安徽省合肥市包河区人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）包刑初字第00077号
公诉机关合肥市包河区人民检察院。
被告人冯舒。因涉嫌犯挪用资金罪被合肥市公安局刑事拘留，同年8月30日经合肥市人民检察院批准逮捕，同日由合肥市公安局执行逮捕。现羁押于合肥市第二看守所。
辩护人钱海玲，安徽承义律师事务所律师。
合肥市包河区人民检察院以包检刑诉（2013）735号起诉书指控被告人冯舒犯挪用资金罪、职务侵占罪，于2013年12月26日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。合肥市包河区人民检察院检察员倪卫红出庭支持公诉，被告人冯舒及其辩护人钱海玲到庭参加诉讼。现已审理终结。
合肥市包河区人民检察院指控：
2012年7月，被告人冯舒担任安徽交建兴源路面有限公司主办会计；从当年11月至2013年7月，冯舒违反财务制度，利用出纳会计对自己的信任，掌握了公司财务印章、法人印章、现金支票，以及公司在工商银行、徽商银行开设的网上银行U盾及密码，其未经审批，多次私自使用现金支票，直接提现或通过网银转账至其个人银行账户，套取资金6158074.09元；后，冯舒使用出纳会计的制证账号与密码，以支付“人工费、材料费、往来款”等名目，制作虚假往来凭证。
2012年6月27日，被告人冯舒使用现金支票从工商银行提取现金5万元，后假以职工李某借款5万元伪造借款单；2012年12月28日，冯舒通过客户提供的发票冲销李某“借款”35010元，剩余14990元调至虚构的五河项目部科目。
经查，被告人冯舒将套取的单位资金用于购买安徽福利彩票；2013年7月26日，冯舒主动到公安机关投案。
合肥市包河区人民检察院针对上述指控事实，当庭宣读、出示了被害单位法定代表人的陈述、被告人供述、证人证言、彩票销售情况一览表、银行卡购买彩票一览表、银行交易流水、辅助明细账、审计报告、辨认笔录、户籍证明、到案经过等证据。公诉机关认为被告人冯舒挪用公司资金6173064.09元；同时其伪造借款单据通过发票报销骗取公司资金35010元；其行为分别构成挪用资金罪、职务侵占罪。提请本院依法惩处。
被告人冯舒对起诉书指控事实及罪名不持异议，也无辩解意见。其辩护人提出冯舒主动到案并如实供述犯罪事实，属自首。当庭自愿认罪，且系初犯。建议从轻处罚。
经审理查明：
一、挪用资金的事实
2012年11月至2013年7月，被告人冯舒利用担任安徽交建兴源路面有限公司（以下简称兴源公司）主办会计的职务便利，违反财务制度，利用出纳会计对自己的信任，掌握了公司财务印章、法人印章、现金支票，以及公司在工商银行、徽商银行开设的网上银行U盾及密码。其未经审批，多次私自使用现金支票提现或通过网银转账至其个人银行账户的方式，套取公司资金6158074.09元。对所套取的资金，在账目上冯舒使用出纳会计的制证账号与密码，以支付“人工费、材料费、往来款”等名目，制作虚假往来凭证。上述套取的资金被冯舒用于购买彩票。
上述事实有检察机关提交并经庭审质证的下列证据予以证实：
1、企业法人营业执照等证实兴源公司企业类型为有限责任公司。
2、会计资料、银行对帐单、安徽安平达会计师事务所审计报告证实，冯舒自2012年6月始，以“支付工程人工费、材料费、往来款”等名义挪用公司资金6158074.09元。
3、合肥市福利彩票中心34010154、34010228站点销售情况一览表，银行卡刷卡购买彩票一览表、银行交易流水、辅助明细账、物证彩票证实，被告人冯舒个人账户资金流动情况及使用套取资金购买彩票的事实。
4、证人荣某（系兴源公司总经理）的证言证实，公司财务支出由他签字审批后交财务办理，公司有冯舒、胡某两名会计，财务工作由冯舒负责，胡某2012年7月进入公司后一直跟着冯舒学做财务工作。
5、证人胡某的证言证实，2012年7月到兴源公司工作，担任出纳会计，负责公司现金、银行存款的管理以及公司会计业务的制证工作，冯舒是主办会计。公司的法人印章、财务印章、现金支票及密码以及公司工商银行账户的U盾及密码都是由冯舒保管。出于对冯舒的信任，他将公司EAS财务系统的账户、密码以及徽商银行的网银密码给了冯舒。
6、证人谷某、张某甲、张某乙的证言证实，兴源公司财务的记账凭证反映支付三人的工程款项与事实不符。
7、被告人冯舒的供述证实，2011年12月通过应聘到兴源公司担任会计。2012年7月，公司财务负责人调离，其担任主办会计一职，公司安排了大学刚毕业的胡某跟着他做账。2012年8月，他购卖彩票中了36.6万元奖金，之后就上瘾了，投注额越来越大，从2012年11月份开始，他开始从兴源公司挪用资金购买彩票，截止2013年7月，他通过现金支票提现或通过网银转账至其个人银行账户的方式，共计挪用了公司资金6158074.09元，在账目上采取“人工费、材料费、往来款”等名目，制作虚假往来凭证，挂账于张某乙、谷某等名下。2013年7月26日，感觉中奖无望，无力归还挪用款项后，向公安机关投案。
