林西县人民法院
刑 事 判 决 书
（2015）林刑初字第51号
公诉机关内蒙古自治区林西县人民检察院。
被告人黄某，男，1961年4月3日出生，河北省张家口市人，汉族，大专文化，原林西县某矿业有限公司（以下简称某矿业）经理，捕前住河北省张家口市桥西区。无前科。因涉嫌犯职务侵占罪、挪用资金罪于2014年10月16日被杭州市铁路公安处临时羁押，同年10月21日被刑事拘留，同年11月25日被逮捕。现羁押于林西县看守所。
辩护人阴发强，内蒙古奥星律师事务所律师。
辩护人张政伦，内蒙古奥星律师事务所律师。
林西县人民检察院以林检公诉刑诉（2015）35号起诉书指控被告人黄某犯职务侵占�，于2015年5月15日向本院提起公诉。本院于当日立案，依法组成合议庭，于2015年7月15日、7月31日、8月12日、9月2日、9月25日、12月8日、12月18日公开开庭审理了本案。林西县人民检察院指派检察员韩广臣、侯艳华出庭支持公诉，被告人黄某及其辩护人阴发强、张政伦到庭参加了诉讼。现已审理终结。
林西县人民检察院指控，2014年4月28日，被告人黄某利用假钻探施工承包合同和假某矿业工程验收单，从某矿业多报销费用30840元（实际钻探费为45570元，黄某造假报销76410元），被被告人黄某占为已有。
2014年5月15日，被告人黄某利用假钻探工程施工承包合同，和假某矿业工程验收单，从某矿业有限公司多报销费用38100元（实际钻探施工费为45900元，黄某造假报销84000元），被被告人黄某占为己有。
2014年7月30日，被告人黄某利用以孙某名义制作的假萤石矿山征地承包费收据，从某矿业多报销费用80000元（真实承包费为90000元，黄某实际支付70000元，黄某报销假单据150000元），被被告人黄某占为己有。
2014年8月3日，被告人黄某利用孙某青名下50000元的假炸药库施工费收据，在某矿业虚报费用50000元，被被告人黄某占为已有。
2014年6月10日，被告人黄某将合计金额为85486.32元的矿山安电支出的11枚单据，以合计金额为150546.34元进行报销，从某矿业多报销费用65060.02元，被被告人黄某占为己有。
2014年7月29日，被告人黄某伪造王某领取水车费、水费20000元的收据，在某矿业虚报费用20000元，被被告人黄某占为己有。
2014年5月13日，孙某伟（孙某青）在某矿业借支炸药库验收款31000元，该款本不应当作为费用列支，却被黄某以费用列支。2014年7月12日，孙某伟替某矿业交付验收费，取得炸药库评估费、技防费、补图支出31000元，交回某矿业，黄某又以某矿业费用列支，造成重复列支31000元，被被告人黄某占为己有。
综上，被告人黄某利用职务之便，非法侵占公司资金315000.02元，用于偿还个人债务、家庭生活支出或挥霍。
公诉机关为证实上述事实，当庭出示了书证、会计师事务所财务专项审核报告，宣读了证人李某、皮某等人的证言、户籍证明等证据证实。公诉机关认为，被告人黄某以非法占有为目的，在管理某矿业期间，利用职务之便，非法侵占公司资金，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，应以职务侵占罪追究其刑事责任。提请依法判处。
被告人黄某对起诉书的指控提出的辩解意见是：1、皮某、李某给他打钱，他并不知道，他认为一直是白珅给他打钱，偿还他个人债�，这些钱是他个人投资，这个公司是他个人的，他不构成职务侵占罪。2、他在管理某矿业期间，很多账目虽然做了，但是他没有签字，这些账目是不确定的，不能认定为职务侵占。3、他在某矿业的年薪是36万元，这个工资一直没有支付，认定职务侵占罪不应将这部分钱计算在犯罪数额内。
辩护人阴发强提出的辩护意见是：1、某矿业不具有正规财务，某矿业也没有收益，黄某没有职务侵占的可能性。2、皮某、李某打入黄某账户的钱与他们在工商部门登记的股权比例不符，因此这些钱不能认定为是向某矿业投资。3、某矿业财务不具有完整性，财务处于混乱状态，现在的财务审核报告是在不完整的财务单据上做出，不能作为证据使用。4、对于财务审核报告中的两笔矿山钻探费，黄某未在单据上签字，不能认可，对于矿山安电费用，没有财务支出，不能认定�职务侵占。
