辽宁省东港市人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）东刑初字第287号
公诉机关东港市人民检察院。
被告人谢卫星，男，1980年12月21日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，农民。曾因犯出售非法制造的发票罪于2010年6月10日被判处有期徒刑七个月，2010年8月5日刑满释放。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2013年9月14日被刑事拘留，同年10月18日被逮捕，现羁押于东港市看守所。
被告人陈某某，男，1970年10月9日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，农民。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2013年9月14日被刑事拘留，同年10月18日被逮捕，现羁押于东港市看守所。
辩护人魏昌，辽宁圣权律师事务所律师。
被告人程某某，女，1978年3月21日出生于湖北省鄂州市人，汉族，小学文化，农民。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2013年9月14日被刑事拘留，同年10月18日被逮捕，现羁押于丹东市看守所。
被告人李某某，男，1977年10月22日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，农民。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2013年9月14日被刑事拘留，同年10月18日被逮捕，现羁押于东港市看守所。
被告人李某甲，女，1974年8月17日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，农民。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2013年9月14日被刑事拘留，同年10月18日被逮捕，现羁押于丹东市看守所。
被告人崔某某，男，1992年1月29日出生于河北省保定市望都县，汉族，小学文化，农民。因涉嫌犯出售非法制造的发票罪于2013年10月24日被刑事拘留，同年11月27日被逮捕，现羁押于东港市看守所。
东港市人民检察院以东检公诉刑诉（2014）101号起诉书指控被告人谢卫星、陈某某、程某某、李某某、李某甲、崔某某犯虚开发票罪、持有伪造的发票罪、伪造国家机关印章、伪造公司、企业印章罪，于2014年7月14日向本院提起公诉。丹东市中级人民法院依法指定本院予以管辖。本院审查后于当日立案，依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。期间公诉机关延期审理一次。东港市人民检察院指派检察员江志华出庭支持公诉。被告人谢卫星、陈某某、程某某、李某某、李某甲、崔某某及被告人陈某某的辩护人魏昌到庭参加诉讼。现已审理终结。
东港市人民检察院指控，被告人谢卫星于11月份，在丹东市印制了出售假发票的名片散发，从名叫“应龙”等人的手中购买了“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”、“辽宁省地方税务统一发票”、“建筑业统一发票”等多种类假发票，藏匿于辽宁省丹东市租住的房屋内，又刻制了国家税务机关印章，公司、企业印章33枚盖在假发票上，伺机出售。被告人谢卫星于2013年间卖给被告人陈某某、程某某“辽宁省丹东市商品货物销售剪贴发票”5本（每本25组），卖给王某某（另案处理）“辽宁省丹东市商品货物销售剪贴发票”3本（每本25组）。案发时，公安机关在其房屋内查获尚未出售的“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”80本、“辽宁省地方税务统一发票”135组、“建筑业统一发票”4组。经鉴定为假发票。
被告人陈某某于2012年9月间来到辽宁省丹东市，印制了出售假发票的名片，购置了制作假发票设备，雇佣被告人崔某某做散发名片、传递发票工作。其从被告人谢卫星及他人手中购买“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”、“辽宁省地方税务统一发票”、“建筑业统一发票”、“公路、内河货物运输业统一发票”、“辽宁省增值税专用发票”、“辽宁增值税普通发票”、“辽宁省商品销售发票（油票）”的假发票，刻制了国家税务机关的印章，公司、企业的印章69枚，盖印在假发票上，填写内容后向外出售。2013年8月间，其受韩某某（另案处理）的要求开具假发票，韩某某用电话告诉了具体的开票内容。被告人陈某某于2013年8月23日开出购货单位“辽宁北国之春园林有限公司”，销货单位“丹东洁利建材销售有限公司”代码为121061121021，号码00010076、00010077、00010078、00010079、00010080，总计金额434520元的5张“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”的假发票。