浙江省温州市龙湾区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）温龙刑初字第446号
公诉机关浙江省温州市龙湾区人民检察院。
被告人项有佐，经商。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2012年5月11日被温州市公安局龙湾区分局取保候审，2013年5月12日被温州市龙湾区人民检察院取保候审，2014年5月8日被本院取保候审。
委托辩护人胡海婴、章明引，浙江开盛律师事务所律师。
温州市龙湾区人民检察院以温龙检刑诉（2014）188号起诉书指控被告人项有佐犯非法吸收公众存款罪，于2014年5月7日向本院提起公诉。本院于次日立案，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。温州市龙湾区人民检察院指派代理检察员陈飞乐出庭支持公诉，被告人项有佐及其辩护人胡海婴、章明引到庭参加诉讼。期间，公诉机关于2014年8月4日、2015年3月4日各补充侦查一次。经温州市中级人民法院批准，本案延长审限三个月。现已审理终结。
温州市龙湾区人民检察院指控：2009年至2011年9月，被告人项有佐以公司银行贷款到期、购买厂房为由，以高于银行存款利息为诱饵，向社会不特定人王某丙、胡某对、刘某、黄某丙、瞿某等170多人吸收存款共计30794.2万元，并将所吸收的存款用于投资购买厂房、购买房产、购买藏獒以及支付利息等。后因资金链断裂，项有佐已无财产返还所借的本金和利息，致使19117.5万元未归还给黄某乙、王某丙、胡某对、刘某、黄某丙等20多名被害人。
2012年5月11日，被告人项有佐主动至侦查机关投案。
对于以上指控事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人项有佐的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条的规定，构成非法吸收公众存款罪，属于数额巨大，应予处罚。公诉人在发表庭审公诉意见时提出，项有佐当庭辩解已经偿还19117.5万元，对主要犯罪事实不予以供认，不应认定为自首。公诉机关建议对被告人项有佐在有期徒刑六年至七年的幅度内量刑，并处罚金。
被告人项有佐辩称：借款人数没有这么多，只有20余人；借款金额没有3亿多，记账的只有25810多万元；购买藏獒是为了经营，已经用于抵债300多万元；起诉书指控其有19117.5万元未归还，但基本上其已经还清了，其打款过去还本金而他们算成还利息了，但借据没有还回来；企业重组期间很多资产被重组人员拿走抵债2000多万元。
被告人项有佐的辩护人提出：1、起诉书指控被告人项有佐向不特定170多人吸收存款共计30794.2万元，事实不清，证据不足；根据借条及被害人陈述来看，只有20人，共计金额19092.9万元，而根据项有佐自己供述借款人只有30来人，金额2.5亿元；本案的犯罪金额应为19092.9万再扣除黄某乙的500万元和特定人的借款孙某2850万元、瞿某2850万元。2、起诉书认定未归还债务即造成的损失为19117.5万元与事实不符。根据项有佐自己统计的账目记载，其已经支付的本金和利息高达35267.3052万元，其中部分还款支出已超过所借本金；且本案已归于非法吸收公众存款犯罪行为，借款合同无效，借条上也未约定利息，故利息不应当再计算，项有佐已经支付的款项应视为归还本金。项有佐因本案吸收的款项购买的三个厂房、相关设备材料及租金等均可用于抵债，变现后大部分债务可以得到偿还，现就认定造成损失19117.5万不符合事实。3、被告人项有佐犯罪情节相对较轻。项有佐吸存是为了购买厂房，用于经营，其行为本质上是侵害国家金融秩序的行为；案发后，项有佐积极配合政府采取措施弥补已造成的损失，悔罪表现良好，且主动投案后能如实供述犯罪事实，具有自首情节，综上，建议法庭对被告人项有佐从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明，2009年至2011年9月，被告人项有佐以公司银行贷款到期、购买厂房为由，以高于银行存款利息为诱饵，向社会不特定人王某丙、胡某对、刘某、黄某丙、瞿某等多人吸收存款共计26912.5万元，并将所吸收的存款用于投资购买厂房、购买房产、购买藏獒以及支付利息等。后因资金链断裂，项有佐已无财产返还所借的本金和利息，致使19867.5万元未归还给黄某乙、王某丙、胡某对、刘某、黄某丙等20多名被害人。
