安徽省肥西县人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）皖0123刑初219号
公诉机关安徽省肥西县人民检察院。
被告人张正志，男，1985年4月24日出生于安徽省芜湖县，汉族，大专文化，公司员工，住芜湖县。因涉嫌犯挪用资金罪于2017年10月12日被肥西县公安局刑事拘留，同年11月16日被肥西县公安局取保候审。2018年2月1日被肥西县人民检察院取保候审，同年5月29日被本院取保候审。
辩护人孙旭东，安徽健友律师事务所律师。
肥西县人民检察院以肥西检刑诉（2018）182号起诉书指控被告人张正志犯挪用资金罪，于2018年5月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。肥西县人民检察院指派检察员纵某、代理检察员代某出庭支持公诉，被告人张正志及其辩护人孙旭东到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
肥西县人民检察院指控，2012年6月23日，被告人张正志应聘到合肥迎津商贸有限责任公司（以下简称迎津公司），任公司销售业务员。2013年12月始，张正志负责迎津公司肥西县三河片区酒店酒水销售工作。2015年底，张正志被迎津公司解聘。期间，张正志采用截留客户货款不入账手段，挪用公司销售款计人民币333,756元，用于个人消费。2016年11月30日，迎津公司报案致案发。
2017年10月9日，被告人张正志被抓获归案；同年11月7日，张正志近亲属代其退赔迎津公司人民币20万元，张正志取得谅解。
公诉机关提供的证据主要有：1、身份证明材料、查获经过、报案材料等书证；2、被害单位法定代表人陶兴友的陈述；3、证人陶某2、陶某1、叶某、王某1等人的证言；4、被告人张正志的供述和辩解；5、安徽中信房地产土地资产价格评估有限公司出具的司法鉴定意见书。
公诉机关认为，被告人张正志身为公司工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金计人民币333,756元，归个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人张正志对公诉机关指控的事实予以供认，未作辩解。其辩护人辩称，被告人张正志系坦白；归案后退回被害单位认可的赃款，并取得谅解；系初犯、偶犯；本案的起因是企业财经制度管理混乱和被告人不懂法。建议从轻处罚并适用缓刑。
经审理查明：2012年6月23日，被告人张正志被合肥迎津商贸有限责任公司（以下简称迎津公司）聘任为销售业务员。2013年12月始，张正志负责迎津公司肥西县三河片区酒店酒水销售工作。期间，张正志采用截留客户货款不入账的手段，挪用公司销售款计人民币333,756元，用于个人消费。2015年底，被告人张正志因未能还款被迎津公司解聘。后迎津公司继续追款未成，于2016年11月30日报案。
2017年10月9日，被告人张正志被抓获归案。同年11月7日，张正志的亲属代其退赔迎津公司人民币200,000元。迎津公司表示放弃追偿下剩款项，并对张正志的行为予以谅解。
证实上述事实的证据有：
1、书证
（1）受案登记表、立案决定书、报案材料。证实：本案2016年11月30日收到被害单位的报警，于2016年12月29日立案侦查。
（2）人口信息。证实：被告人张正志的身份情况，符合刑事责任年龄。
（3）归案经过。证实：2017年10月9日，张正志被芜湖市公安局新芜开发区派出所民警抓获归案。
（4）营业执照。证实：合肥迎津商贸有限责任公司法定代表人，住所肥西县上派镇三河东路，经营范围百货批发、零售。
（5）张正志的工资表。证实：张正志每月从迎津商贸有限公司领取工资报酬的情况。
（6）欠条，账期内明细。证实：①张正志在2015年5月11日至20日账期内，对账后签字确认欠货款113,129元；在2015年7月1日至10日账期内，对账后签字确认欠货款10,700元；在2015年8月11日至20日账期内，对账后签字确认欠货款40,417元。总计155,126元。张正志于2015年11月28日向迎津公司出具欠条数额为155,126元。②在2015年5月11日至20日账期内，对账后欠货款178,630元；张正志于2015年12月8日向迎津公司出具欠条显示欠款数额为178,630元。
