广东省深圳市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2018）粤03刑初572号
公诉机关广东省深圳市人民检察院。
被告单位深圳市聚能泰经贸有限公司(以下简称聚能泰公司)，住所地深圳市罗湖区南湖街道南湖路国贸商住大厦二十二楼F室。法定代表人罗建梅。
诉讼代表人罗蓉，女，51岁，深圳市聚能泰经贸有限公司职员。
辩护人叶子、彭先德，广东文品律师事务所律师。
被告人罗建梅，女，1973年12月10日出生，汉族，深圳市聚能泰经贸有限公司股东、法定代表人，住深圳市罗湖区(户籍所在地四川省江油市)。因本案，于2018年1月11日被刑事拘留，同年2月9日被逮捕。现羁押于深圳市第三看守所。
辩护人卢玉军，北京德恒（深圳）律师事务所律师。
辩护人王建，广东诚公律师事务所律师。
广东省深圳市人民检察院以深检刑诉(2018)472号起诉书指控被告单位聚能泰公司以及被告人罗建梅犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。深圳市人民检察院指派检察员陈燕玲出庭支持公诉，被告单位聚能泰公司及其辩护人叶子，被告人罗建梅及其辩护人卢玉军、王某2到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：被告单位聚能泰公司长期从境外采购、进口无环芥酸酰胺、羟基酰胺基化合物、无环油酸酰胺、合成腊等化学工业品。被告人罗建梅系被告单位聚能泰公司的法定代表人，全权负责公司采购、进口等事宜，其为了牟取非法利益，利用真假两套发票及单证，向海关低报进口货物价格，偷逃国家税款共计人民币616512．0l元。具体情况如下：
聚能泰公司通过罗建梅在香港成立的祥发化工(香港)有限公司(cheungfatchemical(H．K)limited，以下简称“祥发公司”)向境外供应商禾大公司(crodaeuropelimited)、霍某国际公司(Honeywellinternationalinc)等商家采购无环芥酸酰胺、羟基酰胺基化合物、无环油酸酰胺、合成蜡等化学工产品。由聚能泰公司与祥发公司签定购销合同，罗建梅负责开具低于实际成交价格的进口销售发票，以一般贸易方式向海关申报进口，在国内销售牟利。
被告单位聚能泰公司、被告人罗建梅于2012年2月至2014年8月期间，以低报价格的方式从禾大公司进口无环芥酸酰胺、羟基酰胺基化合物、无环油酸酰胺37票货物，经核计，上述货物偷逃税款人民币495310．07元；于2012年11月至2014年12月期间，以低报价格的方式从霍某国际公司进口合成腊ll票货物，经计核，上述货物偷逃税款人民币121201．94元。
上述指控的依据有：1．书证：受案登记表、立案决定书、查获经过、到案经过、搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、身份证明材料、发票、公司营业执照、报关单位注册登记证书、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、授权委托书、情况说明、报关单及附随单证；2．证人证言：证人黄某1、王某1、肖某的证言；3．被告人的供述与辩解：被告人罗建梅的供述与辩解；4．鉴定意见：偷逃税款计核证明书；5．电子数据：涉案手机及移动硬盘提取数据。
综上，公诉机关认为，被告单位聚能泰公司无视国家法律，违反海关监管规定，以低报价格方式走私化工用品入境，偷逃国家税款，被告人罗建梅身为聚能泰公司的法定代表人，系聚能泰公司走私犯罪直接负责的主管人员，被告单位聚能泰公司、被告人罗建梅的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。
被告单位深圳市聚能泰经贸有限公司对公诉机关的指控不持异议。
辩护人提出：1.聚能泰公司的法定代表人罗建梅主动去相关机关自首，对于聚能泰公司而言可以从轻、减轻处罚。2.本案的涉案犯罪金额较小，社会危害性较小。3.被告单位的认罪态度良好，有悔罪表现，并且愿意补交偷逃的税款，希望从宽处理。
被告人罗建梅提出：我是主动去办案单位配合调查的，案发能如实供述自己所犯罪行，认罪认罚，请求从轻处罚。
辩护人提出：1.罗建梅有自首情节，依法可以从轻、减轻处罚。2.罗建梅的犯罪态度良好，且能认罪认罚。3.罗建梅犯罪情节比较轻微，被告单位偷逃的税额不到62万元，不属于情节严重，加之本案只是少交税款，相较完全逃避缴交税款的行为有原则上的区别。4.罗建梅有悔罪意愿，又是初犯。且其家中有多名年幼子女需要抚养。综上，请求对罗建梅予以从轻、减轻处罚。
经审理查明：被告单位聚能泰公司长期从境外采购、进口无环芥酸酰胺、羟基酰胺基化合物、无环油酸酰胺、合成腊等化学工业品。被告人罗建梅系被告单位聚能泰公司的法定代表人，全权负责公司采购、进口等事宜，其为了牟取非法利益，利用真假两套发票及单证，向海关低报进口货物价格，偷逃国家税款共计人民币616512．0l元。具体情况如下：
