河南省临颍县人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）临刑初字第347号
公诉机关河南省临颍县人民检察院。
被告人胡某（曾用名胡某某），女。
辩护人王鹏，河南帝豪律师事务所律师。
被告人赵某，女。
辩护人刘文奇，河南长风律师事务所律师。
被告人宋某某，女。
被告人罗某某，女。
被告人陈某某，女。
河南省临颍县人民检察院以临检刑诉（2012）160号起诉书指控被告人胡某、赵某、罗某某、陈某某、宋某某犯职务侵占罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，于2013年6月7日作出（2013）临刑初字第186号刑事判决书，认定被告人胡某犯职务侵占罪，判处有期徒刑十二年；被告人赵某犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年；被告人罗某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年；被告人陈某某犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年。一审宣判后，被告人胡某、赵某不服，向漯河市中级人民法院提出上诉。漯河市中级人民法院作出（2013）漯刑一终字第20号刑事裁定书，裁定撤销原判，发回重审。本院依法另行组成合议庭，公开开庭审理了本案。临颍县人民检察院指派检察员张春雷出庭支持公诉，被告人胡某及其辩护人王鹏，被告人赵某及其辩护人刘文奇，被告人宋某某、罗某某、陈某某均到庭参加了诉讼，现已审理终结。
河南省临颍县人民检察院指控：
被告人胡某自2005年11月至2008年10月，利用其任回收公司主管会计的便利条件，单独或者伙同南德公司收款员罗某某、主管会计宋某某，利用各自的职务便利，采用虚开收款收据的方式从被告人罗某某手中套取现金以及收取南德公司业务员、客户资金后撕毁记账联不记入回收公司财务帐方式，非法占有回收公司资金6025126.46元。
期间，被告人胡某为掩盖其罪行，于2006年秋季，让南德公司主管会计宋某某帮忙看帐，宋某某便指导胡某把帐做平，并且此后于每个月底财务汇总数字的时候，宋某某把南德公司“其他应收款”该科目财务数字通过电话报给胡某，然后胡某按照宋惠所报数字记账，从而把回收公司财务帐“其他应付款”该科目数字与南德公司一致，为胡某的职务侵占犯罪提供帮助，致使胡某的职务侵占行为长期未被发现。后被告人宋某某以给胡某“借款”吃高息的名义分赃款350000元。
被告人胡某在2008年秋季，为了掩盖自己的罪行，谎称税务检查，让漯河信利达会计师事务所帮其看帐，胡某把回收公司会计资料拆开重新做了假帐。
被告人胡某非法获取6025126.46元现金后，购房花掉370000元人民币，购奥迪车、劳力士手表及其他消费989155元人民币，分给宋惠350000元人民币，罗某某300000人民币，耿某某70000元人民币，投入临颍县第二高级中学宿舍楼工程3236781元人民币，获利润2300000元左右。被告人胡某在罪行败露后，向南街村集团公司退赃款210000元人民币，退房子一套，奥迪轿车、马自达轿车各一辆。
2005年11月至2008年6月，被告人赵某利用自己是回收公司出纳的便利条件，采用虚开本公司“收款收据”和收取业务员和客户现金不入账的方式，非法占有回收公司资金1438384元人民币，其中40万元人民币借给了被告人胡某。
2007年4月，南德公司收款员罗某某和被告人陈某某预谋后，分别利用她们收款员和成品会计的职务便利，弄钱贴补家用，罗某某收到南德公司业务员、客户的货款后，向交款人开具五联单据，为了把货款非法据为已有，罗某某把本应交给陈某某记账的记账联让陈某某确认上面金额后撕毁，二人平分该笔货款，以此方式至案发时止，二人共非法占有南德公司现金1525000元，二人各分得762500元人民币，案发前后，二人把所分得赃款全部退还给南街村集团公司。
2006年年底，被告人宋某某和胡某、赵某等人盘点仓库，发现赵某账上库存商品盘盈，三人商量少上报库存，采用虚开入库单的方式共同侵占回收公司款项37879.41元，宋某某分得赃款10000元人民币，剩余部分胡某和赵某二人平分，事发后，宋某某、赵某退出所得赃款。
公诉机关认为：被告人胡某单独或者伙同罗某某、宋某某、赵某分别利用职务上的便利，将回收公司现金予以侵占，侵占金额共计6062965.87元，数额巨大，应依法以职务侵占罪追究其刑事责任；被告人赵某利用担任回收公司出纳的职务上的便利，单独侵吞现金1438384元。伙同胡某、宋某某侵吞回收公司现金37839.41元，共计侵占1476223.41元，数额巨大，应依法以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人罗某某除伙同胡某共同职务侵占犯罪之外，还伙同南德公司成本会计陈某某共同利用各自职务上的便利，共同侵占南德公司销售款共计1525000元，数额巨大，应依法以职务侵占罪追究二被告人刑事责任。请求依法判处。
