上海市奉贤区人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）奉刑初字第1560号
公诉机关上海市奉贤区人民检察院。
被告人王云龙。
辩护人顾帅，上海市昆仑律师事务所律师。
辩护人卢小兰，上海英恒律师事务所律师。
上海市奉贤区人民检察院以沪奉检刑诉（2013）1377号起诉书指控被告人王云龙犯职务侵占罪，于2013年11月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2014年7月9日公开开庭审理了本案。上海市奉贤区人民检察院指派代理检察员顾某出庭支持公诉，被告人王云龙及辩护人顾帅、卢小兰到庭参加诉讼。本案经依法延长审限和延期审理，现已审理终结。
公诉机关指控：2011年1月至2012年5月间，被告人王云龙挂靠上海贵驰包装材料厂经营个人销售业务期间，与上海艾婴乐实业有限公司仓库管理员涂某某（另处）合谋，利用涂某某担任仓库管理员的职务便利，采用修改上海贵驰包装材料厂入库单，多报送货量的方式，侵占上海艾婴乐实业有限公司货款合计人民币319976.37元。
公诉机关就上述指控的事实当庭宣读和出示了被害单位提供的举报信及公司人员陈某某的陈述，同案关系人涂某某的供述，证人黄某某、符某、洪某某、杨某某、柯某某、罗某某的证言，银行卡明细，上海艾婴乐实业有限公司物料订购单、增值税专用发票、会计凭证、应付账款明细账、送检入库单、销售及消耗表，上海贵驰包装材料厂送货单，上海公信中南会计师事务所有限公司出具的司法会计鉴定意见书，企业法人及个人独资企业营业执照，刑事判决书，公安机关出具的案发经过等证据材料，据此认定被告人王云龙的行为已构成职务侵占罪，提请本院依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定予以惩处。
被告人王云龙对公诉机关指控其构成职务侵占罪持有异议，认为其并未实施与上海艾婴乐实业有限公司仓库管理员涂某某合谋侵占上海艾婴乐实业有限公司货款的行为。被告人王云龙的辩护人认为公诉机关指控被告人王云龙犯职务侵占罪事实不清、证据不足，应宣告无罪。
经审理查明：2011年1月至2012年5月间，被告人王云龙挂靠上海贵驰包装材料厂经营个人销售业务期间，与上海艾婴乐实业有限公司仓库管理员涂某某合谋，利用涂某某担任仓库管理员的职务便利，采用修改上海贵驰包装材料厂入库单、多报送货量的方式，共同侵占上海艾婴乐实业有限公司货款合计人民币319976.37元。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：
1、上海艾婴乐实业有限公司提供的举报信证实，该公司发现上海贵驰包装材料厂的送货数量和货款金额明显超过正常数额，通过盘点发现货物的实际使用量和库存量远远少于送货单上所列数量，故向仓库保管员涂某某调查。涂某某交代了其犯罪事实。故向上海市奉贤区公安分局举报。
2、证人陈某某的证言证实，其系上海艾婴乐实业有限公司董事长助理，其公司在2012年5月发现上海贵驰包装材料厂送货数量和货款金额明显超过正常数额，2012年1至5月的货款已有30万，与去年整年的货款持平。于是其公司向仓库管理员涂某某（负责物品的收发）进行交涉。涂某某承认从2010年11月至2012年5月和上海贵驰包装材料厂工作人员王云龙勾结，通过虚开送货单数量、虚假入库的方式，骗取公司的货款。公司经过盘点，2010年11月至2012年5月上海贵驰包装材料厂实际供货金额约12万元，但其公司跟对方结算金额为65万余元，现实际支付给对方的金额为43.5万余元，还有20余万未支付。涉及的货物有封箱胶带、气泡袋、干燥剂、空白PE袋，扎带等。另证实，在进货流程上，上海贵驰包装材料厂送货过来，先由其公司仓库检验员检验货物后在送检入库单检验员处签字，后涂某某在库管员处签字，再由仓库主管签字。之后涂某某将单据交给财务，由财务根据送检入库单和上海贵驰厂销售发票结算。而涂某某在将送检入库单交财务之前，擅自修改送检入库单上货物的数额。