2012年5月11日，被告人项有佐经公安机关电话通知主动向公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明，本院予以确认：
1、被告人项有佐的供述，供认从2009年起至2011年9月，其以买厂房和购买材料需要资金周转向别人借款，借款总额为25815万元还有银行贷款近6000多万元；供认一开始其以月息3%-7%向人借款，支付利息也比较及时，这样通过朋友口传出去，也会有人送钱过来给其放利息，一般其都会收取，然后谈好利息，对方将钱打到其指定的银行卡里，其就打借条给对方；其向别人借款都是一个人借的，但打借条时，债主要有人担保，其就让堂弟王某甲签名担保，还盖有温州市永好不锈钢管有限公司、温州市长城铝业有限公司、浙江松钢管业制造有限公司的印章的事实。
其大概在2009年10月以1600万元（不含税交了380万元）购买了温州工业园区庐山路122号的温州市永好不锈钢管有限公司厂房、2010年上半年以3500万元（不含税交了250万元）购买了温州工业园区镇江路2号的温州市长城铝业有限公司的厂房、2010年8月以880万元（交税比较少）购买了位于丽水市松阳县西屏镇鹿鸣路11号的浙江松钢管业制造有限公司的厂房。三个厂房加上购买改造机器设备花了1000多万元，还有装修花了三四百万元以及不锈钢原料运转4000来万元；剩下的就是用来偿还债务和利息，累计支出35267.3052万元的事实。
供认其财产情况：位于温州工业园区庐山路122号的温州市永好不锈钢管有限公司、温州工业园区镇江路2号温州市长城铝业有限公司、位于丽水市松阳县西屏镇鹿鸣路11号的浙江松钢管业制造有限公司等三个的厂房以及全部股份，还有温州市港盛流体有限公司（厂房租在温州市永好不锈钢管有限公司）的全部股份，其他人都是空股的，还有龙湾区沙城街道七甲街260号有一间五层的民房以及上海嘉定区万达广场8幢1006一间写字楼。其现在没有能力还别人钱；万达广场这间写字楼在报案之前已经交给债权人瞿某抵债了的事实。
其自己有一张汇总表，上面有借款人、借入金额以及支出金额等明细，上面提到借入的借款是其到目前为止还剩下欠别人的金额，而上面支付给对方个人金额是其根据银行单算出来的。反正其支付对方是有这么多金额，但包含了已还的短期借款，而其列出的对方借入金额是指现在还欠着的金额，不包括已经还掉的本金，如果对方要加上我已经还给他们的本金，可能借入金额还会大，具体的其也弄不清楚了的事实。
供认其向黄某乙借款500万；供认胡某对和王某丙的借款我只认冯某；朱某丁的500万元借款是当时我在兴业银行贷款到期还差500万元，当时任兴业银行吴桥路支行副行长姜某到我温州市长城铝业有限公司办公室时，我跟他说起这件事，然后姜某说他朋友朱某丁兄妹有500万元可以借给我周转，我就借了这500万元用于偿还贷款，开始没有利息。后来大概半个月后朱某丁大哥到我办公室问我钱是否可以还了，我说能否再借我用下，并许诺他每月利息3分，但后来也没支付给她们。我没有跟朱某丁兄妹说已经支付这500万元借款的部分本金或利息给姜某了。姜某也没有从中得到好处费。
供认其购买了藏獒4只花了200多万元，还有花几十万元买了十几条金龙鱼，准备投资藏獒以及金龙鱼赚钱，后来被逼的都用来抵债了的事实。
2、各被害人的陈述及相应书证