被告人胡某对检察机关指控其犯职务侵占罪无异议。但其辩解称：1、我只认为我侵占了公司300万元，这是真实的，其他300万元是冤枉的。2、一张299万元的收据没有其他相关凭证对应，是属于内部调账使用，我不认可，鉴定上那299万元，我没有挪用。3、说我仅还了21万元不是这样，我还的已经超过300万元，其实已经还完，一分不剩。4、鉴定意见书上确定的时间是6月30日鉴定，但让我们签字时是快过年了，当时我写的有委托申请，对鉴定我不认可，为何没有重新鉴定。5、我在公安机关还没问我之前就主动自首。
被告人胡某的辩护人辩护称：一、该案侦查过程中没有全面客观收集证据，存在严重程序错误。首先，本案受害单位在提出控告时主张遭受损失451万元。2009年12月29日南街村审计处再次作出审计报告，审计结果为胡某账目短缺资金234万余元。这两份审计报告结果与侦查机关委托漯河汇审会计师事务所作出鉴定意见的审计结果存在巨大差额，但侦查机关和公诉机关均没有把该证据入卷，不符合刑诉法客观收集证据的原则。其次，涉案被告人自始自终坚称经手的账目中存在为了避税而调账的现象。南街村两份审计报告均查明存在多报账、少报账的现象，审计结果是两次相抵后认定短缺数额。侦查机关和公诉机关对存在明显矛盾的证据没有进一步落实，就作为定罪证据，存在程序错误。其三，关于被告人退赃数额问题除被告人自首时退给侦查机关的财物外，在被告人归案后其家人直接把191万余元现金退还给受害单位，受害单位向侦查机关出具了加盖单位财务印章的退款收据，并没有任何单位或者个人对此退赃行为和数额的真实性提出过异议。侦查机关和公诉机关对该退赃金额不予认定，而且对此退赃根本不予提及，这样的侦查存在不客观收集证据的错误。二、第0014591号凭证存在诸多矛盾，不应作为定罪的依据：1、该凭证单笔数额近300万元不仅不可能一次性支付现金，连一次性提取啤酒也不可能。2、南街村两次审计报告均没有认定该凭证属于被告人虚开冒领。3、啤酒厂会计罗某某明确证实没有支付过这笔款项。4、南街村审计报告证实存在为了避税进行调账的现象。5、认定该笔款项属于被告人侵占数额将远远已超过受害单位控告书上控告的犯罪数额，被告人对其余犯罪事实均供认不讳，对此笔款项自始至终没有承认，在该证据存在诸多矛盾不能排除的情况下作为定罪依据，不符合刑事诉讼法规定的证据规则。三、关于被告人退赃数额的问题，除被告人退给侦查机关的退赃折款161万余元以外，被告人家属退还受害单位的191万余元有足够证据应当认定。对被告人家属退赃80万元和110万元之事，辩护人认为仅凭侦查阶段的受害单位出具的证明被告人退赃的收款收据，在没有任何单位和个人提出异议的情况下侦查机关和公诉机关应当认定该退赃行为及数额。在辩护人提交新的证据后，有充分证据证明该退赃款的记账足以证明该退赃行为及数额是真实的，法院应当认定。还有侦查机关对辩护人提交的证据没有对其真实性进行核查，却委托会计事务所对“相关单位的账务进行鉴定”，辩护人认为这样的补充侦查，背离了刑事诉讼法的基本原则。四、对被告人的量刑意见：综合全案事实被告人具有以下从轻量刑情节：1、投案自首；2、如实供述犯罪事实，深切悔过；3、已经全部退赃。本辩护人建议对被告人在四年有期徒刑以下判处。
被告人赵某对检察机关指控的犯罪事实和罪名有异议，其辩解称：1、我认为我有罪，起诉书指控的犯罪事实中30万是挪用给胡某的，按职务侵占罪不当。2、我只认那3万多元钱，当时我也给公司写材料反映了，我也给退赃了，那30万元我是挪用给胡某了，她还给我打的有欠条。3、公安鉴定日期是6月30日，我是7月11日进来的，让我签的日期是9月份。鉴定中有一份收据不是我的，当时说的对鉴定有异议，收据中有错误，我还提出来了，啤酒厂有的，我们没有，就说我们侵占了，只能说我们工作失职，怎么说我们侵占了，我只认那一万多元，那30万元感觉有出入，我也有罪。
