河北省涿鹿县人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）涿刑初字第53号
公诉机关河北省涿鹿县人民检察院。
被告人李某甲。因涉嫌犯合同诈骗罪，于2013年12月30日被抓获，次日被涿鹿县公安局刑事拘留，2014年2月6日因涉嫌犯虚报注册资本罪被逮捕。现羁押于涿鹿县看守所。
辩护人梅志洲，河北华祥律师事务所律师。
涿鹿县人民检察院以涿检刑诉（2014）21号起诉书指控被告人李某甲犯抽逃出资罪，于2014年4月23日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2014年6月25日公开开庭进行了审理。诉讼中，涿鹿县人民检察院于2014年9月24日以涿检刑补诉（2014）21-补补充起诉书指控被告人李某甲犯虚开发票罪。本院受理后，于2014年10月16公开开庭审理了本案。涿鹿县人民检察院第一次开庭指派检察员赵金利、代理检察员唐晖出庭支持公诉，第二次开庭指派检察员赵金利、刘亚敏出庭支持公诉，被告人李某甲及其辩护人梅志洲到庭参加诉讼。现已审理终结。
涿鹿县人民检察院指控，2012年7月，被告人李某甲及其合伙人李宪章、王孝军三人，商议注册成立注册资金为2000万元的张家口三辉农业开发有限公司（以下简称三辉公司）。由于李某甲等三人无2000万元资金，后三人出资40万元作为手续费，委托徐海峰（音）帮助办理注册验资以及营业执照等工商登记手续。后徐海峰又通过李某乙找到陈某，由陈某筹措2000万元资金用于办理三辉公司的验资以及工商登记手续。在2012年12月18日验资完毕以及取得营业执照等手续后，陈某于12月19日将2000万元注册资金全部抽走。由于三辉公司注册资金被全部抽走，致使承包三辉公司蔬菜大棚工程的多家工程队的工程款和工程保质金无法支付、退还，公司无法正常运营，给多家工程队造成了巨大损失。
2013年3、4月份，被告人李某甲要求杨伟城、张启山为其提供发票，后杨伟城为李某甲提供了2张天津增值税普通发票和1张建筑业发票，金额共计919.50万元；张启山为李某甲提供12张天津增值税普通发票，金额共计2123.70万元。经查实，该15张发票全部为虚开。
公诉机关提供了相应证据，诉请适用《中华人民共和国刑法》第一百五十九条之规定，以抽逃出资罪追究被告人李某甲刑事责任；适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，以虚开发票罪追究被告人李某甲刑事责任。
被告人李某甲对涿鹿县人民检察院指控其犯抽逃出资罪、虚开发票罪的事实无异议，但辩解自己不知道发票的真假，也不知道虚开发票构成犯罪，请求从轻处罚。其辩护人的辩护意见是：1、被告人无前科，系初犯，能当庭认罪，具有悔改表现；2、抽逃出资应考虑法律修改后的社会影响；3、虚开发票罪应对李某甲以单位犯罪主要责任人追究刑事责任，考虑其认罪态度及主观犯意，建议从轻处罚。
经审理查明：
一、抽逃出资事实
2012年7月，被告人李某甲与合伙人李宪章、王孝军商议成立注册资本为2000万元的张家口三辉农业开发有限公司。由于李某甲等三人无2000万元资金，后三人提供各自身份证，告知三人各自出资比例、经营范围等事项，并共同出资40万元作为手续费，委托自称徐海峰（音，人称老三）的人帮助办理注册验资以及营业执照等工商登记手续。后徐海峰又通过李某乙找到陈某，由陈某筹措2000万元资金用于办理三辉公司的验资以及工商登记手续，其中李某甲任公司执行董事兼经理，持股比例为51%，出资额为1020万元；李宪章持股比例为44%，出资额为880万元；王孝军持股比例为5%，出资额为100万元。2012年12月18日验资完毕以及取得营业执照等手续后，陈某于12月19日将2000万元注册资金全部抽走。由于三辉公司注册资金被全部抽走，致使承包三辉公司蔬菜大棚工程的多家工程队的工程款和工程保质金无法支付、退还，给多家工程队造成巨大损失。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭公开举证、质证的下列证据予以证明：
1、证人李某乙、陈某、周某、刘某证言，证实证人分别帮助三辉公司办理注册验资的过程。
2、证人魏某、韩某、岳某、李某丙、郭某、王某、赵某、李某丁、李某戊、张某证言，证实三辉公司拖欠多家工程队的工程款和工程保质金无法支付、退还。
3、书证三辉公司工商登记档案、银行查询材料，证实三辉公司工商登记基本信息、股东及各自持股比例、注册资金流动情况。
3、涿鹿轩辕会计师事务所有限责任公司出具的会计鉴定意见，证实三辉公司财务制度不健全，使用票据不规范。
4、被告人供述与辩解，与上述证据相互印证，证实了本案事实。
二、虚开发票事实
2013年3、4月份，被告人李某甲要求杨伟城、张启山为其提供发票，后李某甲将获得的价税金额合计2694.20万元的天津增值税普通发票14张、金额349万元的建筑业发票1张，交给三辉公司财会人员，并指使财会人员上帐并制作相关会计凭证。经查实，该15张发票全部为虚假发票，金额共计3043.20万元。
