宁波市江北区人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）浙0205刑初13号
公诉机关宁波市江北区人民检察院。
被告单位宁波海都贸易有限公司，住所地宁波市江北区新马路36弄9号1-3。
法定代表人王荷平，执行董事、经理。
诉讼代表人陈红红，女，汉族，住浙江省宁波市江北区。系宁波海都贸易有限公司总经理。
被告人陈绍银，男，1958年6月28日出生于浙江省天台县，汉族，小学文化，宁波海都贸易有限公司投资人、监事，户籍地浙江省，现住浙江省宁波市江北区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年6月22日被宁波市公安局江北分局传唤，次日被刑事拘留，同年7月27日被逮捕。现羁押于宁波市看守所。
辩护人陈军，浙江佳兆律师事务所律师。
辩护人李桂珍，上海市申松律师事务所律师。
被告单位宁波江北滨丰物资有限公司，住所地宁波市江北区白沙路353号301室。
法定代表人齐桂飞，执行董事、经理。
诉讼代表人齐桂飞，女，汉族，住浙江省宁波市江北区。
被告人陈绍品，男，1969年3月30日出生于浙江省天台县，汉族，小学文化，宁波江北滨丰物资有限公司投资人、监事，户籍地浙江省，现住浙江省宁波市江北区。因犯聚众斗殴罪于2001年11月27日被江苏省武进市人民法院判处有期徒刑三年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年6月22日被宁波市公安局江北分局传唤，次日被刑事拘留，同年7月27日被逮捕。现羁押于宁波市看守所。
辩护人罗建冬，浙江佳兆律师事务所律师。
宁波市江北区人民检察院以甬北检公诉刑诉［2016］557号起诉书指控被告单位宁波海都贸易有限公司、被告人陈绍银、被告单位宁波江北滨丰物资有限公司、被告人陈绍品犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月30日向本院提起公诉，并建议适用简易程序。本院于2017年1月6日立案受理，依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。宁波市江北区人民检察院检察员江雷出庭支持公诉，被告单位宁波海都贸易有限公司诉讼代表人陈红红、被告人陈绍银及其辩护人陈军、李桂珍、被告单位宁波江北滨丰物资有限公司诉讼代表人齐桂飞、被告人陈绍品及其辩护人罗建冬到庭参加诉讼。现已审理终结。
宁波市江北区人民检察院指控：
被告人陈绍银于2015年4月份期间，为了给自己控制的被告单位宁波海都贸易有限公司冲抵成本，在无实际业务发生的情况下，以支付票面金额5.8%开票费的形式，向他人购买了上海增值税专用发票共215张（开票日期：2015年4月15日、2015年4月16日；发票号码：26725579至26725650,26772711至26772850,31204454至31204456；开票方：上海浦音贸易有限公司；受票方：宁波海都贸易有限公司），价税合计人民币25132225.4元，合计税额人民币3651690.45元，上述涉案发票均已认证抵扣。
被告人陈绍品于2015年4月份期间，为了给自己实际控制的被告单位宁波江北滨丰物资有限公司冲抵成本，在无实际业务发生的情况下，以支付票面金额6.5%开票费的形式，向他人购买了上海增值税专用发票共52张（开票日期：2015年4月13日；发票号码：26725525至26725576；开票方：上海浦音贸易有限公司；受票方：宁波江北滨丰物资有限公司），价税合计人民币6001606元，合计税额人民币872028.28元，上述涉案发票均已认证抵扣。
案件审理过程中，被告单位宁波海都贸易有限公司、被告人陈绍银退缴违法所得人民币40619.58元，被告单位宁波江北滨丰物资有限公司、被告人陈绍品退缴违法所得人民币872028.28元。