聚能泰公司通过罗建梅在香港成立的祥发化工(香港)有限公司(cheungfatchemical(H．K)limited，以下简称“祥发公司”)向境外供应商禾大公司(crodaeuropelimited)、霍某国际公司(Honeywellinternationalinc)等商家采购无环芥酸酰胺、羟基酰胺基化合物、无环油酸酰胺、合成蜡等化学工产品。由聚能泰公司与祥发公司签定购销合同，罗建梅负责开具低于实际成交价格的进口销售发票，以一般贸易方式向海关申报进口，在国内销售牟利。
被告单位聚能泰公司、被告人罗建梅于2012年2月至2014年8月期间，以低报价格的方式从禾大公司进口无环芥酸酰胺、羟基酰胺基化合物、无环油酸酰胺37票货物，经核计，上述货物偷逃税款人民币495310．07元；于2012年11月至2014年12月期间，以低报价格的方式从霍某国际公司进口合成腊ll票货物，经计核，上述货物偷逃税款人民币121201．94元。
认定上述事实的依据有：
1.书证
（1）受案登记表、立案决定书、深圳海关缉私局指定管辖通知书：证明文锦渡海关缉私分局于2017年7月7日对本案立案侦查。
证实本案发案、立案、破案经过，与提捕书所述一致。立案程序合法。
（2）查获经过：证明2015年1月19日深圳海关驻经济特区办事处对聚能泰公司进行稽查，发现该公司存在低报价格嫌疑，并将相关材料移交缉私部门处理。
（3）到案经过：证明2018年1月11日，深圳海关缉私局民警电话通知罗建梅到文锦渡海关缉私分局配合调查，其于当天下午16时许到案。
（4）搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单：证明侦查机关于2018年1月11日依法扣押了罗建梅持有的手机两部，2018年1月12日对聚能泰公司进行搜查，并于当天扣押了在罗建梅办公司搜到的笔记本电脑和硬盘。
（5）身份证明材料：证明罗建梅的基本自然身份情况。
（6）伪造的发票：经罗建梅确认，该发票系其通过电脑伪造，以逃避海关监管。
（7）聚能泰公司营业执照、报关单位注册登记证书、组织机构代码证、税务登记证、公司章程、授权委托书：证明聚能泰公司的法人资质、公司股东出资情况，以及公司委托公司职员罗蓉为公司的诉讼代表人。
（8）聚能泰公司向海关提供的涉案货物报关单及附随单证、相关《情况说明》。证实聚能泰公司在海关稽查期间向海关提交的涉案货物（Clariant克莱恩、Honeywell霍某、Croda禾大）报关单及相关附随单证，包括合同、装箱单以及祥发公司开具的发票。
（9）禾大欧洲发票说明并附相关发票、情况说明、营业执照。
禾大化学品（上海）有限公司于2015年10月22日出具《发票说明》。证明聚能泰公司提供的禾大欧洲出售货物给CheungFatChemical（H.K）Limited（香港详发公司）的发票并非禾大欧洲的发票，禾大欧洲从未出具此形式的发票，也未以大幅低价销售给CheungFatChemical（H.K）Limited所谓B级产品（质量欠缺的产品）。
该司提供2011.10-2014.12期间所有禾大欧洲销售给CheungFatChemical（H.K）Limited的发票并附订单清单。
禾大化学品（上海）有限公司于2015年5月4日出具《情况说明》。证明香港详发是禾大欧洲的客户，其从禾大欧洲购买禾大产品，包括无环芥酸酰胺、羧基酰胺基化合物、无环油酸酰胺、抗静电剂等。深圳聚能泰公司再从香港详发进口相关产品，报关后在国内销售。
（10）霍某（中国）有限公司于2015年10月27日出具的关于运输清关单证核实的《声明》以及发票资料。证明由聚能泰公司提供的五份运输清关单证非出自霍某国际公司。深圳海关提供的单据和该司签发给CheungFatChemical（H.K）Limited的单据/发票不符合。该司从未销售过残次品或以低价和折扣或类似方式销售给CheungFatChemical（H.K）Limited。
该司提供了2012.1-2015.4期间美国公司霍某国际公司销售给CheungFatChemical（H.K）Limited所有订单及相应发票和运输单证，共18份。
（11）认罪认罚从宽制度告知书：证明被告人罗建梅在侦查阶段认罪认罚。
2.证人证言
（1）证人黄某1（聚能泰股东，罗建梅丈夫）的证言：其证言证明罗建梅主要负责公司经营，其对公司低报价格一事并不知情。
黄某1证称其于2010年投资100万左右入股聚能泰公司。罗建梅是公司法定代表人，公司主要是做贸易，经营塑料。聚能泰公司是香港详发公司的客户。两家公司的股东都是其与罗建梅。香港详发公司的FloraWong叫黄某2（香港人，30几岁），是详发公司员工，详发公司由黄某2负责经营。详发公司主要通过Honeywell、Croda、花某、克莱恩等厂家订货。聚能泰公司的采购、报关由罗建梅负责。
黄某1否认其对之前海关检查过程中聚能泰公司提供的假发票事情知情。罗建梅曾向其说过报关的单价不对，可能要补税。黄某1认为聚能泰公司报关的价格就是其发票上的真实价格。
