广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）深中法刑二初字第44号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司，住所地广东省深圳市＊＊区＊＊办事处＊＊＊科技园＊栋厂房＊楼，法定代表人马某刚。
诉讼代表人李某，男，曾任被告单位项目经理。
被告人马某利，男。因本案于2014年9月1日被深圳海关缉私局决定取保候审，2014年11月24日深圳市人民检察院决定继续对其取保候审。
辩护人刘某某，广东＊＊律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检公二刑诉（2015）5号起诉书指控被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司、被告人马某利犯走私普通货物罪，于2015年1月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员出庭支持公诉，被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司诉讼代表人李某、被告人马某利及其辩护人刘某某到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控，被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司为国内手机生产商，其生产所需手机主板主要从香港进口，该公司以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托邝某飞走私团伙将手机主板从香港走私入境。具体流程为：＊＊＊公司收到主板供应商香港交货通知后，即授权邝某飞走私团伙在香港提货。邝某飞走私团伙在香港提货后安排中港两地车司机通过货物混藏方式经皇岗口岸走私入境。货物走私入境后，由邝某飞走私团伙安排人员送往＊＊＊公司指定地点。随后，邝某飞走私团伙发送对账单至＊＊＊公司采购人员。采购人员核对无误后，报公司负责人马某利确认，向邝某飞走私团伙支付通关费。经查明，被告人马某利是＊＊＊公司直接负责的主管人员，被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司共委托邝某飞走私团伙走私入境手机主板24768片，合计偷逃应缴税款人民币349553.2元。
公诉机关据以指控上述事实的证据为：户籍证明、抓获经过、查获经过、对账单、工商注册资料等、证人李某、姚某某、宋某某等人的证言、被告人的供述与辩解、偷逃税款计核证明书、检验报告、辨认笔录、视听资料、电子数据。
公诉机关认为，被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税款人民币349553.2元，被告人马某利系直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，请依法判处。
被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司认罪，对指控的事实没有异议，希望从轻处罚。
被告人马某利认罪，对指控的事实没有异议，希望从轻处罚。其辩护人提出：被告人马某利有自首情节，主观恶性小，危害不大，系初犯，请法庭对被告人从轻减轻处罚。