辩护人张政伦提出的辩护意见是：1、黄某的中国银行卡内的钱无法确定哪部分是个人的，哪部分是公司的，黄某在其卡中取钱，不能认定为职务侵占。2、皮某、李某打入黄某中国银行卡内的钱与二人股权比例不符，不能认定为对于某矿业的投资，且李某表述用过白珅打钱，二人之间并没有委托手续。
经审理查明，某矿业于2007年8月23日注册成立，截至2014年3月27日，某矿业在工商部门登记股东有李某、皮某、颜某、姜某、黄某，被告人黄某系某矿业实际经营管理人。自2013年7月份，某矿业股东李某、皮某根据被告人黄某的用款计划先后向被告人黄某尾号为4094的中国银行卡打款人民币200余万元，用于某矿业的运营，后在财务审计过程中发现，被告人黄某利用职务之便实施了侵占公司财物犯罪。
2014年6月10日，某矿业进行矿山安电施工作业，共发生费用人民币85486.32元，单据合计11枚。被告人黄某利用职务之便，将11枚费用共计85486.32元单据，在某矿业财务账目上报销费用人民币150546.34元，多报销人民币65060.02元，被被告人黄某占为已有。
上述事实，有公诉机关当庭提交并经法庭质证、认证的下列证据予以证明。
（一）证人证言
1、证人李某的证言证实，2013年7月12日，他将某矿业转让过来，后来皮某也参与进来，他俩是某矿业出资人。这个矿是黄某帮助他联系的，他和皮某对黄某比较信任，就让黄某负责经营管理。因为黄某在工商系统有黑名单，就让黄某妻子颜某注册成了某矿业法定代表人，实际经营管理还是黄某负责。自2013年8月12日到2014年9月16日，他和皮某共计给黄某打了200多万元，因为怕某矿业公司转让前有债务，他和皮某就把钱打到了黄某中国银行个�账户上，由黄某负责支配这些钱款用来某矿业的运营。后来在黄某办理离任手续过程中，经财务审计发现黄某有严重的职务侵占嫌疑。
2、证人皮某的证言证实，她是某矿业的股东。她和李某是某矿业的实际出资人，某矿业是黄某帮助她和李某联系的。他和李某根据黄某的用款计划，给黄某尾号为4094的中国银行账户前后共打了200多万元，用作某矿业的运营。他和李某本来想让黄某做法定代表人，作为她们聘用的经理经营某矿业，黄某说自己在工商系统有黑名单，注册不了，为了便于黄某工作，这样他们就让黄某的妻子颜某注册成了法定代表人。
3、证人白坤的证言证实，他与黄某在2009年相识，与李某和皮某也是老朋友。2013年，李某要在内蒙投资矿山生意，让黄某帮助联系，2013年7月12日，李某与某公司原股东段某、姜某签订了合同，把矿山转让�来，皮某也有投资意向，这样在2014年春节后，皮某也投资入股。他帮助李某往账户名为黄某，尾号为4094的中国银行卡打过钱，李某说这张卡就是某矿业用来收支结算的，他与黄某之间没有经济往来。
4、证人颜某的证言证实，她是黄某的妻子，她是某矿业名义上的法定代表人，某矿业当时想要注册黄某为法定代表人，因为黄某之前在工商系统有黑名单，就登记她成了法定代表人。她不参与公司实际的经营和管理，实际经营管理由黄某负责。
5、证人朱某的证言证实，他自2014年4月1日开始任某矿业的会计。某矿业的出资人是李某，后来李某把部分股份转让给皮某，这样李某和皮某是某矿业的出资人。某矿业是黄某帮助李某联系购买的，因此李某非常信任黄某，就让黄某做总经理，因为黄某在工商系统有黑名单，于是法定代表人就注册成了颜某，实�由黄某负责。某矿业的财物管理流程是由黄某、窦某、贺某和他根据工程量做出用资计划，然后黄某报给投资人李某和皮某，李某和皮某根据黄某的用款计划，将款打到黄某用于某矿业结算的中国银行账户上。
2014年6月10日，黄某让他做150546.34元的矿山安电费用报销单，而实际费用是85486.32元，黄某让他弄65060.32元的单据，他没给黄某弄，黄某做费用报销单目的是向李某要钱。
6、证人刘玉文的证言证实，某矿业真实股东是李某和皮某，工商注册登记的股东他不清楚。某矿业是他和朱某、贺某介绍给黄某，黄某又介绍给李某，李某与段某、姜某商谈的转让事宜，当时非常明确，出资人就是李某。黄某、朱某、贺某他们都是中间人，因为他们帮助李某购买矿山，李某就把黄某、朱某、贺某和他留到某矿业工作，聘用黄某为总经理，贺某是办公室主任�朱某是出纳，他是副经理。开始是李某一人购买的，股东只有李某一人，后来李某又把股份转让给皮某一部分，李某和皮某成为共同股东。李某和皮某把资金给黄某，黄某再安排支付。黄某没有钱，资金都是李某和皮某投入的。
