江苏省泗阳县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏1323刑初268号
公诉机关江苏省泗阳县人民检察院。
被告人陈习文，2003年1月22日因犯寻衅滋事罪被本院判处有期徒刑一年六个月。2016年7月21日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，8月26日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。
辩护人刘芝玉，江苏八面锋律师事务所律师。
江苏省泗阳县人民检察院以泗检诉刑诉（2017）255号起诉书指控被告人陈习文犯虚开增值税专用发票罪，于2017年5月27日向本院提起公诉。在审理过程中，经泗阳县人民检察院建议延期审理并恢复本案审理，本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。泗阳县人民检察院检察员陈明珠出庭支持公诉，被告人陈习文及其辩护人刘芝玉到庭参加诉讼。现已审理终结。
江苏省泗阳县人民检察院指控，2015年4月至2016年1月间，被告人陈习文利用郑某、胡某3荣、胡某1等人的身份证，分别在江苏省泗阳县、涟水县及安徽省泗县等地注册成立宿迁市苏翔粮油贸易有限公司、泗阳大地粮油贸易有限公司、泗阳绿地商贸有限公司等9家公司。公司成立后，在无实际货物交易的情况下，被告人陈习文使用他人及本人银行账号，通过资金回流的方式制造货款往来的假象，向湖南茶语商贸有限公司、广州市故井贸易有限公司、广州市锡灿贸易有限公司等公司虚开增值税专用发票1871份，价税款合计165847347.37元，税款合计21320711.86元。公诉机关为此提供相关证据，并据此认为被告人陈习文的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人陈习文的刑事责任。
被告人陈习文对公诉机关指控未提出异议。
被告人陈习文辩护人提出辩护意见：被告人陈习文归案后如实供述犯罪事实，请求对其从轻处罚。
经审理查明：2015年4月至2016年1月，被告人陈习文使用郑某、胡某3、胡某1等人的身份证，分别在江苏省泗阳县、淮涟水县及安徽省泗县等地注册成立宿迁市苏翔粮油贸易有限公司、泗阳大地粮油贸易有限公司、涟水县旭达农产品商贸有限公司等9家公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文向湖南茶语商贸有限公司、广州市故井贸易有限公司、镇江市浩宇物资有限公司等28家公司虚开增值税专用发票计1871份，价税款合计165847347.37元，税款合计21320711.86元。被告人陈习文获利计约200万元。分述如下：
1.2015年4月14日，被告人陈习文使用郑某身份证在江苏省泗阳县注册成立宿迁市苏翔粮油贸易有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以宿迁市苏翔粮油贸易有限公司的名义向湖南茶语商贸有限公司、湖南民增商贸有限公司、湖南特浩贸易有限公司、惠州市金某实业有限公司、广州市超巧贸易有限公司、广州市故井贸易有限公司、广州市久江贸易有限责任公司、广州市锡灿贸易有限公司等8家公司虚开增值税专用发票计300份，价税款合计26622356.36元，税款合计3481463.08元。
2.2015年6月16日，被告人陈习文使用胡某3身份证在江苏省泗阳县注册成立泗阳大地粮油贸易有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以泗阳大地粮油贸易有限公司的名义向广州市故井贸易有限公司、广州市锡灿贸易有限公司、广州登吉贸易有限公司、广州市喜沛贸易有限公司、惠州市鸿佰泽贸易有限公司、湖南具迪钢铁销售有限公司、杭州美吼往贸易有限公司、杭州凯驿商贸有限公司等8家公司虚开增值税专用发票计263份，价税款合计22690746.67元，税款合计2949797.11元。
3.2015年9月21日，被告人陈习文使用胡某1的身份证在江苏省泗阳县注册成立泗阳绿地商贸有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以泗阳绿地商贸有限公司的名义向镇江市亚康宝商贸有限公司、广州市胜算贸易有限公司、惠州市升顺浩贸易有限公司、苏州乾晨波贸易有限公司、杭州凯驿商贸有限公司、南宁市虹多益商贸有限公司等6家公司虚开增值税专用发票计230份，价税款合计20320438.73元，税款合计2641657.01元。