（7）张正志虚构的欠款客户明细表。证实：张正志账面上有263,160元货款未上缴公司，实际欠款178,630元。张正志签字确认。
（8）陶某12017结算单、欠条、迎津公司销售单。证实：①陶某1于2017年4月16日至30日结算期内，帮张正志还款6,504元；②陶某1在2017年6月1日至15日结算期内，帮张正志还款729元；③2015年3月25日，张正志出具欠玉萍批发部现金5,400元的欠条；④2013年8月22日，张正志签字确认下欠世标超市粗粮王饮料15件；2013年8月24日，欠玉萍批发部粗粮王计款6,504元。
（9）陶某3核账单（张正志12月1日至12月8日应收账款明细）。证实：陶某3在张正志带领下核对客户欠款情况。
（10）张正志虚报23家客户欠款核查情况表。证实：张正志报称的23家酒店客户的欠款不存在，货款均已结清。
（11）销售清单、欠条。证实：2013年9月20日，张正志向世标超市出具了欠粗粮王饮料50件（涉及货款2,000元）和12件的欠条。2017年6月15日，该填款项由陶某1处理付清。
（12）谅解书。证实：合肥迎津商贸有限责任公司表示收到了张正志近亲属代为偿还200,000元货款，考虑其家庭困难，对下剩款项予以放弃，同时对张正志的行为表示谅解。
（13）临时羁押证明书。证实：张正志于2017年10月9日被临时羁押于芜湖县看守所。
2、被害单位合肥迎津商贸责任有限公司法定代表人陶兴友的陈述。证实：被告人张正志是2012年上半年任公司销售员。开始从事＂中绿粗粮王＂饮料的销售工作，2013年12月开始负责肥西县三河片区酒店销售雪花啤酒和迎驾贡酒工作。2015年11月份，公司要求各业务员将自己保管的客户欠条统一交由公司保管，在清算张正志保管的欠条时发现其有虚构客户欠款的情况，有333,756元货款不能上缴，也无法交还其领取的酒水实物。清算中，张正志辩称其中有178,630元货款可以收回来，但对下剩的155,126元不能说明去向。公司就暂时相信了张正志，为维护自身合法权益，在当时无法索要该货款的情况下，要求张正志写了一份155,126元欠条给公司，同意其继续催要下剩的178,630元货款，但直到2015年12月8日，张正志仍然无法就该178,630元货款情况向公司提供真实的欠款人，也未能上交这178,630元的货款。在这种情况下，公司只得再次要求张正志写一份欠条。事发后，张正志将欠公司货款的情况告诉其家人，张正志的妻子、姐姐、父亲也来到公司，看了张正志在公司的所有记账情况，对张正志所欠公司货款数目也没有异议。2016年初，公司派人到张正志家索要，但没有成功。鉴于张正志后期能认罪，其家人也代为偿还公司经济损失，故公司出具谅解书，对张正志表示谅解。
3、被告人张正志的供述和辩解。证实：被告人张正志开始否认其有挪用迎津公司资金的事实，后又承认有挪用公司销售款项的事实，但是没有公司控告的那么多数额。最后供述：公司实行业务员从提货、销售、收取货款全权负责制。公司实行每日一核算，十日为一账期的管理模式。即要求业务员每天下班前将当日提货情况和销售的货款现金以及收取前期销售款上交公司财务部，奖券上交数奖部，对拖欠货款的要口头报告客户欠款情况；业务员每十日要将在此十日内的提货、销售以及货款（含之前客户欠款）回笼等情况进行核算并形成小结，经业务员核对无误后签字确认。2015年6月前，公司为收取客户欠款方便，由各业务员自行保管客户欠条，每天交账时只向业务员简单了解客户欠款情况，但公司对客户欠款数额和欠条的真实情况并不核实，其正是利用了公司对客户欠条管理漏洞才得以截留并挪用公司货款。公司控告其挪用货款333,756元。具体是：当时面对公司根据每个账期记录统计情况，只得向公司承认在2015年5月11日至20日账期内账面货款欠款的113,129元，以及同年7月1日至10日账期内新增10,700元欠账和8月11日至20日账期内新增40,417元欠款，三项合计164,246元被挪用，暂时无现金归还公司。公司在减除其2015年度部分未领取工资款9,120元后，仍欠有155,126元货款。2015年11月28日，其当时在无法上交公司货款的情况下只得先向公司出具一张155,126元欠条。此外，公司对其经手的全部销售情况进行了全面清理，发现除了155,126元之外，其在账面上还有20多万元货款没有上缴，其只得向公司说这20余万元未上缴的货款均是客户欠款，将大部分是其虚假的客户欠款提供给公司，公司根据其提供的客户欠款情况，安排公司业务员陶某3陪同其核实客户欠款情况并办理交接。核账戳穿了其虚构客户欠款情况的谎言，核账中收回了部分真实存在的客户欠款和欠条。最后，其仍有178,630元货款无法交还公司。在这种情况下，其只得在最后的清账单上签字确认，并于2015年12月8日向公司再次出具了一张178,630元的欠条。
