陕西省彬县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）彬刑初字第00073号
公诉机关彬县人民检察院。
被告人程某，男。因涉嫌信用卡诈骗罪，于2014年10月23日被西安铁路公安处咸阳站派出所民警抓获并羁押，同年10月28日被彬县公安局刑事拘留，同年12月5日被依法逮捕。现羁押于彬县看守所。
辩护人魏某某，陕西秦直道律师事务所律师。
彬县人民检察院以彬检公诉刑诉字[2015]44号起诉书指控被告人程某犯信用卡诈骗罪，于2015年8月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。彬县人民检察院指派检察员薛海芳依法出庭支持公诉，被告人程某及其辩护人魏某某到庭参加了诉讼。现已审理终结。
彬县人民检察院指控，2012年9月份，樊某某出资设立了彬县尚家生活超市有限公司，程某任法人代表，负责公司的工商、税务等工作。2013年元月份，因超市周转资金紧缺，樊某某与程某商量后，决定由程某、超市出纳程某甲和其弟弟程甲各申请一张中国工商银行信用卡用于超市资金周转，但因程某甲征信度达不到申领的条件，故未能办理。2月份，程某和程甲分别领取了额度为20万元的信用卡，程甲按照樊某某指使将其信用卡交给程某。2013年5月份，经樊某某指使，于2013年5月4日、8日，程某持本人信用卡分别经超市收银员宫春花在超市POS机上透支1.8万元、5.8万元、12万元，共计19.6万元，持程甲信用卡透支1.8万元、5.3万元、12万元，共计19.1万元。该38.7万元透支款全部进入超市建行公户。樊某某于2013年6月8日、9日给程某信用卡还款20万元。还款后樊某某又指使程某持卡经宫春花再次分别刷卡9.5万元、10万元、0.5万元，共计20万元，该20万元进入超市建行公户。樊某某指使程某给程甲信用卡做分期还款业务，程某便让程某甲办理此事，并给其信用卡还款。程某甲于2013年6月26日给程某信用卡还款1万元，于2013年7月初给程甲信用卡办理分期还款业务并还款1.8万元。后中国工商银行彬县支行工作人员于2013年12月5日、9日、16日三次书面催收，程某至今仍未归还透支款361612.08元。
公诉机关针对其指控，提供了书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据，证明被告人程某已构成信用卡诈骗罪，请求依法追究其刑事责任。
被告人程某辩称，他的信用卡在第一次刷卡后，就被樊某某拿走了，他再没见过信用卡；程甲的信用卡应该找程甲，程甲没有把信用卡给他；信用卡刷的钱他没有用，他无非法占有目的；侦查机关在办案过程中存在违法违纪行为，请求判决无罪。
辩护人认为，本案主要事实不清，集中体现在：程某到底刷卡几次、程甲的信用卡是谁刷的。从另一个方面看，被告人程某即使存在透支行为，但该行为不具恶意，其没有非法占有的目的，无法归还透支款的原因系樊某某所为，程某不存在拒不还款的行为，故请求宣告被告人程某无罪。
经审理查明，2012年9月份，樊某某单独出资在彬县锦辉国际一层和负一层设立了彬县尚家生活超市有限公司（以下简称“彬县尚家超市”），注册资金100万元，主要经营烟草制品、图书音像、日用百货、文体用品、家用电器、五金交电、针织品、预包装食品、乳制品、热食、面点、面包、蔬菜水果等，并聘用被告人程某任法人代表，负责公司的工商、税务等工作。
2013年元月份，因彬县尚家超市周转资金紧缺，樊某某与程某商议后，决定由程某、超市出纳程某甲、程某甲之弟程甲以各自名义各申办一张透支限额为200000元的中国工商银行牡丹信用卡，套现用于彬县尚家超市资金周转。后因程某甲征信度达不到申领信用卡的条件被拒。同年2月份，程某和程甲分别申领到透支额度为200000元的中国工商银行牡丹信用卡一张，牡丹信用卡卡号分别为：和。领到信用卡后，程甲就按照樊某某的要求，将在其名下申领的信用卡交给了程某。经樊某某授意，2013年5月4日，被告人程某持本人信用卡，经超市收银员宫春花在超市POS机上刷卡透支18000元；持程甲信用卡，经超市收银员宫春花在超市POS机上透支18000元。5月8日，程某持本人信用卡，再次经超市收银员宫春花以上述方式分别透支58000元和120000元；持程甲信用卡，再次经超市收银员宫春花以上述方式分别透支53000元、120000元。综上，被告人程某持本人信用卡共计透支196000元；持程甲信用卡共计透支191000元。上述透支款共计387000元，均进入由被告人程某管理的彬县尚家超市建行公户。