江苏省常州经济开发区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）苏0492刑初137号
公诉机关江苏省常州经济开发区人民检察院。
被告人陈永平，男，1981年10月15日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，无业，住浙江省临海市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2015年9月23日被刑事拘留，2015年10月30日被逮捕。
辩护人陈晓燕，浙江贯通律师事务所律师。
常州经济开发区人民检察院以经检诉刑诉[2016]108号起诉书指控被告人陈永平犯虚开增值税专用发票罪，于2016年9月18日向本院提起公诉。经常州市中级人民法院指定管辖，本院于2016年9月26日立案并依法组成合议庭，适用简易程序进行了审理。2016年11月7日，因发现本案不宜适用简易程序进行审理，本院遂决定将本案转为普通程序进行审理，并于2016年12月6日、12月20日依法公开开庭审理了本案。常州经济开发区人民检察院指派检察员王波、代理检察员江玉麟出庭支持公诉，被告人陈永平及其辩护人陈晓燕到庭参加了诉讼。现已审理终结。
常州经济开发区人民检察院起诉指控：2014年年初，被告人陈永平伙同陈某1、李彩德在浙江省台州市商量共同虚开、买卖增值税专用发票获利，后陈永平等人决定在常州注册成立公司以虚开增值税专用发票。2014年8月26日，被告人陈永平冒用他人身份证件，委托中介在常州市注册成立了常州丰皇发贸易有限公司。2014年10月14日，被告人陈永平伙同李彩德、陈某1及徐某、陈某2，在无真实货物交易的情况下，通过刘某1等介绍人，以收取开票费的形式，操纵常州丰皇发贸易有限公司向刘某2经营的南京四洲物资回收有限公司虚开增值税专用发票57张，价税合计人民币6489650元，税额总计人民币942940.80元。南京四洲物资回收有限公司将上述发票入账抵扣税款。检察机关提供了书证增值税专用发票等证据以证实起诉指控的事实。公诉机关认为，被告人陈永平伙同他人在没有货物购销的情况下，向他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，属共同犯罪。被告人陈永平归案后如实供述自己的罪行，可从轻处罚。应根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第三款的规定予以惩处并建议对被告人陈永平在有期徒刑三年零六个至五年幅度内量刑，并处罚金。
被告人陈永平如实供述了自己的罪行，未提出辩解意见。
被告人陈永平的辩护人提出的主要辩护意见是：1、被告人陈永平具有坦白情节，可从轻处罚。2、被告人陈永平系初犯、已积极退赃、悔罪态度较好，可酌情从轻处罚。建议对被告人陈永平宣告缓刑。
经审理查明：2014年年初，被告人陈永平与陈某1（另案处理）、李彩德（已死亡）在浙江省台州市商量共同虚开、买卖增值税专用发票获利，后决定在常州注册公司以虚开增值税专用发票。2014年8月26日，被告人陈永平冒用他人身份证件，委托中介在常州市注册成立了常州丰皇发贸易有限公司（以下简称丰皇发公司）。2014年10月14日，被告人陈永平伙同李彩德、陈某1等人，在无真实货物交易的情况下，通过刘某1（另案处理）等人介绍，以收取开票费的形式，操纵丰皇发公司向刘某2（另案处理）负责经营的南京四洲物资回收有限公司（另案处理，以下简称四洲公司）虚开增值税专用发票57张，价税合计人民币6489650元，税额总计人民币942940.80元，非法获利人民币220648.10元。四洲公司已将上述虚开的增值税专用发票入账抵扣税款。案发后，四洲公司已退出上述偷漏的税款、陈某1已另案退赃。
归案后，被告人陈永平如实供述了上述犯罪事实。
在本院审理过程中，被告人陈永平退出人民币110648.10元并预缴罚金人民币400000元。
上述事实，由检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
1、未到庭证人陈某1的证言笔录证实：2014年3、4月份，其和李彩德、陈永平在浙江省台州市商量到常州市注册公司对外虚开增值税专用发票获利。陈永平于2014年5、6月份到常州市用买的身份证注册了公司。公司注册好以后，由其负责联系李彩德，让李彩德联系购买进项发票，进项发票由陈永平、徐某负责扫描。对外卖虚开的增值税专用发票主要是李彩德联系，李彩德联系好后将开票信息告诉其，其再告诉陈永平，由陈永平、徐某根据开票信息开票。除李彩德联系卖发票外，其联系向上海卖过发票、陈永平联系向南京卖过发票。陈某2在帮忙做账不久，就发现进项发票和销项发票品名不一致问题，其和陈永平就把虚开增值税专用发票并出售牟利的事情告知了陈某2。因为陈某2知道是虚开发票，所以也会多给钱给陈某2。陈永平向南京的单位开票是按票面金额的3.4%收取开票费。
