广东省佛山市三水区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）佛三法刑初字第459号
公诉机关佛山市三水区人民检察院。
被告人林玉金，女，35岁。因本案于2012年10月17日被刑事拘留，同年11月23日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。
辩护人陈景明，广东信征律师事务所律师。
佛山市三水区人民检察院以佛三检刑诉（2013）428号起诉书指控被告人林玉金犯职务侵占罪，于2013年9月25日向本院提起公诉，后于2013年12月11日以佛三检刑变诉（2013）428号变更起诉书向本院变更起诉。案件审理期间，佛山市三水区人民检察院分别于2013年12月23日和2014年4月22日向本院建议对本案延期审理，本院分别于2013年12月24日和2014年4月22日决定延期审理；2014年1月23日和2014年5月20日，佛山市三水区人民检察院提请本院恢复审理，本院于2014年1月23日和2014年5月21日决定恢复本案的法庭审理。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。佛山市三水区人民检察院指派检察员廖玄、代理检察员古钦民出庭支持公诉，被告人林玉金及辩护人陈景明到庭参加诉讼。现已审理终结。
佛山市三水区人民检察院指控，在2004年2月至2012年8月期间，被告人林玉金利用担任佛山台某树脂有限公司出纳和采购，管理公司流动现金的职务便利，采用虚假平帐的方法，私自将本单位的资金人民币10657175.53元占为已有，用于赌博、个人消费等活动，给公司造成了巨大损失。2012年10月17日，被告人林玉金主动到公安机关投案。案发前后，被告人林玉金共向公司归还了人民币1005000元。
针对上述指控，公诉机关当庭提供了相应的证据，并认为被告人林玉金无视国家法律，身为公司工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为已有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，建议本院对其判处十年以上十二年以下有期徒刑。提请本院依法判处。
被告人林玉金及辩护人陈景明对起诉书指控的罪名没有异议，但认为金额没有指控的犯罪数额那么多。被告人林玉金另提出：公司有两盘账，提供给公安机关的账目有很多应当扣除的金额没有记载；广东诚安信司法会计鉴定所（2013）会鉴字第4号鉴定意见书附表四的175000元，她通过转账提取现金之后支付给客户，应扣除；某牌水泥厂付款给乐某一个人的货款通过台某公司走账，已支付乐某一，应当扣除；她支付了肇庆宝源公司与广东省林产公司的承兑汇票利息应当扣除；广西北流一公司支付了五十多万元，但只有33万元的发票回来，也应当扣除。
经审理查明，佛山市三水乐某树脂有限公司于2001年1月登记成立。佛山某乐某树脂有限公司于2003年12月由某投资股份有限公司和佛山市三水乐某树脂有限公司出资成立，后于2007年7月变更名称为佛山台某树脂有限公司（以下简称台某公司）。被告人林玉金自2004年2月至2012年10月在佛山市三水乐某树脂有限公司、台某公司担任出纳等工作。2007年1月份至2012年9月，被告人林玉金利用担任出纳和采购从而管理台某公司流动现金的职务便利，私自将台某公司的资金人民币8162914.98元占为已有，用于赌博、个人消费等活动，给台某公司造成了巨大损失。2012年10月17日，被告人林玉金主动到公安机关投案。案发后，被告人林玉金向台某公司归还了人民币470000元。
上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：
