湖南省长沙县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）湘0121刑初333号
公诉机关湖南省长沙县人民检察院。
被害人李某5等三十九人的诉讼代理人范进丹，贵州钝初律师事务所律师。
被害人李某5等三十九人的诉讼代理人邓峰，贵州证衡律师事务所律师。
被告人尹康鸿，男，1996年5月30日出于湖南省岳阳县，汉族，大学专科文化，无业，住湖南省岳阳县。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2016年12月31日被刑事拘留，2017年1月26日被逮捕。现押长沙县看守所。
被告人黎天宇，男，1996年2月23日出于广东省惠州市，汉族，大学专科文化，无业，住广东省惠州市惠城区。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2016年12月31日被刑事拘留，2017年1月26日被逮捕。现押长沙县看守所。
辩护人刘宏，湖南民望律师事务所律师。
湖南省长沙县人民检察院以长县检公诉刑诉（2017）336号起诉书指控被告人尹康鸿、黎天宇犯非法吸收公众存款罪，于2017年7月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。长沙县人民检察院指派检察员唐双燕出庭支持公诉，被害人李某5等三十九人共同委托的诉讼代理人范进丹、邓峰，被告人尹康鸿，被告人黎天宇及其辩护人刘宏到庭参加了诉讼。现已审理终结。
长沙县人民检察院指控：2016年2月份以来，被告人尹康鸿租住于长沙县星沙街道爱琴海岸小区2栋1单元805室，在不具备吸收公众存款等金融资质的情况下，通过口口相传、相互介绍等方式向社会公开发布以固定回报吸收资金的信息，向长沙、株洲、湘潭等地十余所高校的五十余名大学生吸收存款。
2016年9月底，被告人黎天宇等人入住被告人尹康鸿租住的上述房屋内，在明知被告人尹康鸿没有相关金融资质的情形下，仍帮助被告人尹康鸿吸收公众存款。被告人尹康鸿与学生洽谈成功后，被告人黎天宇负责教学生下载贷款软件，填写资料，带学生到贷款公司进行面签等。期间，被告人黎天宇等人的日常生活开销均由被告人尹康鸿负责。
2016年12月30日，公安民警在广东省惠州市惠城区河南岸新动力网吧将被告人尹康鸿、黎天宇抓获。
案发后，侦查机关委托湖南鹏程有限责任会计师事务所星沙分所进行专项审计，意见为被告人尹康鸿共计非法吸收公众存款117.24元，已归还34.17万元。被告人黎天宇自加入之日起（2016年10月1日），伙同被告人尹康鸿共同非法吸收公众存款58.35万元。
针对以上指控，公诉机关向法庭提交了书证、被害人的陈述、辨认笔录、鉴定意见、被告人的供述和辩解等证据，并认为被告人尹康鸿、黎天宇非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，其中被告人尹康鸿数额巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款之规定，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告人尹康鸿系起主要作用的主犯，被告人黎天宇系起次要作用的从犯。被告人尹康鸿、黎天宇到案后均如实供述犯罪事实，系坦白，均可以从轻处罚。故提请本院依法判处。
被害人李某5等三十九人的诉讼代理人提出：1、公诉机关指控事实中涉及的贷款公司数量、被害人人数以及实际被非法吸收的存款数额均小于实际规模；2、审计报告的主体不具有司法鉴定资质，其内容的客观性及合法性提出质疑；3、被告人尹康鸿、黎天宇在明知无法归还借款时还非法吸收存款，主观上具有非法占有的目的，故应以集资诈骗罪定罪处罚。
被告人尹康鸿对公诉机关指控的事实和罪名均没有异议，并自愿认罪，请求从轻处罚。
被告人黎天宇辩称，对公诉机关指控的事实无异议，但应只对其实际参与吸收的十几万元存款承担责任；其自愿认罪，请求从轻处罚。
其辩护人提出：1、对指控被告人黎天宇犯非法吸收公众存款罪的罪名无异议；2、被告人黎天宇参与非法吸收的存款仅20万元，属于数额较大；3、被告人黎天宇系从犯，且认罪态度好；故请求对被告人黎天宇从轻处罚。
