上海市静安区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪0106刑初985号
公诉机关上海市静安区人民检察院。被告单位上海普某商贸发展有限公司(以下简称普某公司)，住所地在本市青浦区。诉讼代表人陈某某，男，1957年12月5日出生。被告人朱某某，男，1974年1月18日出生，汉族，户籍所在地本市普陀区，暂住本市普陀区。辩护人邹华恩，上海东方环发律师事务所律师。被告人陆某，女，1980年9月28日出生，汉族，住本市普陀区。被告人黄某，女，1977年12月4日出生，汉族，住本市杨浦区。被告人裴某，男，1968年12月1日出生，汉族，住本市嘉定区。被告人郭某某，男，1981年5月22日出生，汉族，住本市长宁区。被告人沈某某，男，1983年7月25日出生，汉族，户籍所在地本市徐汇区，暂住本市宝山区。被告人姚某，男，1981年5月28日出生，汉族，户籍所在地本市金山区，暂住本市金山区。上海市静安区人民检察院以沪静检诉刑诉〔2016〕833号起诉书指控被告单位普某公司、被告人朱某某、陆某、黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市静安区人民检察院指派检察员刘国敏出庭支持公诉。被告单位普某公司的诉讼代表人陈某某、被告人朱某某、陆某、黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某及朱某某的辩护人邹华恩均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2013年8月至2014年11月，被告单位普某公司为牟取非法利益，由被告人朱某某以支付开票费的方式，通过被告人陆某介绍，向被告人黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某购买永某公司虚开的增值税专用发票共计29份，价税合计人民币(以下币种均为人民币)2,736,647元，税款397,632.47元，均已向上海市青浦区国家税务局申报抵扣。其中，被告人黄某虚开增值税专用发票5份，税额79,957.54元，被告人裴某虚开增值税专用发票4份，税额74,457.36元，被告人郭某某虚开增值税专用发票7份，税额49,576.82元，被告人沈某某虚开增值税专用发票3份，税额35,532.91元，被告人姚某虚开增值税专用发票1份，税额20,269.23元。2016年3月至9月，七名被告人先后经民警电话联系，主动投案并如实供述了上述犯罪事实。上述事实，被告单位普某公司诉讼代表人陈某某、被告人朱某某、陆某、黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某在庭审中均无异议，且有上海市青浦区国家税务局出具的《抵扣证明》，普某公司收受虚开的《上海增值税专用发票》，《税收缴款书》，普某公司企业法人营业执照、税务登记证，公安机关出具的《扣押决定书》、《扣押清单》、《受案登记表》、《到案经过》，七名被告人的供述笔录及户籍资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位普某公司及其直接负责的主管人员被告人朱某某让他人为本单位虚开增值税专用发票，并向税务机关申报抵扣，致使国家税款被骗39万余元，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人陆某介绍他人虚开增值税专用发票；被告人黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某为他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予惩处。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。本案系共同犯罪，被告人朱某某、陆某、黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某犯罪以后均能自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，依法均可从轻处罚，对被告单位普某公司亦可从轻处罚。鉴于被告单位已退出了全部抵扣税款，挽回了国家经济损失，对被告单位普某公司及被告人朱某某均可酌情从轻处罚。根据被告人朱某某、陆某、黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某的犯罪事实、情节和悔罪表现，均可适用缓刑，辩护人据上述情节提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条和第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位上海普某商贸发展有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。(罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)二、被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑二年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、被告人陆某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)四、被告人黄某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑五个月，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)五、被告人裴某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑五个月，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)六、被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑四个月，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)七、被告人沈某某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑三个月，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)八、被告人姚某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役二个月，缓刑二个月，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自本判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)九、违法所得予以没收；退缴的税款予以上缴国库。朱某某、陆某、黄某、裴某、郭某某、沈某某、姚某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本一份。
审判员 高 欣
二〇一六年十一月十八日
书记员 严艳雯
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。