一、被告人林玉金的供述和辩解。主要内容：台某公司是由某投资股份有限公司和佛山市三水某达树脂有限公司合资在2003年12月成立，在成立之前她就在佛山市三水某达树脂有限公司做出纳，后到台某公司做出纳，一直没有换过岗位。但到了2008年、2009年左右，她除了担任公司的出纳之外，还兼任公司的采购，主要是采购原材料和化工原料。从2008年4月开始，她在支付工人的工资和差旅费以及公司的备用金时，每次会多提取五、六万元现金自己私用，部分用在家庭，部分用于到澳门赌博，共用了五百多万元。到了公司年底查账之前，她就会将亏空的现金以支付公司原材料货款的名义填写现金支出凭证，经过公司中方老板乐某一和台方经理涂某某签名，以用来应付公司对出纳账簿的审查。2012年5月9日，她通过交通银行分两次还了53.5万元给公司，第一笔是在2012年5月9日中午，她用林某某的房子作抵押借了34万元，然后通过林某某尾数为3209的银行账户转到公司交通银行号码尾数为8267的账户中；另外，2012年5月9日下午，她向朋友借了19.5万元现金存入公司交通银行号码尾数为8267的账户中。2012年10月初，很多原材料供应商来追收货款，但公司账面上没有钱，她就找到公司法定代表人乐某一说明情况，乐某一叫她尽量退钱减少公司的损失。2012年10月17日上午，她存了47万元到公司交通银行号码尾数为8267的账户中，下午到公安机关自首。公司的支票由她管理，需要提取现金的时候，她就将支票的内容填写完整后交给公司老板乐某一和涂某某盖上他们的印鉴，然后拿着支票到农业银行和交通银行提取现金，公司只能通过开银行支票才能取出钱来。台某公司支付原材料供应商的货款一般都是通过银行转账支付，在需要支付原材料货款时，她会填写一张业务结算书，写明需要支付原材料供应商的名称、支付金额等内容然后交给公司老板乐某一和涂某某盖上印章后，再填写一张内容和业务结算书一样的现金支出证明，交给涂某某签名，另外还要在公司的支票存根上填写相应的金额，然后支票存根和现金支出凭证交给会计入账。她每次在提取资金给自己使用时，不在支票的存根上做记载，到需要虚开现金支出凭证平账以应付检查时，林玉金就会用预留的空白支票存根上面填写需要虚付的货款金额交给公司会计入账，而那张有老板签名的业务结算书她就不拿到银行去转账。她主要以支付原材料货款和运费的名义虚开现金支出凭证。公司有6个银行账户，农业银行号码为4423＊＊＊＊＊＊＊1792的账户，是公司对公账户，主要是从这个账户里面提取现金和备用金去支付公司的日常支出，有预约可以提取超过5万元的现金，另外一个号码为4444011＊＊＊＊＊＊＊＊62的农业银行账户是公司的外币账户，主要是用来接收台湾老板汇过来的钱，2009年5月份以后没有用过。公司在交通银行有三个账户，一个号码是44626＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊02018，一个号码是4462682＊＊＊＊＊＊＊＊08267，还有一个号码是4462＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊0808的账户，是公司开承兑汇票时用来交保证金的账户。公司在信用社有两个账户，一个号码是80020000003＊＊＊＊＊＊，另一个号码是8002000000＊＊＊＊＊。她在李某某处购买了六合彩大约花了四、五万元，另外还因其他赌博又向李某某借了几万元，后来她在2010年6月28日和2010年9月8日通过银行转账给李某某共11万元人民币。她还借用林某一和林某二的银行账户转过钱，通过林某一的账户转过367000元，通过林某二的账户转过145000元，这些钱都是她用掉的。2007年7月份，她支付给北流某某的507735元货款，该款应该从挪用公司的资金中减去。在2011年和2012年8月份她支付了广东省某工业公司的利息和肇庆市某化工有限公司的利息共725855.55元没有在出纳日记账上记载，应予扣除。
在侦查阶段后期，经过侦查人员与被告人林玉金核对单据，林玉金认为她共挪用公司资金950多万元。
二、被害单位法定代表人乐某一的陈述。主要内容：他是台某公司的法定代表人。因供应商向台某公司催收货款，经他盘问，林玉金交待她通过每个月从公司的备用资金里拿走几万元的方式挪用了大概500多万元的事实，他就带林玉金去投案。
证人证言。