3、证人符某的证言证实，其系上海艾婴乐实业有限公司采购员，负责采购上海贵驰包装材料厂货物。采购流程主要是仓库管理员涂某某报给其数量，其下物料订购单，下单后其给柯经理签字，之后其再将物料订购单传真给上海贵驰包装材料厂。上海贵驰包装材料厂送货后会给其开具发票，涂某某收到上海贵驰包装材料厂货物、送货单后，开具送检入库单。然后涂某某再将送货单、送检入库单交给其，其根据采购单、送检入库单和贵驰公司的发票核对，其再将这些单据一起交给财务。财务会隔一个月或二个月打款到上海贵驰包装材料厂账上。因为其是负责采购的，王云龙送过其一块手表，希望其在采购货物时多采购一点，在涂某某报给其货物数量上睁一眼闭一眼。其也怀疑过涂某某报给其的采购数量比较大，因为其在车间干过，知道这些材料用在何处，应该是用不了这么多的。后来其就将这些情况报给公司领导了。
4、证人黄某某的证言证实，其系上海艾婴乐实业有限公司进料检验员，上海贵驰包装厂供应给其公司的货物是由其来检验的。涂某某是仓库管理员。涂某某收到上海贵驰包装厂货物后，先是将货物放到仓库的过道上，然后开具送检入库单给其，其会检验入库单的数量跟货物的实际数量是否一致，再抽取这些货物中的一部分检验，检验合格后，其在送检入库单上签字，之后涂某某将这些货物放在仓库货架上。涂某某送检的货物和送检入库单上的数字是一致的。其自己会做一个检验记录，上面填写检验货物名称，货物总量，抽检数量，是否合格。2012年5月30日，公司财务和陈某某来查仓库，将其检验记录也拿去查了，发现涂某某擅自修改送检入库单上数量。公司追问涂某某，涂有权就交代了勾结供应商王云龙侵占公司货物一事。
5、同案关系人涂某某的供述证实，其系上海艾婴乐实业有限公司的仓库保管员，主要负责收货和发货。其在2010年11月上旬认识了上海贵驰包装材料厂业务员王云龙。认识后王云龙一直来找其，让其帮忙虚假入库，一开始其没有答应，后来王云龙多次找其，还说事成之后会给其好处，其就答应了。之后就开始逐步侵占其公司财物，直到2012年5月被公司查出。其和王云龙商量好，其公司每次采购前，王云龙打电话告诉其数量，其将这些采购货物的数额报给采购员符某，由符某将订单报给上海贵驰包装材料厂，再由王云龙送货到其公司。王云龙送货时开具的送货单上的货物数额都是其和王云龙事先定好的，货送到后其清点后开具送检入库单。送货进仓库之前还需检验员检验，其为了不被发现实际货物少于送货单上的数额，其开具的送检入库单上的数额一般是容易修改成送货单的数额。如送货单上数额是2000，实际送货数额是1000，其会在送检入库单上填200，给检验员检验的也是200件货物，之后其再将200修改成2000的送检入库单交给财务。之后王云龙通过这些虚假送货单、送检入库单和其公司进行结算。其和王云龙利用这样的手段陆续侵占了其公司40余万元的货款。其和王云龙一开始商量好其拿虚开数额的10%作为好处，后来逐步提高到了30%。而且从2010年11月以后，其公司只是从上海贵驰包装材料厂采购这些货物，没有从其他单位采购过。其一共拿到了78000元的好处，其他都是王云龙拿的，王云龙都是给其现金，有时在王云龙车上给，有时在王云龙家里给。另证实，案发时其公司账面上还欠王云龙公司20余万货款，王云龙知道肯定拿不到这20余万了，故让其赔偿11万，而且王云龙说会和其公司协商，让其公司不要举报。其当时就只给了王云龙4万元，剩下的7万想等王云龙把事情摆平后再给。这些钱是2012年6月10日其在奉贤区肖塘的农业银行取款机上取的，用的是其老婆的两张农业银行卡，当时是其和其老婆一起到王云龙住处交给王云龙的。
6、证人罗某某的证言证实，其系涂某某的妻子，涂某某曾告诉其，王云龙叫他在进货时弄虚作假，骗取上海艾婴乐实业有限公司的财物。2012年6月初一天晚上，涂某某回家说因为上海艾婴乐实业有限公司的事情遭到王云龙威胁，王云龙要他还钱，还被逼着写了一个欠条，身份证也被王云龙扣了。第二天，其和涂某某到奉贤区肖塘的农业银行取了1万元，之后其夫妻俩被王云龙带到家里，王云龙说他会和上海艾婴乐实业有限公司沟通整件事件，上海艾婴乐实业有限公司还有20多万的货款未付，他将以不要这20多万元的货款为代价，让上海艾婴乐实业有限公司不追究他和涂某某的责任，所以让其老公涂某某承担11万元，作为损失赔偿。后来涂某某就一个人出去到银行再取了3万元给王云龙，之后其夫妻俩就离开了王云龙住处。
7、银行卡明细证实，2012年6月10日，罗某某的两张卡号为XXXXXXXXXXXXXXX和XXXXXXXXXXXXXXX的农行卡共支取了4万元现金。