（1）被害人黄某乙的陈述，证明2011年7月其通过朋友冯某认识项有佐，后项有佐说起公司银行贷款到期需要资金周转向其借款，其以月息4.5分借给项有佐500万元；2011年7月28日，其通过朋友黄玲洁分三次将500万元存到项有佐的温州市长城铝业有限公司的浙江省农村合作银行的基本账户，后项有佐以温州市永好不锈钢有限公司的名义打了一张500万元的借款借据给其。项有佐只支付了二个月的利息共45万元的事实。
借款借据复印件、银行单据复印件，证明2011年7月28日黄玲洁代理存款500万元到温州长城铝业有限公司。同日温州市永好不锈钢管有限公司出具一张借款借据给黄某乙，被告人项有佐在借款人一栏上签字的事实。
温州市永好不锈钢有限公司股东决议，证明2011年7月27日，温州市永好不锈钢有限公司股东项有佐、王某甲、杨某清、项某丙经讨论一致同意温州市永好不锈钢有限公司向民间借款500万元周转资金作为银行还贷的事实。
（2）被害人王某丙的陈述，证明其和项有佐系朋友关系，2010年8月左右，项有佐说公司银行贷款到期需要资金临时周转向其借款600万元，月息4.5%，借款时间1个月，其同意后于2010年8月11日通过朋友胡某对的农行账户分3次把600万元转到项有佐长城铝业公司总经理王某甲的农行账户，后项有佐一直没有还钱；项有佐有出具借据给其，项有佐支付了6-8个月的利息给其的事实。
借据复印件、农行转账复印件，证明2010年8月11日项有佐向其借款600万元，担保人为王某甲的事实。
（3）被害人胡某对的陈述，证明2010年7、8月项有佐说自己的公司资金周转以及购买材料需要向其借款，并答应以月息4.5%支付利息；2010年7月19日起，其陆续转账到项有佐指定的项某乙、许某、沈永敏、邵小洁的农行账号内，共计转账2330万元；其不知项有佐把钱具体用到何处，项有佐支付了6-8个月的利息，约有900万元利息的事实。
借据复印件，证明项有佐借款2330万元，保证人为王某甲（借据上没有写明出借人）的事实。
转账明细，证明胡某对转账转入项某乙、邵小洁、沈永敏、许某的账户共计人民币2160万元的事实。
（4）被害人刘某的陈述，证明2010年12月项有佐说公司银行贷款到期和购买材料需要资金周转向其借款，并答应给其5.5%的月息；2010年12月29日，其通过农行分两次转账到邵小洁的农行卡内189万元，项有佐以温州永好不锈钢有限公司名义出具了一张200万元的借条给其（扣除利息11万元）；2011年3月28日其借款300万给项有佐，实际汇款2835000元；扣除利息165000元；利息付至2011年8月，大概有180余万元的事实。
借据复印件、转账凭证，证明2010年12月29日、2011年3月28日，项有佐出具借据借款200万元、300万元，借款人上盖有温州永好不锈钢有限公司的印章；转账凭证证实实际转出189万元、283.5万元的事实。
（5）被害人黄某丙的陈述，证明2010年12月23日，其以月息4.5%借给项有佐300万元；2011年7月29日，其又以月息6%借给项有佐500万元，项有佐与杨某清打了借据；本金都没有还，利息付了164万的事实。
借据复印件、银行单据，证明2010年12月23日，黄某丙向邵小洁转账300万；2011年7月29日，黄某丙向许某转账500万元的事实。
（6）被害人季某的陈述，证明其2010年5月通过朋友刘某认识项有佐，从2010年5月4日始其陆续打款给项有佐提供的账号，共计2000万元，约定月息5%，借条共计5张；本金都没有还，利息大概付了645.5万元的事实。
借据复印件、银行单据，证明2011年7月5日，季某通过王竹云向许某打款100万元；2011年3月16日，实际打款190万元；2011年1月29日，季某通过他人向邵小洁打款400万元；2011年1月18日，结欠1000万元；2010年12月15日，结欠300万元的事实。
（7）被害人张某的陈述，证明2009年初始，项有佐以月息3.5%向其借款，其陆续打款1550万元给项有佐，2010年3月16日项有佐偿还本金300万元，还欠1250万元；共收到利息738万元的事实。
