河南省郑州市管城回族区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）管刑初字第529号
公诉机关河南省郑州市管城回族区人民检察院。
被告人沈某某（又名沈某某），男，1962年5月19日出生，汉族。因涉嫌犯职务侵占罪，于2015年1月26日被郑州市公安局商城路分局刑事拘留，同年3月5日被逮捕。现羁押于郑州市第三看守所。
辩护人马永军，河南得佳律师事务所律师。
河南省郑州市管城回族区人民检察院以郑管检公诉刑诉（2015）347号起诉书指控被告人沈某某犯职务侵占罪，于2015年10月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。郑州市管城回族区人民检察院指派检察员贺娜出庭支持公诉，被告人沈某某及其辩护人马永军到庭参加了诉讼。
河南省郑州市管城回族区人民检察院指控，2011年11月30日，被害单位董事长王某某个人出资200万元，注册成立河南银鹏电器有限公司，其中，王某某个人占公司60％股份，转让给沈某某和陈某（二人系夫妻关系）各20％的股份，陈某任公司法定代表人，沈某某任公司总经理，负责公司的全面经营业务。公司经营期间，被告人沈某某利用担任河南银鹏电器有限公司总经理的职务便利，多次指示该公司财务人员向其个人及妻子陈某的个人浦发银行卡内转款，后以多次用款不入账的方式占用公司钱款。
2012年5月9日，王某某因公司账目不清等问题聘请河南德宏会计师事务所对该公司2012年5月9日以前的账目和库存进行审计，并对库存的价值1786872．29元的家电进行了清点封存。5月10日，王某某委托律师给沈某某发去《律师函》，要求公司暂停经营。后沈某某将库存家电全部私自处理，并将该公司2012年5月10日之后的所有会计凭证隐匿。
后经郑州市公安局商城路分局委托河南大陆会计师事务所豫大陆会鉴字（2015）第2号司法会计鉴定意见书鉴定：陈某个人邮政卡、浦发银行卡上尚有48，131元无相关鉴定资料无法确认资金去向；沈某某个人邮政卡、浦发银行卡上尚有105，956．5元无相关鉴定资料无法确认资金去向。
2013年3月16日，王某某到公安机关报案。2015年1月25日，民警在郑州市金水区邵庄村凯斯特宾馆1007房间将网上逃犯沈某某抓获。经公安机关多次讯问，沈某某拒不交出隐匿的相关会计凭证。赃款现未能追回。
针对上述指控，公诉机关提供了被告人沈某某供述、证人王某某、孙某某、赵某某、沈某某、李某某、徐某某、潘某某、陈某、刘某证言、抓获经过、报案材料、律师函一份、河南银鹏电器有限公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码、开户许可证、河南银鹏电器有限公司章程及公司的验资报告、王某某与陈某、沈某某之投资合作协议一份、河南银鹏公司与郭政关于200万元的借款合同、借条，及银行明细、河南银鹏电器有限公司对公账户对账单、王某某、沈某某、陈某、徐某某的银行卡存取款记录及银行出具的个人业务凭证、沈某某交给审计公司的账目凭证明细条，投资协议、公司章程、沈某某和陈某浦发银行交易明细、公司记账凭证6册和打印的日记账、沈某某、陈某的农村信用社卡交易明细及银行支取的部分凭条、徐某某询问电话记录、审查起诉阶段调取银鹏公司的公司注销情况及税务上缴情况、审查起诉阶段调取河北亿通电器维修服务有限公司的注册出资情况相关资料、河南德宏会计师事务所豫德宏会专审字（2013）第2号会计鉴定、前科情况及年龄证明、河南大陆会计师事务所出具的《河南银鹏电器有限公司沈某某、陈某涉嫌职务侵占案司法会计鉴定意见书》等证据，认为被告人沈某某利用担任公司总经理的职务便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，构成职务侵占罪。被告人沈某某隐匿应当保存的会计凭证，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一之规定，构成隐匿会计凭证罪。被告人沈某某系一人犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条第一款之规定，应当数罪并罚。遂提起公诉，请依法判处。
被告人辩解称其在银鹏公司工作时，名下的一个浦发和一个邮政的银行卡都是公司在使用，邮政卡是公司发工资专用的，两张卡都在财务室保管使用；王某某清点查封之后封存的家电，当时自己的总经理职务已经被撤销，自己没有权利去卖，公司负责财务的人员是董事长指定的，自己不管财务，也没有保管帐薄，以前的帐薄大都被拿走了，自己的行为不构成职务侵占罪和隐匿会计凭证罪。
