江西省于都县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）赣0731刑初160号
公诉机关江西省于都县人民检察院。
被告人李庆华，男，1977年11月12日出生于江西省于都县，汉族，大专文化，原于都县财政局新陂乡财政所副所长，家住于都县。因涉嫌犯挪用公款罪于2016年5月5日被于都县公安局刑事拘留；同年5月13日被逮捕。
辩护人刘万超，江西公仁律师事务所律师。
江西省于都县人民检察院以于检刑诉〔2016〕145号起诉书指控被告人李庆华犯挪用公款罪，于2016年9月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。于都县人民检察院指派代理检察员曾莹出庭支持公诉。被告人李庆华及其辩护人刘万超到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，被告人李庆华自2013年3月起担任于都县财政局新陂乡财政所副所长，2014年1月兼任新陂乡财政所村级转移支付资金的会计和出纳职务。2014年1月至2016年1月，被告人李庆华利用其担任新陂乡财政所副所长的职务便利，将本应缴存入县级国库账户的工程履约保证金、公共建设配套费、社会抚养费等资金缴存入新陂乡村级转移支付资金账户内（开户行：于都县农村信用合作社，户名：新陂乡财政所，账号:14×××22）。同时，被告人李庆华又利用其兼任该村级转移支付资金账户会计和出纳的职务便利，通过私自开具支票和加盖印鉴的办法，以银行转账或提现的方式，分29次从该账户挪用资金共计人民币2769365.20元，用于投资股指期货、偿还债务等个人开支。2015年5月11日至2016年5月1日，被告人李庆华通过现金缴款和转账的方式，分23笔存回该账户或者直接退还工程履约保证金共计人民币1188049.60元。经赣州东升会计司法鉴定所鉴定，被告人李庆华挪用公款超过三个月未归还的数额为人民币2210248元。案发后，被告人李庆华尚有1581315.60元挪用的公款未退还。
2016年5月5日，被告人李庆华在于都县财政局由于都县人民检察院侦查人员传唤到案。
公诉机关认为，被告人李庆华的行为构成挪用公款罪，提请本院依法判处。
被告人李庆华对指控其犯挪用公款罪没有异议。辩称其2015年6月以后，为增加村级转移支付资金账户内银行余额，存回了一部分现金，然后又取出来，此“一进一出”的部分不应认定为挪用公款的数额，起诉书认定的数额存在重复计算。辩护人对起诉书指控被告人李庆华犯挪用公款罪不持异议，认为被告人李庆华的行为符合挪用公款归还前次挪用的公款，应当以实际未归还的数额即1581315.60元认定犯罪数额。同时，被告人李庆华和辩护人均认为，李庆华在接受侦查机关口头传唤尚未被采取强制措施时如实供述自己的罪行，属自首，请求对被告人从轻或减轻处罚。
经审理查明：
一、被告人李庆华自2013年3月起担任于都县财政局新陂乡财政所副所长，2014年1月兼任新阪乡财政所村级转移支付资金的会计、出纳，系国家工作人员。
认定上述事实的证据有：李庆华干部履历表、于都县财政局人事调整文件、新陂乡财政所出具的证明，证明被告人李庆华的任职情况。
二、2014年1月22日至2014年12月29日，被告人李庆华利用职务便利，将本应缴存入县级国库账户的工程履约保证金、公共建设配套费、社会抚养费等资金缴存入新陂乡村级转移支付资金账户后，私自开具支票和加盖印鉴，以银行转账或提现的方式，挪用该账户内资金共计人民币1741348元，用于偿还债务、个人开支、娱乐等。
认定上述事实的证据有：
（一）书证
1、《于都县乡镇财务集中核算管理办法》，证明于都县村级财务继续实行乡代理，在乡镇财政所记账。乡镇收入自2014年1月1日起直接上缴于都县财政专户，不再进入村级资金账户；
2、于都县三角塘至小溪公路升级改造工程、于都县利村乡至罗江乡公路升级改造工程标段施工合同、银行进账单，证明因公路改造，施工方需要向新陂乡政府缴纳总计140万元的履约保证金。张某在2014年10月28日至2014年12月2日分七次直接向新陂乡村级转移支付资金账户缴入履约保证金140万元，并未缴入于都县县级财政专户。
