山西省运城市盐湖区人民法院
刑 事 判 决 书
（2016）晋0802刑初533号
公诉机关运城市盐湖区人民检察院。
被告人徐纪友，男。2016年6月16日因涉嫌非法制造、出售非法制造的发票罪被运城市公安局盐湖分局刑事拘留，2016年7月21日被运城市公安局盐湖分局执行逮捕，现羁押于盐湖区看守所。
辩护人李瑾,山西方寸律师事务所。
运城市盐湖区人民检察院以运盐检公诉刑诉(2016)421号起诉书，指控被告人徐纪友犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2016年11月17日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。运城市盐湖区人民检察院指派检察员周小登依法出庭支持公诉，被告人徐纪友及辩护人到庭参加了诉讼，现已审理终结。
运城市盐湖区人民检察院指控，被告人徐纪友在2015年3月至2016年6月期间，从山西省临汾市化名为“王翠华”处购买28张机打普通假发票并出售，现查明该徐非法出售的5张发票，发票金额达43×3元，经税务部门鉴定该5张发票均为假发票。
针对上述指控，公诉机关当庭出示并宣读书证、证人证言、被害人陈述、被告人供述与辩解、鉴定意见等证据材料。
运城市盐湖区人民检察院认为，被告人徐纪友的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零九条的规定，应当以非法制造、出售非法制造的发票罪追究其刑事责任。
被告人徐纪友对公诉机关指控其的犯罪事实供认不讳，并当庭表示认罪、悔罪。
辩护人认为,被告人徐纪友仅向他人出售假的普通发票五张，票面数额累计43万余元，被告人徐纪友的犯罪行为仅仅刚够立案追诉的标准。犯罪情节轻微，应从轻减轻处罚；被告人徐纪友悔罪表现良好，理应从轻处罚。被告人徐纪友愿意接受罚金的处罚。
经审理查明:2016年6月，公安民警通过手机号码锁定了出售假发票的被告人徐纪友，并于2016年6月16日将其抓获。被告人徐纪友在2015年3月至2016年6月期间，从山西省临汾市化名为“王翠华”处购买28张机打普通假发票并出售。被告人徐纪友出售的5张发票，涉案金额共计43×3元，经税务部门鉴定该5张发票均为假发票。
上述事实，有公诉机关提交并经法庭当庭举证、质证、认证的下列有效证据予以证实。
（一）证明案件起因和案发经过的证据
1、2016年6月22日张某的陈述，主要内容：因为我公司中标了运城市北相镇店上村和东古村两村的“天眼”工程的监控安装并于2015年8月左右完工。2016年4月28日前两三天，店上村的会计和东古村的村长打电话告诉我说“天眼”工程的其他手续快批好了，让我提供监控安装的发票。2016年4月28日10时许，我开车到盐湖区国税局开相关发票，在国税局北20米处我将车停好，刚下车，一名男子给我发了一张名片并问我是不是开发票，我说是，该男子说他能开而且便宜，我就问发票是真的吗，该男子说假一赔十，我问他几个点，他回答说1.5个点，我再次问该男子是不是真发票，他说是，然后我将开票信息写在纸上给了他，他说让我等着半小时左右给送过来，他就走了，我就在旁边的早餐摊上吃早点，等了一个小时左右，那名男子拿着两张发票过来了，我看了下发票核对了下信息是对的，就和他谈了下两张发票的价钱，最后付给他4500元钱现金，然后我就走了。一张发票内容是：付款方盐湖区北相镇店上村民委员会，发票申请表号码1001×8929，收款方识别号是142×967，收款方运城市伟源宏发电子技术有限公司，金额93×9元，完税凭证号320×8930。另一张内容是:付款方盐湖区北相镇东古村民委员会，发票申请表号码1001×8930，收款方识别号是142×967，收款方运城市伟源宏发电子技术有限公司，金额24×4元，完税凭证号320×8931。