借据复印件、银行单据，被害人张某出具的关于550万元的明细说明，证明张某通过他人共向项有佐等人打款1478.83万元，项有佐共欠1550元的事实。
（8）被害人瞿某的陈述，证明其从2011年4月19日至同年9月5日，以月息4.5%，累计向项有佐借款2850万元；共收到利息200来万元的事实。
借据复印件、银行单据若干，证明瞿某自己或通过他人共向项有佐等人打款2792万元，项有佐共结欠2850万元的事实。
（9）被害人项某丁的陈述，证明其某甲，通过姐姐的账户向许某打款，2011年7月项有佐偿还本金27万元，利息都没付的事实。
借据复印件、银行单据各二份，证明2011年5月20日项淑娇向许某打款130万元，2011年6月7日打款500万元的事实。
（10）被害人章某的陈述，证明其以月息4%，分别于2009年2月26日、3月2日向项有佐出借60万元、40万元，2009年6月1日又借给项有佐十几万元，加上利息算20万元，项有佐出具一张120万元的借据；其月息4%拿了8个月，后面利息算3.5%至2011年8月项有佐公司倒闭，共拿了利息130多万元的事实。
借据复印件、银行单据，证明章某于2009年2月26日、3月2日向项有佐打款60万元、40万元的事实。
（11）被害人孔某的陈述，证明其以月息4%，于2011年5月19日借给项有佐475万元，2011年8月26日借给项有佐50万，只收到利息20万元的事实。
借据复印件、银行单据，证明孔某与2011年5月19日给许某打款475万元，2011年8月26日打款50万元的事实。
（12）被害人谢某的陈述，证明其某乙，分别在2009年4月24日打款50万元，在2009年5月7日打款120万元，2009年8月26日打款80万元，在2010年9月7日打款90万元，在2010年12月9日打款70万元，共计410万元；利息大概付了300多万元，但有没有377.55万元，其算不出来的事实。
借据复印件、银行单据若干，证明谢某持有5张欠据，共计410万元，但银行记录不齐的事实。
（13）被害人孙某的陈述，证明2009年6月26日，其以月息1.8%借给项有佐350万元，2010年8月11日以月息2.5%借给项有佐800万元，2010年10月28日以月息3%借给项有佐1100万元，2011年1月18日以月息2.5%借给项有佐480万元，2011年1月30日以月息3%借给项有佐450万元，目前共计有2850万元没还；到目前共付利息1000万元左右的事实。
借据复印件、银行单据若干，保证担保函，证明项有佐结欠孙某2850万元的事实。
（14）被害人冯某的陈述，证明其与王某丙、胡某对三人到目前为止累计借给项有佐3680万元，其中王某丙600万元、胡某对2330万元、其750万元；约定月息4.5%；利息因为每笔借款时间不同，其要算一下的事实。
温州仲裁委员会（2012）温仲裁字第122号裁决书，仲裁生效证明书，证明被申请人项有佐应偿还申请人冯某3680万元借款的事实。
（15）被害人朱某丙的陈述，证明其八笔借给项有佐1550万元，打了七张借据，约定月息4分，利息大概付了其100多万元；如果加上以前已经还其的短期借款，其借给项有佐的借款数额更大，项有佐说自己已经还了其多少钱，其实都是以前短期借款，不包含在里面的事实。
借据复印件、银行单据若干，借款确认书，证明项有佐向朱某丙借款，其中2010年10月21日借款300万元，2010年11月9日借款200万元，2010年11月19日借款100万元，2010年11月22晶借款100万元，2011年3月4日借款300万元，2011年3月17日借款350万元，2011年4月26日借款200万元，并于2011年9月21日予以确认借款的事实。
（16）被害人娄某的陈述，证明其通过表弟朱某丙于2010年11月25日借款1000万元给项有佐，月息4%，利息大概付了100多万元的事实。