3、于都县新陂乡财政所村级转移支付资金账户（尾号3122）明细表及支票存根、进账单，钟连福账户明细，李庆华账户明细。证明2014年1月1日以来，该村级转移支付资金账户内有社会抚养费、履约保证金及其他不应入该账户的资金进入。李庆华以开具自己及钟某为银行支票收款人的方式，自2014年1月22日至2014年12月19日分13次挪用新陂乡村级转移支付资金账户内款项共计人民币1741348元。
（二）证人证言
1、证人段某（于都县新陂乡财政所所长）的证言，证明按照规定，公共建设配套费、社会抚养费、履约保证金这些资金都不应该进入村级转移支付的账户，应缴入县级国库账户。2016年3月，他发现新陂乡村级转移支付资金账户存在问题，通过对账发现本不该进入该账户的资金，被李庆华通过转账或取现的方式支取出来。李庆华负责村级转移支付资金的会计和出纳的工作，自2014年1月22日至2014年12月18日，李庆华私自开具支票并加盖财政所公章及他的私章，分12次从新陂乡村级转移支付资金账户转账到李庆华的个人账户内，1次转账150000元到新陂小学总务主任钟某个人账户，共13次合计人民币1741348元。
2、证人张某的证言，证明2014年10月他承包的新陂乡政府发包的于都县利村至罗江公路升级改造、于都三角塘至小溪公路升级改造两个工程，中标方要先按照10%的标准向业主单位缴纳履约保证金。2014年12月初他通过万载正大公司和博达公司陆续通过银行汇款的方式向新陂乡政府缴纳了共计140万元人民币的履约保证金。
3、证人钟某的证言，证明新陂乡政府在2013年初向学校借了15万元支付中心幼儿园的征地款。2014年10月，中心小学要乡政府归还15万元借款。2014年底，他找到李庆华说这个事，李庆华当时开了一张转账支票给他，将15万元人民币转到了他个人账户上。他不知道李庆华转给他的15万元是怎么来的。
（三）被告人供述与辩解
被告人李庆华的供述，证明村级转移支付资金账户是县级财政下拨的村级转移支付专项资金，主要用于保障村级组织的公共经费开支。新陂乡有一个三级公路的改造工程，施工方需要缴纳140万元的保证金到乡财政部门，这笔保证金按规定应打入县财政局核算中心的一个账户里，但他之前挪用公款偿还了个人债务，为了填补前期挪用公款的亏空，保证村级组织正常支出，就要求施工方将140万元保证金打入他指定的村级账户里。这笔钱被他陆陆续续挪用于偿还债务和打麻将。
2014年1月22日至2014年12月29日，他利用担任新陂乡财政所副所长、同时兼任该乡村级转支付资金账户会计和出纳的职务便利，私自开具支票和加盖印鉴的办法，通过银行转账的方式分12次将公款从村级转移支付资金账户转入其本人农村信用社账户（尾号1611）内，具体数额以银行对账单为准。还有一次是原新陂乡报账员钟连福生病，把相关的工作及银行卡移交给他，他挪用了钟连福银行卡里新陂乡的征地款人民币15万元，这笔钱是向学校借的，后来学校要回这笔钱，他就在2014年12月16日以“新陂乡幼儿园征地款”的名义开具支票，转账15万元到新陂小学总务主任钟某个人账号（尾号8536）里。这些钱主要用于还债、打麻将和炒股指期货。
三、2015年1月15日至2016年1月1日，被告人李庆华通过同样方式，挪用新陂乡村级转移支付资金账户内人民币共计1028017.20元，用于投资股指期货、偿还债务等。
认定上述事实的证据有：
（一）书证
于都县新陂乡财政所账户（尾号3122）明细、新陂乡村级转移支付账户支票存根，证明李庆华通过取现或开具以自己或财政所工作人员严某、杨某为现金或转账支票收款人的方式，自2015年1月15日至2016年1月1日，分15次挪用新陂乡村级转移支付资金账户内款项共计人民币828017.2元；另于2016年1月19日直接转账给丁某220万元。共计挪用公款1028017.20元。
2、股指期货账户委托操作协议，证明被告人李庆华开具股指期货账户的相关情况。
3、被告人李庆华的日记，证明被告人李庆华炒股指期货的盈亏情况。
（二）证人证言
