安徽省涡阳县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）涡刑初字第00582号
公诉机关安徽省涡阳县人民检察院。
被告人常振行，男，1971年7月10日出生，汉族，安徽省涡阳县人，初中文化，涡阳县医药总公司新兴分公司负责人，住涡阳县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2014年6月6日投案被山西省万荣县公安局取保候审，2015年1月14日被涡阳县人民检察院取保候审，2015年9月16日被涡阳县人民法院取保候审。
辩护人惠友波、刘岩，安徽宝文律师事务所律师。
安徽省涡阳县人民检察院以涡检刑诉（2015）507号起诉书指控被告人常振行犯虚开增值税专用发票罪，于2015年9月15日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2015年11月5日公开开庭进行了审理。安徽省涡阳县人民检察院指派检察员周毅出庭支持公诉，被告人常振行及辩护人惠友波、刘岩到庭参加了诉讼。现已审理终结。
安徽省涡阳县人民检察院指控：1、2011年9月至2012年2月，山西省“万荣县广博药材有限公司”开具给“涡阳县药业总公司新兴分公司”增值税专用发票98份，货物金额9790302.57元人民币，涉及税金1664351.43元，价税合计11454654元人民币。为逃避税务稽查，每次开票货款（王晓东、陶娜出资）先打到常振行的工商银行账户（6222081318＊＊＊＊＊＊＊＊＊）上，再经涡阳县药业总公司新兴分公司经营账户（1311043****＊＊＊＊＊＊＊＊）转账到开票方经营账户上。
被告人常振行、李勇（涡阳县药业总公司新兴分公司会计，2012年患肺癌去世）两人取得税票后，明知增值税专用发票是虚开的情况下，分别于2011年9月至2012年4月以涡阳县药业总公司新兴分公司的名义在涡阳县国税局申报、抵扣税款（广博药材有限公司，税号1427255****＊＊＊＊）1664351.43元人民币。
2、山西省“夏县联博药材有限责任公司”开具给“涡阳县药业总公司新兴分公司”增值税专用发票20份，涉及税款339800.93元，价税合计2338630元人民币。抵扣税款（联博药材有限公司，税号1427305****＊＊＊＊）339800.93元人民币。
为证实指控的犯罪，公诉机关向法庭出示的证据如下：1、被告人常振行户籍信息、虚开增值税专用发票等书证；2、证人王晓东、景燕、王云逸等人的证言；3、被告人常振行的供述与辩解；4、银行来往帐等电子数据。据此认为，被告人常振行的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提起公诉，请依法判处。
被告人常振行辩称，对起诉书指控的第一起犯罪事实和罪名没有意见，第二起确实不知情。
辩护人主要辩护观点，被告人常振行系自首，可以从轻或减轻处罚，本案中没有任何直接证据证明被告人参与第二起指控。被告人积极向公安机关退还税款，确有悔罪表现，建议对被告人从轻处罚。
经审理查明：2011年9月至2012年2月，山西省“万荣县广博药材有限公司”开具给“涡阳县药业总公司新兴分公司”增值税专用发票98份，货物金额9790302.57元人民币，涉及税金1664351.43元，价税合计11454654元人民币。为逃避税务稽查，每次开票货款（王晓东、陶娜出资）先打到常振行的工商银行账户（6222081318＊＊＊＊＊＊＊＊＊）上，再经涡阳县药业总公司新兴分公司经营账户（1311043****＊＊＊＊＊＊＊＊）转账到开票方经营账户上。
原涡阳县药业总公司新兴分公司会计李勇（2012年患肺癌去世）取得税票后，明知增值税专用发票是虚开的情况下，分别于2011年9月至2012年4月以涡阳县药业总公司新兴分公司的名义由李勇到涡阳县国税局申报、抵扣税款（广博药材有限公司，税号1427255****＊＊＊＊）1664351.43元人民币。
另查明，案发后被告人常振行自动到公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实，涉案税款已全部退出。
又查明，涡阳县药业总公司新兴分公司属非法人企业，由常振行、李勇及本单位职工共同出资经营。
认定上述事实的证据有：
1、书证户籍证明证实：被告人常振行的年龄及基本情况。
2、到案经过证实：2014年6月5日被告人常振行到涡阳县公安局经侦大队投案。
3、情况说明证实：原涡阳县药业总公司新兴分公司在涡阳县国家税务局所有业务往来均由李勇一人办理。
4、涡阳县药业总公司新兴分公司信息资料证实：涡阳县药业总公司新兴分公司基本信息。
5、涡阳药业总公司说明证实：涡阳县药业总公司新兴分公司是其分支机构，属非法人企业，由常振行、李勇及本单位职工共同出资经营。
