广东省广州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）穗中法刑二初字第00094号
公诉机关广东省广州市人民检察院。
被告人刘建林，户籍地址在广东省仁化县，现住广州市黄埔区，系广州宏盛通国际货运代理有限公司报关经理。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年5月9日被羁押，同日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕。现被羁押于广州市第一看守所。
辩护人马吉兵，广东鹏吉律师事务所律师。
广东省广州市人民检察院穗检公二刑诉（2015）90号起诉书指控被告人刘建林犯走私普通货物罪一案，于2015年6月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派代理检察员高国基出庭支持公诉，被告人刘建林及其辩护人马吉兵到庭参加诉讼。现已审理终结。
广州市人民检察院指控：2012年3月至5月期间，深圳市华粮米业有限公司（下称华粮公司，另案处理）委托广州宏盛通国际货运代理有限公司（下称宏盛通公司，另案处理）为其从事代理报关进口越南产长粒大米的业务。被告人刘建林作为广州宏盛通公司的报关经理，明知伪报品名进口货物是违法行为，仍按照宏盛通公司老板陈某甲、谭某甲强（均另案处理）的指使，指挥公司职员将真实的货物品名“越南长粒白某”改为“越南白某”，并制作虚假的合同、发票、装箱单等报关材料，配合使用“中短粒米”关税配额证向海关申报进口越南产长粒大米。通过上述方式，共计走私18票越南产长粒大米。经海关关税部门核定，偷逃应缴税款共计16151438.6元。
该院以当庭出示的书证、证人证言、被告人供述、搜查笔录、电子物证检验报告、鉴定结论等证据为依据，指控被告人刘建林作为宏盛通公司的其他直接责任人员，违反国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。提请本院依法判决。
被告人刘建林辩解：1.我在宏盛通公司主要负责报检工作，并协助做一些报关工作，报关工作是谭某丙、陈某乙负责，涉案大米的报关工作我没有经手。2.华粮公司并不是我跟进的客户，我不知华粮公司有无伪报品名，我没有指使公司职员将货物的品名“越南长粒白某”改为“越南白某”来制作虚假的报关单，我没有涉及违法犯罪的行为，并积极配合海关的调查。如认定我构成犯罪，请求对我从轻或者减轻处罚。
其辩护人提出的辩护意见是：1.被告人刘建林没有实施起诉书指控的犯罪行为，刘建林在宏盛通公司主要从事报检工作，不是报关工作，华粮公司的业务是由他人负责，报关单证上刘建林的名字经过本辩护人比对，签字的笔迹与陆某甲的笔迹一致。2.刘建林对使用虚假报关单证的事完全不知情，证人的证言之间有矛盾，要其承担伪报品名、制作虚假报关单证的责任不公平。3.没有查获实物大米，认定宏盛通公司构成犯罪的证据不足。4.刘建林在第一次接受询问即如实供述犯罪行为，应该认定刘建林有自首情节，请法庭根据刘建林所起的作用，对其减轻或者从轻判处，并考虑适用缓刑。
经审理查明：宏盛通公司成立于2010年3月1日，为自然人投资或控股的有限责任公司，法定代表人陈某乙，陈某乙占有60％股份。
2012年3月至4月期间，宏盛通公司代理华粮公司报关进口越南产长粒大米的过程中，宏盛通公司的老板陈某乙、谭某丙为符合“中短粒米”关税配额证的要求，指使报关经理被告人刘建林安排公司职员在制作报关单时将货物品名VIETNAMLONGGRAINWHITERICE（即越南长粒大米）改为VIETNAMWHITERICE（即越南白某），并指使刘建林参与安排公司职员制作货物品名为越南白某的虚假合同、发票、装箱单等报关材料向海关申报进口越南产的长粒大米。经审查，在上述期间，宏盛通公司通过上述方式共计走私7票越南产长粒大米共3575吨。经海关关税部门核定，上述货物偷逃应缴税款共计7116380.79元。
上述事实，由在庭审时经过质证的下列证据证实：
1.黄埔老港海关缉私分局的立案决定书，证实该分局于2014年4月29日对宏盛通公司涉嫌走私大米一案立案侦查。
2.黄埔老港海关缉私分局的抓获经过，证实2014年5月9日，该分局侦查员在黄埔区港湾路263号将被告人刘建林抓获。
3.黄埔老港海关缉私分局制作的统计表，证实涉案第1至7票货物的报关单申报的货物品名为VIETNAMWHITERICE（即越南白某）、二程提单记载的货物品名为越南大米，商检的资料包括（1）越南方面的植检证、原产地证、SGS记载的货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE（即越南长粒大米）；（2）第3至7票的发票记载的货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE（即越南长粒大米）。
