广东省广州市番禺区人民法院
民 事 判 决 书
（2017）粤0113民初3981号
原告：郑雷雨，男，1980年7月3日出生，汉族，身份证住址：浙江省乐清市。
委托诉讼代理人：廖海林，系北京市盈科（广州）律师事务所律师。
被告：许镜威，男，1964年12月31日出生，汉族，身份证住址：广州市番禺区。
原告郑雷雨与被告许镜威民间借贷纠纷一案，本院于2017年5月15日立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行了审理。原告郑雷雨的委托诉讼代理人廖海林到庭参加诉讼，被告许镜威经本院合法传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼。本院依法进行审理，现已审理终结。
原告郑雷雨向本院提出诉讼请求，请求判令：1、被告偿还原告借款48952.66元并支付利息、罚息、逾期违约金共计31329.70元（三项合并计算以本金48952.66元为基数，按年利率24%的标准自2014年8月30日起计算至清还之日止，三项合并暂计至2017年4月30日为31329.70元），以上合计80282.36元；2、本案诉讼费用由被告承担。
事实与理由：2014年5月5日，原、被告签订《借款协议》，约定被告向原告借款71179.90元，借款期限为2014年5月30日至2016年4月30日，每月30日偿还本息共计3373.33元，共24期。《借款协议》同时还约定了还款方式、违约责任等内容。《借款协议》生效后，按照《借款协议》第3条和《信用咨询和管理服务协议》第五条的约定，原告在被告委托的情况下代被告向寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司支付咨询费12496.14元、向寰玥普惠资产管理（北京）有限公司支付审核费1059元、向北京寰玥国际投资管理有限公司支付服务费7624.76元后将剩余借款50000元支付到被告账户中，被告收到借款后，未能完全按期还本付息。现原告依法诉至人民法院，请求贵院在查清事实的基础上，判允原告诉请，维护原告的合法权益。
被告许镜威未到庭应诉，亦未作答辩。
原告郑雷雨为证实其主张，在诉讼中提供了以下证据：1、《借款协议》原件，证明原、被告双方就借款本金、还款期限、约定利息、违约金、罚息、还款方式等进行了约定；2、还款事项提醒函原件，证明原、被告双方约定了还款方式及违约责任等；3、《信用咨询及管理服务协议》原件，4、委托扣款授权书原件，证据3-4证明原告在被告委托的情况下代被告向寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司支付咨询费、向寰玥普惠资产管理（北京）有限公司支付审核费、向北京寰玥国际投资管理有限公司支付服务费；5、银行卡复印件，6、支付业务回单打印件，证据5-6证明原告将剩余借款支付到被告的账户中；7、还款明细表，证明被告的还款情况；8、签约服务流程原件，证明被告的基本资料。
对于原告郑雷雨提供的上述证据，被告许镜威未到庭对上述证据发表质证意见，也未提出反驳，本院予以确认。
本院综合分析原告提供的证据与庭审陈述，认定以下事实：
一、2014年5月5日，被告许镜威作为“甲方（借款人）”、原告郑雷雨作为“乙方（出借人）”在广州签订了编号为0200220140505112的《借款协议》，协议第一条约定：甲方向乙方借款人民币71179.9元，借款用途为一般性消费，还款分期24个月，即自2014年5月30日至2016年4月30日止，还款日为每月30日，每月偿还本息金额为人民币3373.33元；第二条约定：付款方式为乙方通过网上银行汇款方式将款项汇入到甲方专用账号（户名：许镜威；账号：62×××72；开户银行：中国农业银行广东省广州市创展中心支行）；第三条约定：在本协议签订后，经甲方同意及授权乙方将本协议第一条借款本金数额，在扣除代替甲方应交纳给寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司的咨询费、寰玥普惠资产（北京）有限公司的审核费及寰玥国际投资管理有限公司的服务费后的剩余款项支付到本协议第一条规定的甲方专用账号中（咨询费、审核费与服务费的有关事项与具体金额参见甲方与寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司、寰玥普惠资产（北京）有限公司、寰玥国际投资管理有限公司签订的《信用咨询及管理服务协议》）；第六条约定：违约规定：若甲方晚于本协议第一条规定的还款日还款，应向乙方支付罚息和逾期违约金，罚息和违约金计算方式为：（1）逾期违约金：如未按本协议第一条约定的还款时间足额还款，则按照当月应还本息的10%计算，不低于100元，每月单独计算；（2）罚息：每日按当月直至借款期结束的应还本息的0.05%收取罚息，每月单独计算；若甲方偿还金额不足，偿还顺序按照先后顺序为罚息、逾期违约金、应还利息、应还本金；第九条约定：本协议自乙方将本协议第一条所规定的借款本金数额在扣除甲方应支付给寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司的咨询费、寰玥普惠资产（北京）有限公司的审核费及寰玥国际投资管理有限公司的服务费后的剩余款项支付到甲方专用账号之日起生效；如果甲乙双方在本协议履行过程中发生任何争议，应友好协商解决，如协商不成，则须提交合同签订地人民法院进行诉讼……等等。