江苏省连云港市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）苏07刑初15号
公诉机关江苏省连云港市人民检察院。
被告人丁启涛，男，1974年3月18日出生于山东省青岛市，汉族，初中文化，青岛怡高国际物流有限公司员工，住山东省青岛市市南区。因涉嫌犯走私普通货物罪，于2017年10月16日被刑事拘留，同年11月22日被逮捕。现羁押于连云港市看守所。
辩护人刘文戈，山东博论律师事务所律师。
江苏省连云港市人民检察院以连检诉刑诉〔2018〕18号起诉书指控被告人丁启涛犯走私普通货物罪，于2018年3月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2018年5月9日公开开庭审理了本案。江苏省连云港市人民检察院指派检察员张某1出庭支持公诉，被告人丁启涛及其辩护人刘文戈到庭参加诉讼。现已审理终结。
江苏省连云港市人民检察院指控：2010年底，李某4（已判决）利用其实际控制的青岛怡高国际物流有限公司，并雇佣孙某1（已判决）、张某5（已判决）、李某3（已判决）和被告人丁启涛等人进行成品油走私活动。2010年12月至2011年11月，李某4伙同丁启涛等人逃避海关监管，采取伪造手续，海上偷运的方式将境外柴油走私进境共计43287.677吨，涉嫌偷逃税款人民币104783168.18元。在上述走私活动中，被告人丁启涛负责后勤保障、监督装卸油等具体事务。
公诉机关就指控的上述事实向法庭出示了书证、鉴定意见、证人证言及被告人供述等证据，认为被告人丁启涛逃避海关监管，走私柴油，偷逃应缴税额特别巨大，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人丁启涛在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻、减轻处罚。
被告人丁启涛及其辩护人对公诉机关指控被告人丁启涛犯走私普通货物罪的定性及主要犯罪事实没有异议，提出的辩解和辩护意见是：1.指控丁启涛参与走私的时间不当，其从2011年5、6月份开始知道从事走私行为，之前没有参与走私犯罪，导致指控其偷逃应缴税款的金额错误；2.丁启涛在共同犯罪中所起作用较小，系从犯，请求对其从轻处罚。
经审理查明：2010年底，李某4进入青岛怡高国际物流有限公司（以下简称“怡高公司”）并成为该公司实际控制人，后以该公司名义开展成品油走私业务，并雇用了孙某1、张某5、李某3、李某5、觉某1、孙某2、觉某2（均已判决）、被告人丁启涛等人进行走私活动。
2010年12月至2011年6月，李某4等人通过SINONEW（中文名“新东方”）轮走私保税柴油21票，数量共计19830.541吨。2011年7月，李某4等人通过GEMINIL（中文名“双子星”）轮、SINONEW轮、鲁荣油36轮走私保税柴油2船，数量共计10694.405吨。2011年9月，李某4等人通过SINONEW轮、鲁荣油36轮走私柴油进境3船，数量共计12543.534吨。2011年11月，李某4等人通过SINONEW轮、鲁荣油36轮走私柴油进境时，被连云港海关缉私分局当场查获，查获时已过驳柴油219.197吨。
经连云港海关核定，上述走私行为偷逃税款共计人民币104783168.18元。在上述走私活动中，被告人丁启涛协助负责后勤保障、监督装卸油等事务。
案发后，连云港海关缉私分局扣押SINONEW轮、轻柴油219.197吨、大众辉腾轿车一辆、英菲尼迪EX25轿车二辆。
上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：
1.被告人丁启涛的供述和辩解，证明其于2010年底进入怡高公司，担任怡高公司实际控制人李某4的驾驶员。2011年5、6月份，李某4带其和孙某1、张某5、李某3等人到福建泉州，李某4跟他人商议从海上偷运柴油，其知道李某4从事走私柴油活动。怡高公司的船舶在连云港装油时，其曾开车带李某3、李某6等人到船上测量，李某4安排其在青岛的码头看装油车，确保装油的车都过完磅才能开走。怡高公司的船舶在鳌山港卸油时，李某4还安排其和张某5请当地海事局的相关人员吃饭，以逃避海事局查处。其承认帮助李某4实施了走私柴油犯罪。
2.同案犯李某4的供述和辩解，证明其于2010年底成为怡高公司的实际控制人，以怡高公司名义开展成品油走私业务，并雇佣了丁启涛、孙某1、张某5、李某3、李某5等人进行走私活动。2010年12月至2011年6月，其先后通过“新东方”轮走私保税柴油21票，数量共计19830.541吨。2011年7月，其通过“双子星”轮、“新东方”轮、鲁荣油36轮走私保税柴油2船，数量共计10694.405吨。2011年9月，其通过“新东方”轮、鲁荣油36轮走私柴油进境3船，数量共计12543.534吨。2011年11月，其通过“新东方”轮、鲁荣油36轮走私柴油进境时，被连云港海关缉私分局当场查获。在上述走私活动中，其负责组织、策划、实施等活动，其安排丁启涛协助做好客户接待，并在“新东方”轮装油、卸油时负责监督、联系油罐车，以及与张某5一起请当地海事局相关人员吃饭，以吸引监管人员的注意力。
3.同案犯孙某1的供述和辩解，证明李某4从2010年底实际控制怡高公司后，从事走私柴油业务，其是怡高公司的船务负责人，丁启涛是李某4的驾驶员。怡高公司的“新东方”轮在连云港装油、在鳌山湾卸油时，丁启涛曾多次代表李某4进行监督装油、联系卸油。
4.同案犯李某3的供述和辩解，证明丁启涛是李某4的驾驶员，“新东方”轮在连云港装油时，其曾两次同丁启涛上船。