4.黄埔老港海关缉私分局提供的涉案第1至7票进口大米的报关单、通关单、关税配额证、增值税缴款书、委托报关协议、发票、装箱单、联运提单、销售合同，证实该7票进口大米经黄埔老港海关申报通关，申报品名为越南大米（中短粒米），数量总共3575吨。
5.黄埔老港海关缉私分局提供的涉案第1至7票进口大米的入境货物报检单、代理报检委托书、销售合同、发票、装箱单、头程及二程提单、越南检验认证书（SGS）、越南植物检疫证书等证据，经被告人刘建林、证人陆某甲签认，证实宏盛通公司为华粮公司走私进口的该7票越南大米经黄埔出入境检验检疫局申报商检，报检单申报品名为越南大米，发票、装箱单记载的货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE（即越南长粒大米），关税配额证商品名称栏为稻谷大米（中短粒米），数量总共3575吨。
6.宏盛通公司的《补料、核对注意事项》、《换单注意事项》，经被告人刘建林、证人陆某丙、苏某丙分别签认，证实宏盛通公司要求员工按上述注意事项进行相关操作，员工在补料时无论货物品名里有没有LONGGRAIN或SHORTGRAIN的货名都补为“白某”或“大米”。
7.被告人刘建林出具的情况说明及其工作笔记本电脑（联想E430）中由广东中证声像资料司法鉴定所提取的文件的打印件，经刘建林签认。包括：（1）宏盛通公司报关文件模板，证实宏盛通公司利用上述模板制作进口大米报关时使用的虚假合同、发票、装箱单。（2）宏盛通公司进口大米报检时植物证、产地证模板的打印件，证实刘建林提供给客户用于办理进口大米境外证书要求的内容。（3）HLMY／HSJC004、HLMY／HSJC006（8）销售合同、HLMY／HSJC010销售合同、HLMY／HSJC011销售合同、HLMY／HSJC011合同修订事项、HLMY／HSJC013销售合同、HLMY／HSJC014销售合同、HLMY／HSJC017销售合同，证实宏盛通公司的谭某丙通过电脑将上述合同扫描件发邮件给刘建林，供刘建林向商检部门报检所用，上述合同为恒源公司（买方）与HIEPTHANHJOINTSTOCKCOMPANY（买方）签订，合同货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE，中文品名为越南白某。
8.第1、2、3、4、7票货物的销售合同、发票、装箱单等报关资料，经证人谭某丙签认，证实所涉货物系使用恒源公司的进口大米配额证（中短粒米）向海关申报，
9.经证人谭某丙签认的HLMY／HSJC006（B）、HLMY／HSJC004、HLMY／HSJC008、HLMY／HSJC012、HLMY／HSJC05（B）、HLMY／HSJC0050、HLMY／HSJC009、HLMY／HSJC016销售合同，证实该8份合同为宏盛通公司进口大米所用销售合同的扫描件，合同货物的品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE。
10.支付配额费用记录（由宏盛通公司员工曾凤莲记录），经证人谭某丙签认，证实宏盛通公司收取、支付配额费的情况。
11.提取复制电子数据记录及其打印件，证实黄埔老港缉私分局侦查原与证人谭某丙一起，由谭某丙本人启动和操作电脑，从宏盛通公司的电脑中提取到的文件如下：HLMY／HSJC010、11、12销售合同（华粮公司与HIEPTHANHJOINTSTOCKCOMPANY签订），货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE；HLMY／HSJC004、05（B）、06（B）、08、09、10、11、12、13、14、15、16、17、06（B）、50销售合同（恒源公司与HIEPTHANHJOINTSTOCKCOMPANY签订），货物品名为VIETNAMWHITERICE；代理进口合同HL-
HY2012001。
12.经证人谭某丙签认的其电脑中文件的打印件、提取复制电子数据记录，证实广东中证声像资料司法鉴定所提取的文件（包括代理进口合同HL-
HY2012001、宏盛通与华粮公司对账单、HLMY／HSJC004、011、014、006、010、012、013、015、017号销售合同扫描件及部分WORD文档的合同、代理进口合同之终止协议等）中的销售合同所涉货物品名均为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE（即越南长粒白某），华粮公司委托恒源公司代理进口大米。