被告人赵某的辩护人辩护称：一、对起诉书指控被告人赵某伙同宋某某和胡某采用虚开入库单的方式共同侵占回收公司款项37839.41元的犯罪事实不持异议。二、起诉书指控被告人赵某非法占有回收公司资金1438384元，其中40万元借给了被告人胡某，该指控事实不清，证据不能达到确实充分。经辩护人仔细阅卷和详细询问赵某本人，赵某认可挪用7份收款收据计310476元。三、被告人赵某已经全部退赃。1、胡某多次供述认可的117份收款收据也包含赵某笔迹的几份，足以证明胡某对这几张没有记账的收款收据是知情并认可的。2、南街村审计时胡某承认被告人赵某借给她用的回收公司款是她自己用的，就连同自己用公司的款一起退还了南街村。3、胡某在法庭当庭承认自己的退赔款已含被告人赵某借给她用的欠条和借条款项40万元。庭审辩护人询问被告人胡某时当庭承认是用现金退还的。4、漯汇审报（2014）第14号司法鉴定意见书文不对题，属于查账报告，仅仅说明河南省南街村集团有限公司及其水电公司有两笔往来账处理的不合规定。至于鉴定意见提到的部分问题与胡某没有任何关系，这点是南街村集团和其水电公司的账务处理问题，因此单凭个别无关证人证言中的“没有见到一分钱现金”就否认了胡某退赃极其荒谬。5、被告人赵某挪用的回收公司310476元除胡某退赃已含的20万外，剩余部分作为集资款退还了宋某某。由此可见赵某已经全部退赃。四、起诉书指控赵某犯职务侵占罪适用法律不当。辩护人经调查询问事实上当时胡某出具“借回收公司20万现金”的欠条，事后赵某多次催胡某把钱还公司，讲明公司审计盘点，胡某一直拖着说还要用，赵某怕胡某事后不认可挪用20万，才让胡某出具一份日期为2006年6月1日的所谓欠条。可以证明胡某借用这20万元知道是回收公司的钱，不是赵某自己的钱，包括赵某用剩下挪用的钱还给宋某某104800元，主观上并没有占有，客观上也没有占有，其行为符合挪用资金罪的构成要件，按挪用资金罪定罪更为恰当。五、本案多处程序违法，请求法院对其程序合法性予以审查，排除一切非法证据。本案卷宗几乎所有讯问、询问笔录都是只有记录员一人签名，并有记录员代签一名侦查员名字，辩护人怀疑所有讯问只有一名侦查人员在场，要求调取所有讯问同步录像。漯河市汇审事务所出具的漯汇审司鉴（2011）会鉴字第1-1号司法鉴定意见书为无效鉴定，不可采信，该司法鉴定意见书出具日期不真实。本案卷宗的讯问笔录多处私自涂改，多次讯问出示的票据全部前后矛盾不一致，这不仅证明了侦查人员的严重违法，也再次证明司法鉴定出具日期的不真实。六、被告人赵某具有法定酌定从轻或减轻处罚情节：1、被告人赵某对全部犯罪事实具有自首情节。赵某在南街村审计处查账时主动向审计处领导讲明了30万元的事实，赵某在未被采取强制措施或采取强制措施后如实供述自己的罪行，或司法机关还未掌握的本人其他罪行，可认定为自首。2、被告人赵某认可挪用的310476元已经全部退赃。3、被告人赵某社会表现较好，是初犯、偶犯，犯罪后认罪态度较好，悔罪深刻，依法可以从轻处罚。因此建议一审法院依法以挪用资金罪对赵某判处缓刑或免予刑事处罚。
被告人宋某某对检察机关指控其犯职务侵占罪无异议，其辩解称：对原一审判决认定我一万元没有异议，并且我已退赔。
被告人罗某某对检察机关指控其犯职务侵占罪无异议，认为有罪，对原一审认定没有异议。
被告人陈某某对检察机关指控的犯罪事实和罪名均不持异议。
经审理查明：
一、被告人胡某任南街村回收公司主管会计期间，从2005年11月份至2008年10月份，采用虚开“收款收据”，从啤酒厂收款员罗某某那里套取现金，记帐联撕毁不记入回收公司帐内方式，共非法占有回收公司资金共计4148878元。被告人胡某及其家人案发后已向南街村集团公司退现金及财物价值共计3516519.42元。
上述事实，有下列证据予以证实：
1、胡某供述：2005年11月份，啤酒厂厂长王明欣叫我给啤酒厂购大米，我购进12万元的碎大米，啤酒厂当时没有钱，卖米的催着我要钱，我发现啤酒厂财务管理又乱，有机可乘，就采取了虚开收据，去啤酒厂收款员那里取钱，把记帐联和存根联放到一边，也就是在回收公司这边不记帐。当时11月份，我开了三张2005年4月、6月、7月金额是118259元的收据。我用这钱还了米帐，另外获利润6000元，后来啤酒厂把米款全部给我结清。
胡某供述：我采取的方式就是“虚开收据”，凭加盖有“临颍县废旧物资回收公司”以及我的印章的收款收据就可以领到钱。我开具的收据是三联单，一联是存根联，另有收据联、记帐联，我经常虚开以后就把存根联、记帐联撕毁。我拿着我开具的收款收据去南街村啤酒厂收款员罗某某那里领钱。从罗某某那里取得现金有300万元左右。
胡某供述：我取得现金的方式有两种。第一种是从啤酒厂收款员罗某某那里领取现金。第二种方式是啤酒厂的业务员拿着客户的货款交给我。
胡某供述：开始弄了10几次，罗某某没有发现，后来罗某某发现了，问我这钱是不是自己用了，我看罗某某既然发现了，我就直接明确地告诉罗某某，就是自己用的。罗某某说中，你要是还从我这里拿钱，我也替你担风险，你得给我10%的抽头。后每次我虚开这种收据，去罗某某那里拿钱，罗某某顺势就把10%的扣下来。在这种情况下罗某某得款大概有30万元人民币。
