湖北省阳新县人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）鄂0222刑初138号
公诉机关湖北省阳新县人民检察院。
被告人胡某，男。因涉嫌犯受贿罪于2015年8月18日经阳新县人民检察院决定被刑事拘留，同年9月2日被逮捕。现羁押于阳新县看守所。
辩护人徐默，湖北风劲律师事务所律师。
湖北省阳新县人民检察院以阳检刑诉（2016）103号起诉书指控被告人胡某犯滥用职权罪、受贿罪，于2016年5月31日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。在审理期间，阳新县人民检察院于2016年8月29日向本院提出需要补充侦查，建议延期审理，本院决定延期审理。阳新县人民检察院补充侦查完毕后，于2016年9月28日建议恢复审理，本院继续公开开庭审理了本案。阳新县人民检察院指派检察员张志繁出庭支持公诉，被告人胡某及其辩护人徐默到庭参加诉讼。现已审理终结。
湖北省阳新县人民检察院指控：
一、滥用职权罪
2005年11月至2013年9月间，被告人胡某担任阳新县国税局兴国分局局长，主持兴国分局全面工作。2012年5月，胡某经人介绍认识了孙某（另案处理），初次见面时孙某表示想在阳新县开办一个服装厂，希望胡某能够帮忙照顾，并承诺事后会感谢胡某，胡某表示同意。后来在孙某成立阳新县恒鑫纺织品有限公司（以下简称恒鑫公司）的过程中，被告人胡某积极为恒鑫公司联系租赁场地、安排第三人当公司法人、电话联系会计师事务所在验资时提供帮助等事项，并直接安排其下属的兴国分局税收管理员罗某具体负责恒鑫公司的管户工作及协调恒鑫公司办理相关手续事宜。
2012年6月18日，恒鑫公司注册成立并进行了税务登记，开始向兴国分局申报增值税一般纳税人资格，被告人胡某在明知恒鑫公司无设备、机器、工人，不符合增值税一般纳税人资格认定标准的情形下，违反《湖北省增值税一般纳税人资格认定管理工作流程》相关规定，使该公司顺利通过了一般纳税人资格认定的审批；后又在该公司纳税人票种核定、最高开票限额审批等行政许可事项中，在未了解公司生产经营和产品销售的真实性的情形下，审批通过了该公司纳税人票种核定和最高开票限额的审批事项，使得该公司每月按照最高开票限额10万元、最多数量50份的标准领购增值税专用发票，后恒鑫公司在没有实际货物购销的情况下对外虚开增值税专用发票，造成国家重大经济损失。
经阳新县国瑞合伙税务师事务所鉴定：2012年6月至2012年12月，恒鑫公司对外开具增值税专用发票共115份，合计开具金额11482969.20元，销项税额1952104.8元；其中开具给魏县锦盛公司的8份增值税专用发票，金额798999.98元，税额135830.02元，魏县国家税务局稽查局证实魏县锦盛公司未进行认证抵扣。其余受票企业共收到恒鑫公司开具的增值税专用发票107份，合计金额10683969.22元，税额1816274.78元，都已向当地税务机关进行了认证抵扣；扣除太和县柯润戈服装有限公司2013年5月份转出的169799.45元、6月份的转出305734.05元共计475533.5元进项税数额，实际造成国家税款损失人民币1340741.28元。
二、受贿罪
2012年5月至11月间，被告人胡某利用其担任阳新县国税局兴国分局局长这一职务上的便利，在明知孙某开设的恒鑫公司不具备申办增值税一般纳税人资格的情况下，违反规定同意该公司取得该资格，且在恒鑫公司经营过程中未严格督促检查，放松监管力度，致使恒鑫公司在领购增值税专用发票后对外虚开，造成国家税款流失，并先后5次收受孙某送的款项共计人民币21万元。具体犯罪事实如下：
