青海省西宁市城东区人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）青0102刑初202号
公诉机关青海省西宁市城东区人民检察院。
被告人袁方忠，男，1978年1月14日出生，公民身份号码×××，汉族，小学文化程度，无业，户籍所在地青海省西宁市大通回族土族自治县，现住址青海省西宁市大通回族土族自治县。因涉嫌犯虚开发票罪，于2017年9月13日被刑事拘留；同年10月19日被依法逮捕。现羁押于西宁市第二看守所。
辩护人赵万朝。
被告人袁有忠，男，1982年9月8日出生，公民身份号码×××，汉族，小学文化程度，无业，户籍所在地青海省西宁市大通回族土族自治县。因涉嫌犯虚开发票罪，于2017年9月13日被刑事拘留，同年10月19日被依法逮捕。现羁押于西宁市第二看守所。
辩护人张黎宁。
被告人张里园，男，1988年10月27日出生，公民身份号码×××，汉族，中专文化程度，无业，户籍所在地浙江省台州市三门县，现住址青海省西宁市。因涉嫌犯虚开发票罪，于2017年9月13日被刑事拘留，同年10月19日被依法逮捕。现羁押于西宁市第二看守所。
青海省西宁市城东区人民检察院以东检公诉刑诉（2018）202号起诉书指控被告人袁方忠、袁有忠、张里园犯虚开发票罪，于2018年5月18日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。西宁市城东区人民检察院指派检察员魏岩麟出庭支持公诉。被告人袁方忠、袁有忠、张里园及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，2017年4月，被告人袁方忠应郭某（另案处理）要求帮助其虚开票面价值1600万元的增值税普通发票用于做帐的情况下，双方约定以2.6%的税率支付开票费，郭某向被告人袁方忠提供购买方青海西部建业有限责任公司、货物名称等票面信息。被告人袁方忠前后三次共计为其提供票面价格1663.6万元的材料发票168张（开票日2017.4.10的51份500万元，开票日2017.4.11的51份510万元，开票日2017.4.14的66份653.6万元），票面显示：材料销售方为海东市乐都区利巨祥商贸有限公司、海东市乐都区润泰金商贸有限公司、海东市乐都区亚旺商贸有限公司、海东市乐都区仁德通建材有限公司，购买方为青海西部建业有限责任公司。郭某拿到发票后，通过转账的方式向被告人袁方忠三次支付共计36万元开票费用。
2017年9月，由于该发票真实性存疑，被青海西部建业有限责任公司告知无法使用，郭某（另案处理）随即向被告人袁方忠反应这一情况，被告人袁方忠找到被告人袁有忠帮忙，约定支付相关报酬，后被告人袁有忠联系被告人张里园，两人约定以票面金额的2.1%（其中被告人袁有忠收取0.1%的好处费，被告人张里园收取2%的开票费）收费，被告人张里园为其开具20张总价1941438.78元票面价值的青海增值税普通发票，票面显示：材料销售方为青海省耀旭商贸有限公司、青海光祥商贸有限公司，购买方为青海西部建业有限责任公司。被告人袁方忠、袁有忠、张里园三人到西宁市城东区国家税务局验票时，城东公安分局民警接警后当场抓获。
综上，被告人袁方忠虚开发票金额共计达18577438.78元，被告人袁有忠、张里园虚开发票金额达1941438.78元。
针对上述指控事实，公诉机关当庭出示了相关的证据、并认为被告人袁方忠、袁有忠、张里园的行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。
庭审中，被告人袁方忠、袁有忠、张里园对起诉书指控的事实供认不讳，对当庭出示的证据亦未提出异议。
被告人袁方忠的辩护人发表的辩护意见为，被告人系初犯、偶犯，归案后能如实供述犯罪事实，希望能依法从轻处罚。
被告人袁有忠的辩护人发表的辩护意见为，被告人袁有忠犯罪行为较轻，社会危害性较小，没有造成实际税款损失。且归案后，能如实供述犯罪事实，建议法庭可依法从轻处罚，并适用缓刑。
