福建省泉州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2014）泉刑初字第100号
公诉机关泉州市人民检察院。
被告人张某。因涉嫌犯走私普通货物罪于2014年1月9日被泉州海关缉私分局取保候审，2014年9月29日被本院取保候审。现在家候审。
辩护人杨润黎，福建理则达律师事务所律师。
泉州市人民检察院以泉检公刑诉（2014）85号起诉书指控被告人张某犯走私普通货物罪一案，于2014年9月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泉州市人民检察院指派代理检察员黄博出庭支持公诉，被告人张某及其辩护人杨润黎到庭参加诉讼。现已审理终结。
泉州市人民检察院指控称，2013年3月至9月间，被告人张某为销售牟利，在香港店铺采购服装、鞋、手表等货物后，通过销货店铺介绍联系陈某甲（另案处理），由陈某甲负责从香港商店收货后，组织陈某乙（另案处理）等人员以“水客”携带的方式，未经申报从深圳口岸旅检渠道走私入境，再通过顺丰等物流公司将货物及带工费清单一同快递给被告人张某。带工费及快递费用由张某收货时一并向快递公司支付，再由快递公司将带工费支付给陈某甲。经查，2013年3月至9月间，被告人张某以上述方式走私不同品牌裤子174条、皮鞋40双、T恤113件、外套26件、单西装2件、毛衣24件、皮带8条、衬衣12件、手表33块等货物入境销售。经海关关税部门计核，该批货物共计偷逃应缴税额111829.58元。
2014年1月9日，泉州海关缉私分局对惠安县螺城镇东煌百货店进行搜查并书面传唤被告人张某，张某于同日下午13时许到该局配合调查。
公诉机关提供了货物清单、“水单”、购物发票、银行POS单、顺丰速运单、银行交易明细、个体工商户登记资料等书证；证人陈某甲、陈某乙、庄某等人的证言；被告人张某的供述和辩解；泉州海关出具的《中华人民共和国泉州海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、深圳海关缉私局司法鉴定中心出具的《鉴定书》等鉴定意见；公安机关出具的户籍证明等证据材料，并认为根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项之规定，应以走私普通货物罪追究被告人张某的刑事责任。被告人张某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，是自首，可以从轻处罚。
被告人张某对公诉机关指控的事实和罪名没有异议。其辩护人提出：张某具有自首情节，是受香港公司员工教唆走私，始终与水客未见过面，实际走私是香港销售方组织完成，偷逃税款11万余元，处于走私普通货物的起刑点，犯罪情节轻微，依法可以免予刑事处罚；张某在社区表现良好，热心公益事业，家中上有老下有小，是家庭的支柱，经营的百货店有员工十几名，对张某宣告缓刑对社会并无危险。建议对张某判处免予刑事处罚，若要对张某判处三年以下有期徒刑，建议适用缓刑。
经审理查明，被告人张某系个体工商户惠安县螺城东煌百货店的经营者，该百货店的经营范围包括服装、鞋、皮具销售。2013年3月至9月间，被告人张某为销售牟利，在香港店铺采购服装、鞋、手表等货物后，通过销货店铺介绍联系陈某甲（另案处理），由陈某甲负责从香港商店收货后，组织陈某乙（另案处理）等人员以“水客”携带的方式，未经申报从深圳口岸旅检渠道走私入境，再通过顺丰等物流公司将货物及带工费清单一同快递给被告人张某。带工费及快递费用由被告人张某收货时一并向快递公司支付，再由快递公司将带工费支付给陈某甲。经查，2013年3月至9月间，被告人张某以上述方式走私阿玛尼等不同品牌裤子174条、皮鞋40双、T恤113件、外套26件、单西装2件、毛衣24件、皮带8条、衬衣12件、手表33块等货物入境销售。经海关关税部门计核，该批货物共计偷逃应缴税额111829.58元。
2014年1月9日，泉州海关缉私分局对惠安县螺城东煌百货店进行搜查并书面传唤被告人张某，被告人张某于同日下午13时许到该局配合调查。
认定上述事实的证据有：
