湖南省宁远县人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）湘1126刑初762号
公诉机关湖南省宁远县人民检察院。
被告人李新元，男，1973年9月24日出生，汉族，初中文化，经商。中共党员。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪、逃税罪，于2017年6月15日被宁远县公安局刑事拘留，同年7月21日经宁远县人民检察院批准逮捕，同日由宁远县公安局执行逮捕。现羁押于宁远县看守所。
辩护人蒋顺先，宁远县法律援助中心律师。
湖南省宁远县人民检察院以湘宁检刑诉（2017）747号起诉书，指控被告人李新元犯非法吸收公众存款罪、逃税罪，于2017年12月13日向本院提起公诉。本院于当日受理后，依法适用普通程序，由审判员李裕民担任审判长，与人民陪审员林文才、周忠平组成合议庭，代理书记员欧登高担任庭审记录,于2018年1月11日在本院第一审判庭公开开庭审理了本案。宁远县人民检察院指派检察员何云芳出庭支持公诉。被告人李新元及其辩护人蒋顺先到庭参加诉讼。现已审理终结。
宁远县人民检察院指控：
一、非法吸收公众存款罪
2012年以来，被告人李新元在从事房地产开发项目中，为筹集资金，通过向民众大肆宣传的方式，以两分至三分的月利息作为回报，向裴德明、张光琳、欧阳昌苏、龙月辉、乐国全、蒋顺生、欧阳顺财、谢胜平、邹松林、乐小英、柏春、柏卫红、欧阳冬晨、欧小林、杨小林、郑世恒、周彬、欧阳日红、黄小明、李慧英等人非法吸收公众存款500余万元，严重扰乱社会经济秩序。
二、逃税罪
被告人李新元在宁远县开发“书香华庭”房地产项目过程中，共产生税费共计2787716.91元。2014年6月9日，被告人李新元以自己的名义向宁远县地方税务局缴纳“书香华庭”房地产开发项目销售房号为1-301至1-1208号的共70套房屋税款2089801.1元，但对该项目销售房号为1-1301、1-1302等18套房屋产生的397757.42元税款未进行纳税申报。宁远县地方税务局于2017年4月19日对被告人李新元下达了《宁远县地方税务局第二税务分局责令限期改正（补正）通知书》，要求被告人李新元于2017年4月21日前对从事书香华庭房地产开发项目自立项之日起至2016年12月31日期间取得的销售房屋收入进行纳税申报，被告人李新元收到该通知书后，未按规定进行纳税申报。宁远县地方税务局第二税务分局于2017年4月25日对被告人李新元下达《宁远县地方税务局第二税务分局税务事项（补正）通知书》，责令被告人李新元于2017年4月27日前限期缴纳未申报税款，被告人李新元收到该通知书后，仍未申报缴纳相关税款。被告人李新元经宁远县地方税务机关通知纳税申报而拒不申报，逃避缴纳税款397757.42元，占应交税款的14.26%。
案发后，被告人李新元于2017年6月15日被宁远县公安机关抓获归案。
针对指控的上述事实，公诉机关提供了户籍资料等书证，证人欧阳胜财等人的证言，被告人李新元的供述与辩解等证据证实。据此认为，被告人李新元非法吸收公众存款，数额巨大，扰乱金融秩序，又采取隐瞒手段不申报，逃避缴纳税款，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，第二百零一条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，足以认定，提请本院依法判处。
被告人李新元对公诉机关指控的非法吸收公众存款罪不持异议，表示认罪，对公诉机关指控的逃税罪有异议，认为自己的行为不构成逃税罪。其辩护人的辩护意见是“被告人李新元犯非法吸收公众存款罪，能如实供述自己的犯罪事实，当庭认罪，且没有造成较大的社会影响，借款人又纷纷表示谅解，请求对被告人李新元从轻处罚；被告人李新元没有逃税的主观故意、客观上没有逃税的行为，不构成逃税罪。
经审理查明：
非法吸收公众存款罪
2012年以来，被告人李新元在从事房地产开发项目中，为筹集资金，通过向民众大肆宣传的方式，以两分至三分的月利息作为回报，向张春艳等二十余人非法吸收公众存款人民币300余万元，严重扰乱社会经济秩序。
上述事实，有公诉机关提供的下列证据予以证实。
1、书证
（1）李新元户籍资料，证实李新元出生于1973年9月24日，案发时具有完全刑事责任年龄。
（2）到案经过，证实2017年6月15日李新元被宁远县公安民警抓获。
（3）被告人李新元借款情况表，证实其借款数目，还款情况。
（4）查封、解除查封清单，证实查封被告人李新元财产情况。
2、证人证言
（1）证人张春艳的证言，证实2014年5月份李新元开发书香华庭楼盘，需要资金向我借点钱投入到他的房地产，给我2.5分月利息，后面我转给李新元20万元，写了张借条。李新元没有还我本金及利息。
