上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）沪03刑初67号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。
被告单位上海XX医疗器械有限公司，住所地上海市奉贤区。
诉讼代表人诸静，女，1982年6月14日生。
被告人沈某，男，1978年2月17日出生，汉族，户籍所在地浦东新区大同路***弄***号***室，住浦东新区溪兰路***弄***号；因涉嫌犯走私普通货物罪于2016年11月11日被刑事拘留。
辩护人沈超英，上海嘉创润华律师事务所律师。
上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2017〕58号起诉书指控被告单位上海XX医疗器械有限公司(以下简称XX公司)、被告人沈某犯走私普通货物罪，于2017年6月9日向本院提起公诉，并随案移送了被告单位和被告人的认罪认罚具结书等相关材料。本院于同月14日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员顾某某出庭支持公诉。被告单位XX公司的诉讼代表人诸静、被告人沈某及辩护人沈超英到庭参加诉讼。在审理期间，本院告知被告单位和被告人享有的诉讼权利和认罪认罚可能导致的法律后果。现已审理终结。
上海市人民检察院第三分院起诉指控，2014年4月至2015年5月间，被告单位XX公司在从美国KPI公司进口“飞利浦”牌医用彩超的过程中，该公司实际负责人、被告人沈某在明知货物实际成交价格的情况下，为降低公司经营成本，牟取非法利益，决定采取低报价格的方式向海关申报进口货物。此后，沈某自行制作虚假低价发票等单证，并将上述低价单证提供给相关贸易公司、报关公司用于向海关申报进口涉案货物。除报关对应的款项外，被告单位XX公司通过借用他人个人购汇额度的方式，向美国KPI公司支付涉案货物的差额货款。经上海吴淞海关计核，被告单位XX公司、被告人沈某采取上述方法低价进口货物共计8票，偷逃应缴税额共计人民币500,421.61元(以下币种均为人民币)。
2016年11月9日，上海吴淞海关缉私分局接到线索后予以立案，并于次日在寻找被告人沈某未果后对其上网追逃。同月11日，侦查人员在上海浦东国际机场国内到达厅将从外地返沪的沈某抓获。沈某到案后，如实供述了上述事实。同年12月5日，被告单位XX公司向上海海关缉私局缴纳暂扣款共计50万元。
为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司、被告人沈某采用低报价格的方式向海关申报进口货物，从中偷逃应缴税额达50万余元，其行为均已构成走私普通货物罪。沈某作为被告单位XX公司直接负责的主管人员，到案后如实供述被告单位和其本人的罪行，XX公司和沈某均具有坦白情节，均可以从轻处罚。被告单位XX公司缴纳暂扣款50万元，可对被告单位及被告人酌情从轻处罚。据此，建议判处被告单位XX公司罚金五十一万元；建议对被告人沈某在有期徒刑七个月以上至九个月以下幅度内量刑，并适用缓刑。
被告单位XX公司、被告人沈某及其辩护人对起诉指控的犯罪事实、证据和罪名均无异议。被告单位和被告人均自愿认罪认罚，同意公诉机关的量刑建议。
沈某的辩护人提出，鉴于被告人沈某的认罪认罚表现，希望法庭在公诉机关建议的量刑幅度范围内对其从轻处罚。
经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。
上述事实，有《营业执照》《章程》《医疗器械经营企业许可证》《报关单》《专用缴款书》《税单详单》《进口合同》《发票》《情况说明》《销售合同》《销售报价协议》《境外汇款申请书》《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》《常住人口基本信息》《中华人民共和国护照》，证人崔某某、蔡某、黄某的证言等证据予以证实，被告人沈某亦供认不讳，足以认定。
本案审理期间，被告单位XX公司向本院缴纳了25.5万元。
本院认为，被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额50万余元；被告人沈某作为被告单位XX公司的实际负责人，自行制作虚假低价单证，并委托贸易公司代理进口货物，被告单位和被告人的行为均已构成走私普通货物罪，依法均应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告单位XX公司和被告人沈某均具有坦白情节，依法可以从轻处罚；被告单位和被告人均自愿认罪认罚，被告单位于庭前缴纳了暂扣款和部分罚金，可以依法从宽处理。鉴于被告人沈某的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，可对其适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人提出的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人亦表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：
一、被告单位上海XX医疗器械有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十一万元(已预缴二十五万五千元)。
(罚金在本判决生效后一个月内一次缴纳)。
二、被告人沈某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。
(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。
三、走私犯罪违法所得予以追缴。
沈某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 曹芬芳
审 判 员 夏晓虹
人民陪审员 吴惠丽
二〇一七年七月六日
书 记 员 董顾彬
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
……
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。
第六十七条……
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己的罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
犯罪情节较轻；
有悔罪表现；
没有再犯罪的危险；
宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。