经审理查明，被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司为国内手机生产商，其生产所需手机主板主要从香港进口，该公司以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托邝某飞走私团伙将手机主板从香港走私入境。具体流程为：＊＊＊公司收到主板供应商香港交货通知后，即授权邝某飞走私团伙在香港提货。邝某飞走私团伙在香港提货后安排中港两地车司机通过货物混藏方式经皇岗口岸走私入境。货物走私入境后，由邝某飞走私团伙安排人员送往＊＊＊公司指定地点。随后，邝某飞走私团伙发送对账单至＊＊＊公司采购人员。采购人员核对无误后，报公司负责人马某利确认，向邝某飞走私团伙支付通关费。经查明，被告人马某利是＊＊＊公司直接负责的主管人员，被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司共委托邝某飞走私团伙走私入境手机主板24768片，合计偷逃应缴税款人民币349553.2元。
另查明，2014年9月1日，被告人马某利向文锦渡海关缉私分局投案。2015年1月20日，被告人马某利代被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司向本院预缴罚金人民币十万元。
上述事实，有公诉机关提供并当庭宣读或出示，经庭审质证、认证的下列证据予以证实：
1、立案决定书，证明本案于2014年3月5日立案侦查。
2、取保决定书、收取保证金通知书、被取保人义务告知书，证明深圳海关缉私局2014年9月1日对被告人马某利采取取保候审措施，并收取保证金人民币叁拾万元人民币。
3、被告人马某利户籍证明及照片，证明被告人身份情况。
4、被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司工商登记资料，证明被告单位2011年4月12日成立，名称为深圳市＊＊＊科技有限公司，公司注册登记地址为深圳市＊＊区＊＊办事处＊＊＊科技园＊栋厂房＊楼，法定代表人马某刚。
5、抓获经过：2014年9月1日，被告人马某利前来文锦渡海关缉私分局投案。投案后，马某利积极配合民警工作，主动供述其犯罪经过。
6、肖某提供并确认的＊＊科技（香港）有限公司向＊＊＊公司销售手机主板的销售记录表、汇丰银行的账单、＊＊公司的授权书等8页资料；冯某提供并确认的＊＊公司向＊＊＊公司的出货明细、提货单及销售出库单等18页资料；王某提供并确认的＊＊＊公司向香港＊＊＊＊公司购买手机主板的情况，包括在香港的交货时间，手机主板的编码型号，数量以及交接单证；林某平确认的与＊＊＊采购的聊天记录、＊＊＊对账单。
7、协助查询财产通知书、开户资料及资金流水，证明：交通银行提供的李某莲账户（账号6222＊＊＊310＊＊9440＊＊＊）的开户信息及流水情况。
8、＊＊＊公司营业执照及工商注册资料。
9、李某（＊＊＊公司项目经理）陈述称：＊＊＊全称是深圳市＊＊＊科技有限公司，公司是生产手机的企业，手机品牌叫＊＊＊，手机主板由供货的方案公司在香港交货，其他原材料主要从国内采购。公司只有一个老板，是马某利。＊＊＊公司已于2014年3月底解散。＊＊＊公司没有其他股东。老板马某利负责公司运营，公司所有事情都向他汇报。我是项目经理，负责设计、外观立项。采购开始是宋某芳，是我介绍进来的。中间有一个采购叫小凌，全名不详，她做的时间很短。后来的采购叫姚某贤，招聘进公司的，广东人。公司只有一个财务，我们叫她钱姐。销售总监姓雷，是男的。售后叫孟姐。我在＊＊＊公司每月固定工资是八千，老板说效益好的话有奖金，但公司效益一直不好，没有发过奖金。我没有＊＊＊公司的股份，也没有参与公司分红。＊＊＊采购的手机主板来源只有三家。最后选＊＊＊＊是因为他家的主板适合做外单。一般谈项目是我去完成的，因为老板不懂技术。手机主板的采购价格是由老板决定的，一般是行情价，采购量大就便宜，像＊＊＊公司这样的小公司在价格上没有多少话语权。行业里把成品在国内销售的叫“内单”。生产出来的成品销往国外的叫“外单”，一般是贴外国公司指定的品牌，这部分生产用的手机主板要报关进口，要有发票，成品出口后凭票办理退税。“内单”生产用的手机主板主要通过“拖工”从香港拖过来，这些应该是没有报关的，没有票据。“拖工”收取的价格行业内在2-3元每块。＊＊＊公司委托的拖工价格我不清楚，只有老板、财务知道。我不知道＊＊＊公司委托的是哪家拖工，我只见过拖工的业务员，是一个姓林的中年男子。