广东省佛山市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤06刑初171号
公诉机关广东省佛山市人民检察院。
被告人雷永雄，男，1959年12月20日出生，汉族，高中文化，原佛山市南海景承进出口经贸有限公司(以下简称“景承公司”)业务员，暂住广东省佛山市南海区。因本案于2015年12月16日被广州海关南海缉私分局（以下简称“南海缉私局”）取保候审，2016年8月25日被佛山市人民检察院取保候审，2017年1月4日本院决定继续对其取保候审。
广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉[2016]152号起诉书指控被告人雷永雄犯走私普通货物罪，于2016年12月13日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年2月28日公开开庭审理了本案。佛山市人民检察院指派检察员黄雨亭出庭支持公诉，被告人雷永雄到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省佛山市人民检察院指控，2007年，史陶比尔(香港)有限公司（以下简称“香港公司”）员工吴家辉(另案处理)为向中国内地的多家服装纺织公司销售接经机，联系时任景承公司业务员的被告人雷永雄，委托雷以包税进口的方式，代理进口史陶比尔纺织机械配件。2008年起，被告人雷永雄开始代理进口香港公司纺织机械配件。2009年至2011年8月期间，被告人雷永雄以景承公司的名义，制作虚假的报关单证，采用伪报品名和低报价格的方式，向海关申报进口史陶比尔TPM200型接经机共计21台。经计核，被告人雷永雄偷逃应缴税额共计人民币698242.65元。
2015年11月2日，被告人雷永雄到南海缉私局投案。
为证实上述事实，公诉机关在法庭上出示了相关证据，据此认为，被告人雷永雄无视国家法律，违反海关法规，采用低报价格、伪报品名的方式走私普通货物，偷逃应缴税额共计人民币698242.65元，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项、第三款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人雷永雄在侦查机关尚未掌握其罪行时，主动到侦查机关投案，到案后能够如实供述自己的犯罪事实，成立自首。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。
在法庭上，被告人雷永雄对公诉机关指控的事实和罪名没有意见，请求对其从轻处罚。
经审理查明，香港公司员工吴家辉(另案处理)为向中国内地的多家服装纺织公司销售接经机，联系时任景承公司业务员的被告人雷永雄，委托雷以包税进口的方式代理进口史陶比尔纺织机械配件。随后，被告人雷永雄以景承公司的名义，制作虚假的报关单证，采用伪报品名和低报价格的方式，向海关申报进口史陶比尔TPM200型接经机。据统计，2009年至2011年8月期间，被告人雷永雄以上述手法，共计向海关申报进口史陶比尔TPM200型接经机21台，经计核偷逃应缴税额共计人民币698242.65元。
2015年11月2日，被告人雷永雄到南海缉私局投案自首。
另查明，2012年6月28日，南海缉私局在被告人雷永雄见证下扣押其走私进口的史陶比尔TPM200型接经机（含辅助脚架）1台。该台接经机于2014年2月10日经公开拍卖所得价款人民币48384元现暂扣于南海缉私局。
上述事实有下列证据证实：
（一）物证、书证
1．人口信息查询表、证明。主要内容：被告人雷永雄的身份情况以及没有前科。
2．企业法人营业执照、企业机读档案登记资料和中国委托公证人证明书、公司更改名称注册证书、周年申报表及公司章程。主要内容：景承公司成立于2005年11月，法定代表人为杨某，注册资本100万元，主要经营范围包括国内贸易、货物进出口等；香港公司于1994年11月29日在香港注册成立。
3．案件侦破线索、受立案材料、到案经过。主要内容：2011年8月2日，广州海关南海办事处北村监管科发现景承公司涉嫌以伪报品名、低报价格的方式进口接经机整机。随后，南海缉私局于2011年12月9日对本案立案侦查。2015年11月2日，被告人雷永雄主动到侦查机关投案，当场交代自己为赚取每台人民币6000元的接经机代理费，在吴家辉未提供真实价格资料的情况下制作虚假单证，通过佛山市口岸报关有限公司北村分公司（以下简称“北村报关公司”）向海关申报进口接经机的事实。