2006年秋季村里财务检查，我害怕回收公司的帐出问题，一天下午，我打电话，告诉啤酒厂会计宋某某给我看帐，晚上宋某某到我回收公司财务室。宋某某问我情况，我老老实实地告诉宋某某我从回收公司虚开收据在啤酒厂拿了钱做生意了，帐不平，看看咋弄？宋某某一看我的帐告诉我，你都不会把总帐数字改改走平不就行了，宋某某这一点拨，我以后就按这种方式，宋某某每月给我提供啤酒厂的报表数字，我就以宋某某提供的数字做回收公司的帐，就这样把帐走平了。宋某某发现这种情况后，给我搞价，说“告诉我的报表数，要是让厂长知道后，肯定饶不了她，她也给我担风险了。”我告诉她“婶”我不会让你白给我帮忙的，停了两天宋某某到我办公室，只有我一个人，我给宋某某20000元现金。后到月报时，我问宋某某那边啤酒厂的报表数字，他推三阻四，我急于想知道报表数，一看这种情况，后在回家的路上，在车上我给她15000元现金。
2006年3月份，宋某某给我钱叫我做生意用钱，分3次给我40万，宋某某叫我每月给她2万元，这一弄我心里烦了，后我给宋某某每月20000元，有时我会抽出3000或2000元。这一直持续到2008年10月份。我的事出来了，宋某某还是不放过我，我除了把她的40万元还她，她说她闺女出事了，向我要60000元，我给她了40000元。我一看这种情况，我又给宋某某15000元，叫她向啤酒厂厂长王某丙跟前替我求个情，再加上这55000元，宋某某共从我这里获得350000元现金。
我采取虚开“收款收据”的方式，获取300万元钱。买房子37万元，奥迪车50万元，买两块劳力士手表142097元，消费989155元，投入二高宿舍楼3136781元。建二高宿舍楼3136781元，是我一次次从南街啤酒厂弄的钱，我丈夫王某甲没投资一分。
胡某供述：审计事务所审计出来未入帐的收款收据117份，其中有32份，不是自己所开，是回收公司赵某所开。有时我好出去玩，我的手章及财务专用章都在赵某那里放，另外85份共计6049610元本人与赵某无作案联系，绝对没有和赵某合作，赵某是出纳，既能收到旧瓶，又能收到现金。我只能开收款收据转帐，在回收公司我是收不到现金，只有赵某收到现金。
胡某供述：抱着侥幸心理，认为把帐弄到漯河信立达会计事务所通一通，只要能敷衍过去就可以，我就把回收公司2006、2007、2008年的帐弄到漯河信立达会计师事务所，事务所的焦艳霞问我干啥，我说是应付税务检查，我当时把记帐凭证撕了又填了填，把帐作了作，这是2008年的秋季，具体改了多少记不清楚，可能我改了有270多万元。
2、宋某某供述：供述了本人是南街啤酒厂主管会计，主要负责南街啤酒厂财务工作。2006年秋季南街村财务大检查，胡某让我帮助她看帐，当天下班我去回收公司财务室去帮胡某看帐，我看之后发现胡某记的总帐与明细帐对不上，我叫她调调帐就可以了，胡某照着我说的做了。后胡某打电话问我啤酒厂与回收公司之间往来帐。啤酒厂对回收公司做的“其他应收款”，回收公司对啤酒厂做帐科目是“其他应付款”，胡某打电话问我所负责啤酒厂的“其他应收款”。我每月按我这帐面上余额给胡某说一下。
宋某某供述：我作为财务主管会计，对下级财务有监督作用。给胡某打电话说“报表”数字，是绝对不允许的，因为我帮胡某调帐，她感激我，胡某后来给我买过衣服、鞋、油米之类物品。
宋某某供述：在2007年2月份曾二次给胡某40万元，做回收旧瓶吃利息，胡某在2008年7、8月份已归还，是通过建行转的帐，从胡某那里共得9.9万元的利息。
宋某某供述：2008年5月份，我向胡某要6万元钱，我说我闺女在舞钢出了点事我是骗胡某的，最后在临颍县建行营业厅门口，胡某给我了50000元钱，2008年农历8月15，我又向胡某要了5000元钱，这些钱都包括在9.9万元钱里面。
3、罗某某供述：在1999年11月份任南德啤酒厂有限公司收款员，另一名收款员是康某某。主要收取业务员的货款，客户交的款。收款后给业务员或客户开具五联单：1、存根联；2、记账联；3、提货联；4、发票联；5、出门证。收到货款后应该交到啤酒厂出纳那里。2005年元月由于回收公司出纳有事不上班，胡某也来我们这里拿钱。开始大多是赵某开收款收据拿钱。可能2006年底我感觉胡某拿收款收据来我这里拿钱，是胡某自己用的，但不知道胡某是虚开的，也不知道胡某没有入帐，胡某作为回收公司主管会计是不允许接触现金的，这一点真不知道。胡某在2008年下半年才不在我那里拿钱。胡某在我这里拿钱有300万元左右，每次都是现金，没有按10%扣下好处费。
2007年3月3日票号为0014591的收款收据，金额2990970元，胡某开出的，陈某某记的帐，我看过了下面经手人邢某某，我认为应是邢某某她丈夫梁富有拿给我的，因为我没有给胡某一次这么多现金，可能是梁富友的预付款。按照财务制度及本人职责，是绝对不允许支配现金的，我把钱给胡某我错了。
陈某某供述：漯河汇审会计师事务所有限公司所审计出2007年3月31日第29号记帐凭证中的票号为0014591“收款收据”，金额2990970元，我看了，这是我记的帐，啤酒厂收款员罗某某、康某某转来的附件，我分开给她俩记帐，我就把罗某某送来的票据合在一起，康某某的另合在一起，谁是谁的，这张2990970元的收款收据就是罗某某收的。