有一天他来＊＊＊公司，我见他面熟，就把他介绍给马某利了。姓林的业务员大概在2013年中到＊＊＊公司的，我不清楚他来＊＊＊公司的原因。开始的时候，姓林的业务员来到公司先跟我打招呼，想让我把公司老板介绍给他。我把马某利介绍给他后，由马某利和他具体谈。拖工价格是马某利谈的，我没有参与。＊＊＊公司内只有马某利能决定是否选用这家拖工，因为牵涉到保证金、货物丢失等问题。我不知道这家拖工给＊＊＊公司多少保证金。也不清楚拖工有无丢失＊＊＊公司的货物。需要采购手机主板的时候，老板会打钱给方案公司。方案公司收到钱后生产手机主板，成品交到香港，然后通知老板或者公司采购。老板或者公司采购通知拖工去拖板。我不清楚具体谁去通知拖工拖板。拖工把手机主板拖进来后送到＊＊＊委托的生产厂，有三家。最多的一家百＊丰，在大浪，已经倒闭了。有一家叫＊＊伟业，在横岗，也倒闭了。还有一家叫七＊河，在光明，已经转行做面膜。七＊河工厂管理不好，我们做得很少。这些工厂倒闭的时候我还在＊＊＊公司，工厂我都去过，因为看手机成品的品质好坏是我的工作范围。我不清楚拖工为＊＊＊公司拖板的数量情况，老板知道。手机主板出货、运输、收货的数量由公司的采购核对。我不清楚＊＊＊公司如何支付拖工运费，老板和财务清楚。
10、证人李某（曾用名钱某霞，原＊＊＊公司财务）证言：＊＊＊公司是一家生产杂牌智能手机的公司，公司的成立时间不清楚，原办公地址是深圳市福田区＊＊大厦＊＊＊＊。公司人不多，主要有老板马某利，工程经理李某，销售雷某，采购姚某贤，司机马某刚。＊＊＊公司已于2014年3月底解散。＊＊＊公司只有马某利一个老板，我在＊＊＊公司上班用的是钱某霞这个名字。2013年5、6月份，当时＊＊＊公司在招聘，我通过老乡介绍进公司的。我是公司的财务，负责记账、打款。公司打款都必须通过老板马某利的同意，具体是由采购填写好《请款单》，老板签字同意后，我根据《请款单》要求打款。打款主要是通过网上银行，也有付现金。公司打款用的网上银行账户名是“李某莲”，交通银行的。＊＊＊公司的财务账册、单证已经没有了。我没有听过＊＊物流公司，也不清楚＊＊＊公司采购的哪家方案公司的手机主板。我不了解＊＊＊公司采购的手机主板通过何种方式进口。李某莲这个交通银行尾号是0692的账号是＊＊＊公司打款用的账号。备注栏中＊＊＊公司付主板运费等内容是我根据《情况单》上的内容在打款时填写的。＊＊＊公司就只有这一个银行账户支付货款、运费。上面“杨某”这个账号我不了解，我是根据请款单打款的，这几笔款项都是我亲自打的，都是经过老板同意的。
11、证人姚某贤（＊＊＊公司采购）证言：＊＊＊公司是一家生产手机的企业，手机品牌就叫＊＊＊，现已倒闭，原办公地址在＊＊大厦＊＊＊＊。我去公司的时候是2013年10月底，公司没几个人，有老板马某利，销售雷某，项目经理李某，还有财务钱姐，全名不详。我是公司采购，在我之前的采购是小宋，在我刚进公司的时候她和我交接工作。我每个月固定工资六千人民币，没有提成。＊＊＊公司只有马某利一个老板。我主要负责按BOM表向供应商下订单、催货、跟单、对账等。＊＊＊公司手机主板的供应商有康＊、康＊＊、沃＊沃＊。我记得康＊的叫冯总，我见过他上来公司。其他的我没有接触，我和供应商接触很少。＊＊＊公司的老板马某利对供应商比较了解，还有负责项目的李某。老板马某利决定采购这些供应商的手机主板。供应商的手机主板都是在香港交货，＊＊＊公司委托物流公司去香港提货，并把货送到国内工厂。供应商在香港交货之后会告诉我货物的型号数量，我把这些信息通知物流公司，物流公司就把货物送到国内工厂，我会和工厂联系货是否送到。有时候生产急需要手机主板，我会催一下供应商和物流。＊＊＊公司会委托三家物流公司进口手机主板，分别是＊海，业务员姓林。另外一个是＊际还是＊特，名字不详。还有一个是信＊康，业务员不详。＊海姓林的业务员我不认识，我们只是打电话以及QQ联系过，没见过。和＊海物流联系业务时使用的QQ号码我不记得了。