7、证人姜某的证言证实，他和段某将林西县某矿业有限公司转让给李某了，李某是真正的投资人，黄某当时是中间人，是后来被李某聘用管理某矿业的经理，于是黄某在转让协议中共同签字，但是黄某没有出资，李某一开始想要注册黄某为法定代表人，但由于黄某被打入工商系统黑名单，不能当法定代表人，黄某请示李某后，让黄某的妻子颜某代替黄某当法定代表人，在林西县工商局变更登记的。
8、证人段某的证言证实，他和姜某原来在某公司各占50%的股份，在工商注册登记时，他是法定代表人，姜某是监事。2013�7月份，他们将这个公司转让给李某了，真正的出资人是李某，合同上签定的被转让人是李某和黄某，在工商局办理变更登记时李某占70%的股份。他帮助到工商局办理的变更登记手续，当时按李某的意思要让黄某当法定代表人，但因为黄某被列入工商局的黑名单，不能当法定代表人，黄某请示李某后，就让黄某的妻子颜某当法定代表人，因此注册到颜某名下25%的股份，他和姜某各保留2.5%的股份。2013年中秋节之后，他担心企业有风险，就决定退出股份，他就把他的2.5％让给黄某了，并在林西县工商局办理了变更登记手续。
（三）北京明鸿会计师事务所明鸿审核字（2015）12号某矿业财务收支专项审核报告证实，103号凭证，矿山用电安装费为人民币150546.34元，实际发生额为人民币85486.32元，财务审核差额为人民币65060.02元。
（四）书证
1、林西县公安局受案登记表证实，林西县公安局经侦大队于2014年9月22日接到李某报案称，原某矿业经理黄某利用职务之便，伪造假的支出单据等方法，侵占公司财产。
2、杭州铁路公安处看守所羁押情况证明，被羁押人黄某于2014年10月16日羁押于杭州铁路看守所，于2014年10月20日由林西县公安局带走。
3、林西县工商行政管理局存放某矿业工商档案材料证实，截至2014年3月27日，某矿业法定代表人为颜某，股东为黄某、姜某、李某、皮某。
4、中国银行转账汇款业务尾号0212凭单证实，皮某于2014年3月12日向黄某尾号为4094银行卡打款人民币25万元；
黄某于2014年3月28日收据证实，黄某收皮某人民币2万元；
中国银行尾号0946中国银行转账凭证证实，皮某于2014年3月29日向黄某尾号4094中国银行账户转账人民币10万元；
中国银行转账汇款业务尾号2242凭单证实，皮某于2014年4月18日向黄某尾号4094中国银行账户转账8.8元；
中国银行尾号0546转账凭证证实，皮某于2014年6月3日向黄某尾号4094中国银行账户转账5万元；
中国工商银行电汇凭证证实，统信资产评估有限责任公司于2014年3月5日、2014年4月18日、2014年4月22日三次向黄某尾号为4094中国银行账户打款30.50万元；
李某平账户明细清单证实，李某平分六次向黄某转账人民币70万元。
中国银行客户回单证实，白某于2013年7月12日向黄某尾号为6952中国银行卡转账人民币30万元，于2013年8月12日向黄某尾号为6952的中国银行卡转账人民币30万元，于2013年9月4日向黄某尾号为4094中国银行卡转账人民币5万元。
5、林西县某矿业103号凭证证实，黄某报销矿山用电安装费为人民币150546.34元。
6、黄某提交某矿业财物支出一览表证实，黄某在向某矿业股东报账中，包含103号凭证，安电费为人民币150546.34元。
（五）被告人黄某供述证实，他是某矿业的实际经营管理人，他在某矿业经营过程中，多列支了一部分钱，这是不符合规定的。白珅、李某把钱打入了其尾号4094的中国银行个人账户，他与李某、皮某不存在债权债务关系，与白珅存在债务债务关系，但是没有证据。起诉书指控矿山安电费是150546.34元，实际费用是85486.32元，套取65060.02元那笔，这个账当时就是这么做的。
（六）常住人口信息证实，黄某的自然身份。
