天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）二中刑初字第164号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位河北广熙进出口贸易有限公司，法定代表人王一×。
诉讼代表人侯××，河北广熙进出口贸易有限公司办公室主任。
被告单位河北威尔仕进出口贸易有限公司，法定代表人王一×。
诉讼代表人姚××，河北威尔仕进出口贸易有限公司办公室主任。
被告人王一×。2013年4月26日因本案被取保候审。
辩护人李忠安，天津致信律师事务所律师。
天津市人民检察院第二分院以津检二院刑诉（2014）73号起诉书，指控被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司及被告人王一×犯走私普通货物罪一案，于2014年11月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年11月21日公开开庭审理了本案。天津市人民检察院第二分院指派代理检察员盛国文出庭支持公诉。被告单位河北广熙进出口贸易有限公司的诉讼代表人侯××、河北威尔仕进出口贸易有限公司的诉讼代表人姚××、被告人王一×及其辩护人李忠安到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院指控：被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司均系依法注册成立的有限责任公司，从事废棉纱等相关货物进出口业务，被告人王一×系该两家公司法定代表人，全面负责外贸谈判、合同履行等公司经营管理工作。为偷逃国家税款，获取非法利益，王一×决定以低报价格的方式走私进口上述货物。2013年1月10日至同年3月18日，河北广熙进出口贸易有限公司与外商确定废棉等货物进口事宜后，王一×指使公司员工制作低于实际成交价格的合同、发票等虚假报关单据，自天津新港口岸申报进口了9票原产自印度、土耳其等地的废棉以及废棉纱线总计481.0115吨。相应货款由该公司以预付款或电汇的形式对外滚动支付。
2011年1月7日至2012年12月3日，被告单位河北威尔仕进出口贸易有限公司，以该公司名义或者委托天津市××机电设备有限公司、石家庄市×××贸易有限公司等代理单位，采用上述相同手段，自天津新港海关申报进口了18票聚对苯二甲酸乙二酯瓶片、聚对苯二甲酸乙二酯复合碎瓶片及废棉总计697.8524吨。
经海关计税部门计核，被告单位河北广熙进出口贸易有限公司走私货物偷逃应缴税款共计人民币344954.49元；被告单位河北威尔仕进出口贸易有限公司走私货物偷逃应缴税款共计人民币289841.58元。
案发后，天津海关缉私局依法追缴上述二被告单位违法所得共计人民币80万元。
针对起诉书指控的事实，公诉机关向本院出示并宣读了指控被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司，被告人王一×犯走私普通货物罪的案件来源及抓获经过、海关进口货物报关单、境外汇款申请单、提货单、代理进口协议书、天津海关进口增值税专用缴款书、入境货物通关单、海关核定证明书以及证人证言、被告人王一×的供述和辩解等证据，认为被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款之规定，构成走私普通货物罪；被告人王一×作为上述二被告单位直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，构成走私普通货物罪，提请本院依法惩处。
庭审中，被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司及被告人王一×均承认起诉书指控的犯罪事实。被告人王一×的辩护人认为王一×案发后自首，所在单位积极退缴违法所得，认罪态度较好，请求对其从轻处罚。
经审理查明，被告单位河北广熙进出口贸易有限公司2012年×月×日注册成立；被告单位河北威尔仕进出口贸易有限公司2005年×月×日注册成立，上列二公司经营范围为自营和代理各类商品和技术的进出口业务，橱柜、服装以及辅料、机械设备、电子产品、五金交电的销售等，被告人王一×是上列二公司法定代表人及总经理。
2011年1月7日至2012年12月3日，河北威尔仕进出口贸易有限公司在进口货物过程中，为达到少缴海关税款、获取非法利润的目的，王一×指使公司员工制作低于实际成交价格的合同、发票等虚假报关单据，并以该虚假报关单据自天津新港口岸申报进口了18票原产自印度、孟加拉国等地的聚对苯二甲酸乙二酯瓶片、聚对苯二甲酸乙二酯复合碎瓶片及废棉。经海关关税部门计核，河北威尔仕进出口贸易有限公司走私货物应缴税额共计人民币1669727.84元，核定偷逃税款共计人民币289841.58元。
2013年1月10日至同年3月18日，河北广熙进出口贸易有限公司在进口货物过程中，为达到少缴海关税款、获取非法利润的目的，王一×指使公司员工制作低于实际成交价格的合同、发票等虚假报关单据，并以该虚假报关单据自天津新港口岸申报进口了9票原产自印度、土耳其等地的废棉纱线。经海关关税部门计核，河北广熙进出口贸易有限公司走私货物应缴税额人民币1266050元，核定偷逃税款共计人民币344954.49元。
2013年4月11日、12日，天津海关缉私局依法立案并对河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司相关工作人员进行调查。2014年4月26日，王一×到天津海关缉私局接受处理，同日，天津海关缉私局对王一×采取取保候审强制措施。