我和卖我发票的男子所说的“几个点”是税点，开票金额乘以税点除以100就是要交的税金。正常的税点3个点。我没有去税务机关开这两张发票，因为按正常的税点是三个点，那名男子只收1.5个点，这样下来我开两张发票就能少付5千多元钱，省的这5千多元钱就是我挣的。2016年6月，我把这两张发票分别给了北相镇店上村会计陈某某和北相镇东古村村长古某某，让他们办理相关的转账手续。2016年6月16日左右，店上村的帐户将这93×9元转到我农商行（尾号37739）的卡上。因东古村账户没钱，我就将该发票暂时拿回来了，等东古村账户有钱了我再拿发票去报这24×4元钱。一张发票内容是：付款方盐湖区北相镇店上村民委员会，发票申请表号码1001×8929，收款方识别号是142×967，收款方运城市伟源宏发电子技术有限公司，金额93×9元，完税凭证号320×8930。经过我仔细辨认，是我找那名男子开的发票。另一张发票内容是:付款方盐湖区北相镇东古村民委员会，发票申请表号码1001×8930，收款方识别号是142×967，收款方运城市伟源宏发电子技术有限公司，金额24×4元，完税凭证号320×8931。经过我仔细辨认，是我找那名男子开的发票。
2、2016年6月22日陈某某的陈述,主要内容：付款方为盐湖区北相镇店上村民委员会，内容监控安装，金额为93×9元，收款方为运城市伟源宏发电子技术有限公司，我在担任北相镇店上村担任会计期间，经手的这张发票，这张票已经通过“一事一议”制度报销了，这张票现在北相镇财政所会计核算中心北相镇店上村账上。这张发票是运城市伟源宏发电子技术有限公司张某给我的，该公司负责给我们店上村安装监控，工程经过验收后，我们村支付安装费用时要求该公司出具正规发票，张某把发票开好后给的我。张某是运城市伟源宏发电子技术有限公司的工作人员，负责给我北相镇店上村安装监控。发票金额93×9元，发票代码11×301，发票号码00×3。
3、2016年6月22日古某某的陈述，主要内容：我见过有一张运城市伟源宏发电子技术有限公司给我们东古村开具的安装监控，金额为24×4元的发票，我经手的这张发票，当时这张票已经通过“一事一议”制度，经过逐级通过后已经报到了北相财政所核算中心，我们村的账户上没有钱，就没有报了，相关的报销手续被运城市伟源宏发电子技术有限公司的工作人员张某拿走了。运城市伟源宏发电子技术有限公司张某给我的，该公司负责给我们东古村安装监控，工程经过验收后，我们村支付安装费用时要求该公司出具正规发票，张某把发票开好后给的我。张某是运城市伟源宏发电子技术有限公司的工作人员，负责给我北相镇东古村安装监控。现在这张票被运城市伟源宏发电子技术有限公司的工作人员张某拿走了。发票金额24×4元，发票代码和发票号码我记不住。
4、2016年6月24日刘某的陈述，主要内容：我见过有一张高某某开具巷道硬化，金额为26942元的发票，我在这张发票签了字，这张票经过逐级通过后已经报到了席张财政所核算中心，从我们村的账户上给高某某支付了26942元，高某某一共找我报过两次巷道硬化，一次是在2015年的时候，报过一次，大概报了4万元多元，具体金额我记不住了，我们村的账务上有。这张假发票是高某某给我的，该高某某2013年负责给我们小胡村巷道硬化，工程完工后，高某某开好发票后，高某某和席张乡政府武装部长一起找我签的字。高某某是负责给我席张乡小胡村巷道硬化，联系电话我不知道。这张假发票现在在席张财政所核算中心。这张发票的金额是26942元，发票代码和发票号码我记不住了。