焦艳霞证言，证明本人在漯河信利达会计师事务所工作。2008年8月份胡某让我帮她整理一下回收公司的帐。说税务局要查她公司的帐，她对帐不是很精通，让我帮她整理一下，是2006年-2008年三年的帐，我看她的帐不规范，凭证都是装订好的。我看到资产负债表库存是个负数，我给胡某说资产不应该是负数，胡某说我补个入库单，把这个补过来。胡某用成本的空白入库单，然后自己填写，把装好的记账凭证拆开，把刚填的入库单夹到凭证里面，然后重新装订好。胡某共又往原凭证中夹了大概有二百七、八十万元的入库单，她的帐应该走平了。
王某某证言，证明胡某于2009年3月23日离家出走，其家里人经过做工作，晚上八点胡某到家，第二天早上我领胡某到公安机关投案，并退出21万元现金及两部车和一处房产的事实。
王某某证言，证明后来退给村里21万元，是我从朋友那里借来的退的赃款，另外还有80万元、100万元左右是临颍县二高结的工程款，我亲自还给公司的作为胡某的退赃，工程款是我弟弟、弟媳在临颍县二高承包的宿舍楼工程所得，我兄弟王某甲承包的，胡某就提供资金等事实。
7、王某甲证言，证明其妻胡某因挪用公司钱的事，离家出走，见到胡某写的条子后，我和我哥王某某一起找到王宏斌书记作汇报，我给胡某联系让她回来，我把我家两辆轿车和一处房产及土地使用证交给了村里，以弥补胡某给南街村造成的损失。王某甲还证明本人承包二高宿舍楼工程，共投入3336781.00元人民币，邱建设投10万元，王某乙投10万元，剩余3136781.00元人民币是其妻胡某投入的，胡某出事了，才知道所投入资金是从南街啤酒厂弄来的。后来工程款我总共领了5535060.00元左右。
王某甲证言，证明向南街村退了一笔21万元、80万元、1109719.42元现金，总共就是以上三笔。分别退了一栋房子、两部轿车，房子和轿车共折抵赃款100万元。另外经胡某的手出钱，我俩在郑州的国际正宏名店买了两块劳力士手表13000元，是胡某刷的卡，二高给我的工程款5535060元左右，我替胡某向南街村退赃款2119719.42元。
8、王某丙证言，证明胡某于2005年元月至2009年3月任废旧物资回收有限公司会计。我发现胡某有问题就是在2007年11月份，我算了算库存商品的价值、应付帐款、借款，发现资金短缺一百多万元，问胡某怎么回事，胡某说可能是和存瓶户存的瓶有纠缠。到2008年3月我又把应付款付出后只剩40万元的现金，发现还短缺一百多万元。我告诉她，她说看看帐后再说，我就让她抓紧时间看帐，后来我又催她好几次，她总是以种种理由拖延。到2008年7月，她把帐给她同学（在漯河信利达会计师事务所工作）搬去了。在我多次催促的情况下，2008年11月才把帐送回公司，通过南街村审计处对回收公司的帐进行审计，发现胡某自2006年6月至2008年8月作假帐35笔，虚报冒领4087989.05元。其中资产短缺2427284元，利润短缺1479440元，胡某交帐时帐面显示短缺4515250元。也就是说胡某涉嫌侵占4515250元。
王某丙证言，证明按正常情况，啤酒厂的业务员拿到客户的货款，就该交给啤酒厂的收款员，收款员再把款交给啤酒厂的出纳，这样胡某是不会沾到钱的。但在很多情况下，业务员拿着货款交给胡某，胡某给业务员开一张收据，业务员拿着这张收据交给啤酒厂收款员，收款员再把收款收据交给啤酒厂的会计，会计作帐记回收公司应付款或其它应收款。但胡某不记帐显示不出这笔收入，就可以占有这笔款。
9、耿某某证言，证明本人是南街村啤酒出纳，负责向外付款，收款员不能向外付款，把钱交给我，我向外付款。还证明2007年本人曾给胡某300000元，后分三次胡某还我了400000元，我应得利息28000元，等于胡某多给我70000元，我愿将70000元退公司（附耿某某退条）。
10、臧某证言，证明在胡某出问题以后由领导决定让我到回收公司任主管会计，证明在审计报告中，其中有14张入库单是潘某某开的，6张入库单是陈某某开的。证明她们俩个都是经胡某指使才开的这此入库单，她俩都给公司写了情况说明，但胡某对这部分不承认。证明这虚开收款收据是南街村啤酒厂提供的。南街村啤酒厂有这些收款收据，而回收公司没有这些收据，这些收据都是胡某开的，是一式三联的，第二联留给啤酒厂，第一联和第三联留在回收公司，但回收公司没有，这些收款收据的金额是2348158.82元。这说明把钱付出来了，但回收公司没有收到，说明胡某涉嫌侵占这笔钱，胡某也承认了这部分事实。还证明2005年11月9号凭证和2005年12月8号凭证都折开过，合计缺少728120支旧瓶入库单。
11、六位保管员证言：