1.同案犯陈某甲的供述，证实其外号叫“阿牛”，从2012年2月份开始从事水客工作，即帮人从香港把货物收集后，没有向海关申报、也没有缴纳税款，通过旅客携带进境内，在境内收集后再发给国内的下家。在香港向他人承揽货物，一般情况下一条裤子的带工费是十多元，一条皮带也是十多元，一双鞋子是二十多元，一个包大约几十元钱。因为是通过水客方式携带进境，不向海关申报，所以还有利润。其有替福建泉州的张某等五人从香港带过货物进境，其中张某地址福建省泉州惠安，电话135××××9036。这五个人没有直接委托其，是他们在香港的商店买完货后委托商店通过水客的方式携带进境。张某等人从香港购买的货物都是进口的衣服、鞋子、包、皮带之类的东西，品名和数量以他们记录的为准。其向香港的店家承揽货物后，通过水客的方式把货物带进境，再通过顺风物流发货，同时通过顺风或德邦收取带工费。顺风向张某等人收取的费用包括两部分，一部分是快递费，顺风自己收取，另一部分是带工费，会写在每张快递单上代收货款金额的地方，那就是该批货物他们应该支付给的带工费，顺风或德邦收取后再支付给。其有一个笔记本来记载顺风的物流单号及每单的带工费，带工费标明“代”，后面的金额就是应收的代工费。会将带工的清单放到快递箱子里一起寄过去，由快递公司代收，再去快递公司以现金方式收回去，或者转账到其老婆陈某丙的建行账户上。有雇佣陈某乙和庄某一起做事。
2.同案犯陈某乙的供述，证实受雇于陈某甲从事水客走私。水客意思是把货物通过旅客自用的方式带进境，收集后再发给国内的实际货主，货物都没有向海关申报缴纳税款。和庄某、刘腾辉三个人在仓库里面负责把陈某甲从香港带回来的货物按不同的货主分类打包，同时还负责做发货的记录。货物有GUCCI、PRADA、ARMANI等品牌的衣服、鞋、包，其知道是陈某甲找“水客”带回来的。陈某甲通过电话联系香港的商店，如果有带工需求的客户就找“水客”到商店收货，然后通过“水客”带工走私过来，后由陈某甲集中运到仓库，三人按照客户分类打包，然后陈某甲再运走。因为同一个客户的货物是分批从香港带过来的，所以需要分类打包。被扣押的封皮记录为：5月24日发货本、7月18日发货本、8月20日出货、鞋盒四本笔记本都是按陈某甲的要求进行记录的，按照事发当天的发货情况记录，记录的是客户姓名、快递单号、货物数量、带工费等具体情况。除了在仓库分类打包货物做记录外，陈某甲还三四次安排其去香港送过钱付“水客”的带工费，都是陈某甲告诉对方的电话，然后把钱交给带到香港，每次一万多元。其还按照陈某甲的安排到过香港几次，在香港各个商店把客户需要运到深圳的货物收集整理，主要是把包装打开分散，在不同客户的货物上做标记，把整理后的货物交给“水客”，再返回深圳的仓库，等陈某甲把货物运回来，对这些货物恢复包装，发运给国内各个客户。到香港收货平时是庄某负责，只是在六七月份庄某有事时去过几次。陈某甲还安排和庄某、刘腾辉去深圳湾口岸接过从香港通过“水客”走私过来的货物，主要是衣服和鞋子，从2013年6月份开始大概三四天一次。发给国内货主包括张某等人，张某的地址在福建省泉州市惠安县中北路13-17号。张某等人自己在香港购买，然后通过香港店家委托陈某甲通过水客的方式带进境，货物从香港带进境后，通过德邦或者顺丰物流寄送给张某等人。
3.同案犯庄某的供述，证实从2012年10月8日开始帮陈某甲做事，陈某乙是2013年2月份到陈某甲处打工。陈某甲安排其到香港把要拉进深圳的衣服、鞋包等货物整理，把原包装箱打开、分散，交给接货的人，然后返回深圳住的地方，等陈某甲把这些货拉回来，帮忙将货物分类打包，按照要邮寄的国内客户分类打包，陈某甲会将记录有带工费的清单一起放到邮寄的货物里。也有几次和陈某甲到深圳湾口岸接货。
4.受案登记表、查获经过，证实泉州海关缉私分局根据深圳海关缉私局移交的线索于2014年1月9日对张某涉嫌以“水客”携带方式走私鞋服案予以立案侦查。2014年1月9日上午，侦查人员到惠安县螺城镇东煌百货，对张某进行书面传唤。2014年1月9日13时，张某在规定时间内到泉州海关缉私分局接受讯问。
5.搜查证、搜查笔录、扣押决定书及扣押清单，证实泉州海关缉私分局对张某经营的百货店进行搜查，扣押银行POS单、发票、水单等书证。
6.接受证据材料清单，证实张某向泉州海关缉私分局提交由祺昇公司开具的发票4份。
7.发票、银行POS单、水单、快递单证等，证实被告人张某采购涉案货物的品种、数量及寄送等具体情况。