4．扣押物品清单、机器使用说明书及涉案机器照片。主要内容：2012年6月28日，南海缉私局在被告人雷永雄的见证下，扣押了一台STAUBLITPM200接经机(含辅助脚架)；被告人雷永雄走私进口的其他机器目前保存在购买相对人处。
5．海关进口货物报关单、报关合同、报关账单、代理报关委托书、海关查验通知单、北村码头货物磅码单、海关进口增值税专用缴款书、海关货物查验记录单、海关价格咨询单。主要内容：2009年至2011年8月间，被告人雷永雄向海关申报进口21套补纬装置和19套补纬装置辅助脚架（实为21台接经机整机，其中有19台接经机整机申报为补纬装置和补纬装置辅助脚架，有2台接经机整机直接申报为补纬装置），每台接经机的价格约低报为美金3600多元。
6．香港公司董事局决议、涉案机器的真实买卖合同、发票、提单。主要内容：涉案走私进口的机器为史陶比尔TPM-200型接经机整机，机器的真实价格约为港币133500元至187200元不等。
7．运输费单复印件。主要内容：香港公司委托景承公司从广东南海北村码头运送1台接经机到广州康健纺织服装有限公司（以下简称“康健公司”），运输费为人民币14250元，需要在发货前汇至雷永雄工商银行账户，景承公司在运输费单上盖章确认。
8．中国工商银行股份有限公司存折复印件、中国工商银行股份有限公司流水明细信息打印单。主要内容：被告人雷永雄的工商银行账户（账号为20×××52）于2009年6月至2011年8月共收到12笔汇款共计人民币286250元，其中2009年6月9日收到人民币30000元，2009年6月24日收到人民币14000元，2010年7月8日收到人民币28500元，2011年8月2日、2010年9月8日、2011年8月2日分别收到人民币42750元，2009年8月19日、2009年10月22日、2010年3月24日、2010年7月29日、2011年3月16日、2011年6月17日分别收到人民币14250元。
经被告人雷永雄签认，前述12笔汇款均为吴家辉向其支付的包税进口涉案机器的费用。
9.南海缉私局关于提请没收雷永雄走私接经机案在扣走私货物变价款的说明、拍卖公告、拍卖结果报告、广州海关罚没财物委托拍卖情况反馈单。主要内容：被扣押的涉案走私机器于2014年2月10日被提前变卖，经公开拍卖所得价款人民币48384元由南海缉私局保管。
（二）证人证言
1．证人杨某（景承公司老板兼北村报关公司负责人）的证言。主要内容：2006年左右，他经人介绍认识雷永雄。过一段时间，雷永雄表示想挂靠在景承公司，他同意了。雷永雄的客户都是自己联系的。他觉得雷永雄一票货才挣1000元代理费，一个月才做二至三票货，总收入不高，就没有向收取雷永雄挂靠费用。因为雷永雄此前一直从事进出口工作，对这方面比较熟悉，也有部分客户资源，所以公司实际上就由雷永雄一个人全权负责，景承公司公章由雷永雄保管。他和另外一名股东杨仕林在雷永雄进入公司后没有再负责公司业务。他多次跟雷永雄说要按照海关规定合法报关，要提供合法真实的合同。
2．证人陈某（运输司机）的证言。主要内容：他于2008年认识雷永雄，曾帮雷永雄从佛山市南海区北村码头运输进口机器到康健公司等单位，每次向雷永雄收取400元至500元不等的运费。该机器大概用3米×0.7米×0.7米规格的木箱子装载，他并不清楚箱子里面是什么机器，听说是织布用的。每次雷永雄都会给他一张送货单，对方公司收取货物后会在上面签收，然后他将送货单拿回来。送货单上写有送货地点、联系电话、机器数量等内容，但具体的内容他已经记不清楚。
3．证人梁某（北村报关公司报关主管）的证言。主要内容：2009年至2011年间，佛山市口岸报关有限公司代理景承公司陆续进口了一批申报品名为补纬装置及配件的货物，事后她才知道那是史陶比尔接经机。雷永雄每次都会将进口所需的合同、发票、装箱单、手写报关单、报关委托书、报检委托书的正本交给她，再由她在报关资料上盖佛山市口岸报关有限公司的章，向海关递交报关资料。她有要求雷永雄提供进口货物的真实资料。
证人梁某对涉案的海关进口货物报关单、报关合同、代理报关委托书等报关材料进行了签认。
4．证人戴某（史陶比尔(杭州)精密机械电子有限公司纺织部经理）的证言。主要内容：史陶比尔(杭州)有限公司（以下简称“杭州公司”）和香港公司均是史陶比尔有限公司大集团下属的子公司，两个公司没有隶属关系。吴家辉是香港公司员工，负责广东地区的产品销售业务。2008年1月至2011年12月期间，杭州公司协助香港公司进口2票共3台Ｔ×××××接经机，还有1票2台接经机是杭州公司自己以前进口的存货，以上共5台接经机，应香港公司的要求，发给了4个客户。在杭州报关时，申报价格大概是14万多至15万多一台。