按照樊某某授意，被告人程某于2013年5月6日、10日向樊某某转款40000元、30000元；5月9日为替樊某某归还债务，向赵连昌分4笔转账支付300000元，5月10日、20日分别支取备用金15000元、5000元，支取差旅费2500元、5000元。以上共计397500元。2013年6月5日，按照程某安排，程某甲向程甲信用卡账户还款18000元。2013年6月8日、9日，彬县尚家超市开办人樊某某安排其开办的三原县凤凰超市财务人员李婷通过转账方式，分7笔归还程某信用卡账户透支款200000元。6月9日，程某又按照樊某某指使，持本人信用卡经宫春花分3笔刷卡透支95000元、100000元、5000元，以上共计200000元。该200000元再次进入彬县尚家超市建行公户。6月10日，程某从彬县尚家超市建行公户向樊某某分4笔转账15000元、85000元、50000元、20000元，以上共计170000元；向程玉芳支付货款10000元；同日支取备用金20000元。后樊某某指使程某给程甲信用卡做分期还款业务。程某便让程某甲办理此事，并给其信用卡还款。程某甲于2013年6月26日向程某信用卡账户还款10000元，于2013年7月初向程甲信用卡办理分期还款业务。
又查明，被告人程某持本人信用卡2013年3月18日-5月6日消费透支2220.08元，持程甲信用卡消费透支1392元，以上共计3612.08元。2013年3月18日程某持信用卡账户存入1500元。2013年6月3日，中国工商银行清算中心结算程某持信用卡账户利息500元。
后中国工商银行彬县支行工作人员对被告人程某于2013年12月5日、9日、16日三次书面催收，于2013年12月27日通过电话短信催收，均未果；对程甲于2013年12月5日、9日二次书面催收，于2013年12月27日通过电话短信催收，均未果。截止2013年6月26日，程某未归还其信用卡账户透支款187220.08元，其中程某信用卡账户用于尚家超市的透支款186000元，程某账户个人消费透支款余额720.08元，中国工商银行清算中心2013年6月3日结算利息500元。截止2013年6月26日，程甲信用卡账户透支款余额174392元。案发后，2014年7月1日，彬县公安局从程思学处追缴樊某某现金人民币52540.00元，程甲于2015年2月6日向彬县公安局退款171601.70元。彬县公安局于2015年2月6日将暂扣的52540.00元、171601.70元（共计224141.70元）归还给工商银行彬县支行，程甲信用卡账户透支本息已全部清结。
上述事实，有公诉机关针对其指控、并经质证、认证的下列证据证实：（一）书证：1、人口信息全项查询，证明被告人程某的相关户籍信息及其已达刑事责任年龄；2、受案登记表、报案申请，证明案件的来源及报案情况；3、程某、程甲中国工商银行牡丹信用卡申请表、申请书、收入证明等申请信用卡信息、牡丹卡发卡登记薄，证明被告人程某以及程甲申领牡丹信用卡的相关情况等，以及透支额度均为人民币20万元；4、程某的信用卡、程甲信用卡交易明细，证明程某、程甲申领的牡丹信用卡账户的资金流转情况、结算情况等；5、程某、程甲信用卡透支逾期催收通知书、中国工商银行彬县支行向程某、程甲发送的催收短信文件，证明中国工商银行彬县支行2013年12月5日、12月9日、12月16日、12月27日四次向程某催收透支款的事实，以及2013年12月5日、12月9日、12月27日三次向程甲催收透支款的事实，和程某、程甲拒绝在《中国工商银行个人信用卡透支逾期催收通知书》上签名的事实；5、向接收逃犯单位的说明、被告人归案情况说明、羁押证明，证明被告人程某于2014年10月23日在咸阳火车站广场被西安铁路公安处咸阳站派出所民警抓获，于2014年10月28日移送彬县公安局；6、彬县尚家生活超市有限责任公司对公活期存款账户明细账及POS交易流水，证明程某、程甲信用卡账户于2013年5月4日分别在彬县尚家生活超市有限责任公司POS机上透支1.8万元。程某信用卡账户于5月8日在彬县尚家生活超市有限责任公司透支5.8万元、12万元。程甲信用卡账户于5月8日在彬县尚家生活超市有限责任公司透支5.3万元、12万元。程某信用卡账户于2013年6月8、9日采取先存入20万，再透支的方式在彬县尚家生活超市有限责任公司分别透支9.5万元，10万元、0.5万元。彬县尚家超市对公活期存款账户于2013年5月6日、10日向樊某某转款40000元、30000元，5月9日向赵连昌分4笔转账支付300000元，5月10日、20日分别支取备用金15000元、5000元，支取差旅费2500元、5000元；7、工商银行彬县支行程某、程甲牡丹信用卡账户存贷利息查询、程甲牡丹信用卡账户查询分期付款凭证，证明程某2013年6月9日消费，到期还款日为2013年7月3日。