1、2012年5月，被告人胡某在开车送孙某回阳新县国际大酒店住宿时，于自己的车上收受孙某送的现金人民币1万元；
2、2012年9月初，被告人胡某在开车送孙某返回宾馆休息时，于自己的车上收受孙某送的现金人民币7万元；
3、2012年9月底，被告人胡某在自己的办公室内收受孙某送的现金人民币8万元；
4、2012年国庆节期间，被告人胡某到安徽省九华山游玩时，于住宿的宾馆房间内收受孙某送的现金人民币1万元；
5、2012年10月底，被告人胡某与孙某一起吃完晚饭后，在自己的车上收受孙某送的现金人民币4万元。
被告人胡某在收下孙某送的现金后，除部分随身携带用于日常开支外，大部分存入自己银行的账户内。2012年11月份，因恒鑫公司业务异常担心出事牵连自己，胡某将收受的3万元现金交由兴国分局出纳曹某保管并于12月份替恒鑫公司缴纳了工会经费；2013年2月份因外地国税部门来函要求协查恒鑫公司，胡某为了逃避责任将收受的款项中6万元交由曹某保管并于当年4月份退还给孙某。
针对以上指控，公诉机关当庭宣读或出示了立案决定书、房屋租赁合同、公司章程、验资报告、企业信息、企业法人营业执照、恒鑫公司税务登记表、增值税一般纳税人申请认定表、实地查验报告、最高开票限额申请表、纳税人票种核定申请审批表、注销税务登记申请审批表、企业法人营业执照、企业网上认证结果清单、通知书、湖北增值税专用发票、太和县国家税务局稽查局情况说明、太和县柯润戈服装有限公司进项税转出情况说明、太和县金阳服装有限公司情况说明、记账凭证、工会经费征收表、收条、银行交易明细、账户清单、关于胡某涉嫌犯罪的移送函、关于胡某接受组织审查有关情况说明、到案经过、户籍证明、中共黄石市国家税务局党组文件、阳新县国家税务局文件等书证，证人张某、孙某、姚某、张某甲、罗某、冯某、韩某、胡某甲、刘某、曹某、费某等人的证言，被告人胡某的供述与辩解，阳新县国瑞合伙税务师事务所鉴证报告，讯问同步录音录像。
公诉机关认为，被告人胡某身为国家机关工作人员，在担任阳新县国税局兴国分局局长期间，故意逾越职权，违反规定处理公务，致使国家利益遭受重大损失；利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第三百八十五条第一款、第三百八十六条和第三百八十三条第一款第二项之规定，应当以滥用职权罪、受贿罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。
被告人胡某辩称，符合企业一般纳税人资格的条件，需经过四个环节，我只是其中一个环节，并不能由我个人决定。受贿金额由法院具体认定。
其辩护人提出，1、被告人胡某的行为不符合滥用职权的法律特征，其没有故意逾越职权，违反法律规定、处理其无权决定、处理的事项，或者违反规定处理公务的行为。2、公诉机关指控造成国家税款损失1340741.28元与事实不符，证据不足。3、公诉机关指控的税款损失与被告人的行为没有法律上的因果关系。公诉机关指控被告人胡某犯滥用职权罪属定性错误，证据不足。对被告人胡某犯受贿罪不持异议，受贿的数额应当认定为3万元，行贿人孙某的陈述有恶意报复及避重就轻的逃避责任之嫌，并与其他证人证言相互矛盾，其次，被告人胡某在侦查阶段的有罪供述存在诱供、逼供等行为。其中，被告人胡某收受贿赂款中的9万元，已分别退还请托人和为恒鑫公司缴纳了工会费，应当认定为及时退还，不应计入犯罪数额。
经审理查明：
一、滥用职权
2005年11月至2013年9月间，被告人胡某担任阳新县国税局兴国分局局长，主持兴国分局全面工作。2012年5月，胡某经人介绍认识了孙某（另案处理），初次见面时孙某表示想在阳新县开办一个服装厂，希望胡某能够帮忙照顾，并承诺事后会感谢胡某，胡某表示同意。后来在孙某成立阳新县恒鑫纺织品有限公司（以下简称恒鑫公司）的过程中，被告人胡某积极为恒鑫公司联系租赁场地、安排第三人当公司法人、电话联系会计师事务所在验资时提供帮助等事项，并直接安排其下属的兴国分局税收管理员罗某具体负责恒鑫公司的管户工作及协调恒鑫公司办理相关手续事宜。
