天津市第二中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）津02刑初4号
公诉机关天津市人民检察院第二分院。
被告单位天津龙泽惠食品商贸有限公司，住所地天津自贸区（空港经济区）中心大道华盈大厦512，法定代表人李海生。
诉讼代表人肖菲，天津龙泽惠食品商贸有限公司会计。
被告人李海生，男，1981年3月27日出生，，汉族，初中文化，天津龙泽惠食品商贸有限公司法定代表人兼总经理，河北省秦皇岛市人，户籍地河北省秦皇岛市卢龙县，住天津市津南区。2016年2月26日因本案被取保候审。
天津市人民检察院第二分院以津检二分院公诉刑诉［2016］111号起诉书，指控被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司、被告人李海生犯走私普通货物罪一案，于2017年1月3日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2017年3月16日公开开庭审理了本案，天津市人民检察院第二分院指派代理检察员罗静出庭支持公诉。被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司的诉讼代表人肖菲、被告人李海生到庭参加诉讼。现已审理终结。
天津市人民检察院第二分院指控，2011年5月至2012年1月间，被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司在进口冻猪副产品过程中，委托郭某1（已判刑）的恒胜坤宇（北京）贸易有限公司（已判刑）、北京恒信诚国际贸易有限公司（已判刑）代理报关业务。被告人李海生在明知冻猪副产品真实成交价格的情况下，为牟取非法利润，仍指使公司员工苗某按照恒胜坤宇（北京）贸易有限公司提供的报关单据模板制作低于真实成交价格的虚假单据，向海关申报通关，以达到偷逃国家税款的目的。在此期间，天津龙某惠食品商贸有限公司共向天津新港海关申报进口冻猪副产品22票。经计核，天津龙某惠食品商贸有限公司偷逃应缴税款共计人民币311236.25元。案发后，天津海关缉私局依法扣押天津龙某惠食品商贸有限公司违法所得人民币30万元。
2016年2月25日，被告人李海生被查获归案。
公诉机关向本院移送了指控被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司、被告人李海生犯走私普通货物罪的案件来源及抓获经过，进口货物报关单，进口增值税专用缴款书，委托报关协议，证人苗某、傅某、郭某1等人的证言，被告人李海生的供述和辩解等证据，认为被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格的方式走私进口冻猪副产品，偷逃应缴税款人民币311236.25元；被告人李海生作为被告单位直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。
庭审中，被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司的诉讼代表人及被告人李海生均承认起诉书指控的犯罪事实，请求本院从轻处罚。
经审理查明，被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司2011年5月6日注册成立，被告人李海生是该公司法定代表人及总经理，全面负责公司经营管理事务。
2011年5月至2012年1月间，天津龙某惠食品商贸有限公司在进口冻猪副产品过程中，为达到少缴海关税款、获取非法利润的目的，李海生在明知冻猪副产品真实成交价格的情况下，指使公司员工苗某按照恒胜坤宇（北京）贸易有限公司（已判刑）提供的报关单据模板制作低于真实成交价格的虚假单据，委托恒胜坤宇（北京）贸易有限公司及北京恒信诚国际贸易有限公司（已判刑）向海关申报通关。在此期间，天津龙某惠食品商贸有限公司以该种方式向天津新港海关申报进口冻猪副产品22票。经海关关税部门计核，天津龙某惠食品商贸有限公司涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1373433.30元，偷逃税款共计311236.25元，偷逃税款比例为22.67%。
案发后，天津海关缉私局依法扣押天津龙某惠食品商贸有限公司违法所得人民币30万元。
2016年2月25日，被告人李海生在天津机场海关缉私分局对其询问中主动交代走私进口猪副产品的主要事实；2月26日，天津机场海关缉私分局对天津龙某惠食品商贸有限公司立案侦查，并对李海生采取取保候审强制措施。
上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证明，本院予以确认：
1、天津机场海关缉私分局出具的案件来源、受案登记表和到案经过证明，该局在自侦案件中发现天津龙某惠食品商贸有限公司有低报价格走私进口猪副产品的嫌疑，2016年2月25日，李海生在该局对其询问过程中，主动交代实施走私进口猪副产品的主要事实。2月26日，天津机场海关缉私分局对天津龙某惠食品商贸有限公司立案侦查，并对李海生采取取保候审强制措施。
2、证人郭某1证言证明，其是恒胜坤宇（北京）贸易有限公司和北京恒信诚国际贸易有限公司的法定代表人兼总经理。其公司于2011年中期开始为李海生代理进口业务。李海生向其公司提供的合同、发票的价格低于其公司收到的外商发来的真实合同、发票的价格，其公司以李海生提供的较低的价格进行了报关，这样做的目的是偷逃应缴税款。李海生公司的业务是一个叫“小苗”的业务员经办的。
3、证人肖某证言证明，其是恒胜坤宇（北京）贸易公司业务员。该公司与北京恒信诚国际贸易有限公司都是郭某1的公司。其公司主营业务是代理进口冷冻的肉类产品，在代理过程中，该公司负责制作虚假发票、合同，并将这些发票、合同交由报关行向海关申报。在业务过程中，也会使用北京恒信诚国际贸易有限公司的名义进口申报冻肉货物。证人肖某证明恒胜坤宇（北京）贸易公司、北京恒信诚国际贸易有限公司制作虚假发票、合同报关的事实还有上述两公司业务员魏某证言予以证明。