（2）证人乐小英的证言，证实2015年9月2日，转账给李新元50万元，写了张借条，月利息2分，2016年快过年的时候给2万元利息。
（3）证人谢胜平的证言，证实2015年2月4日借了20万元给李新元，月利息2.5分。李新元还要其介绍亲戚朋友借钱，我没有给他宣传借钱的事。
（4）证人邹松林的证言，证实2015年年初借了30万元给李新元，月利息2分。李新元写了借条。
（5）证人乐国全的证言，证实2013年2月4日借了10万元给李新元，月利息2分。李新元写了借条。
（6）证人李艳凤的证言，证实2014年2月借了20万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。
（7）证人姜早春的证言，证实2015年2月4日借了5万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。
（8）证人李春明的证言，证实2014年2月4日借了5万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。
（9）证人黄小明的证言，证实2014年11月的一天借了10万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。
（10）证人欧阳日红的证言，证实其分两次借了10万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。
（11）证人周彬的证言，证实2014年2月16日借了10万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。
（12）证人郑世恒的证言，证实2014年2月16日借了5万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。
（13）证人欧小林的证言，证实2014年1月25日借了10万元给李新元，月利息2.5分。李新元写了借条。之后改了借条是2015年10月25日写的。
（14）证人杨小林的证言，证实2014年1月25日借了10万元给李新元，月利息2.5分，李新元写了借条。
（15）证人柏春的证言，证实2014年10月30日借了5万元现金，转账10万元人民币给李新元，第二天，我又转了10万元人民币给李新元。我妹妹柏卫红转了20万元账给李新元，李新元写了借条，约定利息2.5分。我之前不认识李新元，是我妹妹柏卫红介绍我借钱给他的。因为我妹夫家的一个亲戚在李新元家旁边，跟李新元关系很好，他就帮李新元跟我妹妹借钱，我妹妹很相信那个亲戚，所以就喊我一起借钱给李新元。
（16）证人柏卫红的证言，证实2014年10月31日借了20万元给李新元，月利息2.5分，李新元写了借条。
（17）证人李国平的证言，证实我和李新元一起450万元的价格买了一块土地用于房地产开发，之后我看到旁边住家的讲闲话，我就将那一半股份转给了欧俊，具体的事情我不知道了。
(18)证人周湘峰的证言，证实我是帮李新元负责收购房款，他每个月给我2000元工资，我主要是收买房款，另外售楼部还有两个是专门负责卖房子的小姐，售楼小姐负责签好合同以及收集购房需要的资料，我就收钱一共有91套房子，我收到的房款钱都交给了李新元。
（19）证人成春红的证言，证实李新元用其房产和他自己的房子一起作抵押贷款800多万元，我的房子分得的份额是180多万的贷款，但是李新元只给了我120万元贷款。他说是搞书香华庭楼盘项目的时候欠了别人的工程款和材料钱，这些钱用来还别人钱的。
（20）证人欧俊证实2013年年初，李新元和李国平一起购买了重华路的一块土地搞房地产开发，一共450万公开拍得的，他们各自出了225万元。我在很早以前就认识了李新元和李国平，我在一次无意中听到李国平讲，他的那一半股份想卖了，我觉得位置可以，于是我找到李国平，将他的那一半股份买了下来，后楼盘建好后，我陆续从周湘峰处拿了有150多万元回来，李新元给了我一楼的门面房子和14楼的一套房子，我将套房子抵债给谢迎春，之后我就退出了书香华庭，后期就属于李新元一个人的了。
（21）证人王海辉的证言，证实一共贷了4笔款，都是用业主的住房作抵押的，所有贷款资料都是我们审核的，2016年3月11日开始放贷按揭的。