对于侦查员出示的8页聊天记录，我认出这是我和＊海物流联系业务的QQ的聊天记录，上面1502980＊＊＊这个QQ是原来的采购小宋留给我用的，在2013年10月底交接工作后由我使用。聊天记录显示2013年12月27日，＊海物流向我催运费是属实的。＊海物流收取运费两块多每片。是由马某利决定委托这家物流的。＊海物流会发给我账单，我会根据供应商出多少货，还有工厂收到多少货来核对，对好了之后我会算出应付的运费，然后问马某利这钱能不能付，马某利同意后我就填写《请款单》，马某利看完后签字，我再交给财务钱姐去打款。＊＊＊公司都是货到了之后付运费，货到之前＊海物流会给老板保证金，这部分保证金在货到了之后要还给＊海物流。我不清楚＊海和＊＊＊公司之间的保证金是怎么约定的，＊海物流没有丢失过＊＊＊公司的货物。如果丢失具体怎么赔偿是老板马某利谈的，我不清楚。＊海物流发给＊＊＊公司的对账都是像“＊＊＊5月份对账单”这样的，上面会写明多少片、多少钱、什么时候送的。我就是根据这种对账来核对送货数量，计算出应付的运费。我没有其他的对账单，公司解散我就离职了，没有留下任何资料。聊天记录第八页有一张网上转账电子回执截图，是钱姐打款之后发给我的，我转发给对方告诉他们钱已经付过了。里面有“汇款附言：＊＊＊付主板款”，这是钱姐根据请款单填写的，是我在请款单上写的，我们的请款单上要注明付的是哪笔款。从银行调取的银行流水材料中，这几笔是＊＊＊公司付主板运费的情况，具体付多少钱已经忘了，以银行记录为准。备注栏里面写明了付的是哪个型号主板的运费。其中有两笔没有写型号的，是马某利让我付的，应该是包括了运费和部分保证金，具体情况我不清楚。
12、证人宋某芳（＊＊＊公司采购）证言：＊＊＊公司是一家生产手机的企业，自己采购物料，委托加工厂生产，自己销售手机。手机品牌就叫＊＊＊，办公地址在华强北＊＊大厦。老板是马某利，工程经理李某，工程师是彭某新，财务钱姐，全名不详。2013年4月份由李某介绍我去＊＊＊工作，一直到10月国庆节后离职。我固定工资每月五千人民币，发过两次提成，每次两三千元。＊＊＊公司应该就只有马某利一个老板，当时负责管理的就他一人，下订单、付款都必须由马某利签字。我是＊＊＊公司的采购，负责主板、TP、显示屏、摄像头这四个物料下订单、催货、跟单等。这四个物料是先付款后交货，所以是由财务对账。＊＊＊公司手机主板的供应商主要是沃＊沃＊、还有鼎＊、＊永、＊展。沃＊沃＊、鼎＊的销售，我接触的很少。主板是先付款后交货的物料，是老板马某利去谈，谈好了之后由我跟单。＊＊＊公司采购的手机主板都是在香港交货，由物流公司去香港提货再送到国内工厂。我在采购手机主板中首先向方案公司的商务下单，拿到对方回传单后由财务请款，老板批准后由财务付款。付款后三到五天方案公司会联系我，我给物流公司的仓库地址，方案公司会把主板交到物流公司的香港仓库。一般情况下第二天物流公司会把货交到国内工厂。工厂通过物料报表的形式告诉我们收货情况。在这个过程中，如果发现方案公司出货数量、物流公司送货数量、工厂收货数量不一样，财务就会提示我去跟进。我在职期间，＊＊＊公司就只有委托＊海物流进口手机主板，与我对接的是一个姓林的男子，大约三四十岁，他来我们公司的时候我见过他。＊海物流收取运费两块多每片。这个价格包含了从香港方案公司手上拿到主板，一直到我们国内工厂的所有费用。我不清楚是否包含了进口货物应缴的税款。＊＊＊公司开始和＊海物流接触是＊海物流的林姓男子上来我公司，他是李某的熟人。经李某推荐给老板，他们谈好了之后由我跟单。我和＊海物流主要是通过QQ联系业务的。这个QQ是公司的，我离职之后交给一个姓凌的女孩子了。侦查员出示的八页QQ聊天记录，是我和＊海物流林姓男子联系业务的QQ聊天记录，1502980＊＊＊是我用的公司的QQ号。其中第一页第一条聊天记录提到“九龙＊＊街97号”这个地址是方案公司在香港仓库的地址，需要＊海物流到这个地方去提货。接下来提到的“断板：2.4元／PCS整版：2.5元／PCS”，其中“2.4、2.5元”是指＊海物流为＊＊＊公司进口每块手机主板的价格。断板、整版根据手机主板大小划分。＊＊＊公司在核对工厂收货数量和物流送货数量后，财务会打印请款单，先由采购签字，证明存在这笔业务，然后由老板签字，财务才打款。＊海物流收款的账号在聊天记录第二页上面，对方提供的尾号是1934的交行账号。我们都是在收到货之后才付款。＊＊＊公司和＊海物流之间不存在保证金。对于侦查员出示的“＊＊＊5月份对账单”材料我没有印象，不能确定是我们自己制作的，还是＊海物流发给我们的。我没有存＊＊＊公司和＊海物流之间的对账单材料。
