天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）津02刑初145号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位天津泽慧塑料制品有限公司，住所地为天津市宁河区经济技术开发区（天津中储金属制品有限公司院内），法定代表人张俊。
诉讼代表人张俊，男，系天津泽慧塑料制品有限公司法定代表人。
被告人尹国滨，男，1980年9月10日出生，，汉族，河北省昌黎县人，初中文化，天津泽慧塑料制品有限公司总经理，户籍所在地河北省秦皇岛市昌黎县，住天津经济技术开发区。2015年11月4日因本案被天津保税区海关缉私分局取保候审。2016年11月4日被天津市人民检察院第二分院取保候审。
天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉[2016]102号起诉书指控被告单位天津泽慧塑料制品有限公司及被告人尹国滨犯走私普通货物罪，于2016年12月19日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，于2017年2月17日公开开庭审理了本案，天津市人民检察院第二分院指派代理检察员乔大元出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人张俊及被告人尹国滨均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：2014年5月至2015年7月间，被告单位天津泽慧塑料制品有限公司（以下简称泽慧公司）经理、被告人尹国滨，在明知货物真实成交价格的情况下，制作虚假价格的合同、发票等单据，采用低报价格的方式向天津新港海关申报进口荞麦皮36票。经天津海关核计，涉嫌偷逃应缴税款人民币486630.45元。
2013年4月至2014年4月间，被告人尹国滨在明知货物真实成交价格的情况下，制作虚假价格的合同、发票等单据，采用低报价格的方式向天津新港海关申报进口荞麦皮20票。经天津海关计核，偷逃应缴税款人民币126236.5元。2015年11月4日，被告人尹国滨经侦查机关通知后到案。
针对起诉书指控的上述事实，公诉机关当庭宣读和出示了证人赵某等人证言，相关书证，《天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，被告人的供述和辩解等证据。据此认为，被告单位泽慧公司和被告人尹国滨的行为已构成走私普通货物罪。提请本院对被告单位及被告人依法惩处。
法庭审理中，被告单位泽慧公司的诉讼代表人及被告人尹国滨均承认起诉书指控的犯罪事实并对公诉人当庭宣读和出示的证据无异议。
经审理查明，2013年4月至2014年4月间，被告人尹国滨在以天津殷某国际贸易有限公司为代理窗口，从国外进口荞麦皮业务过程中，为达到非法获利的目的，被告人尹国滨负责与外商谈判、确定成交价格并制作低于实际成交价格的虚假合同、发票等单据，委托天津海兴报关行有限公司向天津新港海关申报进口荞麦皮20票。经天津海关计核，偷逃应缴税款人民币126236.5元。
2013年8月28日，被告人尹国滨与他人共同出资成立泽慧公司。被告人尹国滨系该公司总经理，主要负责荞麦皮的进口贸易。2014年5月至2015年7月间，被告单位泽慧公司经理、被告人尹国滨，在明知货物真实成交价格的情况下，为获取非法利益，制作低于实际成交价格的虚假合同、发票等单据，采用低报价格的方式向天津新港海关申报进口荞麦皮36票。经天津海关计核，偷逃应缴税款人民币486630.45元。2015年11月4日被告人尹国滨主动到案。
案发后，天津海关缉私局依法扣押泽慧公司及被告人尹国滨违法所得人民币共计70万元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证明，本院予以确认。
1、天津海关缉私局出具的受案登记表、立案决定书、案件来源、到案经过等证据证实，天津保税区海关缉私分局接情报处线索，泽慧公司在进口荞麦皮过程中存在低报价格的嫌疑，该分局随即展开调查，并于2015年11月4日前往该公司，该公司业务经理尹国滨未在公司内，民警电话通知尹国滨回公司配合调查，该尹回到公司后，交代了泽慧公司低报价格从天津口岸进口荞麦皮的事实。同日，对泽慧公司走私普通货物案立案侦查并对尹国滨采取取保候审的强制措施。此外，天津保税区海关缉私分局接情报处线索，天津殷某国际贸易有限公司在进口荞麦皮过程中存在低报价格的嫌疑，遂展开调查发现，该公司进口货物的实际货主是尹国滨，2016年3月18日，对尹国滨个人走私普通货物案立案侦查。
2、证人张俊证言证明，泽慧公司成立于2013年8月，其是该公司的法定代表人，尹国滨是该公司的股东。公司主要业务是塑料制品的加工及销售。其公司进口荞麦皮业务都是由尹国滨负责。
3、证人杨某证言证明，其在泽慧公司担任会计，公司主要业务是进口废塑料和荞麦皮。公司进口荞麦皮业务主要是尹国滨负责。其主要负责对外付汇、销售记账和开发票等。每次付汇前，尹国滨会告诉其具体的金额和付汇的路径。杨某提供并签字确认的财务记录、付汇资料等证据证实，泽慧公司进口货物的价格、数量、对外支付货款及销售等情况。
4、证人王某、刘某1证言分别证明，天津殷某国际贸易有限公司主要经营进出口自行车及配件等业务。王某是该公司的法定代表人。2013年底至2014年初，其公司曾接受刘志东的委托以其公司的名义为尹国滨申报代理进口荞麦皮业务，其公司按照货值的千分之五收取代理费。通关环节都是由刘志东负责，通关完成后他把通关的单据寄到其公司留存。此外，刘志东还先把货款打到其公司卡上，其公司按照刘志东提供的国外账号，根据报关单对外付汇。天津殷某国际贸易有限公司提供的记账凭证、中信银行借记通知、收付款通知单、中华人民共和国海关进口货物报关单、中信银行境外汇款申请书等证据对此予以证实。