（一）证人林某三的证言。主要内容：她自2011年5月份开始在台某公司工作，职务是会计助理，到了2012年4月份担任公司的会计。公司的财务分工：林玉金担任公司出纳，负责和公司客户财务账目的核对，公司资金的管理（包括收取公司客户的货款和支付公司原材料供应商的货款以及公司其他需要支付的各种费用），还负责公司原材料的采购，负责核对公司银行存款；她担任会计，负责将林玉金拿回来的会计凭证进行整理并登记在会计账簿中，负责公司财务报表制作、财务账目的记载以及向税务部门申报税额等事宜。公司的财务运作：台某公司销售给客户的应收款，由业务员负责跟踪催收货款，如果货款是银行转账会转到公司农业银行尾数为1792的对公账户里面，然后林玉金就会拿一张农业银行出具的银行结算书之类的凭证交给涂某某审核签名确认后再给她入账，她就在公司的会计账簿上进行记载，并将银行出具的结算书之类的凭证装订成册；如果是收取客户现金，先由业务员收取现金再转交给林玉金，然后由林玉金开出收据给客户，并由林玉金开出一张现金收款凭证交给涂某某审核并签名确认后，再交给她，由她入账并在公司会计账册上进行登记。在应付账款中，如果是从银行支付供应商的原材料货款，林玉金会拿回一张银行结算凭证或者支票存根之类的支付凭证并填写一张现金支出凭证给涂某某签名确认，她见到有涂某某签名确认的现金支出凭证后，就会将款项入账登记在公司应付账款的会计账簿；如果公司现金支出货款和各类费用，由林玉金先将货款支付给客户，然后林玉金收到客户的收款收据后就会填写一张现金支出凭证一起交给涂某某审核，涂某某审核无误签名确认后就交给她入账。她根据林玉金提供的会计凭证是现金还是银行转账来进行区分，现金分为现金收和现金支，银行转账又分为银收和银付，然后再根据这笔钱在会计账中所属的分类来记账。台某公司台湾方面的财务每年有一、两次会根据公司的会计凭证、出货单据、采购单据和各种支出凭证以及公司银行资金等资料对公司账目进行审计。另外从2004年开始每年也会聘请佛山市众联会计师事务所有限公司对财务账目进行审计，并出具财务审计报告，但都没有发现问题。根据2012年10月份公司台湾派来的财务初步统计，损失大约在860万元人民币，后来经公司财务人员核对，林玉金还支付了客户货款的利息和银行承兑的利息，实际上林玉金给公司造成的损失大约是780多万元。
（二）证人涂某某的证言。主要内容：他自2004年5月份开始在台某公司担任副总经理，到了2007年8月份就担任公司总经理，主要负责公司的生产、销售和管理，另外在公司需要时也和乐某一一起采购。他在2007年8月份后还负责公司财务的初审，终审由乐某一负责。公司财务部由他直接管理，林玉金担任出纳和采购。会计林某三在2012年5月份开始任职。台某公司的财务运作如下：货款到了公司账户以后，就由出纳林玉金填写收款凭证，然后交给他审核，他在收款凭证上签名后就交给会计入账。他审核时只看收款凭证，不会去核对林玉金管理的银行存折。如果公司要支付供应商的原材料货款，由林玉金开出一张现金支出凭证，然后由林玉金开支票盖上公司印章，再由他和乐某一盖上私人印章，由林玉金拿到银行转账给供应商，也有部分支票直接给供应商，由供应商自己去取货款，然后林玉金将银行结算书等凭证拿回来给会计入账。如果是现金支出，由林玉金收到客户的收据后直接付款给客户，平时林玉金都会提取一些备用金，支付公司的一些零碎费用。林玉金用现金支付完供应商的货款后，也要写一张现金支出证明交给他审核后再交给会计入账。在林玉金将现金收款凭证和现金支出凭证交给他审核时，他只是看现金收款凭证和现金支出凭证，不会去看公司银行账户的金额收入和支出情况。台湾总公司的审核人员到台某公司对财务账簿进行查核时，没有向他反映过财务方面的问题。另外台某公司每年聘请会计事务所进行审计，并出具审计报告，也没提到公司的资金问题。经过初步核计，台某公司的损失金额大约在人民币860万元。
（三）证人梁某某的证言。主要内容：她是肇庆市某化工有限公司的法定代表人。从2007年7月份开始至2012年7月份，某林产公司一直向台某公司提供松香。台某公司由林玉金和某林产公司联系松香买卖合同事项。台某公司的付款主要是通过银行开出的承兑汇票和银行转账支付货款。到了2011年10月份台某公司支付货款开始不及时，林玉金称是由于收不回货款要延期支付货款。到2012年9月台某公司还欠某林产公司总货款是758387.5元。
（四）证人谢某某的证言。主要内容：她在广州市某生物科技有限公司负责财务管理。某公司自2006年开始到2012年10月份向台某公司提供化工产品抗氧剂，台某公司由林玉金和某生物科技公司联系交易事项，主要是通过银行开出承兑汇票和银行转账支付货款。到了2010年5月份台某公司支付货款就不及时，林玉金称收不回货款要延期支付货款。到2012年10月台某公司还欠某公司货款是274095.29元。