13、经证人苏某丙签认的其电脑中文件的打印件，证实广东中证声像资料司法鉴定所提取的文件（包括华粮公司与河口恒源公司的代理进口合同协议、付还定金及尾款通知、HL-
HY2012001代理进口合同、代理进口合同之到期协议扫描件、HLMY／HSJC017、015、013、014号合同扫描件、宏盛通公司与华粮公司对账单、HLMY／HSJC050、004、005、006（B）、008、009、012、016、010、006、011号销售合同WORD文档、钱款记录、送货单）中：（1）代理进口合同协议是其制作，是2013年1月，谭某丙让其通知华粮公司关于HL-
HY2012001代理进口合同已经终止，退回配额使用定金和货款余款252952.67元；（2）付还定金及尾款通知是谭某丙发给其的；（3）HL-
HY2012001代理进口合同是谭某丙留存在其电脑中，谭某丙为了办理2013年通知华粮公司退款的事，找出来给其看的；（4）代理进口合同之到期协议扫描件是其按谭某丙安排草拟，并用邓某丙给予的公章盖好扫描至电脑中，该件已传真给华粮公司；（5）合同扫描件、合同WORD文档、对账单、钱款记录和送货单，是谭某丙制作和留存在其电脑。
14.广州景盛国际货运代理有限公司提供的情况说明、进口通知书、托运单、头程提单、舱单、二程驳船提单，证实2012年3月25日，该公司从香港运输到黄埔港的涉案第1、2票货物的头程提单记载的货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE（即越南长粒大米），但该公司按照转口通知书的要求将二程提单上的货物品名写为越南大米，收货人为恒源公司。
15.上海德圣船务有限公司广州分公司提供的情况说明、头程提单、补料单、二程提单，证实该司越南分公司从越南运输涉案第3、4、5、9、11、18票货物到黄埔港，按客户通知第3、4、5、9、11票头程提单记载的货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE（越南长粒大米），第18票头程提单记载的货物品名为VIETNAMWHITERICE（越南白某），恒源公司的谭先生在二程提单进行补料时将货物品名改为越南大米。
16.星航船务有限公司提供的情况说明、头程提单、二程提单，证实该司代理承运涉案第7票货物，头程提单记载的货物品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE，二程提单记载的货物品名为越南大米。
17.证人谭某丙、河口恒源经贸公司银行查询资料（经证人邓某丙签认）、黄埔老港海关缉私分局提供的统计表，证实谭某丙、恒源公司帐户在涉案期间收到证人林某甲转账64笔共15289711.77元，收到阿徐大米公司款项31笔共14357887.59元；恒源公司的上述帐户除邓某丙签认标明为该司正常业务的交易流水外，其余交易为宏盛通公司冒用该司名义与其它公司发生的资金往来。
18.广西丰润进出口贸易有限责任公司提供的情况说明、关税配额证复印件、报关单复印件，证实该司与恒源公司合作进口大米，并受证人邓某丙指示委托宏盛通公司进行进口大米报关，该司所有的B45020120511001号关税配额证（2012年）共进口5批大米共1650吨。
19.经证人谭某丙签认的收据，证实2012年3月，宏盛通公司提供进口大米的配额给其他公司使用，收取合同号为HL-HY2012001的配额使用订金20万元。
20.黄埔老港海关缉私分局的搜查证、搜查笔录、扣押物品文件清单，证实该分局对宏盛通公司位于广州市黄埔区港湾路257号603房的办公场所进行搜查，扣押有关的纸质单证及相关电子数据、SEEPC联想笔记本电脑；宏盛通公司的苏某乙、赖某甲使用电话主机一台，LENOVO品牌笔记本电脑一台带SD卡。
21.黄埔老港海关缉私分局出具的扣押物品文件清单，证实该分局扣押华粮公司留存的代理进口合同（HL-
HY2012001）原件、销售合同（HLMY／HSJC014）复印件、合同修订事项（HLMY／HSJC011）复印件。
22.企业法人营业执照复印件，经证人谭某丙签认，证实宏盛通公司成立于2010年3月1日，法定代表人陈某乙，为自然人投资或控股的有限责任公司。
23.广东省仁化县公安机关出具的户籍证明、身份证复印件
（经被告人刘建林签认），证实刘建林的身份情况。
24.中华人民共和国黄埔海关的埔审老港计核走字（1405004）号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实宏盛通公司涉嫌伪报品名走私进口18票越南大米偷逃税额共计16151438.60元。
