湖北省武穴市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂1182刑初264号
公诉机关武穴市人民检察院。
被告人吴海涛，男，1978年9月16日出生于湖北省团风县，汉族，大专文化，武穴市梅川镇财政分局办公室副主任兼农村财务总会计，住武穴市。因涉嫌犯玩忽职守罪于2016年3月23日被刑事拘留，同月30日经武穴市人民检察院决定取保候审，2017年3月30日经本院决定取保候审。
辩护人郭志伟，湖北道辉律师事务所律师，14211199610878579。
武穴市人民检察院以武检公诉刑诉[2016]194号起诉书指控被告人吴海涛犯玩忽职守罪，于2016年11月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。武穴市人民检察院指派检察员陈利华出庭支持公诉，被告人吴海涛及其辩护人郭志伟到庭参加诉讼。在审理过程中，经公诉机关建议、本院决定，本案于2017年2月1日延期审理，同年3月1日恢复审理，同年6月1日延期审理，7月1日恢复审理，经黄冈市中级人民法院批准，延长审理期限三个月。现已审理终结。
武穴市人民检察院指控，2012年6月至2014年6月，被告人吴海涛担任武穴市梅川镇财政分局（以下简称梅川财政分局）农村财务总会计期间，不认真履行财务监督职责，对违反农村集体“三资”管理规定的超支行为不进行监督，导致大量财政代管的农村集体资金被梅川财政分局局长方旭东等人先后4次以梅川镇张焕村（以下简称张焕村）借款名义挪用给他人进行营利活动，现有290万元未归还。在方某东第一次挪用公款100万元的当月，由吴海涛制作的农村财务收支结余表第一次出现张焕村结余-978026.34元，之后，吴海涛制作的农村财务收支结余表多次出现张焕村结余为负数，这反映张焕村超支了大量资金、拆借了其它村级集体组织的资金，是违反农村集体“三资”管理规定的行为，吴海涛作为农村财务总会计，应该拒绝做账或者及时向相关领导报告此事，但吴海涛没有履行其工作职责，导致方某东等人多次挪用公款行为得逞，致使财政代管的农村集体资金遭受重大损失。吴海涛身为国家机关工作人员，不认真履行工作职责，致使公共财产遭受重大损失，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款之规定，应当以玩忽职守罪追究其刑事责任。并提供相应证据。
被告人吴海涛辩称，我对资金没有监管的权利，也不是总会计，只是记账会计，资金的拨付不需要我签字。其辩护人辩称，1、起诉书对吴海涛工作身份及职责认定错误。吴海涛工作身份是梅川财政分局办公室副主任，时任梅川财政分局局长方旭东口头委托吴海涛代理农村财务总账记账会计，吴海涛没有对农村集体资金“三资”的超支行为进行监督的权力和职责，吴海涛履行的只是各村财务账目的一个统计员角色，而不是起诉书指控的总会计。2、在方某东挪用公款一案中，吴海涛没有任何过错。方某东挪用公款的过程，吴海涛全程没有参与，也不知情；各村账目按规定每月上报一次，但在实际工作中往往是超时上报，当吴海涛发现张某1财务账目发现负数时，公款已被挪用多时，况且吴海涛在第一次发现张某1账目出现负数时，也及时告知了方某东。对照本案，吴海涛没有出现工作严重不负责任的行为和不履行或者不正当履行职责的情况，更没有致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的作为或不作为的行为。
经审理查明，2013年8月5日被告人吴海涛任梅川财政分局办公室副主任。2013年2月方某东（另案处理）调任梅川财政分局局长，由于梅川财政分局人员力量不足，方某东口头指定吴海涛代理农村财务总会计。吴海涛代理农村财务总会计期间的工作是，每月与各代理记账会计和资金会计核对财务金额，并负责对梅川镇所有村级账务账上钱的支领、拨付和进账的单据进行汇总形成财务总账。