（五）证人林某某的证言。主要内容：林玉金是他大姐。2012年5月份，他住的三水区西南街道耀华路某号的房子被林玉金拿去抵押给一家财务公司借款30万元，利息是每个月1.5万元。那家财务公司将30万元人民币汇到他号码为62226037＊＊＊＊＊4286的交通银行卡里面，他当时把那卡交给林玉金，不知道她将这30万元转到哪里去了。林玉金去公安机关自首前对他说上述抵押借款没办法还上。他知道乐某二会赌钱，林玉金偶尔也会打麻将，乐某二在2007年得了糖尿病后就没出去干活，家里的日常支出就靠林玉金支付。
（六）证人林某一的证言。主要内容：林玉金是她大姐。2012年7月12日，她在三水某学校乐平校区内经营的士多店被林玉金和乐某二拿去抵押给中国邮政储蓄银行广海支行，贷款人民币8万元，期限是1年。贷款转到她的邮政储蓄账户内，她将存折给了林玉金。2012年10月份，乐某二将其所有的丰田牌小汽车过户到她名下，但她没有实际接收该车。2012年10月15日晚，她听林玉金说拿了公司的600多万元用掉了，无力偿还。10月17日下午，她和林某二就陪林玉金到公安机关投案自首。
（七）证人林某二的证言。主要内容：林玉金是她大姐。她有一张号码为6228480090＊＊＊＊＊＊7的农业银行银联卡在五六年前就被林玉金借去使用，直到2012年林玉金出事之前才将那张农行卡还给她。她没有去农业银行调取过该卡的存取款记录，不知道存取款记录的情况。经过侦查人员计算，林玉金往该卡里面转了42万元人民币，但她不知情，也不清楚林玉金将这42万元用到哪里去了。林玉金主要靠工资收入维持家庭运转，乐某二有病很少在外工作。2012年10月林玉金因挪用公司的钱无法偿还要自首，让她陪同。
（八）证人乐某二的证言。主要内容：他是林玉金丈夫。他在28岁时得了糖尿病，身体不好，还有两个小孩读书，平时家里的生活来源主要是林玉金的工资收入。他购买的粤EV3＊**丰田牌小汽车因为欠林某一的钱，就过户给了林某一。他和林玉金会去澳门赌博，他平时在本地也赌博。林玉金在2012年10月份对他说用了公司的几百万元并决定去自首，后来他就和林玉金的妹妹一起陪林玉金去公安机关投案自首。
（九）证人张某某的证言。主要内容：她自2001年4月至今一直在佛山市三水河口某牌水泥厂有限公司担任会计。公司在生产水泥的时候，乐某一会向公司提供生产水泥的原材料石灰石。公司共向乐某一付款41次。
四、鉴定意见。
广东诚安信司法会计鉴定所（2013）会鉴字第4号鉴定意见书。鉴定意见：（一）从2007年7月至2012年9月期间，林玉金利用104张支票，从中国农业银行佛山三水大塘支行444423＊＊＊＊＊＊＊1792账户提取现金合计4740124.47元，截止至2012年9月30日台某公司会计记录未记载上述104张支票提取现金4740124.47元的事实。（二）从2007年7月至2012年5月期间，林玉金利用41张支票，从中国农业银行佛山三水大塘支行444423＊＊＊＊＊＊＊1792账户提取现金合计3532814.4元。截止至2012年9月30日，台某公司会计记录记载上述41张支票入账金额合计1638413.34元，账实差异金额1894401.06元。（三）从2007年7月至2011年12月期间，台某公司银行对账单记录从中国农业银行佛山三水大塘支行444423＊＊＊＊＊＊＊1792账户提取现金合计82笔，金额3847650.00元，而台某公司账载记录和反映为支付供应商货款和银行转账款，截止至2012年9月30日台某公司会计记录未记载上述82笔支票提取现金3847650元的事实。（四）从2007年7月至2012年9月期间，林玉金利用5张支票，从中国交通银行佛山三水支行4462682700＊＊＊＊＊＊267账户转出金额合计175000元，截止至2012年9月30日台某公司会计记录未记载上述5笔转账资金175000元的事实。综上，林玉金共提取、挪用台某公司资金共计10657175.53元。
五、书证。
（一）户籍资料。证实被告人林玉金的基本身份情况。
（二）台某公司工商登记资料及税务登记证、组织机构代码证、乐某一身份证和佛山市三水乐某树脂有限公司、佛山市三水某达树脂有限公司及佛山某乐某树脂有限公司及佛山某某树脂有限公司的工商登记资料。证实：（1）佛山市三水乐某树脂有限公司于2001年1月20日成立，后于2007年9月变更为佛山市三水某达树脂有限公司；（2）2003年12月，佛山某乐某树脂有限公司由某投资股份有限公司和佛山市三水乐某树脂有限公司出资成立；（3）2007年7月，佛山某乐某树脂有限公司变更名称为佛山台某树脂有限公司；（4）2013年1月，台某公司的法定代表人变更为李某三，股东变更为佛山市某贸易有限公司；（5）2013年5月15日，佛山台某树脂有限公司变更名称为佛山某某树脂有限公司；（6）原公司法定代表人乐某一的基本身份情况。