25.广东中证声像资料司法鉴定所的穗司鉴字14010130900032号检验报告书，证实该所对宏盛通公司的苏某丙、赖某丙各自使用的电脑主机、谭某丙用手提电脑、刘建林办公桌的手提电脑、陈某乙办公桌的手提电脑中相关数据恢复提取固定。
26.证人证言。
（1）证人谭某丙（宏盛通公司总经理、老板）的证言：2012年年底我和宏盛通老板陈某乙成立了广州晟浩溢进出口贸易有限公司（下称晟浩溢公司），我任法人代表至今。该公司主要是做进口代理大米生意的，我占65%的股份，陈某乙占40%股份。晟浩溢公司接的客户进口的大米都是交由宏盛通公司来报关进口的，宏盛通的老板是陈某乙，办公地址在黄埔区港湾路157号603房。其实晟浩溢公司与宏盛通公司是同一套人马，两套牌子，平时两个公司都由陈某乙决策，晟浩溢是用来作进口大米的经营单位，宏盛通用来作报关单位，这样就完成了代客户进口大米的业务。国内的米商自行向境外的供应商采购大米，然后委托我司代其进口，客户提供相关的合同、发票等资料给我司，进口大米需要进口许可配额等，有些客户是没有配额的，我就帮他们找有配额批文的公司合作，用这些批文将客户的大米报关进口。客户除了支付我司正常的代理费外，还需支付我司额外的这部分配额批文的代理费用。我用与我司长期合作经营使用配额批文的天津食品、吉林粮油、河口恒源等公司的进口大米配额批文去代客户进口大米，我司支付一定的配额批文费用给天津食品等公司。如果有配额，进口大米的税率是关税1%，增值税13%，如果没有配额，那进口大米需要缴纳的税就很高了，大概60%-70%。和这些公司谈相关费用主要是由我去谈的，陈某乙也有去过。我司使用这些公司的进口大米批文，我司支付人民币80元／吨至400元／吨不等的代理费用给这些公司的，我司与这些公司是有签订协议的，协议上把这个费用定为代理费用，这个费用是受市场行情波动影响的。我司收取相关的代理费包括清关某、码头杂费等以及使用配额批文的费用，我司一般收取客户比批文所有权公司多10元-20元／吨不等的费用。使用批文配额的米商客户通过转账方式转到我的个人帐户。一般客户会把货款打进我个人帐户，我就把这钱从私帐转入公司的帐户，然后用报关公司代客户把货款付汇出境。我司有代理恒源公司报关进口大米，也有使用该司的进口大米批文代客户进口大米，我司代理其进口大米，是由其提供相关的合同、发票等资料以及相关进口批文给我司去如实申报。HLMY／HSJC006（B）、HLMY／HSJC004、HLMY／HSJC008、HLMY／HSJC016、HLMY／HSJC005（B）、HLMY／HSJC0050、HLMY／HSJC009、HLMY／HSJC016等8份销售合同是我保存在我公司由我本人使用的笔记本电脑中的一个常用SD卡里的，保存的路径是“计算机／SDCard（G：）／公司／泰国王点米／合同3-14”，昨天你们海关人员到我公司核查时，在我电脑中发现了这8份销售合同，这8份销售合同是在2012年恒源公司委托我司代其进口越南大米时，恒源公司的老板邓某乙东提供给我的关于该司向越南供应商签订的销售合同，当时他是传真给我的，我扫描后保存入电脑，传真件现在已经找不到了，从这些合同来看，显示的是恒源公司向越南供应商采购的是长粒大米（英文名是vietnamlonggrainwhiterice），具体的数量、价格可具体详见该8份销售合同。这8份销售合同项下的越南长粒大米是由恒源公司委托宏盛通公司向海关申报进口的。具体申报品名我不记得了，要查回当时的报关单，申报品名都是按照恒源公司的邓某丙提供的正本合同、发票上的品名去申报的。我无法解释为何报关的8份销售合同与扫描的8份合同品名不一致，我们公司只是按恒源公司邓某乙东提供给我司的正本合同、发票等单证去向海关申报，申报品名也是按合同上的品名去申报，至于邓某乙东传真给我的这8份合同我当时没有怎么看，品名是否相同我也不清楚。相关的代理费用已经全部结清。申报期间，我司是如实按照恒源公司提供的资料去如实申报的。