13、证人肖某证言：＊＊＊公司是康永的客户，它是一家生产山寨手机的企业，听说老板是个东北人，我和＊＊＊公司的经理李某有过接触。我听说李某在这家公司内有股份，别人叫他李总，具体我也不是很了解，有一次他打电话给我，希望我们手机主板的价格能便宜一点，另外在电子科技大厦楼下碰到过一次。我没有见过＊＊＊公司的其他人。最开始是＊＊＊公司找到康永的。2013年末，当时＊＊＊公司从星宇公司处得到一个模具，模具主板的方案公司是康永。我们跟＊＊＊公司接触很少，因为＊＊＊公司和我们的业务量很小，不是我们的主要客户。＊＊＊公司和我们谈成之后，由我们的商务罗某负责跟单，罗某已于2014年初离职，我没有她的联系方式。由于＊＊＊公司已经有模具，不需要发采购订单给我公司，只要告诉商务需要采购主板的型号数量就可以了。确定好订单后，＊＊＊公司会把货款打到康＊在香港汇丰银行的账号上。我公司确认收到货款后就委托惠州＊＊公司加工手机主板，生产完成后由加工厂方面负责出口到其在香港的仓库，然后由物流公司根据客户提供的提货授权书去加工厂的香港仓库提货。康＊公司与＊＊＊公司的销售手机主板的相关的订单、销售明细及收款等账目均有记录，我已整理出来交给海关缉私部门，共八页。第一页是＊＊＊公司向康永公司采购主板的详细情况，包括打款日期、型号、单价、收款情况、出货情况、提货人等情况，里面的价格是境外成交价格。第二页、第三页是康永公司到香港汇丰银行账号收款的情况，一共三笔：一月八日收到23000美元，一月九日收到73000美元，二月二十六收到55200美元。第四页至第八页是提货的授权书，＊＊＊公司委托＊海物流公司凭授权书到德邦香港仓库提货。＊海物流是＊＊＊公司自己找的，具体情况不清楚。对于出货数量和收款数量不一样的情况，我认为差1个是正常情况，可能是运输过程中有损坏丢失。
14、证人冯某（康＊公司销售部经理）证言：＊＊＊公司是康＊公司的一个客户。＊＊＊公司与中＊、明＊通、弘＊公司等客户一样是生产手机的企业，＊＊＊公司是该公司的手机的品牌。＊＊＊公司原来在赛格大厦的＊＊楼，现在搬家了，由于没有合作，不知道搬去哪里了。＊＊＊公司的老板是马某利，产品项目负责人是李某。两个我都见过。我没有听说过＊＊＊公司有其他的老板和股东。负责开发＊＊＊公司的是我本人，谈成之后由康＊公司商务李基细负责与＊＊＊公司对接。康＊公司和＊＊＊公司在2013年合作过几次，数量很少。生产手机这个圈子不大，双方之前都互相有听说，最初是我去＊＊＊公司办公室谈的。在合作过程中，我听＊＊＊公司的员工说＊＊＊公司主要选用的方案公司是沃＊沃＊和康永。＊＊＊公司在发出、确定采购订单时，先预付货款的10%，康＊公司收到预付款后组织加工厂生产，产品生产完工后，在香港交货之前，由＊＊＊公司将其余90%货款给康＊公司，康＊公司在收到货款后在香港交货给＊＊＊公司委托的物流公司。＊＊＊公司向我公司购买的手机主板，我公司在香港交货。康＊公司与＊＊＊公司的销售手机主板有相关的订单、销售明细和收款等账目记录。＊＊＊委托富安通、＊海物流在香港提货。＊＊＊公司采购的主板型号是Z6，根据客户要求不同，我们给客户制定的主板不同，会有Z61、Z62、Z63等衍生出来的型号，对应的价格也不同。具体价格我记不起来了，我回头把销售数据整理出来，以销售数据为准。这个价格是约定的境外（香港交货）售价，以美元结算，由＊＊＊公司付款到康＊香港公司的香港汇丰银行的账户上。“四季风”是＊＊＊公司的另一个品牌，我在＊＊＊公司办公室看到有这么一个牌子，至于＊＊＊公司销售的手机是贴“＊＊＊”牌还是“四季风”牌我就不清楚了。