山东省日照市岚山区人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）岚刑初字第117号
公诉机关山东省日照市岚山区人民检察院。
被告人曹某甲，中共党员，原日照市岚山区中楼镇某村出纳员。2014年4月28日因涉嫌职务侵占犯罪被日照市公安局岚山分局刑事拘留，同年5月8日被释放后转取保候审。
辩护人蔡全溪，山东名律律师事务所律师。
辩护人王会会，山东名律律师事务所实习律师。
日照市岚山区人民检察院以日岚检公诉刑诉（2015）113号起诉书指控被告人曹某甲犯挪用资金罪，于2015年7月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。日照市岚山区人民检察院指派检察员侯建章出庭支持公诉，被告人曹某甲及其辩护人蔡全溪、王会会到庭参加诉讼。现已审理终结。
日照市岚山区人民检察院指控：2006年5月至2010年10月，被告人曹某甲利用担任岚山区中楼镇某村村集体出纳员的职务之便，以收入不入账、支出记账的方式分三次挪用村集体25000元。分别为：（1）2006年5月15日，被告人曹某甲经手以村集体急需资金为由向房某借款5000元，未入村集体账。2006年11月27日，用村集体资金偿还了房某该笔借款，并在村集体下账支出。曹某甲将上述5000元资金挪为己用。（2）2008年9月24日，被告人曹某甲经手以村集体急需资金为由向房某借款10000元，未入村集体账。2010年10月24日，用村集体资金偿还了房某该笔借款，并在村集体下账支出。曹某甲将上述10000元资金挪为己用。（3）2009年5月20日，被告人曹某甲经手以村集体急需资金为由向房某借款10000元，未入村集体账。2010年11月22日，村集体资金偿还了房某该笔借款，并在村集体下账支出。曹某甲将上述10000元资金挪为己用。
就上述指控，公诉机关当庭讯问了被告人曹某甲，并提供了其在侦查阶段的供述和岚山区纪委谈话记录，证人曹某乙、房某等人的证言，现金支出凭证、记账凭证、现金日记账复印件等证据。公诉机关认为，被告人曹某甲利用职务之便，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条之规定，应当以挪用资金罪追究刑事责任。
被告人曹某甲对公诉机关指控其收入不入账，多出的村集体的资金在其手中的事实无异议。辩称当时借的房某的三笔钱自己个人没有使用。辩护人提供了有关三笔借款被村集体使用的收入或者支出凭证、相关票据和往来明细账。提出辩护意见为，三笔现金虽然没有按照财务管理的规定办理入账手续，但是在取得现金以后是用于了村集体支出，被告人曹某甲没有将借款挪作自己使用，指控曹某甲构成挪用资金罪事实不清，证据不足。
经审理查明，2006年5月至2010年10月，被告人曹某甲利用担任本村出纳员保管村集体资金的职务便利，利用借来的现金不记收入账而支出记账的方式，三次套取本村资金25000元，归个人占有使用。具体事实为：
1、2006年5月14日，被告人曹某甲根据村党支部书记曹某乙的安排，经手向曹某乙的亲戚房某借款5000元，用于归还村集体修路所借曹树录的款，并记支出账。但该款借来后，曹某甲未告知村记账员记入收入账。当年11月27日，用村集体资金偿还了房某该笔借款及利息5480元，并记入现金支出账，支出凭证记载记息时间自2006年5月15日开始。被告人曹某甲从中套取村集体资金5000元。
2、2008年9月24日，被告人曹某甲根据曹某乙的安排，经手向房某借款10000元，村集体使用并下支出账。曹某甲未告知村记账员记入收入账。2010年10月24日，用村集体资金偿还了房某该笔借款及利息13750元，并记入现金支出账。被告人曹某甲从中套取村集体资金10000元。
3、2009年5月20日，被告人曹某甲根据曹某乙的安排，经手向房某借款10000元，村集体使用并下支出账。该款借来后，曹某甲未告知村记账员记入收入账。2010年10月22日，用村集体资金偿还了房某该笔借款及利息12560元，并记入现金支出账。曹某甲从中套取村集体资金10000元。
岚山区纪委工作人员在调查岚山区中楼镇某村账务时，发现该村出纳员曹某甲存在收入不入账，侵占村集体资金的问题，遂向日照市公安局岚山分局移交曹某甲涉嫌职务侵占案，公安机关于当日立案侦查，并从岚山区纪委将曹某甲传唤到案，曹某甲如实供述了作案事实并退缴全部赃款。
上述事实，有控辩双方提供并经当庭质证的下列证据证实：
1、证人证言
曹某乙证实，其担任村党支部书记，曹某甲从1996年开始担任现金保管。三张还房某款的凭证中，借来的现金都是曹某甲拿着。村里借来的钱应该下村里的收入账，要是没有下账，而还钱时下了账，谁拿着钱就落到谁手里了。这三笔借款还钱时自己知道是借过的，同意偿还，没有具体审核借款时是否下账。2014年经管站要求两个月下一次账，下账时就要对账。本村一年内都要下几次账，下账后就要对账。