同日，被告许镜威签收了原告出具的《还款事项提醒函》，该函件载明每月还款金额、还款时间（每月30日18点之前）、逾期违约金每天337.33元、罚息每天40.48元及还款分期表等事宜。
二、上述《借款协议》签订当天，被告许镜威作为“甲方”、寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司作为“乙方”、寰玥普惠资产管理（北京）有限公司作为“丙方”、北京寰玥国际投资管理有限公司作为“丁方”签订了编号为0200220140505112的《信用咨询及管理服务协议》，主要内容为：鉴于甲方有一定的资金需求，乙方为甲方提供办理借款的信息咨询、并在甲方申请借款过程中协助其办理各项手续，丙方为甲方实现成功借款出具审核意见，丁方为甲方提供出借人意见、促成交易、以及还款管理等服务，现四方就上述服务达成一致订立本协议：甲方在经丁方推荐，与特定的出借人于2014年5月5日签订《借款协议》（借款金额为人民币71179.9元，借款编号为0200220140505112）；在本协议中，“咨询费”是指乙方为提供办理借款的信息咨询，并在甲方申请借款过程中协助其办理各项手续并成功获得借款而由甲方支付给乙方的报酬；“审核费”是指因丙方为甲方实现成功借款出具审核意见而由甲方支付给丙方的报酬，“服务费”是指因丁方为甲方提供出借人推荐并在甲方成功获得借款后而由甲方支付给丁方的报酬；对于乙、丙、丁三方向甲方提供的上述服务，甲方同意在获得《借款协议》约定的借款资金的当日向乙方支付咨询费人民币12496.14元，向丙方支付审核费1059元，向丁方支付服务费人民币7624.76元，三方合计收费人民币21179.9元，咨询费、审核费及服务费由甲方授权出借人在向其提供借款本金时一次性代为扣除，扣除的咨询费、审核费及服务费数额由出借人代为支付给乙方、丙方及丁方……等等。被告许镜威同时签订了《委托扣款授权书》，同意被授权人北京寰玥国际投资管理有限公司在合同约定的限期内，委托银行或第三方支付机构从本授权书指定的账户内以约定的资费标准划付应付的费用。
三、2014年5月6日，原告郑雷雨通过其中国民生银行账户62×××81向被告许镜威的中国农业银行账户62×××72转账50000元。同日，寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司、寰玥普惠资产管理（北京）有限公司、北京寰玥国际投资管理有限公司分别开具《收款收据》确认收到许镜威（郑雷雨代付）的咨询费12496.14元、审核费1059元、服务费7624.76元。
四、庭审中，原告郑雷雨确认：2014年5月至2014年12月期间，从被告许镜威的中国农业银行账户代款8期本息共计27452.16元，其中2014年11月3日扣款3837.85元。被告从2015年1月份开始没有按期还款。
五、国家企业信用信息公示系统显示，原告郑雷雨于2009年9月1日向寰玥集团有限公司认缴出资10万元，而寰玥集团有限公司又投资了北京寰玥国际投资管理有限公司。
本院认为，本案为民间借贷纠纷。关于本案的管辖问题，原、被告双方在《借款协议》中约定“本协议由以下两方于2014年5月5日在中华人民共和国广州签订并履行”、“如协商不成，则须提交合同签订地人民法院进行诉讼”，因双方约定的合同签订地不明，原告在被告许镜威的住所地即广州市番禺区提起诉讼，符合法律规定，本院对本案享有管辖权。
本案中，被告许镜威向原告郑雷雨借款，有双方签订的《借款协议》、《还款事项提醒函》与银行转账凭证予以证明，双方之间存在借贷法律关系，被告许镜威应当及时归还尚未清偿的借款本金及合法利息。