其平时开销大，主要花在喝酒抽烟和赌钱上，另外其一个人在肥西，有时候去歌舞厅消费也都很费钱。赌博和公司同事之间有，在三河跑销售时也和三河当地的几个朋友玩，每年过年期间时候玩的比较大，输赢都在每场五、六千元，平时和同事玩输赢在每场五、六百块钱左右。平时也不知道节约，时间长了，花了多少公款，其也不记得了。
4、证人证言
（1）证人陶某2证言。证实：其系迎津公司经理，负责公司财务和销售。公司在销售的粗粮王饮料时如遇过期，可以由业务员到公司调换，客户没有损失。2013年9月，公司停止粗粮王销售，和张正志进行了核算，从来没有收到张正志的异议和情况反映。买一赠一的销售活动，不会给业务员造成损失。2015年5月，公司抽查客户外欠情况时，张正志向公司承认其挪用了公司的部分货款，经对账后为155,126元。之后公司对其经手的销售情况进行全面清理，又发现了其还有178,630元货款不能归还，其最后在清账单上签字确认。
张正志挪用公司333,756元货款，但公司考虑张正志的家庭具体困难才表示放弃除20万元的债权的。
（2）证人王某2证言。证实：其系迎津公司会计。2015年10月，公司对各业务员手中的欠条进行清算，张正志到11月底仍然没有全部上交其手中的欠条，公司就决定对其现有的情况进行清算，清算结果是张正志有333,756元对不上账。
张正志平时是否好赌钱，其不清楚。但2015年夏天，其陪张正志到张的销售区域核对欠条情况，曾亲眼看见张正志在三河木兰第一鱼庄和公司的另一个业务员等几个人赌钱，一场输赢就几千元的样子。
（3）证人叶某证言。证实：其系迎津公司销售员。其和张正志也时常在一起玩玩牌，玩牌主要形式就是比鸡（一种赌博形式）或者打麻将。一般情况下一场下来输赢在一、二千元，只有在每年正月的时候会玩大一点，输赢在三、四千元。平时每个星期都会玩几次，次数不等。
（4）证人陶某1证言。证实：其系迎津公司销售员。在销售粗粮王饮料时，有保质期问题的饮料都可以拿到公司调换。其在2017年4月16日至30日的账单期内，帮张正志处理过一次6,504元的欠账。张正志和其等一起玩牌，输多赢少。平时玩牌一场下来输赢在一、二千元，只有在每年春节期间会玩大一点，输赢在三、四千元。听说张正志在三河驻点时还和别人赌博，但具体情况不清楚。2015年底，张正志因欠公司货款还不了钱被公司辞退了，因其和张正志私下关系不错，公司还在年前派其去规劝张还款，但去后没有见到张正志，张的家人说只愿意还公司几万元，公司不能接受。
（5）证人王某1证言。证实：2015年6月至9月，和张正志一组，担任驾驶员，负责驾驶车辆和上下货，送货工作期间服从业务员指挥，对车辆安全负责，业务员自己负责货物销售，对货物和货款负责，出库的货物由业务员全权负责。和张正志一起工作期间，张有打麻将的情况，一次输赢二、三百元左右。
（6）证人陶某3证言。证实：其系迎津公司业务员。公司从2015年10月份开始，对各业务员销售情况进行核账，在核账中发现张正志有大量货款没有上缴公司，张正志向公司打了一张十几万元的欠条，但仍然有十几万元的货款交不上帐。到2015年11月初，张正志在公司催问其他欠款情况下，向公司解释说对不上账的部分系因为客户欠有销售款，公司根据张正志所称的欠款客户整理出张正志2015年12月1日至8日应收货款明细单，派其和张正志一起到三河片区上门核实。这样，其带着公司打印的张正志应收货款明细单，在张正志带领下去三河片区上门核对，除了16户张正志没有带其去核对之外，其他客户都核实了，结果只核实了35,413元客户欠酒水款是真实的，其他客户均说酒水款都及时核账，短时间内与张正志结清了，不欠张正志酒水款。其在核实张正志欠款挂账过程中，也及时将核对情况在核对单上做了标注，核账结束后，将核账的欠款情况向公司领导报告了。