经审理查明，2016年2月至2016年12月期间，被告人尹康鸿违反国家金融管理法律规定，通过口口相传、相互介绍等方式，向长沙、株洲、湘潭等地十余所高校的被害人李某5等五十余名大学生吸收资金。被告人尹康鸿向被害人李某5等人承诺按月息5%的标准给予回报，借款期限为六个月。被告人尹康鸿将吸收资金再以周息20%-30%放贷给其他在校大学生，从中牟利。2016年9月底，被告人黎天宇等人入住被告人尹康鸿租住的房屋内，在明知被告人尹康鸿违反国家金融管理法律规定吸收资金的情况下，仍帮助被告人尹康鸿面向不特定大学生吸收资金。
被告人尹康鸿告知被害学生向第三方大学生贷款平台贷款，贷款平台放贷后再由被害学生将资金借给被告人尹康鸿，被告人尹康鸿承诺给予月息5%的回报，借款期限六个月，并按贷款平台期限要求由被告人尹康鸿偿还贷款本息，借款到期后被害学生可选择继续收取回报，也可选择一次性偿还贷款本息。被告人尹康鸿在与被害学生洽谈成功后，安排被告人黎天宇等人负责教被害学生下载贷款软件，填写资料，带学生到贷款公司进行面签等工作。期间，被告人黎天宇等人的日常生活开销均由被告人尹康鸿负担。
2016年12月份，被告人尹康鸿无法兑现承诺后逃匿，被告人黎天宇随后亦逃匿。2016年12月30日，公安民警在广东省惠州市惠城区河南岸新动力网吧将被告人尹康鸿、黎天宇抓获。
案发后，经湖南鹏程有限责任会计师事务所星沙分所专项审计，审计情况为被告人尹康鸿共计非法吸收公众存款117.24万元，已归还34.19万元。被告人黎天宇自加入之日即2016年10月1日起，伙同被告人尹康鸿共同非法吸收公众存款58.35万元，已归还20.688万元。
上述事实，有下列证据予以证明：
1、被害人袁某1、程某1、李某1、方某、张某1、刘某1、吴某1、刘某2、张某2、杨某1、唐某、庹德辉、罗某1、杨某2、李某2、黄某、易某、饶某、刘某3、肖某、杨某3、朱某、刘某4、尹某、彭某、刘某5、罗某2、陈某1、卢某、李某3、陈某2、王某1、李某4、廖某、赵某、刘某6、文某、余某、李某5、张某3、刘某7、程某2、李某6、刘某8、袁某2、蔡某、王某2（均为在校大学生）的陈述，借条，微信记录，辨认笔录，证明：（1）被害人与尹康鸿系同学关系，或者经同学介绍给尹康鸿认识。被害人经尹康鸿或同学介绍可用学生贷款平台贷款并借给尹康鸿，然后分得一定红利，均同意帮尹康鸿办理贷款。（2）2016年2月以来，被害人在尹康鸿及相关人员帮助下，在贷款平台贷款几千元至几万元数额不等的资金后借给了尹康鸿，尹康鸿对部分借款出借了借条，借款中的一小部分未约定固定利息，大部分约定了5%的月息。
2、证人周某的证言，证明：（1）其与尹康鸿是通过高中同学万某介绍认识的。2016年11月份，尹康鸿说他是高利放贷赚钱的，周息30%，要其通过APP平台贷款融资，并有5%的提成，其贷款由他还，其听了有些心动就同意帮他贷款。（2）其总共给尹康鸿贷款41400元左右，都以微信、支付宝把钱转给尹康鸿等人，尹康鸿还帮助还了鼎盛公司的约5000元。其还记得在星沙爱琴海岸小区2栋1单元805室，有尹康鸿、黎天宇、万某、梅某及其本人在场，尹康鸿多次说发展了三个在校学生帮他贷款，就可以送台苹果7手机，拉到放贷的学生每个可以得到500-1000元不等的提成，还说他将在在校学生贷款来的资金在高息放贷出去从中赚钱。（3）其介绍了同学杨某3帮尹康鸿贷了钱，并还和杨某3说要杨某3介绍同学贷款，如果介绍三个同学成功后，会得到一台苹果7手机。通过介绍，杨某3在各APP平台贷款共计4万元左右，后来杨某3介绍了他的同学易某、黄某帮尹康鸿贷款，具体数额不清楚。（4）在各贷款平台中，名校贷、优分期、分期呗等用贷款学生的手机直接操作贷款，瑞银普惠是其和万某带杨某3去公司面签合同，鼎盛私贷是中介带学生到公司审核，其余APP贷款平台都是通过中介操作收取佣金。
3、证人梅某的证言，证明：（1）2016年9月份，其利用自己的学生身份帮尹康鸿贷款。2016年10月初开始，其帮尹康鸿办理其他学生借贷。尹康鸿办理学生借贷的对象都是在校读书的高校大学生，用学生身份信息在名校贷、瑞银、人人花、指尖大学、优分期、分期呗等网上大学生创业借贷平台上贷款，或者在长沙市的私人贷款公司办理贷款，学生把贷款通过银行、微信、支付宝转账给尹康鸿。尹康鸿则承诺这些贷款学生，贷款本息由尹康鸿偿还，每个月给学生5%的分红，六个月后学生可选择继续分红或是一次性将贷款余额偿还。（2）尹康鸿在与愿意帮他在贷款平台贷钱的学生谈好之后，其和万某、黎天宇、周某就会帮贷款的学生用他们的手机下载贷款平台的APP，再叫他们如何填写贷款资料等具体操作。