上述事实，有公诉机关提交，并经法庭公开举证、质证的下列证据予以证明：
1、书证：
发票代码1200122650，发票号码00715021的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市德胜翔商贸有限公司，金额1351282.05元，税额229717.95元，价税合计1581000.00元，开票日期为2013年3月15日；
发票代码1200122650，发票号码00715052的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市德胜翔商贸有限公司，金额1133333.33元，税额192666.67元，价税合计1326000.00元，开票日期为2013年4月19日；
发票代码1200122650，发票号码00724201的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市昆航商贸有限公司，金额1551282.05元，税额263717.95元，价税合计1815000.00元，开票日期为2013年3月13日；
发票代码1200122650，发票号码00724202的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市昆航商贸有限公司，金额1400000.00元，税额23800.00元，价税合计1638000.00元，开票日期为2013年3月13日；
发票代码1200122650，发票号码00724237的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市昆航商贸有限公司，金额1677777.78元，税额285222.22元，价税合计1963000.00元，开票日期为2013年4月25日；
发票代码1200122650，发票号码00724238的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市昆航商贸有限公司，金额1610256.41元，税额273743.59元，价税合计1884000.00元，开票日期为2013年4月25日；
发票代码1200122650，发票号码00693685的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津滨海新区大港石达商贸有限公司，金额2927350.43元，税额497649.57元，价税合计3425000.00元，开票日期为2013年3月20日；
发票代码1200122650，发票号码00693711的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津滨海新区大港石达商贸有限公司，金额1948717.95元，税额331282.05元，价税合计2280000.00元，开票日期为2013年4月23日；
发票代码1200122650，发票号码00724115的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津海得润滋建材有限公司，金额1815384.62元，税额308615.38元，价税合计2124000.00元，开票日期为2013年3月7日；
发票代码1200122650，发票号码00724141的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津海得润滋建材有限公司，金额1887179.49元，税额320820.51元，价税合计2208000.00元，开票日期为2013年4月18日；
发票代码1200122620，发票号码01060820的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市虹洋商贸有限公司，金额1852136.75元，税额314863.25元，价税合计2167000.00元，开票日期为2013年3月11日；
发票代码1200122620，发票号码01060841的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津市虹洋商贸有限公司，金额1925641.03元，税额327358.97元，价税合计2253000.00元，开票日期为2013年4月24日；
发票代码1200122620，发票号码00119036的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津报人劳务服务有限公司，金额962264.15元，税额57735.85元，价税合计1020000.00元，开票日期为2013年3月21日；
发票代码1200122620，发票号码00119093的天津增值税普通发票，记载购货单位为三辉农业开发有限公司，销货单位为天津报人劳务服务有限公司，金额1186792.45元，税额71207.55元，价税合计1258000.00元，开票日期为2013年4月24日；