上述事实，被告单位及被告人在庭审中均供认不讳，并有公诉机关提交，经庭审质证、认证的书证常住人口基本信息、工商登记基本情况、组织机构代码证、企业法人营业执照、破案经过、到案经过、增值税专用发票复印件、核查函、转账清单、对账单、交易明细、汇兑业务回单、业务凭证、证明、提货单、工资单、增值税纳税申报单、入库单、刑事判决书、现金缴款单、进账单等，证人林某、彭某、王荷平、齐桂飞、陈某、岑某的证言；被告人陈绍银、陈绍品的供述等证据证实，足以认定。
被告人陈绍银的第一辩护人对指控被告人陈绍银犯罪的定性和事实均无异议。其辩称，本案系单位犯罪，被告人陈绍银为了所在单位能够更好营运而使用了不法手段，应当追究刑事责任，但其主观恶性相较于纯粹为了非法牟利的自然人犯罪要小；陈绍银归案后能如实供述、自愿认罪，且有悔罪表现。综上请求对陈绍银从轻处罚。
被告人陈绍银的第二辩护人对起诉书指控的事实、定性亦无异议。其辩称，相关财税管理机关对违规开票行为未尽监管责任，是造成国家税收损失的重要因素；原规定的虚开增值税专用发票罪数额标准已经明显偏低，被告人所涉为单位犯罪，建议按照较发达地区比如上海市的规定，以自然人犯罪数额标准的五倍确定其量刑范围；被告人陈绍银参与犯罪的非法所得均用于单位经营，主观恶性相对较小，归案后即如实坦白，且有向警方检举他人虚开增值税专用发票犯罪线索的积极争取立功情节。综上，建议法庭对陈绍银予以减轻处罚。
被告人陈绍品的辩护人对本案定性和事实均无异议。其辩称，被告人陈绍品在单位正常经营过程中实施了违法犯罪行为，其主观恶性相对较小；归案后能如实供述，其所在公司已经退缴违法所得，有积极的悔罪表现。辩护人还辩称，原规定关于虚开增值税专用发票犯罪量刑的数额标准已经明显滞后，有违罪罚一致原则，建议参照同类其他犯罪司法解释认定陈绍品本次犯罪数额较大。综上，辩护人请求对被告人陈绍品从轻处罚，并适用缓刑。
本院认为，被告单位宁波海都贸易有限公司、宁波江北滨丰物资有限公司没有货物购销而让他人为自己开具增值税专用发票，其中宁波海都贸易有限公司虚开增值税专用发票并实际抵扣税款数额3651690.45元，属虚开税款数额巨大，且情节特别严重；宁波江北滨丰物资有限公司虚开增值税专用发票并实际抵扣税款数额872028.28元，属虚开税款数额较大，且有其他严重情节，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人陈绍银、陈绍品分别为上述被告单位直接负责的主管人员，其行为亦已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位宁波海都贸易有限公司、被告人陈绍银、被告单位宁波江北滨丰物资有限公司、被告人陈绍品到案后能如实供述，且当庭自愿认罪，依法予以从轻处罚。辩护人根据以上理由要求对被告人从轻处罚的意见，本院予以采纳。辩护人关于被告人陈绍银有争取检举立功情节、单位犯罪量刑标准应当按照自然人犯罪的五倍计算等意见，没有事实和法律依据，本院不予采纳。被告单位、被告人各有悔罪表现，酌情分别予以从轻处罚，其中被告人陈绍品没有再犯罪危险，可以依法适用缓刑。为此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告单位宁波海都贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十二万元（罚金限于判决生效后一个月内向本院缴纳）；
二、被告人陈绍银犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月23日起至2027年6月22日止）；
三、被告单位宁波江北滨丰物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元（罚金限于判决生效后一个月内向本院缴纳）；
四、被告人陈绍品犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；
五、被告单位宁波海都贸易有限公司的违法所得人民币3611070.87元，继续予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 陈晓蕾
人民陪审员 黄云丽
人民陪审员 侯 丽
二〇一七年一月十九日
代书 记员 颜芸珏