4.2015年7月14日，被告人陈习文使用刘某身份证在江苏省泗阳县注册成立宿迁市璞玉商贸有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以宿迁市璞玉商贸有限公司的名义向镇江市浩宇物资有限公司、镇江市亚康宝商贸有限公司、广州市故井贸易有限公司、广州市锡灿贸易有限公司、广州登吉贸易有限公司、广州市喜沛商贸有限公司、惠州市鸿佰泽贸易有限公司、苏州景项南贸易有限公司、杭州宏皓商贸有限公司、广西南宁泰祥盈贸易有限公司等10家公司虚开增值税专用发票计269份，价税款合计23175110.36元，税款合计3012764.26元。
5.2015年9月15日，被告人陈习文使用孙某1、孙某2身份证在江苏省涟水县注册成立涟水县旭达农产品商贸有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以涟水县旭达农产品商贸有限公司的名义向镇江市浩宇物资有限公司、广州市破晓网络科技有限公司、惠州市升顺浩贸易有限公司、苏州茂荣裕贸易有限公司、杭州美吼往贸易有限公司、杭州凯驿商贸有限公司等6家公司虚开增值税专用发票计159份，价税款合计14154386.64元，税款合计1840070.22元。
6.2015年9月8日，被告人陈习文使用李某伟身份证在江苏省涟水县注册成立涟水县升亚达商贸有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以涟水县升亚达商贸有限公司的名义向镇江市浩宇物资有限公司、广州破晓网络科技有限公司、惠州市升顺浩贸易有限公司、苏州庆瑞吉贸易有限公司、杭州美吼往贸易有限公司、杭州宏皓贸易有限公司等6家公司虚开增值税专用发票计173份，价税款合计15207453.45元，税款合计1976968.91元。
7.2016年1月7日，被告人陈习文使用刘某、史某身份证在江苏省涟水县注册成立涟水县荣亨商贸有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以涟水县荣亨商贸有限公司的名义向广州市胜算贸易有限公司、杭州美吼往贸易有限公司、杭州凯驿商贸有限公司等3家公司虚开增值税专用发票计81份，价税款合计7137107.66元，税款合计927824.02元。
8.2016年1月7日，被告人陈习文使用史某身份证在江苏省涟水县注册成立涟水县汇拓商贸有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以涟水县汇拓商贸有限公司的名义向广州破晓网络科技有限公司、广州市胜算贸易有限公司、杭州美吼往贸易有限公司、杭州凯驿商贸有限公司等4家公司虚开增值税专用发票计84分，价税款合计7171894.93元，税款合计932346.41元。
9.2015年6月1日，被告人陈习文使用郑某身份证在安徽省泗县注册成立宿州市恒天粮油贸易有限公司。公司成立后，在无实际货物购销情况下，被告人陈习文以宿州市恒天粮油贸易有限公司的名义向广州市超巧贸易有限公司、广州市登吉贸易有限公司、广州市久江贸易有限责任公司、广州市胜算贸易有限公司、杭州美吼往贸易有限公司、湖南民增商贸有限公司、湖南特浩贸易有限公司、惠州市金某实业有限公司、苏州仁敬和贸易有限公司等9家公司虚开增值税专用发票计312份，价税款合计29367852.57元，税款合计3557820.84元。
另查明，2015年11月，被告人陈习文在安徽省泗县国税局补缴税款119167.2元。被告人陈习文归案后如实供述犯罪事实。
上述事实，有下列证据予以证实：
1.被告人陈习文供述证实：2015年4月至2016年1月，自己使用郑某、胡某3、胡某1、刘某、孙某1、孙某2、李某伟、史某的身份证在泗阳县、涟水县、泗县等地先后注册成立宿迁市苏翔粮油贸易有限公司、泗阳大地粮油贸易有限公司、泗阳绿地商贸有限公司、宿迁市璞玉商贸有限公司、涟水县旭达农产品商贸有限公司、涟水县升亚达商贸有限公司、涟水县荣亨商贸有限公司、涟水县汇拓商贸有限公司、宿州市恒天粮油贸易有限公司等9家公司。该9家公司与其他公司之间没有实际货物购销往来，货物购销的登记表、转账往来都是虚假的，自己以该9家公司名义分别向湖南茶语商贸有限公司、广州市超巧贸易有限公司、镇江市浩宇物资有限公司等28家公司开具增值税专用发票计1871份，价税款合计1.6亿余元，税款合计2000余万元，自己按照票面价税款的1.2%至1.4%收费，共获利200余万元。自己在2015年12月份左右到安徽省泗县国税局补缴了12万余元的税款以及滞纳金。
