中华人民共和国江苏省苏州市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2013）苏中刑二初字第0001号
公诉机关中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院。
被告单位图腾贸易有限公司，法定代表人朱＊＊。
诉讼代表人汤＊＊，该公司股东。
被告人崔国庆，男，1973年10月1日出生，汉族，大学文化。2012年2月21日因涉嫌走私废物罪被刑事拘留，同年3月28日被逮捕，现羁押于张家港市看守所。
辩护人徐＊、章＊，江苏新天伦律师事务所律师。
被告单位加拿大高旭贸易有限公司（GOSHTRADINGLIMITED），住所地加拿大安大略省，法定代表人高＊。
诉讼代表人姜＊＊，该公司员工。
被告人高敏，女，1963年7月11日出生，汉族，大学文化，系加拿大高旭贸易有限公司法定代表人。2012年3月7日因涉嫌走私废物罪被刑事拘留，同年4月11日被逮捕，现羁押于张家港市看守所。
辩护人朱＊＊，北京市世纪律师事务所大连分所律师。
中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院以苏检诉刑诉（2013）4号起诉书指控被告单位合肥图腾贸易有限公司（以下简称图腾公司）、被告人崔国庆、被告单位加拿大高旭贸易有限公司（以下简称高旭公司）、被告人高敏犯走私废物罪，于2013年1月7日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院指派代理检察员于坤祥出庭支持公诉，被告单位图腾公司诉讼代表人汤家卫，被告人崔国庆及其辩护人章羽、徐新，被告单位高旭公司诉讼代表人姜瑶瑶，被告人高敏及其辩护人朱作文均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。
中华人民共和国江苏省苏州市人民检察院起诉指控：2011年6月至12月间，被告单位图腾公司实际负责人崔国庆明知国外城市垃圾系国家禁止进口固体废物，仍与被告单位高旭公司法定代表人高敏、台湾佳畅企业股份有限公司（以下简称佳畅公司）负责人符志昌（另案处理）等人合谋，由高旭公司、佳畅公司负责在国外收集城市垃圾，图腾公司负责走�进口清关事宜，共同采用伪报品名、伪装货物、伪造单证等方式，逃避海关监管，走私进口固体废物。
案发后，张家港海关缉私分局分别在被告单位图腾公司江阴分拣厂及其所租用的江苏省连云港市赣榆县敦尚镇工业集中区福琦贸易有限公司仓库内查获图腾公司走私的城市垃圾共计1958.98吨，其中被告单位高旭公司参与走私的城市垃圾539.75吨。
经中国环境科学研究院固体废物污染控制技术研究所（以下简称固废研究所）鉴定，全部涉案货物属于国家《禁止进口固体废物目录》列出的“3825100000城市垃圾”，系我国禁止进口的固体废物。
为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了相关证据。据此，公诉机关认为，被告单位图腾公司、高旭公司，被告人崔国庆、高敏违反海关法律法规，逃避海关监管，将境外固体废物运输进境，其中被告单位图腾公司及其直接主管人员被告人崔国庆走私废物1958.98吨，被告单位高旭公司及其主管人员被告人高敏走私废物539.75吨，被告单位与被告人的行为均构成走私废物罪，情节特别严重，均应追究刑事责任。在共同犯罪中，被告单位图腾公司、高旭公司均起主要作用，系主犯。被告人崔国庆归案后，如实供述自己的罪行，系坦白，可以从轻处罚。提请本院依法判处。
被告单位图腾公司对起诉书指控的犯罪事实未提出异议。
被告人崔国庆对起诉书指控犯罪事实未提出异议，认为涉案废物没有造成环境污染，并认为杂物超标可以退运的。希望法庭能够从轻处理。