8.张某涉嫌以“水客”携带方式走私鞋服进境案涉案货物清单七份，系经被告人张某确认其委托“阿牛”从香港携带进境货物的明细，与发票和带工费清单相符。
9.银行交易明细，证实被告人张某持有的兴业银行、建设银行、中国银行的银行卡在涉案期间的消费情况。
10.快件运输合同暨月结协议、代收货款业务操作流程，证实陈某丙于2011年8月19日与顺丰速运（集团）有限公司东门营业部签订快件运输合同。
11.顺丰速运有限公司的运单信息，证实被告人张某在2013年3月至8月间收到“阿牛”等人通过顺丰速运有限公司邮寄的快件的情况。
12.深圳海关缉么局司法鉴定中心深关缉鉴（文检）字（2013）56、58号鉴定文书、笔记本复印件，证实陈某甲、陈某乙记录张某的涉案采购情况。
13.户名为陈某丙的建设银行账户交易明细，证实陈某甲的妻子陈某丙的建设银行账户在2013年1月至6月间多次收到顺丰速运（集团）有限公司转入的“代收款”。
14.泉州海关泉关桐办税缉／调核字（2014）05号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实被告人张某涉案走私的货物、物品应缴税额共计人民币111829.58元，核定偷逃税款人民币111829.58元。
15.个体工商户登记基本信息，证实惠安县螺城东煌百货店位于螺城镇，系个体工商户，经营者是张某，经营范围包括服装、鞋、皮具销售。
16.户籍证明，证实被告人张某的身份信息等基本情况。
17.被告人张某对上述事实的供述。
上述证据由公诉机关提供，经法庭质证，能相互印证，可作为定案根据，本院予以确认。
本院认为，被告人张某为谋取利益，逃避海关监管，雇佣他人以携带的方式走私普通货物，偷逃应缴税款较大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实和罪名成立。被告人张某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法从轻处罚。鉴于被告人张某具有自首情节，惠安县司法局提出被告人张某具备实行社区矫正条件，根据本案的具体事实、情节和被告人张某的悔罪态度，对被告人张某可适用缓刑，被告人张某的辩护人提出适用缓刑的意见予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款（一）项、第四款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款、第十八条的规定，判决如下：
被告人张某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，宣告缓刑一年，并处罚金人民币十一万五千元。
（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金应于判决生效十日内交纳。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内向本院提交上诉状正本一份、副本二份，上诉于福建省高级人民法院。
审 判 长 柯志同
审 判 员 张 黛
代理审判员 王柳玲
二〇一四年十月二十七日
书 记 员 蔡凌轩
附：本案适用的法律和司法解释条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。
走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：
（一）犯罪集团的首要分子；
（二）使用特种车辆从事走私活动的；
（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；
（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；
（五）聚众阻挠缉私的。
第十八条刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算；多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算；走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。
刑法第一百五十三条第三款规定的“多次走私未经处理”，包括未经行政处理和刑事处理。