除了优分期、名校贷的其他平台及私贷需要面签合同，就由其、黎天宇等带去中介那里办理贷款业务，办完后再出车费让学生回去。（3）贷款下来后，部分借贷学生都通过银行、微信、支付宝转账给尹康鸿，也有一些转给其、黎天宇、万某、周某，再转给尹康鸿的。贷款学生转给其的十六、七万元，基本上都转给了尹康鸿，只有一万多用来直接转给那些贷款平台和私贷。尹康鸿在大多数情况下是不会出具借条的，如果贷款学生主动提出来要借条和合同，尹康鸿才会写。（4）其经手办理过贷款业务的有二十多个学生，记得名字的有罗某2、罗某1、刘某5、赵某、李某6、易某、黄某、杨某3等。尹康鸿主要通过找自己的同学或者朋友找那些愿意贷款的学生，也通过其、万某、周某帮尹康鸿介绍自己的同学、朋友。其把同学介绍给尹康鸿后，这些人也会介绍他们的同学或朋友给尹康鸿。其自己介绍的刘某3、朱某、吴某2、龙宇、唐某、饶某、陈某1、刘某6等，周某是万某介绍给尹康鸿的，周某介绍了湖南农大的杨某3、黄某、易某帮尹康鸿贷款。（5）尹康鸿做的学生借贷的目的就是赚钱，具体就是通过找学生在贷款平台上贷款用作资金来源，再将学生贷款的这些钱放贷给其他学生，从中赚取利息的差价。其知道的尹康鸿放贷的学生有湖南大学的学生关某、商学院的两个女生等人。
4、证人万某的证言，证明：（1）其于2016年5月底开始，就利用自己学生身份帮尹康鸿在贷款平台和私贷公司贷款。2016年10月份开始帮尹康鸿办理学生借贷的事情。还有黎天宇、梅某、周某帮尹康鸿办理学生贷款。尹康鸿做学生借贷目的就是赚钱，具体就是通过找学生在贷款平台上贷款用作资金来源，再将学生贷款得来的这些钱放贷给其他学生，从中赚取利息的差价。其主要工作是帮着找愿意在平台上帮尹康鸿贷款的学生，按尹康鸿安排带学生去办理贷款业务，再就是跟尹康鸿学习将钱放贷给在校的大学生。（2）尹康鸿主要通过两种途径找那些愿意办理借贷的学生，一是通过尹康鸿去找自己的同学或朋友，二是通过其、梅某、周某帮他介绍自己的同学、朋友。另外，在其把同学介绍给尹康鸿后，这些人也会介绍他们的同学或朋友给尹康鸿。（3）尹康鸿办理学生借贷的对象都是在校读书的高校大学生，要学生利用他们自己的身份信息在名校贷、瑞银、人人花、优分期等大学生创业借贷平台或私贷公司去办理贷款。贷款下来后，在将贷款通过银行、微信、支付宝转账给尹康鸿。尹康鸿则承诺这些贷款的学生，贷款本息由尹康鸿偿还，每个月给学生5%的分红，六个月后可有学生选择继续分红或是一次性将贷款的余额偿还。学生贷款下来的前几期，尹康鸿还是会帮学生还贷款的，在还了二、三期后就拖着不还，一直到2016年12月23日，尹康鸿跑路后就没有帮学生还过贷款了。（4）其直接介绍给尹康鸿办理学生贷款的有余某、李某3、袁某2、周某、喻某、陈卓、刘某9、李某7。其介绍袁某2后，袁某2介绍了文某、刘某7、陈某2，李某7介绍了庹德辉给尹康鸿。其知道尹康鸿主要通过中介把钱借给其他学生，借款期限为一周，收取借款30%的利息，并和借款学生签订一份合同，借款学生写一张欠条。其知道的尹康鸿放贷的学生有湖南大学的关某、商学院的两个女生。其帮助尹康鸿办理学生贷款，由尹康鸿负责吃住等日常开销，还给了6000多元作为车费以及请学生吃饭的开销。
5、证人邢某的证言，证明其于2016年7月19日将位于长沙县星沙街道爱琴海岸小区2栋1单元805室出租给吴某1，房间由吴某1、尹康鸿等人居住。
6、湖南鹏程有限责任会计律师事务所星沙分所出具的湘鹏程星专审字[2017]1028号《专项审计报告》，证明：（1）2016年2月至12月，尹康鸿等人的银行、支付宝、微信转账收款共计117.24万元，付款共计34.19万元。（2）2016年10月1日至2016年12月31日，尹康鸿、黎天宇的银行、支付宝、微信转账收款58.35万元，付款20.688万元。
7、户籍证明，证明：被告人尹康鸿、黎天宇的基本情况，与查明的事实一致。
8、到案经过，证明：2016年12月30日，公安民警在广东省惠州市惠城区河南岸新动力网吧将被告人尹康鸿、黎天宇抓获。
9、被告人尹康鸿、黎天宇对上述事实供认不讳。
以上证据经庭审质证，被告人尹康鸿、黎天宇均无异议，经审查，上述证据收集程序合法，证据内容客观真实，并相互之间能够印证，具有关联性，本院均予以采信。