我整理出的康＊公司与＊＊＊公司业务往来的有关材料，其中第一页是康＊公司销售给＊＊＊公司手机主板的出货明细，包括出货日期、主板型号、数量、价格、提货的物流公司、委托的贴片厂等信息。第二页至第十八页都是贴片厂提供的＊＊＊公司委托物流公司的提货签收单。其中第二至第十三页是＊海物流提货时的签收单，第十四页是＊＊＊公司授权华际国际提货委托书，第十五页是＊＊＊授权＊海物流提货授权书，第十六页至第十八页是华际国际提货时的签收单。我提供的出货明细与之前提供的其他客户的出货明细样式不同是因为我公司每年都会清理系统数据，部分数据丢失无法找回，这已经是公司系统中所能找到的全部有关数据。出货明细上价格的货币单位是美元，该价格是境外成交价格，客户如果要进口到国内，税费由客户承担。
15、证人王某（沃＊沃＊公司供应链中心副总）证言：我整理的沃＊沃＊向＊＊＊公司销售手机主板的有关材料，其中第一页是出货明细，第二页至第十一页是双方交接货物的单证，上面送货单位是沃＊沃＊委托的，签收单位是＊＊＊公司委托的物流公司。香港沃＊沃＊科技有限公司在香港注册，在国内注册公司全名为深圳市沃＊沃＊科技有限公司，主营业务是设计生产手机主板，即方案提供商。沃＊沃＊提供设计方案，委托香港中联兴业、洪达等委外工厂生产。这些工厂都是属于进料加工，所有手机主板都出口到香港，我们在香港交货给客户。＊＊＊公司委托的物流公司有＊海和华际国际。我不认识＊海物流，＊际国际国内公司好像叫朗＊，具体情况不详。＊＊＊公司全名深圳市＊＊＊科技有限公司，是我们沃＊沃＊的边缘客户，合作很少。我公司数据显示，在2013年10月29日至2014年3月31日期间，共销售给＊＊＊公司手机主板12735块，货物价值160638.1美元。材料上所指的价格是境外价格，如果进口到国内，所需税款、运费由客户自己承担。我不认识＊＊＊公司的员工，具体业务是我手下的销售谈的。
16、证人林某平证言：＊＊＊公司是＊海物流的客户，它是一家生产销售山寨手机的企业，委托＊海物流为其从香港拖板到国内。听说＊＊＊公司的老板是东北人，我只和＊＊＊公司一个经理李某联系过。我认为其应该知道＊海物流为其“拖板”是走私行为，因为华强北山寨手机这个圈子都是这样的，大家对此比较含糊，都不明说。客户、业务员对具体怎么进来的都不关心，只要老板能带，客户付钱进来就行了。＊＊＊公司内负责与＊海物流对接的业务员是采购宋某芳、姚某贤，期间还有一个姓凌的接手过几天。我见过李某、采购宋某芳和姚某贤。＊海物流是从2013年开始与＊＊＊公司开始联系的。负责联系的人是我、刘某和杨某。账在刘某和杨某的手上，他们主要负责对数、跟单。我是业务员，平时就听老板吩咐去联系客户、催催款、看看他们有没有跑路等等。＊海为＊＊＊公司拖板，早期我没有提成，后来有了。因为要确定客户是长期做的，公司才有盈利，才能给我提成。提成是一毛钱一片，由老板邝某飞和老板娘刘某给我发提成，一般是老板娘发的。＊海物流为＊＊＊公司“拖板”具体是如下操作的，客户有货要进来的时候会通知刘某或者杨俊，告诉他们主板出到香港哪个仓库、型号、数量和国内收货地址。然后他们会安排。我和＊＊＊采购小凌的聊天记录中，里面提到的“这两天有17K板到你们那”是指方案公司当时有出货计划，＊＊＊公司就要＊海拖板进国内，她提前告诉我们，让我们准备，17K是指数量一万七千片。我与＊＊＊公司采购的聊天记录中，2013年4月3日17时32分，我告诉对方“15美金左右的智能版：断板：2.4元／PCS整版：2.5元／PCS如有便宜的功能机板及比较贵的板到时另算”是属实的。其中“2.4、2.5”是公司报给客户每片主板的运价，这个价格包括了从香港进到国内，送到工厂的全部价格。15美金是指每片主板的价格。＊＊＊公司应该没有向＊海物流提供采购合同、发票、装箱单等用于报关缴税的单证，我没有见过。＊海没有为＊＊＊公司拖板谈到保证金，如果丢失按行规赔偿货物价值的八成到十成，万一出现丢失这些事由老板和客户沟通。