广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）深中法刑二初字第205号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告人赖某仁，男。因涉嫌犯走私普通货物罪于2012年10月16日被羁押，次日被刑事拘留，同年11月23日被逮捕。现押于深圳市第二看守所。
辩护人肖某某，广东××律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2013）175号起诉书指控被告人赖某仁犯走私普通货物罪，于2013年7月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告人赖某仁及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
广东省深圳市人民检察院指控：2011年10月，被告人赖某仁伙同张某耀（已判决）在深圳市南山区月亮湾大道附近的某停车场租用场地设立非法收油点，直接向香港司机收购走私入境的柴油，然后在国内销售。经深圳海关计核，2011年10月12日至11月24日，被告人赖某仁非法收购走私进口的柴油508801升，偷逃税款人民币938966.30元。
被告人赖某仁与犯罪嫌疑人温某明（另案处理）通谋，由温某明等人在深圳市盐田区永安北一街某临时停车场设立非法收油点，直接向香港司机收购走私入境的柴油，由赖某仁在国内销售。经深圳海关计核，2012年2月28日至3月14日，被告人赖某仁非法销售走私柴油637477升，偷逃税款人民币1311927.67元。
针对上述指控的事实，公诉机关向本院移交了物证照片、书证、被告人供述和辩解、证人证言、鉴定意见、勘验、检查笔录等证据材料，认为被告人赖某仁违反海关法规，逃避海关监管，直接向走私人非法收购走私进口的货物，其行为已构成走私普通货物罪。诉请本院依法判处。
被告人赖某仁认罪，辩称在指控的第一单犯罪中是由张某耀主要负责，其只是出资了约二万元；在指控的第二单犯罪中其只是向温某明等人收购柴油，不是幕后老板。请求法院从轻处罚。
赖某仁的辩护人提出：1、在第一单犯罪中，赖某富、袁某海等同案犯均供称张某耀是老板，赖某仁相对张某耀作用较小，应认定为从犯；2、在第二单犯罪中，被告人赖某仁是从温某明等走私犯罪中购买柴油，属于间接走私，其社会危害性相对直接走私较小；3、赖某仁在走私犯罪中实际获利不多；4、赖某仁归案后如实供述犯罪事实，认罪态度较好。请求法院对赖某仁从轻处罚。
经审理查明，被告人赖某仁于2011年年中认识罪犯张某耀（已判决），得知张某耀与一些香港货柜车司机相熟，可以收到从香港走私入境的柴油，即与张某耀约定共同收走私柴油牟利。2011年9月，赖某仁出资约二万元与张某耀在深圳市南山区月亮湾某停车场开设非法收油点，私自收购香港货柜车司机走私入境的柴油并销售牟利。主要由张某耀负责联系香港货柜车司机，赖某仁负责将收购的走私柴油运到广州等地销售。经深圳海关计核，2011年10月12日至11月24日，被告人赖某仁非法收购走私进口的柴油508801升，偷逃税款人民币938966.30元。
被告人赖某仁于2011年年底与犯罪嫌疑人温某明（在逃）约定收购走私柴油牟利。自2012年1月双方即开始收购走私柴油犯罪事宜。2012年2月，温某明将收油地点转移至深圳市盐田区永安北一街某临时停车场，由温某明从香港货柜车司机处收油，黄某军、黎某华（均已判决）等人负责管理，赖某仁主要负责从该收油点收购走私柴油后加价销售给国内客户。经深圳海关计核，2012年2月28日至3月14日，被告人赖某仁非法销售走私柴油637477升，偷逃税款人民币1311927.67元。
以上事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：
1、查获经过：证实2012年3月14日下午，大鹏海关缉私分局在深圳市盐田区永安北一街某临时停车场开展查缉收购香港司机走私柴油行动，现场抓获黎某华、黄某军、温某明等人。
2、抓获经过：证实广州市萝岗区公安分局东区派出所于2012年10月16日在该区笔村圣前大街×号抓获网上追逃嫌疑人赖某仁。
3、身份资料：证实被告人赖某仁的身份情况。
4、银行开户资料及转账流水记录：证实在第二单犯罪中，购油款是温某明、黄某军从其名下中国工商银行账户提取现金后交予黎某华。黄某军名下中国工商银行账户（银行卡号622202＊＊＊32256）的资金来源全系由赖某仁名下中国工商银行账户（银行卡号622202＊＊＊43311）和赖某福名下中国工商银行账户（银行卡号622202＊＊＊88188）转账提供。温某明名下中国工商银行账户（银行卡号622208＊＊＊60732、622208＊＊＊45124）的资金也系由赖某仁、赖某福通过其名下中国工商银行账户提供。
5、记账本、盐田收油点收油记录：证实在第二单犯罪中，黎某华负责记录收油、售油数量。黎某华及被告人赖某仁均对赖某仁购买的柴油数量予以确认，与本判决认定数量相同。
6、大鹏海关缉私分局出具的情况说明：证实经黎某华、赖某仁分别对盐田收油点记账本确认，赖某仁拉油数量为637477升。
7、深圳市中级人民法院（2012）深中法刑二初字第449号刑事判决书（已生效）：认定张某耀伙同赖某仁在南山区某停车场设立非法收油点，直接向香港司机收购走私入境的柴油，偷逃税额938966.3元，判处张某耀有期徒刑10年，并处罚金100万元。
8、深圳市中级人民法院（2013）深中法刑二初字第21号刑事判决书（已生效）：认定赖某仁、温某明伙同黄某军等在盐田区一某临时停车场设立非法收油点，赖某仁提供收油资金，温某明、黄某军负责管理，直接向香港司机收购走私入境的柴油。黄某军偷逃税额2484514.33元，以从犯判处黄某军有期徒刑6年，并处罚金40万元。