5.同案犯张某5的供述和辩解，证明李某4从事走私柴油活动，李某4的走私船在青岛即墨港过驳柴油时，会安排其和丁启涛陪当地海事处相关人员吃饭，为装卸走私油提供方便。
5.同案犯觉某1的供述和辩解，证明其是“新东方”轮的船长，及“新东方”轮从2011年3月至11月走私柴油情况。
6.同案犯孙某2的供述和辩解，证明其是鲁荣油667轮的船长，及鲁荣油667轮从2011年5月至11月走私柴油情况。
7.同案犯觉某2的供述和辩解，证明其是“新东方”轮的大副，及“新东方”轮从2010年12月至11月走私柴油情况。
8.证人李某1的证言，证明其于2010年底经丁启涛介绍到怡高公司工作，怡高公司员工都知道公司从事走私活动，丁启涛是李某4的驾驶员。2010年12月，丁启涛、李某3在黄岛附近一码头上监督卸油、过磅，丁启涛还联系油罐车。
9.证人赵某、蓝某的证言，证明2010年底，李某4实际控制怡高公司后，招聘了丁启涛、孙某1、张某5、李某3等人，丁启涛是李某4的驾驶员，负责客户接待等工作。
10.证人王某1、苏某的证言，证明王某1借款给李某4，李某4安排张某5具体办理借款事宜。
11.证人王德志、刘某1、施某、徐某、滕某、李某2、郭某、生东升、刘某2、张某2、周某、王某2、肖某、马某、王某3、张某3、宋某、王某4、林某、康某、许某、张某4、韩某、尹某等人的证言，证明涉案走私柴油的购买、运输、储存、销售、代理等情况。
12.书证委托进口代理协议、购销及仓储合同、发票、情况说明、电子邮件及汇付凭证、财务资料、对账付款明细、银行账户信息、报关单及附随单证、航次记录表、海图、国际航行船舶监管记录等，证明丁启涛参与走私柴油的数量及时间等事实。
13.连云港海关出具的关税核走字（2012）05号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明本案经核定偷逃税款共计人民币104783168.18元。
14.书证现场勘验检查笔录及照片，证明连云港海关缉私分局对“新东方”轮检查情况。
15.连云港边防检查站提供的“新东方轮”登轮证办理情况一览表，证明丁启涛于2011年曾五次办理登轮证。
16.扣押物品文件清单、“新东方”轮照片、油品入库凭证、油品化验单等，证明侦查机关扣押了“新东方”轮、轻柴油219.197吨、大众辉腾轿车一辆、英菲尼迪轿车二辆等。
17.辨认笔录，证明本案的同案犯及证人的辨认情况。
18.本院（2012）连刑二初字第0012号刑事判决书、江苏省高级人民法院（2013）苏刑二终字第0039号刑事判决书，证明同案犯李某4、孙某1等人的判决情况。
19.立案决定书、发破案经过、抓获经过、人口信息资料等，证明本案的发破案情况，丁启涛的自然情况及到案情况等。
关于被告人丁启涛及其辩护人提出“指控丁启涛参与走私的时间不当，其从2011年5、6月份开始知道从事走私行为，之前没有参与走私犯罪，导致指控其偷逃应缴税款的金额错误”的辩解和辩护意见，经查，同案犯李某4、孙某1、李某3、李某5、张某5等人的供述和辩解，证人李某1、蓝某、赵某等人证言，书证“新东方轮”登轮证办理情况一览表、海关核定证明书等在案证据，足以证实丁启涛于2010年底进入怡高公司后，在明知李某4实施走私柴油犯罪的情况下，仍参与走私柴油活动，偷逃税款共计人民币104783168.18元的事实。在本院审理过程中，被告人丁启涛对以上相关证据予以认可。故该辩解和辩护意见与事实不符，不能成立，本院不予采纳。
本院认为，被告人丁启涛伙同他人违反海关规定，逃避海关监管、检查，采取海上偷运、绕关走私的方式走私柴油，偷逃应缴税款数额特别巨大，其行为已构成走私普通货物罪，且系共同犯罪。公诉机关指控被告人丁启涛犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院依法予以支持。被告人丁启涛在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，根据其犯罪事实和情节，依法予以减轻处罚。关于被告人丁启涛及其辩护人提出“丁启涛在共同犯罪中所起作用较小，系从犯，请求对其从轻处罚”的辩解和辩护意见成立，本院予以采纳。根据被告人丁启涛的犯罪事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：
一、被告人丁启涛犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币四十万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年10月16日起至2021年4月15日止。罚金于本判决生效之日起十日内向本院一次性缴纳。）
二、对被告人丁启涛伙同他人因走私犯罪偷逃的税款共计人民币104783168.18元予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审判长 张清磊
审判员 葛 进
审判员 邢 刚
二〇一八年七月二十日
书记员 焦瑶洁
本案适用的法律释条文
《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
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（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。”
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第三款对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。