广东省开平市人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）粤0783刑初411号
公诉机关广东省开平市人民检察院。
被告人周星妹，曾用名：周永妹，女，1982年5月8日出生于广东省四会市，汉族，大专文化，身份证号码：，原开平市某某汽车销售服务有限公司财务主管，住开平市。2015年12月18日因本案被刑事拘留，2016年1月22日被逮捕。现押于开平市看守所。
辩护人林祺祥，男，广东风采新纪元律师事务所律师。
开平市人民检察院以开检诉刑诉（2016）393号起诉书指控被告人周星妹犯职务侵占罪、挪用资金罪，于2016年9月22日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2016年10月24日、11月17日�开开庭审理了本案。开平市人民检察院指派代理检察员郭淑敏、关亮云出庭支持公诉，被告人周星妹及其辩护人林祺祥到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：开平市某某汽车销售服务有限公司（以下简称公司）于2011年3月起聘请被告人周星妹担任公司财务主管，并使用周星妹的个人银行账户收支营业款及支付相关费用。被告人周星妹身为公司财务主管，利用自己持有保管公司营业款的银行卡且掌握银行卡支付密码的便利，侵占公司营业款，又挪用营业款进行营利活动。分别如下：
2015年3月至2015年10月期间，被告人周星妹采取虚假入账、虚开增值税发票从公司套取现金、使用公司营业款为其亲友购买社保及用公司营业款偿还个人信用卡消费款的方式，共将公司82148.18元营业款据为己有。
2015年3月9日至2015年7月31日期间，被告人周�妹先后38次从其账户内挪用公司营业款购买以日计息、随入随赎的银行理财产品以获利。经统计，被告人周星妹累计挪用公司资金6275.4万元购买银行理财产品，共从中共获利32912.16元。
2015年11月，被告人周星妹上述行为被公司发现后即擅自离职，后于同年12月18日被公安民警抓获归案。
为证明上述事实，公诉人在法庭上列举了以下证据为证。
被告人周星妹的供述、被害人杨某传的陈述、证人张某玉、张某华、周某华、吴某文、苏某玉、李某平、李某辉、陶某才、李某华等人的证言、鉴定意见、营业执照、江门市劳动合同书、员工入职基本资料登记表、开平某某银行工资单及发放明细表、季度考核表、立案决定书、抓获经过、扣押清单、广汽本田某某特约店销售合同、收据、发票等、资金支付审核表、广东增值税普通发票、电脑设备盘点表、司法鉴定意见书、涉案银行卡流水及相关资料等证据。
公诉机关据此认为，被告人周星妹利用职务上的便利，将本单位数额较大的财物非法占为己有，又挪用本单位资金进行营利活动，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪、挪用资金罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应对被告人周星妹以职务侵占罪、挪用资金罪两罪并罚。
被告人周星妹辩称，自己用公司的资金为公司以外的人购买社保以及用公司的资金刷卡消费的事公司的领导李某华、梁某辉是知情的。自己挪用公司资金的数额没有起诉书列举的那么多，自己是2015年6月初才开始挪用公司资金的，之前是司徒某敏挪用的,这件事苏某玉、陶某才是知情的。所挪用的资金也已经全部归还给公司了。
辩护人辩称：一、公诉机关指控被告人周星妹职务侵占罪事实不清，证据不足。单位为员工购买社保的一系列流程，是要经过很多手续及审批的，这也有证人予以证明的。2、周星妹的银行卡与公司是混合使用的，所以周星妹使用银行卡是没有证据证明其是侵占公司的钱的。二、公诉机关指控被告人周星妹挪用资金罪。周星妹承认其挪用资金，辩护人没有异议。但辩护人认为公司将公司的钱存到周星妹私人的银行卡上是不符合规定的。三、侦查机关所提取的证据不合法。