经审理查明，2017年4月，被告人袁方忠应郭某（另案处理）要求帮助其虚开票面价值1600万元的增值税普通发票，双方约定以2.6%的税率支付开票费，郭某向被告人袁方忠提供购买方青海西部建业有限责任公司、货物名称等票面信息。被告人袁方忠提供票面价格1663.6万元的发票168张，郭某给付被告人袁方忠36万元开票费。同年9月份，郭某（另案处理）告知被告人袁方忠部分发票不能使用，被告人袁方忠找到被告人袁有忠帮忙，后被告人袁有忠联系被告人张里园，约定以票面金额的2.1%收费，被告人张里园为其开具20张总价1941438.78元票面价值的青海增值税普通发票。被告人袁方忠、袁有忠、张里园三人到西宁市城东区国家税务局验票时，被公安民警当场抓获。
综上，被告人袁方忠虚开发票金额共计达18577438.78元，被告人袁有忠、张里园虚开发票金额达1941438.78元。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、物证：从被告人张里园处扣押联想手机一部、酷派手机一部、小米手机一部、代开发票名片二百六十一张、诺基亚E71一部、iphone4手机一部、iphone4手机一部、vivo手机一部。从被告人袁有忠处扣押oppo手机一部均随案移送。
2、常住人口基本信息证实，被告人袁方忠、袁有忠、张里园的年龄等基本身份信息。
3、到案经过证实，2017年9月12日，西宁市城东区国税局向西宁市公安局城东公安分局报案称，三被告涉嫌虚开发票当日，公安人员将被告人袁方忠、袁有忠、张里园在西宁市城东区国税局当场抓获。
4、扣押决定书、扣押清单证实，涉案作案工具手机及代开发票名片二百六十一张均扣押在案。
5、青海耀旭商贸有限公司工商登记信息、青海光祥商贸有限公司工商登记信息证实，本案涉案发票的销售方为青海耀旭商贸有限公司、青海光祥商贸有限公司工商登记注册信息。
6、青海增值税普通发票20张，证实：票号为00759647到00759656号，发票购买方为：青海西部建业有限责任公司，货物是水泥，均为32.5吨，票面金额是99995元，销售方是：青海耀旭商贸有限公司：从票号为00759657到00759660号，发票购买方为：青海西部建业有限责任公司，货物是螺纹钢，均为14MM吨，票面金额是99981元，销售方为青海耀旭商贸有限公司：票号为00759661号，发票购买方为：青海西部建业有限责任公司，内容是螺纹钢，都是16MM吨，票面金额是99964元，销售方是青海耀旭商贸有限公司;从票号为00753405到00753409号，发票购买方为：青海西部建业有限责任公司，货物是螺纹钢，都是16MM吨，票面金额是99964元，销售方是：青海光祥商贸有限公司。
7、关于对涉案发票核对的回复证实，西宁市城东区国家税务局出具的对本案涉案的二十份发票，其中00759647-00759661共计15份为套号假发票，00753405-00753409共计5份经防伪税控查询系统及金税三期核对，发票领购开具情况与实际情况相符。
8、证人郭某账户信息证实，2017年4月，给被告人袁方忠转账36万元。
9、青海增值税普通发票168张证实，青海省海西州德令哈市游客服务中心汽车旅馆项目部向青海西部建业有限责任公司提供发票168张，税额为484543.47元，价税总额为1663.6万元，票面显示购买方为青海西部建业有限责任公司，销售方为海东市乐都区仁德通建材有限公司、海东市乐都区亚旺商贸有限公司、海东市乐都区润泰金商贸有限公司、海东市利巨祥商贸有限公司，销售货物为钢筋、水泥、沙子、红砖的事实。
10、证人张某的证言证实，其帮助张涛介绍客户注册成立公司，双方约定公司成立后，取得银行贷款，支付给张某五万元的好处费，其先后为张涛介绍60多人，注册成功37家公司。2017年6月，其将准备注册公司的孟某、周某介绍给张涛，后在张涛安排下，孟某和周某在青海西宁成功注册青海耀旭商贸有限公司和青海光祥商贸有限公司。