被告人崔国庆的辩护人提出：被告人崔国庆主观恶性小，社会危害程度不大，有坦白情节，认罪、悔罪深刻，请求法庭从轻处罚。被告人崔国庆有检举他人犯罪行为，希望能够核实。
被告单位高旭公司称请求法庭依据事实和法律作出公�判决。
被告人高敏辩称：其主观上没有犯罪的故意，高旭公司所供之货物有相关检验检疫部门及海关勘验合格后通关的，如果检验不合格可以退运。《鉴别报告》鉴别的货物不是其所供，且品质好的货物已经分拣销售。
被告人高敏的辩护人提出：一、关于证据方面，1、检验检疫机关和海关的检验行为属于依职权的具体行政行为，本案所涉货物进口时分别由检验检疫部门检查货物合格后出具了《入境货物通关单》，证明货物符合规定，海关出具的《海关货物查验记录单》和《进口废纸开箱记录》证明货物没有伪报。在主管部门及相关人员不存在人员渎职、玩忽职守、受贿等原因，且检验检疫部门及海关没有纠正上述检验结果的情况下，仍具有法律效力。2、从固废研究所出具的《鉴别报告》来看，固废研究所无司法鉴定资格，鉴别时间也是在货物到港半年后，货�已发生霉变，提高了货物杂质含量，不利于被告人。鉴别报告采样明显不符合《进口可用作原料的废物检验检疫规程》规定的标准，无法反映货物的整体状况，报告中仅提出“只对样品负责”。对于城市垃圾国家也没有标准予以界定，货物杂质超标并不能改变该批货物的类别，不能因为存在少量超标而将其定性为城市垃圾。二、高旭公司和高敏不构成走私废物罪。被告人高敏主观上并无逃避海关监管的故意，检验检疫部门和海关部门是导致犯罪结果发生的关键。三、高旭公司作为外国法人应区别对待。
经审理查明：
被告单位图腾公司成立于2009年2月17日，注册资本100万元，法定代表人朱宏林，实际负责人崔国庆，经营范围：自营和代理各类商品和技术的进出口（国家限定公司经营及禁止进出口的除外）；化工原料（除危险品）、化学纤维、塑料制品、纸制品、建�材料、废金属、废塑料销售。
被告单位高旭公司系加拿大公司，成立于2007年3月14日，原名坤成贸易有限公司（以下简称坤成公司），2011年5月11日更名为高旭公司，公司实际负责人高敏。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审质证、认证的下列证据予以证明，本院予以确认：1、被告单位图腾公司工商登记资料。2、被告单位高旭公司注册资料。
2011年6月至12月间，被告单位图腾公司实际负责人被告人崔国庆明知国外城市垃圾系国家禁止进口固体废物，仍与被告单位高旭公司法定代表人被告人高敏、佳畅公司负责人符志昌（另案处理）等人合谋，由高旭公司、佳畅公司负责在国外收集城市垃圾，图腾公司负责走私进口清关事宜，共同采用伪报品名、伪装货物、伪造单证等方式，逃避海关监管，走私进口固体废物。具体分述如下：
1、2011年6月至12月间，被告人崔国庆向被告单位高旭公司分三次购买“未分拣3#废纸”1700余吨，高敏负责伪装货物，提供香港的CCIC证（装运前检验合格证），指示其公司职员王晓吟按照崔国庆要求修改相关单据，该批货物运至连云港后以废旧报纸名义走私进口，均运往崔国庆租用的连云港市赣榆县仓库，案发前，部分货物已被运往江阴分拣厂分拣销售。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审质证、认证的下列证据予以证明，本院予以确认：
（1）被告人崔国庆的供述和辩解，证实其2001年开始接触废纸进口业务，知道允许进口的废纸中杂质含量不得超过1.5%。2011年6月至12月间，崔国庆向高敏分三次购买未分拣3#废纸1700余吨，所谓未分拣的3#废纸是国外的打包厂从生活区、商业区、办公区等可回收垃圾箱中收集来的，且不经过分拣而直接打包，其中废纸含量在70%左右。其购买这些货物除了可�分拣出高标号的废纸外，还可以从杂志中分拣出废塑料。交易过程为崔国庆先与高敏谈好价格，在签订合同后高敏负责订舱，伪装货物，提供香港的CCIC证。在货物运输过程中由高敏大连镜峰公司员工王晓吟伪造相关单据，一是制作真假两份合同，假合同主要用于报关，对交易双方、货物品名、价格、产地等信息进行修改；二是修改提单、发票、无木质包装证明等单据中关于货物价格、原产地等信息，与报关合同、香港CCIC证书信息一致，证件齐全后由崔国庆交给报关公司报关。该批货物运至连云港后以废旧报纸名义走私进口，均运往崔国庆租用的连云港市赣榆县仓库。案发前，部分货物已被运往江阴分拣厂分拣销售。