案发后，天津海关缉私局扣押河北广熙进出口贸易有限公司人民币50万元；扣押河北威尔仕进出口贸易有限公司人民币30万元。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证明，本院予以确认：
1、天津海关缉私局出具的案件来源、立案决定书及到案经过证明：2013年4月11日，该局民警在侦查其他案件过程中，发现河北广熙进出口贸易有限公司涉嫌以低报价格的方式偷逃关税进口废棉纱线，随即对河北广熙进出口贸易有限公司立案侦查；4月12日，该局民警发现河北广熙进出口贸易有限公司法定代表人王一×使用同一批业务人员，另经营的河北威尔仕进出口贸易有限公司同样涉嫌以低报价格的方式偷逃关税进口废棉纱线，随即对河北威尔仕进出口贸易有限公司立案侦查。2014年4月26日，上述二公司法定代表人王一×主动前往该局接受处理，天津海关缉私局即对其采取取保候审强制措施。
2、中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，海关进口货物报关单，境外汇款申请单，提货单，代理进口协议书，天津海关进口增值税专用缴款书，入境货物通关单证明，河北威尔仕进出口贸易有限公司涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1669727.84元，核定偷逃税款共计人民币289841.58元；河北广熙进出口贸易有限公司涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1266050元，核定偷逃税款共计人民币344954.49元。
3、证人王二×证言证明，其是河北威尔仕进出口贸易有限公司的员工，因为河北广熙进出口贸易有限公司与河北威尔仕进出口贸易有限公司的老板都是王一×，所以有时候河北广熙进出口贸易有限公司忙不过来的时候其帮助河北广熙进出口贸易有限公司进行过接收、整理、制作报关单据的工作，其一共接收、整理并制作过四五票单据，制作报关的单据都是王一×给其的，货物的价格也是王一×告诉其的，报关单据制作好后其交给王一×。经其辨认发票号为VPL／×××／041，提单号为×××4810，报关单号为×××0804的报关材料；发票号为VPJ／×××／043，提单号为×××5050，报关单号为×××0358的报关材料；发票号为VPJ／×××／056，提单号为×××1326，报关单号为×××9889的报关材料；发票号为VPL／×××／059，提单号为×××4720，报关单号为×××7649的报关材料均是由其制作，商品为废棉，上列报关材料中报关价格均低于发票价格。
4、证人马一×证言证明，其2010年至2012年在河北威尔仕进出口贸易有限公司工作，2012年12月成为河北广熙进出口贸易有限公司员工，二家公司的老板都是王一×。2012年下半年，其在河北威尔仕进出口贸易有限公司工作时按照王一×的要求制作了一票废棉的报关单据。报关的价格是王一×告知其的。经其辨认发票号为××8518，提单号为×××0405，报关单号为×××3504的报关材料是由其制作，且上列报关材料中报关价格低于发票价格。从2012年12月开始，其在河北广熙进出口贸易有限公司主要进行接收、整理、制作报关单据的工作，报关信息是根据收到的发票、提单等单据上的信息确定的，价格是王一×告知其的。经其辨认，发票号为××6534，提单号为×××5065，报关单号为×××7874的报关材料；发票号为××5735，提单号为×××0880，报关单号为×××9884的报关材料；发票号为××6950，提单号为×××4109，报关单号为×××7645的报关材料；发票号为××6103，提单号为×××9766，报关单号为×××0043的报关材料；发票号为OTH／×××／2012-2013，提单号为×××6888，报关单号为×××9686的报关材料均是由其制作，且上列报关材料中报关价格均低于发票价格。其不清楚真实价格。
5、证人杨××证言证明，其在石家庄××工商税务咨询服务有限公司工作。河北威尔仕进出口贸易有限公司，河北广熙进出口贸易有限公司委托其作为外聘会计进行财务和会计的相关工作，其根据银行《结售汇水单》制作记账凭证，《结售汇水单》代表实际发生的费用。经其辨认扣押在案的《记账凭证》是由其根据原始单据体现的实际发生的费用记录的。
6、证人张一×证言证明，其是辛集市××再生资源利用有限公司法定代表人，其公司主要经营废塑料的再生利用及销售。其公司主要委托河北广熙进出口贸易有限公司和河北威尔仕进出口贸易有限公司两家公司进行进口业务，购货事宜都是这两家公司自行与外商联系，货物通关以及报关也是这两家公司负责。其公司具有由环保部门签发的进口PET的废碎料及下脚料的许可证。张一×证明的事实还有辛集市××再生资源利用有限公司提供的企业法人营业执照副本、进口废物委托代理协议书等书证予以佐证。
7、证人胡××安证言证明，其是石家庄×××贸易有限公司总经理，其公司主要业务是进口废棉纺织品。2012年下半年，其公司代理河北威尔仕进出口贸易有限公司进口过一单货物。经其辨认，报关单号为×××3504的货物即是该货物。报关用的单据信息都是王一×提供的。
8、石家庄市工商行政管理局企业注册分局出具的内资企业登记基本信息情况表、企业法人营业执照副本等书证证明被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司注册登记情况及经营范围；石家庄市公安局新华分局杜北派出所出具的户籍证明信、身份证复印件等书证证明被告人王一×的主体身份情况。
9、天津海关缉私局扣押决定书证明，2013年4月26日扣押河北广熙进出口贸易有限公司违法所得人民币50万元；河北威尔仕进出口贸易有限公司违法所得人民币30万元。