2.证人张某证言证实：宿迁市苏翔粮油贸易有限公司、宿州市恒天粮油贸易有限公司、泗阳大地粮油贸易有限公司、宿迁市绿地商贸有限公司、宿迁市璞玉商贸有限公司、涟水县升亚达商贸有限公司、涟水县旭达农产品商贸有限公司、涟水县荣亨商贸有限公司、涟水县汇拓商贸有限公司的实际经营者均是陈习文，自己是该9家公司的总账会计。自己在宿迁市苏翔粮油贸易有限公司负责公司的账务处理、纳税申报、发票购领、开具等。陈习文提供受票方的开户资料如营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证等的复印件，以及购销双方的购销合同，自己根据陈习文提供的资料开具增值税专用发票。宿迁市苏翔粮油贸易有限公司分别向湖南茶语商贸有限公司、湖南特浩贸易有限公司、湖南民增商贸有限公司、广州市故井贸易有限公司、广州市锡灿贸易有限公司、广州市超巧贸易有限公司、广州市久江贸易有限责任公司、惠州市金某实业有限公司等共8家企业开具过增值税专用发票计300余份。
3.证人程某、胡某2的证言证实：陈习文使用程某、胡某2、刘可银行卡。胡某2证言还证实胡某3荣是自己父亲，胡某3荣认识陈习文。
4.证人胡某1的证言证实：陈习文用过自己身份证，自己没有注册过公司，胡某3荣是自己父亲，胡某3荣没有在绿地商贸有限公司上班
5.证人孙某1的证言证实：陈习文用自己和某青的身份证成立涟水县旭达农产品商贸有限公司，公司的实际经营者是陈习文。
6.证人郑某的证言证实：陈习文用自己身份证在泗阳县、泗县成立公司并使用自己银行卡。
7.证人姜某、孟某、徐某、周某等人证言证实：自己没有卖过粮食给陈习文。
8.增值税发票复印件证实：宿迁市苏翔粮油贸易有限公司、宿州市恒天粮油贸易有限公司、泗阳大地粮油贸易有限公司、宿迁市绿地商贸有限公司、宿迁市璞玉商贸有限公司、涟水县升亚达商贸有限公司、涟水县旭达农产品商贸有限公司、涟水县荣亨商贸有限公司、涟水县汇拓商贸有限公司向湖南茶语商贸有限公司、湖南民增商贸有限公司、湖南特浩贸易有限公司、惠州市金某实业有限公司、广州市超巧贸易有限公司、广州市故井贸易有限公司、广州市锡灿贸易有限公司、广州登吉贸易有限公司、广州市喜沛贸易有限公司、惠州市鸿佰泽贸易有限公司、湖南具迪钢铁销售有限公司、杭州美吼往贸易有限公司、杭州凯驿商贸有限公司、镇江市亚康宝商贸有限公司、广州市胜算贸易有限公司、惠州市升顺浩贸易有限公司、苏州乾晨波贸易有限公司、南宁市虹多益商贸有限公司、镇江市浩宇物资有限公司、苏州景项南贸易有限公司、杭州宏皓商贸有限公司、广西南宁泰祥盈贸易有限公司、广州市破晓网络科技有限公司、苏州茂荣裕贸易有限公司、苏州庆瑞吉贸易有限公司、杭州宏皓贸易有限公司、广州市久江贸易有限责任公司、苏州仁敬和贸易有限公司开具增值税专用发票1871份，价税款合计1.6亿余元，税款合计2000余万元。
9.缴纳税款明细证实：2015年11月，陈习文在安徽省泗县国税局补缴税款119167.2元。
10.银行账户明细证实：陈习文通过其本人及程某、胡某2、刘可、张红、杨毅等人的银行账户与受票公司多次进行银行转账并完成全部资金回流的情况。
11.公司登记信息、税务登记信息、纳税申报材料、增值税专用发票抵扣信息、开具的增值税专用发票信息及银行交易明细情况等证实：涉案企业工商登记、企业税务、增值税抵扣等情况。
11.刑事判决书、发破案及到案经过、户籍信息等证实：被告人前科，本案发破案，被告人归案及涉案人员身份等情况。
上述证据经过庭审举证、质证，证据间相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人陈习文违反票据管理法规，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人陈习文归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第六十七条第三款，第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人陈习文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年九个月，并处罚金四十万元，剥夺政治权利三年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年7月21日起至2030年4月20日止。剥夺政治权利的刑期，从徒刑执行完毕之日起计算。）
二、追缴被告人陈习文违法所得上缴国库。
（于判决生效后十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 刘立长
代理审判员 杨露露
人民陪审员 陈宗显
二〇一七年十月三十日
书 记 员 陈 笑