经审理查明，开平市某某汽车销售服务有限公司（以下简称公司）于2011年3月起聘请被告人周星妹担任公司财务主管，并使用周星妹的个人银行账户收支营业款及支付相关费用。被告人周星妹身为公司财务主管，利用自己持有保管公司营业款的银行卡且掌握银行卡支付密码的便利，侵占公司营业款，又挪用营业款进行营利活动。分别如下：
（一）职务侵占的事实。
1、2015年3月，被告人周星妹向公司购买飞度汽车一辆，应支付首付款为26700元。后被告人周星妹利用担任公司财务主管的职务便利，在没有实际支付该首付款的情况下，采取虚假入账的方式，骗得公司开具该首付款的收据。该26700元款项作为被告人周星妹购买的汽车价值的一部分被周星妹据为己有。
2、2015年4月，被告人周星妹在没有真实交易的情况下，从开平市蓝之星电脑软件工程有限公司虚开增值税发票金额3980元。后被告人周星妹将该发票拿到公司报账，从公司套取现金3980元。
3、2013年9月至2015年10月期间，被告人周星妹使用公司营业款为其亲友购买社保，其中为吴某文购买8776.42元�为周某华购买7757.60元，为张某华购买4590.13元。合计21124.15元。
4、2015年6月至10月，被告人周星妹用公司营业款偿还个人信用卡消费款的方式，将公司30344.03元营业款据为己有。
综上，被告人周星妹利用职务之便共计侵占公司营业款82148.18元。
（二）挪用资金的事实。
2015年3月9日至2015年7月31日期间，被告人周星妹从其备用于公司的账户内挪用公司营业款购买以日计息、随入随赎的银行理财产品以获利。经统计，被告人周星妹累计挪用公司资金62754000元购买银行理财产品，共计获利32912.16元。上述挪用的资金在案发前已经赎回公司。
2015年12月18日，被告人周星妹被公安民警抓获归案。
上述事实，由公诉机关提供，并经庭审示证、质证的以下证据证实。
（一）被告人周星妹的供述。
周星妹承认挪用公司资金购买理财产品非法获利、利用公款为3名亲友购买社保和利用虚假发票套取公司资金的行为。
我于2011年3月担任开平市某某汽车销售有限公司财务主管，负责公司财务核算、资金融资、财务统筹、资金调度、制作报表等工作，我无权使用和处理现金，使用和处理现金要给开平市公司总经理审批，但我可以安排公司资金使用方向。公司为了偷税使用私人账户收取汽车整车销售收入和汽车维修收入。我个人的招商银行卡（卡号6214837500008101）用于公司的日常汽车整车销售收入、汽车维修费资金进出用途上。因此，用我的私人账号用于公司的日常资金往来结算，公司是默许的。
挪用公司资金购买理财产品的事实：我有将我私人招商银行卡（卡号6214837500008101）内保存的公司资金调出购买理财产品的行为，具体不清楚了，一般每次是一、二�万，每次一星期就将返还给公司。2015年3月期间，司徒某敏建议我用公司资金购买理财产品，我没经受住诱惑，多次从账户内挪动公款购买银行以日计息、随存随赎的理财产品，非法获利几万元。
利用公款为3名亲友购买社保的事实：社保部分核定其公司最低购买社保的人数为58人，而税务局要求的标准是60人，由于公司人员流动性大，有的员工并不愿意购买社保，为了正常申报社保，其就私下增加前夫吴某文、朋友张某华和妹妹周某华三人，用公司资金为他们购买了社保，共计21124元，这事没有跟公司讲过。
利用虚假发票套取公司资金的事实：公司实际上并没有向开平市蓝之星电脑软件公司购买笔记本电脑，但其仍持朋友开具的虚假购买发票3980元到公司报账。原因是其从入职开始就把自己私人、崭新的笔记本电脑带到公司使用，由于公司配给其的电脑运行很慢，慢慢地自己的私人电脑就变成自己公用的多，本来是打算购买一辆新的笔记本，但又要重新安装各类软件，其嫌麻烦就想到开一张发票来抵自己的笔记本电脑。