11、证人关某的证言证实，其系西宁冬清会计服务有限公司法定代表人。其先后参与代办青海耀旭商贸有限公司、青海光祥商贸有限公司的营业执照和税务登记。2017年6月，张某至其公司称需要帮其朋友代办公司。后张某与孟某在西宁市城东区工商局成功注册青海耀旭商贸有限公司。2017年7月，张某、孟某与周某在西宁市城东区工商局成功注册青海光祥商贸有限公司。2017年9月，张某、孟某与周某至西宁市城东区国税局办理税务登记，张某将关某领取的五份万元普通发票拿走。
12、证人周某的证言证实，其系青海光祥商贸有限公司法定代表人。2017年5月，其将个人身份证原件借与孟某注册公司，在西宁市城东区工商局成功注册青海光祥商贸有限公司。2017年6月，其与孟某在西宁市城东区国税局签字办理税务登记，期间孟某称其朋友在领税票。
13、证人孟某的证言证实，其系青海耀旭商贸有限公司法定代表人。2017年6月下旬，为便于从银行贷款，其联系张某商量办公司事宜。后在张某的安排下，孟某与周某、鲁某在西宁市城东区工商局成功注册青海耀旭商贸有限公司和青海光祥商贸有限公司，后在西宁市城东区国税局签字办理税务登记。其未从西宁市城东区国税局领取过税票。也未通过张某办理贷款。
14、证人鲁某的证言证实，其系证人张某老乡，2017年6月，在张某的安排下，鲁某与孟某、周某在西宁市城东区工商局注册青海耀旭商贸有限公司和青海光祥商贸有限公司。
15、证人赖某的证言证实，其系被告人张里园的母亲，其帮助”康康”发名片和送票，名片内容为：代开各种正规发票。其儿子张里园曾帮康康送过几次发票。
16、证人颜某的证言证实，其和张里园系兄弟关系，关于本案案情其不知情。
17、证人高某的证言证实，其系青海西部建业有限公司会计，青海省海西州德令哈市游客服务中心的汽车旅馆给其公司提供由郭某向其交付的1600万元发票，国税局查账时发现有问题。
18、证人林某的证言证实，其为青海西部建业有限责任公司的法定代表人，青海西部建业有限责任公司与青海耀旭商贸有限公司、青海光祥商贸有限公司未签订过购货合同，更没有资金流往来，未曾向这两家公司购买过涉案发票显示的水泥与螺纹钢的事实。
19、证人徐某的证言证实，2016年11月，一名叫”王健”的浙江男子及一李姓男子携带多人身份证找到徐某商议注册公司事宜。双方约定王健每月支付其1000元代理工资，徐某帮助其注册海东市乐都区润泰金商贸有限公司、海东市乐都区利巨祥商贸有限公司、海东市乐都区亚旺商贸有限公司、海东市乐都区仁德通建材有限公司。2017年1月13日至2017年5月期间，王健及”李姓男子”多次带着已开具的青海增值税普通发票到徐某处缴销并领取新发票，缴销期间所有开具的发票在乐都区国税局都显示正常。2017年5月，”王健”领取的发票作废，后再无法联系到该人。
20、证人郭某的证言证实，其在海西州德令哈市汽车旅馆项目部工作，2017年4月份，因该项目部缺70%的材料款发票，其找到被告人袁方忠，让其帮忙开具青海增值税普通发票，并提供青海西部建业有限责任公司的名称、税票号码等，袁方忠先后三次共开具1600余万元的普通发票，其给付被告人开票费用37万元。后由于部分发票真实性存疑，被青海西部建业有限责任公司告知无法使用，其随即向被告人袁方忠反应这一情况，被告人袁方忠答应解决。
21、被告人袁方忠的供述与辩解证实，2010年至2012年，我给西部建业有限责任公司供了两年水泥，西部建业欠我4万的货款一直没支付，后索要货款，西部建业负责供水泥的负责人郭某说我以前供的水泥，没有做账发票，待提供发票，她再给我支付欠款，让我帮她开1600万元的青海增值税普通发票，并给我提供了青海西部建业有限公司的名称，货物是水泥和钢材，之后我用捡到的开发票的卡片，联系了一名叫张历群的男子，大概过了一周后他给我开具了50份青海增值税普通发票，价值有500万元，然后我就将这些发票给郭某送过去了，她给我支付了13万元的发票钱，第二次是过了半个月，张历群给我开出来了50份青海增值税普通发票，价值有500万元，我还是给郭某送过去了，并给我支付了13万元的发票钱，第三次到了今年的7月份，张历群给我开出来了60份青海增值税普通发票，价值有600万元，然后我就将这些票给郭某送过去了，她给我支付了13万元左右的发票钱。