（7）证人许某证言。证实：其系迎津公司业务员。公司实行业务员从提货、销售、收取货款全权负责制。公司实行每日一核算，十日一账期的管理模式，公司核算各业务员的账是错不了的。公司在做活动中，为了鼓励酒店对某种酒的销售会有买一赠一活动，通常情况是一次性给客户的量不大，业务员也会与客户将此规定与酒店老板说清楚，酒店老板也明白收不回来，公司不会承认的，如果这瓶酒的瓶盖有大量丢失情况，业务员就不会认可，损失由酒店自己承担，如果少量如丢失几个属于正常范围，因此业务员不会在活动中有损失的情况。其知道的是张正志平时好喝酒抽烟和打牌赌钱。
（8）证人董某证言。证实：其曾任迎津公司业务员。其和张正志关系较好，张正志喜欢打麻将，公司几个人节假日一起玩的就有点大，通常是一次性输赢在三、五千元左右，张正志总是输多赢少。张正志烟瘾大，一天要两包烟，一般情况下抽的都是金皖。张是一个人在肥西这边，有时候也去KTV，其就跟张去过好几次合肥的KTV，每次都要几千块钱，钱都是张正志付的。
（9）证人祥某等23家酒店经营者证言。证实：张正志是向其酒楼销售迎驾贡酒的迎津公司业务员。与张销售的酒水款均已结清。
（10）证人孙某证言。证实：系世标超市经营者。张正志销售的粗粮王饮料，遇到保质期的问题，是可以调换的。张正志不干时欠其超市“粗粮王”二个规格的“红绿豆”15件、“五谷牛奶”20件的账，转给了迎津公司的一个姓陶的业务员，由陶姓业务员将货款处理了，迎津公司不欠其粗粮王货了。
（11）证人胡某证言。证实：系玉萍批发部经营者。张正志收了其粗粮王饮料订货款后，有剩下的货款没有给其发货，后来迎津公司用酒水折抵给其了。
5、安徽中信房地产土地资产价格评估有限公司皖中信【2017】鉴字第AS-239号司法鉴定意见书。证实：张正志挪用资金金额为333,756元。
以上证据，均经当庭举证、质证，对其证明效力予以确认。
本院认为，被告人张正志担任公司销售员期间，利用职务上的便利，挪用公司资金计人民币333,756元，归个人使用，数额较大，超过三个月未还，事实清楚，证据确实充分，其行为构成了挪用资金罪。公诉机关指控的罪名成立。案发后，被告人张正志虽一度否认有挪用资金的行为，但经教育后如实供述其挪用资金的犯罪事实，系坦白，可予从轻处罚。被告人张正志当庭认罪，其亲属代为偿还被害单位经济损失，张正志并取得了被害单位的谅解，确有悔罪表现，酌情可予从轻处罚，并可适用缓刑。被告人张正志的辩护人提出的相关辩护意见正确，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第一款和第三款，以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》》第六条第一款、第十一条第二款的规定，判决如下：
被告人张正志犯挪用资金罪，判处拘役五个月，缓刑八个月。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 解凌云
审 判 员 胡东山
人民陪审员 张世平
二〇一八年八月二日
书 记 员 苏立茜
附主要法律条款：
1、《中华人民共和国刑法》第二百七十二条第一款【挪用资金罪】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
第六十七条第三款【坦白】犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条第一款【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
第七十三条第一款、第三款【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
2、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》》第六条第一款挪用公款归个人使用，进行营利活动或者超过三个月未还，数额在五万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额较大”；数额在五百万元以上的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“数额巨大”。具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百八十四条第一款规定的“情节严重”：
第十一条第二款刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。