我不记得＊海物流有无丢失＊＊＊货物了。聊天记录中，在2013年6月28日17时39分，我告诉对方“交行：6222601310035811934杨俊＊海物流：林某平发”是属实的，我在告诉对方我们公司收取运费的账号。后面“＊海物流：林某平发”是注明这个账号是＊海物流公司提供的，我能证明。2013年11月29日9时49分，对方跟我说“林总，许谋民带富安通国际物流公司的公章过去提货，麻烦通知一下那边”的意思是，那段时间＊海走不了主板进来，别的物流能走，当时＊＊＊有货放在＊海香港的仓库，她就让我们把货转给别人。我也不清楚为什么当时不能走货。＊海物流为＊＊＊拖板的数量具体要问刘某，她会制作对账单发给对方，有时候是电话通知的。＊＊＊公司的国内收货工厂地址不定，型号不同的主板送到不同地方。聊天记录中第四页里面提到，T2M1、T2D送到观澜镇紫云园工业区，PT285-C送到光明新区李松蓢的＊＊＊科技园。＊＊＊公司使用的比较多的是康甲，康＊的手机主板。聊天记录第六页，对方告诉我“前几天七＊河的财务那边遇到诈骗的，所以刚要求的”，意思是如果变更收款账号要供应商签章，不能口头变更。我不知道七＊河和＊＊＊的关系。聊天记录的最后一页，对方发给我交通银行转账回执截图是属实的。我不认识也没听说过李某莲是谁，也不清楚＊＊＊公司打款给＊海物流是否每次都用这个账号。＊＊＊公司支付＊海物流通关费用一般打到杨俊尾号为1934这个账号上，如果变更刘某会通知对方。侦查员出示的交通银行提供的杨俊与李某莲账号的流水记录其中最后一栏备注中，Z6-A，7629／F307／A500，T2-C指的可能是主板型号，我不清楚指的是哪家公司的主板。
17、被告人马某利的供述和辩解：2011年4月12日我成立了深圳市＊＊＊科技有限公司，注册地址：深圳市＊＊区＊＊办事处＊＊社区第二工业区＊＊＊科技园＊栋仓房＊楼，办公地址：深圳市福田区＊＊大厦，法人代表是马某刚，实际负责人是我本人，没有别的股东。公司主营业务是生产销售山寨手机，公司已于2014年3月因效益不佳解散。法人代表马某刚是我堂哥，我用他的身份注册＊＊＊公司，他有时候帮公司催货送货，没有公司股份。取名＊＊＊是因为我老家在吉林省农安县＊＊＊乡＊＊＊村。＊＊＊公司人员规模有7-8人，人员比较流动，相对固定的人员有：项目经理李某，河南人，负责产品开发。采购姚某贤，广东人。姚某贤之前的采购叫宋某芳，2013年年中离职。财务钱某霞，是我们吉林省农安县老乡。销售雷涛，老家在湖南湖北一带。我事前真的不知道这行业做的是走私犯罪，大家都是委托＊海物流这一类拖工以每块手机主板3块钱左右的价格从香港把主板拖进来。＊＊＊公司手机主板的方案商只有康＊、康甲、沃＊沃＊这三家公司。我与这些方案公司商谈一部分，主要是李某去谈。我负责谈价格，李某负责谈外观等具体设计。＊＊＊公司采购的主板折合人民币70-80元左右。这个价格不包含其他费用，方案公司把主板出到香港就可以了，由我们想办法进口。正规报关进口需要缴税十来块钱。我给＊海物流3块钱左右，够不够缴税我不清楚，也许他们有关系。我觉得是行业潜规则，这个行业每台机子最好的就十块八块钱利润，如果不找拖工拖板就没有利润了。我开始不知道这是走私，2013年下半年行业内有别的公司被抓我才开始知道，知道之后我就把公司解散了，不做了。我不知道＊海物流具体是怎么把手机主板走私进来的。也记不起来＊＊＊公司委托＊海物流走私手机主板的数量了。一开始，是＊海物流主动找到我的，2013年中＊海物流业务员林某平找单来到我公司，正好我公司项目经理李某和他认识，我们就这样开始谈业务了。＊＊＊公司所用的手机主板需要从香港拖板进到国内，我们谈好了每块板两块多三块人民币的价格，这个价格包括了进口、运输所有的费用。是我本人决定委托＊海物流拖板的。＊＊＊公司里只有我参与和＊海物流商谈。方案公司生产的手机主板都是交到香港的，板到了香港之后方案公司会打电话给我公司，通知我公司去提货。我公司就通知＊海物流到香港提货，＊海物流提了主板后就送到＊＊＊指定的国内装配厂。