（2）证人陈某乙（宏盛通公司法定代表人、老板）的证言：2011年底我与谭某丙合伙成立了宏盛通公司，一起做报关业务。2013年的时候我们两人又一起成立了一家晟浩益公司，从事代理进口的业务。宏盛通公司的法人代表是我，谭某丙为总经理，我们各占50%的股份。谭某丙找外面的注册公司去办了晟浩益公司，说好我是股东之一。宏盛通公司和晟浩益公司是两块牌子一套人马，总共有14个人，我负责宏盛通的报关业务，12个员工也是跑报关业务的。晟浩益公司的进出口业务，主要是代理进口业务，谭某丙一人去完成代理进口业务的工作，我只负责报关。我们公司主要帮客户代理进口大米，报关也主要是报大米这种货物。海关对进口大米首先需要进口配额许可证，其关税为1%，增值税为13%。采购大米的合同上写有长粒、中短粒，具体区分我不知道。海关报关单上要注明是长粒还是中短粒，海关要验看许可证，许可证上会注明进口大米是长粒还是中短粒。我公司报关用的资料是客户提供的，有合同、发票、装箱单、配额许可证等资料。我记得有全鼎盛和南海保粮这两家，都是谭某丙找来的，业务上都与谭某丙联系，我只负责报关，其它的客户要问谭某丙。有时有朋友介绍说哪家单位有进口大米的配额许可证可以使用，我们知道就介绍给客户，客户去找这些单位联系，客户给代理费给人家，以我公司的名义与有证单位签订代理进口大米协议，客户将许可证给我公司报关。恒源公司有委托我公司报关，联系人叫邓某丙，这家公司有配额许可证，从事大米贸易业务。
（3）证人陆某丙（宏盛通公司打单员）的证言：宏盛通公司的法人代表是陈某乙，也是实际老板。公司还有另外一个牌子叫晟浩溢公司，实际上是同一套人马在工作。我公司一共有13个员工，平时由陈某乙管理公司，但具体业务是由经理谭某丙和报关经理刘建林安排员工工作。我在公司做打单员。一般是报关经理刘建林自己手写填好份报关格式单交与给我，我就在电脑上把这些内容录入格式报关单和报检单里，申报品名、数量、金额等内容都按照刘经理手写的内容录入好后，把正式报关、报检单打印出来，与其他报关资料一起交回给刘建林，将报检单交给刘建林去递单报检，一般刘建林会自己填报检委托书，我把那些报关合同、发票、装箱单等资料整理好，装订在一起，交给我司报关前台赖某丙或唐某泽去递单向海关申报。合同、发票等内容其实我不会去看的，但会核对合同号。我没有看过报检资料，刘建林没有把报检资料交给我。有时候谭某丙也会安排我制单，但很少，平常都是刘建林安排我制单的。陈某乙不会安排我制单，陈某乙是老板，平时业务基本是谭某丙和刘建林安排的。报关单上的品名一般是越南白某、巴基斯坦白某，有碎米、精米，规格有长粒米、中短粒米，规格的申报要与刘建林提供给我的免税进口配额证上的名称一致，免税进口配额证分长粒米和中短粒米两种。如果海运发票上注明有头程提单号，不需向海关提交头程提单，一般情况下只有二程提单。
（4）证人冯某乙（宏盛通公司运货员）的证言：我的工作都是由总经理谭某丙来安排的，我按提柜纸联系运输公司去码头提已完成报关的货柜，并跟进运输的事宜。刘建林是报关、报检经理，这些单证资料都是他负责的，具体是由谁制作，要问刘建林。我公司的报关报检业务是刘建林和陆某丙在做，陆某丙是制单员。一般都是刘建林将需要报关报检的资料交给陆某甲，由陆某丙输入电脑制作报关单。我和刘建林及陆某甲在同一间办公室，办公桌都在一起，我看到基本上每一票都是刘建林将资料给陆某丙，安排她输入电脑制单，她制作好单证后交给唐某泽去海关递单。
（5）证人赖某丙（宏盛通公司递单员）的证言：宏盛通公司老板是陈某乙和某强。刘建林是报关经理，负责报关、报检工作，另外还有报检员张某祯协助完成报检工作。苏某丙，是谭某丙的助理。我了解他的工作是缴税。陆某丙，负责打单，包括报关单和报检单；冯某乙，负责联系车队，换提单。大米报关、报检资料准备是刘建林负责安排，这些资料准备好后就会交经陆某丙打单，打单后将报关单资料交给我核对，报检单交给张某祯核对，无误后都再交还给陆某丙，她就刷卡上传，出好单后，就由外勤的同事交给现场递单的罗某瑜，由她向海关递单申报。刘建林应该是根据船公司提供的二程提单复印件（有时是没有的）和客户提供的发票、装箱单等资料，填写报关单等。
（6）证人苏某丙（宏盛通职员）的证言：宏盛通是陈某乙和某强共同成立的，陈某乙主要负责对外发展客户，谭某丙负责安排员工办理业务及行政管理工作，公司员工还有负责报检的经理刘建林，报关员赖某丙等。晟浩溢公司宏盛通公司属一套人马两套牌子。委托宏盛通报关进口大米的客户首先是晟浩溢公司，其他还有深圳市乐冠进出口有限公司，广州市立惠农产品有限公司、恒源公司，其中晟浩溢公司和恒源的业务谭某丙交代由我负责，其他两家由刘建林负责。在进口大米业务中，我负责接收国外供应商的，包括合同、发票、装箱单、提单、原产地证等，然后把相应资料交给报关员、报检员。我还有负责付汇给供应商。报关用的进口关税配额证大部分是客户提供的，还有小部分是我从谭某丙那里拿的。谭某丙的进口关税配额证是从客户那里得到的，包括晟浩溢公司和实际收货人、有进口关税配额证公司的三方协议的内容就是晟浩溢公司作为中间商介绍他们两方认识，签订协议，解决实际收货人想进口大米，但没有进口关税配额证的问题。有证的公司也能得到一定的利润，我们作为进口代理商也有业务做。这个三方协议是谭某丙负责签订的，陈某乙应该也知情。