2012年6月18日，恒鑫公司注册成立并进行了税务登记，开始向兴国分局申报增值税一般纳税人资格，被告人胡某在明知恒鑫公司无设备、机器、工人，不符合增值税一般纳税人资格认定标准的情形下，违反《湖北省增值税一般纳税人资格认定管理工作流程》相关规定，使该公司顺利通过了一般纳税人资格认定的审批；后又在该公司纳税人票种核定、最高开票限额审批等行政许可事项中，在未了解公司生产经营和产品销售的真实性的情形下，审批通过了该公司纳税人票种核定和最高开票限额的审批事项，使得该公司每月按照最高开票限额10万元、最多数量50份的标准领购增值税专用发票，后恒鑫公司在没有实际货物购销的情况下对外虚开增值税专用发票，造成国家重大经济损失。
经阳新县国瑞合伙税务师事务所鉴定：2012年6月至2012年12月，恒鑫公司对外开具增值税专用发票共115份，合计开具金额11482969.20元，销项税额1952104.8元；其中开具给魏县锦盛公司的8份增值税专用发票，金额798999.98元，税额135830.02元，魏县国家税务局稽查局证实魏县锦盛公司未进行认证抵扣。其余受票企业共收到恒鑫公司开具的增值税专用发票107份，合计金额10683969.22元，税额1816274.78元，都已向当地税务机关进行了认证抵扣。
另查明，恒鑫公司开具给铜陵康南服饰有限责任公司的15份增值税专用发票，金额1498632.48元，抵扣税额254767.52元，已于2012年9月份向安徽省铜陵市官山区国家税务局申报认证抵扣。目前该公司已经找不到人，无法确定该公司此笔税款是否已经作进项税额转出处理。
案发前，太和县柯润戈服装有限公司于2013年5月转出169799.45元、6月份的转出305734.05元，共计转出475533.5元进项税额。恒鑫纺公司已向税务部门缴纳税款41361.79元。
综上，被告人胡某滥用职权实际造成国家税款损失人民币1044611.97元。
二、受贿
2012年5月至11月间，被告人胡某利用其担任阳新县国税局兴国分局局长这一职务上的便利，在明知孙某开设的恒鑫公司不具备申办增值税一般纳税人资格的情况下，违反规定同意该公司取得该资格，且在恒鑫公司经营过程中未严格督促检查，放松监管力度，致使恒鑫公司在领购增值税专用发票后对外虚开，造成国家税款流失，并先后5次收受孙某送的款项共计人民币21万元。具体犯罪事实如下：
1、2012年5月，被告人胡某在开车送孙某回阳新县国际大酒店住宿时，于自己的车上收受孙某送的现金人民币1万元；
2、2012年9月初，被告人胡某在开车送孙某返回宾馆休息时，于自己的车上收受孙某送的现金人民币7万元；
3、2012年9月底，被告人胡某在自己的办公室内收受孙某送的现金人民币8万元；
4、2012年国庆节期间，被告人胡某到安徽省九华山游玩时，于住宿的宾馆房间内收受孙某送的现金人民币1万元；
5、2012年10月底，被告人胡某与孙某一起吃完晚饭后，在自己的车上收受孙某送的现金人民币4万元。
被告人胡某在收下孙某送的现金后，除部分随身携带用于日常开支外，大部分存入自己银行的账户内。2012年11月份，因恒鑫公司业务异常担心出事牵连自己，胡某将收受的3万元现金交由兴国分局出纳曹某保管并于12月份替恒鑫公司缴纳了工会经费；2013年2月份因外地国税部门来函要求协查恒鑫公司，胡某为了逃避责任将收受的款项中6万元交由曹某保管并于当年4月份退还给孙某。