其辩护人的辩护意见是：被告人的银行卡一直在公司保存，并由公司使用，公司管理混乱，且有公司出纳证言证实，被告人从公司借款十几万元没有报销，故公诉机关指控被告人犯职务侵占罪，证据不足；另外被告人手里没有帐薄，被告人在公安机关供述称存在帐薄，但被告人当庭进行解释称当时认为与王某某之间系经济纠纷，双方需要算账才违心说存在帐薄，其实根本没有帐薄，故被告人的行为也不能构成隐匿会计凭证罪。
经审理查明：2011年11月30日，王某某个人出资200万元，注册成立河南银鹏电器有限公司，其中，王某某个人占公司60％股份，转让给沈某某和陈某（二人系夫妻关系）各20％的股份，陈某任公司法定代表人，沈某某任公司总经理，负责公司的全面经营业务。公司经营期间，被告人沈某某利用担任河南银鹏电器有限公司总经理的职务便利，多次指示该公司财务人员向其个人及妻子陈某的个人浦发银行卡内转款，但该卡同时也由公司会计保管，用于公司经营。
2012年5月9日，王某某因公司账目不清等问题聘请河南德宏会计师事务所对该公司2012年5月9日以前的账目和库存进行审计，并对库存的价值1786872．29元的家电进行了清点封存。5月10日，王某某委托律师给沈某某发去《律师函》，要求公司暂停经营。后沈某某将库存家电全部私自处理，并将该公司2012年5月10日之后的所有会计凭证隐匿。
后经郑州市公安局商城路分局委托河南大陆会计师事务所豫大陆会鉴字（2015）第2号司法会计鉴定意见书鉴定：陈某个人邮政卡、浦发银行卡上尚有48，131元，无相关鉴定资料无法确认资金去向；沈某某个人邮政卡、浦发银行卡上尚有105，956．5元无相关鉴定资料无法确认资金去向。
2013年3月16日，王某某到公安机关报案。2015年1月25日，民警在郑州市金水区邵庄村凯斯特宾馆1007房间将网上逃犯沈某某抓获。经公安机关多次讯问，沈某某拒不交出隐匿的相关会计凭证。
上述事实，有下列证据证实：
1、被告人沈某某的供述及辩解，证实2011年11月与王某某合作家电下乡项目，由王某某出资200万元成立了河南银鹏电器有限公司，其在公司任总经理，沈某某是公司销售人员，公司有会计李某某。在经营过程中，与王某某发生矛盾，王某某于2012年5月9日，要解除其公司总经理职务，并对公司库存进行了封存，后来库存的家电都变现处理了，用于公司开支了，当时记得都有帐。自己和妻子陈某名下的卡在公司出纳徐某某手里保管的事实；
2、被害人王某某的陈述，证明其于2011年11月投资200万元成立了河南银鹏电器有限公司，由沈某某担任总经理，沈某某的妻子陈某系公司的法定代表人。在公司经营过程中，又投进了200万元。后发现公司管理混乱，账目不清，存在违反财务制度的情况，把公款汇入个人账户的情况。于2012年5月10日给沈某某发了律师函，要求公司停止经营，封存仓库，委托会计事务所对账目进行审计，清点仓库还有178万余元的库存，审计发现公司公款转入沈某某、陈某个人账户35万余元。后向公安机关报案的情况；
3、证人孙某某的证言，证明其于2011年11月中旬至2012年6月25日在河南银鹏电器公司任副总经理兼财务总监。公司系王某某出资成立，由沈某某负责经营，公司制定有财务制度，但执行上有问题，沈某某经营理念与当初设想有很大改变，就盘点库存后离开了公司。2012年5月10日王某某要求沈某某停止经营，封存仓库，审计账目，审计后显示库存有178万余元，但公司没有停止流转，沈某某仍然在销售库存的家电的情况；
4、证人赵某某的证言，证明其负责的河南德宏会计师事务所于2012年5月9日受王某某委托，对银鹏公司经营收支情况进行审计。5月10日到银鹏公司，见到了沈某某、沈某某，递交了律师函，要求公司暂停一切经营活动，封存仓库，清点仓库，还有178万余元的家电库存。经审计，公司公款转入沈某某、陈颖卡内有35万余元的情况；
5、证人沈某某的证言，证明公司经营过程中，沈某某与王某某产生了矛盾，2012年5月10日王某某委托会计师事务所对公司账目进行了审计，封存并清点了仓库，还有一百多万元的货。公司会计李某某在审计公司抱走帐后就离职了，徐某某在负责记账，经营上仍然是沈某某主持，库存的电器沈某某折价变现了。2012年年底，因为发不了工资，徐某某也要离开公司，自己在外面赶不回去，就让公司售后部的刘某先收下徐某某的账目资料还有2000元现金。回去后，就把徐某某移交的两本《现金日记账》、借条借据和打印好的十几张现金收支明细表交给了沈某某，公司也基本停止运营的情况；
6、证人李某某的证言，证明其于2011年12到银鹏公司担任会计。公司的账本和凭证齐全，并于2012年6月离开公司的情况；