（三）劳动合同书、扣缴个人所得税明细报告表、工资单据复印件及佛山某某树脂有限公司说明。证实：（1）被告人林玉金在2007年12月份后与台某公司签订劳动合同的基本情况；（2）自2004年6月至2012年被告人林玉金收取工资情况；（3）由于保管不善少部分工资单据无法提供。
（四）台某公司2004年至2012年8月的出纳日记账、会计凭证、支票复印件、银行存款日记账、银行会计凭证及银行账户存取款记录、审计报告书，反映台某公司的财务活动状况。其中：（1）台某公司的交通银行44626827001＊＊＊＊＊＊＊＊67账户于2012年5月9日入账34万元及19.5万元，2012年10月17日入账47万元；（2）台某公司的会计资料显示2012年10月17日入账47万元；（3）交通银行补发入账证明书证明上述账户2012年10月17日入账47万元。（4）2006年9月18日，佛山市三水区河口某牌水泥厂有限公司给佛山某乐某树脂有限公司汇款30万元，登记为乐某一借入款，后台某公司将款转到林玉金账户支付给乐某一。（5）2007年6月30日，台某公司对付广西北流某某公司货款330000元的事项进行入账，该款是通过六次银行支票支付。（6）广东诚安信司法会计鉴定所（2013）会鉴字第4号鉴定意见书附表1第38项、附表3第45项所记载的两张支票上（时间和金额分别为2010年2月8日45670元、2010年1月21日10000元）的收款人均为黄某某。（7）肇庆市某化工有限公司与台某公司的对账单，注明利息共160418.49元。（8）广东省某工业公司的两张对账单及林玉金对于所欠广东省某工业公司利息确认单和广东省某工业公司开出的技术咨询服务费发票18张共609363.3元，能够互相对应，其中43926.24元是林玉金被羁押后支付的。（9）台某公司2007年6月的出纳日记账中的银付15注明支北流某某330000元，亦有相关的现金支出凭证，另有2006年12月20日至2007年11月30日的北流市某某林化产品有限公司的发票共6张共507735元。
出入境记录查询资料。证实：（1）自2005年6月18日至2012年10月2日，被告人林玉金频繁进出澳门；（2）自2005年6月18日至2012年7月22日，乐某二频繁进出澳门。
（六）房产查询资料。证实：佛山市三水区西南街道沙头大道某号房屋的所有权人为林玉金，处于抵押中，无查封。
协助禁止机动车办理过户手续的函。证实：公安机关要求禁止车牌号为粤EV3＊**的小汽车办理过户手续。
证人梁某某的身份证、肇庆市某化工有限公司的营业执照及对账单、肇庆市某化工有限公司的证明。证实：（1）证人梁某某的基本身份情况；（2）肇庆市某化工有限公司的工商登记情况；（3）根据对账单，到2012年10月31日止台某公司欠肇庆市某化工有限公司货款758387.50元。（4）肇庆市某化工有限公司于2012年7、8月左右收到台某公司林玉金私人通过现金或现金汇款方式支付银行承兑汇票贴现利息款160418.49元。
（九）广州市某生物科技有限公司的营业执照及对账单复印件。证实：（1）广州市某生物科技有限公司的工商登记情况；（2）根据对账单，到2012年8月份止，台某公司欠广州市某生物科技有限公司货款274095.29元。
（十）银行卡及该卡交易明细清单。证实：林某某给被告人林玉金转账用的尾数为4286的交通银行卡，2012年5月9日存入34万元，并在同日转出34万元。
