青海省高级人民法院
刑 事 裁 定 书
（2015）青刑一终字第37号
原公诉机关青海省海西蒙古族藏族自治州人民检察院。
上诉人（原审被告人）王世才，男，1966年6月1日出生于江苏省丰县，汉族，中专文化，青海煤业鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人，住大柴旦鱼卡煤矿单身楼（户籍地：青海省大通回族土族自治县）。2013年3月11日因涉嫌犯挪用公款罪被刑事拘留，同年3月25日被逮捕。现押于大柴旦行委看守所。
指定辩护人赵玉英，青海姜有生律师事务所律师。
原审被告人楚志强，男，1982年5月5日出生于青海省湟中县，汉族，大专文化，青海煤业鱼卡有限责任公司成本会计，住大柴旦鱼卡煤矿2号周转楼（户籍地：青海省西宁市城北区）。2013年3月14日因涉嫌犯挪用公款罪被刑事拘留，同年3月26日被逮捕。现押于格尔木市看守所。
原审被告人韦佳丽，女，1981年2月28日出生于青海省大通回族土族自治县，汉族，大学文化，青海煤业鱼卡有限责任公司会计，住大柴旦鱼卡煤矿1号周转楼（户籍地：青海省大通回族土族自治县）。2013年3月14日因涉嫌犯挪用公款罪被刑事拘留，同年3月26日被逮捕。现押于格尔木市看守所。
原审被告人刘亚都，女，1986年6月10日出生于陕西省富平县，汉族，中专文化，青海煤业鱼卡有限责任公司出纳，住河北省邯郸市邯山区（户籍地：陕西省咸阳市渭城区）。2013年4月23日因涉嫌犯挪用公款罪被刑事拘留，同年5月9日被逮捕。现取保候审。
原审被告人马环福，男，1987年1月10日出生于青海省大通回族土族自治县，回族，大学文化，青海煤业鱼卡有限责任公司出纳，住大柴旦鱼卡煤矿2号单身楼（户籍地：青海省大通回族土族自治县）。2013年10月31日因涉嫌犯国有公司人员失职罪被逮捕。现取保候审。
青海省海西蒙古族藏族自治州中级人民法院审理青海省海西蒙古族藏族自治州人民检察院指控被告人王世才犯贪污罪、挪用公款罪，被告人楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福犯国有公司人员失职罪一案，于2015年3月19日作出（2015）西刑初字第14号刑事判决，以被告人王世才犯贪污罪，判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处没收个人全部财产；犯挪用公款罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，数罪并罚，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。被告人楚志强犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年六个月。被告人韦佳丽犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年六个月。被告人刘亚都犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑三年缓刑四年。被告人马环福犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年缓刑三年。本案犯罪非法所得八千八百七十一万三千元，依法予以追缴。本案被冻结、扣押清单中的财物未随案移送，由海西蒙古族藏族自治州人民检察院负责处理。王世才提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭进行了审理。经阅卷并提讯被告人，听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。
原判认定：
一、贪污罪、国有公司人员失职罪的犯罪事实：
2010年6月至2013年3月期间，被告人王世才在青海煤业鱼卡有限责任公司（以下简称“鱼卡公司”）担任资产人力管理部副部长、财务负责人。
（一）2010年6月1日至2010年9月8日，被告人王世才以给单位办事为由，指使被告人韦佳丽采取收入不入账的方式，将收取的生活服务部的房租费16.5万元分四笔转入其个人账户，用于购买彩票。
（二）2010年11月5日至12月24日，被告人王世才指使被告人韦佳丽从鱼卡公司生产户账户内分四笔将38万元转入其个人账户，将该款打入彩票经营者个人账户用于购买彩票，后让被告人楚志强以支付公司绿化费名义做假账平账。
（三）2011年3月4日、28日，被告人王世才利用职务之便，指使被告人楚志强、韦佳丽从鱼卡公司生产户账户内，分两笔将30万元转入彩票经营者钊某某个人账户用于购买彩票。后因公司内部检查，被告人王世才指使楚志强以支付西安煤矿机械厂预付款名义做假账平账。