程甲的信用卡2013年5月4日、8日消费还款日为2013年6月15日。2013年6月5日办理了分期付款，首期已付清，第二期及之后的的本息未还。程某信用卡账户2013年6月26日还款1万元后，至2014年4月10日再无还款记录，截止2014年4月10日尚未归还的数额为187220.08元；8、暂扣笔录、领条、工行彬县支行证明、工商银行彬县支行还款凭证，证明2014年7月1日彬县公安局从程思学处追缴樊某某现金人民币52540.00元。2015年2月6日向彬县公安局退款171601.70元，2015年2月6日将暂扣的52540.00元、171601.70元（共计224141.70元）已归还给工商银行彬县支行，程甲信用卡账户透支本息已全部还清；9、程某信用卡账户存款凭条，证明2013年6月26日程某甲向程某信用卡转款人民币10000元；10、彬县工商局提供尚家生活超市工行企业设立档案，证明被告人程某系彬县尚家超市法人代表，以及该单位的设立、注册资金等情况；11、彬县尚家生活超市结算卡事故明细，证明2013年8月29日彬县尚家生活超市建行公户结算卡重置过密码。（二）证人证言：1、证人宫春花证言，证明在自己任彬县尚家生活超市收银主管期间，被告人程某曾于2013年5月初，让其在彬县尚家生活超市的建行POS机上分别对两张信用卡刷卡，其中一张刷了58000、120000，另一张刷了120000、50000多。在6月初，第二次找自己在彬县尚家生活超市有限责任公司刷卡用一张刷了几笔款，其中一笔有5000元的事实。两次刷卡POS机上打印出来的对账清单小票（其中一份是商户持有、一份是持卡人存根）都被程某拿走了，因为程某刷卡时并没有在彬县尚家生活超市消费，所以程某刷卡后尚家生活超市没有记账；2、证人樊某某证言，证明2012年9月份，他出资在彬县工商局注册成立了尚家生活超市有限公司，法人代表是程某，程某只负责工商、税务等外围工作，最初程某也负责公司的财务管理。2013年7、8月份以后因程某对公司财务管理比较混乱，后来公司的日常经营管理由他负责。该公司是他投资经营的，他每月付给程某几千元工资。2013年10月份，他给程某签发的委托书，委托程某管理公司。三原县凤凰超市是他在2013年初在三原县局注册成立的，公司的法人代表是程某甲，但程某甲不参与公司的任何工作管理，只负责公司的注册，这个公司程某甲只在三原县工商局办了注册手续，其余时间程某甲都在彬县尚家生活超市负责财务管理工作。这两家公司程某甲都没有投资，程某甲在三原凤凰超市只是名义上的法人代表，也不参与公司的经营管理；程某甲在彬县尚家生活超市是他聘任的出纳，他也与程某甲没有合伙经营公司。2013年元月份彬县尚家生活超市经营资金紧缺，他就和程某商量在彬县工商银行办理信用卡，用于公司日常周转。后他就叫公司出纳程某甲的弟弟程甲到彬县来办理信用卡，程甲到彬县后，和程某、程某甲到彬县工商银行申请办理信用卡，当时计划给他们三人都办理信用卡，因程某甲的征信度不行，就给程某和程甲办理了信用卡。程某和程甲信用卡办好后，他就让程甲把他的信用卡给了程某。给程甲办理的信用卡是经程甲同意，由程某保存并使用的，用于公司日常资金周转。在公司需要资金的时候，他就给程某打电话或者发短信让用这两张信用卡在彬县尚家生活超市的POS机上刷卡透支。2013年5月份在公司资金紧张的情况下，他叫程某在彬县尚家生活超市的POS机上透支套现，每张信用卡分别透支大概20万元，透支套现后的钱在彬县尚家生活超市建行的公账户上，也就用于公司的日常周转了。后来他让李婷给程某的信用卡还了十几万元，几乎就把程某信用卡的透支款还清了。同时他还让程某给他的信用卡和程甲的信用卡分别作分期付款业务，但是最后只给程甲的信用卡做了分期付款业务，程某的信用卡没做成。在2013年6月初，他又让程某持信用卡在彬县商家生活超市的POS机上刷卡透支，这次透支了大约20万元，透支后的钱就都在超市的公账户上，后他给程某打电话还是发短信让程某把公账户上的这些钱给他和赵连昌、陈祖芳等人转账，程某按他说的进行了转账。赵连昌的钱是他因超市日常周转借杨新田的30万元，杨新田又欠赵连昌钱，所以杨新田让他把钱直接转给赵连昌。陈祖芳的1万元是供货的货款。给他转的那部分钱也用在公司周转经营上了。超市公卡一直由程某保存并使用着。透支款彬县工商银行没有向他催收过，在2013年11月份、12月份向程某和程甲催收过，还亲自上门进行催收，还多次给人打电话、发短信催收，二人也多次给他说过工行工作人员催收透支款的事。