被告人黄某及其辩护人提出的证人皮某、李某、朱某与本案有利害关系，证言在逃避责任，证人段某、姜某、白某所做证言是经诱导所做出，证言虚假，不能作为定案证据使用的质证意见。本院认为，证人皮某、李某、�某虽然系某矿业的股东和出纳，与某矿业具有一定关系，但上述证人属于知道案件情况的人，本身就具有作证义务，且上述证言与书证、财务审核报告、证人证言等证据可以相互印证，不存在矛盾点。证人白某、段某、姜某与某矿业及本案处理结果不存在利害关系，且上述证人依据自己知晓的事实所做证言，证言内容客观真实，与其他证据之间不存在矛盾，可以相互印证，不存在诱导和虚假之处，可以作为本案证据使用。被告人黄某及其辩护人提出的质证意见，本院不予采信。
本院认为，被告人黄某作为某矿业实际经营管理人，在管理某矿业期间，利用职务之便，非法侵占公司资金，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关对被告人黄某利用职务便利，将合计金额为85486.32元的矿山安电用款以合计金额为150546.34元进行报销，套取某矿业资金65060.02元的指控，犯罪事实清楚，证据确实充分，定性准确，本院予以支持。公诉机关对被告人黄某利用职务便利，以孙某名义制作假萤石矿承包费套取资金90000元、以孙某青名义制作假炸药库单据虚报费用50000元、以王某名义套取水车费20000元、以孙某青名义进行重复列支套取资金31000元的指控，本院认为，通过当庭出示的北京明鸿会计师事务所审核报告、证人证言等证据，不能证实被告人黄某实施了上述职务侵占行为，因此，对以上四起行为指控为职务侵占罪，证据不充分，本院不予支持。公诉机关对被告人黄某利用职务之便，于2014年4月28日、2014年5月15日，伪造假的某矿业施工合同及某矿业工程验收单，分别套取资金30540元和38100元的指控，本院认为，起诉书指控的这两起职务侵占行为，虽然北京明鸿会计师事务所在财务审计过程中予以发现，但在证据审查过程中，作为�定这两起犯罪所对应的97、99号单据上缺少被告人黄某签字，被告人黄某本人辩称当时矿山由于缺少正规会计，没有将上述两笔款项进行列支，因此，该证据存在瑕疵，不能与其他证据形成完整的证据体系，不能认定被告人黄某实施了上述两起职务侵占行为，本院不予支持。被告人黄某提出他在某矿业年薪36万元，其工资某矿业没有支付，认定职务侵占罪不应将这部分工资计算在犯罪数额内的辩解意见，本院认为，被告人黄某在某矿业的工资，是被告人黄某与某矿业之间的劳动关系纠纷，不能作为其侵占公司财产的理由，与其犯罪数额之间也无关系，被告人的辩解意见不能成立，本院不予采信。被告人的二辩护人提出的皮某、李某打入黄某尾号为4094中国银行卡的款项与李某、皮某持有股权比例不符，不能将打入款项认定为投资的辩解意见，本院认为，二辩护人的辩�意见缺少法律依据，二辩护人的辩解意见不能成立，本院不予采信。辩护人阴发强提出的某矿业财务不具有完整性，所得出的财务审核报告不能作为证据使用的辩解意见，本院认为，被告人黄某以高出实际矿山安电用款进行报销，报销凭证与单据明显不符，财务审核报告是由专业的会计师事务所依据某矿业财务实际状况所做出，辩护人的辩护意见不能成立，本院不予采信。被告人黄某及其辩护人阴发强提出的起诉书指控被告人黄某侵占两笔矿山钻探费，被告人黄某没有在单据上签字，没有进行财务支出，不能认定为职务侵占行为的辩解意见成立，本院予以采信。被告人黄某及其辩护人提出的其他辩护意见均不成立，本院不予采信。依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，判决如下：
被告人黄某犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年10月16日起至2017年10月15日止）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向赤峰市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 王洪芹
审 判 员 张福禄
人民陪审员 张子军
二〇一六年一月十二日
书 记 员 王雪飞