8、证人洪某某、杨某某、柯某某的证言证实，洪某某系上海艾婴乐实业有限公司财务主管，杨某某系上海艾婴乐实业有限公司领料员，柯某某系上海艾婴乐实业有限公司仓库主管。上海艾婴乐实业有限公司员工到仓库领料要凭领料单，凭领料单上的数据领生产物料，领料单是根据生产BOM表上的消耗量加一定比例的损耗量的数据来开具的。有极个别生产比较急时，或有时忘开领料单的，就没有事先开具领料单，但事后都一一补上的，一般到了月底，还会进一步核查。
9、上海艾婴乐实业有限公司提供的物料采购单、送货单证实，上海艾婴乐实业有限公司于2010年12月至2012年5月向上海贵驰包装材料厂采购货物、上海贵驰包装材料厂向上海艾婴乐实业有限公司送货的数量情况，共采购货物650930元。
10、上海艾婴乐实业有限公司提供的增值税专用发票证实，上海艾婴乐实业有限公司向上海贵驰包装材料厂购买封箱胶带、气泡袋、干燥剂、空白PE袋、扎带等货物的价格情况。
11、上海艾婴乐实业有限公司提供的会计凭证证实，上海艾婴乐实业有限公司向上海贵驰包装材料厂支付货款的情况，共支付435302.59元。
12、上海艾婴乐实业有限公司提供的应付账款明细账证实，上海艾婴乐实业有限公司与上海贵驰包装材料厂自2011年至2012年5月的来往账目。上海贵驰包装材料厂提供了673250.2元的货物，上海艾婴乐实业有限公司已支付了435302.59元货款，还欠货款237947.61元。
13、上海艾婴乐实业有限公司提供的送检入库单、上海贵驰包装材料厂与上海艾婴乐实业有限公司销售／消耗表证实，上海艾婴乐实业有限公司账面上送检入库的货物数量及金额，实际入库数量为357566元。双方每月入库单数量、领料数量及2012年5月盘存数量。2010年12月至2012年5月，艾婴乐公司入库贵驰公司货物金额为650930元，实际消耗73168.1元，库存剩余47869元，故实际收到货物金额为121037.1元，与账面差额为529893元。
14、上海公信中南会计师事务所有限公司出具的司法会计鉴定意见书证实，经司法会计鉴定，上海艾婴乐实业有限公司2011年1月至2012年5月期间所涉包装货品实物比账面少557923.98元，其中有237947.61元尚未支付。
15、刑事判决书证实，涂某某因本案以职务侵占罪被上海市奉贤区人民法院判处有期徒刑三年六个月。
16、企业法人及个人独资企业营业执照证实，上海艾婴乐实业有限公司和上海贵驰包装材料厂的公司情况。
17、公安机关出具的案发经过证实，本案的案发情况及被告人王云龙的到案经过。
本院认为，被告人王云龙与公司内部人员相互勾结，利用公司人员的职务便利，共同将单位财物占为己有，数额巨大，其行为显已触犯刑律，构成职务侵占罪，属共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立。庭审中，被告人王云龙辩称其并未实施与涂某某合谋侵占上海艾婴乐实业有限公司货款的行为，辩护人辩称本案亦缺乏足够的证据证明被告人王云龙构成职务侵占罪。经查，被告人王云龙与上海艾婴乐实业有限公司仓库管理员涂某某合谋，利用涂某某的职务便利，共同侵占上海艾婴乐实业有限公司货款的犯罪事实，不仅有同案关系人涂某某的供述予以证实，且有被害单位提供的举报信，证人陈某某、黄某某、符某、洪某某、杨某某、柯某某、罗某某的证言，银行卡明细，上海艾婴乐实业有限公司物料订购单、增值税专用发票、会计凭证、应付账款明细账、送检入库单、销售及消耗表，上海贵驰包装材料厂送货单等证据材料相佐证，公诉机关提供的证据能够相互印证，足以确信被告人王云龙实施了上述犯罪行为。故对被告人王云龙及其辩护人的辩解本院不予采纳。本院根据被告人王云龙的犯罪事实、性质、情节、社会危害性、认罪态度等在量刑时一并予以考虑。为严肃国家法制，确保公共财产和单位资金不受侵犯，依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人王云龙犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2013年10月18日起至2019年3月17日止。）
二、违法所得予以追缴，不足之数责令退赔。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
人民陪审员 余水霖
审 判 长 周 艳
代理审判员 李晓杰
人民陪审员 余水霖
二〇一四年九月二十四日
书 记 员 李巾杰
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。