以及其交给程某两张信用卡，让其刷卡透支的事实等；3、证人程甲证言，证明2013年1月初，樊某某叫他到彬县来，给他办理彬县工商银行的信用卡，用于彬县尚家生活超市的日常周转。自己在工商彬县支行办理了信用卡，并将信用卡交于程某，至2013年12月份，自己信用卡被透支近20万元，并被彬县工商银行多次催收的事实；4、证人程某甲证言，证明他是2013年2月2日至2013年11月底在彬县尚家生活超市有限公司任出纳。其与程某、樊某某、程甲商议办理信用卡的事实、过程等。办理信用卡时，当时只给程某、程甲每人办理了一张工行信用卡，他们也分别在申请单上签了姓名，信用卡办理好后，工行工作人员就把信用卡分别给了他们二人，程甲又把他的信用卡给了程某，此后程某就一直拿着程甲和他的信用卡，并在彬县尚家生活超市建行的POS机上刷卡透支，透支以后的钱就在超市的建行公户上，公户的卡也是程某拿着。到了2013年6月底，程某把自己的信用卡给他，让他用超市的营业款在彬县工行营业厅给他还上10000元，他就按照要求做了。回到公司他就把程某的信用卡还给了程某。不知什么时候，程某又把他弟程甲的信用卡和网银等给他，让他给程甲的信用卡和网银在彬县工行营业厅办理分期付款业务，他就按照程某说的在彬县工行营业厅给程甲的信用卡做了12期分期付款业务，办好后他就在彬县尚家生活超市将他弟程甲的信用卡给了程某。后来他也不知程某和樊某某把程甲信用卡账户做的分期付款业务透支款还没还。直到2013年7、8月份彬县工行工作人员给程某发信息、打电话让还透支款，才知道没有还。2013年10月份，程某把程甲的信用卡给他，后来他就给了他弟程甲。到了2013年10月、11月、12月彬县工行工作人员多次给程某、他弟程甲和他打电话、发信息让还程某、程甲2张信用卡的透支款。因彬县工行工作人员多次给程某打电话要他还透支款，程某在2013年底把他原来用的手机号码都换了；5、证人王飞英证言，证明其是2012年9月至2013年11月在彬县尚家生活超市有限公司人收银主管。2013年的一天，彬县尚家生活超市有限公司的法人拿着两张银行卡让其在建行的POS机上刷卡，当时拿那个张卡共刷了4000多元，POS机上打出来的消费联和存根联被程某拿走了；过了一段时间程某又拿着四五张银行卡让其在POS机上刷，结果2、3张信用卡上没有钱刷不成，又只在2张银行卡上刷了8000元，刷卡后的消费联和存根联被程某拿走了。这两次刷卡都是每张银行卡刷了一次，具体每张银行卡刷了多少钱其记不清了，反正第一次两张银行卡刷了4000元，第二次两张银行卡刷了8000元，程某这两次拿银行卡还是信用卡是谁的她不清楚，刷卡后的钱就进入了彬县尚家生活超市有限责任公司在彬县建设银行的公账户；6、证人赵联昌证言，证明彬县尚家生活超市于2013年6月初给其转了30万元，后来知道是该超市欠杨新田的货款，杨新田欠其的钱，超市就直接将钱转到其账户上；7、证人程祖芳证言，证明其2012年、2013年是彬县尚家生活超市的商户，其给该超市供过货。2013年6月10日彬县尚家生活超市给其转账支付了1万元货款。超市日常管理程某负责，其催货款也给程某打电话，转多少货款是由樊某某安排的，程某负责转款；8、证人证言第五宏彬、任国柱证言，证明被告人程某、程甲于2013年1月底至中国工商银行彬县支行申请办理透支额度为20万元的信用卡。后于2013年5月4-8日刷卡透支19.1万元，2013年6月9日采取先存后透支的办法透支近20万元的事实。程某曾于2013年6月26日归还1万元后，经银行2013年11月、12月多次催收，程某、程甲仍拒不还款的事实等。（三）被告人的供述与辩解，证实2012年8月他在彬县注册成立了彬县尚家生活超市有限公司，他任公司法人代表，注册资金是50万元，属他个人独资企业，公司设立在彬县东桥锦辉国际一楼和地下室，经营范围是日用品、化妆品、水果、蔬菜、电器等产品销售。该公司的实际出资人是泾阳县的樊某某，他只是名义出资人，负责公司的外部事务和各级检查，樊某某负责公司的全面工作。公司成立后运营正常。成立公司时，只说让他在公司任法人代表，负责外部事务，没有说过他和程某甲在公司拥有股份。他每个月4000元工资。他领了一两个月工资后，因为公司资金一直紧张，他就没再领过。到2013年元月份公司经营资金短缺，樊某某就和他商量在彬县工商银行办理信用卡，用于公司的日常周转。后樊某某就叫公司出纳程某甲的弟弟程甲来彬县办理信用卡，程甲到彬县后，他就和程甲、公司出纳程某甲三人到彬县工商银行申请办理信用卡。后他和程甲办卡的过程、领卡的事实等。程甲将其的信用卡交给了他。他就拿着他和程甲的信用卡回公司，程甲就回了泾阳县。后他拿这两张信用卡透支、消费，以及按照樊某某的指使，刷卡透支过程、透支款取向、归案过程、等情况。因为工商银行彬县支行工作人员向他催收他信用卡账户的透支套现款，还有其他人向他要账，所以他就更换了手机号码。
