浙江省嘉善县人民法院
刑 事 判 决 书
（2012）嘉善刑初字第428号
公诉机关浙江省嘉善县人民检察院。
被告人沈林峰。2011年3月7日因赌博被嘉善县公安局行政罚款500元。因本案于2011年11月3日被刑事拘留，同年12月9日被逮捕。现羁押于海盐县看守所。
辩护人李云、金高云。
被告人沈根富。因本案于2012年3月26日被取保候审。现在家候审。
辩护人高俊。
嘉善县人民检察院以善检刑诉（2012）354号起诉书指控被告人沈林峰犯合同诈骗罪、虚开增值税专用发票罪，被告人沈根富犯虚开增值税专用发票罪，于2012年7月16日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，于2012年8月10日、10月23日二次公开开庭进行了审理，期间，本案延期审理一次。嘉善县人民检察院指派检察员马媛、孙莉莉、代理检察员孙高强出庭支持公诉，被告人沈林峰、沈根富及辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
公诉机关指控，被告人沈林峰以非法占有为目的，在合同签订后，以部分履行合同的方法，诱骗对方当事人继续签订和履行合同，并将对方履行合同中交付的货物转手后所得大部分货款用以挥霍，致使货款无法返还，骗取对方当事人财物共计价值人民币1670000余元，数额特别巨大，其行为已构成合同诈骗罪。被告人沈林峰、沈根富在缺少进项发票的情况下，为他人或让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额共计人民币100812.92元，致使国家税款流失共计人民币100812.92元，虚开的税款数额属较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人沈林峰在合同诈骗的犯罪中有坦白情节；在虚开增值税专用发票的犯罪中有自首情节。被告人沈根富有坦白情节。为了证明上述事实，公诉机关当庭宣读了相关证据，诉请本院依照《中华人民共和国刑法》第二百二十四条、第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第二、三款之规定予以惩处。
被告人沈林峰辩称，对起诉书指控的合同诈骗罪有异议，其当时已无偿还能力而拖欠了四被害人的货款，主观上并没有非法占有的目的。其辩护人的辩护意见是：1、被告人沈林峰不构成合同诈骗罪，本案即使构成合同诈骗罪，也应认定为单位犯罪，起诉书指控沈林峰合同诈骗罪的犯罪数额亦无依据。2、即使本案构成合同诈骗罪，沈林峰在合同诈骗罪中有自首和立功情节。3、沈林峰在虚开增值税专用发票罪中有自首情节，且系从犯，主观恶性较小，请求法庭对其减轻处罚并适用缓刑。
被告人沈根富在开庭审理过程中对起诉书指控的犯罪事实无异议。其辩护人的辩护意见是：被告人沈根富系初犯，犯罪情节较轻，主观恶性较小，有坦白情节，在案发后其已补交了税款及其他相应的款项，弥补了国家税款的损失，请求法庭对其从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：
一、合同诈骗罪.