（1）、潘某某证言，证明经辩认有41张旧瓶入库单是胡某说应付检查叫我给他虚开的。另外2007年第12号、13号凭证中发现49张入库单是我的手章，但不是我开具的，证明胡某曾向本人要过盖有我手章的空白入库单的事实。
附：经潘某某确认不是本人开具的49份入库单，176487只旧瓶。
（2）、陈某某证言，证明经过本人确认2007年3、4、5月份公司帐目中，有加盖有本人印章但不是本人开具的入库单39份，证明曾有两次胡某向我要过盖有我印章的空白库单，胡某说是调帐用的。
附：经陈某某确认不是本人开的入库单39张。
（3）、陈某证言，证明本人在南德啤酒厂回收公司当保管员，职责是给卖啤酒瓶的客户查数，给客户开具三联入库单，黑色票保存，红票交给财务室，绿票交给客户到财务就可以领到瓶款了。证明经过查询2007年3、4、5月份的入库有我的印章，但有37份入库单上共开据98758支啤酒瓶，内容不是我填写的。证明期间胡某给我要过盖有我印章的入库单，因为别的保管员也给过胡某入库单，当时也没有想那么多。
附加盖陈某印章，不是陈某开具的入库单37份。
（4）、晁某某证言，证明本人在回收公司当保管员期间，我把盖过我印章的入库单在2006年、2007年给过胡某和赵某，当时也没有多想，证明这四本会计凭证上有54份入库单221280支啤酒瓶不是我开具的。
经晁某某辩认加盖有晁某某印章，不是晁某某开具的入库单54份。
（5）、张某某证言，证明本人在当回收站公司仓管员期间，胡某向我要过我盖有我印章的空白入库单，经过看回收公司的内帐，有4份入库单，不是自己开具的。
附入库单4份，经张某某辩认加盖有本人印章的4份入库单，不是本人所开具的。
（6）、回收公司六个仓管员（潘某某、晁某某、林杰、陈某某、陈某、张某某）集体证言，证明在2006年，当时的主管会计胡某说为应付检查另做一套外帐，让我们不同数量地开出了一些票据。在2007年8月份，胡某让我们六人每人盖过章的入库单给她一本，她是主管会计说是调帐用的，但我们并不知道入库单到财务上作帐的作用。
12、相关业务员及客户证言：
（1）、赵某某证言，证明本人是南德啤酒厂做销售。我平时都是把货款交给啤酒厂收款员罗某某或康某某那里。有一次20000元的交到了回收公司。票号0031043，金额7498元；票号0018188，金额6812元的收款收据，我没有交过这么少的现金，胡某和赵某她俩都可以开这种收据。
（2）、周某某证言，证明往胡某那里交过三次款有10000元的，第二次交6000元的，第三次交7000元的。证明票号0014669、金额1790元这张收款收据要是啤酒款有可能，要是我往胡某那里交钱，我没有交过这么少的钱。
（3）、张某甲证言，证明本人业务较少，平时交款都交到啤酒厂收款员罗某某、康某那里，回收公司主任崔某某让我把款交到回收公司，我记得有二、三次交到回收公司财务室，最多的一次交过20000元。
（4）、翟某某证言，证明经理崔某某让我把货款交到回收公司会计胡某那里，第一次交给胡某20000多元钱，后来那几次我交金额都是50000元以下的，其中有一次胡某不在，交给了出纳赵某，她给我开的收据都是那种收据。我保存的2006年元月至2008年12月份期间的全部票据，这12份收据都不在我保管的票据以内。附：12份收款收据：1、票号0106125，金额25214元，2、票号0017495，金额73500元，3、票号0019136，金额47019元，4、票号0017007，金额13100元，5、票号0016964，金额8000元，6、票号0017167，金额80000元，7、票号009707，金额13150元，8、票号0067092，金额6251元，9、票号0067963，金额20496元，10、票号0067096，金额5572元，11、票号0067100，金额16782元，12、票号0068364，金额7815元。
（5）、王某丁证言，证明向回收公司财务上交款的事实，交过3万、2万、1万的。票号0143085，金额7634元，时间长了记不清了，我得查一下记录。
（6）、马某证言，证明票号0019218，金额8000元，这个收据不是本人经手的，我没有向回收公司交过现金。
（7）、王某一证言，证明这几份票据不是本人往回收公司交现金的票据，我交的多，一次得交4至5万元。我往回收公司交款都是交给了胡某。票号0022384，金额13570元，票号0022385，金额10215元票号00522018，金额10000元，票号0010019，金额23913元，票号0067109，金额8306元。
（8）、谢某某证言，证明这张票是我交旧瓶时回收公司给我的，但我没有向回收公司交过现金。票号0018401，金额875元。
（9）、范某某证言，证明票号0009730，金额2028元，记不清是不是我经手的。
（10）、王某二证言，证明我往回收公司交了5500元的现金，证明票号0009939，金额750元这份票据不是本人经手的。