（四）2012年8月17日，被告人王世才利用职务之便，指使被告人韦佳丽采取收入不入账的方式为其转账，后韦佳丽又让被告人刘亚都将鱼卡公司鱼卡矿区商铺承包费12万元转入王世才个人账户中，王世才将该款用于购买彩票。
上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1.2013年3月9日，青海煤业鱼卡有限责任公司报案材料证实，2013年3月7日，该公司在例行审计中发现，公司账目货币资金与银行对账单不符，出入达到八千多万元，请求大柴旦矿区人民检察院查处。
2.大柴旦矿区人民检察院受理案件登记表、立案决定书证实，该院于2013年3月9日受理该案，3月11日决定立案。
3.青海省人民政府青政函（2010）142号关于组建青海省能源发展（集团）有限公司的批复，青海煤业集团有限责任公司关于成立青海煤业鱼卡有限责任公司的通知以及出资协议、公司章程证实，青海煤业鱼卡有限责任公司系国有公司控股的有限责任公司。
4.青海煤业集团有限责任公司、青海煤业鱼卡有限责任公司企业法人营业执照、税务登记证、组织机构代码证证实，青海煤业集团有限责任公司系国有独资公司，其子公司是青海煤业鱼卡有限责任公司。
5.青海煤业集团有限责任公司青煤字（2009）84号文证实，2009年6月17日集团公司委派被告人王世才到青海煤业鱼卡有限责任公司任财务负责人，即其系国家工作人员。
6.青海煤业鱼卡有限责任公司青煤鱼卡政字（2009）20号文证实，2009年6月29日被告人王世才被聘任为鱼卡公司资产人力管理部副部长。
7.建设银行大柴旦支行个人活期明细证实，2010年6月1日至9月8日，被告人韦佳丽从公司生活服务部（韦佳丽个人账户）4367424405300106620账户内将16.5万元分四笔转入王世才个人账号4367424405300100409、6227004405300024569的账户内；2010年11月5日至12月24日，从鱼卡公司63001656637050000684账户内，分四笔将38万元转入王世才个人6227004405300024569的账户内；2011年3月4日、28日，从鱼卡公司63001656637050000684账户，分两笔将30万元转入钊某某个人账户。
8.青海煤业鱼卡有限公司2011年4月30日会计账簿、记账凭证证实，转入钊某某个人账户的30万元，以支付西安煤矿机械有限公司预付款名义做假账平账的事实。
9.建设银行企业活期明细证实，刘某甲于2012年8月16日给鱼卡公司尾号684账户转入12万元，8月17日，该12万元转入王世才个人账户。
10.青海煤业集团有限责任公司批复、内部函及青海省能源发展集团有限公司关于调整马环福到鱼卡公司试用的通知证实,2008年10月3日，同意将被告人韦佳丽录用为鱼卡公司会计，2009年9月17日转为合同制员工，即在国有公司从事公务的国家工作人员；被告人楚志强于2007年8月7日被招聘在鱼卡公司工作，其应聘的职位是青海煤业鱼卡有限责任公司会计；被告人刘亚都于2010年3月17日在鱼卡公司从事财务工作，并于2010年12月1日起转为合同制员工；被告人马环福于2012年9月11日到鱼卡公司资产人力部工作。
11.中华人民共和国会计从业资格证书证实，被告人楚志强于2011年5月26日取得会计从业资格证；被告人韦佳丽于2011年5月26日取得会计从业资格证；被告人刘亚都于2009年10月26日取得会计从业资格证；被告人马环福于2011年11月24日取得会计从业资格证。
12.户籍证明及居民身份证证实，王世才出生于1966年6月1日，楚志强出生于1982年5月5日，韦佳丽出生于1981年2月28日，刘亚都出生于1986年6月10日，马环福出生于1987年1月10日。
13.青海煤业鱼卡有限责任公司2010年12月31日记账凭证证实，转入王世才个人账户的38万元以支付绿化费的名义，记在鱼卡公司账上，该记账凭证未附支付绿化费的发票和绿荫苗圃的收条，属假账。
14.青海煤业鱼卡有限责任公司生活服务部2012年会计账簿证实，李某甲所交12万元承包费没有记账。
15.青海煤业鱼卡有限责任公司总经理杨某某证实：我公司与格尔木绿荫苗圃签订了绿化工程合同，工程款都是绿化公司的老板打收条，我在收条上签字以后，必须从公司账户直接付给对方。
16.格尔木绿荫苗圃法定代表人姚某某证实：鱼卡公司的绿化工程款都是通过银行对公账户支付的，我公司从未收到通过王世才个人账户转付的绿化费。
17.西安煤矿机械有限公司销售经理张某甲证实：鱼卡公司从我公司购买了两台采煤机以外，没有其他业务往来，而且开的都是承兑汇票，他们最后一台采煤机是2010年初订购的，所以2011年4月不应该给我们30万元货款。
18.证人钊某某证实：王世才从2010年开始购买彩票，刚开始现金购买，后来通过转账购买彩票，每次购买都在1000元以上。
19.大通县彩票经营户陈某某证实：王世才通过手机或QQ把要买的彩票号码告诉我，然后把钱打到我的账号里。
