上海市第三中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）沪03刑初97号
公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海福宽贸易有限公司，住所地上海市嘉定区。诉讼代表人杨治民，男，1988年10月5日出生。被告人王某乙，男，1970年9月16日出生，汉族，户籍所在地通江县三合乡补巴石村3社，暂住地上海市徐汇区。辩护人李琳，上海旭灿律师事务所律师。辩护人黄晓丹，上海旭灿律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2016〕90号起诉书指控被告单位上海福宽贸易有限公司(以下简称福宽公司)、被告人王某乙犯走私普通货物罪，于2016年10月31日向本院提起公诉。本院于同年11月4日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派代理检察员顾某某出庭支持公诉。被告单位福宽公司的诉讼代表人杨治民，被告人王某乙及其辩护人李琳、黄晓丹，证人范某某到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2012年3月至2015年5月间，被告单位福宽公司在从美国和台湾地区等地进口水果粉、饼干的过程中，被告人王某乙作为福宽公司的法定代表人，在明知实际成交价格的情况下，经与外商合议，由外商提供低价单证用以向海关申报进口货物。相关差额通过支付现金、报销差旅费等方式向外商予以支付。经海关核定，被告单位福宽公司、被告人王某乙采取上述方式申报进口货物共计40票，偷逃应缴税额共计人民币1,011,201.60元(以下币种均为人民币)。为支持上述指控事实，公诉机关当庭出示了相关证据。据此，公诉机关认为被告单位福宽公司及该公司直接负责的主管人员王某乙均已构成走私普通货物罪。公诉机关还认为被告单位福宽公司及被告人王某乙均系自首，均可从轻或者减轻处罚。据此，提请本院依法审判。被告单位福宽公司的诉讼代表人杨治民、被告人王某乙对起诉指控的犯罪事实及罪名均不持异议。被告人王某乙的辩护人提出王某乙有自首情节，到案后认罪、悔罪态度较好，且系初犯、偶犯，本案社会危害性较小等，请求对被告人王某乙从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，2012年3月至2015年5月间，被告单位福宽公司在从美国和台湾地区等地进口水果粉、饼干的过程中，为降低公司经营成本，牟取非法利益，公司的法定代表人被告人王某乙在明知实际成交价格的情况下，经与外商合议，由外商提供进口货物的低价单证，其再将低价单证交由货代公司用以向海关申报进口货物。相关差额通过支付现金、报销差旅费等方式向外商予以支付。经上海外高桥港区海关核定，被告单位福宽公司、被告人王某乙采取上述方式申报进口货物共计40票，偷逃应缴税额共计1,011,201.60元。2015年8月3日，上海外高桥港区海关缉私分局侦查人员赴被告单位福宽公司开展调查时，被告人王某乙如实供述了相关犯罪事实并提供了涉案货物的真实成交价格发票等材料。2016年7月27日，被告单位福宽公司向侦查机关缴纳违法所得18万元。上述事实，被告单位福宽公司的诉讼代表人杨治民及被告人王某乙在开庭审理过程中均不持异议且自愿认罪，并有证人范某某、卜某某、成某、王某甲的证言，侦查机关的《案发经过》、《关于证据材料提取的情况说明》、《扣押决定书》、《扣押笔录》、《扣押清单》、《保存证件清单》、《海关交(付)款通知书》，相关海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、《海关进口货物报关单》，海关进口关税、增值税《专用缴款书》、《税单记录查询》，涉案货物报关的《合同》、《发票》《装箱单》、《委托代理进口合同》、《委托报关协议》，侦查机关调取的涉案货物真实《发票》、《订单》、《客户应收账款明细表》、《应付账款分户账》，福宽公司的《档案机读材料》、《税务登记证》、《开户许可证》，被告人王某乙的户籍资料及《中华人民共和国护照》等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位福宽公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计101万余元，情节严重；被告人王某乙作为被告单位直接负责的主管人员，在明知货物实际成交价格的情况下，决策、实施以低报的价格向海关申报涉案的进口货物，并支付差额货款，从中偷逃应缴税额，应承担相应的刑事责任，被告单位福宽公司、被告人王某乙均已构成走私普通货物罪。公诉机关的起诉指控，事实清楚，证据确凿，指控的事实和罪名均成立，本院予以支持。侦查人员至被告单位福宽公司进行调查时，被告人王某乙如实向侦查人员供述了福宽公司及其本人的犯罪事实并提供了相关材料，故可以认定被告单位福宽公司及被告人王某乙均具有自首情节，均可减轻处罚。被告单位福宽公司及被告人王某乙庭审中均能自愿认罪，认罪、悔罪态度较好，被告单位福宽公司积极预缴罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案具体案情，本院决定对被告人王某乙适用缓刑。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》第三条之规定，判决如下：一、被告单位上海福宽贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百零五万元(已缴纳)。二、被告人王某乙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。三、走私犯罪违法所得予以追缴。王某乙回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 朱 瑜
代理审判员 高卫萍
人民陪审员 胡正军
二〇一六年十二月八日
书 记 员 蓝 天
附：相关法律条文
一、《中华人民共和国刑法》
第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。
第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
……
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
……
第七十三条……
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。
第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。
……
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条……
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。
三、《最高人民法院、最高人民检察院关于适用刑事司法解释时间效力问题的规定》
第三条对于新的司法解释实施前发生的行为，行为时已有相关司法解释，依照行为时的司法解释办理，但适用新的司法解释对犯罪嫌疑人、被告人有利的，适用新的司法解释。