2008年3月6日，被告人沈林峰以沈根兴（系被告人沈林峰之父）的名义，通过贷款出资20万元在嘉善县注册成立了个人独资企业嘉善致诚五金厂。被告人沈林峰具体负责该厂的生产经营管理，并以嘉善致诚五金厂的名义，先后从海盐县伟仕标准件厂、海盐盛业标准件厂等紧固件生产企业购进螺帽等配件，直接或经过加工后再转卖给嘉善联合进出口贸易有限公司、嘉善申科国际贸易有限公司、嘉善恒明国际贸易有限公司等多家单位。
2009年7月至12月期间，被告人沈林峰在嘉善致诚五金厂上一年度亏损的情况下，以该厂名义，多次采用口头约定等方式，向海盐盛业标准件厂盛建峰购进螺帽共计价值人民币476854.4元，并将上述所购螺帽全部出售，在收回全部货款后仅支付人民币35000元给海盐盛业标准件厂，剩余货款用于个人挥霍、日常花销等方面，致使大部分货款无法返还海盐盛业标准件厂，造成其损失人民币441854.4元。
2009年10月至2010年3月期间，被告人沈林峰在嘉善致诚五金厂上一年度亏损的情况下，以该厂名义，采用口头约定等方式，向海盐伟仕标准件厂吴卫明购进螺帽共计价值人民币812466.11元，并将上述所购螺帽全部出售，在收回全部货款后未向海盐伟仕标准件厂履行付款义务，将货款用于个人挥霍、日常花销等方面，致使货款无法返还海盐伟仕标准件厂，造成其损失人民币812466.11元。
2009年11月至12月期间，被告人沈林峰在嘉善致诚五金厂上一年度亏损的情况下，以该厂名义，多次采用银行预开转账支票的方式，向海盐县秦山包装材料厂徐国祥购进螺帽共计价值人民币77470.4元，并将上述所购螺帽全部出售，在收回全部货款后仅支付人民币15970.4元给海盐县秦山包装材料厂，剩余货款用于个人挥霍、日常花销等方面，致使大部分货款无法返还海盐县秦山包装材料厂，造成其损失人民币61500元。
2010年5月至12月期间，被告人沈林峰在欠螺帽供货商大额货款无力归还的情况下，采用签订合同的方式，向陈国祥购进垫片共计价值人民币70余万元，并将上述所购垫片直接或镀锌加工后全部出售，在收回全部货款后支付人民币30余万元给陈国祥，剩余货款用于个人挥霍、日常花销等方面，致使部分货款无法返还陈国祥，造成其损失人民币361000元。
另查明，被告人沈林峰于2011年1月下旬至2月上旬逃匿。
认定上述事实的证据如下：
1、被害人吴卫明、盛建峰、徐国祥、陈国祥的陈述及送货单、欠条，分别证实被告人沈林峰骗取其螺帽款、垫片款的金额，后沈林峰逃匿等事实。
2、证人袁彩萍的证言，证实被告人沈林峰曾在做垫片生意时为其购置汽车、手机、黄金项链及衣物等事实。
3、证人盛利明、林颖的证言，证实被告人沈林峰购置汽车的时间、金额等事实。
4、证人张利忠的证言，证实其帮助海盐伟仕标准件厂、盛建峰、徐国祥的厂里装运螺帽给被告人沈林峰的嘉善致诚五金厂等事实。
5、证人谭高峰的证言，证实其公司与被告人沈林峰的嘉善致诚五金厂有螺帽、垫片的业务往来，账款已结清，平时沈林峰开销较大，有赌博行为等事实。
6、证人吴明荣、肖宏星、吴杰、魏柏祥等人的证言，证实其与被告人沈林峰的嘉善致诚五金厂有业务往来，货款已全部付清，沈林峰不存在应收款等事实。
7、证人沈万中、沈学恩的证言，证实被告人沈林峰本身没有资金，开设嘉善致诚五金厂的资金系通过银行贷款所得，以及该厂从2008年就开始亏损等事实。
8、查询存款／汇款通知书及查询记录、会计报表复印件、银行存款日记账复印件等，证实嘉善致诚五金厂与相关客户单位的交易及资金结算情况及财务状况等事实。
9、企业基本情况查询记录，证实嘉善致诚五金厂系个人独资企业等相关情况。
10、被告人沈林峰的供述，证实嘉善致诚五金厂的资金系通过银行贷款所得，其本身没有资金，在开始做生意时就是亏损的，后在与海盐伟仕标准件厂、海盐盛业标准件厂、海盐秦山包装材料厂、陈国祥开展螺帽、垫片业务的过程中，其将货物销售给外贸公司收回全部货款后，将部分货款用于个人挥霍、日常花销等方面，最终逃匿等事实。
关于被告人沈林峰及其辩护人就合同诈骗罪所提异议，经查：1、嘉善致诚五金厂成立的资金系通过银行贷款所得，在成立当年就有亏损，被告人沈林峰在此情况下仍与各供货商进行业务往来，其应当能够预见到将货物卖出后收回的货款用作他用不足以支付各供货商的货款，而将货物销售出去并收回全部货款后，无正当理由不履行付款义务，且将销售所得货款用于个人挥霍、日常花销等方面从而丧失履行能力，并最终逃匿，足以证实沈林峰有非法占有的主观故意，而非正常的民事纠纷，故对被告人沈林峰及其辩护人提出的其不构成合同诈骗罪的意见不予采纳。2、嘉善致诚五金厂系个人独资企业，不具有法人资格，不符合单位犯罪有关独资企业的主体范围，故对其辩护人提出的该部分事实应认定为单位犯罪的辩护意见不予采纳。3、关于本案合同诈骗罪的犯罪数额，公诉机关依据被告人沈林峰产生非法占有的主观目的的时间，并结合其实施犯罪的客观行为来认定其犯罪数额并无不当，故对其辩护人就此所提不予采纳。另被告人沈林峰的辩护人提出的其在合同诈骗罪中有自首和立功情节的辩护意见于法无据，不予采纳。
