南京市玄武区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）苏0102刑初82号
公诉机关南京市玄武区人民检察院。
被告人刘某，男，汉族，1997年3月23日出生于广东省饶平县，高中肄业，无业，户籍地在广东省饶平县，住广东省深圳市。2016年5月7日，被告人刘某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局玄武分局刑事拘留，2016年6月14日被逮捕。现羁押于南京市看守所。
辩护人李进宝，江苏三理律师事务所律师。
被告人王某，女，汉族，1979年12月7日出生于安徽省萧县，高中文化，无业，户籍地在安徽省宿州市萧县，住北京市昌平区。2016年5月31日，被告人王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局玄武分局取保候审，同年10月28日经南京市玄武区人民检察院决定取保候审。
被告人黄某，男，汉族，1966年3月9日出生于湖北蕲春县，大专文化，无业，住湖北省鄂州市鄂城区。2016年5月30日，被告人黄某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局玄武分局取保候审。
被告单位镇江嘉华物资有限公司，统一社会信用代码9132119173652955P,住所地在镇江新区丁卯张许村，法定代表人陈晓燕。
诉讼代表人陈鹏，男，29岁，镇江嘉华物资有限公司业务员。
被告人陈某，男，汉族，1954年12月2日出生于江苏省，高中文化，户籍地在江苏省，住江苏省；2016年5月27日，被告人陈某因涉嫌犯虚开增值税专用发票开增值税专用发票罪被南京市公安局玄武分局取保候审，同年10月28日经南京市玄武区人民检察院决定取保候审。
辩护人雷蕾、窦慧婵（实习），北京市盈科（南京）律师事务所律师。
被告人黄某，男，汉族，1962年9月23日出生于江苏省，初中肄业，住江苏省。2017年1月11日，被告人黄某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被南京市公安局玄武分局取保候审，同年1月23日经南京市玄武区人民检察院决定取保候审。
被告单位无锡市玉江运输有限公司，统一社会信用代码91320202746226444B，住所地在无锡市广瑞路向阳桥堍，法定代表人赵世美。
诉讼代表人张春光，男，46岁，无锡市玉江运输有限公司员工。
被告单位无锡市福满多运输有限公司，组织机构代码57255782-4，住所地在江苏省无锡市滨湖区上蒋巷176-11号，法定代表人：张春燕。
诉讼代表人袁芹，女，39岁，无锡市福满多运输有限公司管理员。
被告人袁某，男，汉族，1976年8月3日出生于安徽省凤阳县，小学肄业，无锡市××××运输有限公司，户籍地在安徽省凤阳县，住江苏省无锡市滨湖区。2016年5月27日，被告人袁某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被南京市公安局玄武分局取保候审，2016年10月28日经南京市玄武区人民检察院决定取保候审。
南京市玄武区人民检察院以宁玄检诉刑诉〔2017〕67号起诉书指控被告人刘某、王某、黄某、陈某、黄某、袁某、被告单位镇江嘉华物资有限公司、无锡市玉江运输有限公司、无锡市福满多运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2017年2月22日向本院提起公诉，本院依法适用普通程序，公开开庭审理了本案。南京市玄武区人民检察院指派检察员陈丽芳出庭支持公诉，被告人刘某及其辩护人李进宝、被告人王某、被告人黄某、被告人陈某及其辩护人雷蕾、窦慧婵、被告人黄某、被告人袁某、被告单位镇江嘉华物资有限公司诉讼代表人陈鹏、被告单位无锡市玉江运输有限公司诉讼代表人张春光、被告单位无锡市福满多运输有限公司诉讼代表人袁芹到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
南京市玄武区人民检察院指控，2016年3月至4月期间，被告人刘某在没有真实货物交易的情况下，经被告人王某、黄某居间介绍或自己为镇江嘉华物资有限公司、无锡市玉江运输有限公司、无锡市福满多运输有限公司介绍虚开增值税专用发票共计23份，价税总额共计人民币2644864元，税额共计人民币384296.48元。公诉机关认为，被告人刘某、王某、黄某、陈某、黄某、袁某、被告单位镇江嘉华物资有限公司、无锡市玉江运输有限公司、无锡市福满多运输有限公司的行为已构成虚开增值税专用发票罪，现提起公诉，请依法判处。
被告人刘某对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议，其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及定性亦无异议，但提出如下从轻处罚辩护意见、1、被告人刘某归案后，如实供述犯罪事实，具有坦白情节；2、被告人刘某的犯罪行为，没有给国家造成损失；3、被告人刘某犯罪时才刚刚满18岁；4、被告人刘某愿意退出违法所得。
被告人王某对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。
被告人黄某对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。
被告单位镇江嘉华物资有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。
被告人陈某对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。其辩护人对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议，但提出如下辩护意见，1、被告人陈某犯罪情节轻微，2、被告人陈某系犯罪未遂，3、被告人陈某具有自首情节。
被告人黄某对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。
被告单位无锡市玉江运输有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。
被告单位无锡市福满多运输有限公司对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。