购买飞度车是真实给了首付款的事实：其在2015年3月7日向公司购买了一辆飞度，首付款26700元是其将自己的私人卡交给了司徒某敏负责刷卡，余下的购车款向银行贷款，购车款均已转入了公司账户，其没有侵吞首付款。
用公款还个人信用卡贷款的事实：其于2015年6月至10月个人信用卡消费3万多元，其也是用私人卡的款项归还的，没有动用公款。从账面上看，个人信用卡是通过公款账户还贷，但实际上其会利用其他信用卡通过帮公司刷保险、车船税费、购车款等归还给公司，不存在用公款为自己个人消费买单的事实。
（二）被害人杨某传陈述。
其受某某�司股东和法人代表的委托，向公安机关反映了周星妹挪用资金和职务侵占的事实：
周星妹是2011年3月14日任职并担任开平市某某汽车销售有限公司财务主管，签有劳动合同，主要负责公司财务核算、资金融资。周星妹担任开平市某某汽车销售有限公司财务主管期间，出纳员有李某君、霍某怡、司徒某敏（已故）、梁某霞、张某玉，会计员有李某君、杨某桃、苏某玉。
该公司的主要收入是汽车整车销售收入和汽车维修收入，两项收入均由收银员收取，公司从来没有授权周星妹收取汽车整车销售收入、汽车维修。从2015年1月份开始，公司股东同意捆绑周星妹的私人账号（招商银行6214837500008101）作公用，但公司规定周星妹不允许私自动用该账户所有资金，并规定她的私人帐号内（招商银行6214837500008101）的公款要定期转入公司对公账户内。但公司在2015�11月经内部审计，盘点出纳现金以及核对银行流水账，发现银行余额与出纳账余额不一致，然后公司将周星妹的私人账号（招商银行6214837500008101）的交易明细导出打印核对。根据招商银行、工商银行的交易记录显示，其从该两个账户直接购买或转到其私人账户，再购买理财产品。
周星妹挪用的八千多万元资金已赎回，但其行为影响了公司资金流动周转，增加资金使用成本。
另还查出，2013年9月至2015年10期间，周星妹没有经公司股东书面同意，私取公款21124.15元为非公司员工吴某文、周某华、张某华三人购买社保金，直到案发时，周星妹没有将公款21124.15元归还公司。
周星妹的行为2015在11月份被发现后没有书面提出辞职就离开公司，公司多次电话联系其，其不接听，公司要求其返回公司配合财务调查，但其始终没回。所以公司将其10月份的工资6000元停发。
（三）证人证言。
1、证人张某玉的证言。
张某玉是开平市某某汽车销售有限公司收银员。公司的“民生私户”就是公司用私人（公司员工）开的信用卡用来存入公款，包括周星妹的招商银行卡（6214837500008101）、周星妹的工商银行卡（6212882012000235849）、周星妹的工商银行卡（6222022012007107298）。平时收取的客户购车款、车辆维修款等一般是存入财物主管周星妹的银行卡内。
她于2015年5月份接司徒某敏（已故）任公司出纳员，周星妹从来没有和她用公款购买银行理财产品。直到2015年11月10日公司派人来查账她才知道周星妹用了公司好多钱购买理财产品，但具体多少她不知道。
2015年3月7日，周星妹在本公司购买了一辆白色飞度，当时周星妹将其本人的民生银行卡刷卡交给司徒某敏由司徒某敏负责刷卡支付购车首付款26700元，但转账到那个账户就不知道。
她不知道周星妹利用职务之便，以公司公款为吴某文、周某华、张某华三人购买社保金一事。
2．证人张某华的证言。
其于2014年10月同周星妹开始交往男女朋友关系，2009年10月至2015年4月在开平市某某汽车销售服务有限公司工作，2015年5月正式离开开平市某某汽车销售服务有限公司。
