福建省厦门市中级人民法院
刑 事 判 决 书
（2017）闽02刑初101号
公诉机关福建省厦门市人民检察院。
被告单位厦门七七七顺时捷船务有限公司（以下简称顺时捷公司），住所地厦门市湖里区东港北路3号2701室，法定代表人王锋。
诉讼代表人黄进强，系顺时捷公司业务经理。
被告人王锋，男，1973年7月8日出生，汉族，大专文化，系顺时捷公司法定代表人，住厦门市集美区。2016年4月13日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月13日被取保候审，2017年9月8日经本院决定继续被取保候审。
辩护人尤炳良、郭孝福，北京中银（厦门）律师事务所律师。
被告人陈狄凯，男，1985年2月6日出生，汉族，大学文化，系顺时捷公司业务员，户籍地福建省平和县，住厦门市思明区。2016年4月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审，2017年9月8日经本院决定继续被取保候审。
福建省厦门市人民检察院以厦检诉二刑诉（2017）69号起诉书指控被告单位顺时捷公司、被告人王锋、陈狄凯犯走私普通货物罪，于2017年9月4日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法组成合议庭，于同年9月25日公开开庭进行了审理。厦门市人民检察院指派检察员边爱军、代理检察员秦晓晶出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人黄进强、被告人王锋、陈狄凯及辩护人尤炳良、郭孝福到庭参加诉讼。现已审理终结。
福建省厦门市人民检察院起诉指控，2012年4月份至2014年6月，被告单位顺时捷公司的法定代表人被告人王锋利用该公司为国际船舶清污的机会，指使公司业务员被告人陈狄凯上船与外轮轮机长商谈并支付美金购买外轮自用免税燃料油、柴油，由公司操作部操作员李某等人假借接收污油水的名义，从外轮上将免税燃料油、柴油过驳至“鑫鹭泉9号船”的油舱内，尔后在境内销售牟利。其间，被告单位顺时捷公司以上述方式走私380号燃料油共计493.71吨和45.32立方米，MGO柴油共计30.18吨和5.7立方米。经厦门海关关税部门核定，涉嫌偷逃税款共计969255.24元（币种人民币，下同）。
2016年4月13日、15日，被告人王锋、陈狄凯分别由东渡海关缉私分局电话通知到案。
为支持指控，公诉人当庭讯问了被告人王锋、陈狄凯，宣读和出示了相关证人证言、书证、海关核定证明书等证据材料。
公诉机关认为，被告单位顺时捷公司违反海关法规，逃避海关监管，采用直接向外轮购买免税燃料油和柴油的形式走私普通货物，偷逃应缴税额共计969255.24元。被告人王锋在该单位走私犯罪中起领导、决策作用，系直接负责的主管人员，被告人陈狄凯在该单位走私犯罪中实施了谈价、现场谈价、支付购油款等行为，系直接责任人员。被告单位顺时捷公司和被告人王锋、陈狄凯的行为均已构成走私普通货物罪。被告人陈狄凯犯罪后自动投案并如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚。提请本院依法判处。
被告单位顺时捷公司对起诉指控的事实及罪名均无异议，请求对其从轻处罚。
被告人王锋对起诉指控的事实及罪名均无异议，提出自愿为被告单位预缴罚金，请求本院考虑其认罪、悔罪等情节对其从轻处罚。其辩护人提出：被告人王锋自动投案并如实供述犯罪事实，具有自首情节，并于庭审时认罪、悔罪，自愿为单位预缴罚金，请求对王锋从轻处罚并宣告缓刑。
被告人陈狄凯对起诉指控的事实及罪名均无异议，请求考虑其自首情节对其从轻处罚。
经审理查明，为谋取非法利益，被告人王锋决定利用顺时捷公司为国际船舶清污的机会，向外轮购买免税燃料油及柴油后销售牟利。其后，被告人王锋指使公司业务员被告人陈狄凯借为外轮清污之机，与外轮船长或轮机长具体商谈购买外轮自用免税燃料油、柴油并负责用美元支付购油款，并指使公司操作部操作员李某等人假借接收污油水的名义，从外轮上将免税燃料油、柴油过驳至“鑫鹭泉9号船”的油舱内，尔后将走私油品在境内销售牟利。现查明，自2012年4月份至2014年6月，被告单位顺时捷公司以上述方式走私燃料油共计493.71吨和45.32立方米，MGO柴油共计30.18吨和5.7立方米；经厦门海关关税部门核定，偷逃税款共计969255.24元。
2016年4月13日，王锋经东渡海关缉私分局电话通知到案，但否认实施走私行为，直至同年5月6日才供述其及被告单位走私燃料油、柴油的事实。同月14日，陈狄凯经东渡海关缉私分局电话通知到案，并如实供述上述走私事实。
案在本院审理期间，王锋自愿为被告单位顺时捷公司预缴罚金七十七万元，并表示愿意将其取保候审保证金二十万元用于执行单位罚金刑。
