湖南省衡阳市珠晖区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）湘0405刑初211号
公诉机关湖南省衡阳市珠晖区人民检察院。
被告人罗永佳，男，1984年2月16日出生于广东省电白县，汉族，初中文化，某有限公司业务员，住广东省电白县。2017年8月29日因涉嫌犯虚开增值税发票罪被衡阳市公安局珠晖分局决定取保候审。
辩护人李平，湖南德巍律师事务所律师。
被告人刘志强，男，1971年11月5日出生于湖南省邵东县，汉族，初中文化，原广东东莞市某塑料有限公司经营者，现无业，住邵东县。2017年8月29日因涉嫌犯虚开增值税发票罪被衡阳市公安局珠晖分局决定取保候审。
湖南省衡阳市珠晖区人民检察院以珠检公诉刑诉（2017）193号起诉书指控被告人罗永佳、刘志强犯虚开增值税发票罪，于2017年12月20日向本院提起公诉。本院于当日受理后，依法由审判员阳福明担任审判长，与审判员陈东升、人民陪审员戴磊组成合议庭,于2018年1月23日适用普通程序公开开庭进行了审理。代理书记员段佳丽担任记录。衡阳市珠晖区人民检察院指派检察员廖建平出庭支持公诉，被告人罗永佳及其辩护人李平、被告人刘志强均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
衡阳市珠晖区人民检察院指控，被告人罗永佳系某有限公司业务员，该公司与茂名某塑料制品有限公司、茂名某橡胶制品有限公司，实际为林某某一人掌控，业务员为三家公司办理业务。刘志强系广东东莞某塑料有限公司经营者，与罗永佳因生意往来认识。从2014年4月开始，在刘志强提议下，罗永佳利用在林某某掌控的三家公司担任业务员的身份，在没有实际交易的情况下，刘志强充当中介人，以林某某实际控制公司名义，与深圳某工业有限公司实际控制人彭某某制定虚假购销合同，由彭某某按合同金额将资金通过鸿阳科电公司账户打给林某某三家公司。罗永佳按增值税专用发票开票总金额中，扣除7.5%开票费用归公司所有后，以林某某的名义将剩余资金转给刘志强个人账户，刘志强从中扣除0.5%虚开中介费用，将其余款项返还给彭某某。期间，刘志强以中介费名义，从中获利人民币六万元。欣和、某、某三家公司获利人民币90万余元。罗永佳以个人奖金形式，从公司获利人民币6万余元。
上述事实，公诉机关提供了相应的证据证实，并认为被告人罗永佳、刘志强的行为构成虚开增值税发票罪，提请依法判处。
被告人罗永佳、刘志强对指控事实不持异议，请求法庭对其从轻判处。
被告人罗永佳辩护人李平辩称，被告人罗永佳自动投案，并如实供述自己犯罪事实，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；罗永佳系业务员，犯罪主观恶性小，到案后积极退赃，自愿交纳罚金，认罪、悔罪态度好。请求法庭对其从轻处罚。
经审理查明，被告人罗永佳系某有限公司业务员，该公司与茂名某塑料制品有限公司、茂名某橡胶制品有限公司，实际为林某某一人掌控，业务员为三家公司办理业务。刘志强系广东东莞某塑料有限公司经营者，与罗永佳因生意往来认识。从2014年4月开始，在刘志强提议下，罗永佳利用在林某某掌控的三家公司担任业务员的身份，在没有实际交易的情况下，刘志强充当中介人，以林某某实际控制公司名义，与深圳某工业有限公司实际控制人彭某某制定虚假购销合同，由彭某某按合同金额将资金通过鸿阳科电公司账户打给林某某三家公司。罗永佳按增值税专用发票开票总金额中，扣除7.5%开票费用归公司所有后，以林某某的名义将剩余资金转给刘志强个人账户，刘志强从中扣除0.5%虚开中介费用，将其余款项返还给彭某某。期间，刘志强以中介费用名义，获利人民币6万元。欣和、某、某三家公司获利人民币90万余元。罗永佳经个人奖金形式，从公司获利人民币6万余元。具体犯罪事实如下：
1、2014年4月23日至2015年7月17日，经刘志强介绍，在罗永佳的操控下，茂名欣化工有限公司向深圳某工业有限公司虚开增值税发票15份，价税合计人民币8532350元，税额总计1239743.18元。
2、2014年4月17日至11月25日，经刘志强介绍，在罗永佳的操控下，茂名某塑料制品有限公司向深圳某工业有限公司虚开增值税发票6份，价税合计人民币2950000元，税额总计428632.47元。
3、2014年10月28日，经刘志强介绍，在罗永佳的操控下，茂名某橡胶制品有限公司向某工业有限公司虚开增值税发票1份，价税合计人民币1050000元，税额总计152564.10元。
案发后，被告人罗永佳、刘志强两人于2017年8月29日，到公安机关投案自首。2017年9月25日，经湖南金泰诚司法鉴定中心鉴定，共虚开增值税发票22份，金额10711410元，价税合计人民币12532350元，税额共计人民币1820939.75元。
上述事实，被告人罗永佳、刘志强在开庭审理过程中均无异议，另有被告人的供述和辩解、抓获经过、扣押决定书及扣押物品、文件清单、鉴定意见、企业营业执照、增值税纳税申报表、增值税发票、银行交易记录、辨认笔录、证人证言、被告人的户籍证明等证据证实，足以认定。
本院认为，被告人罗永佳、刘志强两人，明知没有货物购销的情况下，违反票据监管规定，合谋为他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成虚开增值税发票罪。公诉机关指控被告人罗永佳、刘志强犯虚开增值税发票罪的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持。被告人罗永佳、刘志强自动到公安机关投案，如实供述事实，有自首情节，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人罗永佳、刘志强积极退缴违法所得，缴纳罚金，可酌情从轻处罚。被告人罗永佳辩护人李平的辩称意见，符合法律规定，本院予以采纳。经邵东县司法局和茂名市电白县司法局社区矫正社会调查评估认为，被告人罗永佳、刘志强虽犯虚开增值税发票罪，但其认罪态度较好，再犯罪风险性小，有一定的监管条件与环境，建议对被告人罗永佳、刘志强适用社区矫正。鉴于被告人罗永佳、刘志强犯罪事实、性质、情节及社会危害性，本院决定对被告人罗永佳、刘志强从轻处罚，并适用缓刑。据此，对被告人适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，分别判决如下：
一、被告人罗永佳犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
二、被告人刘志强犯虚开增值税发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元；
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）
三、没收罗永佳、刘志强非法所得人民币各六万元，茂名欣和化工有限公司、茂名某塑料制品有限公司、茂名某橡胶制品有限公司非法所得人民币九十万元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省衡阳市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 阳福明
审 判 员 陈东升
人民陪审员 戴 磊
二〇一八年一月三十日
代理书记员 段佳丽
附法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻；
(二)有悔罪表现；
(三)没有再犯罪的危险；
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除