他在开平市某某汽车销售服务人限公司工作期间，公司同他缴纳社保金，于2015年5月离开开平市某某汽车销售服务有限公司，他就没有向开平市社保局缴纳社保金了。根据开平市某某汽车销售服务有限公司提供的《社会保险费申报个人明细表》反映，开平市某某汽车销售服务有限公司于2015年8月、9月、10月代他向开平市社保局缴纳社保金累计2323.8元，这2323.8元不是他本人缴纳的，他也不知道谁人帮他缴纳的。他不知道周星妹帮他缴纳2323.8元社保金一事。
周星妹曾说，她的一台旧电脑平时放在公司使用，家中这台式电脑运行太慢了，好烦。他听到周星妹这样说，他就想办法帮周星妹购买新的一台笔记本电脑拿返公司使用，所以他于2015年4月17日到开平市蓝之星电脑软件公司找他的老乡李某平帮忙看下电脑的价钱。他当时看中一台联想手提电脑，因他身上没有带钱，就让李某平帮他先开一张电脑发票给他，他将发票让周星妹拿回公司审批报销，等他取到钱后就返来开平市蓝之星电脑软件有限公司交钱取笔记本电脑。当时李某平就在开了一张《广东增值税普通发票》（NO：07698973、联想电脑、价值3980元）的发票给他。他拿这张发票就交给周星妹到开平市某某汽车销售服务有限公司报销开支，但周星妹是否在公司领取这笔3980元报销费他就不清楚了。他后来也没有到蓝之星电脑软件有限公司交钱领取电脑，他实际上没有购买联想手提电脑。
3．证人周某华的证言。
她与周星妹是姐妹关系。她姐周星妹在开平市某某汽车销售服务有限公司担任会计职业，她在读书期间没有缴纳社保金。根据开平市某某汽车销售服务有限公司提供的《社会保险费申报个人明细表》反映，开平市某某汽车销售服务有限公司于2015年1月至2015年10月期间10个月中，公司每月为他向开平市社保局缴纳社保金累计7757.60元。但她不知道自己有《社会保障卡》，她家姐周星妹也从来没有告诉过她。
4．证人吴某文的证言。
周星妹于2011年3月在开平市某某汽车销售服务有限公司工作，担任会计。他从来没有在开平市某某汽车销售服务有限公司工作过。根据开平市某某汽车销售服务有限公司提供的《社会保险费申报个人明�表》反映，开平市某某汽车销售服务有限公司于2013年9月至2014年10月期间，公司每月为他向开平市社保局缴纳社保金累计8776.42元，但他不知道，因为他的社保卡现在还在他前妻周星妹手上。
5．证人苏某玉的证言。
其于2014年2月23日起在开平市某某汽车销售有限公司工作，担任会计，其本人无权保管、支配公司公款。周星妹自2011年开始在开平市某某汽车销售有限公司工作，后来担任财务副经理。她经常见到有周星妹三张私人银行卡平时放在财务室出纳员的抽屉里（内放多个银行U盾），分别是招商银行卡6214837500008101、中国工商银卡62220220120071075298和6212882012000235849。前者是用于存取客户交来的汽车整车销售收入和维修费等收入。收入在正常情况下由收银员交给出纳员入账，出纳员休息就会交给周星妹本人保管，至于周星妹是否将公款拿去银行入账他当天是不知道的。其在案发前并不知道周星妹挪用资金购买理财产品的事，平时她每月同出纳对账一次，但出纳账与周星妹的私人卡号（招商银行6214837500008101和中国工商银行6212882012000235849）从来没有打印银行流水清单给她看，没有对账，其对两个卡号的余额不知情。
2015年4月17日那天司徒某敏（已故）拿了1张资金支付审核表、1张广东增值税普通发票找她报账，她才知道公司购买了一台手提式“联想”务记本电脑（价款3980元），但实物她没有看过，因为经手人是周星妹，只有周星妹一人知道。
她并不知道周星妹用公司营业款刷卡消费的事，也不知道司徒某敏、周星妹是否挪用公司款项购买理财产品。
6．证人李某平的证言。
其反映张某华于2015年4月17日要求其先帮忙开一张购买笔记本电脑（联想、价值3980元）的发票，给张某�拿回公司审批报销，再拿钱过来取实物。其给对方开了一张发票后，张某华没有到店购买笔记本。