然后让被告人崔某某把假发票送给韩某某，收取开票费3700元。案发时，公安机关在被告人陈某某的住处查获“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”万元版49组、“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”千元版7本（每本25组）、“辽宁省地方税务统一发票”76组、“建筑业统一发票”53组、“公路、内河货物运输业统一发票”5组、“辽宁增值税专用发票”54张、“辽宁增值税普通发票”120份、“辽宁省商品销售发票（油票）”400组，经鉴定系假发票。
被告人李某某于2013年印制开假发票的假名名片，在辽宁省丹东市、朝阳市散发，又找被告人李某甲到朝阳市帮助散发名牌、送发票和接听购买发票人的电话，从被告人谢卫星、陈某某及王某某（另案处理）等人手中购买假发票出售。2013年8月，张某（另案处理）通过被告人李某甲散发的开发票的假名名片打电话找到被告人李某甲，要求开具假发票，告知了开发票的具体内容，被告人李某甲把接到的信息告诉了被告人李某某，被告人李某某向被告人陈某某购买了18张（日期2013年8月2日至30日，代码121001221181、号码06887005、06997007、06887010、06887015、06887016、06887019、06887021、07887096、06887137、06887179、07887191、06887212、06887301、06887318、06887341、06887375、06887393、06887424）收款单位“中国石油天然气股份有限公司辽宁丹东销售分公司”，付款单位“荷泽步长制药有限公司”，合计金额53.3万元的“辽宁省商品销售发票”的假发票。被告人陈某某把打印好的假发票邮寄给被告人李某某，被告人李某某把18张假发票以2700元的价格卖给了张某。
被告人李某甲于2013年9月，接到朝阳市人戚某的电话，要求开具假发票，短信告知了其开发票的具体信息。其把开假发票的信息告诉了被告人李某某，被告人李某某从“年华富（另案处理）”手中购买了2张日期为2013年9月9日，代码121011221021，号码01066926、01066927，合计金额11万元，购货单位“朝阳银行建平支行”，收款人“沈阳美盛达商贸有限公司”的“辽宁省沈阳市商业货物销售剪贴发票”的假发票，让被告人李某甲把假发票送给了戚某，收取开票费1100元。
被告人李某某于2013年8月1日开出5张购货单位“辽宁省瓦房店裕丰供热有限公司”，付货单位“朝阳万丰商贸有限公司”，代码121131221046、号码01021165、01021166、01022167、01021168、01021170，合计金额41220元的“辽宁省朝阳市商业货物销售剪贴发票”的假发票。
被告人程某某于2013年8月间，在辽宁省丹东市认识了被告人陈某某、谢卫星，从二被告人手中购买假发票出售，让被告人陈某某帮助打印、开出发票，其印制了出售假发票的假名名片散发，招揽购买假发票的人。2013年9月，其接到李某甲（另案处理）要求开具假发票的电话，双方约定按面额的1%收取开票费。其找到被告人陈某某，让被告人陈某某帮助打印1张付款方为“中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司”的面额为47.5万元的“建筑业统一发票”；打印3张付款为“中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司”面额为28.5万元的“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票。”被告人陈某某于2013年9月4日，打印了1张代码221061320331，号码00017128，金额47.5万元的“建筑业统一发票”；打印了3张代码121061221021，号码00008127、0000818、00008129，合计金额28.5万元的“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”，4张假发票共计面额76万元。被告人陈某某按照被告人程某某告诉的地址，把上述4张假发票交给被告人崔某某，由被告人崔某某将4张假发票送给李某甲（另案处理），被告人程某某收取李某甲开票费7600元。
被告人崔某某于2013年10月24日在新疆乌鲁木齐市迎宾路送交出售假发票时被新疆公安机关抓获，当场查取“新疆维吾尔自治区国家税务通用机打发票”3张（代码165001309298，号码00917134、00917118、00917177），合计金额482000元。
针对上述指控，公诉机关向法庭提供了证人证言、书证、鉴定意见及被告人供述等证据。公诉机关认为，被告人谢卫星、陈某某、程某某、李某某、李某甲、崔某某的行为已分别触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二百一十条之一第一款、第二百八十条第一款、第二款之规定，分别构成虚开发票罪、持有伪造的发票罪、伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业印章罪，被告人谢卫星、陈某某、李某某、程某某系主犯，被告人李某甲、崔某某系从犯；被告人谢卫星系累犯。提请本院依法惩处。