上述事实，被告单位顺时捷公司及被告人王锋、陈狄凯在庭审过程中均无异议，且有经庭审举证、质证的被告人王锋、陈狄凯的原供述、证人苏某、郭某、李某、何某、江某等人的证言，查获经过、到案经过、业务结算单、银行账户交易明细、搜查笔录、扣押清单、现金缴款单、中国船舶燃料供应福建有限公司出具的厦门保税油价格明细、厦门海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、福建中证司法鉴定中心出具的电子数据检验报告及被告单位工商登记材料、被告人的户籍证明等证据予以证实，事实清楚，证据确实充分，足以认定，本院予以确认。
本院认为，被告单位顺时捷公司违反海关法规，逃避海关监管，采取直接向外轮购买免税燃料油和柴油的形式走私普通货物，偷逃应缴税额共计969255.24元，其行为已构成走私普通货物罪。被告人王锋在单位犯罪中起领导、决策作用，系直接负责的主管人员；被告人陈狄凯系顺时捷公司业务员，实施商谈购买免税油品及支付购油款等行为，系直接责任人员，二被告人的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实和罪名成立，予以支持。本案系共同犯罪，被告人王锋在共同犯罪中起主要作用，系主犯，被告人陈狄凯在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻处罚。王锋犯罪后虽自动投案，但未如实供述犯罪事实，直至到案二十余日后方交代走私犯罪事实，依法不能认定具有自首情节。辩护人关于王锋系自首的辩护意见与查明的事实不符，不予采纳。陈狄凯犯罪后自动投案，如实供述自己罪行，系自首，依法可以从轻处罚。王锋于庭审认罪、悔罪，并自愿将其预缴的七十七万元及取保候审保证金二十万元用于执行单位罚金刑，对被告单位及被告人王锋依法可从轻处罚。综合被告单位及二被告人的犯罪情节及具有的上述从宽处罚情节，本院决定对顺时捷公司从轻处罚，对王锋及陈狄凯从轻处罚并宣告缓刑。被告单位、二被告人及辩护人关于请求从宽处罚的意见有事实和法律依据，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条一款、第二十六条第一、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：
一、被告单位厦门七七七顺时捷船务有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币九十七万元。
（罚金应于判决发生法律效力的第二日起三十日内缴纳，已预缴的人民币七十七万元及王锋取保候审保证金二十万元用于执行本项判决。）
二、被告人王锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）
三、被告人陈狄凯犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。
（缓刑考验期自判决确定之日起计算。）
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
审 判 长 郑婉红
审 判 员 黄宏亮
人民陪审员 王 军
二０一七年十月二十四日
法官 助理 王中义
书 记 员 陈博雅
附：本案相关法律条文
《中华人民共和国刑法》
第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：
（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。
（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。
第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。
第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。
三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。
对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。
对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。
第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。
对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。
第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
（一）犯罪情节较轻；
（二）有悔罪表现；
（三）没有再犯罪的危险；
（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》
第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。
单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。