7．证人李某辉的证言。
其是司徒某敏的丈夫，其反映：司徒某敏于2015年9月7日因患代谢性酸中毒死亡。司徒某敏在开平市某某汽车销售服务有限公司工作，在公司担任收银员，后来任出纳员，后来于2015年5月下旬离开公司。周星妹是司徒某敏的主管财务上司。
8、证人梁某辉、李某华的证言。
二人是开平市某某汽车销售服务有限公司的前后两任经理，均证实，自己没有审批同意过周星妹为公司以外的人购买社保的事，也不知道周星妹用公司资金为他人购买社保的事。
9、证人陶某才的证言。
其是开平市某某汽车销售服务有限公司的员工，其证实自己认识司徒某敏及周星妹。自己不知道她们二人有没有用公司的�业款刷卡购买理股票。
（四）．专项审计报告。
1、粤北斗司鉴字（2016）第001B号司法鉴定意见书证实：周星妹涉嫌职务侵占及挪用资金，经鉴定：
（1）周星妹通过账号为6222082012001246818的工商银行银行卡，未经某某销售公司同意，用营业款购买理财产品累计380.4万元，获利1261.44元，获取的相关收益未于某某销售公司账上反映；
（2）2015年6月至2015年10月期间，周星妹通过账号为6225757537054877的招商银行信用卡进行个人消费30344.03元，该款项的还款资金来源均为某某销售公司的营业款；
（3）鉴定期间，周星妹向某某销售公司购买汽车的首付款26700元，并未按相关会计资反映的情况如实汇入某某销售公司的相关银行账户；
（4）鉴定期间，周星妹假借购买手提电脑，利用在没有真实交易情况下开具的增值税普通�票向某某公司进行报账，套取某某销售公司资金3980元；
2、粤北斗司鉴字（2016）第004D号司法鉴定意见书证实：周星妹挪用资金的情况以及2013年9月至2015年10月为非公司员工购买社保的情况进行鉴定，经鉴定：
（1）鉴定期间，周星妹通过其个人银行卡，未经某某销售公司同意，用营业款购买理财产品累计5895万元，获利31650.72元，获取的相关收益未于某某销售公司账上反映；
（2）周星妹于2013年9月至2015年10月期间，未经某某销售公司、某某贸易公司同意，为非公司员工购买社保，金额为21124.15元，该款项至今仍未退回。
（五）相关书证。
1．营业执照、户籍资料、江门市劳动合同书、员工入职基本资料登记表。
证实周星妹于2011年3月21日入职开平市某某汽车销售服务有限公司，但任财务主管一职。
2�开平某某银行工资单及发放明细表、季度考核表。
证实周星妹、司徒某敏在2014年12月至2015年9月期间从开平某某公司领取工资及奖金情况。
3．授权委托书、立案决定书、抓获经过。
证实2015年12月2日，开平市公安局接到报案称周星妹涉嫌职务侵占及挪用资金的线索后，于同日立案侦查，并于2015年12月18日抓获周星妹。
4．扣押清单。
证实：开平市公安局于2015年12月18日从持有人周星妹处扣押中国建设银行卡储蓄卡等银行卡共20张。
5．广汽本田某某特约店销售合同、收据、发票等。
反映周星妹于2015年3月7日以按揭形式在支付首付款26700元后从公司以80000元价格购入飞度汽车一辆，公司开具发票。
6．资金支付审核表、广东增值税普通发票、电脑设备盘点表、证明。
《资金支付审核表》经周星妹确认，其用自己私人新电脑购入于公司一直使用至案发。
《广东增值税普通发票》，反映开平市某某汽车销售服务有限公司于2015年4月17日向开平市蓝之星电脑软件工程有限公司以3980元的价格购买联想电脑一台。
《电脑设备盘点表》（2015年12月）反映公司财务部于2014年5月购入联想电脑一台。
《证明》由开平市某某汽车销售服务有限公司出具，反映上述电脑未出现在公司财务部。
7．案件情况说明、死亡医学证明书、遗体火化证明。
证实司徒某敏于2015年9月7日死亡。
8．情况说明.