被告人谢卫星、陈某某、程某某、李某某、李某甲、崔某某对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。
被告人陈某某的辩护人提出的辩护意见是，对被告人陈某某应择一重罪处罚而不应数罪并罚，被告人陈某某认罪态度较好，请求从轻处罚。
经审理查明，被告人谢卫星于11月份，在丹东市印制了出售假发票的名片散发，从名叫“应龙”等人的手中购买了“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”、“辽宁省地方税务统一发票”、“建筑业统一发票”等多种类假发票，藏匿于辽宁省丹东市租住的房屋内，又刻制了国家税务机关印章5枚，公司、企业印章29枚并加盖在假发票上，伺机出售。被告人谢卫星于2013年间卖给被告人陈某某、程某某“辽宁省丹东市商品货物销售剪贴发票”5本（每本25组），卖给王某某（另案处理）“辽宁省丹东市商品货物销售剪贴发票”3本（每本25组）。案发时，公安机关在其房屋内查获尚未出售的“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”80本、“辽宁省地方税务统一发票”135组、“建筑业统一发票”4组。经鉴定为假发票。
被告人陈某某于2012年9月间来到辽宁省丹东市，印制了出售假发票的名片，购置了制作假发票设备，雇佣被告人崔某某做散发名片、传递发票工作。其从被告人谢卫星及他人手中购买“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”、“辽宁省地方税务统一发票”、“建筑业统一发票”、“公路、内河货物运输业统一发票”、“辽宁省增值税专用发票”、“辽宁增值税普通发票”、“辽宁省商品销售发票（油票）”的假发票，刻制了国家税务机关的印章9枚，公司、企业的印章64枚，并盖印在假发票上，填写内容后向外出售。2013年8月间，其受韩某某（另案处理）的要求开具假发票，韩某某用电话告诉了具体的开票内容。被告人陈某某于2013年8月23日开出购货单位“辽宁北国之春园林有限公司”，销货单位“丹东洁利建材销售有限公司”代码为121061121021，号码00010076、00010077、00010078、00010079、00010080，总计金额434520元的5张“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”的假发票。然后让被告人崔某某把假发票送给韩某某，收取开票费3700元。案发时，公安机关在被告人陈某某的住处查获“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”万元版49组、“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”千元版7本（每本25组）、“辽宁省地方税务统一发票”76组、“建筑业统一发票”53组、“公路、内河货物运输业统一发票”5组、“辽宁增值税专用发票”54张、“辽宁增值税普通发票”120份、“辽宁省商品销售发票（油票）”400组，经鉴定系假发票。
被告人李某某于2013年印制开假发票的假名名片，在辽宁省丹东市、朝阳市散发，又找被告人李某甲到朝阳市帮助散发名牌、送发票和接听购买发票人的电话，从被告人谢卫星、陈某某及王某某（另案处理）等人手中购买假发票出售。2013年8月，张某（另案处理）通过被告人李某甲散发的开发票的假名名片打电话找到被告人李某甲，要求开具假发票，告知了开发票的具体内容，被告人李某甲把接到的信息告诉了被告人李某某，被告人李某某向被告人陈某某购买了18张（日期2013年8月2日至30日，代码121001221181、号码06887005、06997007、06887010、06887015、06887016、06887019、06887021、07887096、06887137、06887179、07887191、06887212、06887301、06887318、06887341、06887375、06887393、06887424）收款单位“中国石油天然气股份有限公司辽宁丹东销售分公司”，付款单位“荷泽步长制药有限公司”，合计金额53.3万元的“辽宁省商品销售发票”的假发票。被告人陈某某把打印好的假发票邮寄给被告人李某某，被告人李某某把18张假发票以2700元的价格卖给了张某。
被告人李某甲于2013年9月，接到朝阳市人戚某的电话，要求开具假发票，短信告知了其开发票的具体信息。其把开假发票的信息告诉了被告人李某某，被告人李某某从“年华富（另案处理）”手中购买了2张日期为2013年9月9日，代码121011221021，号码01066926、01066927，合计金额11万元，购货单位“朝阳银行建平支行”，收款人“沈阳美盛达商贸有限公司”的“辽宁省沈阳市商业货物销售剪贴发票”的假发票，让被告人李某甲把假发票送给了戚某，收取开票费1100元。