4、证人苗某证言证明，其2011年至2012年2月间在天津龙某惠食品商贸有限公司工作，该公司2011年成立，主要从事从美国、西班牙、法国、加拿大进口冷冻的猪副产品，其帮助李海生用别人的身份证以“教育培训”的名义对外支付冻猪副产品的真实成交货款。其还应李海生的要求，用北京恒胜坤宇公司提供的模板做过向海关申报使用的合同、发票等报关单据，单据中的具体金额、货物重量等都是按照李海生要求写的，其是通过ｔｊｌ×××＠163.ｃｏｍ电子邮箱传递给北京恒胜坤宇公司的。其制作的报关单据中，货物的成交价格比李海生从国外购买的实际成交价格低。经其辨认提取自ｔｊｌ×××＠163.ｃｏｍ邮箱中所涉模板文件、真实货物成交价格清单、购买猪副产品明细等，其证明均为走私犯罪所使用。
5、证人傅某证言证明，其自2010年至2012年6月在AJC公司北京办公室工作，负责向华北及东北地区销售牛、羊、猪、鸡等冷冻副产品。李海生主要从其公司采购冷冻的猪副产品，李海生公司一个叫“小苗”的业务员也和其联系过。经其辨认提取自ｔｊｌ×××＠163.ｃｏｍ邮箱中相关文件确系AJC公司发送给李海生公司含有真实成交价格、合同号、品名、重量等信息的文件。
6、香港AJC国际（亚洲）有限公司出具的情况说明证明，天津龙某惠食品商贸有限公司系其原北京代表处联系的国内客户，其公司与该客户相关合同已经全部执行完毕，相应货款已全部收取。
7、天津机场海关缉私分局出具的情况说明、电子数据提取记录及提取笔录及电子邮件等证据证明，天津龙某惠食品商贸有限公司进口货物真实合同、货物运输清单以及北京恒胜坤宇公司为天津龙某惠食品商贸有限公司提供模板，帮助天津龙某惠食品商贸有限公司制作虚假合同及发票的书证提取自ｔｊｌ×××＠163.ｃｏｍ邮箱。
8、天津机场海关缉私分局提取的报关信息表、税单详单、购买单据、进口许可证、提单、商业发票、境外汇款申请书，香港AJC国际（亚洲）有限公司提供的销售确认书以及中华人民共和国天津海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书等书证证明，天津龙某惠食品商贸有限公司涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1373433.30元，偷逃税款共计311236.25元。
9、中华人民共和国天津机场海关缉私分局出具的扣押决定书、扣押清单及扣押笔录证明，2016年2月26日，扣押天津龙某惠食品商贸有限公司违法所得人民币30万元。
10、天津市第二中级人民法院（2013）二中刑初字第130号刑事判决书证明，恒胜坤宇（北京）贸易公司、北京恒信诚国际贸易有限公司以及郭某1因为走私犯罪被判处刑罚的事实。
11、天津龙某惠食品商贸有限公司营业执照副本、市场主体基本信息表证明，天津龙某惠食品商贸有限公司成立日期、法定代表人及经营范围等情况。
12、卢龙县公安局出具的户籍证明信证明，被告人李海生的身份情况。
13、被告人李海生供述及其亲笔供词证明，其是天津龙某惠食品商贸有限公司法定代表人兼总经理，主要经营从美国、西班牙、法国、加拿大进口冷冻的猪副产品，如冻猪颈骨、冻猪胸骨等。2011年5月开始，其从AJC公司的傅某处订购了一批猪副产品，并委托郭某1为其报关，然后其将货运至天津市北辰区老板娘水产城进行销售。郭某1告诉其可以低报价格进口，这样可以少缴一些费用，其就按照郭某1告诉其的以比海关限价高一点的价格申报通关，申报使用的合同、箱单、发票都是其让公司员工苗某按照其告知的虚假价格以及郭某1公司提供的模板制作后交给恒胜坤宇公司的。其和傅某联系的邮箱是ｔｊｌ×××＠163.ｃｏｍ。当时这个邮箱是其公司员工苗某在用。2011年5月至2012年1月间，其以这种方式共走私进口猪副产品22票。
被告人李海生供述的犯罪事实与证人证言，天津海关出具的报关单、委托报关协议、进口许可证、海关核定证明书等书证证明事实一致。
本院认为，被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司在进口货物过程中，以低报进口货物价格通关的方式，逃避海关监管，偷逃应缴税款311236.25元，其行为已构成走私普通货物罪；被告人李海生作为天津龙某惠食品商贸有限公司直接负责的主管人员，其行为亦构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司及被告人李海生所犯罪名成立，本院予以支持。被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司为获取非法利益，由其公司总经理李海生指派公司员工制作虚假合同以及通关单据、低报价格通关，从中赚取利润，偷逃应缴税款数额较大，应依法予以惩处；被告人李海生作为直接负责的主管人员亦应承担责任，依法处罚。被告人李海生主动接受天津海关缉私局调查，如实供述天津龙某惠食品商贸有限公司低报价格走私进口货物的犯罪事实，符合《中华人民共和国刑法》第六十七条关于“犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首”的规定；被告人李海生是天津龙某惠食品商贸有限公司的法定代表人及经理，其自首，亦应认定被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司自首。考虑到本案被告单位及被告人案发后自首，认罪态度较好以及被告单位积极退缴违法所得等具体情节，对被告单位天津龙某惠食品商贸有限公司及被告人李海生可依法从轻处罚，并对李海生依法适用缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条、第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位天津龙泽惠食品商贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三十二万元。
（罚金自判决生效后30日内缴纳）
二、被告人李海生犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）
三、在案扣押被告单位天津龙泽惠食品商贸有限公司违法所得人民币300,000元依法没收。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 赵国峰
代理审判员 郝 滨
人民陪审员 周义宽
二〇一七年三月二十九日
书 记 员 李雅宁
速 录 员 张建旭