二、虚开增值税专用发票罪
2010年2月至11月底期间，被告人沈根富采用支付开票手续费的方式，让嘉善致诚五金厂的被告人沈林峰为其虚开浙江省增值税专用发票9份至其经营的嘉善嘉力标准件有限公司，虚开税款数额共计人民币100812.92元，后全部向嘉善县国家税务局申报抵扣，致使国家税款流失达人民币100812.92元。案发后税款已由嘉善县国家税务局全部追缴。
另查明，被告人沈林峰在被采取强制措施后，如实供述司法机关尚未掌握的虚开增值税专用发票的犯罪事实，有自首情节。
上述事实，被告人沈林峰、沈根富在开庭审理过程中亦无异议，并有嘉善县国税局出具的证明，浙江省增值税专用发票，嘉善致诚五金厂记帐凭证，查询存款／汇款通知书，账户交易查询记录，中国人民银行支付系统专用凭证，中国建设银行电汇凭证，税收转账专用完税证等证据予以证实，足以认定。
关于被告人沈林峰的辩护人提出的其系从犯的辩护意见，经查，被告人沈林峰、沈根富共同预谋实施犯罪，被告人沈林峰虚开增值税专用发票后获取违法所得，在共同犯罪中行为积极，不宜认定为从犯，故对其辩护人就此所提不予采纳。
本案事实，另有行政处罚决定书，人口查询信息，抓获经过等证据予以证实，足以认定。
本院认为，被告人沈林峰以非法占有为目的，在履行合同过程中，骗取他人财物，价值人民币167万余元，数额特别巨大，其行为已构成合同诈骗罪。被告人沈林峰、沈根富分别为他人或让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额共计人民币100812.92元，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控所犯罪名成立，依法予以支持。被告人沈林峰在合同诈骗罪中有坦白情节，依法可从轻处罚；在虚开增值税专用发票罪中有自首情节，依法予以减轻处罚。被告人沈林峰一人犯数罪，应数罪并罚。被告人沈根富有坦白情节，依法可从轻处罚。鉴于被告人沈根富已补交了税款，可酌定从轻处罚。根据被告人沈根富的犯罪情节和悔罪表现，可对其适用缓刑。被告人沈根富回到社区后，应当接受社区矫正，遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。二被告人的辩护人提出的合理辩护意见予以采纳。为打击刑事犯罪，维护社会秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百二十四条、第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十七条第二、三款、第六十九条、第七十二条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人沈林峰犯合同诈骗罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币200000元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币50000元，数罪并罚，决定执行有期徒刑十二年，并处罚金人民币250000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即自2011年11月3日起至2023年11月2日止。罚金限判决生效后五日内缴纳）。
二、被告人沈根富犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币70000元。
（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金在税务机关已缴纳的罚款100812.92元中予以折抵）。
三、追缴被告人沈林峰的违法所得，发还各被害人。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省嘉兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 陆平华
代理审判员 金哲玺
人民陪审员 章小珍
二〇一二年十一月七日
书 记 员 俞洁琼