2013年9月初的一天，汪某（另案处理）向方某东提出借公款100万元用于生意周转。方某东同意后，向时任梅川镇张焕村支部书记、主任李福元（另案处理）提出，以该村建牛场的名义借款，从该村账户过账100万元借给汪某做生意周转。李某同意后，安排本村财经委员张佳恒（另案处理）具体经办此事。同时，方旭东将此事告知任梅川财政分局代理记账会计饶先治（另案处理）和资金会计鲁学杰（另案处理），让其给予配合办理。此后，饶某向张某2提供了费用申领单，张某2以张某1的名义向梅川财政分局出具了100万元费用申领单和借款条，经方某东签批后，鲁学杰于2013年9月6日从财政农村财务专户向张焕村支付人民币100万元，张某2随后将此款转给汪某。至2014年6月17日方某东伙同他人先后四次，以梅川镇张焕村借款的名义挪用梅川镇农村财务专户资金1100万元。
2013年9月30日，被告人吴海涛制作的梅川财政所农村财务收支结余表显示“张焕村-978026.34元”，此后，吴海涛制作的梅川财政所农村财务收支结余表多次出现张焕村结余为负数，这反映张焕村挪用、拆借了其他村集体资金。2015年2月梅川财政分局账目要移交到农村财务服务中心，发现张某1亏空300万元。至案发时止，仍有290万元未还。2016年3月23日吴海涛经办案人员电话通知，主动到办案机关接受调查。
上述事实，有检察机关及辩护人提交、并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：
一、书证
1、中共武穴市委组织部批复。证实吴海涛于2013年8月5日任梅川财政分局办公室副主任。
2、梅川财政分局证明。证实吴海涛自2010年6月30日至2015年2月28日任梅川财政所（现梅川财政分局）任农村财务总会计。
3、武穴市财政局政工科证明（辩护人提交）。证实吴海涛除梅川财政分局办公室副主任职务外，没有其他任命。
4、梅川财政分局证明（辩护人提交）。证实2013年方某东口头委托吴海涛暂时代理农村账务总账记账会计。
5、武穴市机构编制委员会文件、武穴市财政局文件（辩护人提交）。证实梅川财政分局内设办公室、预算管理股、综合管理股、农村财务管理股4个股室。农村财务管理股负责农村财务管理等职责。
6、户籍证明。证实吴海涛身份情况。
7、湖北省农村集体“三资”管理办法、武穴市农村集体“三资”管理实施细则、武穴市人民政府办公室武政办法[2013]44号文件，关于印发《武穴市农村集体“三资”监管工作实施办法》的通知、《账务人员岗位责任制度》。主要证实：“农村集体三资归该集体经济组织全体成员共同所有，受国家法律保护，任何单位和个人不得违法侵占、平调、挪用。镇处“三资”管理监管代理中心主任由镇处财政所主任兼任，设总会计1名，资金会计1名，代理会计若干名，各村设财务报账会计1名。总会计岗位责任制：1、负责组织和指导全镇（处）村级集体经济组织的会计工作，并及时向领导汇报财务管理情况，提出合理化建议，改善经营管理；2、负责代管单位的记账、算账、报账工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按规定时间和内容做到财务公开；3、负责会计人员交接监管工作；4、组织会计人员管好、用好集体资金和财产物资：……。”
8、梅川财政所农村财务收支结余表2013年9月至2015年1月。证实吴海涛每月最后一日制作的梅川镇农村财物收支表，2013年9月、10月张某1结余-978026.34元；2014年1月结余为-1126545.30元；2014年4月至2015年1月结余均为-300万元以上。
9、归案经过。证实吴海涛经办案单位电话通知，主动到办案机关接受调查的事实。
10、本院（2017）鄂1182刑初269号刑事判决书。证实方某东、鲁某、饶某、张某2等人挪用公款的犯罪事实以及被判刑情况。
二、证人证言
1、方某东证言。证实四次伙同汪某、鲁某、饶某、李某、张某2等人挪用公款的事情经过。梅川财政分局的总会计是吴海涛，代理会计有很多人，每人分别管几个村。总会计是负责全镇村级集体经济收入的收支平衡、结算、分类，提供财务真实数据，掌握村级组织的收支情况。农村财务专户资金的拨付是由村组织凭报账凭证或借款手续找梅川财政分局的驻村会计申请拨款，由分管会计审核后，填写费用申领单，再由村会计将费用申领单给我审核签字，我签字后，村会计再凭申领单找财政局的资金会计，由资金会计拨付资金。分局除了帮村里做一套账外，自己还要做一套总账，负责做总账的是农村账务总会计吴海涛，他负责将村级账务账上钱的支领、拨付和进账的单据进行汇总形成总账，资金会计鲁某每次将钱拨付后要将单据交给吴海涛做账。我不知道吴海涛对四次挪用公款的事是否清楚，但他没有就这个事情问过我。