我是按照谭某丙提供的进口关税配额证上的品名报关。我是2012年4月到公司后才认识陈某乙的。陈某乙、谭某丙交代过，如果品名，还有其他资料有错漏，我们负责补料的同事会和客户沟通，好让客户确认补料内容。至于为什么会出现LONGGRAIN和SHORTGRAIN补成越南大米或者越南白某是因为负责补料的同事贪图方便笼统的品名，没有写正规的规范品名。华粮公司通过我公司用恒源公司配额证进口大米的事从一开始就是谭某丙在操作和跟进，到了我来公司时，谭某丙让我跟进华粮公司大米进口业务其中的一个环节，就是让我跟进部分钱款的进度，所以将一些有关华粮公司大米进口的合同（有正式合同的扫描件和合同word件）、催款单（对账单）、钱款记录帐等资料陆续交给我。到后来，因为谭某丙将他使用的电脑转给我使用，这些有关华粮公司的资料原本就在他的电脑中。HL-
HY2012001代理进口合同扫描件、2页给华粮公司的信函内容是谭某丙发给我的。当初我公司以恒源公司名义与华粮米业公司签订了代理进口合同（即HL-
HY2012001合同），到2013年1月事已经办完，应该终止这个合同，将当初华粮公司的配额使用费定金20万元和货款的余款5万多元退回给华粮公司。谭某丙找出HL-
HY2012001合同和他已拟好的告知华粮米业公司的信函发给我，我就按谭某丙的安排联系了华粮公司陈经理，将信函通过我的QQ邮箱发给了他。是谭某丙自己把提及的252952.67元钱款汇给了华粮公司。
（7）证人宋某乙（华粮公司经理）的证言：林某乙是华粮公司负责人。在2011年至2013年期间，我主要负责仓库接收送过来的大米，进行生产，使用自己品牌销售。2013年底林某乙安排我做经理。华粮公司有买越南进口的白某，白色纺织袋，50KG一包，写有越南白某，深圳华粮米业有限公司字样，粒形为瘦长形，比东北珍珠米长，应为长粒米。在2012年期间，华粮公司进口越南白某至少有250吨左右。
（8）证人蔡某（广州市粮油行业协会会员）的证言：进口大米主要是东南亚国家的白某，属于籼米，长粒米种类。大米按长度分为长粒米、中短粒米，长度大于6.6mm的为长粒米，这是国际标准。越南的白某也是按国际标准的，中国的标准要低一些，长度大于6.5mm的就是长粒米。有一定资质的公司可以申请配额，要有加工厂完成销售额的公司才可以申请配额。配额证分为长粒米和中短粒米两种。但是东南亚国家主要产长粒米，所以长粒米的配额证受欢迎，中短米的配额证基本没人使用。2013年长粒米的配额证要每吨要几百元人民币，中短粒米的配额则是每吨20元至30元人民币，2013年前报关行会向没有配额的米商收取每吨几十元人民币的配额费。
（9）证人邓某丙（恒源公司法定代表人）的证言：2011年底，陈某乙自己注册了宏盛通公司，联系我将恒源公司进口大米业务交给他们公司代理，和我联系的人主要是他和一个叫谭某丙的人。我听了陈某乙的建议，就将我们公司的进口大米配额证放在他们公司，由他们公司帮我们公司去操作。从而引发陈某乙公司未经我公司同意使用我公司名义和华粮米业公司签代理合同，并使用我们公司中短粒米配额证帮华粮米业公司进口越南大米的事件。陈某乙说他们公司使用了8000吨左右的中短粒米的配额证。现在这两张配额证已核销，没有保存该配额项下的相关资料。恒源公司没有将公司公章交给宏盛通使用。经过我仔细查对你们提供的我司农行06×××88的帐户，2013年以前我司的主要客户为刘某乙才等，其余账户上显示的有资金往来的绝大部分客户（例如：林某乙，阿徐米业等）都非我司的客户，应为宏盛通公司冒用我司名义与上述公司发生的资金往来。
（10）证人刘某乙（恒源公司经理）的证言：宏通公司帮恒源公司代理进口大米的报关报检。我公司将关税进口配额证放在宏盛通公司，方便办事。恒源公司没有出售关税进口配额证的行为。恒源公司的配额证是由自己使用。很多恒源公司与华粮公司及境外供应商签的合同，是宏盛通公司的人私刻恒源公司的公章，伪造的合同协议。恒源公司与深圳华粮公司没有业务。2012年恒源公司申请的进口关税配额证，均放在宏盛通公司由宏盛通公司为我公司进口大米时使用，我们公司没有收取配额证使用费。2012年度我公司的大米关税配额证都核销了。
（11）证人林某乙（华粮公司法定代表人、老板）的证言：大概在2012年3月，黄某乙伦、陈某乙、谭某丙到深圳我公司找我商议确定，由黄某丙卖越南白某给我，品牌为南宝田牌，外包装上有注明“华粮米业”。由陈某乙提供进口大米配额并代我司报关进口这些大米，宏盛通公司就用恒源公司的配额代我司进口大米，我支付1%的关税和13%的增值税。我通过宏盛通公司进口了大概300余货柜，每个货柜250吨，共约7000多吨。经过商谈，确定宏盛通公司收取我公司进口大米70元人民币／吨的代理进口费，其他费用如船运费、进口税金等费用实报实销。陈某乙和某强讲70元／吨的代理费包括所有费用，如制单、向海关申报、提供配额等。我进口的越南白某没有长、短粒的规格。至于报关的情况，我不太清楚。HL-