（十一）银行存取款凭证复印件。证实：（1）2006年5月5日，林玉金的442301＊＊＊＊＊＊＊47账户提现24000元，林某一的440900＊＊＊＊＊＊＊20账户当天存入24000元；（2）2008年10月10日从台某公司账户转65000元到林某二的6228480090＊＊＊＊＊＊＊账户；（3）2009年5月31日从台某公司账户转63000元到林某一的622848009＊＊＊＊＊＊＊账户；（4）2009年6月17日从台某公司账户转4万元到林玉金的44-442300＊＊＊＊＊＊＊账户；（5）2009年6月22日从台某公司账户转20万元到林某一的622848009＊＊＊＊＊＊＊账户；（6）2009年7月9日从台某公司账户转3万元到林玉金的44-4423004＊＊＊＊＊＊＊5账户；（7）2009年7月15日从台某公司账户转7万元到林某一的622848009＊＊＊＊＊＊＊账户；（8）2009年11月25日从台某公司账户转275000元到林某二的62284800905＊＊＊＊＊＊＊账户；（9）2009年12月11日从台某公司账户转5万元到林玉金的44-4423004＊＊＊＊＊＊＊账户；（10）2009年12月14日从台某公司账户转8万元给林某二，其中7万元转入林某二的62284800905＊＊＊＊＊＊＊账户；（11）2009年12月21日从台某公司账户提现6万元然后存5万元进林玉金的个人账户；（12）2010年8月26日从台某公司账户提现45000元后存1万元到林某二的62284800905＊＊＊＊＊＊＊7账户、存32000元到林玉金的622848009＊＊＊＊＊＊＊账户。
（十二）佛山某某树脂有限公司（原佛山台某树脂有限公司）出具的证明二份。内容：（1）佛山某某树脂有限公司经查找核实未发现有乐某一、涂某某、林某五借公司款项的借条。（2）佛山某某树脂有限公司自2013年2月28日股权转让接手后，收到原佛山台某树脂有限公司移交的全部会计账册，从2004年至2013年每年各一套账册。
（十三）中国农业银行股份有限公司佛山三水支行出具的说明。内容：该行提供给佛山市公安局三水分局关于林玉金挪用资金罪一案的农行4423＊＊＊＊＊＊＊1792账户流水帐记录中，交易类型为2580的是支票提现，2583是转账存入，2584是转账支出，2579是现金存入。
（十四）佛山市三水区河口某牌水泥厂提供的支票存根41张及中国建设银行股份有限公司佛山三水支行、中国农业银行股份有限公司佛山三水支行、中国银行佛山三水环城支行、中国工商银行股份有限公司佛山三水支行、兴业银行股份有限公司佛山三水支行、佛山市三水区农村信用合作社提供的查询回执及支票复印件。证实：根据佛山市三水区河口某牌水泥厂提供的支票存根向银行查询，有一张建设银行的支票（时间为2007年1月16日）和一张农业银行的支票（时间为2005年6月14日）查不到。兴业银行有一张支票的收款人是佛山市三水乐某树脂有限公司，金额是30万元，时间为2007年4月17日。中国银行有一张支票的被背书人是佛山某乐某树脂有限公司，金额是30万元，时间为2006年5月8日；有一张支票的被背书人是佛山市三水乐某树脂有限公司，金额是20万元，时间为2007年5月28日；有一张支票的收款人是佛山市三水乐某树脂有限公司，金额是20万元，时间为2007年6月21日。中国工商银行有一张支票的被背书人是佛山某乐某树脂有限公司，金额是30万元，时间为2006年9月15日。佛山市三水区农村信用合作社有一张支票的被背书人是佛山某乐某树脂有限公司，金额是20万元，时间为2006年12月25日；有一张支票的被背书人是佛山市三水乐某树脂有限公司，金额是30万元，时间为2007年7月28日。
（十五）到案经过。证实：2012年10月17日16时20分许，被告人林玉金前往公安机关投案自首，称涉嫌挪用台某公司资金500多万元。
对于被告人林玉金所侵占公司的具体金额的问题，经审查，广东诚安信司法会计鉴定所及鉴定人具有合法资质，其所作出的鉴定意见书形式符合要求，应作为认定本案犯罪金额的基本依据，但是对于下列金额应予排除，具体如下：（1）收款人是佛山市三水乐某树脂有限公司、金额30万元、时间为2007年4月17日的兴业银行支票，被背书人是佛山市三水乐某树脂有限公司、金额是20万元、时间为2007年5月28日的中国银行支票，收款人是佛山市三水乐某树脂有限公司、金额20万元、时间为2007年6月21日的中国银行支票，被背书人是佛山市三水乐某树脂有限公司、金额30万元、时间为2007年7月28日的佛山市三水区农村信用合作社支票，由于属于乐某一私人收取的货款但由台某公司的股东佛山市三水乐某树脂有限公司代为收取，乐某一未提出过林玉金收取其私人款项后未支付给他的情况，考虑到两家公司关系特殊可能会存在资金混合管理的可能，林玉金从台某公司提取款项后将上述款项给付乐某一的可能性极大，按照有利于被告人的原则，本院对于上述款项共100万元予以扣除，对于其余发生在2007年之前的属于乐某一私人但由佛山市三水乐某树脂有