被告人李某某于2013年8月1日开出5张购货单位“辽宁省瓦房店裕丰供热有限公司”，付货单位“朝阳万丰商贸有限公司”，代码121131221046、号码01021165、01021166、01022167、01021168、01021170，合计金额41220元的“辽宁省朝阳市商业货物销售剪贴发票”的假发票。
被告人程某某于2013年8月间，在辽宁省丹东市认识了被告人陈某某、谢卫星，从二被告人手中购买假发票出售，让被告人陈某某帮助打印、开出发票，其印制了出售假发票的假名名片散发，招揽购买假发票的人。2013年9月，其接到李某甲（另案处理）要求开具假发票的电话，双方约定按面额的1%收取开票费。其找到被告人陈某某，让被告人陈某某帮助打印1张付款方为“中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司”的面额为47.5万元的“建筑业统一发票”；打印3张付款为“中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司”面额为28.5万元的“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票。”被告人陈某某于2013年9月4日，打印了1张代码221061320331，号码00017128，金额47.5万元的“建筑业统一发票”；打印了3张代码121061221021，号码00008127、0000818、00008129，合计金额28.5万元的“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票”，4张假发票共计面额76万元。被告人陈某某按照被告人程某某告诉的地址，把上述4张假发票交给被告人崔某某，由被告人崔某某将4张假发票送给李某甲（另案处理），被告人程某某收取李某甲开票费7600元。
被告人崔某某于2013年10月24日在新疆乌鲁木齐市迎宾路送交出售假发票时被新疆公安机关抓获，当场查取“新疆维吾尔自治区国家税务通用机打发票”3张（代码165001309298，号码00917134、00917118、00917177），合计金额482000元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、证人韩某某的证言证实，2013年5月16日，我承包了辽宁北国之春有限公司的房屋维修工程，当年8月份完工，因结算工程款需要发票，而我不是正规公司，没有工商营业执照，到税务部门开不出发票，就拨打代开发票名片上的电话询问开发票的事，对方说发票保真，税率低，可验证后付款，我就让对方开434520元的发票，并商定开票费按票面金额1.2%付款。之后一个20岁左右的年轻人在宽甸县内内客运站附近送给我5张剪口发票，发票号为00010076、00010077、00010078、00010079、00010080，共计434520元。开票单位是丹东浩利建材销售有限公司，经与这个送票人讲价，我给了他3700元。但因未结算，发票一直在我手中。我与丹东浩利建材销售有限公司没有业务往来。
2、证人许礼的证言证实，我是辽宁北国之春园林股份有限公司的副经理，我们公司的维修工程是与张某签订的施工合同，后来由韩某某来施工维修，工程已完工，工程款还没有结算。张某、韩某某没有给我们公司发票。
3、证人张某的证言证实，我承包的辽宁北国之春园林股份有限公司维修工程交给韩某某施工，造价大约40多万元，工程已做完，尚未结算工程款。
4、证人刘某甲的证言证实，2013年6月，荷泽步长制药有限公司业务经理说公司要在朝阳市举行会议，费用由他们负责，发票由我们负责，我让刘某开具汽油发票，税钱越便宜越好，刘某给我开了16张、共48万元的汽油发票，我给了她4800元费用钱。
5、证人刘某的证言证实，2013年8月，我们华润辽宁朝阳医药有限公司业务经理刘某甲让我开具汽油发票，我就找张某，让他帮忙开具了18张、共53.3万元，名头为荷泽步长制药有限公司的汽油发票，交给了刘某甲，给了张某5300元。
6、证人张某的证言证实，2013年8月，我应刘某要求拨打李某甲电话找到开发票的男子（李某某）开具了18张共53.3万元的汽油发票，给了开发票的人2700元。
7、证人赵某某的证言证实，我是朝阳华润医药有限公司零售部的经理，我公司的记账凭证中有两张刘某送来的汽油发票，一张是代码为21001221181，号码06887019；一张代码为21001221181，号码06887015。
8、证人戚某某的证言证实，2013年8月初，我承包了朝阳银行建平支行印制提款袋和宣传折页两项业务，该行办公室主任孙某某要求我提供发票，我就拨打捡到的代开发票名片上电话，让她开发一张5万元、一张6万元的剪贴发票，给了那人1100元，发票被我交给了孙某某。
9、证人孙某某的证言证实，2013年8月初，戚某某为我们朝阳银行建平支行印制提款袋和宣传折页，9月13日前后，他向我提供了辽宁省沈阳市商业货物销售剪贴发票，代码121011221021，号码为01066926、01066927.