5、2016年6月24日李某某的陈述，主要内容：我见过有一张高某某开具巷道硬化，金额为32510元的发票，我在这张发票签了字，这张票经过逐级通过后已经报到了席张财政所核算中心，从我们村的账户上给高某某支付了32510元，高某某一共找我报过两次巷道硬化，一次是在2015年的时候，报过一次，具体金额我记不住了，我们村的账务上有，以账务上的发票金额为准，还有一次就是今年报的。这张假发票是高某某给我的，该高某某2013年负责给我们王马村巷道硬化，工程完工后，高某某开好发票后，高某某和席张乡政府武装部长一起找我签的字。高某某负责给我席张乡王马村巷道硬化，联系电话我不知道。这张假发票现在在席张财政所核算中心。这张发票的金额是32510元，发票代码和发票号码我记不住了。
6、2016年6月24日张某某的陈述，主要内容：我见过有一张高某某开具巷道硬化，金额为29374元的发票，我在这张发票签了字，这张票经过逐级通过后已经报到了席张财政所核算中心，从我们村的账户上给高某某支付了29374元，高某某一共找我报过两次巷道硬化，一次是在2015年的时候，报过一次，具体金额我记不住了，我们村的账务上有，以账务上的发票金额为准，还有一次就是今年报的。这张假发票是高某某给我的，该高某某2013年负责给我们西胡村巷道硬化，工程完工后，高某某开好发票后，高某某找我签的字。高某某是负责给我席张乡西胡村巷道硬化，联系电话我不知道。这张假发票现在在席张财政所核算中心。这张发票的金额是29374元，发票代码和发票号码我记不住了。
7、2016年10月14日高某某的陈述，主要内容：我给盐湖区席张乡西胡村、小胡村、王马村三个村子干过巷道硬化工程，现在工程已经全部完工。工程款除了西湖村还欠我几十万元，其余两个村子都结清了。他们给我付工程款我都提供票据了。①发票代码：214×02、发票号码：0×7、开票日期：2016年4月20日，付款方名称：运城市盐湖区席张乡西胡村委会、收款方姓名：高某某、金额：29374元。这张发票是我给西胡村委会提供的。②发票代码：214×02、发票号码：0×6、开票日期：2016年4月20日，付款方名称：运城市盐湖区席张乡小胡村委会、收款方姓名：高某某、金额：26942元。这张发票是我给小胡村委会提供的。③发票代码：214×02、发票号码：0×5、开票日期：2016年4月20日，付款方名称：运城市盐湖区席张乡王马村委会、收款方姓名：高某某、金额：32510元。这张发票是我给王马村委会提供的。这三张发票是通过金井乡东曲凡村书记龚根代介绍的一个姓关的人替我开的。当时龚根代问我发票是否开了，我说没有。龚根代说给我介绍一个代开发票的，我就同意了。龚根代当时给姓关的人打了电话，随后姓关的人就给我打电话和我联系的。我问姓关的需要什么手续，他说需要本人身份证和村委会代开发票证明并盖章。我把手续准备全之后给他打了电话，约好地方把手续给了他。之后姓关的把发票开好之后给了我，我把开发票的税钱给了他。一共给了姓关的具体多少我记不清楚了，发票上多少税钱我就给了他多少税钱。
8、2016年10月24日，巩根代的陈述，主要内容：2016年，我去金井信用社报账，碰见西王村高某某，听说他想开税票，我就说我这里有人能代开发票，我有他的联系方式。我给这个姓关的人打电话联系之后，把高某某的手机号给了他，让高某某和姓关的人联系。这个姓关的人是怎么代开发票的我不是很清楚，只知道开票时把开票人的身份证复印件给姓关的，由姓关的负责办理。之前在外面的时候听到别人说起过姓关的人能开发票，价格也比较便宜，我就留下了他的电话号码，但是我并没有跟他联系过。