3、被告人李新元的供述及辩解，证实2012年我在开发书香华庭房地产项目中，因为购买这块地花了450万元，缺乏资金，就将这块地向农商银行贷款了300万，但是开发楼盘需要大额资金，于是我向社会外界借钱，我先向蒋顺生借钱，他一共借了130万元，约定利息1.5分，我每个月几万的利息，后面我给不起利息，就抵了一套房子给蒋顺生。2013年5月份龙月辉借了33万现金给我，月息3分，我付了一年多的利息，后面我就抵了708房子给他。我还向龙月辉借了3万，现在没有还。2015年2月份谢胜平转账借给我20万元，邹松林转账借给我30万元，我都写了欠条，月息2分，我给了一年多的利息，本金现在没有还。2015年4月份我主动联系欧阳昌苏借点钱给我，他借了60万元，月息3分，我给了一年多的利息，后面我就用书香华庭的地下车位抵押40万元，剩下20万元没有还。2015年12月份裴德明，欧阳胜财，要他们借点钱给我，分别借了10万元、12万元，月息2分。我借裴德明、欧阳胜财都已经还了。另外2013年2月份乐国全借了10万元，月息2分，给了7.2万元利息，本金没有还。2015年书香华庭楼盘所借的钱需要支付利息，但是房子已经基本卖完了，我没有办法，我用书香华庭的地、我的宾馆、住房和成春红房子一共向银行贷款980万元，每个月利息将近10万元，所以我才向民众借款的。从2016年下半年我就停止给付利息了。因为书香华庭楼盘10至15层违建，相关部门不批准手续，卖出去的房子基本都是首付款，按揭手续没有审批，所以造成我的资金紧张。我一共向民间借了500多万元，有一些债务我用书香华庭的房子抵押了，目前民间借款大约300万元左右。
上述证据，经庭审举证、质证，能相互印证，本院予以确认。
本院认为，被告人李新元非法吸收公众存款，数额巨大，扰乱金融秩序，其行为已构成非法吸收公众存款罪。因此，公诉机关指控被告人李新元犯非法吸收公众存款罪的罪名成立。被告人李新元对犯非法吸收公众存款罪如实供述了自己的犯罪事实，当庭认罪，依法可以从轻处罚。被告人李新元向蒋顺生、龙月辉、奉云丽、欧阳冬晨、欧阳昌苏的借款基本上已抵作向李新元的购房款，双方自愿，具有民间借贷性质，故所涉款项不宜认定为非法吸收公众存款数额。向裴德明、欧阳财胜、李慧英、荆湘萍、张光琳的借款在案发前已还，当事人认为是民间借贷，借款数额也不宜认定为非法吸收公众存款数额。对于公诉机关向本院提起公诉的被告人李新元犯逃税罪，经查，被告人李新元开发的“书香华庭”项目经规划审批准建9层，违规超建6层，县住建局对被告人李新元开发的“书香华庭”超层作出了拆除决定书，宁远县人民法院、永州市中级人民法院判决维持对超建层予以拆除，被告人李新元面临对超建层已售房屋赔偿损失的后果。违章楼层已卖房款李新元暂无纳税义务。且被告人李新元进行了申辩，在被告人李新元被采取强制措施后才下达缴纳税款文件，显然被告人李新元无法履行纳税义务。并且被告人李新元于2014年6月19日向宁远县地方税务局预缴纳税款人民币2089801.9元，2017年12月24日宁远县地方税务局将其中预交的税款人民币374050.15元，退给被告人李新元，被告人李新元即使欠交税款，地税局也可暂扣。因此，公诉机关指控被告人李新元犯逃税罪，事实不清，证据不足，本院不予支持。对被告人李新元的辩护人提出的“对指控被告人李新元犯非法吸收公众存款罪无异议，部分借款不实，吸收资金行为对社会经济秩序的危害性较小，请求对非法吸收公众存款罪予以从轻处罚”的辩护意见，经查，与事实相符，对该辩护意见，本院予以采纳。对被告人李新元的辩护人提出的“被告人李新元没有逃税的主观故意，客观上没有逃税的行为”的辩护意见，经查，与事实相符，对该辩护意见，本院予以采纳。根据本案的犯罪事实和情节，被告人李新元犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，对其宣告缓刑对所居住的社区没有重大的不良影响，对其可适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，第六十七条第三款，第七十二第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条之规定，判决如下：
一、被告人李新元犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚人民币十万元（已缴纳）。
二、对被告人李新元违法所得予以追缴，返还被害人。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省永州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。
审 判 长 李裕民
人民陪审员 林文才
人民陪审员 周忠平
二〇一八年一月二十三日
代理书记员 欧登高
附相关法律条文：
《中华人民共和国刑法》
第一百七十六条【非法吸收公众存款罪】非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻；
(二)有悔罪表现；
(三)没有再犯罪的危险；
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。