经混杂照片辨认，证人戴某辨认出吴家辉，并指出涉案被海关查获的货物为史陶比尔接经机整机。
5．证人黄某（康健公司厂长）的证言及康健公司的情况说明。主要内容：2011年6月，因生产需要康健公司与香港公司的吴家辉联系，以人民币168000元的价格向其购买了一台纺织用的接经机。该台接经机包含两部分，一台程控TPM-200型接经机和一套TPF3B-19型接经机架。进口报关手续由吴家辉与景承公司办理，康健公司没有与景承公司直接联系过。2011年8月海关查获的一套接经机就是康健公司向香港公司购买的。因这台接经机迟迟未到货，康健公司就与吴家辉取消了原来的合同，于2011年10月与杭州公司重新签订了一份购买合同。
证人黄某经对涉案购货真实合同、运输单、往来邮件、汇款单、机器使用说明书复印件及海关扣押的接经机照片进行了签认。
6．证人伍某1（广州市增城恒伟实业有限公司法定代表人）的证言。主要内容：广州市增城恒伟实业有限公司先后于2009年9月、2011年6月约以每台人民币150000元的价格共计向香港公司的销售员吴家辉购买了两台Ｔ×××××型接经机。
证人伍某1对涉案走私机器照片进行了签认。
7．证人伍某2（广州市日朗纺织有限公司法人）的证言。主要内容：广州市日朗纺织有限公司于2011年以人民币190000元的价格向香港公司的吴家辉购买过一台Ｔ×××××型接经机。
证人伍某2对涉案的走私机器缴税凭证复印件进行了签认。
8．证人伍某3（广州市增城永健实业有限公司采购员）的证言。主要内容：广州市增城永健实业有限公司曾于2008年6、7月份前后向香港公司的吴家辉购买过TPM200型接经机，每台价格约为人民币15万元。
证人伍某3对涉案的走私机器照片进行了签认。
9．证人王某（广州市鑫裕纺织有限公司法人）的证言。主要内容：广州市鑫裕纺织有限公司于2010年1月以港币164000元的价格向香港公司的吴家辉购买了一台Ｔ×××××型接经机。
证人王某对涉案的走私机器原始发票、买卖合同复印件进行了签认。
10．证人江某（广州市增城紫棉织布厂厂长）的证言。主要内容：广州市增城紫棉织布厂于2010年7月以港币157000元的价格向香港公司的吴家辉购买了一台Ｔ×××××型接经机。
证人伍某1对涉案的走私机器原始买卖发票、合同复印件进行了签认。
11．证人马某（广州市花都区新华大生织造厂老板）的证言。主要内容：广州市花都区新华大生织造厂于2010年8月以人民币314000元(港币327000元)的价格向香港公司的吴家辉购买了2台Ｔ×××××型接经机。
证人马某对涉案的走私机器的原始买卖发票、合同、收据复印件进行了签认。
12．证人罗某（佛山市南海区西樵南樵厂织造厂）的证言。主要内容：佛山市南海区西樵南樵厂织造厂于2009年8月以港币139000元的价格向香港公司的吴家辉购买了一台Ｔ×××××型接经机。
经混杂照片辨认，证人罗某辨认出吴家辉。
（三）鉴定意见
1．中国检验认证集团广东有限公司出具的检验报告。主要内容：涉案被扣押的机器，包含一个接经机主机（型号为TPM200）和一个接经机架，外观全新，由瑞士STAUBL公司制造，实为接经机和接经机架整套产品。
2．穗关(南)核字(2011)013号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书。主要内容：涉案的13票21台接经机整机应缴税额为人民币798498.60元，核定偷逃税款共计人民币698242.65元。
3.现场勘验笔录及照片。主要内容：2011年12月27日15时15分至55分，南海缉私局对涉案的走私货物进行勘验，发现箱子外侧两边均贴有白色的相同标签，标签主要内容为英文:STAUBLI(H.K.)LTD，GUANGZHOUKANGJIANTEXTILEANDCLOTHINGCO.LTD.箱内所装机器的灰色面板下方写着“STAUBLITOPMATIC”等英文字母，机器外侧镶嵌有一白色铭牌，铭牌上写着“WarptyingmachineTPM200”、“N0.5707G1”、“Year:2001”,“STAUBLI”等英文及数字。
（四）被告人的供述和辩解
