安徽省宿州市埇桥区人民法院刑 事 判 决 书（2017）皖1302刑初527号公诉机关安徽省宿州市埇桥区人民检察院。被告人程月珠，女，1962年12月1日出生于浙江省温州市，汉族，初中文化，个体工商户，住浙江省温州市鹿城区。因涉嫌犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪于2016年8月15日被浙江省温州市公安局鹿城区分局绣山派出所民警抓获，同年8月25日被宿州市公安局埇桥分局刑事拘留，2016年9月8日被逮捕。2016年10月21日被宿州市公安局埇桥分局取保候审。2017年6月26日被本院决定取保候审。辩护人马军峰，安徽黄淮律师事务所律师。宿州市埇桥区人民检察院以宿埇检刑诉（2017）499号起诉书指控被告人程月珠犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪于2017年6月22日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。宿州市埇桥区人民检察院指派检察员刘军出庭支持公诉，被告人程月珠及其辩护人马军峰到庭参加诉讼。期间，公诉机关补充侦查一次。本案现已审理终结。宿州市埇桥区人民检察院指控：2013年1月25日，被害人李某、刘某、吴某1、施某1、王某5人在宿州市埇桥区胜利西路69-71号成立祁旺公司，李某为公司董事长，被告人程月珠负责公司财务，后被告人程月珠安排其表弟林某帮助一起负责公司财务。公司成立后，李某、刘某、吴某1、施某1、王某五名股东决定购买一辆宝马730轿车（价值70余万元）作为公司公务用车。2013年5月，祁旺公司因故无法经营，股东研究决定将祁旺公司转让给金某，并收取金某定金人民币100万元，并决定将这100万元打入林某账户。后金某因故没有接收祁旺公司，100万定金归祁旺公司所有。2013年9月14日，林某将公司专用宝马730轿车及公司账目、会计凭证带走交给程月珠。李某、施某1、吴某1等人多次向林某、程月珠催要公司会计凭证及宝马730轿车、100万元定金用于公司结算，被告人程月珠不予理睬，被害人李某等人于2015年10月19日报案至宿州市公安局沱河派出所，沱河派出所多次催要，程月珠仍拒不交出公司的会计凭证、宝马730轿车和公司的100万元现金。2016年8月15日，被告人程月珠在浙江省温州市鹿城区被公安机关抓获。案发后，被告人程月珠家人将祁旺公司会计凭证主动交出。针对上述指控，公诉机关当庭出示了证人证言、被告人供述、会计凭证等相关证据予以证实，认为被告人程月珠行为构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪罪，建议适用《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，对被告人程月珠在有期徒刑三年以下幅度内量刑，并处罚金。被告人程月珠对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是，被告人程月珠主观恶性小，如实供述，具有坦白情节，建议对其从轻处罚。经审理查明：2013年1月25日，被告人程月珠的丈夫刘某与李某等人在宿州市埇桥区胜利西路69-71号成立宿州市祁旺房地产开发有限公司（以下简称祁旺公司），李某担任公司董事长，被告人程月珠负责公司财务。2013年5月，祁旺公司因故无法经营，2013年9月14日，祁旺公司召开股东会，对公司资产进行清算，对公司现存资金交由被告人程月珠负责。当日，被告人程月珠将公司现存资产及公司账目、会计凭证带走，经李某等人多次催要未果。2016年3月8日，李某报案至宿州市公安局埇桥分局沱河派出所，经公安机关多次催要，直至2016年7月，被告人程月珠无正当理由，仍拒不交出该公司会计凭证。另查明，2016年8月27日，被告人程月珠家人将祁旺公司会计凭证交至公安机关。2016年9月30日，被告人程月珠家人与李某等人对祁旺公司资产进行清算并达成调解协议，2016年10月21日，李某从被告人程月珠处收到公司清算款660400元，李某对被告人程月珠行为表示谅解。上述事实，有公诉机关当庭提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：一、书证（一）企业营业执照、组织机构代码、企业注册信息查询，证明祁旺公司法定代表人李某，注册资本捌佰万元。