20.被告人韦佳丽供称：我在中国管理软件学院学的电算化会计专业，2008年11月在鱼卡公司上班，2009年至2012年5月在公司担任出纳，后又担任了会计。2010年从生活服务部（4367424405300106620）的账户中给王世才转过几笔钱，一共有16万余元，是王世才让我转的，说是给公司办事用。我和生活服务部的小徐对完账以后，王世才让我少做收入，所以这笔钱，账上就反映不了；2011年王世才让我给他转一笔钱，说要倒账用，过一段时间就转回来，并提供了彩票经营户钊某某的账号，当时我制单，楚志强审核，从公司账上直接给钊某某转了20万或30万元；2012年10月份，发现12万元承包费到账又支出去了，我问刘亚都，她说钱到账以后，王世才让她把钱转到王世才个人的卡上了(尾号668)。我给王世才说生活服务部的收入要做账，他说这件事已经跟领导商量好了，让我别管，这一笔钱一直没做账。
21.被告人楚志强供称：2007年8月至今我在鱼卡公司从事财务工作。格尔木绿荫苗圃的绿化工程款是直接从公司账户里转账的，这38万元是王世才让我用绿化费冲减了转到他个人卡上的钱，并说他要找杨某某经理签字，我就按他的要求做了，他也没给过收据；2011年，王世才给我说有一笔钱让我帮他审核一下，他要倒一下账，钱要转到钊某某的账上，说过两天就倒回来，当时出纳韦佳丽制单、我审核分两笔把30万元转出去了。后来因公司内部审计，我问王世才这个钱能不能转回来，王世才说转不回来，让我把30万元做到预付账款里，挂到西安煤矿机械厂名下，我就按照他的话做了。
22.被告人刘亚都供称：我是2007年10月至2010年3月在陕西能源职业技术学院学习财务管理专业，2010年3月至2011年9月在鱼卡公司400万吨项目部任会计，400万项目撤了以后，王世才调我到财务室，没分配具体工作，让我先学习。2012年5月份接任鱼卡公司出纳不久，韦佳丽让我分别从公司的基建户和棚户区户给王世才的账户上（尾号668）转钱，从那以后，过个三、四天就要给王世才的账号上转一次钱，每次都是楚志强和韦佳丽告诉我转多少钱。
23.被告人王世才供称：我公司生活服务部以前没有账户，钱都存在韦佳丽个人卡上的，2010年下半年，我让韦佳丽从生活服务部的卡上给我转过有二、三十万元；2010年下半年，我安排韦佳丽从公司账上给我转了38万元，这些钱是分四次转到我卡上的（尾号4569），到年终，楚志强问我这些钱怎么做账，我就告诉他先挂到公司的绿化费里，因为公司按每生产一吨煤计提0.4元绿化费，余额也比较大。2011年公司开通了网银，转钱比较方便，我就给韦佳丽、楚志强提供柴旦彩票站老板钊某某的账号和姓名，让他们给我转一笔钱出来，并告诉他们过一段时间转回来，这样将公司的30万元分两次通过网银直接转到钊某某卡上。后来因公司内部审计，我安排楚志强将30万元挂到西安煤矿机械厂的账上；公司周转楼下有间房子，租给了大柴旦金桥老板董某某的小舅子李某甲开小卖部，2012年的时候，他给公司账上交了12万押金，当时刚好我买彩票没有钱，就安排财务上的人，把钱打到我的卡上，因为钱是一出一进，我就告诉他们说先不做账，以上这些钱我都买彩票用了。
24.青海大正司法会计鉴定所司法鉴定意见书证实，2010年6月1日、8月26日、8月28日、9月8日，被告人韦佳丽从公司生活服务部账户（韦佳丽个人账户）4367424405300106620中，分四笔给王世才的个人账户内转款共计16.5万元；2010年11月5日、17日，12月3日、24日，从鱼卡公司63001656637050000684账户，分四笔转入被告人王世才个人4367424405300100409、6227004405300024569的账户中共计38万元；2011年3月4日、28日王世才指使韦佳丽从鱼卡公司63001656637050000684账户中，分两笔转入彩票经营户钊某某个人6227004405300024080账户中共计30万元；2012年8月17日，从鱼卡公司63001656637050000684账户，转入王世才6227004405300038668个人账户12万元，以上共计96.5万。
二、挪用公款罪、国有公司人员失职罪的犯罪事实：
（一）2011年4月11日至12月28日期间，被告人王世才指使被告人楚志强、韦佳丽从鱼卡公司63001656637050000684账户内给其个人账户6227004405300038668转款616万元，给钊某某个人账户6227004405300024080转款53.8万元，给陈某某个人账户6222804401300367952转款20万元，共计689.8万元。期间被告人王世才将该款分别打入钊某某、陈某某、王某甲、罗某某、张某乙、蒋某某等彩票经营者个人账户用于购买彩票。2012年初，国富浩华会计事务所经对鱼卡公司财务账目进行审计发现，公司公款被挪用689.8万元，但并没有披露。后王世才根据审计事务所提供的2011年度未达账项调整分录，指使楚志强以应收宁夏煤炭基本建设公司其他款项名义做假账平帐。