（2）被告人高敏的供述及辩解，证实其从事废纸进口业务多年，知道废纸进口的相关规定和标准。2010年初，崔国庆向高敏提出购买北美未分拣的3#废�，所谓未分拣的3#废纸，废纸含量大概在85%左右，废塑料含量12%左右，其他不可利用的垃圾含量3%左右，是当地的打包厂从生活区、商业区、办公区等可回收垃圾箱中收集来的，且不经过分拣而直接打包。由于这种货物质量存在明显问题，在北美出口时无法获得中国检验认证（集团）有限公司驻当地机构出具的CCIC证书，高敏提出通过购买香港的CCIC证书进行进口报检。后高敏与崔国庆等人商量后决定将北美启运的货物伪报为香港装船，并采用购买香港CCIC证书、伪造单证、在集装箱门口堆放品质好的废纸进行伪装等手法进行走私活动。具体为高敏以坤成公司名义与香港金丰公司签订进口废纸协议，金丰公司向坤成公司提供《进口可作原料的固体废物国外供应商注册登记证书》（AQSIQ证）以及香港的CCIC证书。高敏指示王晓吟将提单进行伪造，制作了虚假的报关合同及相�单证，并将上述单证交给崔国庆用于通关进口。
（3）证人卢宏证言（中艺国际储运公司货运代理业务员），证实2010年下半年，卢宏与崔国庆、高敏在江阴长寿宾馆商量购买废纸事宜，高敏称货物是美国和加拿大发出的，因货物不达标，拿不到加拿大的CCIC证书，但能拿到香港的CCIC证，高敏和崔国庆就商量决定修改用于报关的相关单据，把加拿大发出的废纸伪报为从香港装货始发。卢宏提出CCIC证、合同及相关报关、报检上的相关信息必须完全一致。高敏称没有问题。后卢宏代理该进口废纸的通关业务，还帮助崔国庆、高敏审核修改后的相关单据，并向崔国庆多收取每个集装箱500元。因为货的质量太差，经不起查验，卢宏在通关环节中也帮了不少忙。
（4）证人王晓吟（大连镜峰公司员工）证言，证实高敏向国外供货商采购废纸后，会和船务公司谈订舱事宜，船务�司会将订舱号告知高敏，王晓吟再把订舱号告诉国外供货商，由国外供货商组织发货，然后国外供货商会把装箱的照片、箱号、封志号、重量告诉王晓吟，王晓吟再把上述信息告诉船务公司，并同时通过电子邮件发送给崔国庆，货物装船启运后，船务公司会把提单和海运费发票发给王晓吟，王晓吟将提单转发给崔国庆。之后崔国庆通知王晓吟出CCIC证，王晓吟将相关信息告知王国涛，由王国涛具体联系出证事宜。高敏告诉王晓吟有关报关单证上的事情听崔国庆及卢宏安排。王晓吟根据要求在提单上将装运港由美国和加拿大的港口改为香港，以6#废纸作为品名，以香港作为产地，删掉装运港。在制作报关合同时，对卖方、品名、原产地、货物单价等信息进行修改。其他单证如发票、装箱单、无木质包装证明、原产地证明等报关用的单证按照上面的提单和合同制作。
（5）证人王国涛证言，证实王晓吟将开CCIC证的信息通过电子邮件发给王国涛，王国涛转发给香港船务公司，由香港船务公司将CCIC证寄给王国涛，王国涛再将证书邮寄出去。
（6）证人严浩（江苏舜天汉唐贸易有限公司进口业务经理）、王颖（阜阳华美纸业公司办公室主任）证言，证实崔国庆借用赣榆县强盛置业公司、华美纸业公司的《中华人民共和国自动许可进口类可用作原料的固体废物进口许可证》的事实。
（7）证人张勇（连云港泽嘉国际物流有限公司法定代表人）、金芳（连云港泽嘉公司单证员）证言，证实连云港泽嘉公司代理崔国庆废纸进口报检、报关、运输等业务的事实。