被害人李某5等三十九人的诉讼代理人在庭后提交了自行统计的不同贷款平台的学生贷款明细表，经庭外征求意见，公诉机关以及被告人、辩护人均对客观真实性提出异议。经审查，该组证据材料系诉讼代理人自行统计取得，因被告人尹康鸿非法吸收资金数额既需要贷款资料确定资金来源，也需要被害人向被告人尹康鸿关于资金交接的转账记录或借条等凭证确定非法吸收资金的具体数额，而该份贷款统计表缺少一一对应的贷款资料以及交接凭证等客观证据进行佐证，无法核定其客观真实性，故本院不予采信。
针对被害人李某5等三十九人的诉讼代理人对本案提出的意见以及被告人黎天宇和其辩护人提出的辩解和辩护意见，本院综合全案证据评判如下：
（一）关于指控事实中涉及贷款公司数量、被害人人数、非法吸收存款数额均小于实际规模的意见。经查，（1）该意见系基于本案的客观事实所提出的意见，而人民法院审理案件所认定的是有证据证明的法律事实，对客观事实无证据证实或证据不充分时，依法应当以有证据证明的法律事实作为定案的依据。（2）被害人的诉讼代理人虽提供了其对贷款公司及数额的统计表，但该组证据因缺乏客观真实性而未予采信，且本案非法吸收存款数额的认定应当以被害人通过银行、微信、支付宝的转账记录或者借条等证据，结合被害人陈述、被告人供述综合进行认定。而诉讼代理人并未提供相关证据证实被害人提供给被告人尹康鸿、黎天宇的资金数额大于本案现有审计报告所确定的数额。故对诉讼代理人提出该意见，本院不予采纳。
（二）关于审计报告不具备司法鉴定主体资格，对审计内容客观性及合法性持有异议的意见。经查，（1）司法鉴定是指在诉讼活动中鉴定人运用科学技术或者专门知识对诉讼涉及的专门性问题进行鉴别和判断并提供鉴定意见的活动。《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》第二条规定仅对法医类、物证类、声像资料鉴定的鉴定人和鉴定机构实行登记管理制度，并未将会计师事务所的审计类报告纳入必须进行登记管理的司法鉴定范畴。（2）本案所要查明的是被告人尹康鸿、黎天宇向被害人非法吸收资金的具体数额，而所审计的是贷款资料、转账记录、微信记录、支付宝记录以及借条等载明的数字，以此作出的审计报告属于以其记载或表达的思想内容证明案件的真实情况的文字材料，应认定为书证范畴。（3）《中华人民共和国注册会计师法》第十四条规定注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有证明效力。且本案审计报告系根据侦查机关委托作出，有注册会计师签名及具有审计业务经营资格的执业机构盖章，审计的程序和实体均符合前述法律规定，应予采信。综上，对诉讼代理人将审计报告视为鉴定意见而提出的意见，本院不予采纳。
（三）关于被告人尹康鸿、黎天宇的行为构成集资诈骗罪的意见。经查，（1）非法吸收公众存款罪和集资诈骗罪在客观上均表现为向社会公众非法募集资金，区别的关键在于行为人是否具有占有的目的。对于以非法占有为目的而非法集资，或者在非法集资过程中产生了非法占有他人资金的故意，均构成集资诈骗罪。（2）本案中，被告人尹康鸿、黎天宇的供述以及证人周某、万某、梅某的证言证实被告人尹康鸿非法吸收的存款用于放贷给他人而从中赚钱，且被告人尹康鸿非法吸收存款后根据承诺向被害学生分红，审计报告也印证了其向贷款平台偿还部分贷款本息的事实，最后一次还款时间为2016年12月21日，故被告人尹康鸿虽然有将非法吸收存款用于消费、还债等行为，但不能据此认定被告人尹康鸿具有非法占有的目的。因此，应当以非法吸收公众存款罪对被告人尹康鸿、黎天宇定罪处罚。诉讼代理人的该意见缺乏证据支持，本院不予采纳。
（四）关于被告人黎天宇及辩护人辩称黎天宇只对实际参与非法吸收十几万元存款承担责任的意见。经查，被告人黎天宇在明知被告人尹康鸿违反国家金融管理法律规定向不特定大学生吸收资金的情况下，仍帮助被告人尹康鸿实施非法吸收资金，其行为与被告人尹康鸿构成非法吸收公众存款罪的共犯。根据共同犯罪理论，被告人黎天宇应当对其自2016年10月1日起参与犯罪后所共同非法吸收公众存款的数额承担刑事责任。故被告人黎天宇及辩护人的该辩解和辩护意见，本院不予采纳。