上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1.建设银行大柴旦支行企业活期明细证实，2011年4月11日至2011年12月28日，从鱼卡公司63001656637050000684账户内分别给王世才个人6227004405300038668账户转款591万元；2011年6月7日、24日，7月13日给钊某某个人账户转款53.8万元；2011年4月22日给陈某某个人账户转款20万元，共计664.8万元，并与建设银行王世才个人账户，钊某某个人账户6227004405300024080、陈某某个人账户6222804401300367952明细能相互印证。
2.青海煤业鱼卡有限责任公司2011年度未达账项调整分录汇兑表显示，未达账项930户，其他应收款689.8万元。
3.青海煤业鱼卡有限责任公司会计账薄和记账凭证证实，2012年初，被告人王世才按照集团公司未达账项调整分录，指使被告人楚志强将689.8万元以作为其他应收款，记在宁夏煤炭基本建设公司名下，并将时间记录为2011年12月31日。
4.宁夏煤炭基本建设公司客户明细表证实，挂在宁煤公司名下的689.8万元其他应收款与宁煤公司无关，双方无该业务往来。
5.青海省能源发展集团公司资产财务部部长张某丙证实：2012年3月，国富浩华（五联）会计事务所经对鱼卡公司财务账目进行审计时发现有690余万元账目对不上，说王世才把钱用了，后我给王世才打电话，他答应十天之内还款，之后我多次打电话催他还钱。
6.青海省能源发展集团公司工程预决算管理中心副主任吴某某证实：2012年7月，我到鱼卡公司坐班时，张某丙让我到鱼卡公司查一下银行账，说王世才挪用公款600万元。到鱼卡后，王世才找各种理由未提供银行对账单，说钱转到兰州做生意周转一下，还说680万已经还了一部分，还有80万没还。
7.青海省能源发展集团公司副总经理平某某证实：2013年3月6日，张某丙说2012年初国富浩华会计事务所经对鱼卡公司2011年度财务账目进行审计发现王世才挪用公款688万元。
8.神华宁煤集团宁夏煤炭基本建设公司黄某某证实：宁煤公司不欠鱼卡公司的工程款，挂在宁煤集团名下的689.8万元其他应收款与宁煤集团无关。
9.大柴旦彩票投注经营者王某甲、大通县彩票经营者陈某某、格尔木彩票经营者罗某某、德令哈市彩票经营者张某丁等证实：王世才在其经营的彩票站长期大额购买彩票。
10.被告人韦佳丽供称：2011年下半年，王世才单独找我，说让我帮他转一笔钱出来，他要倒个账，过段时间就转回来，并提供了账号，我就帮他转了，当时我制单，楚志强审核，后来王世才经常找我们给他转钱，就这样，2011年给他自己的账户上转了690多万元，给钊某某的账户上转了好像是20万元左右。2012年初五联事务所审计发现这690多万元对不上，王世才去给他们解释，并叫楚志强按照审计调整分录在账面上做了调整。
11.被告人楚志强供称：2011年王世才私下把我叫过去说他要倒一下账，有一笔钱，让我先审核转出去，过几天转回来，并叮嘱不要给其他人说。因为他是领导，我就审核了，后来数额越来越大，我曾问过钱什么时候转回来，他说过一段时间就转回来了。2011年给王世才个人账户内转款689.8万元，直接给钊某某个人账户转款30万元，一共转了719.8万元。2012年初，省五联会计事务所经审计发现，有689.8万元的账和银行对不上，审计就对689.8万元进行了未达账项调整，我问王世才怎么处理，他就让我挂到其他应收款宁煤集团名下。
12.被告人王世才供称：2011年的时候我买彩票，已经欠卖彩票的人很多钱，没有办法就想到利用自己权力，挪用单位上的公款先给他们。公司账户开通网银后，我就安排单位的财务人员，将公款直接划转到我个人账户上，然后再从我的账户上把钱转出去购买彩票，偶尔也用现金购买，结果越陷越深。2012年3月份，五联事务所对我公司的账目进行审计，发现了690万元的事，我给审计的人说了这钱被我挪用了，并说了尽快归还。后在审计报告中也没有把这个事披露出来，我按照调整分录让会计楚志强做了假账，把690多万元挂到宁煤集团其他应收款上了。
13.青海大正司法会计鉴定所司法鉴定意见书证实，2011年4月11日至12月28日期间，从鱼卡公司63001656637050000684账户，分41次转入被告人王世才个人6227004405300038668的账户5914644.6元。2011年6月7日至2011年7月13日期间，从鱼卡公司63001656637050000684账户，分3次转入彩票经营户钊某某个人6227004405300024080账户中共计53.8万元；2011年4月22日从鱼卡公司63001656637050000684账户，转入彩票经营户陈某某个人6222804401300367952账户中20万元。