1、证人段某的证言，证明通过对账发现，2015年1月15日至2016年1月1日，李庆华以向其本人、临时工严某、杨某开具现金或转账支票的形式，或者直接向丁某2转账，或者取现的形式，共16次挪用新陂乡村级转移支付账户内公款共计人民币1028017.20元。
2、证人严某（原新陂乡财政所工作人员）的证言，证明2015年1月15、16日，李庆华分别叫他填写两张现金支票，告诉他金额和用途，还交待收款人填严某的名字。之后李庆华叫他拿着填写好的现金支票到新陂乡信用社去支取现金。他支取出现金后马上将钱和支取凭证交给了李庆华。
3、证人杨某（新陂乡财政所工作人员）的证言，证明2015年4月30日、5月5日、6月25日、7月1日，李庆华叫她开具现金支票，还给她印鉴盖章，弄好后她拿支票到新陂信用社取了现金出来给李庆华。2015年7月21日，她按照李庆华的要求给自己开具了一张金额24339元的转账支票，那笔钱转到她账户后，李庆华叫她到新陂信用社ATM机上转账到李庆华个人尾号是1611的信用社账户里。2015年12月9日，李庆华又叫她开具转账98000元的支票到她本人账户并盖好章，她转到自己账户后，李庆华又叫她将钱转到一个叫丁某1的账户里。
4、证人丁某1（新陂乡农民用水协会会长）的证言，证明2015年初，他从收到的规划建设公共设施配套费中借了20万元给乡政府周转，当时由李庆华经手，后来李庆华陆陆续续以现金和转账的方式把这笔钱还给了他，最后一笔是2015年12月9日转了98000元到他账上。
5、证人丁某2的证言，证明2014年10月，他和黄慧、张文峰三人一起到翼翔投资公司开了一个账号用于炒股指期货，地点就设在“荣丰商行”。李庆华看到他们炒股指期货，偶尔也会参与。2015年1月19日，李庆华转了20万元到他赣州银座村镇银行于都支行的账号，用于炒股指期货。
（三）被告人供述与辩解
被告人李庆华的供述，证明2015年1月15日、1月16日分别开具30000元的现金支票给财政所临时工严某，严取得现金后交与李庆华；2015年1月19日直接在新陂乡村级转移支付资金账户内转账20万元给丁某2用于炒股指期货；2015年4月1日至2016年1月1日，通过2次取现和5次开具转账支票到自己账户的方式，挪用公款575678元；后来又通过5次开具现金支票或者转账支票给临时工杨某的方式，挪用192339元；2015年12月9日，他要求杨某把98000元当日转入丁某1账户。这些钱他主要用于炒股指期货，但亏了很多。
四、2015年5月11日至2016年5月1日，被告人李庆华以其本人或他人名义，通过现金缴款和转账的方式，分23笔向新陂乡村级转移支付资金账户存入资金或者直接退还工程履约保证金共计人民币1188049.60元。
认定上述事实的证据有：
（一）书证
新陂乡村级转移支付资金账号现金进账单、张某账户明细，证明被告人李庆华自己或者委托刘某向新陂乡村级转移支付资金账户存入现金，以及直接向张某账户退还工程保证金的情况。
（二）证人证言
1、证人段某的证言，证明经过对照银行交易明细以及相关票据，李庆华存回新陂乡村级转移支付资金账户及还给张某履约保证金合计约为人民币1155449.60元。
2、证人刘某（李庆华女友）的证言，证明她多次帮李庆华向新陂乡财政所村级转移支付资金账户存过钱，存哪个账号、缴款人填谁（有多个缴款人）、什么名义，都是李庆华告诉她的，至于存的是什么钱、钱哪里来的，她不清楚。
3、证人丁某3（新陂乡高田村主任）、杨某、丁某4（新陂乡移陂村村主任）、赵某（新陂乡工作人员）的证言，主要证明他们未向新陂乡村级转移支付资金账户内存入现金，不清楚银行缴款单上出现他们的名字是怎么回事。
4、证人张某的证言，证明2016年1月，他向新陂乡政府提出退还一半的公路改造工程履约保证金70万元，相关审批手续办好后，他拿着手续找到新陂乡财政所的李庆华要求退钱。李庆华说手续不齐全，一直拖着没有退钱给他。之后他经常打电话给李庆华，要他退还保证金。2016年3月，李庆华分三次通过银行转了10万、20万、5万共计35万元到他个人信用社的账户里。
（三）鉴定意见
赣州东升会计司法鉴定所鉴定意见书，证明李庆华挪用新陂乡村级转移支付资金账户内款项数额为2769365.20元，其中超过3个月未归还数额为2210248元，3个月内归还的数额为559117.20元，总共归还1188049.60，尚有1581315.60元未归还。