本院认为，被告人尹康鸿、黎天宇违反国家金融管理法律规定，非法吸收公众存款，其中被告人尹康鸿涉案的数额巨大，其行为均已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控被告人尹康鸿、黎天宇犯非法吸收公众存款罪的罪名成立。在共同犯罪中，被告人尹康鸿系起主要作用的主犯，应当按照其组织参与的全部犯罪处罚。被告人黎天宇在参与的共同犯罪中仅起到次要作用，系从犯，依法应当从轻、减轻或者免除处罚。被告人尹康鸿、黎天宇到案后均如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法均可以从轻处罚。被告人尹康鸿、黎天宇在案发前已归还部分非法吸收的存款，作为量刑情节酌情考虑。被告人尹康鸿、黎天宇违法所得的财物，应当予以责令退赔。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十四条，《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款、第三条第一款第（一）项、第二款第（一）项、第三款之规定，判决如下：
一、被告人尹康鸿犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。
（刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月31日起至2019年12月30日止。罚金限在本判决生效后一个月内缴纳。）
二、被告人黎天宇犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。
（刑期从判决执行之日起计算,判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年12月31日起至2017年12月30日止。罚金限在本判决生效后一个月内缴纳。）
三、责令被告人尹康鸿退赔2016年10月1日前各被害人产生的经济损失；责令被告人尹康鸿、黎天宇共同退赔2016年10月1日后各被害人产生的经济损失。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省长沙市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 卜俊勇
人民陪审员 贺仁骏
人民陪审员 易铁刚
二〇一七年九月十八日
书 记 员 王莎莎
附本判决引用法律条文:
《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。中国刑事辩护网提供
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”：
（一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金；
（二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传；
（三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；
（四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。
未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。
第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的；
（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。
具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”：
（一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的；
（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的；
（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的；
（四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。
非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。
非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。