给郭某所提供的1600万元发票中，青海西部建业有限责任公司与海东市乐都区利巨祥商贸有限公司、海东市乐都区润泰金商贸有限公司、海东市乐都区亚旺商贸有限公司、海东市乐都区仁德通建材有限公司，均没有真实的货物贸易往来。郭某通过银行转账实际支付其开票费37万元，其按照约定税点给付张历群开票费。2017年8月份，郭某给我打电话说我给他开的发票有问题，我说我去联系张历群，但是联系不到张历群，我就给郭某说我会帮她解决，随后我就联系了袁有忠，让他帮我开出来200万元发票，我打算拿这200万元的发票，弥补之前三次给郭某造成的损失，但是去城东区国税局验票时被抓了。
22、被告人袁有忠的供述及辩解证实，被告人袁方忠让其帮忙开200万元的发票，其随即从一名片上获悉代开发票的人后，与”李姓”男子取得联系，该男子收取2%的费用，其向袁方忠称收取2.1%的费用，其中0.1%是自己想要获取的报酬。2017年9月12日，该男子给其打电话说票已开好，其与袁方忠、该男子一同前往西宁市城东区国税局验票时被带至公安机关。后得知”李姓”男子真实姓名为张里园。
23、被告人张里园的供述与辩解证实，被告人袁有忠给我打电话说想要青海省增值税普通发票，说要20份总金额200万元的发票，后其联系”小康”，由”小康”代开发票，并约定40000元的开票费。2017年9月12日，其将开好的发票送被告人袁有忠，一同到西宁市城东区国税局验票时被公安人员抓获归案。
24、辨认笔录证实，袁有忠，袁方忠对为其虚开增值税普通发票的姓李男子即张里园的辨认；袁方忠对给其介绍郭某的张恒元的辨认。被告人张里园对给他票并让其送票的犯罪嫌疑人丁康康的辨认；关某对让其代办青海耀旭商贸有限公司的工商及国税相关手续的孟某的辨认；孟某对借其身份证并用其身份证注册青海耀旭商贸有限公司的张某的辨认；鲁某对其老乡孟某的辨认；关某对让其代办青海光祥商贸有限公司的工商及国税相关手续的周某的辨认。
25、搜查笔录证实侦查员对被告人张里园租住的房屋进行搜查，现场查获涉案手机3部，代开发票名片几百张。
26、视听资料电子数据光盘一张证实涉案1600万元发票均拍照刻制光盘，审讯光盘六张证实，侦查员依法审讯三被告人，程序合法。
本案事实清楚，证据来源合法、有效。
本院认为，被告人袁方忠、袁有忠、张里园虚开增值税普通发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立。鉴于三被告人自归案后至庭审中能如实供述犯罪事实，对其可依法从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人袁方忠犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月13日起至2018年9月12日止），并处罚金人民币20000元（已缴纳，并依法上缴国库）。
被告人袁有忠犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月13日起至2018年7月12日止），并处罚金人民币5000元（已缴纳，并依法上缴国库）。
被告人张里园犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月13日起至2018年7月12日止），并处罚金人民币5000元（已缴纳，并依法上缴国库）。
二、随案移送作案工具手机5部、小卡片210张依法没收，留作罪证。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向西宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 张晓杰
审 判 员 汪雪莲
人民陪审员 贺宁霞
二〇一八年七月九日
书 记 员 何晓英