2015年7月22日，被告人胡某在接到阳新县国家税务局纪检监察工作人员通知后，主动到黄石市纪委廉政教育中心阳新分点接受调查。
审理期间，被告人胡某向本院退缴违法所得12万元。
上述事实，经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
一、书证
1．关于胡某涉嫌犯罪的移送函，证实该案由县纪委移送至阳新县人民检察院侦查。
2．关于胡某接受组织审查有关情况说明、到案经过，证实被告人胡某接到县国税局纪检监察工作人员通知后主动到纪委办案点接受调查，后由阳新县人民检察院干警从纪委办案点带至检察院办案区接受讯问。
3．户籍证明、中共黄石市国家税务局党组文件、阳新县国家税务局文件，证实胡某的个人信息以及在阳新县国税局任职的情况。
4．立案决定书，证实阳新县公安局分别于2013年10月11日、2014年3月7日对阳新县鑫达纺织品有限公司（以下简称“鑫达公司”）、恒鑫公司涉嫌犯罪立案进行侦查。
5．房屋租赁合同、公司章程、验资报告、企业信息、企业法人营业执照等书证，证实恒鑫公司、鑫达公司成立的基本情况。
6．恒鑫公司税务登记表、增值税一般纳税人申请认定表、实地查验报告、最高开票限额申请表、纳税人票种核定申请审批表、注销税务登记申请审批表等书证，证实恒鑫公司于2012年6月25日申报增值税一般纳税人，6月27日经罗某、胡某等逐级审批于6月29日取得资格，7月3日获得最高开票限额为10万元，后于2012年12月14日注销。
7．鑫达公司税务登记表、增值税一般纳税人申请认定表、实地查验报告、最高开票限额申请表、纳税人票种核定申请审批表、注销税务登记申请审批表等书证，证实鑫达公司于2012年9月5日申报增值税一般纳税人，9月10日经罗某、胡某等逐级审批于9月12日取得资格，9月18日获得最高开票限额为10万元，后于2013年2月19日注销。
8．企业法人营业执照、企业网上认证结果清单、通知书、湖北增值税专用发票等书证，证实恒鑫公司开给太和县柯润戈服装有限公司、万安锦轩纺织品有限公司、南通菲尔德卫生防护用品公司等公司的增值税发票情况以及认证抵扣情况。
9．太和县国家税务局稽查局情况说明、太和县柯润戈服装有限公司进项税转出情况说明、太和县金阳服装有限公司情况说明，证实太和县柯润戈服装有限公司于2012年9月、10月从恒鑫公司取得了28份增值税专用发票共计475533.5元，当期已作抵扣，后分别于2013年5月份转出169799.45元、6月份转出305734.05元。太和县金阳服装有限公司于2012年8、9月份从恒鑫公司取得了38份增值税专用发票共计644511.02元，当期已作抵扣，后于2014年6月份全部转出。
10．税务稽查案卷材料，证实阳新县国税局稽查局接到有关协查函后对鑫达公司进行税务核查的材料。
11．记账凭证、工会经费征收表、收条，证实胡某将收取的3万元用于给恒鑫公司缴纳工会经费以及将其中的6万元于2013年4月21日退还给孙某的情况。
12．银行交易明细、账户清单，证实孙某送给胡某的款项来源以及胡某在收下对方送的钱款后存入银行的情况。
13.增值税一般纳税人资格注销税收清算表、增值税纳税申报表，证实恒鑫公司已缴纳税款41361.79元。
14.铜陵市国家税务局稽查局情况说明，证实恒鑫公司开具给铜陵康南服饰有限责任公司的15份增值税专用发票，金额1498632.48元，抵扣税额254767.52元，因该公司已找不到人，无法确定该公司此笔税款是否已经作进项税额转出处理。
二、证人证言
1．证人张某证实，2012年5、6月份的时候，孙某打电话给他说有个朋友想到阳新来开公司，问其在税务部门有没有熟人，于是他就打电话给胡某说了一下并把胡某的联系方式给了孙某，后面的事情就是由孙某直接跟胡某联系了。