针对上述证据，被告人程某质证认为，办下的信用卡是个人拿个人，谁能证明是其拿程甲的信用卡；对证人证言真实性不认可；在第一次刷卡后，其就把卡交给了樊某某，樊某某表示他还钱。第二次刷卡不是其刷的；其在公安机关的供述不是自己的真实意思表示；工行催促还款，程甲的信用卡就交给了程某甲。其辩护人认为，被告人供述应当以当庭陈述为准；证人宫春花、王飞英、樊某某、程甲、程某甲的证言不认可，其余证据无异议。经审查，上述证据来源合法，形式规范，证据之间能够相互印证，证据确实充分，足以认定。
本院认为，被告人程某在办理了银行信用卡后，以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为，已构成信用卡诈骗罪。公诉机关指控罪名成立，应予支持。被告人程某在办理了本人个人信用卡后，除为彬县尚家超市拆借的186000元和173000元外，其持本人信用卡通过消费方式非法占有透支款720.80元，持程甲信用卡通过消费方式非法占有透支款1392元，之后逃避银行工作人员催收的行为，具备恶意透支的特征，属于信用卡诈骗行为，应一并计入犯罪数额。被告人程某信用卡诈骗犯罪数额为361612.08元本息，属数额巨大，应以此定罪处罚。本案涉案的程甲信用卡账户透支款已经清偿，可酌情从轻予以处罚。被告人程某辩称，他的信用卡在第一次刷卡后，就被樊某某拿走了，他再没见过信用卡；程甲的信用卡应该找程甲，程甲没有把信用卡给他。与本案查明事实不符，不予采纳；被告人及其辩护人认为，被告人程某即使存在透支行为，但该行为不具恶意，其没有非法占有的目的，无法归还透支款的原因系樊某某所为，程某不存在拒不归还款的行为。根据公诉机关针对本案所指控犯罪事实的分类，应属于《中华人民共和国刑法》第一百九十六条第（四）项规定的“恶意透支”类型的信用卡诈骗犯罪。恶意透支是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并经发卡银行催收后仍不归还的行为。而本案的到案证据表明，被告人程某，明知透支款樊某某不能归还时，负有还款之责他本人又不具备还款能力，仍采取骗取方式取得透支款186000元和173000元，致该部分款项无法追回，属于“明知没有归还能力而大量骗取资金的”的情形，故该辩护理由不能成立，不予采纳；辩护人认为，本案主要事实不清，与事实不符，不予采纳。被告人程某认为，侦查机关在办案过程中存在违法违纪行为，无证据证实，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百九十六条、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条，参照《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》相关精神之规定，判决如下：一、被告人程某犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币50000元。
（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2014年10月23日起至2020年10月22日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）
二、对被告人程某的犯罪所得继续予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省咸阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 杨彬志
审 判 员 苏向丽
人民陪审员 程鸿贵
二〇一六年五月十八日
书 记 员 王耀华
附法条：《刑法》
第一百九十六条【信用卡诈骗罪、盗窃罪】有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：
(一)使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的；
(二)使用作废的信用卡的；
(三)冒用他人信用卡的；
(四)恶意透支的。
前款所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。
盗窃信用卡并使用的，依照本法第二百六十四条的规定定罪处罚。”