2、未到庭证人徐某的证言笔录证实：2014年4、5月份，陈某1让其到常州的公司帮忙，其也清楚到常州是要帮忙虚开增值税专用发票。约1个月后，陈某1和其先后到了常州。在常州期间，其负责帮陈永平在虚开的增值税专用发票上盖章、对外寄虚开的发票。另外，其和陈永平还要购买收款收据、销货清单并制作空白的合同等随发票一起寄出去。增值税专用发票的进项发票也是由其和陈永平一起扫描。陈永平和陈某1都对外联系卖过发票，其知道陈永平联系过“二条”的朋友虚开发票。
3、未到庭证人刘某1的证言笔录证实：2014年下半年，“阿华”让其帮忙联系虚开增值税专用发票，其就联系了四洲公司的刘某2，并和刘某2讲好开票费是票面金额的6.3%。之后，“阿华”将丰皇发公司虚开给四洲公司的增值税专用发票寄给其，由其转寄给刘某2。其将自己的网银给了“阿华”，具体走账由“阿华”用网银操作。“阿华”后来给了其七、八千元的好处费。
4、未到庭证人刘某2的证言笔录证实：其系四洲公司实际经营人。2014年10月中旬，通过刘某1联系，购买了丰皇发公司虚开给四洲公司的增值税专用发票，支付的开票费是票面金额的6.3%。刘某1还安排了走账资金先转到四洲公司帐户，再通过网银付给丰皇发公司，其不清楚刘某1的具体操作过程。丰皇发公司向四洲公司虚开了57张增值税专用发票，价税合计人民币6489650元，税额总计人民币942940.80元，这些发票都没有实际货物购销且四洲公司已全部入账抵扣税款。上述事实并有书证企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记表、增值税纳税申报表、进项明细表、应付账款明细账、库存商品明细账、进项税额明细账、企业网上认证通过通知书、增值税专用发票、财务资料、银行交易记录、已证实虚开证明、增值税专用发票抵扣情况表、证人魏某的证言笔录予以佐证。
5、未到庭证人陈某2的证言笔录证实：陈永平注册的丰皇发公司是由其负责做账、报税、领空白增值税专用发票。2014年8月份左右，陈永平以“王杰”的假名与其联系，让其帮忙注册公司，其没有同意。之后，陈永平在注册好公司后又找其帮忙做账。在帮陈永平做账后不久，发现增值税专用发票的进项票与销项票品名不一致，陈永平就承认了虚开增值税专用发票的事实，但其知道后仍继续帮陈永平等人做账、报税、领取空白增值税专用发票，陈永平给的报酬也比正常做账要高。其知道陈某1是和陈永平是一起做的，徐某则帮陈永平送虚开的发票。
6、书证房屋租赁合同、身份证复印件、收条证实了被告人陈永平使用假身份证化名“王杰”在常州市租赁房屋的情况。
7、未到庭证人凌某的证言笔录、书证授权委托书、工商登记资料、税务登记证、发票供票资格认定申请表、发票领用表证实了丰皇发公司设立登记及领用空白增值税专用发票的情况。
8、书证请求协助函、涉嫌犯罪案件移送书、原常州市公安局戚墅堰分局经济案件侦查大队民警出具的案发经过、抓获经过证实了本案案发及被告人陈永平的归案情况。
9、书证银行存款凭证证实了四洲公司、陈某1退赃的情况。
10、被告人陈永平对上述犯罪事实供认不讳。
本院认为，被告人陈永平伙同他人在没有货物购销的情况下对外虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，属共同犯罪。被告人陈永平归案后如实供述自己的罪行，可从轻处罚。根据被告人陈永平的犯罪情节及悔罪表现，其没有再犯罪的危险且宣告缓刑对其居住的社区亦无重大不良影响，故对被告人陈永平可宣告缓刑。常州经济开发区人民检察院起诉指控被告人陈永平犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实充分，适用法律正确，量刑建议基本恰当，本院予以采信。对辩护人提出的辩护意见，本院均予以采信。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人陈永平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币400000元。
二、被告人陈永平退出的人民币110648.10元予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 余曰璞
代理审判员 荣玉洁
人民陪审员 牟卫忠
二〇一六年十二月二十日
见习书记员 高 斐