（二）2012年1月2日至2013年3月4日期间，被告人王世才利用职务之便，指使被告人楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福，通过银行网银，从公司的63001656637050000684，630016
56637050200930，63001656637050201364的账户内，分别将公款1582万元、6260万元和290万，共计8132万元，直接转入王世才个人6227004405300038668的账户。后王世才从自己的尾号668账户上给大柴旦、德令哈、格尔木、大通、西宁、安徽宿州等地多个彩票经营者私人账户中转款，用于购买彩票。王世才挪用公款至今未归还。案发后，楚志强、韦佳丽、王世才，在单位相关人员的陪同下，于2013年3月10日、11日先后到大柴旦矿区人民检察院接受调查，同年4月23日在邯郸市将刘亚都抓获，马环福经电话通知，于2013年10月31日到大柴旦矿区人民检察院接受调查。
上述事实有下列经庭审举证、质证的证据证实：
1.到案经过证实，2013年3月10日被告人楚志强、韦佳丽在公司副总经理郭维海及保卫人员的陪同下，被告人王世才在吴佰强、郭某某的陪同下于3月10日从安徽省宿州市返回大柴旦，3月11日到大柴旦矿区人民检察院接受调查。2013年10月31日被告人马环福经电话通知，到大柴旦矿区人民检察院接受调查。大柴旦矿区人民检察院和大柴旦行委公安局干警于2013年4月23日在河北省邯郸市将被告人刘亚都抓获。
2.青海省能源发展集团有限公司银行结算制度、企业内部审计制度、财务管理制度等证实，鱼卡公司财务部是按照总公司的相关财务制度组建，其财务人员是依据上述规定履行公务。
3.被告人刘亚都辩护人提供物资供应公司鱼卡分公司2013年11月13日出具的证明证实，被告人刘亚都自2012年5月至12月，每月底在物资供应公司鱼卡分公司核材料明细账，每次核对时间为3到4天；被告人刘亚都探亲报销单及火车票证实，刘亚都自2012年6月10日至6月25日，2012年10月12日至10月27日，因回家探亲不在单位上班。
4.建行大柴旦支行企业活期明细证实，自2012年1月2日至2013年2月17日从鱼卡公司63001656637050000684账户内转入王世才个人6227004405300038668账户中1560万元。
5.建行大柴旦支行企业活期明细证实，自2012年5月12日至2012年7月4日，从鱼卡公司63001656637050201364账户转入王世才6227004405300038668个人账户290万元。
6.大柴旦矿区人民检察院从彩票经营者蒋某某、张某乙、刘某乙处提取的部分购买彩票记账本证实，被告人王世才长期、大额购买彩票的事实。
7.青海省能源发展集团公司资产财务部部长张某丙证实：2013年2月份国富浩华（五联）会计审计事务所的山某某对鱼卡公司审计回来后说，鱼卡公司公款被挪用款4000多万元，我让山某某去给平某某汇报，并赶紧让王世才下来说明情况。后经核对银行对账单，总共是8000多万元。
8.青海省能源发展集团公司副总经理平某某证实：2013年3月6日下午，山某某到我办公室说，经审计鱼卡公司有4840万元被挪用。后张某丙过来经核实，他说王世才已经承认了，属实，并说2012年对鱼卡公司2011年度财务审计中，发现挪用688万元。次日王世才到西宁承认了审计核实的4840万元资金，当时没有说8000多万元。王世才说所挪用款在安徽和甘肃投资用了，他打算去这两个地方要钱。公司安排吴某某和保卫部郭某某一同前往安徽追款。
9.青海煤业鱼卡有限公司总经理杨某某证实：我公司所有资金的支出必须先由我签字审批后交财务部长审核无误，出纳才能付钱，最后由会计做财务凭证。2013年3月7日晚集团公司董事长李某乙打电话说，王世才在2012年挪用公款4000多万元。随后我叫来会计楚志强，他说王世才2012年挪用4800万元、2011年600多万元、2013年3270万元。并说2011审计出来后，王世才让其把账做平了。
10.被告人王世才妻子刘某丙、儿子王某乙证实：被告人王世才很早就开始买彩票，2011年王世才让她去兑了3次奖，约100万元，用60多万元在西宁建国路给儿子王某乙买了一套房。
11.被告人刘亚都供称：王世才是通过韦佳丽或楚志强让我给他账户上转钱，当时我负责制单，楚志强审核，每一次都隔上两三天，转账数额30万、50万、100万不等，但要分开制单，每一笔不超过20万。这些钱都没有经过审批，都是他们口头通知，我就按他们说的在网银上制单，具体这些钱干什么用我也不知道，我曾问过韦佳丽为什么给王世才打钱，她说她不知道，不让我管。正常的付款都要经过公司老总杨某某和财务部长王世才二人的审批以后才能付款，2013年1月份我就辞职了。