2．证人孙某证实，他是帮姚某、张某甲跑腿的，恒鑫公司的成立、注册、税务登记等情况都不清楚，后来开票以及票据的保管、处理都是张某甲负责，最初的时候姚某找到他要求帮忙找一个国税分局的局长办公司，后来通过张某认识了胡某，然后介绍姚某、张某甲与胡某认识，后来成立恒鑫公司的过程中关于企业法人的确定、会计人员、验资、场地租赁等事项都是胡某安排罗某负责办理的。2012年8月份的时候胡某到安徽界首游玩准备回去时，他对姚某提出去送一下，但是姚某说“我送他干嘛，我跟他一起合作做生意，这么低声下气干嘛，我分了钱给他了”，此时他猜测恒鑫公司是姚某、胡某、张某甲一起开的。
2012年6月送给了胡某人民币1万元，2012年9月13日左右送给胡某人民币7万元，2012年10月13日左右送给胡某人民币8万元，2012年11月13日左右送给胡某7万元，2012年十一期间在九华山送给胡某1万元。这些钱都是姚某和张某甲安排他送的，其中几次送的钱应该是胡某和姚某一起做生意赚的钱，因为他送去的时候胡某什么都没说就收下了，他心里应该有数。后来胡某退了6万元给他，但是在2013年前后胡某进新屋的时候他又送了3万元给胡某。鑫达公司是罗某一手操办的，他不知情。
2012年8、9月的一天，罗某来到他宾馆房间问他送了胡某多少钱，当时他拒绝回答，后来罗某提出自己想办个公司让姚某他们帮忙经营一下，于是他就给姚某或张某甲打了个电话，后来开公司的事情都是罗某等人去弄的，自己没有参与，只是按照张某甲的安排给罗某送了几次钱。
3.证人姚某证实，2012年6、7月份的时候孙某约他一起到阳新办纺织厂开票，并说进项2个点买进、销项6个点卖出，他开始不同意，结果孙某就威胁他说要去举报其偷税漏税，后来他就约张某甲一起入股合伙，其中他和张某甲一股，孙某说要给国税局的领导送钱所以他占两股。过了不久他就和孙某、张某甲一起来到阳新，这时恒鑫公司所有的事情都已经搞好了，法人和会计都是胡某请的，他们三人一起到了胡某的办公室谈开票的事情，具体的都是孙某跟胡某谈的，当天上午3人一起去了会计家开票。恒鑫公司所有的事情都是孙某负责的，他没有投入钱也没有获得收益，并且胡某去安徽界首的时候他也没有与胡某见面，但是张某甲去了。
4.证人张某甲证实，他是因为孙某在阳新开恒鑫公司邀约其合伙才认识，2012年5、6月份的时候他和姚某、孙某一起到阳新胡某的办公室谈开发票的事情，主要是孙某和胡某谈的，最后的结果是国税局可以认定恒鑫一般纳税人资格并开增值税专用发票，卖的钱孙某三分之一、姚某和他共三分之一，胡某三分之一。2012年8月份的时候孙某和姚某通知他到阳新县恒鑫会计家开发票，具体的事项都是孙某和姚某负责的，他没有参与联系卖发票，只是帮忙送过两次票。鑫达公司也是他们三人开的，其中的利润也是分成三份，国税局的那份是给谁的不清楚。另外证实2012年8月底的时候胡某到界首游玩他去陪同了，十一的时候胡某在九华山游玩他也去了。
5．证人冯某证实，2012年6月份他到国税局税务大厅报税时遇到孙某，并把他的联系方式给了孙某说如果需要会计可以联系他，过了几天他到中信会计师事务所办事时又碰到孙某并开玩笑说给孙某当会计，后来他在罗某的办公室碰到孙某后就跟孙某说请他当他公司的会计，罗某也说可行，于是孙某就同意了。后来验资手续办理、税务登记都是孙某和他一起去的并且恒鑫公司的财务负责人也是在办理税务登记时他的要求下才写成孙某的，后来恒鑫公司的《增值税一般纳税人申请认定表》是他去办理的，《纳税人票种核定申请审批表》、《最高开票限额申请表》是罗某帮填的，2012年7、8月份他联系税务部门的到其家中来装开票用的电脑，当时罗某、孙某均在场，后来他一共给恒鑫公司开了175份左右的发票，开发票时对方公司的名称、金额都是孙某提供的，2012年10月份孙某又叫他开票时，他还打电话给胡某问能不能开，胡某说这次还是给他开，于是他在第二天早上给孙某开了50张票。