李某出资240万元、刘某出资240万元、王某出资80万元、施某1出资80万元、吴某1出资160万元。（二）祁旺公司出具的证明，证明至2013年9月14日，祁旺公司拥有宝马730轿车一辆，100万元现金。（三）股权转让协议，证明祁旺公司收取了金某100万元的股权转让押金。（四）祁旺公司清算单及证明，证明该清算单显示祁旺公司拥有宝马730轿车一辆和金某收购押金100万元。该公司五位股东对上述清算没有异议。（五）祁旺公司股东会决议，证明2013年9月14日，祁旺公司股东会决议，该公司人员全部解散，现存资金由被告人程月珠负责保管。（六）报案材料，证明祁旺公司资产由被告人程月珠保管后，程月珠将公司资产带走，报案人李某多次要求被告人程月珠将公司财产交出，被告人程月珠不予理睬，2015年10月9日李某到宿州市公安局埇桥分局沱河派出所报案。（七）民事卷宗，证明2015年6月26日程月珠诉祁旺公司民间借贷一案，被告人程月珠因未提供相关证据于2016年6月6日向法院申请撤诉。（八）谅解书、收条、银行汇款凭证，证明李某已与被告人程月珠就公司资产进行结算，被告人程月珠已经于2016年10月21退还李某660400元，李某对被告人程月珠行为表示谅解。（九）住宿查询，证明2016年5月份被告人程月珠在宿州市内无住宿记录。（十）银行记录，证明被告人程月珠在工商银行账号为13×××15的账户支出情况，其中有与李某的多笔经济往来。（十一）宿州市公安局沱河派出所补充材料说明，证明自2016年4月，公安机关多次要求被告人程月珠将公司账簿交到公安机关，直至2016年7月，被告人程月珠无正当理由，拒不交出该公司会计凭证。二、扣押物品清单及领条，证明2016年8月25日从被告人程月珠处扣押现金1580元，金色honor牌手机一部，女式天王表一块，银行卡六张，存折一本，黑色女式皮鞋一双、女式皮包一个、联华会员卡二张。被告人程月珠弟弟程某于2016年10月21日将上述物品领回。三、微信聊天记录照片，证明程月珠诉祁旺公司民间借贷一案由被告人程月珠方提出撤诉。被告人程月珠与相关股东相约于2016年5月9日到温州对公司进行结算，被告人程月珠邀请其民事代理律师到场。聊天记录表明宿州市公安局埇桥分局民警和温州市丹阳派出所民警多次找被告人程月珠，被告人程月珠拒不配合。四、证人证言（一）证人吴某1证言，证明他是祁旺公司监督员，李某是董事长，公司的一辆价值70万元的宝马车被林某开走了，金某的100万元违约金在公司会计程月珠账户上，他还有61万元在公司，程月珠不愿意给他们算账。公司的会计凭证也被程月珠和林某带走了，他们要求算账，电话催要账目，林某和程月珠不予理睬。公司有程月珠丈夫刘某的股份。（二）证人林某证言，证明他和程月珠是亲戚关系，2013年三四月份，程月珠负责祁旺公司财务，叫他来帮忙，程月珠不在的时候就由他负责管账和招待等工作。2013年12月份他将公司账带走交给程月珠，后来2016年5月份又把账交给他。是程月珠通知他到温州算账的，到温州后他见到程月珠了，但没见到王某。金某的100万元，股东会决定叫程月珠保管的。车也交给程月珠了，他本人有二十万在程月珠账上。（三）证人王某证言，证明2013年1月25日，他和李某、施某1、吴某1、刘某五人成立祁旺公司，李某任公司董事长，他任公司经理，刘某家属程月珠任公司财务总监，程月珠聘请林某整理财务。宝马车是公司花了76万多元买的，入好户80万左右。2013年5月21日，公司与金某签转让协议，金某交给公司100万元定金，这些钱股东会决定由程月珠保管。公安机关到丹阳询问程月珠后，程月珠给他打电话说算账，后来到约定算账的地点他也没见到程月珠。宝马车是林某开的，后来弄哪去了他也不知道。（四）证人施某1证言，证明公司的宝马车被林某开走了，价值70余万元，公司的会计凭证和账目也被林某带走了，多次打电话催要车和会计凭证和账目林某不予理睬。公司是2013年1月25日成立的，股东有他和李某、王某、吴某1、刘某五人。公司在浙江温州买了一辆宝马车，价值70余万元，后来公司经营不下去，股东会研究将公司和车整体转让给金某，金某支付了100万的定金，这些钱打到林某的账户的，后来他们股东要求林某将钱交到公司，程月珠和林某就拒不执行。2013年9月14日，林某将宝马车和公司账目及会计凭证一起带走了，他们多次电话催要，林某和程月珠不予理睬。