案并如实供述了自己的全部犯罪事实。
认定上述事实，有公诉机关提供并经当庭质证、庭后认证的以下证据予以证实：
1、书证
（1）淄博市博山区人民检察院反渎职侵权局出具的发破案说明、关于周某到案情况的说明及对被告人周某的调查笔录证实：本案的发破案经过及被告人周某具有自首情节。
（2）山东省淄博市博山区国家税务局出具的博山区国税局安置××人就业增值税即征即退流程说明证实：福利企业退税申报审批工作流程及周某作为税收管理员负责福利企业退税初审工作的事实。
（3）山东省淄博市博山区国家税务局出具的《税收管理员制度（试行）》的通知证实：税收管理员负有调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项真实性的工作职责。
（4）本院（2014）博刑初字第89号刑事判决书证实：2009年至2012年，淄博市博山社会福利纸箱厂采取以××人挂靠、伪造虚假××人工资单等方式，在不符合福利企业资格的情况下连续4年享受增值税减免优惠政策，骗取巨额国家退税的事实。
（5）山东省淄博市博山区国家税务局出具的淄博市博山社会福利纸箱厂2009-2012年度退税明细一览表证实：2009年至2011年、2012年1-5月份该企业骗取退税708695.91元的事实。
（6）山东省淄博市博山区国家税务局出具的干部简历、关于周某同志的任职情况说明证实：被告人周某自2005年8月开始担任博山区国家税务局北博山分局税收管理员，淄博市博山社会福利纸箱厂由周某负责监管，负责该企业的福利企业退税初审工作。
（7）山东省淄博市博山区国家税务局出具的说明证实：2009年至2012年淄博市博山社会福利纸箱厂骗取国家退税902050.79元，案发后，淄博市博山社会福利纸箱厂于2014年12月17日退回骗取税款30618.28元，于2015年4月1日退回骗取税款170000元，合计退回骗取税款200618.28元。
（8）山东省淄博市博山区国家税务局出具的银行（信用社）电子缴税付款凭证、福利企业退税审查表、福利企业核查报告、实地核查报告表等材料证实：被告人周某对淄博市博山社会福利纸箱厂未进行实地核查，便做出实地核查报告的事实以及退税初审的相关文书情况。
（9）山东省淄博市博山区国家税务局出具的组织机构代码证证实：山东省淄博市博山区国家税务局系机关法人。
（10）淄博市公安局西冶街派出所出具的被告人周某的户籍证明、证明证实：被告人周某犯罪时系成年人，此前无违法犯罪记录。
2、证人证言
（1）证人马某的证言证实：博山区社会福利纸箱厂申请企业退税具体由张某负责，周某作为监管该厂的税收管理员每年都会去2-3次，但主要是对企业进行税源调查，并对厂里的纳税情况、经营情况进行摸底调查工作。
（2）证人张某的证言证实：被告人周某未对博山区社会福利纸箱厂2009年度至2011年度、2012年1-5月份福利企业退税申请进行实地核查工作，申报工作均是由其将申请材料填好，交到博山区国家税务局办税服务大厅，被告人周某只需在实地核查表等材料上签字，并没有到该厂进行实地核查的事实。
（3）证人崔某（博山区国家税务局税政科科长）的证言证实：税收管理员对福利企业退税申请的初审工作是福利企业退税审批的必经程序，税收管理员进行初审时要对企业进行实地核查。
3、被告人供述和辩解
被告人周某的供述材料证实：2009年至2012年5月份其负责初审了淄博市博山社会福利纸箱厂的退税申请，其在对该企业进行退税初审工作中，没有对该企业进行实地核查，未能核查出该企业不符合福利企业资格的违法事实，便给该企业办理了初审退税手续，致该企业骗取国家巨额退税款的事实和经过。
辩护人提供的第一组证据，与本案的案件事实没有关联性，对其证明效力，本院不予确认；提供的第二组、第三组证据，不能证实辩护人的辩护观点，对其证明效力，本院不予确认。
对辩护人所提被告人周某不构成玩忽职守罪的辩护意见，具体分析如下：首先，被告人周某作为税收管理员具体负责淄博市博山社会福利纸箱厂的退税初审工作，在博山区国家税务局出具的安置××人就业增值税即征即退流程说明中明确规定税收管理员负责对申请退税企业进行审核及实地调查，国家税务总局制定的《税收管理员制度（试行）》中也规定，税收管理员有调查核实纳税人纳税申报事项（包括减免缓抵退税申请）和其他核定、认定事项真实性的工作职责，也对税收管理员的工作方法作出规定，明确要将案头分析与下户实地调查相结合。其次，被告人周某在福利企业退税初审工作中并没有认真履行职责，被告人周某的供述材料和证人张某的证言能够相互印证证实，被告人周某在退税初审工作中并没有进行实地核查，退税申请材料中的《福利企业退税实地核查报告表》是淄博市博山社会福利纸箱厂自己填写的。第三，被告人周某在福利企业退税初审工作中，不认真履行职责的行为是国家税款造成损失的原因之一，二者是引起与被引起的关系，具有刑法上的因果关系。综上，被告人周某的行为符合玩忽职守罪的构成要件，故辩护人的该辩护意见，与事实不符，本院不予采纳。
对辩护人所提本案立案前，淄博市博山社会福利纸箱厂已补交了部分税款200618.28元，本案造成的国家税款损失应为508077.63元的辩护意见，经查，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第八条的规定“本解释规定的经济损失，是指渎职犯罪或者与渎职犯罪相关联的犯罪立案时已经实际造成的财产损失”，博山区国家税务局的说明能够证实淄博市博山区社会福利纸箱厂于2014年12月17日、2015年4月1日两次合计退回骗取的税款200618.28元，均是在与本案相关联的孙琦玩忽职守案立案之后，故应当以起诉书指控的708695.91元作为给国家造成的经济损失，对该辩护意见，本院不予采纳。
本案事实清楚，证据确实、充分，供证一致，足以认定。
本院认为，被告人周某身为国家机关工作人员，不认真履行职责，工作严重不负责任，致使国家利益遭受重大损失，其行为已构成玩忽职守罪。公诉机关指控被告人周某犯玩忽职守罪成立。被告人周某有自首情节，依法对其从轻处罚。本案被骗取的部分税款已经退回，可酌情对被告人周某从轻处罚。纵观全案，造成国家税款的损失是多种因素造成的后果，被告人周某的玩忽职守行为只是其中之一，且被告人周某系初犯，归案后能够如实供述犯罪事实，认罪态度好，确有悔罪表现，可对其免予刑事处罚。为了严肃国法，惩罚犯罪，保障国家机关的正常管理活动，结合被告人的犯罪事实、性质、情节、社会危害后果及归案后的认罪、悔罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第六十七条第一款、第九十三条第一款、第三十七条、第六十一条之规定，判决如下：
被告人周某犯玩忽职守罪，免予刑事处罚。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省淄博市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 罗晓庆
代理审判员 刁永超
人民陪审员 王 波
二〇一五年八月十一日
书 记 员 张 宁