10、证人金某某的证言证实，我是瓦房店市裕丰供热有限公司的物资部部长，2013年6月，我们公司从朝阳市万丰商货有限公司购进材料，该公司于2013年8月邮寄给我5张剪贴发票。
11、证人李某甲的证言证实，2013年9月，我在中石油天然气股份有限公司丹东输油气分公司的外墙整治工程临近完工时，为结算工程款和少交税款，就拨打代开发票小广告名片上电话，找到一个女的（程某某），按1%给付开票费，让她开具了一张付款方为中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司，面额为47.5万元的建筑业统一发票，又让她开具了三张，付款方为同一公司，面额为28.5万元的辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票，送发票的是一个20岁小伙，我给他7600元的开票费。之后，我将发票邮寄给福建六建集团加盖发票专用章，又邮了回来。
12、证人董某某的证言证实，2013年8月份，李某甲承包我们中国天然气股份有限公司丹东管道输油气分公司外墙整修工程，结算工程款提供了1张代码221061320331，号码00017128，丹东建筑业统一发票，付款方中国石油开天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司，收款方福建六建集团有限公司，金额47.5万元。
13、证人姜某的证言证实，2013年9月16日，李某甲交给我47.5万元发票，我看是正常发票就记账了，之后听说有问题，到地税局核实发现是假的。
14、证人金某的证言证实，2013年9月，宫某某给我一份邮件，寄件单位是福建六建集团有限公司，收件人是宫某某，内装3张剪贴发票，每张金额9.5万元，共28.5万元，我打电话问，寄件人说是李某甲的，因找不到李某甲，就把发票给高某了。
15、证人宫某某的证言证实，2013年9月，我收到来自福建的快件打开看是三张发票就转交给了金某，我们公司与福建六建有业务往来，我是办事员起联络作用。
16、证人高某的证言证实，2013年9月，中国石油管理丹东输油气分公司金某将福建六建集团有限公司给李某甲邮来装有3张发票的快递，每张发票9.5万元，让我交给李某甲，后因警察要调取这3张发票，我又还给了金某。
17、证人王某某的证言证实，我是于2012年11月到丹东市开假发票出售赚钱，并且制作了代开发票的小广告名片向外散发招揽生意，我从谢卫星手里购买了三本万元版辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票。
18、被告人谢卫星的供述证实，我于2012年11月在丹东市印制了2万张出售假发票的名片向外散发，从叫“应龙”等人的手中购买了“辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票，辽宁省地方税务统一发票，建筑业统一发票等多种假发票，藏在我租住房屋内，我还私自刻制了国家税务机关印章，公司、企业印章并加盖在假发票上准备出售。我在2013年卖给陈某某、程某某辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票5本（每本25组），卖给王某某辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票3本（每本25组）。我被抓获时，公安机关在我的租房内查获了尚未出售的辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票80本，辽宁省地方税务统一发票135组，建筑业统一发票4组。
19、被告人陈某某的供述证实，我于2012年9月间，为出售假发票到辽宁省丹东市租住丹东市元宝区于家小区60号楼109室居住，印制5万多张代开发票的小广告名片，购买了制作假发票的电脑打印机等设备，并以每月3000元报酬雇佣了崔某某散发名片、传递发票等工作。
我从谢卫星及他人手中购买辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票，辽宁省地方税务统一发票，建筑业统一发票，公路、内河货物运输业统一发票，辽宁增值税专用发票，辽宁增值税普通发票，辽宁省商业销售发票（油票）等假发票，又私自刻制了国家税务机关的印章公司企业印章并加盖在假发票上，填写内容后向外出售。2013年8月间，我卖给辽宁北国之春园林有限公司5张假发票，金额为434500元，销货单位是丹东浩利建材销售有限公司，开始时与13942578811客户谈好按百分之一点二收取开票费，我安排崔某某将发票送去时，客户讲价，收取了开票费3700元。
2013年9月，李某某知道我有机打加油发票，要我帮他弄几张，他把所需发票的收款单位、付款单位、地址及金额通过短信发到我的手机上，谈好30元一张发票，然后我开具代码为1210012211181，号码为06887005、06887007、06887010、06887015、06887016、06887019、06887021、06887096、06887137、06887179、06887197、06887212、06887301、06887318、06887341、06887375、06887393、06887424，共18张、金额共计53.3万元的假辽宁省商业货物销售发票，邮寄给了李某某。