HY2012001代理进口合同，是2012年3月2日，陈某乙和某强说要签一份代理进口大米生意的合同，代理费是70元／吨。陈某乙讲用恒源公司的配额帮我进口大米，至于他们如何操作，也没有告诉我。
27.被告人刘建林的供述：宏盛通公司实际是陈某乙和某强两个股东的，但陈某乙有更大的决定权。我是宏盛通公司报关经理。我负责报检资料整理及与客户、海关、商检的沟通。宏盛通公司从2011年5月份开始为客户代理进口大米，因为进口大米涉及到配额许可证的问题，有配额证需缴纳1%的关税、13%的增值税，没有配额证需缴纳65%的关税、13%的增值税，两者相差巨大。同时配额许可证分为长粒大米进口配额许可证和中短粒大米进口配额许可证两种，长粒大米进口配额许可证对应申报货物为长粒大米，中短粒大米进口配额许可证对应报货物为中短粒大米，宏盛通公司将实际进口货物为长粒大米申报为短粒大米的行为属于逃避配额许可证的管理，这样可以不用缴纳65%的关税，客户可以得到好处，我们公司也可以有更多的业务。
公司委托代理报关的业务都是陈某乙、谭某丙联系来的。客户委托我公司代理进口越南、泰国、巴基斯坦等国的大米（大部分是长粒大米），同时将报检所需的合同、发票、装箱单、提单、产地证、植物检疫证、SGS等资料寄到我公司，陈某乙或谭某丙会将这些资料给我，我整理好资料后手写一份报关单草单，这份手写的报关草单上有合同号、二程提单号、船名、贸易方式、品名、数量、规格、单价、总价、商品编码、运保费等内容。我将这份手写报关单草单交给陆某丙去录入电脑制作出报检单，我核对无误后在报检单上签名与合同、发票、装箱单、头程提单、产地证、植物检疫证、SGS等资料一起向商检部门申领通关单。通关单出来后，陆某丙将通关单号与关税配额证号码一起录入电脑，制作正式的报关单。报关单与合同、发票、装箱单、二程提单、通关单，运费发票一起向海关提交，正式申报进口大米，向海关递交资料一般是赖某丙。海关审单通过后，通知客户缴纳关税、增值税，等待放行。在2012年4、5月份的时候，我收到客户真实的报检报关资料，有销售合同、发票、装箱单、头程提单、越南植物检疫证书、产地证、SGS认证等，上面的品名为VIETNAMLONGGRAINWHITERICE即越南长粒白某，但是由公司老板陈某乙或谭某丙决定使用长粒配额或短粒配额进口大米，如果用短粒配额，一般是陈某乙（有时是谭某丙）安排冯某乙来修改合同、发票、装箱单上的品名，有时由我来安排，我将老板改单的要求传达给冯某乙或苏某丙修改这些单证上的品名，重新制作报关用的合同、发票、装箱单等资料，将品名修改为VIETNAMWHITERICE即越南白某，冯某乙不在的时候也有找谭某甲泽（负责二程提单补料工作）做假单。因此我知道宏盛通公司存在伪报品名进口大米的行为，也参与了公司的违法行为。报检资料都是经我手的，与报关资料对比就可以看出宏盛通公司存在伪报品名的行为。我之前确认的材料可以证明宏盛通公司伪报品名走私进口大米。报关资料只需要二程提单，由我公司负责补料，在补料时品名改为白某。报检资料需要头程提单，我公司无法更改。公司老板在2012年5月份左右的时候意识到了这个问题，与客户有过沟通，之后客户提供报检所需的合同、发票、装箱单、提单、产地证、植物检疫证、SGS等资料上的品名基本不会出现longgrainwhiterice字样，只表述为白某。宏盛通公司将长粒大米伪报成短粒大米向海关申报进口的行为是违法的事情，我向两个老板陈某乙和某强提出这样操作是不行的，但两个老板不同意。除了领取固定的工资，我本人没有从宏盛通公司伪报品名走私进口大米的事情中获取个人利益。我本人没有亲自修改过报关用的合同、发票、装箱单等单证。我以前不知道，是这次被抓后才知道华粮公司是通过恒源公司来作为经营单位进口越南长米。之前我一直以为我们代理报关进口的米都是恒源公司的，至于华粮公司如何用恒源公司作为经营单位进口长米，具体是由老板负责，我不知道其中细节。代理恒源公司进口越南大米的相关单证是谭某丙交给我的，至于如何到他手上我不知道。作为公司的报关经理，我主要负责报检资料整理、与客户、海关、商检的沟通，还有就是报关资料审核。我负责安排报检员或自己亲自报检，领取通关单后，交给同事跟进后面向海关申报的事情。代理华粮公司进口的这18票越南大米，公司代理客户进口大米向出入境检验检疫局申请报检需要报检委托书、合同、装箱单、发票、头程提单复印件、二程提单复印件、外商提供正本植检证、产地证、质量证、农药残留证、包装证、年份证、集装箱清洁证、熏蒸证、标签证等资料。这些单证没有经过修改，是我自己经手的，我很清楚。报关单证是冯某乙和苏某丙通过电脑修改后交给我，作为报关经理，我参与了这18票货物修改后的核对。