10、被告人王一×供述，其是河北威尔仕进出口贸易有限公司和河北广熙进出口贸易有限公司的法定代表人及经理。河北广熙进出口贸易有限公司在进口废棉、废棉纱线以及河北威尔仕进出口贸易有限公司在进口废瓶片、废棉的过程中，使用了伪造的价格单据，低报了价格向海关申报，偷逃了税款。
河北广熙进出口贸易有限公司2013年开始从印度的×××ExportsPvtLtd公司进口精梳落棉，从土耳其的×××TwkstilSan.Tic.A.S公司进口精梳棉和纱线。其公司是委托天津港保税区顺大货运代理有限公司代理负责联系报关、报检等通关手续的。其公司制作了虚假合同、发票等报关单据提供给报关公司用于报关。虚假合同和发票是其让公司员工马一×、王二×做的，马一×、王二×不知道真实价格。申报的虚假价格是由其和同行打听这些货物的申报价格后确定的。其公司先以预付款的方式支付部分货款，报关以后再通过电汇的方式支付剩余的差额货款。经其辨认，发票号为××6103、提单号为×××9766、报关单号为×××0043等四票原产地为土耳其的进口废棉纱线货物，发票号为OTH／×××／2012-2013、提单号为×××4225、报关单号为×××9686等五票原产地为印度的废棉货物均是由河北广熙进出口贸易有限公司进口，为了少缴税款，其指使公司员工制作了虚假报关合同及发票，向海关低报了成交价格。
河北威尔仕进出口贸易有限公司主要从事废旧塑料、废旧棉纱线、废棉花等商品的进出口和内贸业务。其先通过预付款支付部分货款，等收到外商发送的相关单据后，再通过电汇支付剩余货款。进口货物委托天津港保税区××货运代理有限公司报关，货物是向天津新港海关申报进口的，其公司提供给天津港保税区××货运代理有限公司的价格单据与外商签订的并不一致，其公司制作了虚假的合同以及发票等报关单据。申报的虚假价格是由其和同行打听这些货物的申报价格后确定的。经其辨认，发票号为××108、提单号为×××0197、报关单号为×××1038等十四票品名为聚对苯二甲酸乙二酯瓶片、三票名为废棉、一票名为聚对苯二甲酸乙二酯复合碎瓶片货物均由河北威尔仕进出口贸易有限公司进口，为了少缴税款，其指使公司员工制作了虚假报关合同及发票，向海关低报了成交价格。
被告人王一×的供述与证人证言、天津海关出具的偷逃税款计核资料清单、真假合同及报关单据等证据证明的事实一致。
本院认为，被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司在进口货物过程中，以低报进口货物价格通关的方式，逃避海关监管，分别偷逃应缴税款人民币344954.49元、289841.58元，其行为均已构成走私普通货物罪；被告人王一×作为河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司直接负责的主管人员，其行为亦构成走私普通货物罪。公诉机关指控二被告单位及被告人王一×所犯罪名成立，本院予以支持。被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司为获取非法利益，由其公司总经理王一×指派公司员工制作虚假合同以及通关单据、低报价格通关，从中赚取利润，偷逃应缴税款数额较大，均应依法予以惩处；被告人王一×作为直接负责的主管人员亦应承担责任，依法处罚。被告人王一×主动接受天津海关缉私局调查，如实供述河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司低报价格走私进口货物的犯罪事实，符合《中华人民共和国刑法》第六十七条关于“犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首”的规定；被告人王一×是河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司的法定代表人及经理，其自首，亦应认定被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司自首。考虑到本案被告单位及被告人案发后自首，认罪态度较好以及被告单位积极退缴违法所得等具体情节，对被告单位河北广熙进出口贸易有限公司、河北威尔仕进出口贸易有限公司及被告人王一×可依法从轻处罚，并对王一×依法适用缓刑。被告人王一×的辩护人所提王一×案发后自首，所在单位积极退缴违法所得，认罪态度较好，请求从轻处罚的辩护意见，本院依法予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条、第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位河北广熙进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十五万元。
（罚金自判决生效后30日内缴纳）
二、被告单位河北威尔仕进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十九万元。
（罚金自判决生效后30日内缴纳）
三、被告人王一×犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
四、在案扣押被告单位河北广熙进出口贸易有限公司违法所得人民币344954.49元、河北威尔仕进出口贸易有限公司违法所得人民币289841.58元依法没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 蔡淑英
代理审判员 郝 滨
人民陪审员 李玉杰
二〇一四年十一月二十七日
书 记 员 黄杨周
速 录 员 刘 娜