限公司代为收取的货款，由于发生在鉴定意见书鉴定的时间跨度范围之外，不予扣除；（2）对于向肇庆市某化工有限公司支付承兑汇票利息的问题，林玉金一直供述称自己支付了对方承兑汇票利息但未入账并对对账单进行了确认，肇庆市某化工有限公司亦确认于2012年7、8月左右收到林玉金私人通过现金或现金汇款方式支付的160418.49元，故本院对林玉金的该供述予以采信，对上述款项予以扣除；（3）关于向广东省某工业公司支付承兑汇票利息的问题，现在证据可以证实台某公司向广东省某工业公司支付技术咨询服务费共609363.3元，由于两公司之间是买卖关系，不存在技术咨询问题，该款是利息的可能性极大，由于上述款项未在出纳日记账中反映，因此，按照有利于被告人的原则，对于林玉金支付的款项金额565437.06元（609363.3元-43926.24元）予以扣除；（4）关于北流市某某林化产品有限公司507735元的问题，经审查，该公司开出的2006年12月20日至2007年11月30日的发票可以证实台某公司共付给该公司共507735元，于2007年6月入账已支付330000元，除已入账部分不应扣除之外，没有入账的177735元（507735元-330000元）已由林玉金支付给对方，应予扣除；（5）广东诚安信司法会计鉴定所（2013）会鉴字第4号鉴定意见书附表1第38项、附表3第45项所记载的两张支票上（时间和金额分别为2010年2月8日45670元、2010年1月21日10000元）的收款人均为黄某某，虽然未在账目上登记，但由于收款人不是林玉金，且未找到黄某某核实，根据存在疑点有利于被告人的原则，不认定为林玉金侵占的金额；（6）结合被告人林玉金的供述及证人林某某的证言和台某公司的会计资料和银行账户资料，可以认定被告人林玉金于2012年5月向台某公司还款53.5万元的事实，该还款时间在广东诚安信司法会计鉴定所（2013）会鉴字第4号鉴定意见书的审计时间跨度范围内，由于该鉴定书并未说明还款事实而只是列举侵占资金的事实，且该时间后被告人还有侵占资金的行为，按照有利于被告人的原则，应将该款项排除在被告人林玉金侵占资金的范围之外。由于侦查机关仅对台某公司2007年1月至2012年9月的账目进行审计，本院仅认定被告人林玉金在该时间跨度内的犯罪金额，其余时间跨度的犯罪金额因未经审计，证据不足，不予认定。综上，本院认定被告人林玉金侵占的资金为8162914.98元（10657175.53元-1000000元-160418.49元-565437.06元-177735元-55670元-535000元），对被告人林玉金提出的相关辩解意见，本院予以部分采纳。另被告人林玉金提出台某公司有两盘账而提供给公安机关的账目有很多应当扣除的金额没有记载及鉴定意见书附表四的175000元由她通过转账提取现金之后支付给客户应扣除的辩解意见，经查缺乏证据，本院不予采信。
本院认为，被告人林玉金无视国家法律，利用职务上的便利，将本单位资金8162914.98元非法占为已有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪，应依法追究刑事责任。公诉机关所控罪名成立，本院予以采纳。被告人林玉金主动投案，如实供述自己的罪行，是自首，且在案发后向公司归还部分款项，本院对其予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议偏重，本院不予采纳。本院根据被告人犯罪的事实、性质、情节和社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第一款、第四十七条、第五十九条的规定，判决如下：
被告人林玉金犯职务侵占罪，判处有期徒刑九年，并处没收财产人民币100000元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年10月17日起至2021年10月16日止。没收的财产自本判决生效之日起30日内缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
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审 判 长 黄 旭
审 判 员 陈 敏
代理审判员 幸华林
二〇一四年七月十四日
书 记 员 刘艳娟
下。