（11）、崔某甲证言，证明本人向回收公司交过5、6次现金，每次交的量都不大，胡某不在时交给赵某的事实。票号0106109，金额25299元，票号0022387，金额19991元，票号0067093，金额3104元。
（12）、仝某某证言，证明胡某让我把货款交到她那里，我陆续往胡某那里交过三次货款有4-5万元。
（13）、王某三证言，证明崔某某让我把钱交到回收公司，我交给回收公司货款10万元。
（14）、窦某某证言，证明业务量小，很少向回收公司交货款。
（15）、甄某某证言，证明把废旧瓶交回收公司后，胡某开收款收据，交到啤酒厂财务上，抵客户货款的事实。票号000021，金额6943元，时间长了记不清了。
（16）、张某甲证言，证明以下这些票据，我就没有这些业务，没办过这些手续。票号0018165，金额10000元，票号0018287，金额4882元，票号0068629，金额14918元。
（17）、张某乙证言，证明向回收公司交过一次现金6000元，证明本人保管的票据中没有这一张相对应的票据，票号0009944，金额1331元。
（18）、孙某某证言，证明这个票据与本人经手的票据中没有相对应的票据，票号0018286，金额3111元。
（19）、赵某甲证言，证明票号0068032，金额12072元这份票据不是本人经手，没有这份对应的票据。
（20）、陈某甲证言，证明没有一笔和我保存的收款收据相对照。票号0022383，金额26427元；票号0017006，金额43960元；票号0010020，金额7159元；票号9708，金额13155元；票号0068455，金额30018元；票号0067090，金额11677元；票号0067108，金额8935元；票号0068367，金额10892元。
（21）、段某某证言，证明自2005年4月至2006年7、8月份为了杜绝低价收购瓶票进行牟利的行为，收购收据上没有本人签字不允许入帐。该31张收款收据是本人已签过字的。1、票号0000021，金额6943元。2、票号0000031，金额11013元。3、票号0125943，金额2832元。4、票号0039295，金额6462元。5、票号0031043，金额7498元。6、票号0039416，金额10600元。7、票号0039436，金额30000元。8、票号0031002，金额10825元。9、票号0143246，金额34000元。10、票号0143085，金额7634元。11、票号014317金额60000元。12、票号0143176，金额50000。13、票号0015556金额100000元。14、票号0143292，金额3914元。15、票号0015557金额10000元。16、票号0015558金额10000元。17、票号0015559，金额420867元。18、票号0015664，金额30000元。19、票号0106152金额7135元。20、票号015666，金额49062元。21、票号0031180，金额103249元。22、票号0031248，金额343372元。23、票号0106106，金额51327元。24、票号0106108，金额26390元。25、票号0106109，金额25299元。26、票号0106125，金额25214元。27、票号0016000，金额226元。28、票号0031350，金额100000元、29、票号0039231，金额114639元。30、票号0039257，金额2935元。31、票号0106214元，金额100000元。
（22）、梁某某证言，证明交给胡某有100多万元的现金，具体数记不起来了。交给胡某的多，交给赵某的少。这14份收款收据是交的啤酒瓶还是现金，不敢确定，交啤酒瓶的收据和交现金的收据是一样。1、票号0039416，金额10600元，2、票号0039436，金额30000元，3、票号0031350，金额10000元。4、票号0039231，金额114639元。5、票号0106214金额10000元。6、票号0014351，金额102155元。7、票号0014376金额101860元。8、票号0016239，金额20000元。9、票号0022019金额187056元。10、票号0017021，金额42795元。11、票号0017252金额9400元。12、票号0017215，金额10000元。13、票号0009758金额20000元。14、票号0068633，金额149413元。
（23）、邢某某证言，证明经过本人辨认这几份收款收据上的经手人不是我签名，特别是最后一份，这张收款收据上的金额为299万多元，我没有经手交回收公司这么多钱的啤酒瓶。票号0015556，金额100000元。票号0015557，金额100000元。票号0015558，金额100000元。票号0015559，金额420867元。票号0015664，金额30000元。票号0031180，金额103249元。票号0106106，金额51327元。票号0014591，金额2990970元。