关于公诉机关指控被告人刘建林参与走私涉案18票越南米的意见，经查，1.越南的植检证、产地证、SGS认证记载涉案第1－7票的货物品名是越南长粒大米，涉案第1－7、9、11票的头程提单记载的货物品名是越南长粒大米，涉案第3－7票的销售发票记载的货物品名是越南长粒大米，查获的华粮公司、恒源公司与供应商分别签订的销售合同又有越南长粒大米或者越南白某的不同表述，综上，按照证据的采信规则，现有证据只能够证实第1－7票的货物是越南长粒大米。2、刘建林供述是陈某乙、谭某丙将有关的报关报检的资料给其，其进行整理后才交制单员录入、打报关单和报检单，现有证据显示其他的11票货物不是越南长粒大米，故认定刘建林知道涉案的其他11票的货物的品名是越南长粒大米、或实际货物就是越南长粒大米的证据不足。综上，公诉机关指控刘建林参与走私涉案18票越南大米的证据不足，只能够认定其参与了其中第1－7票的越南大米走私。经核查，该7票货物共计偷逃应缴税额为7116380.79元。
关于被告人刘建林及其辩护人提出刘建林没有参与涉案18票越南米的报关工作的意见，经查，刘建林供认其作为报关经理参与了涉案18票货物的报检、报关工作及所涉及报检、报关单证的整理、核对工作；证人陈某乙、谭某丙、陆某甲、苏某乙的证言均证实刘建林是宏盛通公司的报关经理，负责宏盛通公司的报关、报检工作，陆某甲还指证其是根据刘建林的手写报关单草单录入并制作报关单交给刘建林核对。上述被告人的公司与证人证言之间能够相互印证，足以证实刘建林参与涉案18票货物的报关工作，刘建林及其辩护人所提的该节辩解和辩护意见，与本院查明的事实不符，不予采纳。
关于被告人刘建林的辩护人提出认定宏盛通公司构成犯罪的证据不足的意见，经查，1.刘建林供认其知道宏盛通公司的老板陈某乙、谭某丙安排公司职员冯某乙和苏某丙将所代理客户进口的长粒大米采取修改报关资料中货物品名的方式，将客户进口的长粒大米伪报成中短粒米，用中短粒米的配额证进口，其还参与了修改货物品名后的单证的核对，故刘建林具有走私犯罪故意。2.本案货物的植检证、产地证、SGS认证记载涉案第1－7票的货物品名是越南长粒大米，而宏盛通公司用于报关的合同、发票、装箱单记载的货物品名及报关单申报的货物品名均与上述植检证、产地证、SGS认证不一致，证实是宏盛通公司制作用于报关的虚假单证，将原货物品名越南长粒大米修改为越南白某。3.恒源公司的证人邓某丙的证言证实恒源公司与华粮公司没有业务往来，是宏盛通公司冒用其公司名义与华粮公司签订代理进口合同，证人苏某丙的证言、刘建林的供述也证实宏盛通公司以恒源公司名义与华粮公司签订合同代理华粮公司进口越南大米，因此宏盛通公司才是本案代理华粮公司进口越南米的实际经营主体。综上，刘建林的供述与本案货物在报关、报检过程中使用的单证能够相互印证，足以证实宏盛通公司采取伪报品名的方式走私进口本案的第1－7票货物，刘建林的辩护人提出的该节辩护意见，与本院查明的事实不符，不予采纳。
关于被告人刘建林的辩护人提出刘建林具有自首情节的意见，经查，黄埔老港海关缉私分局于2012年4月29日对本案立案侦查，同年5月9日该分局侦查人员将刘建林带回分局进行询问，刘建林即如实供述其全部罪行，故刘建林没有自动投案，不构成自首，但属于坦白，依法可以从轻处罚。刘建林的辩护人提出的该节辩护意见，据理不足，本院不予采纳。
本院认为，被告人刘建林作为宏盛通公司的其他直接责任人员，违反国家法律规定，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人刘建林犯走私普通货物罪的部分事实清楚，证据确实充分，罪名成立，惟指控刘建林参与走私第8至18票货物的证据不足，本院不予支持。刘建林受指使参与宏盛通公司伪报品名的走私犯罪，在共同犯罪中起次要作用，是从犯，依法可减轻处罚。刘建林归案后如实供述其罪行，可以从轻处罚。根据刘建林在本案的地位作用、社会危害性、悔罪表现及犯罪情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款的规定，判决如下：
被告人刘建林犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年5月9日起至2018年5月8日止）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 何春竹
审 判 员 马健中
代理审判员 许媛媛
二〇一五年十二月七日
书 记 员 郑紫晖
刘玮
廖盛良
黄藻诗