《最高人民法院最高人民检察院关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》（2009年10月12日最高人民法院审判委员会第1475次会议、2009年11月12日最高人民检察院第十一届检察委员会第22次会议通过）为依法惩治妨害信用卡管理犯罪活动，维护信用卡管理秩序和持卡人合法权益，根据《中华人民共和国刑法》规定，现就办理这类刑事案件具体应用法律的若干问题解释如下：第一条复制他人信用卡、将他人信用卡信息资料写入磁条介质、芯片或者以其他方法伪造信用卡1张以上的，应当认定为刑法第一百七十七条第一款第（四）项规定的“伪造信用卡”，以伪造金融票证罪定罪处罚。伪造空白信用卡10张以上的，应当认定为刑法第一百七十七条第一款第（四）项规定的“伪造信用卡”，以伪造金融票证罪定罪处罚。伪造信用卡，有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百七十七条规定的“情节严重”：（一）伪造信用卡5张以上不满25张的；（二）伪造的信用卡内存款余额、透支额度单独或者合计数额在20万元以上不满100万元的;（三）伪造空白信用卡50张以上不满250张的；（四）其他情节严重的情形。伪造信用卡，有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百七十七条规定的“情节特别严重”（一）伪造信用卡25张以上的；（二）伪造的信用卡内存款余额、透支额度单独或者合计数额在100万元以上的；（三）伪造空白信用卡250张以上的；（四）其他情节特别严重的情形。本条所称“信用卡内存款余额、透支额度”，以信用卡被伪造后发卡行记录的最高存款余额、可透支额度计算。第二条明知是伪造的空白信用卡而持有、运输10张以上不满100张的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款第（一）项规定的“数量较大”；非法持有他人信用卡5张以上不满50张的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款第（二）项规定的“数量较大”。有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款规定的“数量巨大”：（一）明知是伪造的信用卡而持有、运输10张以上的；（二）明知是伪造的空白信用卡而持有、运输100张以上的；（三）非法持有他人信用卡50张以上的；（四）使用虚假的身份证明骗领信用卡10张以上的；（五）出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡10张以上的。违背他人意愿，使用其居民身份证、军官证、士兵证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照等身份证明申领信用卡的，或者使用伪造、变造的身份证明申领信用卡的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款第（三）项规定的“使用虚假的身份证明骗领信用卡”。第三条窃取、收买、非法提供他人信用卡信息资料，足以伪造可进行交易的信用卡，或者足以使他人以信用卡持卡人名义进行交易，涉及信用卡1张以上不满5张的，依照刑法第一百七十七条之一第二款的规定，以窃取、收买、非法提供信用卡信息罪定罪处罚；涉及信用卡5张以上的，应当认定为刑法第一百七十七条之一第一款规定的“数量巨大”。第四条为信用卡申请人制作、提供虚假的财产状况、收入、职务等资信证明材料，涉及伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章，或者涉及伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章，应当追究刑事责任的，依照刑法第二百八十条的规定，分别以伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪和伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪定罪处罚。承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织或其人员，为信用卡申请人提供虚假的财产状况、收入、职务等资信证明材料，应当追究刑事责任的，依照刑法第二百二十九条的规定，分别以提供虚假证明文件罪和出具证明文件重大失实罪定罪处罚。