（8）高敏的坤成公司与福鹏公司签订的合作协议，证实高敏向国外打包厂购买城市垃圾的事实。由福鹏公司组织货源，坤成公司负责香港的CCIC证及中国市场的谈判、到港后续工作。
�9）坤成公司与香港金丰公司签订的代理进口废纸协议书、10万元招商银行转汇单、香港星航船务公司及毅兴国际公司《进口可用作原料的固体废物国外供货商注册登记证》（即AQSIQ证），证实香港金丰公司提供AQSIQ证及CCIC证，坤成公司向其支付每柜500港币开征费，预交保证金人民币10万元。
（10）TT-
KC009合同项下6票共计646.87吨废物所对应的报关单及附随单据、大连镜峰公司提供的订舱合同、重量单、装船通知、用于报关的发票和箱单，证实上述货物报关情况，2011年10月20日至11月9日，崔国庆委托连云港泽嘉公司使用华美纸业公司的《中华人民共和国自动许可进口类可用作原料的固体废物进口许可证》，从连云港口岸报检、报关进口，申报品名“废纸”，价格205美元／吨，数量646.87吨。
（11）崔国庆与王晓吟往来邮件中关于上述货物的真假合同、提单、发票、CCIC证�装箱单货物照片等电子邮件打印件。证实上述货物伪报品名进口情况。
（12）崔国庆、高敏、王晓吟邮箱的电子邮件打印件，证实双方商讨货物交易过程以及被告人崔国庆、高敏对货物质量、伪装货物手段是明知的。主要涉及到废纸价格、CCIC证及相关单据修改、如何摆放封箱纸、货物的质量问题等相互沟通。
（13）TT-
KC010合同项下6票共计447余吨废物所对应的报关单及附随单据，证实2011年10月20日至11月3日，崔国庆委托连云港泽嘉公司使用华美纸业公司的《中华人民共和国自动许可进口类可用作原料的固体废物进口许可证》，从连云港口岸报检、报关进口，申报品名“废纸”，价格205美元／吨，数量447.14684吨。
（14）崔国庆、高敏、王晓吟邮箱的电子邮件打印件（包含货物照片、封箱纸照片、报关用假合同），证实双方商讨货物交易过程以及被告人崔国庆、高敏对货物质量、伪装货物手段是明知的。高敏所发的邮件中明确废物含量分析内容20%垃圾；20%新闻纸；60%废塑料、马口铁、汽水罐等，从货物照片看含有大量杂物。崔国庆所发的邮件中明确封箱纸要严实，否则不利于查验。
（15）TT-
GS001合同项下3票608.7吨废物所对应的报关单及附随单据，证实2011年11月3日、12月31日、2012年1月21日，崔国庆委托连云港泽嘉公司使用华美纸业公司、舜天汉唐公司的《中华人民共和国自动许可进口类可用作原料的固体废物进口许可证》，从口岸报检、报关进口，申报品名“废纸”，价格205美元／吨，数量608.7吨。
（16）崔国庆、高敏、王晓吟邮箱的电子邮件打印件（包含货物照片、成分分析表、美国供应商订单、TT-
GS001合同真实合同等），证实双方商讨货物交易过程以及被告人崔国庆、高敏对货物质量是明知的。美国供应商订单72%纸张、纸板�18%混合塑料和金属罐，10%不可回收垃圾。TT-
GS001合同真实合同含70%纸，17%塑料和金属罐，10%不可回收垃圾。
（17）大连镜峰公司提供的TT-GS001合同，证实货物成分杂质不超过5%，塑料含量20%。
2、2011年9月至12月间，被告人崔国庆向佳畅公司符志昌购买2046吨城市垃圾，其中1522吨在张家港报关进口，524吨运至连云港报关进口。在张家港海关报关进口的货物中，有两票混有整包的塑料薄膜，该货物运往江阴分拣厂后，大部分均已分拣销售，现在江阴查扣废塑料薄膜230吨。运往连云港的货物到港后，被运往连云港赣榆县仓库，与被告人高敏等人的货物混合在一起。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审质证、认证的下列证据予以证明，本院予以确认：