刘某到目前都是公司股东。他还有30万在公司，因为程月珠不愿意结账，钱也不知道在哪。（五）证人李某证言，证明公司是2013年1月25日成立的，股东有他和施某1、王某、吴某1、刘某五人。他任公司董事长，公司的宝马车被林某开走了，价值70余万元，公司的会计凭证和账目也被林某带走了，其中包括金某的100万元定金，多次打电话催要车和会计凭证和账目林某不予理睬。他还有90万元在公司，程月珠不愿意和他们结账。（六）证人赵某证言，证明她和程月珠合作开公司。祁旺公司按规定李某投资240万元，实际上李某投资了不是55万就是75万，剩下的是程月珠垫付的，施某1、王某、吴某1的投资款有的程月珠垫付部分有的垫付全部。注册后，程月珠将垫付款及利息都抽走了。祁旺公司说公司支出300多万。金某100万元是公司股东大会研究临时打到林某卡上的。2016年5月10日和5月25日程月珠没有通知他们到温州算账。2016年5月份之后，程月珠也没有来宿州。（七）证人陶某证言，证明他给程月珠代理过民事案件。2016年五六月份，程月珠将会计凭证复印件寄给他，并要求他将该凭证交给公安机关，当时他给程月珠说公安机关找了要配合。因为不知道凭证真假，他就没有将上述凭证交给公安机关。程月珠联系他去温州，他到温州因为公司其他四个股东没去，他于5月11日回来了，在温州他看见程月珠夫妻和林某，还有程月珠弟弟。程月珠就叫他去算过这一次账，自那以后他没见过程月珠，只是电话联系，但电话里程月珠没说要来宿州的事。五、被告人程月珠供述，称2013年1月份，李某、刘某、王某、吴某1、施某1五人在宿州成立祁旺公司，她在公司管理财务，2013年6月份，公司没有前途，她就回老家了。2013年10月份林某将宝马车和公司账目交给她，她保留到现在。期间股东大会决定将祁旺公司转让给金某，金某给的100万元定金也在她手里。办案人员叫她2016年5月25日到宿州把账算清，当天她来宿州了，没告诉任何人，第二天她又回去了。2016年7月24日，丹阳警方给她打电话，她当时在兰州，她当时告诉民警说是公司内部事情不需要公安机关插手，所以她也没去派出所。她因为对李某不信任所以才把账目带走。李某和吴某1还欠她的钱，她给王某40万元、刘某和林某的钱都没有经过股东大会研究。给王某和林某的钱都是从金某给的100万定金里出的，宝马车是她出钱买的。六、本案其他相关证据（一）案发及抓获经过，证明2016年3月8日，李某报案称其公司价值70多万元的宝马车、100万元及公司会计凭证被程月珠带走，并拒不交还，遂案发。2016年8月15日，被告人程月珠在浙江省鹿城区锦绣路广发银行大厅被温州市公安局鹿城区分局绣山派出所民警抓获。（二）户籍证明，证明被告人程月珠出生于1962年12月1日，身份证号码。本院认为，被告人程月珠依法应当向司法机关提供而拒不交出会计凭证，其行为已构成隐匿会计凭证罪。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人程月珠归案后如实供述自己的犯罪事实，又系初犯偶犯，依法可从轻处罚。对被告人程月珠辩护人提出被告人程月珠归案后如实供述，系坦白，建议从轻处罚的意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第六十七条第三款、第六十一条、《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定》（二）第八条第二项之规定，判决如下：被告人程月珠犯隐匿会计凭证罪，单处罚金人民币六万元（已缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省宿州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份,副本二份。审 判 长  孙军旗代理审判员  马东梅人民陪审员  徐昭芳二〇一七年九月十一日书 记 员  王溪闻附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因如实供述自己的罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。《最高人民检察院、公安部》第八条第二项依法应当向司法机关、行政机关、有关主管部门等提供而隐匿、故意销毁或者拒不交出会计凭证、会计账簿、财务会计报告的。