该情况说明反映：没有证据证明周星妹将26700元购车款（首付款）刷卡转账存入开平市某某汽车销售服务有限公司的“民生私户”卡账内。
9．涉案银行卡流水及相关资料。
以上证据均由公诉机关提供，并经庭审示证和质证，合议庭予以确认。
对被告人周星妹及其辩护人的辩解，本院评析如下。
被告人周星妹及其辩护人辩称，公司领导知道周星妹为他人购买社保，经查，公司的两任总经理李某华、梁某辉均证实，自己没有审批同意过周星妹为公司以外的人购买社保的事，也不知道周星妹用公司资金为他人购买社保的事。周星妹辩称公司的苏某玉、陶某才知道其刷卡消费及司徒某敏挪用公司款项的事，经查，苏某玉、陶某才均证实，并不知道周星妹用公司营业款刷卡消费的事，也不知道司徒某敏、周星妹挪用公司款项购买理财产品的事情。另查明，司徒某敏于2015年5月31日从公司辞职，当年9月因病亡故，而审计报告显示，2015年6月1日至7月31日，也即被告人周星妹单独掌管其备用于公司的银行卡期间，其挪用的用于购买理财产品的公�资金亦达14500000元，亦属于数额巨大。证人李某平是蓝之星电脑软件有限公司客户经理，其证实张某华于2015年4月17日要求其帮忙开一张购买笔记本电脑（联想、价值3980元）的发票给张某华拿回公司审批报销，再拿钱过来取实物。其给对方开了一张发票后，张某华没有到店购买笔记本电脑。周星妹有没有用该发票报账自己不清楚。公司出具的证据反映，周星妹用上述发票在公司报账，但电脑未出现在公司。周星妹辩称其将自己的银行卡交给司徒某敏，让她通过刷卡，将自己购车的首付款26700元转入公司账户。经审计证明，没有证据证实周星妹本人或通过他人将26700元购车款（首付款）刷卡转账存入开平市某某汽车销售服务有限公司的“民生私户”卡账内。
综上，被告人周星妹及其辩护人关于被告人周星妹挪用资金数额不大，以及职务侵占数额不大且有一定�理性的辩解本院不予采纳。
本院认为，被告人周星妹利用职务上的便利，将本单位数额较大的财物非法占为己有，又挪用本单位资金进行营利活动，数额巨大，其行为已分别构成职务侵占罪、挪用资金罪。公诉机关指控被告人所犯罪名成立，定罪证据确实、充分，依法应予刑罚。被告人周星妹一人犯两罪，应当两罪并罚。随案移送招商银行卡两个（卡号6214837500008101、6214867506090928）、工商银行卡两个（卡号6222082012001246818、6212882012000235849），该四个银行卡账户余额中，应当将被告周星妹通过挪用资金非法获取的人民币32912.16元予以追缴，上缴国库；另有随案移送银行卡16张由侦查机关依法处理。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百七十二条第一款、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人周星妹犯职务侵�罪，判处有期徒刑一年；犯挪用资金罪，判处有期徒刑四年。两罪并罚，总和刑期五年，决定执行有期徒刑四年六个月。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2015年12月18日起至2020年6月17日止。）
二、责令被告人周星妹在本判决生效后三十日内退赔开平市某某汽车销售服务有限公司人民币82148.18元。
三、被告人周星妹违法所得人民币32912.16元，应当予以追缴，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省江门市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 陈 德 展
人民陪审员 余 家 杰
陈俊悦
二〇一六年十二月七日
书 记 员 冯�月