（四）被告人供述与辩解
被告人李庆华的供述，证明挪用了新陂乡村级转移支付资金账户里的公款大概有250余万元，主要用于个人投资股指期货、弥补生意亏空、生活开支以及偿还赌债。2015年5月11日起至2016年4月24日，陆续以本人或以村干部丁某3等人的名义分十余次向村级转移支付资金账户里存入现金838049.60元。2016年3月23日、4月15日、5月1日分别通过其个人银行归还张某账户工程履约保证金20万、10万、5万元。
五、2016年5月5日，被告人李庆华在于都县财政局由于都县人民检察院侦查人员传唤到案。
认定上述事实的证据有：于都财政局报案材料、于都检察院到案情况说明、于都县财政局情况说明，证明2016年5月4日于都县财政局向县检察院报案称，新陂乡财政所副所长李庆华自2014年起采取偷盖印鉴、收支不入账等手段，挪用村级转移支付资金账户内公款260余万元，截至4月底尚有148余万元未归还。2016年5月5日，李庆华到县财政局向原分管契税领导咨询办理房屋过户手续涉及的契税缴交政策时，于都县检察院反贪局侦查员在县财政局办公楼将李庆华带回检察机关调查。
上述证据均经庭审质证属实，可以作为定案依据。
根据上述事实、证据，本院综合评判如下：
1、关于被告人、辩护人认为被告人李庆华2015年以后采取“一进一出”的方式挪用公款或李庆华的行为符合“挪用公款归还前次挪用的公款”，应当以实际未归还的数额1581315.6元认定犯罪数额的问题，经查，被告人李庆华多次供述挪用村级转移支付资金账户内公款约250余万元，仅存入83万余元，且根据新陂乡村级转移支付资金账户、钟连福账户银行明细表等书证、证人段某的证言，能够证明上述账户内属于公款的工程履约保证金、新农保资金、新农合资金、征地款、公共建设配套费等资金约260万元被被告人李庆华挪用，结合赣州东升会计司法鉴定所鉴定意见书，足以证明李庆华挪用公款超过三个月未归还的数额为2210248元，尚有1581315.60元未归还。被告人李庆华挪用公款归个人使用，超过三个月未归还的数额应当认定为犯罪既遂数额，其用途也不符合“挪用公款归还前次挪用的公款”的形式，被告人和辩护人的相关辩解与辩护意见，不予采纳。被告人李庆华已归还的部分，可以作为量刑情节予以考虑。
2、关于被告人李庆华和辩护人认为李庆华在接受侦查机关口头传唤尚未被采取强制措施时如实供述自己的罪行，属自首的问题，经查，根据于都县财政局报案笔录和情况说明、于都县人民检察院关于被告人李庆华到案经过的说明等证据，能够证明被告人李庆华不属于自动投案，依法不构成自首。
本院认为，被告人李庆华身为国家工作人员，利用职务上的便利，挪用新陂乡村级转移支付资金账户内资金归个人使用，超过三个月未归还的金额为2210248元，其行为已构成挪用公款罪，公诉机关指控的罪名成立。被告人李庆华挪用公款归个人使用，超过三个月未归还数额在二百万元以上，且未退还数额在一百万元以上，情节严重，依法应处五年以上有期徒刑。鉴于被告人李庆华案发后能如实交代犯罪事实，在法庭上自愿认罪，对其可酌予从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第三百八十四条、第六十七条第三款、第六十四条和《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条第（一）项、第（三）项和第十八条之规定，判决如下：
一、被告人李庆华犯挪用公款罪，判处有期徒刑七年。
（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即被告人李庆华的刑期自2016年5月5日起至2023年5月4日止。）
二、继续追缴被告人李庆华犯罪所得人民币1581315.60元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省赣州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 易军军
人民陪审员 段裘金
人民陪审员 钟国芳
二〇一六年十二月一日
书 记 员 姚 萍