2、饶某证言。证实我是梅川财政分局农村财务管理股村级记账会计，负责梅川镇十三个村的财务记账业务，包括张某1。我的职责是负责管理十三个村的代记账以及出具村里收入和支出的单据等。我们分局除了帮村里做一套账以外，自己还要做一套总账，分局里负责做账的是负责农村财务的总会计吴海涛，他负责将村级财务账上钱的支领、拨付和进账的单据进行汇总形成总账。吴海涛对各村账上有没有钱，负没有负债应该都是清楚。方某东在梅川财政分局任局长期间，有挪用农村财政专户资金的行为，我参与经手了两次，这两次方某东共挪用了400万元，其中一笔100万元，一次300万元。财政局对下面分局（所）里关于农村财务监管的是由财政局二级单位农村财政管理局具体监管。按照财政局相关规定，由农村财政管理局在各所（分局）里面装了财务软件，各财政所每笔账目的进出，他们都看得到。并且，农村财政管理局每年不定期对各财政所财务收支情况进行检查。
3、鲁某证言。证实我是梅川财政分局综合管理股副股长兼农村财务资金会计，吴海涛是办公室副主任兼总会计。我的职责是按照会计法和相关法律、法规、规定，办理村级各项事务，负责村级组织的银行存款的收入和支出的结算管理，并保证资金安全。总会计的职责是负责全镇村级集体经济收入的收支平衡、结算、分类，提供财务真实数据，掌握村级组织的收支情况。我们分局除了帮村里做一套账以外，自己还要做一套总账，分局里负责做账的是负责农村财务的总会计吴海涛，他负责将村级财务账上的钱支领、拨付和进账的单据进行汇总形成总账，我每次都将钱拨付后要将单据交给吴海涛做账。我和吴海涛按规定一个月对一次账，实际工作中是1-3个月对一次账。因为第一次是直接拨给村里的，金额100万元，吴海涛没有注意，也没有人问我。第二次由于借款金额高达400万元，并且是拨付给汪某个人的，吴海涛就发现了，他问我张某1账上负债这是怎么回事，我说方某东局长清楚，让他直接问方某东，吴海涛就没有说什么。第三次第四次吴海涛也没有问这几笔款项的去向。其实吴海涛心里清楚是怎么回事。张某1第二次借款后过了几天，我和吴海涛闲聊时，我针对他上次问我的问题反问他是什么情况，他跟我说，有领导签字，我们还管那么多什么。
4、刘某证言。我2013年8月任武穴市梅川财政分局农村财政管理股副股长。2015年4月底，农村财务总账由吴海涛移交农村财政管理股，资金账由鲁某移交。2015年6月，我翻阅农村财务总账发现张焕村负债300万元。张某1财务账上大额负债不符合财务制度规定，根据省“三资”管理办法和市“三资”管理办法是不允许的，村里负债意味着拆借别的村里资金，即使是小额负债，也是不允许的。吴海涛作为梅川财政分局农村财务总会计，应当拒绝做账或向市局领导汇报此事。
三、被告人供述
吴海涛供述：2013年8月梅川财政所更名为梅川财政分局，我任局办公室副主任；2013年至2015年2月期间兼任农村财务总会计。我的职责是认真执行《会计法》，根据会计制度规定，组织做好建账、记账等工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、记载清楚；对录入财务软件的数据、凭证进行审核，负责搞好软件数据的备份和恢复负责；定期向单位领导、主管部门汇报财务工作情况；负责会计人员交接监管工作，具体就是按制度要求每月要与代理记账会计（驻村分管会计）和资金会计核对一次账务金额。梅川镇的资金会计是鲁某，代理记账会计有很多人，每人管几个村。我们分局除了代理记账会计帮村里做一套账外，分局还要做一套总账，分局里负责做总账的就是我，我负责将村级财务上的钱支领、拨付和进账的单据汇总形成财务总账。我在担任武穴市财政局梅川分局办公室副主任兼农村财务总会计期间，没有严格按照《会计法》和相关制度规定履行自己职责，主要是没有履行好监督管理职责，有失职、渎职行为。