12.被告人马环福供称：2013年1月16日在鱼卡公司任出纳以后，韦佳丽让我给王世才尾号668的卡上转200万元，然后我制单，她审核就转出去了。之后王世才接二连三的让我给他转钱，并让会计楚志强、韦佳丽审核。2013年2月17日因为过春节，韦佳丽和楚志强都没回来，而且因为工作需要，三个U盾都由我保管，所以从2月17日至25日，都是我一个人给王世才转的钱。截止2013年3月4日一共转了3200多万。这些钱都没有按照公司的规定履行任何审批手续。
13.被告人韦佳丽供称：2012年王世才还是让我们给他转钱，也没有说转钱干什么用，每次所转的钱都是没有审批手续，只是口头告诉我们从公司的哪个账户转多少钱，然后出纳制单，会计审核，钱就转到他的卡上。问他什么时候把钱转回来，他就说很快转回来了。公司网银开通后，转账只用出纳和会计的两个U盾就可以，单笔不超过20万元，所以每次转钱都是分多笔转的。2012年给王世才个人账户上转了4000多万元，2013年转了3200多万元。都是由出纳和会计经手办理的，也就是我、楚志强、刘亚都、马环福我们四个人。
14.被告人楚志强供称：2012年5月份刘亚都接上出纳以后，王世才就让刘亚都制单，还是由我审核，2012年共转了4840万元，都转到王世才尾号668个人账户上。这些钱都没有正常的审批手续，开始转钱是因为迫于领导的面子和压力，我曾多次催他把钱转回来，可他答应后至今没有转回来。我知道这些钱都转到他个人账户上，但具体怎么用我不知道。正常转账应该先填写资金使用审批单，由杨总审批签字，再由财务主管王世才审批签字，然后由出纳根据审批的情况进行制单，交会计审核。公司财务有三个U盾，分别是财务主管王世才、我、出纳韦佳丽的名字办的，出纳的U盾先是韦佳丽保管，2012年5月交给刘亚都，2013年1月又交给了马环福。
15.被告人王世才供称：2012年3月，审计发现690万以后，没有具体落实，我的胆子就越来越大，安排财务人员继续将公司的钱转到我个人账户上，然后再从自己的账户转账到各彩票站继续购买彩票，尤其是中大奖以后，基本上每一期都买60万以上，双色球每一期可达到100万元以上，结果越陷越深，到现在挪用了8800多万元。另给我舅还了30万元，又打了3万元给父母买了墓地，给我姐还了16万元，给颜某某20万元，分别给高某某和王晋萍10万、5万元。公司财务人员楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福，我都安排过他们给我转过款。刚开始我告诉他们我个人要用钱，让他们给我卡上打钱，期间楚志强、韦佳丽曾催过我还钱，我都是说马上还。公司经理杨某某查问的时候我提供的都是虚假数据。所挪用的公款中99%都用于购买彩票了，至今一分钱没有归还。
16.青海大正司法会计鉴定所司法鉴定意见书证实，2012年1月2日至2013年2月17日期间，从鱼卡公司63001656637050000684账户，转入被告人王世才个人6227004405300038668的账户共计15828407.8元，其中包含1979.8元、47500元、1928元、8000元、5000等正常进账；2012年5月9日至2013年3月4日期间，从鱼卡公司63001656637050200930账户，转入被告人王世才个人6227004405300038668的账户共计62600000元；2012年5月12日至2012年7月4日期间，从鱼卡公司63001656637050201364账户，转入被告人王世才个人6227004405300038668的账户共计2900000元。
原判认为，被告人王世才在担任青海煤业鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人期间，利用职务之便，以给单位办事或以倒账为借口，指使被告人楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福将公款8871.3万元汇转其个人账户和其指定的彩票经营者个人账户，之后其从自己的账户上分多次转款给大柴旦、德令哈、格尔木、西宁等多个彩票经营者私人账户，用于购买彩票，其中96.5万元采取收入不记账或做假账平账等方式，非法占有，数额巨大，其行为已经构成贪污罪；王世才违反财经纪律，未经审批指使楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福将公款8774.8万元汇至其个人账户和其指定的彩票经营者个人账户，用于购买彩票，数额特别巨大，且至今未归还，其行为已经构成挪用公款罪；楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福身为国有公司财务人员，在从事公务期间，违反财经纪律，在王世才的指使下，多次给王世才个人账户里汇转公款，给公司造成严重损失，其行为均已构成国有公司人员失职罪。