借据复印件、银行单据若干，借款确认书，证明截止2011年9月21日，项有佐结欠娄某1000万元，2010年11月25日打款给陈久福800万元，打款给王琪200万元的事实。
（17）被害人范某的陈述，证明2010年11月4日，其经过方某介绍以月息2.5%借给项有佐500万元，利息付了6个月75万元的事实。
借据复印件、银行单据若干，证明2010年11月4日，范某向许某打款200万元，向王某甲打款300万元的事实。
（18）被害人方某的陈述，证明其某丙，扣除当月利息2.5万元，项有佐向其出具一张150万元的借据，其还介绍范某借款500万元给项有佐；项有佐付了其利息大概50-75万元；此外项有佐还有短期已经还了的借款的事实。
借据、银行单据，证明2009年11月26日，方某通过方佩佩向项有佐打款147.5万元的事实。
（19）被害人朱某丁的陈述，证明2011年6月7日，其碍于姜某的面子，将500万元打款给许某，2011年8月姜某将一份由项有佐签具为借款人的500万元的借据给其，其只是碍于姜某的面子借款给项有佐临时周转，没有算利息的事实。
借据复印件、银行单据若干，证明2011年6月7日，朱某丁向许某打款500万元的事实。
证人姜某的证言，证明其确实有帮项有佐联系朱某丁、朱某甲借款，但借款事由系项有佐和朱某丁、朱某甲自己商谈，其没有从中获取好处费，其也不知道项有佐有无返还本金和利息给朱某丁的事实。
证人朱某甲的证言，证明系姜某让其借款给温州市永好不锈钢有限公司的项有佐，后其妹妹朱某丁于2011年6月7日转账500万到姜某提供的账号；该500万元借款没有约定利息，其也没有获取利息和本金；其联系项有佐时，项有佐称利息有支付给姜某，但其不知如何支付的事实。
（20）被害人王某丁的陈述，证明2010年12月20日，项有佐向其借款300万元，月息4%，其扣除当月利息，实际转账了283.5万元；其共收到10个月利息的事实。
借据、银行单据，证明2010年12月20日，王某丁通过他人向邵小洁转账283.5万元的事实。
3、证人证言
（1）证人王某甲（温州市永好不锈钢管有限公司总经理）的证言，证明项有佐向外借款，开始是因为温州市永好不锈钢管有限公司买厂房需要、购买材料和偿还以前的民间借款利息，一直向外借款；其和项某丙、杨某清在项有佐公司的股份均是空股，项有佐是温州市永好不锈钢管有限公司、温州市长城铝业有限公司、浙江松钢管业制造有限公司、温州港盛流体设备有限公司四个公司的实际使用者；其在项有佐向外借款的借款单据上有作为担保人签字；其只知道民间借款大概有2亿多元，还有银行贷款5000万元左右；刚开始吸收借款月息只有一分多，后来借钱越多，利息也提高了，4、5分的都有；项有佐自己向外借款，借款的名义是购买厂房和设备材料，借款数额大概有2亿多元，所借的款项用于购买厂房和支付借款利息，购买厂房花费1亿多元、支付利息花费1亿多元的事实。
（2）证人许某（温州市永好不锈钢管有限公司出纳）的证言，证明其系出纳，负责董事长项有佐的个人收支、银行支付、登记等工作；其办理多个银行账户供项有佐使用，均用于项有佐的个人收支，就是财务都是在项有佐名下，与公司无关，项有佐在使用过项某乙、邵小洁、叶双双、沈某、王某甲以及项有佐本人的银行账号；其是在2011年9月公司停产财务经理杨少钗计算后才知道项有佐向外借了3亿多元还不出来，才知道其登记的这些个人收入是借款；温州市永好不锈钢管有限公司、温州市长城铝业有限公司、浙江松钢管业制造有限公司、温州港盛流体设备有限公司都是项有佐的；其向公安机关提交了三本账本、有关项有佐个人借款收入支出的记录、银行卡等的事实。
（3）邵小洁（温州市永好不锈钢管有限公司出纳）的证言，证明其系出纳，项有佐有使用其农行网银用于转账，都是许某负责登记，钱的用途也是项有佐直接叫许某支付；后来直到2011年9月公司停产其才知道项有佐向外借了3亿多元还不出来，也才知道项有佐向外借款时用了其农行账号；项有佐的财产：在七甲住的一间房子、还有温州市永好不锈钢管有限公司、温州市长城铝业有限公司、浙江松钢管业制造有限公司、温州港盛流体设备有限公司；许某系项有佐的出纳，负责项有佐个人的收支情况；项有佐个人的财务来往与公司无关的事实。