第五条使用伪造的信用卡、以虚假的身份证明骗领的信用卡、作废的信用卡或者冒用他人信用卡，进行信用卡诈骗活动，数额在5000元以上不满5万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”；数额在5万元以上不满50万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”；数额在50万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”。刑法第一百九十六条第一款第（三）项所称“冒用他人信用卡”，包括以下情形：（一）拾得他人信用卡并使用的；（二）骗取他人信用卡并使用的；（三）窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的；（四）其他冒用他人信用卡的情形。第六条持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“恶意透支”。有以下情形之一的，应当认定为刑法第一百九十六条第二款规定的“以非法占有为目的”：（一）明知没有还款能力而大量透支，无法归还的；（二）肆意挥霍透支的资金，无法归还的；（三）透支后逃匿、改变联系方式，逃避银行催收的；（四）抽逃、转移资金，隐匿财产，逃避还款的；（五）使用透支的资金进行违法犯罪活动的；（六）其他非法占有资金，拒不归还的行为。恶意透支，数额在1万元以上不满10万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”；数额在10万元以上不满100万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”。恶意透支的数额，是指在第一款规定的条件下持卡人拒不归还的数额或者尚未归还的数额。不包括复利、滞纳金、手续费等发卡银行收取的费用。恶意透支应当追究刑事责任，但在公安机关立案后人民法院判决宣告前已偿还全部透支款息的，可以从轻处罚，情节轻微的，可以免除处罚。恶意透支数额较大，在公安机关立案前已偿还全部透支款息，情节显著轻微的，可以依法不追究刑事责任。第七条违反国家规定，使用销售点终端机具（POS机）等方法，以虚构交易、虚开价格、现金退货等方式向信用卡持卡人直接支付现金，情节严重的，应当依据刑法第二百二十五条的规定，以非法经营罪定罪处罚。实施前款行为，数额在100万元以上的，或者造成金融机构资金20万元以上逾期未还的，或者造成金融机构经济损失10万元以上的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节严重”；数额在500万元以上的，或者造成金融机构资金100万元以上逾期未还的，或者造成金融机构经济损失50万元以上的，应当认定为刑法第二百二十五条规定的“情节特别严重”。持卡人以非法占有为目的，采用上述方式恶意透支，应当追究刑事责任的，依照刑法第一百九十六条的规定，以信用卡诈骗罪定罪处罚。第八条单位犯本解释第一条、第七条规定的犯罪的，定罪量刑标准依照各该条的规定执行。最高人民法院关于印发《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》的通知（法[2001]8号）（三）关于金融诈骗罪1．金融诈骗罪中非法占有目的的认定金融诈骗犯罪都是以非法占有为目的的犯罪。在司法实践中，认定是否具有非法占有为目的，应当坚持主客观相一致的原则，既要避免单纯根据损失结果客观归罪，也不能仅凭被告人自己的供述，而应当根据案件具体情况具体分析。根据司法实践，对于行为人通过诈骗的方法非法获取资金，造成数额较大资金不能归还，并具有下列情形之一的，可以认定为具有非法占有的目的：（1）明知没有归还能力而大量骗取资金的；（2）非法获取资金后逃跑的；（3）肆意挥霍骗取资金的；（4）使用骗取的资金进行违法犯罪活动的；（5）抽逃、转移资金、隐匿财产，以逃避返还资金的；（6）隐匿、销毁账目，或者搞假破产、假倒闭，以逃避返还资金的；（7）其他非法占有资金、拒不返还的行为。但是，在处理具体案件的时候，对于有证据证明行为人不具有非法占有目的的，不能单纯以财产不能归还就按金融诈骗罪处罚。４．金融诈骗犯罪定罪量刑的数额标准和犯罪数额的计算。金融诈骗的数额不仅是定罪的重要标准，也是量刑的主要依据。在没有新的司法解释之前，可参照１９９６年《最高人民法院关于审理诈骗案件具体应用法律的若干问题的解释》的规定执行。在具体认定金融诈骗犯罪的数额时，应当以行为人实际骗取的数额计算。对于行为人为实施金融诈骗活动而支付的中介费、手续费、回扣等，或者用于行贿、赠与等费用，均应计入金融诈骗的犯罪数额。但应当将案发前已归还的数额扣除。