9、同案罪犯张某耀证言：2011年9月，我与“阿志”（经辨认确认为被告人赖某仁）商量一起合资收购香港走私柴油，然后倒卖。两人共同出资人民币二万元，其中我出资三千元，并在某停车场附近买了一个储油罐，一个用于装油罐的旧货柜，三个抽油泵，“阿志”又调了一个旧货柜作办公室，还有一个油表，每月支付给某停车场租金3000元。刚开始我和“阿志”一起收油，大约三天后，阿志的表弟赖某富过来帮忙收油，阿志就不在收油点亲自收了，只是有时拿钱过来收油或者有事时过来看一下。我有空就过来收油，平时都是赖某富在收油和记账，赖某富的记账本记录了收油的情况，收的油主要由“阿志”用大油罐卖到广州，我就在深圳用小油罐卖给当地人。
10、同案罪犯黎某华证言：我于2012年2月28日在盐田区永安北一街某临时停车场的收油点打工，老板是温某明、黄某军，听黄某军说过亚志（经辨认确认为被告人赖某仁）也是老板，每次来抽油点买油的车都是亚志找来的，这些车大部分不用支付现金，都是记账，黄某军要求我每次把亚志找来的车辆在记录本上记录为亚志，之后亚志会通过银行转帐把买油款转给黄某军。
11、同案罪犯袁某海证言：证实其是香港货柜车司机，在2011年年底经常走私柴油卖给月亮湾停车场非法收油点的张某耀，在这个收油点也经常见到赖某仁（经辨认确认）。
12、同案罪犯赖某富证言：证实其是赖某仁（经辨认确认）堂弟，赖某仁介绍其到南山月亮湾某停车场收油点打工，负责收油和记账，赖某仁也经常到收油点来。
13、同案罪犯黄某军证言：证实温某明介绍的赖某福经常到盐田收油点来拖油，并称如果有海关检查要马上通知他。
14、被告人赖某仁供述及辩解：2011年6月份，我认识了张某耀，他约我找一个固定的地方收走私柴油。9月份，我和张某耀一起到南山区月亮湾的某停车场租地方开设收油点，他负责联系香港货柜车司机，我负责将收到的走私柴油运到广州销售，张某耀也亲自销售一部分。
2011年底温某明说他认识一些香港货柜车司机可以从香港走私柴油到大陆，问我能否帮他在国内销售，我说每月可以帮他销售三四百吨左右，于是答应跟他合作，负责从他手上购买走私柴油运到广州倒卖，从中赚取差价。2012年1月，他带我到深圳一个叫“XX城”的地方去收走私柴油。2月底，他说他在盐田区一某找到一地方做走私柴油，想把这收油点搬到盐田那边去，让我以后到那边买油。从2月28日到3月14日我就转移到盐田收油点买油，每升6.7-6.78元，运到广州卖给一些私人售油车，每升赚取0.15元人民币差价。我请了国内牌照的油罐车收油，我弟弟赖某福负责押车，他知道我们买的是走私柴油。开始我给了温某明8万元当定金，之后我向他买油都是先记账，次日我或我弟通过我们名下的工行网上银行转账到他名下的工行账号或他提供的黄某军工行账号。
15、中国检验认证集团深圳有限公司检验证书，证实所送样检验的一瓶柴油为5#柴油。
16、偷逃税款计核证明书：证实赖某仁第一单走私柴油犯罪涉嫌偷逃税款人民币938966.3元，第二单走私柴油犯罪涉嫌偷逃应缴税款为人民币1311927.67元。
17、现场勘查记录、现场照片：证实大鹏海关缉私局于2012年3月14日对深圳市盐田区永安北一街某临时停车场进行现场勘查，发现集装箱柜内的桶装油。
本院认为，被告人赖某仁违反海关法规，逃避海关监管，直接向走私人非法收购走私进口的货物，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪成立。在公诉机关指控的第一单犯罪中，被告人赖某仁与罪犯张某耀共谋，由赖某仁主要出资、张某耀进行管理，设立固定收油点向走私人收购走私入境的柴油，并由赖某仁销售大部分走私柴油，其在共同犯罪中作用与张某耀相当，均属主犯。被告人赖某仁及其辩护人关于从犯的辩护意见与事实不符，本院不予采纳。在公诉机关指控的第二单犯罪中，被告人赖某仁虽未直接向走私人收购走私物品，但其在作案前已与同案罪犯温某明通谋，商定由温某明收购、赖某仁负责销售走私柴油，亦属本案共犯。被告人赖某仁走私普通货物偷逃应缴税款人民币2250893.97元，数额特别巨大，依法应处十年以上有期徒刑或无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产，鉴于被告人赖某仁归案后能基本如实供述犯罪事实，认罪态度较好，依法可从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三第一款第（三）项、第一百五十五条第（一）项、第一百五十六条、第二十五条第一款、第二十六条第一款之规定，判决如下：
被告人赖某仁犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币二百三十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2012年10月16日起至2022年10月15日止。罚金应于判决生效后一个月内向本院缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 魏国儿
代理审判员 吴 南
代理审判员 黎 峰
二〇一三年九月十一日
书 记 员 慕 锋
附相关法条
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第一百五十五条下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：
（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品，数额较大的；
（二）在内海、领海、界河、界湖运输、收购、贩卖国家禁止进出口物品的，或者运输、收购、贩卖国家限制进出口货物、物品，数额较大，没有合法证明的。
第一百五十六条与走私罪犯通谋，为其提供贷款、资金、帐号、发票、证明，或者为其提供运输、保管、邮寄或者其他方便的，以走私罪的共犯论处。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。