我在方某东任梅川财政分局局长期间，方某东挪用公款我没有对录入财务软件数据、凭证进行审核把关和履行对账制度，没有及时发现财务账证不符合财务制度情况，没有及时向上级部门汇报，导致财政专户资金以借给村级组织名义挪用给私人，导致资金失去监管，近300万元公款无法收回，给国家造成重大经济损失。我在2014年初发现张焕村账上负债300万元……2014年底发现张焕村财务账上负300万元一直没有归还，我问张某1代理记账会计饶某，问他是什么回事，饶某说张某1建奶牛场，一直在亏，没有钱还。2015年2月，按照要求要将农村账务总账交到农村服务中心归口管理，我发现张某1负300万元还是没有归还。我便在移交总账时，对接交人陈焚熙说了张某1账上负300万元是建牛场。直到2015年10月方某东调走，鲁某说方某东在张某1过路了300万元（指方某东自己挪用了）。随后，我找方某东说：“听说你在农村财务挪用了300万元，有这事吗？”，方某东说：“不管你事，不要多问，我知道怎么处理。”。按照规定，村里借款以村账上金额为准，多出数额实际上就是占用别的村的钱，这个是不允许的。拨付金额在10元以上，要求村报账员、村书记、驻点村干部、分管领导和镇长签字。张焕村的记账凭证上只有局长方旭东和张焕村报账员签字，没有其他人签字。我发现这件事情，没有向上级部门报告此事。村报账员到代理记账会计已将费用单填好，局长方某东已签字，签字后，资金会计已将该笔款项予以拨付，我就不想得罪人再过问此事。
关于被告人吴海涛及辩护人辩称被告人吴海涛不是梅川财政分局农村财务总会计，只是记账会计的意见。经查，吴海涛2013年至2015年任梅川财政分局办公室副主任，期间该局局长方旭东口头委托其兼任农村账务总会计的事实，有方某东、鲁某、饶某、刘某证言及其自己的供述为证，按照《武穴市农村集体“三资”监管工作实施办法》的规定镇处“三资”管理监管代理中心主任由镇处财政所主任兼任，设总会计1名，资金会计1名，代理会计若干名，各村设财务报账会计1名。”，吴海涛在工作中是履行该总会计的职责，故辩护人的此辩护意见，不予采纳。
本院认为，被告人吴海涛身为国家工作人员，对应当履行的职责，消极不作为，致使国家利益遭受重大损失，情节特别严重，其行为构成玩忽职守罪。公诉机关指控被告人吴海涛的罪名成立。关于辩护人辩称被告人吴海涛在方某东挪用公款一案中，没有任何过错，没有出现工作严重不负责任的行为和不履行或者不正当履行职责的情况，更没有致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的作为或不作为的行为的意见。经查，被告人吴海涛虽然没有参与挪用公款，但其作为梅川镇农村财务总会计，对农村财务资金有监督的权利，其应当根据《会计法》、《财务人员岗位责任制度》的规定，实施单位内部会计监督制度，组织会计人员管好、用好集体资金和财产物资，发现问题应当及时报告。吴海涛在2013年9月底制作梅川财政所农村财务收支结余表显示“张焕村-978026.34元”时就应当发现张某1财务异常，应当向主管部门或单位负责人报告，但吴海涛没有采取任何措施。此后，方某东等人连续挪用公款三次，导致2014年6月7日方某东挪用公款300万元，截止现在仍有290万元未归还的结果。吴海涛在行使会计监督权时，没有按照法律、法规、和规章所规定的职守要求行事，导致国家财产遭受重大损失，故辩护人此辩护意见，不予采纳。被告人吴海涛犯罪后主动投案，能如实供述自己的罪行，是自首，量刑时依法减轻处罚。鉴于被告人吴海涛有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。故依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：
被告人吴海涛犯玩忽职守罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年。
（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黄冈市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 钟强
审 判 员 宋刚
人民陪审员 胡娟
二〇一七年十二月二十八日
书 记 员 陈媛