6．证人韩某证实，2012年5、6月份的时候刘某带着罗某找到她说借其身份证给别人开公司，当时没有同意，后来罗某又找了她几次并且她也打电话问了刘某，后来就把身份证给了罗某并从罗某手中拿到了一年的工资12000元，关于恒鑫公司的情况她不清楚。
7.证人胡某甲证实，2012年6月份的一天胡某打电话给他称其有个朋友新开公司要验资，要他帮下忙，后来罗某带着孙某找他办验资手续，但孙某当时并没有实际出资，对他说资金周转困难让其帮忙，因为胡某之前打电话给他说了这个事，于是他就找李贞帮忙垫付了恒鑫公司的注册资金并办好了手续，后来罗某又为了鑫达公司验资的事情找他，虽然这次胡某没有给他打招呼，但是因为之前帮恒鑫公司垫付过，所以这次罗某找他时就帮忙办理了。
8．证人刘某证实，她是阳新县国税分局的副局长，分管新办企业，该公司的税收专管员也应当由她安排，恒鑫公司虽然属于新办企业，但是罗某不是她安排的，并且罗某也没有给她汇报过该公司的情况，2012年5、6月份的时候她到胡某的办公室见过孙某，胡某介绍说是来开服装厂的，要她帮下忙搞好服务工作，后来还一起去看了厂房。2012年5月份的一天，罗某找到她说孙某的公司想找一个人当法人，并说让她的弟媳去当，开始她问了胡某、冯某等人这样会不会有什么问题并且也没有同意，过了几天罗某又来找她说没有找到人，把她弟媳韩某甲的身份证拿来算了，她就打电话给胡某说如果有什么事他们负责，于是她就让韩某甲把身份证给了罗某，之后听人说这样有风险，于是她就要求罗某把身份证拿回来不当法人了，但是一直没有给她，后来她发现恒鑫公司的法人还是韩某甲就去找胡某让他变更，结果胡某把她骂了一顿。国税局稽查局收到了外地国税机关的协查函并安排人稽查，罗某也给她说恒鑫公司有些手续不齐、一直没有经营场所，于是她找胡某让他将事情处理好，不要惹麻烦，自己让韩某甲把得到的12000元工资退到公安机关了。
9．证人朱某证实，2012年的时候她的两个公司虽没有跟恒鑫公司发生真实业务交易，但接受了恒鑫公司开出的增值税专用发票1120044.52元并在当期进行了抵扣，但是在2013年5、6月份分别转出了169799.45元、305734.05元，2014年6月份转出了644511.02元，原因是2013年元月份的时候她公司所在的太和县国税局发函阳新国税局后得到复函属异常业务，于是太和国税局就要求她转出。期间，她找孙某帮忙希望能重新回个函并给了他3万元的费用，后来孙某带她去找过胡某但胡某拒绝了。
10．证人曹某证实，她在担任兴国分局的出纳期间，局长胡某于2012年11月份的时候给了她3万元钱让其保管，当时也没说是什么钱，过了二十天左右让她把钱给罗某去给一个企业交工会经费了。2013年2月份的一天胡某又交给她6万元钱让其保管并说是要退给别人的，到了4月份的时候在胡某的办公室里将这笔6万元退给了一个陌生人，当时罗某是在场的。
11．证人费某证实，他是兴国分局的税收专管员，恒鑫公司与鑫达公司都不是他的分管企业，实地查验报告上的签名是罗某让他签的，并没有参与实地查验工作。
12．证人王某甲证实，增值税一般纳税人资格认定和最高开票限额的审批主要是由兴国分局负责，她所在的税政科只是对兴国分局提交的纸质材料进行审核。
13．证人王某乙证实，他从胡某手中借钱的情况，其中有一次是胡某介绍从胡某一个朋友手里借了5万元并打了一张借条，但是钱到手后马上就还给了胡某，后来对方讨债因为他没钱，胡某就替其还了。