公诉机关指控被告人王世才犯贪污罪、挪用公款罪部分事实清楚，被告人楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福犯国有公司人员失职罪，事实清楚，证据确实充分，罪名成立；案发后被告人王世才随公司工作人员主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，对其贪污罪的自首情节依法从轻处罚，对挪用公款罪其虽有自首情节，但涉案数额特别巨大，不予从轻处罚；被告人楚志强、韦佳丽、马环福案发后主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法减轻处罚；被告人刘亚都能够如实供述犯罪事实，依法从轻处罚，其中刘亚都、马环福犯罪情节较轻，给公司造成的损失相对较少，依法从轻、减轻处罚并适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十二条、第三百八十三条第一款第一项、第三百八十四条第一款、第一百六十八条、第五十七条、第六十七条、第六十九条、第六十四条、《最高人民法院关于适用<中华人民共和国刑事诉讼法>的解释》第三百六十五条第二款之规定认定，被告人王世才犯贪污罪，判处有期徒刑十三年，剥夺政治权利三年，并处没收个人全部财产；犯挪用公款罪判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，数罪并罚，决定执行无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。被告人楚志强犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年六个月。被告人韦佳丽犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年六个月。被告人刘亚都犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年缓刑四年。被告人马环福犯国有公司人员失职罪，判处有期徒刑二年缓刑三年。本案犯罪非法所得八千八百七十一万三千元，依法予以追缴；本案被冻结、扣押清单中的财物未随案移送，由海西蒙古族藏族自治州人民检察院负责处理。
被告人王世才及其辩护人提出：1.原审判决认定其侵吞公款96.5万元，构成贪污罪属定性错误，应认定为挪用公款罪；2.审计发现挪用的事实后，其已告知了企业，企业未履行职责有过错，应承担相应的责任；被告人所在单位规章制度严重不落实，内部检查，外部审计不作为存在漏洞，福彩销售中心监管存在问题，被告人母亲与弟弟身患残疾的特殊家庭背景等以上多种因素导致其挪用公款的数额扩大的后果；3.被告人有自首情节。请求法院综合考量，对被告人从轻处罚。
经审理查明：
一、贪污罪、国有公司人员失职罪的犯罪事实：
2010年6月至2013年3月期间，上诉人王世才利用担任青海煤业鱼卡有限责任公司（以下简称“鱼卡公司”）资产人力管理部副部长、财务负责人的便利，采取收入不入账或做假账平账等方式非法占有公款96.5万元。
（一）2010年6月1日至2010年9月8日，上诉人王世才以给单位办事为由，指使被告人韦佳丽采取收入不入账的方式，将收取的生活服务部的房租费16.5万元分四笔转入其个人账户，用于购买彩票。
（二）2010年11月5日至12月24日，上诉人王世才指使被告人韦佳丽从鱼卡公司生产户账户内分四笔将38万元转入其个人账户，将该款打入彩票经营者个人账户用于购买彩票，后让被告人楚志强以支付公司绿化费名义做假账平账。
（三）2011年3月4日、28日，上诉人王世才利用职务之便，指使被告人楚志强、韦佳丽从鱼卡公司生产户账户内，分两笔将30万元转入彩票经营者钊某某个人账户用于购买彩票。后因公司内部检查，王世才指使楚志强以支付西安煤矿机械厂预付款名义做假账平账。
（四）2012年8月17日，上诉人王世才利用职务之便，指使被告人韦佳丽采取收入不入账的方式为其转账，后韦佳丽又让被告人刘亚都将鱼卡公司鱼卡矿区商铺承包费12万元转入王世才个人账户中，王世才将该款用于购买彩票。
二、挪用公款罪、国有公司人员失职罪的犯罪事实：
（一）2011年4月11日至12月28日期间，上诉人王世才指使被告人楚志强、韦佳丽从鱼卡公司63001656637050000684账户内给其个人账户6227004405300038668转款591万元（不含正常进账4644.6元），给钊某某个人账户6227004405300024080转款53.8万元，给陈某某个人账户6222804401300367952转款20万元，共计664.8万元。（原判认定此处数额有误，予以纠正）期间王世才将该款分别打入钊某某、陈某某、王某甲、罗某某、张某乙、蒋某某等彩票经营者个人账户用于购买彩票。2012年初，国富浩华会计事务所经对鱼卡公司财务账目进行审计发现，公司公款被挪用600余万元，但并没有披露。后王世才根据审计事务所提供的2011年度未达账项调整分录，指使楚志强以应收宁夏煤炭基本建设公司其他款项名义做假账平账。