6、涡阳药业总公司证明证实：涡阳县药业总公司新兴分公司是其下属分公司，人事由总公司统一管理，经营是自主经营、独立核算、自负盈亏。
7、涡阳县药业总公司新兴分公司信息资料证实：涡阳县药业总公司新兴分公司注册、变更、注销资料。
8、广博药材有限公司虚开的增值税发票证实：万荣县广博药材有限公司向涡阳县药业总公司新兴分公司开具的增值税发票。
9、在逃人员信息证实：同案犯陶娜现在逃。
10、涡阳县国家税务局纳税服务股证明证实：增值税专用发票的认证方式。
11、李勇银行对账单证实：对李勇工商银行账户的查询情况。
12、常振行银行对账单及交易凭证证实：对常振行银行账户的查询情况。
13、涡阳县药业总公司新兴分公司在工商银行开户信息证实：涡阳县药业总公司新兴分公司的账户信息。
14、常振行在工商银行账号交易明细证实：对常振行银行账户的查询情况。
15、王晓东农业银行资料证实：对王晓东银行账户的查询情况。
16、联博药材有限责任公司农行开户资料及交易明细证实：对联博药材有限责任公司的账户查询。
17、常振行个人及其公司账号交易明细证实：常振行个人及其公司账户交易明细。
18、涡阳县药业总公司新兴分公司税务资料以及2001年至2012年2月增值税专用发票认证抵扣情况证实：涡阳县药业总公司新兴分公司2001年至2012年2月增值税专用发票认证抵扣情况。
19、涡阳县药业总公司新兴分公司于2002年2月至2012年4月增值税专用发票认证抵扣情况证实：涡阳县药业总公司新兴分公司2002年2月至2012年2月增值税专用发票认证抵扣情况。
20、李勇死亡医学证明证实：证明李勇已死亡。
21、扣押清单证实：对涉案款的扣押。
22、贷款回流统计表证实：涉案人员汇入、汇出款项明细。
23、证人王晓东的证言证实：证明其经营的“万荣县广博药材有限公司”开具给“涡阳县药业总公司新兴分公司”增值税专用发票98份，货物金额9790302.57元人民币，涉及税金1664351.43元，价税合计11454654元人民币。该增值税专用发票系虚开，虚开后陶芳按价税的4%给其开票费。
24、证人景燕的证言证实：其是夏县联博药材有限责任公司经营者，称其开的增值税发票均有货物。
25、证人王云逸证言证实：王晓东用其和其家属的身份证办理过银行卡。
26、证人陈宏其证言证实：王晓东用其的身份证办理过银行卡。
27、证人王益鹏证言证实：王晓东使用过其的身份证。
28、证人李天宝证言证实：王晓东用其的身份证办理过银行卡。
29、证人吴保家证言证实：其不知道景燕用其身份证办理过银行卡。
30、证人吴成林证言证实：其不知道景燕用其身份证办理过银行卡。
31、证人杨秋炎证言证实：其向夏县联博药材有限责任公司销售过三、四百万的中药材。
32、证人管玉伦证言证实：其是国家地税局工作人员，涡阳县药业总公司新兴分公司纳税申报均由李勇负责。
以上证据已经庭审质证、核实，应予以确认。
对于公诉机关指控的第二起犯罪，被告人常振行自侦查阶段起一直否认该起指控，夏县联博药材有限责任公司经营者景燕也否认虚开增值税发票，且该笔增值税发票抵扣均系李勇（已病故）经手。经涡阳县公安局调取山西省万荣县公安局经济犯罪侦查科移送运城市人民检察院书证、物证，未发现夏县联博药材有限责任公司开具给涡阳县药业总公司新兴分公司的增值税专用发票，故公诉机关对第二起指控，证据不足，不予支持。
本院认为：被告人常振行明知是虚开的增值税发票而仍用于抵扣税款，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人常振行自动到公安机关投案，并如实供述了自己的犯罪事实，系自首，依法可减轻处罚。被告人常振行案发后认罪态度较好，且涉案税款已全部退出，确有悔罪表现，也可酌情从轻处罚。对涉案税款人民币1664351.43元予以追缴，上缴国库。案经本院审判委员会讨论决定，根据本案的具体情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款，第五十二条，第六十四条，第六十一条的规定，判决如下：
一、被告人常振行犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年，并处罚金100000元。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
二、对涉案税款人民币1664351.43元予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过
本院或者直接向安徽省亳州市中级人民法院提出上诉。书面上
诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 张会风
审 判 员 武 磊
人民陪审员 张占伟
二〇一五年十一月十八日
书 记 员 张雨晨
附本案适用法律条文：《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。