（24）、张某丙证言，证明向回收公司交过5、6万元钱，证明我本人所有的票据我都保管着，金额27205元的收款收据，没有找到与我保存的相对应的票据。（附收款收据）
以上24个业务员及客户其中有11人证明把款交到胡某那里，个别业务员及客户证明把款交到赵某那里，共计金额1464500元。
13、南德啤酒公司财务处人员的证言：
（1）、臧某、崔某一、王某丙证明，在接替胡某会计的过程中，在回收公司财务室档案柜中，发现2005-2006年6位保管员已盖过章的空白入库单的事实。
（2）、丁某甲证言，证明本人是南街审计处副处长，在查回收公司2006年至2008年和啤酒厂的全部帐目时，胡某一个多月才把帐本送到审计处。当时我发现送来的凭证封面全部都是新换的，中间加了很多新凭证，一眼能看出来。胡某说为了避税才换的，经查发现有2578048.36元没有记到帐上，后胡某又把这2578048.36元入到了帐上。审计后，还比啤酒厂帐上付给回收公司的旧瓶款少3243785.82元。
（3）、黄某某证言，证明本人在南德集团公司任财务处处长，胡某是回收公司主管会计。证明从南街村啤酒厂的财务凭证上复印的票号为0014591，金额2990970元的这份收款收据，本人以前没有见过。胡某说在回收公司帐上调帐了，我不知道这件事，胡某从来没有给我说过。并且既便是调帐，也必须是把这299万余元记到帐上以后再调的，现在帐上就没有这299万余元，根本就不存在调帐这一说。
（4）、王某四证言，证明我在南德村啤酒厂干主管会计期间，啤酒厂和回收公司只有往来帐，其他什么也没有。
（5）、王某五证言，证明本人在南街村集团公司财务处工作，证明宋某某是南街村啤酒厂主管会计，胡某是临颍县废旧物资回收公司的主管会计。回收公司行政上归南街村啤酒厂领导，啤酒厂使用回收公司回收的啤酒瓶，使用多少给回收公司付多少款。每月帐目核对由集团公司财务处的专人负责，不允许各厂、各公司之间直接对帐。证明宋某某和胡某每月对帐的情况，本人不知道，宋某某本人没有给我说过这事。
（6）、杨某证言，证明本人于2010年3月担任南街村啤酒厂会计，负责财务方面的全部工作。按规定啤酒厂和回收公司财务来往帐每月核对一次，但主管会计不具体负责这件事。
14、胡某退赃情况的证言：
（1）、谌某某证言，证明本人在南街村集团公司财务处工作，证明南街村水电公司李禹岷拿到财务处4张收据，我给他合开一张为800000元，另两张合开为1109719.42元的收款收据，李禹岷说是胡某丈夫的哥王某某为胡某退的赃款，水电公司用了，就这么简章，证明南街村财务处没收到一分钱的现金，见到收据上有领导的签字就可以。
（2）、臧某证言，证明2009年3月份胡某出事后，我任回收公司主管会计，证明王某某退款的经过，金额为800000元，金额为1109719.42元。只为其开具了收据，但本人没收到一分钱的现金。附两张收据、相关退赃手续。
15、相关退赃手续：
临颍县公安局扣押物品、文件清单。
退款协议书：奥迪轿车1辆，一汽马自达1辆，两辆车按55万元退给南街村。
退款协议书：位于临颍县规划路中段南侧独院一套，土地房屋按45万元退给南街村。（有土地及房屋使用证）
临颍县南街集团公司收到胡某退款21万元现金的收款收据。
劳力士男表1块，价值82900元。
劳才士女表1块，价值69900元。
本田轿车1辆，鉴定价值244000.00元。
南街村集团公司财务处出具的胡某于2010年2月份退给南街村集团公司赃款80万元的证明及南街村集团财务处收到啤酒厂交款80万元等胡某退赃的收款收据复印件。
南街村集团财务处于2010年3月26日收到交款1109719.42元系付胡某退赃款的收据复印件。
南街村集团财务处记账凭证及有关支付凭证复印件。
相关照片。
合计退款：3516519.42元。
16、南街村回收公司工资表，证明胡某2006年至2008年月工资300-400元左右。
17、2009年3月25日临颍县公安局询问胡某笔录显示，证明胡某向王洪斌书记交待自己的错误后，来公安机关投案的事实。
18、临颍县公安局查询存款、汇款通知书、查询犯罪嫌疑人胡某、宋某某、罗某某存款汇款情况。
19、控告书：2009年3月23日，临颍县废旧物资回收有限公司控告胡某于2005年元月至2009年2月份之间，涉嫌职务侵占该公司资金4515250.04元。
20、漯河汇审资产评估事务所有限公司司法鉴定许可证及鉴定人资格证。
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