9、2016年6月16日、2016年6月17日、2016年6月27日、2016年7月21日、2016年10月19日被告人徐纪友的供述，主要内容：2016年5月中旬，我通过QQ联系了临汾的一个上家，以一份100元的价格从他那里分七八次购买了共计28份万元开头的普通机打假发票，再以一份200元到500元不等的价格卖出去，发票额度从几千元到十几万不等，我在二郎庙购物中心旁的农行自助存取款机汇了四次钱，在槐树凹农行营业厅的自助存取款机汇了两次钱给临汾的上家，总共汇了1500元钱，每次的卡号都不一样，总共获利4000元。我不知道上家叫什么名字也没有见过面，我联系都是通过QQ寻找的，后来都是上家通过短信方式通知新的QQ号，再通过QQ号告诉新的手机号码。上家发给我的邮寄地址具体我记不清了，一个是广东的，一个是临汾市平阳南街。2016年3月14日我又收到一个从广东广州发来的包裹，发件人是陈文，手机尾号是5479，包裹里是一本共计10份万元开头的手写假发票。这些假发票我都是以450元一份的价格和空白发票的方式卖给他人，获利150元。我销售倒卖28份的万元开头的机打普通假发票我卖给了四个人，三个运城的一个临汾的，每个人卖了4到8份左右。万元开头的机打普通假发票是从临汾的一个上家叫王翠华，50多岁，男性，我销售倒卖的万元开头的机打普通增值税假发票开票总额应该在50万元以上，具体数额我记不住了。手机接收到的短信：①时间为“2016年4月28日15时31分”，内容为“付款单位盐湖区北相镇东古村民委员会，开票内容：监控安装，金额：24×4元，收款单位：运城市伟源宏发电子有限公司，收款方识别号：142×967”。手机尾号3359的机主让我开的一张机打普通增值税假发票，这个人给我付了400元钱，我付给临汾上家王翠华每张票100元。②时间为“2016年4月28日15时30分”，内容为“付款单位盐湖区北相镇店上村民委员会，开票内容：监控安装，金额：93×9元，收款单位：运城市伟源宏发电子有限公司，收款方识别号：142×967”。这是手机尾号3359的机主让我开的一张机打普通增值税假发票，这个人给我付了200元钱，我付给临汾上家王翠华每张票100元。③时间为“2016年3月28日9时46分”，内容为，付款方：山西关铝碳素有限责任公司，收款方：王威，品目：数据传输模块，含税金额：3800元，这是手机尾号2668客户找我开的一张机打普通增值税假发票，他付了我180元钱，我付给临汾上家王翠华每张票100元。④时间为“2016年4月5日10时25分”，内容为“付运城市药材公司一张广告费，一张业务咨询费，一张培训费，日期开2016年1月或2月都行，总金额6万多一点，每张金额1万多，2万多都行”，这是手机尾号9716的机主找我开的3张机打普通增值税假发票，他付了我500元，我付给临汾上家王翠华每张票100元。我是通过QQ号联系的王翠华时王翠华告诉我就是假发票。经过计算从我18×42手机上调取短信中，我一共给手机尾号3359、手机尾号2668、手机尾号9716三个客户开了6张机打普通增值税假发票共计额度为：4×3元。⑤内容为时间2016年4月20日，发送号码是15×31，付：运城市盐湖区席张乡王马村委会32510元巷道硬化席张乡小胡村委会26942元席张乡西胡村委会29374元收：高某某。这是手机尾号6931的机主让我伪造的三张假发票。⑥内容为付款方是运城市盐湖区席张乡小胡村民委员会，收款方是高某某，收款方识别号是14×，金额26942元，结算项目是巷道硬化，时间是2016年4月20日。经过我仔细辨认，确认是我伪造售出的假发票。我以100元的价格出售给手机尾号6931的机主并邮寄到机主指定的地址。⑦内容为付款方是运城市盐湖区席张乡王马村民委员会，收款方是高某某，收款方识别号是14×，金额32510元，结算项目是巷道硬化，时间是2016年4月20日。经过我仔细辨认，确认是我伪造售出的假发票。我以100元的价格出售给手机尾号6931的机主并邮寄到机主指定的地址。⑧内容为付款方运城市盐湖区席张乡西胡村民委员会，收款方是高某某，收款方识别号是14×，金额29374元，结算项目是巷道硬化，时间是2016年4月20日。经过我仔细辨认，确认是我伪造售出的假发票。我以100元的价格出售给手机尾号6931的机主并邮寄到机主指定的地址。盐湖区席张乡小胡村、西胡村、王马村2015年3月27日的会计记账凭证上查到3张假发票，内容：收款方是高某某，结算项目是道路硬化，收款方识别号是14×，金额分别是36206元、39474元、43688元。经过我仔细辨认，我确认这三张不是我伪造售出的假发票。