2013年9月，我应程某某要求帮她制作一张付款方中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司，收款方为福建六建集团有限公司，代码221061320331，号码为00017128，票面金额为47.5万元的假建筑业统一发票；之后又帮她打印了3张代码121061221021，号码00008127、00008128、00008129，合计金额28.5万元的假辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票，我又按程某某提供的地址让崔某某把上述发票送出去。
20、被告人程某某的供述证实，我是从2013年8月在丹东市卖假发票赚钱，发票是从我认识的陈某某、谢卫星手中购买，让陈某某帮忙打印、开出发票，我自己又印制了近4万张代开发票的名片向外散发、招揽业务。2013年9月，我接到李姓男子要求开具假发票的电话，与他约定按票面金额1%收取开票费，然后我找到陈某某让陈帮忙打印1张付款方为中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司的面额为47.5万元的假建筑业统一发票；之后又打印了3张付款方为同一公司的面额为28.5万元的辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票，陈某某安排他雇用的崔某某把上述发票送给李姓男子，为我收取李姓男子开票费7600元。
21、被告人李某某的供述证实，我为出售假发票于2013年2、3月到辽宁省丹东市、朝阳市印制代开发票的小广告名片向外散发，又找我姐李某甲到朝阳市帮我散发名片、送发票及接听购买发票人的电话，由我从谢卫星、陈某某及王某某手中购买假发票出售。
2013年8月，我先后两次从陈某某处购买了18张、收款单位是中国石油天然气股份有限公司辽宁丹东销售分公司，付款单位是荷泽步长制药有限公司的金额为53.3万元的辽宁省商品销售发票，然后卖了出去。当时我与陈某某谈好价款为450元，因未来得及到丹东就没有给他。
2013年9月，我从年华富手中购买了2张日期为2013年9月，代码为121011221021，号码01066926、01066927，合计金额为11万元，购货单位为朝阳银行建平支行，收款人为沈阳美盛达商贸有限公司的假辽宁省商业货物销售剪贴发票。
2013年8月，我又开出5张购货单位是辽宁省瓦房店市裕丰供热有限公司，付货单位朝阳市万丰商贸有限公司代码121131221046，号码01021165、01021166、01021167、01021168、01021170。合计金额41220元的辽宁省朝阳市商业货物销售剪贴发票的假发票。
22、被告人李某甲的供述证实，2013年6月末，我弟弟李某某在辽宁省朝阳市卖假发票赚钱，把我找到朝阳市帮他散发代开发票的名片、接听求购发票人的电话、送发票给客户。我散发过假名叶玲手机18340206933，假名杨雨欣手机1504088098的代开发票名片2000多张。
2013年9月9日，有人打小广告名片上电话18340206933要求开发票，我告诉了李某某，李某某与那人谈成后，把开好两张11万元的假发票让我送给了那人，并收取了1100元。我和我弟弟李某某与朝阳银行建平支行，沈阳美盛达商贸有限公司没有业务往来。
23、被告人崔某某的供述证实，我为赚提成钱帮卖发票的陈某某、程某某送过四五次发票。2013年8月20日左右，陈某某安排我到辽宁省宽甸县送过5张假发票，当时客户跟我讲价，经陈某某同意收了3700元。我还帮陈某某、程某某送过中国石油天然气股份有限公司管道丹东输油气分公司76万元的发票。
2013年10月24日，我在新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市迎宾路送交3张新疆维吾尔自治区国家税务局通用机打发票，代码165001309298，号码00917134、00917118、00917177，合计金额为482000元时，被公安机关抓获。
24、辨认笔录、照片证实，证人韩某某辨认出送发票的被告人崔某某；证人张某辨认出售发票的被告人李某某；证人李某甲辨认出售发票的被告人程某某；证人王某某辨认出售发票的被告人谢卫星的情况。
25、名片证实，被告人李某甲以假名叶玲印制的代开发票小广告名片及联系电话。
26、通话记录证实，被告人陈某某出售假发票与韩某某；被告人程某某出售假发票与李某甲通话情况。
27、搜查笔录、扣押清单、调取证据清单证实，公安机关在被告人谢卫星住宅查获多种印章36枚、辽宁省地方税务局统一发票135组；建筑业统一发票（代开）4组；辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票万元版73本（代码121061221021、无发票号码）；辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票千元版7本（代码12106122104、无发票号码）及打码机；笔记本电脑等。
在被告人陈某某住宅查获各种印章80枚，辽宁省地方税务局统一发票76组；“公路、内河货物运输业统一发票（代开）5组；建筑业统一发票（代开）5组；建筑业统一发票（代开）2张；辽宁省增值税普通发票33份（第一联空白票）；辽宁增值税普通发票37份（第二联空白票）；辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票万元版49组；千元版6本；辽宁省增值税专用发票54张及名片、打码机、各式电脑、打印机、笔记本电脑。