14．证人罗某证实，他是兴国分局的税收专管员，经胡某介绍认识了孙某并担任孙某开的恒鑫公司的税收专管员，在公司成立期间根据胡某的安排帮忙办理了场地租赁、寻找法人、注册验资等工作，期间他问过胡某比如验资时孙某没有资金会不会有问题，胡某当时说没事。后来恒鑫公司在申请增值税一般纳税人资格时他没有去实地查看，在恒鑫公司不符合条件的情况下考虑到是胡某的朋友开的公司，胡某又叫他帮忙办理手续，所以就违规审批了，虽然胡某没有明确叫其违规审批，但是胡某本人对恒鑫公司的情况是很清楚的，他也跟胡某说过。后来恒鑫公司将开票电脑放在会计冯某家中的情况他也告诉了胡某，当时胡某没说什么。最后因为刘某总是来说企业法人的事情，实在逼不过了他就跟胡某说了，胡某叫打电话给孙某要么变更法人要么注销，于是他就打电话给孙某将票停了。
鑫达公司是孙某找到他帮忙开设的，胡某对该公司的情况并不知情，他因为孙某叫其帮忙并答应给其好处就在该公司不符合条件的情况下违规审批了，2012年10月上旬的时候孙某送给了他58000元钱，因为知道孙某的公司有问题，他害怕出事便于2012年11月退了4万元给孙某，余下的18000元钱在胡某被纪委双规后担心暴露上缴了国税局监察室。
15．证人刘某乙证实，外地国税部门来函协查时，稽查局协查管理系统上都会有记录，印象中2013年1月份和5月份的时候外地国税部门针对鑫达公司来过2次协查函，恒鑫公司有没有记不清楚了。
三、被告人胡某的供述，交代了其认识孙某的经过、开办恒鑫公司过程中给予的帮助以及多次收受孙某送的款项共计人民币21万元的犯罪事实。其中2012年4、5月份的时候在兴国分局的东风本田CRV车上收了孙某送的1万元。2012年9月初的时候在车上收了孙某送的7万元，部分零用，部分存入银行。2012年9月底的时候在他办公室收了孙某送的8万元，部分零用，部分存入银行。2012年“十一”期间到安徽九华山去玩在宾馆房间里收了孙某送的1万元。2012年10月底在车上收了孙某送的4万元，全部存入银行。因为国税局陆续收到外地税务部门对恒鑫、鑫达公司的协查函，因担心出事于2012年11月份的时候将其收到的3万元拿去给恒鑫公司交了工会费；2013年4月份的时候退了6万元给孙某。
恒鑫公司是从事委托加工的企业，属于“两头在外公司”，对于该类公司税务部门应当加强管理，认真核实交易的真实性，但是由于收了孙某的好处，于是在日常监管中放松了监管，最初的时候他以为孙某是为了避税到阳新开办公司，后来逐渐发现恒鑫、鑫达公司有问题，只是于2012年10月份的时候要求税收专管员罗某停掉恒鑫公司的发票而没有采取其他措施，也没有提请国税稽查局进行税务稽查。
四、鉴定意见
阳新县国瑞合伙税务师事务所鉴证报告：认定恒鑫公司于2012年6月至2012年12月共对外开具增值税专用发票115份，合计金额11482969.20元，销项税额1952104.8元，其中除开具给魏县锦盛公司的8份未进行认证抵扣，其余107份全部作了认证抵扣，共计税额1816274.78元；鑫达公司自2012年9月至2013年3月共对外开具增值税专用发票88份，合计金额8796588.50元，销项税额1495420.30元，全部用于认证抵扣。两个公司共有195份增值税专用发票共计3311695.08元进行认证抵扣。
关于被告人提出的辩解及辩护人提出，公诉机关指控的税款损失与被告人的行为没有法律上的因果关系，被告人的行为不符合滥用职权罪的辩护意见，经查认为，滥用职权罪是指国家机关工作人员违反法律规定的权限和程序，滥用职权，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。本案中，被告人胡某作为阳新县国税局兴国分局局长，在审查恒鑫公司申报一般纳税人资格的初审过程中，没有对恒鑫公司申报材料的真实情况、机械设备等情况按规定进行认真审查，在该公司没有真实货物交易的情况下，将不符合一般纳税人条件的恒鑫公司按符合一般纳税人条件予以审批通过并上报，最终导致该公司被认定为一般纳税人，得以从税务机关领取增值税专用发票并开出，以此抵扣税款，造成国家税款流失1044611.97元。被告人胡某的行为与恒鑫公司从税务机关领取增值税专用发票并开出，造成国家税款流失之间有直接因果关系，其行为符合滥用职权罪的犯罪特征。辩护人提出的此项辩护意见不能成立，本院不予采纳。