（二）证明案件侦破的其他证据
1、违法犯罪前科记录查询情况，证实徐纪友未发现有违法犯罪记录。
2、到案经过，主要内容：2016年6月16日，在全国统一收网行动中，运城市公安局盐湖分局民警在家电市场南门口，通过手机号码锁定犯罪嫌疑人徐纪友，在快递公司工作人员的配合下，将其抓获。
3、手机短信照片4张及空白发票发往运城物流信息表，证实徐纪友的假发票的往来情况。
4、调取证据清单，主要内容：①公安机关调取到北相镇店上村监控安装93×9元发票一个，②北相镇店上村监控安装招标资料十张。
5、假发票原件、盐湖区北相镇店上村委托书、投标文件、实际施工安装合同书，证实运城市伟源宏发电子技术有限公司为盐湖区北相镇店上村委会出具的假发票一张，发票金额为93×9元。
6、运城市公安局盐湖分局调证字【2016】000006号调取证据通知书，主要内容：一张发票内容：巷道硬化，金额29374元（收款方高某某：14×0）。
7、假发票原件，证实高某某为运城盐湖区席张乡西湖村委会出具的金额为29374元假发票一张。
8、运城市公安局盐湖分局调证字【2016】000007号调取证据通知书，主要内容：一张发票内容：巷道硬化，金额26942元（收款方高某某：14×0）。
9、假发票原件，证实高某某为运城盐湖区席张乡小胡村委会出具的金额为26942元假发票一张。
10、假发票原件，证实高某某为运城盐湖区席张乡王马村委会出具的金额为32510元假发票一张。
11、接受证据材料清单,主要内容：山西省国家税务局通用机打发票（北相镇东古村民委员会监控安装）24×4元。
12、假发票原件，证实运城市伟源宏发电子技术有限公司为盐湖区北相镇东古村委会出具的假发票一张，发票金额为24×4元。。
13、发票真伪鉴定结果通知书，主要内容：运城市伟源宏发电子技术有限公司的两张普通发票为假票。
14、发票真伪鉴定结果通知书两张，证实高某某开具的六张发票均为假票。
15、运城市药材公司证明，主要内容：我公司2016年1月至2月账面上未发现有所涉及的广告费、业务咨询费、培训费等发票。
16、运城市公安局盐湖分局编号为（2016）95现场检测报告书，主要内容：徐纪友尿液的检测样本经现场检测结果吗啡、咖啡、甲基安非他明均呈阴性。
（三）证明被告人身份的证据
户籍证明，证实被告人徐纪友，男。
本院认为：被告人徐纪友违反发票管理法律、法规，出售非法制造的可以用于抵扣税款的发票和普通发票，其行为已构成非法制造、出售非法制造的发票罪，依法应负刑事责任。公诉机关指控其的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以确认。鉴于被告人徐纪友当庭认罪态度较好，确有悔罪表现，依法酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：
被告人徐纪友犯非法制造、出售非法制造的发票罪判处有期徒刑七个月，并处罚金二万元(已预缴)。
（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。即被告人徐纪友的刑期自2016年6月16日起至2017年1月15日止,罚金在本判决生效后三十日内缴纳）。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向运城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。
审 判 长 赵 萍
审 判 员 师志远
人民陪审员 洪金科
二〇一六年十二月十九日
书 记 员 郭 昶