二、职务侵占的事实
2012年6月27日，被告人冯舒使用现金支票从工商银行提取现金5万元占为己有，并伪造职工李某借款5万元的借款单入账；2012年12月28日，冯舒通过客户提供的发票冲销李某“借款”35010元，剩余14990元调至虚构的五河项目部科目。
2013年7月26日，冯舒因挪用资金向公安机关投案后，公安机关在侦查过程中，掌握了其职务侵占的事实。经讯问，冯舒对职务侵占的犯罪事实供认不讳。
上述事实有检察机关提交并经庭审质证的下列证据予以证实：
1、被告人冯舒的供述证实，2012年下半年，公司职工李某说要5万元付材料款，他从工商银行取了5万元现金，后来领导暂不同意支付，于是他就将5万元钱存入自己的银行卡上。李某所需的5万元后来由公司通过转账另行支付了。后因公司要进行财务审计，于是他伪造了一张李某借款5万元的借款单入账。事后又用公司客户顾红所提供的发票冲销了其中的35010元，剩余14990元调至虚构的五河项目部科目，这样账就做平了。
2、证人李某的证言证实，他是兴源公司五河项目的路面施工负责人，项目所需资金由他以借款的方式从公司支取。通过与公司对账，五河项目实际支取资金与公司财务账目有5万元的差额。公司账目所反映的2012年6月27日的两张5万元的借款单中有一张不是其本人签名，系伪造的，他也没有收到该5万元款项。由他经手的五河项目资金均已通过报销平账了，而伪造的该5万元借款却是通过其他方式平账的。
3、安徽安平达会计师事务所审计报告证实，安徽安平达会计师事务所接受侦查机关委托，对兴源公司账目进行审计过程中，发现由李某签字的借款单中，有一张5万元的借款单显属异常，后经李某确认，该借款单不是其书写。在兴源公司账务上，该5万元由顾红提供的费用发票冲销35010元，剩余14990元挂账的五河项目系虚挂的往来户。
本案综合证据有：1、户籍证明证实被告人冯舒的出生日期。2、归案经过证实被告人冯舒主动到公安机关投案。
本院认为：被告人冯舒身为安徽交建兴源路面有限公司会计，利用职务上的便利，挪用公司资金6158074.09元归本人使用，数额巨大，其行为构成挪用资金罪；被告人冯舒还利用职务上的便利非法占有公司资金50000元，数额较大，其行为构成职务侵占罪。其一人犯两罪，应予以数罪并罚。被告人冯舒因挪用资金向公安机关投案，并如实供述了挪用资金的犯罪事实，故挪用资金罪构成自首，依法可从轻处罚。其归案以后能如实供述职务侵占的犯罪事实，认罪态度好，对职务侵占罪依法可从轻处罚。根据本案的犯罪事实、犯罪性质、后果，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第二百七十一条第一款、第六十七条、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人冯舒犯挪用资金罪，判处有期徒刑七年，犯职务侵占罪，判处有期徒刑二年，决定执行有期徒刑八年六个月。
（刑期自判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年7月26日至2022年1月25日止）
二、追缴被告人冯舒违法所得50000元和挪用的资金6158074.09元，发还安徽交建兴源路面有限公司。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 王金丽
人民陪审员 王立平
人民陪审员 张玉华
二〇一四年四月九日
书 记 员 贾 佳
附本案适用法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条【职务侵占罪；贪污罪】公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。
第二百七十二条【挪用资金罪；挪用公款罪】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。
第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第六十九条【判决宣告前一人犯数罪的并罚】判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。
数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。