1.被告人雷永雄在侦查阶段的供述、讯问视频和辨认笔录。主要内容：他没有从事进出口报关业务的资质。景承公司主要做代理进口纺织附件配件，只收取报关费，不负责销售。2006年，他经朋友介绍认识杨某。后来他就找杨某提出挂靠在景承公司做代理进口纺织配件生意，杨某同意了，且答应不收取任何挂靠费用。2007年香港公司的吴家辉电话联系他，委托他以包税的形式代理进口织布机附件，随后吴家辉来到景承公司与他商谈进口事宜，提供了相关资料给他，并提出以人民币12000元每套的价格包税进口(包括将机器送到厂家)。他核算后认为可以做，但提出以人民币14250元/套的价格包税进口，吴家辉同意了。吴家辉每次只是电话告知进口品名、数量、纺织机型号及价钱，他便按照通知制作发票、装箱单、合同等报关单证，等货物到港口后再委托佛山市口岸报关有限公司向海关申报进口该批货物。货物进口并交付给收货厂家后，吴家辉就会将所有费用直接打到他工商银行账号内。他制作上述报关单证的公章均是吴家辉给的，现在已经找不到了。他开始帮吴家辉代理进口货物时，不知道香港公司是做什么产品的，后来在广州参加机械展览会后，才知道香港公司生产接经机和其他织布机配套机械。他做了第一台后发现进口一台机器的利润有人民币6000元，就一直做了21台，直到案发。他知道报关时应当提供真实的报关材料，景承公司的老板杨某和北村报关公司的主管梁某也曾要求他严格按照海关的要求报关。他有让吴家辉提供真实的发票、装箱单、合同等资料，但吴家辉不提供，只打电话告诉他相关信息，他为了赚取代理费就放任此事，自行制作了虚假的报关材料进行报关。2008年或2009年，有一次海关查验拆看设备，他看见箱子里是一个很大的铝合金的架子，还有一个小木箱，木箱子没有打开，他有怀疑是一个机器整机而不是机器配件。查验后他就打电话问吴家辉怎么回事，吴家辉回答的大致意思是没有组装起来所以是配件，实际上是一台整机。每台机器他能从中赚取约人民币6000元的利润，这是不正常的，他所代理进口的每台机器的报关价格不到人民币24000元，就给他人民币6000元的包税利润，而在码头正常报关进口一票货的代理费一般只有人民币500元，所以他怀疑吴家辉报的机器价格过低。杨某并没有参与代理进口史陶比尔接经机的事宜，案发后才知道他制作了虚假的报关单证。他也是案发后才知道吴家辉向他报的价格远低于真实的价格，只有真实价格的20%。
经混杂照片辨认，被告人雷永雄辨认出吴家辉，并对其名下的工商银行账户从吴家辉处收取代理费的流水记录、海关进口货物报关单、报关合同、代理报关委托书、现场勘查照片、偷逃税款海关核定证明书以及被海关扣押的涉案机器的运输费单等材料进行了签认。
本院认为，被告人雷永雄违反海关法规，逃避海关监管，以伪报品名和低报价格的方式代理进口货物，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人雷永雄犯罪后能够主动投案，并如实供述所犯罪行，有自首情节，依法可以减轻处罚。鉴于被告人雷永雄年近六十岁，是初犯，犯罪后能够如实供述所犯罪行，有悔罪表现，适用缓刑不致再危害社会，依法可以对其宣告缓刑。被告人雷永雄所提请求从轻处罚的辩论意见，理据充分，予以采纳。现有证据证实被扣押的机器为走私货物，对于该货物的拍卖所得款，应当依法没收，上缴国库。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第七十二条，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款，第二十三条第（一）项、第（二）项之规定，判决如下：
一、被告人雷永雄犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币十万元。
（缓刑考验期从判决确定之日起计算,罚金应在本判决发生法律效力后十日内向本院缴纳。）
二、在扣的走私赃物的拍卖所得款人民币48384元，予以没收，由暂扣机关广州海关南海缉私分局上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 李 静
审 判 员 凌 蔚
人民陪审员 郑晓雯
二〇一七年三月二日
书 记 员 李泽蔚
附相关法律法规：
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：
（一）犯罪集团的首要分子；
（二）使用特种车辆从事走私活动的；
（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；
（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；
（五）聚众阻挠缉私的。
第二十三条实施走私犯罪，具有下列情形之一的，应当认定为犯罪既遂：
（一）在海关监管现场被查获的；
（二）以虚假申报方式走私，申报行为实施完毕的；
（三）以保税货物或者特定减税、免税进口的货物、物品为对象走私，在境内销售的，或者申请核销行为实施完毕的。