（4）杨少钗（温州市永好不锈钢管有限公司财务经理）的证言，证明其许某系项有佐个人出纳，许某经手的账目不归其管理；其在公司上班时，除负责永好不锈钢管有限公司的生产财务账外，还负责温州市长城铝业有限公司（除固定资产外没有其他账本）以及温州港盛流体设备有限公司的生产财务账；其不知道项有佐向外借钱的事情，直到2011年9月公司停产时才知道项有佐向外借了2亿多元还不出来的事实。
（5）证人廖某、项某甲（浙江松钢管业制造有限公司股东）的证言，证明其实际上其没有出资，只是浙江松钢管业制造有限公司名义上的股东，也没去公司上班，公司出资的钱都是项有佐出资的事实。
（6）证人王某乙（温州市长城铝业有限公司的股东）的证言，证明其系温州市长城铝业有限公司的挂名股东，没有实际出资，只是登记为股东，实际该公司是项有佐所有的事实。
（7）证人项某乙（温州市长城铝业有限公司的股东，系温州永好不锈钢管有限公司员工）的证言，证明项有佐是温州市长城铝业有限公司的老板，其只是挂名，没有实际出资，其一直在永好不锈钢管有限公司上班；其没有参与项有佐民间借款的事情，其有办银行卡给项有佐使用的事实。
（8）证人沈某（温州市港盛流体设备有限公司总经理）的证言，证明其和王某甲，但两人都是挂名股东，没有实际出资，都是其姐夫项有佐出资，该公司系项有佐所有；其没有参与项有佐向别人借款的事情，其办了银行卡给项有佐使用；其到2011年9月公司停产时才知道项有佐向外借了3亿多元还不出来的事实。
（9）证人杨某清、项某丙、翁某的证言，证明其只是项有佐公司的挂名股东，没有实际出资，也没到公司上班的事实。
（10）证人朱某乙（温州市瓯典会计事务所业务主管）的证言，证明其陪瞿某将有关温州市永好不锈钢管有限公司等公司账本提交给公安机关，有18箱有关台账的事实。
（11）证人叶某的证言，房屋买卖合同，证实2009年9月，其以1600万元把位于龙湾区扶贫开发区庐山路122号温州申龙电子有些公司的厂房转让给温州市永好不锈钢有限公司，项有佐还支付了360-380万元的税款给其的事实。
（12）证人黄某甲的证言，证实2010年，其将浙江松钢管业制造有限公司通过中介以880万元转让给项有佐的事实。
4、鉴定意见
（1）会计审计报告，证实经审计，犯罪嫌疑人项有佐在2010年至2011年之间向他人借款3亿多元，还款2.7亿元，永好公司、松钢公司、港盛公司、长城铝业公司占有其中的借款比例非常少。
5、书证
（1）温州市永好不锈钢钢管有限公司、温州市长城铝业有限公司、浙江松钢管业制造有限公司章程，温州市永好不锈钢钢管有限公司、温州市长城铝业有限公司、浙江松钢管业制造有限公司、温州港盛流体设备有限公司工商登记材料。
（2）函件及房屋权属登记信息查询证明，证实公安机关依法查询项有佐及相关人员的资产信息，并发函建议相关部门暂停处分财产的事实。
（3）归案经过，证明2012年5月10日，龙湾区分局民警通知项有佐到龙湾分局经侦大队接受询问，项有佐于次日8时50分许到案，后交待其向别人吸收2亿多元借款的犯罪事实，并提供了2张借款汇总表的事实。
（4）被告人项有佐的身份证明。
针对控辩双方关于本案事实、自首认定及其他方面的争议焦点，依证据查明的事实及法律规定，综合评判如下：
公诉机关指控被告人项有佐向不特定170多人非法吸收存款共计30794.2万元。经查本院认为，温州宏瓯会计师事务所专项审核报告系依据项有佐等人提供的原始记账凭证做出，以流水账的形式简单记录资金的收、付情况，包括项有佐本人在内，多头开户达20多个，没有专户储存、管理，资金长处于体外循环、失去会计监督的状态；几家公司间资金流动、账户间资金调度、支付员工工资、项有佐家庭及个人消费及借支往来等均在这些账户中出账，该份审核报告得出的170多人不能单一的认定为项有佐非法吸存的被害人人数，同理，30794.2万元亦不能认定为犯罪金额，无法排除其他合理怀疑，故上述指控，不予确认。