被告人袁某对公诉机关指控的犯罪事实及定性不持异议。
经审理查明：2016年3月至4月期间，被告人刘某在没有真实货物交易的情况下，经被告人王某、黄某居间介绍或自己为镇江嘉华物资有限公司、无锡市玉江运输有限公司、无锡市福满多运输有限公司介绍虚开增值税专用发票共计23份，价税总额共计人民币2644864元，税额共计人民币384296.48元。具体犯罪事实分述如下：
1、2016年3月，无锡市玉江运输有限公司负责人袁某在没有真实货物交易的情况下，以价税合计3%左右的手续费，经被告人刘某介绍，为无锡市玉江运输有限公司虚开增值税专用发票3份，价税总额共计人民币346023元，税额共计人民币50131.54元。其中2份增值税专用发票票面开票方为南京清江石化经销有限公司，实际开票方为南京市聚加亿进出口贸易有限公司（位于南京市玄武区），1份发票票面开票方为南京华成油品经营有限公司，实际开票方为南京威明电器贸易有限公司。
2、2016年3月，无锡市福满多运输有限公司负责人袁某在没有真实货物交易的情况下，以价税合计3%左右的手续费，经被告人刘某介绍，为无锡市福满多运输有限公司虚开增值税专用发票3份，价税总额共计人民币343761元，税额共计人民币49948.18元。3份增值税专用发票票面开票方为南京清江石化经销有限公司，实际开票方为南京市聚加亿进出口贸易有限公司。
3、2016年4月，镇江嘉华物资有限公司负责人陈某、业务经理黄某经预谋，由被告人黄某负责联系开票，在没有真实货物交易的情况下，以价税合计6%左右的手续费，经被告人黄某、王某、刘某介绍，为镇江嘉华物资有限公司虚开增值税专用发票17份，价税总额共计人民币1956080元，税额共计人民币284216.76元。17份增值税专用发票票面开票方为南京中油凯威石化有限公司，实际开票方为南京塔至禾建材有限公司。
2016年5月6日，被告人刘某被公安机关抓获归案；2016年5月27日，被告人陈某主动到公安机关投案；2016年5月27日、5月30日、5月31日，被告人袁某、黄某、王某经公安机关电话通知到案；2017年1月11日，被告人黄某经公安机关电话通知到案。被告人刘某归案后，供述其主要犯罪事实；被告人陈某、袁某、黄某、王某、黄某归案后如实供述了其犯罪事实。
另查明，被告单位无锡市玉江运输有限公司、无锡市福满多运输有限公司虚开的6份增值税专用发票抵扣后，又对该6份增值税专用发票进行了增值税进项税额转出处理；被告镇江嘉华物资有限公司虚开的17份增值税专用发票，除一份增值税专用发票抵扣外（已补交税款），其余均未进行抵扣。
本案审理过程中，被告人刘某亲属代其退出违法所得人民币三万元。
以上事实被告人刘某、王某、黄某、陈某、袁某黄某供认不讳。本案事实另有常住人口基本信息表、到案经过、银行转账记录、增值税专用发票等书证；证人潘某、吉某、唐某的证言；短信记录、开票记录电子数据等证据予以证明。上述证据均经庭审质证，合法有效，具有证明效力。
本院认为，被告人刘某、王某、黄某在明知没有真实交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪；被告单位镇江嘉华物资有限公司、无锡市玉江运输有限公司、无锡市福满多运输有限公司在没有真实交易的情况下，虚开增值税专用发票，被告人陈某、袁某作为直接负责的主管人员、被告人黄某作为直接责任人员，其行为亦均已构成虚开增值税专用发票罪，南京市玄武区人民检察院指控事实清楚、证据确实充分，罪名成立；被告人刘某、王某、黄某共同实施部分虚开增值税专用发票犯罪，系共同犯罪；被告人刘某归案后，如实供述其主要犯罪事实，依法可以从轻处罚，其辩护人的辩护意见，本院予以采纳；被告人刘某亲属代其退出违法所得，可以酌情从轻处罚；被告人陈某主动到公安机关投案、被告人袁某、黄某、王某、黄某经公安机关电话通知到案，并如实供述犯罪事实，具有自首情节，依法可以从轻处罚，被告人陈某的辩护人提出被告人陈某自首的辩护意见，本院予以采纳；对于被告人陈某的辩护人提出被告人陈某的犯罪行为应认定犯罪未遂的辩护意见，经查，由被告人陈某负责的被告单位镇江嘉华物资有限公司在没有真实交易的情况下，让他人虚开增值税专用发票，其虚开行为已经完成，应当认定为犯罪既遂，因此，被告人陈某辩护人的上述辩护意见，于法无据，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第五十二条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年5月7日起至2017年8月6日止。罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
被告人王某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八月，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
被告人黄某犯虚开增值税专用发罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币五万元。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
被告单位镇江嘉华物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。
（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
被告人黄某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
被告单位无锡市玉江运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。
（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
被告单位无锡市福满多运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。
（罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
被告人袁某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 吕 彬
人民陪审员 窦玉龄
人民陪审员 杨锦强
二〇一七年六月十九日
书 记 员 章 颖