7、证人徐某某的证言，证明其于2012年3月通过网上应聘到银鹏公司任出纳，之前由陈某担任出纳，从陈某处接手有沈某某和陈某的浦发银行卡、邮政银行卡，之后开始记公司的现金日记账，通过网银往沈某某、陈某的卡上汇钱，然后取出来用作公司备用金或者沈某某出具借据后直接交给沈某某，日后用凭证来报销。2012年5月王某某委托审计公司来查账，清点了库存，有100多万的库存家电，公司在省内有70个维修网点，在当地的维修费用没有需要报账，通过陈某的邮政卡给各网点转账。公司一直拖欠工资，2012年12月底，辞职时，沈某某去了河北，公司工作有沈某某负责，沈某某让与沈泽军和公司售后部的刘某进行了交接，有两本《现金日记账》、借条借据和打印好的十几张现金收支明细表的情况；
8、证人刘某的证言，证明其于2012年12月根据沈某某的安排，从徐某某处接到一些账本、财务报表和一些卡，没有仔细看，后又全部转交给了沈某某的情况；
9、抓获经过，证明被告人的到案情况；
10、报案材料，证明案发后，被害人的报案情况；
11、河南大陆会计师事务所出具的《河南银鹏电器有限公司沈某某、陈某涉嫌职务侵占案司法会计鉴定意见书》，证明陈某个人邮政卡、浦发银行卡上尚有48，131元无相关鉴定资料无法确认资金去向；沈某某个人邮政卡、浦发银行卡上尚有105，956．5元，无相关鉴定资料无法确认资金去向。
12、河南银鹏电器有限公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码、客户许可证、公司章程及验资报告、投资合作协议一份、河南银鹏公司与郭政关于200万元的借款合同、借条，及银行明细、河南银鹏电器有限公司对公账户对账单、王某某、沈某某、陈某、徐某某的银行卡存取款记录及银行出具的个人业务凭证、沈某某交给审计公司的账目凭证明细条，投资协议、公司章程、沈某某和陈某浦发银行交易明细、公司记账凭证6册和打印的日记账、沈某某、陈某的农村信用社卡交易明细及银行支取的部分凭条、徐某某询问电话记录、审查起诉阶段调取银鹏公司的公司注销情况及税务上缴情况、审查起诉阶段调取河北亿通电器维修服务有限公司的注册出资情况相关资料、河南德宏会计师事务所豫德宏会专审字（2013）第2号会计鉴定、前科情况、年龄证明等证据附卷，与相关证据相互印证，佐证了案件事实。
本院认为，被告人沈某某隐匿应当保存的会计凭证，情节严重，其行为已构成隐匿会计凭证罪。公诉机关指控被告人沈某某犯隐匿会计凭证罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。
根据庭审查明的事实，银鹏公司在经营过程中，确实存在公司账户内的资金转入沈某某、陈某个人银行卡内的情况，现有公司会计、出纳证实沈某某、陈某名下的银行卡由会计、出纳保管，同时用于公司日常经营支出。现被告人辩解称其款项全部用于公司经营，虽有河南大陆会计师事务所出具的司法会计鉴定意见书，认为沈某某、陈某个人邮政卡、浦发银行卡上15万余元的款项无相关鉴定资料确认资金去向，但将鉴定意见书中认定的无法确定资金去向的15万余元款项，认定为被告人沈某某职务侵占的数额，尚不能完全排除合理怀疑，故公诉机关指控被告人行为构成职务侵占罪，证据不足。关于被告人及其辩护人称被告人的行为不构成职务侵占罪的意见成立，本院予以采纳。
2012年5月10日以后，库存的170余万元家电被沈某某处理，沈某某在侦查阶段多次供述，公司记的有帐，但不提供。虽被告人庭审中辩解称在侦查阶段是为让王某某与其对账，才故意称有帐，但实际并没有帐，现有公司的出纳徐某某证言证实，公司在5月10日后，仍然记的有帐，且自己在12月辞职时将保管的两本《现金日记账》等根据沈某某的安排交给了公司的刘某，刘某证实已将收到的上述账目等交给了沈某某，后沈某某称交给了沈某某。上述证据已形成证据链，证实公司在5月10日以后记的有帐，且相关账目在沈某某处的事实。被告人的当庭辩解意见不足以推翻其在侦查阶段的供述，且有其他证据相互印证，故公司5月10日以后账目确实客观存在，但被告人主观上不愿交出，具有隐匿的故意，故被告人的行为构成隐匿会计凭证罪。故被告人及其辩护人称被告人的行为不构成隐匿会计凭证罪的意见不能成立，本院不予采纳。
根据被告人犯罪的事实和性质，对其依法应在“五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金”的法定刑幅度以内处以适当刑罚。根据被告人犯罪的事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一的规定，经本院审判委员讨论决定，判决如下：
被告人沈某某犯隐匿会计凭证罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2015年1月26日起至2017年1月25日止。罚金于判决生效后三内日缴纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 常 菲
人民陪审员 张小旺
人民陪审员 乔 梁
二〇一五年十二月二十四日
书 记 员 郑丹丹