（1）被告人崔国庆的供述和辩解，证实2011年崔国庆联系符志昌让符志昌从欧洲帮其进口一些夹杂着生活垃圾的废纸�后与符志昌、卢宏商议，为便于通关，在每个货柜集装箱口堆放2排符合进口标准的“6号废纸”加以掩盖。崔国庆与符志昌签订了真假两份合同，一份真实合同，规定货物不可退运，是符志昌提出的，因为这个货是未分拣的A2废纸，含有很多生活垃圾等杂质，经不起检验；一份用于报关的假合同，对品名、价格等进行修改。第一份合同5个货柜，后又签订了三份合同，其中有两份合同项下货物中夹带了整包的废塑料薄膜。在张家港海关报关进口后全部运至江阴分拣厂，大部分已经分拣销售，其中废塑料薄膜没有分拣被海关查扣。最后一份合同中524.38吨废纸是连云港报关进口的，后运至赣榆县仓库，与高敏等人的货混在一起。崔国庆知道废塑料薄膜是国家禁止进口的固体废物，也知道这些废纸杂质含量大大超过国家规定标准，应该不得进口。其为了牟取利益，隐瞒事实�相。
（2）证人符志昌证言，证实2011年夏，崔国庆向其提出帮忙从欧洲寻找未分拣的打包废纸货源。后又与卢宏商量报关事宜，卢宏提出在每个柜子门口堆放品质好的废纸，以应付商检。第一批五个货柜CCIC证是崔国庆负责，五个货柜通关后，崔国庆提出还想买一些没有分拣过的杂质含量高点的。后又签了三份合同，前两份张家港海关报关，后一份连云港报关。三份合同均注明不可退运，是因为其觉得这些货很脏很差，夹杂着很多废塑料等国外生活垃圾混合物。里面还装了一些整包的废塑料薄膜。
（3）证人卢宏证言，证实2011年7月其与崔国庆、符志昌商量购买欧洲废纸事宜。其提出如果按照符合标准的6号废纸申报的话，就在集装箱门口堆放两排6号废纸，并确保单证相符。
（4）崔国庆与符志昌签订的四份合同（3109HH001、3109HH003、3109HH004、3109HH005）项下2046吨废物�对应的报关单及附随单据，证实上述货物通过伪报品名、制作虚假合同、虚假报关单证、委托报关报检等进口通关情况。
（5）崔国庆与符志昌之间往来邮件打印件，证实无索赔承诺、封箱纸的堵实排放、要求修改合同条款及夹带整包废塑料薄膜、单证的修改、资金往来等情况。
（6）崔国庆与符志昌之间付款凭证。
3、2011年下半年，被告人崔国庆向JENNYQU订购城市垃圾三批共计431.606吨。从北美装船发往连云港，该三票货物清关后均运至连云港赣榆仓库，与其他城市垃圾堆放在一起。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审质证、认证的下列证据予以证明，本院予以确认：
（1）被告人崔国庆的供述和辩解，证实JENNYQU是高敏的国外供货商，后双方产生矛盾，JENNYQU就与崔国庆直接联系了。一共购买了三批货物。这些货物也都是从国外收集的未分拣的城市垃圾。�运前崔国庆要求JENNYQU装货时在每个柜子门口堆放品质较好的货物加以伪装。
（2）证人崔永证言，证实其帮崔国庆与JENNYQU联系事宜。
（3）三份合同项下进口废物所对应的报关单及附随单据，证实货物伪报品名进关情况。
（4）往来电子邮件中关于货物装箱照片、报关合同、提单等信息，连云港泽嘉公司打印的CCIC证等，证实货物伪报品名、伪造单证等情况。
（5）崔永银行卡交易明细。
案发后，张家港海关缉私分局分别在被告单位图腾公司江阴分拣厂及其所租用的江苏省连云港市赣榆县敦尚镇工业集中区福琦贸易有限公司仓库内查获图腾公司走私的城市垃圾共计1958.98吨，其中连云港赣榆仓库1495.738吨，扣除图腾公司从佳畅公司及JENNYQU购买的货物数量，被告单位高旭公司参与走私的城市垃圾539.75吨。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审质证、认证的下列证据予以证明，本院予以确认：
（1）张家港海关缉私分局在江阴分拣厂现场勘验检查笔录（张关缉（勘）（2012）0410号）及照片，证实张家港海关缉私分局图腾公司江阴分拣厂的货物进行现场勘验检查。确定货物463.247吨。