发票代码212001222032，发票号码00066927的建筑业统一发票（自开），记载付款方为三辉农业开发有限公司，收款方为天津远逸建筑工程有限公司，金额3490000.00元，开票日期为2013年4月26日；
以上15张发票系被告人李某甲交三辉公司财务上账凭证，价税金额共计30432000.00元。
2、书证天津市临港经济区国家税务局制表及情况说明三份，证实与上述发票1-10发票代码及发票号码所对应的真实发票情况，即上述1-10发票均系假发票。
3、书证天津市北辰区国家税务局制表，证实与上述发票11-12发票代码及发票号码所对应的真实发票情况，即上述11-12发票均系假发票。
4、书证天津市和平区国家税务局情况说明一份，证实与上述发票13-14发票代码及发票号码所对应的真实发票情况，即上述13-14发票均系假发票。
5、书证天津远逸建筑工程有限公司企业法人营业执照副本、证明、发票号码为00066927的建筑业统一发票存根联、天津市河西区地方税务局发票真伪查询单、说明，证实上述15发票系假发票。
6、天津远逸建筑工程有限公司证明，证实该公司从未录用过杨伟城，此人与该公司无任何关系。
7、鉴定意见涿鹿轩辕会计师事务所有限责任公司涿轩会审字（2014）16号审计报告，证实三辉公司截止2014年4月20日资产总额为10434861.50元，负债总额为15957624.50元，已资不抵债，资产负债率达152.93%。
8、被告人李某甲的供述与辩解，证实公司上账的15张发票是李某甲让承包工程的杨伟城、张启山提供，实际工程量仅有约320万元，而开具的发票金额达3000余万元。李某甲为少付工程款、便于将来融资时显示公司有实力，也为将来可以获得国家的补贴，便指使公司会计人员将上述虚开的发票入账，并制作相应会计凭证。
上述事实，另有公诉机关提交，并经法庭公开举证、质证的下列证据予以证明：
1、书证抓获证明，证实被告人李某甲于2013年12月30日被河北省廊坊市东方大学城公安分局刑警大队抓获。
2、书证户籍证明，证实被告人李某甲基本情况。
上述证据，来源合法，相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人李某甲作为三辉公司法定代表人，违反国家发票管理的相关规定，让他人为其公司虚开增值税普通发票14张、建筑业统一发票1张，虚开发票金额超过40万元的立案标准，情节严重，其行为构成虚开发票罪，涿鹿县人民检察院指控被告人李某甲犯虚开发票罪罪名成立，指控犯罪事实清楚，证据确实、充分，本院予以认定；诉请适用法律的意见正确，予以采纳。涿鹿县人民检察院指控被告人李某甲抽逃出资事实清楚，但鉴于全国人民代表大会常务委员会《关于﹤中华人民共和国刑法﹥第一百五十八条、第一百五十九条的解释》（2014年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过）规定：“刑法第一百五十八条、第一百五十九条的规定，只适用于依法实行注册资本实缴登记制的公司。”参照国务院《注册资本登记制度改革方案》之附件《暂不实行注册资本认缴登记制的行业》范围，三辉公司不属注册资本实缴制的公司，故涿鹿县人民检察院指控被告人李某甲犯抽逃出资罪不能成立。被告人李某甲关于其不知道虚开发票的行为构成犯罪的辩解不影响定罪与量刑，本院不予采纳。其辩护人关于被告人无前科，系初犯，能当庭认罪，具有悔罪表现等辩护意见与本院查明事实相符，本院予以采纳，对被告人李某甲可酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，判决如下：
被告人李某甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币10万元。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年12月30日起至2015年8月29日止。罚金于本判决生效之日起三十日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省张家口市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 李润刚
审 判 员 李东海
人民陪审员 王玉福
二〇一四年十一月六日
书 记 员 韩晓斌
附：相关法律规定
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第一百五十九条公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。
全国人民代表大会常务委员会《关于﹤中华人民共和国刑法﹥第一百五十八条、第一百五十九条的解释》（2014年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第八次会议通过）刑法第一百五十八条、第一百五十九条的规定，只适用于依法实行注册资本实缴登记制的公司。