（2）证人王某1（聚能泰公司报关经理）的证言：其证明黄某1是聚能泰公司的主要投资人，在公司挂名总经理，但实际很少参与业务，公司业务主要由罗建梅在负责。黄某1是详发化工（香港）公司的总经理。罗建梅是详发化工（香港）公司的销售经理。聚能泰公司基本上都是从详发公司进货的。
其根据罗建梅和境外供货商详发化工（香港）公司商订采购价格数量、运输方式等信息，制成报关用的合同发票，打印后由罗建梅签字盖章，再由罗建梅办理详发的盖章事宜，然后交由其给报关行代理报关。
海关对聚能泰公司稽查时要求提供报关单和原始发票等附随单据是罗建梅打好后让其送到海关的。
（3）证人肖某（东莞市威化化工有限公司负责人）的证言：其证实聚能泰公司有出售ERPOWER的爽滑剂的行为。其公司于2013年5月份开始与聚能泰公司合作，和陶红霞女士联系。其公司从聚能泰公司购买ER（爽滑剂），43元/公斤，一共买了7笔，有采购记录。商品品质较好，白色粉末、白色PE袋包装，25KG/BAG，包装完整，快递发货。
3.被告人罗建梅供述归纳如下：其承认自己作为聚能泰公司老板低报价格走私涉案货物的情况。称聚能泰公司于2005年成立，其为法定代表人，负责整个公司的工作，包括采购、销售、财物什么都管。公司主要业务为化工原料的进出口贸易。公司股东为其与黄某1，两人都算是公司老板，黄某1占股较多。香港详发公司是聚能泰公司的供应商，股东也是罗建梅和黄某1。香港详发公司的主要管理人是FloraWong（即黄某2）。罗建梅负责聚能泰公司的采购，市场变化大的时候也直接参与与国外供应商的联系。公司报关由王某1负责。聚能泰公司进口的货物基本都是通过详发公司向国外厂商订货的。详发公司在其进口价格的基础上加价后卖给聚能泰公司，因为详发公司也要运营。聚能泰公司自香港详发公司进口的货物中，Croda、Honeywell和Clariant和香港本地的品牌都有低报价格的情况。低报价格有一部分原因是想少交关税，降低成本；另一部分原因是公司为增加利润会在香港进行混货处理，但仍以原装货物形式进口，也是低报了价格，也因为混货处理而伪造了发票。罗建梅承认聚能泰公司低报价格进口化工原料是其决定的，黄某1是海关稽查后才知道。其本人知道自己的行为是走私行为。
罗建梅承认其伪造了原厂发票。伪造的发票中个别发票是罗建梅让黄某2制作的，很多发票是罗建梅自己在电脑里做出来的，用以应付海关稽查。目的是少交税款，降低产品成本，增加公司利润。
4.鉴定意见
（05248号、05165号）计某说明、偷逃税款计核证明书：证明经对无环酰胺（无环芥酸酰胺＞98%）等共57项货物进行计某，偷逃税额人民币495310.07元；经对合成蜡等共12项货物进行计某，偷逃税额人民币121201.94元。
涉案货物合计偷逃税额人民币616512.01元。
5.电子数据
涉案手机及移动硬盘提取相关数据。
以上所列证据均于庭审期间当庭宣读、出示及由控辩双方质证。经查证属实，本院确认上述证据为本案定案证据。
另查明，被告单位深圳市聚能泰经贸有限公司在本院审理期间主动向我院预缴纳罚金人民币62万元。
本院认为，被告单位深圳市聚能泰经贸有限公司无视国家法律，违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格方式走私化工用品入境，偷逃国家税款；被告人罗建梅身为聚能泰公司的法定代表人，系聚能泰公司走私犯罪直接负责的主管人员，因此，被告单位聚能泰公司、被告人罗建梅的行为均已构成走私普通货物罪。鉴于被告人罗建梅犯罪后能自动投案，并如实供述自己所犯罪行，据此依法应认定被告人罗建梅以及被告单位聚能泰公司具有自首情节，并予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三十条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款和第三款以及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：
一、被告单位深圳市聚能泰经贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十二万元。
（已缴纳的罚金于判决生效后由本院上缴国库）
二、被告人罗建梅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月。
（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日，即自2018年1月11日起至2018年9月10日止）
三、查扣的本案走私犯罪作案工具，依法予以没收，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审判长 白 鉴 波
审判员 张 冰
审判员 袁 琰
二〇一八年八月六日
书记员 张一坤(兼)