（2）张家港海关缉私分局在连云港赣榆仓库现场勘验检查笔录（张关缉（勘）（2012）0407号）及照片，证明张家港海关缉私分局该仓库内的货物进行现场勘验检查。确定货物1495.738吨。
（3）图腾公司江阴分拣厂高寒、戴江波的辨认笔录，证实江阴分拣厂内货物的来源、是否经过分拣以及各类货物的数量。
（4）证人张勇、金芳、张寿涛（泽嘉公司物流部经理）证言以及书证泽嘉公司物流对账单及集装箱进出码头的交接单，证实泽嘉公司代理图腾公司进口废纸业务中的货物全部运到连云港赣榆县仓库。
经中国环境科学研究院固体废物污染控制技�研究所鉴定，全部涉案货物属于国家《禁止进口固体废物目录》列出的“3825100000城市垃圾”，系我国禁止进口的固体废物。
以上事实，有公诉机关提交，并经法庭庭审质证、认证的下列证据予以证明，本院予以确认：
（1）中国环境科学研究院固体废物污染控制技术研究所出具的《进口物品固体废物属性鉴别报告》（编号20120017HB、20120026HB），证明图腾公司在江阴分拣厂内、连云港市赣榆县墩尚镇机械加工聚集区仓库内货物均为城市垃圾，属于我国禁止进口的固体废物。
（2）固废研究所出具的《情况说明》，证实鉴别货物方法。
（3）证人高寒证言，证实崔国庆从国外进口的废纸中通过分拣后，其中含有20%的杂质，主要包括可乐瓶等废塑料、铁罐、铝罐等废金属以及其他不可回收利用的垃圾。
（4）证人符志昌证言，证实2011年夏，其到江阴分拣厂实地看货时，看到现场的货品质很差，没有分拣过，夹杂着大量的生活垃圾的打包废纸。
公诉人还当庭举证了下列证据，本院予以认定：（1）被告人崔国庆、高敏的身份信息；（2）南京海关缉私局指定管辖批复；（3）被告人崔国庆抓获经过，证实其归案及如实供述等情况；（4）被告人高敏抓获经过；（5）远程勘验笔录，证实对崔永、金芳、王国涛邮箱内相关电子邮件的取证合法。（6）扣押物品文件清单，证实对涉案城市垃圾进行查封扣押。（7）张家港海关缉私分局出具的关于崔国庆举报他人涉嫌走私犯罪活动情况的说明。证实被告人崔国庆举报张家港保税区飞宇国际贸易有限公司、陈龙涉嫌走私犯罪情况，因证据不足未能查实。
本院综合庭审中公诉人的公诉意见、被告人供述和辩解及辩护人的辩护意见，就案件事实和适用法律方面争议的焦点集中在固废研究所出具的�定结论的效力以及被告人高敏的主观故意问题，作如下评判：
一、关于固废研究所出具的鉴定结论的效力问题。
（一）被告人高敏的辩护人提出的货物进关时经检验检疫及海关部门的检验检疫及查验后，出具的货物合格结果，效力优于固废研究所出具的鉴别结论以及固废研究所鉴定资质问题的辩护意见，本院认为，《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》第二十五条第五款规定，进口固体废物的具体管理办法，由国务院环境保护行政主管部门会同国务院对外贸易主管部门、国务院经济综合宏观调控部门、海关总署、国务院质量监督检验检疫部门制定。依据该法规定，环保部、商务部、国家发改委、海关总署、质检总局联合制定了《固体废物进口管理办法》，其中第二十八条规定海关怀疑进口货物的收货人申报的进口货物为固体废物的，可以要求收货人送口�检验检疫部门进行固体废物属性检验，必要时，海关可以直接送口岸检验检疫部门进行固体废物属性检验，并按照检验结果处理。口岸检验检疫部门应当出具检验结果，并注明是否属于固体废物。海关或者收货人对口岸所在地检验检疫部门的检验结论有异议的，国务院环境保护行政主管部门会同海关总署、国务院质量监督检验检疫部门指定专门鉴别机构对进口的货物、物品是否属于固体废物和固体废物类别进行鉴别。环保总局、海关总署、质检总局在2008年《关于发布固体废物属性鉴别机构名单及鉴别程序的通知》中，确定了固废研究所等三家机构作为固体废物属性鉴别机构。因此，固废研究所是依法经环保总局、海关总署、质检总局等部门联合确定的鉴定机构，鉴定主体资质合格。海关缉私机关在怀疑进口货物的收货人申报的进口货物为固体废物及对检验检疫部�结论有异议的情况下，委托固废研究所对货物属性进行鉴别，于法有据，固废研究所出具的《鉴别报告》应作为本案定案依据。该辩护意见不能成立，本院不予支持。