方案公司有时通知我去提货，有时通知我公司采购。＊＊＊指定的装配厂有三家，第一家是七＊河，在光明，具体地址是＊＊＊的注册地址；第二家叫永迪尔，在西乡，已倒闭；第三家叫昌隆伟业，在龙岗，已倒闭。＊＊＊公司和＊海物流之间的对账是由公司的采购负责的。先是有宋某芳负责。之后是一个叫小凌的姑娘，她做的时间很短，全名我忘了。后来就是姚某贤。＊海物流为＊＊＊公司拖板会商谈保价，如果丢失按主板的原价赔偿，＊海物流没有丢失过＊＊＊公司的手机主板。对于侦查员从交通银行调取的涉案的资金流水情况材料，我有印象，这是＊＊＊公司支付＊海物流走私通关费用的银行流水情况，上面尾号是0692，户名为李某莲的账号是＊＊＊公司的账号，杨俊是＊海物流收款账号。＊＊＊公司只有这一个账号。每次转款中的备注信息是我下面的人填写的，注明每一笔款项的用途。在打款前采购、财务会填写一张请款单写明打款的用途、金额等详细情况，我签字同意后由财务打款。这些请款单都没有了，公司结业的时候都没有保存。负责打款的是我公司的财务钱某霞。李某莲是我嫂子，是我亲哥哥马某海的老婆，她和公司没有关系。＊＊＊公司收取、支付货款用的都是李某莲交通银行的账号。我哥哥马某海与＊＊＊公司也没有关系，他是卖安利产品的。案发后我没有补缴税款，但我交了三十万元保证金。我是2014年9月份到缉私局自首的。＊＊＊公司已经没有经营了，但是没有到工商部门办理注销手续。
18、鉴定意见。（1）深关计税字（14-09）06697号偷逃税款计核证明书及计税说明，经深圳海关审单处计核，涉嫌走私的手机主板等21项货物偷逃应缴税额共计人民币349553.2元。（2）对扣押的电脑硬盘的检验报告。
19、搜查、检查笔录、辨认笔录：姚某贤辨认出马某利。李前辨认出马某利。林某平辨认出李某。马某利辨认出林某平、李某。肖某辨认出李某。冯某辨认出马某利、李某。李某辨认出姚某贤、马某利，辨认出林某平是拖工的林姓业务员。宋某芳辨认出马某利，辨认出林某平是＊海物流的林总。
本院认为，被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物入境，偷逃应缴税款较大，其行为已构成走私普通货物罪。被告人马某利作为被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司的实际经营者，应按被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司直接负责的主管人员追究刑事责任。公诉机关有关被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司和被告人马某利构成走私普通货物罪的指控成立，本院予以支持。被告人马某利自动投案并如实供述犯罪事实，被告单位和被告人均可认定为自首，依法予以从轻处罚。被告人马某利归案后认罪态度良好，并能为被告单位预缴部分罚金，确有悔罪表现，符合适用缓刑的条件，本院对被告人依法适用缓刑。辩护人有关被告人构成自首，可从轻处罚的辩护意见成立，本院予以支持。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二款、第六十七条第一款、第三十条、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：
一、被告单位深圳市＊＊＊科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十万元（罚金已预缴十万元，其余罚金应于判决生效第二日起一个月内向本院缴纳）。
二、被告人马某利犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 张 宇
审判员 涂 平 一
审判员 肖 艾 新
二〇一五年一月二十八日
书记员 谢欣琪（兼）
附：相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。