关于辩护人提出公诉机关指控造成国家税款损失1340741.28元与事实不符，证据不足的辩护意见，经查，企业网上认证结果清单、税务部门情况说明、阳新县国瑞合伙税务师事务所鉴证报告等证据证实恒鑫公司开具的增值税专用发票，受票企业已向税务部门进行了申报抵扣。扣除铜陵康南服饰有限责任公司的税款254767.52元及恒鑫公司缴纳的税款41361.79元，实际造成国家税款损失人民币1044611.97元。
关于辩护人提出，被告人胡某在侦查阶段的有罪供述存在诱供、逼供等行为，证人证言相互矛盾，应当认定为受贿金额为3万元的辩护意见，经查，被告人胡某在侦查阶段的多份供述，均对其收受孙某21万元的事实予以供认，且与本案其他证据能相互印证，其在侦查阶段所作的供述真实可信，本院予以确认。辩护人未提供线索或证据证实侦查机关存在诱供、逼供等行为，故对其此项辩护意见，本院不予采纳。
关于辩护人提出，被告人胡某收受贿赂款中的9万元，已分别退还请托人和为恒鑫公司缴纳了工会费，应当认定为及时退还，不应计入犯罪数额的辩护意见，经查认为，被告人胡某身为国家工作人员，利用职务便利收受他人财物，为他人谋取利益，后因恒鑫公司业务异常担心出事牵连自己，而向请托人和单位退还赃款，其行为属于受贿既遂后对赃物的退还行为，退还的款物不应从其受贿的数额中扣除。辩护人提出的此项辩护意见不能成立，本院不予采纳。
本院认为，被告人胡某身为国家机关工作人员，在担任阳新县国税局兴国分局局长期间，故意逾越职权，违反规定处理公务，致使国家利益遭受重大损失；并利用职务上的便利，非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额巨大，其行为分别已构成滥用职权罪和受贿罪。公诉机关指控的罪名成立，被告人胡某犯有数罪，依法应当实行数罪并罚。案发后被告人在接纪检监察部门通知后即主动投案，并如实供述犯罪事实，是自首，依法可从轻或减轻处罚。被告人积极退缴违法所得，亦可对其酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款、第三百八十五条第一款、第三百八十六条、第三百八十三条第一款第二项、第六十七条第一款、第六十九条、第六十三条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条第一款、第十九条第一款规定，判决如下：
一、被告人胡某犯滥用职权罪，判处有期徒刑一年；犯受贿罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑一年八个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二Ｏ一五年八月十八日起，至二Ｏ一七年四月十七日止），并处罚金人民币十万元（于本判决生效后三十日内缴纳）；
二，被告人胡某退缴的违法所得人民币十二万元，依法予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省黄石市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 赵 宇
人民陪审员 何秀开
人民陪审员 周佐根
二〇一六年十一月二十八日
书 记 员 石丹丹