在被告人李某某、李某甲住宅扣押空白发票5组；名片等。
28、指认照片证实，被告人谢卫星、陈某某指认从其家中查获的假发票情况。
29、普通发票真伪鉴定证明、发票鉴定书、普通发票鉴定证明、发票真伪报告、建筑业统一发票（代开）、辽宁省丹东市商业货物销售剪贴发票、辽宁省沈阳市商业货物销售剪贴发票、辽宁省朝阳市商业货物销售剪贴发票证实，涉案的诸被告人所出售的发票及公安机关在被告人谢卫星、陈某某、李某某住宅查获的发票均系伪造。
30、文件检验鉴定书、照片证实，从被告人谢卫星、陈某某住处查获的国家机关印章、公司、企业印章均系伪造。
31、刑事判决书证实，被告人谢卫星曾因犯罪被判处的情况。
本院认为，被告人谢卫星、陈某某、程某某、李某某、李某甲、崔某某违反国家发票管理法规，以虚假的手段开具普通发票，情节严重，其中被告人谢卫星、陈某某为虚开发票，擅自伪造国家机关印章、伪造公司、企业印章，对被告人谢卫星、陈某某应以伪造国家机关印章罪、伪造公司、企业印章罪定罪处罚；对被告人程某某、李某某、李某甲、崔某某应以虚开发票罪定罪处罚。被告人谢卫星、陈某某明知是伪造的发票而非法持有，数量较大，均构成持有伪造的发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，适用法律得当，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人谢卫星、陈某某、李某某、程某某起主要作用，是主犯，应当按其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚；被告人李某甲、崔某某起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。被告人谢卫星曾因出售非法制造的发票罪被判处有期徒刑，在刑罚执行完毕后五年以内，再犯应当判处有期徒刑之罪，系累犯，应当从重处罚。本案六被告人认罪态度较好，可对其酌情从轻处罚。被告人谢卫星、陈某某在判决宣告以前，一人犯有数罪，应当数罪并罚。辩护人关于被告人陈某某认罪态度较好的意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二百一十条之一第一款、第二百八十条第一款、第二款、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十五条第一款、第六十九条之规定，判决如下：
一、被告人谢卫星犯伪造国家机关印章罪，判处有期徒刑一年；犯伪造公司、企业印章罪，判处有期徒刑一年三个月；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年二个月，并处罚金人民币五万元，限于本判决生效后十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年9月14日起至2016年11月13日止）。
二、被告人陈某某犯伪造国家机关印章罪，判处有期徒刑八个月；犯伪造公司、企业印章罪，判处有期徒刑一年；犯持有伪造的发票罪，判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币三万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑二年，并处罚金人民币三万元，限于本判决生效后十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年9月14日起至2015年9月13日止）。
三、被告人程某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元，限于本判决生效后十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年9月14日起至2015年3月13日止）。
四、被告人李某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币二万元，限于本判决生效后十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年9月14日起至2015年3月13日止）。
五、被告人李某甲犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币一万元，限于本判决生效后十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年9月14日起至2014年12月13日止）。
六、被告人崔某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月并处罚金人民币一万元，限于本判决生效后十日内缴纳。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2013年10月24日起至2014年12月23日止）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或直接向丹东市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 李新田
代理审判员 郝 燕
人民陪审员 李世斌
二〇一四年十二月三日
书 记 员 宋清华