（二）被告人高敏的辩护人提出的鉴别机关固废研究所对货物性质进行鉴别的时间是在货物到港后半年之久，已严重偏离到港时真实状态，以及采样不符合标准，且《鉴别报告》中也明确只对样品负责，无法反映货物的整体状况的辩护意见。本院认为，根据质检总局发布的《进口可用作原料的废物检验检疫规程》（SN／T1791.13-2006）规定，对货物的鉴别首先是感官检验，在感官检验时发现有夹杂物且不能确定是否超标时，应按规定抽样检验。环保总局、质检总局制定的《进口可用作原料的固体废物环境保护控制标准——废纸或纸板》（GB16487.4-2005）国家标准中规定，杂质总重量不应超过进口废纸重量的1.5%。本案中，根据《鉴别报告》的鉴别结果反映，鉴别人员在对货物实施感官检验时就发现货物中夹杂着各种未经清洗的塑料，还有大量的易拉罐、木棒、碎光盘、碎玻璃、衣架、发霉的鞋、脏衣服、电线、骨头、海绵、玩具、毛发、电路板、遥控器、生锈铁丝、尼龙网等，严重不符合上述国家标准的规定。抽取部分样品进行检验，进一步强化了感官检验的结果。因此，确定本案货物的性质是根据感官检验的结果，而非抽样检验的结果，不存在采样不符合标准的事实。根据《鉴别报告》的鉴别结果所反映的货物中发现的上述夹杂物，也不会因为长时间的堆放而发生物理属性的变化，因此，辩护人认为鉴别的时间是在货物到港后半年之久，已严重偏离到港时真实状态的辩护意见与事实不符，本院不予支持。
（三）被告人高敏的辩护人提出的《鉴别报告》将本案所涉货物定性为城市垃圾没有依据的辩护意见。本院认为，海关《商品及品目注释》中，对城市垃圾的定义表述为从家庭、宾馆、餐厅、医院、商店、办公室等收集来的废物、马路和人行道的垃圾以及建筑垃圾或拆建垃圾。城市垃圾通常含有大量各种各样的材料，例如塑料、橡胶、木材、纸张、纺织品、玻璃、金属、食物、破烂家具和其他已损坏或丢弃的物品，但不包括：（一）已从垃圾中分拣出来的单独的材料或物品，例如废的塑料、橡胶、木材、纸张、纺织品、玻璃、金属和电池的废品，这些材料或物品应归入本目录中适当品目。鉴别人员根据感官检验所发现的货物中夹杂的各类废物的性质，从而判断货物来自家庭、商业、办公、餐饮等场所回收的以废纸为主的混合物，鉴别货物符合“城市垃圾”的特征，属于城市垃圾。从被告人崔国庆、高敏的供述以及符志昌的证�证言，均证实这些货物的来源为国外的打包厂从生活区、商业区、办公区等可回收垃圾箱中收集来的，且不经过分拣而直接打包。因此，《鉴别报告》将本案所涉货物定性为城市垃圾，该结论客观真实，应予认定。
（四）关于被告人高敏提出的《鉴别报告》鉴别的货物不是其所供，且品质好的货物已经分拣销售的辩解。经查连云港赣榆仓库内查扣货物分别来自被告单位高旭公司、符志昌、JENNY，在仓库内混杂在一起，公诉机关从有利于被告人高敏角度出发，先把符志昌、JENNY所供货物从中扣除，最终就低认定被告单位高旭公司走私固体废物540余吨。现场查扣货物的来源有相关货物报关手续，物流公司连云港泽嘉公司证人证言及相关书证，被告人崔国庆供述等证据证实，足以认定。上述货物鉴别时绝大部分均是整包货物，只有少量拆包散货，因此，不存在被告人高�辩解的品质好的货物已经分拣销售从而影响货物鉴别的事实。上述辩解不能成立，本院不予支持。
二、关于被告人高敏及其辩护人提出的高敏主观上并无逃避海关监管的故意的辩解和辩护意见。经查，被告人高敏在侦查阶段供述其知道废纸进口的相关规定和标准，对于货物的来源其也是明知所谓未分拣的3#废纸是国外的打包厂从生活区、商业区、办公区等可回收垃圾箱中收集来的，且不经过分拣而直接打包，含有大量杂质。被告人高敏与被告人崔国庆就货物进行沟通的电子邮件内容，也能证明被告人高敏明知其卖给崔国庆的货物中含有大量废塑料、废铁罐等生活垃圾。为使货物顺利通关，被告人高敏与被告人崔国庆通过伪报品名、伪装货物、伪造单证等一系列虚假手段掩盖货物真实情况，从其实施的上述客观行为来看也足以证明其具有逃避海关监管的主观故意。因此该辩解及辩护意见不能成立。