（二）2012年1月2日至2013年3月4日期间，上诉人王世才利用职务之便，指使被告人楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福，通过银行网银，从公司的63001656637050000684，63001656637050200930，63001656637050201364的账户内，分别将公款1560万元（不含处理矿难等正常进账22万元）、6260万元和290万，共计8110万元，（原判认定此处数额有误，予以纠正）直接转入王世才个人6227004405300038668的账户。后王世才从自己的尾号8668账户上给大柴旦、德令哈、格尔木、大通、西宁、安徽宿州等地多个彩票经营者私人账户中转款，用于购买彩票。王世才挪用公款至今未归还。案发后，楚志强、韦佳丽、王世才，在单位相关人员的陪同下，于2013年3月10日、11日先后到大柴旦矿区人民检察院接受调查，同年4月23日在邯郸市将刘亚都抓获归案，马环福经电话通知，于2013年10月31日到检察院接受调查。
关于上诉人王世才及其辩护人所提，1.原审判决认定其侵吞公款96.5万元，构成贪污罪属定性错误，应认定为挪用公款罪；2.审计发现挪用的事实后，其已告知了企业，企业未履行职责有过错，应承担相应的责任；被告人所在单位规章制度严重不落实，内部检查，外部审计不作为存在漏洞；福彩销售中心监管存在问题；被告人母亲与弟弟身患残疾的特殊家庭背景等以上多种因素导致其挪用公款数额扩大的后果；3.被告人有自首情节。请求法院综合考量，对被告人从轻处罚。经查，王世才利用职务之便，指使财务人员将公款96.5万元转入其个人账户及彩票经营者账户，全部用于购买彩票，后采取收入不入账或做假账平账的方式将所挪用的公款据为己有，其客观行为反映主观上已具有非法占有的目的，其行为符合贪污罪的构成要件，已构成贪污罪。关于被告人所在单位是否履行监督职责，规章制度是否存在漏洞，应否承担相应的责任，福彩中心是否履行监管责任均系另一法律关系，与本案无关；家庭困难不是实施犯罪的理由，以上因素均不属于法律规定的量刑情节，不影响对王世才的定罪量刑。关于自首情节，原判已认定并在量刑时予以考虑，本院不在重复考虑。综上，王世才及其辩护人的诉辩理由，均不能成立。
本院认为，上诉人王世才在担任青海煤业鱼卡有限责任公司资产人力管理部副部长、财务负责人期间，利用职务之便，以给单位办事或以倒账为借口，指使被告人楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福将公款8871.3万元汇转其个人账户和其指定的彩票经营者个人账户，之后其从自己的账户上分多次转款给大柴旦、德令哈、格尔木、西宁等多个彩票经营者私人账户，用于购买彩票，其中96.5万元采取收入不记账或做假账平账等方式，非法占有，其行为已经构成贪污罪；王世才违反财经纪律，未经审批指使楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福将公款8774.8万元汇至其个人账户和其指定的彩票经营者个人账户，用于购买彩票，数额巨大，且至今未归还，其行为已经构成挪用公款罪；楚志强、韦佳丽、刘亚都、马环福身为国有公司财务人员，在从事公务期间，违反财经纪律，在王世才的指使下，多次给王世才个人账户里汇转公款，给公司造成严重损失，其行为均已构成国有公司人员失职罪。案发后王世才随公司工作人员主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，对其贪污罪的自首情节依法从轻处罚，对挪用公款罪其虽有自首情节，但涉案数额巨大，不予从轻处罚；楚志强、韦佳丽、马环福案发后主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法减轻处罚；刘亚都能够如实供述犯罪事实，依法从轻处罚，其中刘亚都、马环福犯罪情节较轻，给公司造成的损失相对较少，依法从轻、减轻处罚并适用缓刑。王世才及其辩护人的诉辩理由，不能成立。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，适用法律正确。审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（一）项的规定，裁定如下：
驳回上诉，维持原判。
本裁定为终审裁定。
审 判 长 徐留成
代理审判员 陈晓莉
代理审判员 刘红梅
二〇一五年六月二十九日
书 记 员 吉和栋