而依目前证据，各报案被害人的未还金额，由各被害人提供的借据、银行汇款凭证、借款确认单等予以印证，足以认定，而根据“禁止流质”的法律原则，银行汇款与借据金额不一致，扣除利息的部分不计入借款金额，以上计算为19867.5万元；部分未报案集资参与人虽未有言词证据，但结合在案的项有佐自己供述的出借人名单及借款数额及会计专项审核报告可以证实，项有佐向项光善、项公元、姜祥谊、项有成等17余人借款7045万元，综上，本案犯罪金额应认定为26912.5万元。结合以上分析，对被告人项有佐及辩护人提出的关于本案事实证据方面的相关意见，亦均不予采纳。另外，向社会公众非法吸收的资金属于违法所得，以吸收的资金向集资参与人支付的利息、分红等回报，应当依法追缴。集资参与人本金尚未归还的，所支付的回报可予折抵本金。故本案中扣除已经支付的利息，各被害人的未受偿总额为14873万元。
被告人项有佐辩称19117.5万元其基本上已经还清。经查本院认为，项有佐自己供述其归还他人的借款总额包括前期已还借款，该数据即使超过借款总额也无实际意义；项有佐也未提供还款的凭证，被害人可凭借据、银行凭证等主张权利，上述意见，不予采纳。项有佐主动投案后，如实供述了其向不特定多数人非法吸收存款的事实，对据以构罪及影响量刑的重要事实及情节都做了供认，可以认定为如实供述主要犯罪事实，应认定为有自首情节；且项有佐归案后供述了借款的主要去向、用途及自身财产情况，有一定悔罪表现，辩护人提出的相关意见，予以采纳。辩护人提出的量刑意见，不予采纳。
本院认为，被告人项有佐未经有关部门依法批准，承诺支付高额利息，采用个人借款的形式，向不特定社会公众非法吸收存款，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人项有佐有自首情节，依法可从轻处罚。公诉机关提出的量刑建议，不予采纳。根据被告人犯罪的事实、性质、情节和对社会的危害程度及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第六十七条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人项有佐犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑七年六个月，并处罚金人民币400000元。罚金限本判决生效之日起十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。）
二、责令被告人项有佐退赔违法所得人民币14873万元，返还相应的被害人（详见附后清单）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省温州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 余 星
人民陪审员 邵建和
人民陪审员 张惠俏
二〇一五年三月三十日
代书 记员 陈梨洁
附：本判决援引的法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条【非法吸收公众存款罪】非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
……
第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
附表1：单位：万元
序号
被害人
出借金额
（借据）
实际借款金额（银行凭证）
已付利息
未受偿金额
黄作飞
王斌
胡周对
刘万珍
黄光剑
季克宝
1354.5
张银铎
瞿鹤东
项小孟
章兆土
孔令丰
谢思昌
孙正克
冯显新
朱青华
娄爱珍
范林荣
方培朴
朱秀珍
王建军
共计19867.5共计14873
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