三、关于被告人崔国庆、高敏提出的货物不合格可以退运，以及高敏辩护人提出的本案系一般行政违法行为的辩护意见。本院认为，本案所涉城市垃圾是国家禁止进口的固体废物，不存在货物质量不合格可以退运问题。被告人崔国庆、高敏通过伪报品名、伪装货物、伪造单证等一系列虚假手段掩盖货物真实情况，逃避监管，走私进口固体废物，其行为已经构成走私固体废物罪，并非一般行政违法行为。该辩解及辩护意见不能成立。
四、关于被告人崔国庆及其辩护人提出的崔国庆有立功行为的辩解及辩护意见，经查，被告人崔国庆确有检举他人犯罪的行为，但因证据不足未能查实。故不构成立功。
综上所述，本院认为，被告单位图腾公司及其直接负责的主管人员被告人崔国庆、被告单位高旭公司及其直接负责的主管人员被告人高�违反海关法规，逃避海关监管，走私国家禁止进口的废物，其行为均已构成走私废物罪，且情节特别严重，依法应予刑事处罚。被告单位高旭公司虽系外国公司，但其在中华人民共和国领域内犯罪，依法应适用《中华人民共和国刑法》。公诉机关指控被告单位图腾公司、高旭公司，被告人崔国庆、高敏犯走私废物罪事实清楚，证据确实充分，罪名正确，应予支持。在共同犯罪中，被告单位图腾公司、高旭公司均起主要作用，系主犯。被告人崔国庆归案后，如实供述自己的罪行，予以从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款、第三款，第六条第一款、第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第六十七条第三款，第六十四条，《最高人民法院关于审理走私刑事案件具体应用法律若干问题的解释（二）》第六条、第七条的�定，判决如下：
一、被告单位合肥图腾贸易有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币一百五十万元。
（罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳，上缴国库）
二、被告人崔国庆犯走私废物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币六万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年2月21日起至2022年2月20日止。罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳，上缴国库）
三、被告单位加拿大高旭贸易有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币八十万元。
（罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳，上缴国库）
四、被告人高敏犯走私废物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币三万元。
（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2012年3月7日起至2019年3月6日止。罚金自本判决生效之日起一个月内缴纳，上缴国库）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
（此业无正文）
审 判 长 周耀荣
审 判 员 徐莉娜
代理审判员 纪长波
二〇一三年四月九日
书 记 员 周 艳