陈常国系中楼镇经管站长，其证实，经与岚山区纪委工作人员对某村账本及凭证进行了审核，情况为2006年11月27日现金支出5480元、2010年10月22日支出12560元、24日支出13750元，该三笔支出均已下账。以上三笔支出凭证中记录的三笔借款共计25000元，在某村账本上没有该三笔收入凭证。这种收入不入账情况的后果就是某村的集体财产被他人侵占了。
曹见科证实，其2009年到2011年担任村会计，付给房某借款的两张支出凭证是自己所写，当时没有查账上是否有这些借款。支出单据下账后就从现金保管曹某甲那里支出钱了。
房某证实，某村向其借过最低不少于四五次钱，每次都是曹某乙和现金保管曹某甲一起，借款方式主要是现金。借钱时曹某乙说好后，多数时候是曹某甲写借条，还钱时多数也是曹某甲给钱。
2、岚山区纪委调账情况说明，证实该纪委于2013年12月从中楼镇经管站、某村调取账本24本、记账凭证79册。
3、书证
某村账务中有关总帐、记帐凭证、收入统一凭证、现金支出凭证等复印件，证实该村使用借款及付还房某三笔借款等支出账务情况。
区纪委移送财务账务资料复印件与以上证据相互印证。
辩护人当庭提供的某村相关账务和凭证复印件，也证实了当时借来房某现金由村集体使用并下了支出账。
4、被告人曹某甲的供述
2006年5月14日，其与曹某乙一起经手，以集体名义向房某借款5000元还了曹树录借款，借来钱没有在村里记账，也没有告诉报账员。后来还了房某本息后在村里下了支出账。这样自己从村里套出了5000元，个人及家庭花了。2008年9月24日，与曹某乙二人经手，村里借了房某10000元，没记账，也未告诉报账员，后来还了房某本息后在村里下了支出账。这样从村里套出10000元，被个人及家庭花了。2009年5月20日，与曹某乙二人经手，村里借房某10000元，没有记账，也没告诉报账员，后来把借款本息还了房某，在村里下了账，这次套出的10000元，也被个人及家庭花了。这些钱没有用于大的开支，具体怎么花的记不清了。看到的这几张下账的单据和凭证都对。借钱时报账员不在村里，事后应该让报账员补开正规凭证入账，自己没有这么做，也没有告诉报账员。还钱的时候会计没有查之前的账上有没有借款，就下了支出账。借钱不入账，还钱入账的结果，就是自己作为现金保管，手里的钱多出来了，这样就把多出来的钱套出来了，别人也不知道，这些钱就能占了。自己知道这是违法违纪行为，当时为了个人得到好处，还是这么做了。之前说过多出来的钱用于村集体了，是产生了侥幸心理，想为自己开脱。2014年以前，经管站要求下账后就要对账，2014年后，经管站要求两个月一下账，下账时就要对现金库。对账时，自己手里的现金和没有下账的单据都要对起来。
曹某甲在岚山区纪委谈话笔录证实，2014年4月28日，曹某甲在岚山区纪委承认，其三次借来房某现金村集体使用，未告知村记账员记入收入账，归还房某本息后记账列村集体支出，通过这种方式，从村集体账上套取资金，用于个人及家庭支出了。与以上其在公安机关的供述内容相互印证。
5、扣押决定书、扣押笔录、清单，证实曹某甲退还到公安机关全部赃款。
6、公安机关的立案决定书、受案登记表，发、破案经过和到案经过证明，证实本案系岚山区纪委发现并移交公安机关处理。
7、常住人口基本信息，证实被告人曹某甲的身份情况。
本院认为，被告人曹某甲身为本村经手管理财物的人员，利用保管村集体资金的职务便利，采取收入现金不告知记账员记收入账，而支出记账的方式，套取本村财物占为己有，数额较大，其行为构成职务侵占罪，应追究刑事责任。被告人曹某甲如实供述作案事实，并退还全部赃款，可酌情从轻处罚。其关于借来的房某的三笔钱自己个人没有使用的辩解，辩护人关于取得借款后用于了村集体支出，曹某甲没有将借款挪作自己使用的辩护意见，均可以成立，予以采纳。被告人曹某甲履行保管现金职责期间，曾多次下账并对账，通过收入不记账的手段所套取的该部分村集体资金已被其个人占有使用，事隔三年多之后才被发现。其有非法占有该部分财物的主观故意和客观行为，构成职务侵占罪，但犯罪情节轻微，可免予刑事处罚。公诉机关指控被告人曹某甲犯挪用资金罪定性不当，应予纠正。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第三十七条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人曹某甲犯职务侵占罪，免予刑事处罚。
二、被告人曹某甲非法所得款25000元，予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。
审 判 长 陈乐毅
人民陪审员 李 祥
人民陪审员 刘长春
二〇一五年十一月十六日
书 记 员 迟玉燕