5、证人赵某证言证明，其在仁邦国际货运代理（天津）有限公司担任进口业务管理。2014年5月负责代理泽慧公司进口荞麦皮业务。具体是尹国滨把海运提单送到其公司，其公司负责安排报关、报检等业务。每个柜子收取500元的代理费。其公司又委托天津海兴报关行申报进口。仁邦国际货运代理（天津）有限公司出具的进口货运代理协议证实，泽慧公司委托仁邦国际货运代理（天津）有限公司进口荞麦皮的及收取代理费的情况。
6、天津海兴报关行有限公司出具的情况说明证明，该报关行向海关申报时所需的相关单据、发票、箱单、合同等均由“仁邦国际货运代理（天津）有限公司”提供，该报关行对该公司提供的单据未进行过任何改动。每票货物收取报关费200元。
7、从泽慧公司调取的真实合同、发票、电子数据提取记录等，从天津新港海关调取的报关单、低价合同、发票、委托报关协议、海关进口关税、增值税专用缴款书等书证证明，2013年4月至2015年7月，天津海兴报关行有限公司、仁邦国际货运代理（天津）有限公司等为泽慧公司及被告人尹国滨代理进口荞麦皮共计56票，均低报了价格。对此，被告人尹国滨均予以签字确认。
8、中华人民共和国天津海关《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》分别证明，经计核，泽慧公司涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1339231.16元，偷逃海关应缴税款合计人民币486630.45元；尹国滨涉嫌走私普通货物案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币532311.27元，偷逃海关应缴税款合计人民币126236.50元；
9、扣押笔录、扣押决定书及扣押清单证实，天津海关缉私局依法扣押泽慧公司及被告人尹国滨违法所得人民币共计70万元。
10、企业法人营业执照、公司设立登记申请书证明，被告单位泽慧公司成立于2013年8月28日成立，法定代表人张俊，住所地为天津市宁河区经济技术开发区(天津中储金属制品有限公司院内)。主营经营范围是塑料制品加工、销售等业务。尹国滨占持股比例的40%。
11、户籍证明材料证明，被告人尹国滨的身份情况。
12、被告人尹国滨供述，2013年初，其找到刘志东，让刘志东帮其找代理公司进口荞麦皮，刘就找到天津殷某国际贸易有限公司做窗口为其代理进口荞麦皮业务，其每票向刘志东支付200元的好处费。具体流程是：其与外商联系后，把外商通过邮件给其的合同、发票等单据直接改低价格，把改低价格的合同交给刘志东，刘找天津殷某国际贸易有限公司盖章后进行报关。
2013年其入股泽慧公司，主要负责从俄罗斯和乌克兰进口荞麦皮业务。其在与外商谈判签订合同后，根据外商给其的发票、提单等单据，制作一套低于实际成交价格报关用的发票，然后把其制作的报关单据交给仁邦国际货运代理（天津）有限公司为其公司报关。这样可以少交部分关税和增值税，货款都支付给外商了。
本院认为，被告单位泽慧公司为牟取非法利益，违反海关管理法规，采取低报价格的方式走私进口货物，偷逃应缴税款人民币486630.45元，属税额较大；被告人尹国滨作为被告单位的总经理，决定并具体实施走私犯罪，系被告单位走私犯罪直接负责的主管人员，其行为已构成走私普通货物罪。另尹国滨在以个人名义委托他人代理进口货物过程中，为牟取非法利益，违反海关管理法规，采取低报价格的手段走私进口货物，偷逃税款人民币126236.50元，其行为亦构成走私普通货物罪，依法予惩处。公诉机关指控被告单位和被告人所犯罪名成立，本院予以支持。尹国滨在未被采取强制措施时，主动到案，如实供述自己的罪行，其行为符合《中华人民共和国刑法》第六十七条和《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条的规定，依法应当认定被告人尹国滨自首。依照最高人民法院、最高人民检察院、海关总署《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的意见》第二十一条关于单位直接负责的主管人员自首的，应当认定单位自首的规定，应依法认定被告单位泽慧公司自首，对被告单位可从轻判处罚金。考虑尹国滨具有自首情节，同时结合被告单位和被告人尹国滨主动退缴违法所得等情节，对尹国滨依法从轻处罚并适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第三十条，第三十一条，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第一款，第七十二条，第七十三条第二、三款，第七十六条以及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：
一、被告单位天津泽慧塑料制品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币四十九万元。
（罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳。）
二、被告人尹国滨犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十三万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳。）
三、在天津海关缉私局扣押的被告单位天津泽慧塑料制品有限公司违法所得人民币612866.95元，依法没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 米伟志
审 判 员 齐建春
人民陪审员 赵云刚
二〇一七年二月二十日
书 记 员 高卓见
速 录 员 韩 路