关于借款本金的问题。双方在《借款协议》中约定借款金额为71179.90元，而原告以银行转账方式向被告交付的借款金额为50000元，该金额可认定为借款本金。至于其余21179.90元是作为案外人寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司、寰玥普惠资产管理（北京）有限公司、北京寰玥国际投资管理有限公司的咨询费、审核费与服务费，该费用占约定借款金额的29.75%，根据日常生活经验判断，该费用明显过高；其次，原告通过寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司、寰玥普惠资产管理（北京）有限公司、北京寰玥国际投资管理有限公司向他人提供借款，而原告所投资的企业又投资了其中的北京寰玥国际投资管理有限公司，预先扣除的费用显然与原告存在直接的利益关系；依原告提供的现有证据不足以证明寰玥汇通（北京）信息咨询有限公司、寰玥普惠资产管理（北京）有限公司、北京寰玥国际投资管理有限公司在本案借款过程中实际履行了咨询、审核、服务义务并产生了相关费用，且原告代付凭证仅有收据，没有发票、转账凭证、入账凭证等相关证据予以佐证，故现有证据亦并不足以证明原告已代被告实际支付咨询费、审核费与服务费。综上，原告主张代支付的咨询费、审核费及服务费计入借款本金缺乏理据，本院不予支持，认定本案借款的本金为50000元。
关于双方约定的利率。双方采用的是等额本息还款法，还款事项提醒函中还款分期表明确的本金金额、每月还款的等额本息金额、还款期数等数据本身即反映了借贷双方约定的利息计算方法。等额本息还款法中每期归还的本息金额=【本金×每期利率×（1+每期利率）^还款期数】÷【（1+每期利率）^还款期数-1】，结合还款事项提醒函中的还款分期表数据可知，双方约定的年利率为12.68%（折合每年12期的每期利率约1.05667%）。
借款尚余的本金。每期固定利率、固定金额还款中，第n期归还的利息=（初始本金×期利率-
每月还款额）×（1+期利率）^（n-1）+每月还款额，即第n期剩余的本金=【（初始本金×期利率-
每月还款额）×（1+期利率）^n+每月还款额】/期利率。根据现已查明的实际交付的本金金额、双方约定的执行利率、被告已经归还8期本息等数据，可知截止至被告最后一次2014年12月30日还款后至第9个还款日（即2015年1月30日）时，借款本金余额为26380.27元﹛【（50000×1.05667%-3373.33）×（1+1.05667%）^8+3373.33】/1.05667%﹜，当期应还利息为246.05元【（50000×1.05667%-3373.33）×（1+1.05667%）^9+3373.33】。上述金额为逾期之日前结欠的本金金额及期内利息。
被告尚应归还的本金及逾期利息。2014年11月3日扣款3838.85元超出每月还款额465.52元，依双方逾期还款的约定，该超出的465.52元应为逾期违约金，该期应归还的利息为278.75元【（50000×1.05667%-3373.33）×（1+1.05667%）^6+3373.33】，即该期应归还的本金为3094.58元，原告扣款465.52元作为逾期违约金超过相关法律法规标准，应予以调整，被告应支付的逾期违约金为2.92元【3094.58×（2%-1.05667%）/30×逾期3天】，超出462.6元部分应作本金扣减，即被告尚应归还的本金为25917.67元。双方合同约定的逾期违约金、罚息即为逾期利率超过法定标准，现原告将未付部分本金的利息、罚息、逾期违约金等自行调整为按年利率24%计算，于法不悖，本院予以支持，被告应以25917.67元为本金从2015年2月1日起按年利率24%计算至还清之日止。
被告许镜威经本院合法传唤，无正当理由拒不到庭参加诉讼，也未答辩，视为放弃有关诉讼权利。
综上所述，根据《中华人民共和国合同法》第六十条、第二百零六条、第二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条，《中华人民共和国民事诉讼法》第二十一条、第六十四条第一款、第一百四十四条，《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第九十二条，《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条、第六十四条之规定，判决如下：
一、被告许镜威应于本判决发生法律效力之日起十日内向原告郑雷雨返还借款本金25917.67元、支付利息246.05元；
二、被告许镜威应于本判决发生法律效力之日起十日内向原告郑雷雨支付逾期利息（以25917.67元为本金，按年利率24%的标准自2015年2月1日起计至借款还清之日止）；
三、驳回原告郑雷雨的其余诉讼请求。
如被告未按本判决指定期间履行给付金钱义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。
案件受理费1808元，原告郑雷雨负担913元，被告许镜威负担895元。
如不服本判决,可在判决书送达之日起十五日内,向本院递交上诉状,并按对方当事人或者代表人的人数提出副本,上诉于广州市中级人民法院。
当事人上诉的，应在递交上诉状次日起七日内按诉讼费用缴纳办法向广州市中级人民法院预交上诉案件受理费。逾期不交的，按自行撤回上诉处理。
审 判 长 吕荐宗
人民陪审员 黄家杰
人民陪审员 黄焕萍
二〇一七年十一月三十日
书 记 员 李楚瑶